Анализ трудовых показателей предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Цель производственной практики - закрепление теоретических знаний, полученных студентами; приобретение студентами навыков практической работы в качестве менеджеров по управлению персоналом на предприятиях и в организациях; овладение методами анализа экономических явлений и процессов, умением делать обобщения и выводы в области экономики и организации труда.

Задачами производственной практики являются:

- закрепление, углубление и расширение теоретических знаний, умений и навыков, полученных студентами в процессе теоретического обучения;

- овладение профессионально-практическими умениями, производственными навыками и передовыми методами труда;

- овладение нормами профессии в мотивационной сфере: осознание мотивов и духовных ценностей в избранной профессии;

- овладение основами профессии в операционной сфере: ознакомление и усвоение методологии и технологии решения профессиональных задач (проблем);

- ознакомление с инновационной деятельностью предприятий:

- изучение профессиональной деятельности: социальной, правовой, технической, технологической, экономической.

Отчет по преддипломной практике написан на основании исследования деятельности Дальневосточного филиала ОАО «Мегафон Ритейл».

1. Технико-экономическая и организационная структура предприятия. Организация финансово-учётной, коммерческой и экономической деятельности Дальневосточного филиала ОАО «Мегафон Ритейл»

ОАО «МегаФон» - ведущий универсальный оператор связи России. Компания занимает лидирующее положение на рынке мобильного доступа в Интернет, а также является вторым по размеру выручки и числу клиентов провайдером мобильной связи среди операторов «Большой тройки». Число клиентов компании в России составляет 61,6 млн. Через дочерние компании МегаФон также предоставляет услуги связи в Таджикистане, Абхазии и Южной Осетии. Сегодня компания располагает самым широким охватом и наиболее развитой инфраструктурой 3G-сети в России. Транспортная сеть МегаФона простирается на 130 тыс. км и по своей протяженности является второй в стране.

Частные клиенты являются крупнейшим клиентским сегментом компании. Частные клиенты выбирают связь от МегаФона за ее качество, доступность на всей территории России, высокоскоростной доступ в Интернет, широкую линейку дополнительных услуг и возможность эффективного взаимодействия с компанией через сеть фирменных салонов связи и удаленные контакт-центры.

Компания обеспечивает примерно около 49% чистых подключений новых клиентов в России за год, сохраняя за собой второе место на рынке мобильной связи. Ключевым фактором роста розничной клиентской базы МегаФона является активная работа по развитию инфраструктуры сети третьего поколения. Ее доступность, а также прозрачность и привлекательность тарифных предложений позволили компании привлекать новых пользователей мобильного Интернета и 3G-модемов. Именно с этой категорией клиентов компания связывает основные планы по наращиванию клиентской базы. Активные инвестиции МегаФона в развитие инфраструктуры мобильного доступа в Интернет на фоне невысокого уровня проникновения этой услуги в России обеспечат в краткосрочной перспективе основной прирост числа частных клиентов.

МегаФон также запустил ряд новых тарифных предложений на рынке передачи данных и голосовых услуг, продуктовые и имиджевые рекламные кампании. Эти факторы также позитивно сказались на лояльности существующих клиентов и стимулировали более интенсивное пользование услугами. Так, по итогам 2011 года показатель оттока клиентов снизился на 1,7 п.п., до 48,1%.

МегаФон предоставляет комплексные решения в области мобильной и фиксированной связи также и корпоративным клиентам (B2B). Компания располагает обширным спектром тарифных предложений для обеспечения связью сотрудников с учетом специфики деятельности предприятия и его размеров. В отличие от розничного сегмента юридическим лицам и частным предпринимателям доступны услуги мобильной связи, способствующие развитию бизнеса: «SMS-информ», «Мобильная АТС», «Офис в кармане» и пр. Кроме того, им предоставляется широкий набор услуг фиксированной связи, в том числе передача данных, предоставление каналов связи, услуг центров обработки вызовов, интеллектуальные услуги связи и многие другие. В число клиентов «Мегафона» входят в том числе «Юниаструм банк» и «Газпром нефть, «Северсталь», «Аэрофлот», Авиакомпания «Россия», РЖД, «Автоваз», ФСК ЕЭС и «Роснефть» и многие другие.

Основными конкурентами МегаФона на корпоративном рынке являются операторы «Большой тройки», а также компании, имеющие крупные сети фиксированной связи федерального уровня, - Ростелеком и ТрансТелеКом.

Наиболее перспективным сегментом для увеличения клиентской базы в секторе B2B является средний и малый бизнес, имеющий наибольший потенциал развития и наименьший охват операторами «Большой тройки». На данном сегменте также сосредоточены коммуникация, продукты и стратегия продаж компании.

В государственном секторе (B2G) МегаФон сотрудничает с органами государственной власти и местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными и муниципальными учреждениями и предприятиями. В результате объединения с Группой компаний «Синтерра» позиции МегаФона в государственном сегменте существенно укрепились. «Мегафон занимает более 8% рынка телекоммуникационных услуг для государственных заказчиков.

Проекты МегаФона для государственных клиентов включают разработку комплексных решений, оказание услуг фиксированной и мобильной связи, создание систем передачи данных, поставку оборудования и его монтажа, построение и поддержку систем видеоконференцсвязи, предоставление ресурсов центров обработки данных и контакт-центров. Наиболее востребованными услугами связи в государственном секторе на сегодняшний день являются услуги телефонной связи, создание и поддержка VPN, доступ к сети Интернет.

Преимущества МегаФона в B2B и B2G:

- полный комплекс услуг связи;

- 100% покрытие территории России;

- мощная IP/MPLS сеть, которая занимает четвертое место среди российских операторов связи;

- распределенная сеть центров обработки данных;

- транспортная сеть по ВОЛС;

- спутниковая сеть;

- 8 Контактных центров в разных часовых поясах

МегаФон активно участвует в тендерном процессе по размещению госзаказов и на региональном уровне, в отчетном периоде была создана необходимая ресурсная база: организованы специализированные коммерческие подразделения, разработаны продукты и услуги, развернуто строительство сетей доступа на региональном уровне.

МегаФон реализует и социально направленные государственные заказы, оказывает услуги доступа к сети Интернет школам, детям-инвалидам для дистанционного обучения, активно взаимодействует с учебными заведениями.

К операторскому сегменту (В2О) относятся юридические лица, имеющие лицензию на оказание услуг связи и пользующиеся ресурсами и сервисами МегаФона для предоставления услуг связи другим пользователям. В данном сегменте компания оказывает такие услуги, как аренда каналов, присоединение и пропуск телефонного трафика, присоединение и пропуск трафика передачи данных (VPN и Интернет для операторов) и другие сервисы. Основными факторами конкурентоспособности на рынке B2O являются развитая региональная инфраструктура, возможность выхода на международные рынки, IP-связность сети и качество сервиса. Последовательно улучшая инфраструктуру

и повышая уровень обслуживания, МегаФон занимает уверенные позиции на операторском рынке, конкурируя с крупнейшими игроками рынка - Ростелекомом и ТрансТелеКомом, а также операторами «Большой тройки». По итогам года рынок B2O сузился на 4% вследствие интеграции региональных активов Связьинвеста в Ростелеком, а также сокращения сегмента каналов связи по причине перехода крупных операторов на собственные ресурсы. Тем не менее операторский рынок имеет хорошие перспективы роста, обусловленные увеличением потребления интернет-трафика, связанным, в свою очередь, с постоянным утяжелением контента.

МегаФон входит в число компаний «Большой тройки» и постепенно увеличивает свою рыночную долю, планомерно наращивая клиентскую базу за счет своевременного расширения сетей, развития телекоммуникационной инфраструктуры, внедрения новых видов услуг, расширения возможностей потребителей и клиентоориентированным подходом. Клиентская база компании характеризуется высоким показателем лояльности благодаря эффективности политики по удержанию клиентов. Все эти факторы снижают влияние рисков, связанных с ужесточением конкуренции, на деятельность МегаФона.

На розничном рынке компания делает ставку на развитие собственной сети продаж. Работу в этом направлении ведет дочерняя компания ОАО «МегаФон Ритейл». Розничные салоны не рассматриваются как отдельный бизнес по продаже оборудования и контрактов. Собственная сеть строится как основной канал продвижения услуг и сервисов МегаФона, как инструмент формирования лояльной клиентской базы. Развивая розничную сеть, компания решает одну из приоритетных задач - предоставление качественного клиентского сервиса жителям всех регионов России. Поэтому постоянно продолжается работа по наращиванию присутствия собственной сети в сотовой рознице. Открываются новые салоны, и, их общее число в сети МегаФон Ритейла достигло 1 586. Доля компании МегаФон Ритейл в количестве общих подключений МегаФона выросла с 10% до 20%. Среднемесячное количество подключенных МегаФон Ритейлом клиентов оператора выросло до 660 тыс. Все салоны МегаФон Ритейла осуществляют 90% всех возможных процедур обслуживания.

Сегодня МегаФон Ритейл ведет активную работу по повышению эффективности работы сети. Компания проводит дополнительное обучение персонала технологиям продаж, а управляющих салонов -современным принципам управления и организации труда. Кроме того, ведется работа над оптимизацией подхода к открытию новых салонов. МегаФон Ритейл определил для себя дальнейшие шаги по развитию системы управления ассортиментом и логистикой, а также намерен повысить технологичность и обновить дизайн салонов.

На фоне активного роста собственной розничной сети МегаФона число фирменных салонов связи компании, действующих на основе соглашений с партнерами, сократилось до 1 900. Крупнейшим каналом дистрибуции по количеству точек продаж остается дилерская сеть. У МегаФона действуют соглашения о дистрибуции SIM-карт и мобильных устройств с федеральными сотовыми ритейлерами, а также с независимыми локальными партнерами в отдельных регионах. Услуги и устройства компании также представлены в отделениях Почты России по всей территории страны и в формате «магазин в магазине» в сети «М.видео». Продолжается сотрудничество с дилерской сетью, особенно в средних и небольших населенных пунктах, в которых открытие фирменных точек продаж нецелесообразно.

Активно функционирует также интернет-магазин МегаФона, который представляет собой «витрину» компании в Интернете, с предоставлением широкого спектра услуг по продаже оборудования, аксессуаров, выбора красивых номеров для подключения и возможностью бесплатной доставки оборудования или SIM-карты до клиента.

Большое внимание МегаФон уделяет совершенствованию коммуникации с клиентами и качеству их обслуживания через удаленные каналы. Компания внедрила операционную CrM-систему, которая позволяет анализировать обращаемость клиентов в Контактный центр и салоны МегаФон Ритейла. Работа CrM обеспечила возможность максимально эффективно настроить IVr-системы и систему SMS-информирования клиентов, что минимизировало их временные затраты на поиск необходимой информации и решение возникших проблем.

Компания предприняла новые шаги к совершенствованию работы Контактного центра. Внедрена прогрессивная система мотивации сотрудников центра, в рамках которой значимая часть их вознаграждения привязана к оценке работы оператора клиентом.

Дальневосточный филиал, где проходила моя преддипломная производственная практика, находится по адресу: 680013, г. Хабаровск, ул. Ленинградская, 9а. «МегаФон-Дальний Восток» -- торговая марка ЗАО «Мобиком-Хабаровск» -- оператора сотовой связи стандарта GSM, действующего на территории Иркутской, Амурской, Сахалинской и Магаданской областей, Еврейской автономной области, Забайкальского, Хабаровского, Приморского и Камчатского краёв, республик Бурятия и Саха (Якутия), Чукотского автономного округа.

ЗАО «Мобиком-Хабаровск» -- 100 % дочерняя компания ОАО «МегаФон». С января по июль 2009 года производился процесс реорганизации ЗАО «Мобиком-Хабаровск» в форме присоединения к ОАО «МегаФон».

Компания «МегаФон-Дальний Восток» первой в Дальневосточном регионе первой объявила, что исходящие вызовы на все номера Дальнего Востока и на номера «МегаФон» России являются местными вызовами и, соответственно, оплачиваются по цене местных. Также она первой ввела для своих абонентов единое безроуминговое пространство. Благодаря этому, каждый абонент дальневосточного МегаФона может использовать свой номер на территории всего Дальнего Востока, независимо от того, в каком регионе он подключился к сети. Компания ввела специальный тариф «Транзитный», главная особенность которого -- бесплатные входящие вызовы при нахождении в зоне действия сети «МегаФон» в Сибири и на Дальнем Востоке, единая стоимость исходящих вызовов на все номера Сибири и Дальнего Востока и на номера «МегаФон» России. Таким образом, абоненты, обслуживающиеся на данном тарифном плане, получают единое безроуминговое пространство от Омской области до Чукотского автономного округа. По данным Роскомнадзора, приведенным на сайте ведомства, «МегаФон» обеспечил наиболее полное покрытие мобильной связью магистральных автодорог, проходящих по территории Дальнего Востока и Восточной Сибири - М-55 «Байкал», М-56 «Лена», М-58 «Амур» и М-60 «Уссури».

Согласно картам покрытия сотовой связью регионов Российской Федерации, опубликованным на интернет-сайте Роскомнадзора, сеть «МегаФон» обеспечивает покрытие мобильной связью:

94% автомагистрали М-58 «Амур» (протяженность -- 2227 км), соединяющей Читу и Хабаровск;

93,5% автомагистрали М-60 «Уссури» (протяженность - 741 км), соединяющей Хабаровск и Владивосток;

66,7% автомагистрали М-55 «Байкал» (протяженность - 1104 км), соединяющей Иркутск, Улан-Удэ и Читу;

65,9% автомагистрали М-56 «Лена» (протяженность - 1139 км), соединяющей Невер и Якутск.

Лидерство «МегаФона» в покрытии мобильной связью магистральных автодорог стало результатом масштабных инвестиций в планомерное строительство и модернизацию сетей оператора в регионе.

В 2011 году оператор выступил координатором в проекте обеспечения мобильной связью автомагистрали «Амур», который сегодня стал крупнейшим примером государственно-частного партнерства в телекоммуникационной отрасли. В рамках этого проекта операторы «большой тройки» построили на всем протяжении трассы «Амур» 102 антенно-мачтовых сооружения, на которых размещены порядка 300 базовых станций операторов-участников проекта.

В дальнейшем именно инвестиционная деятельность будет являться залогом развития компании. Вложения в «высокие» технологии являются жизненно важными для данного бизнеса, ведь именно они обеспечивают конкуренцию компании на рынке.

Основными направлениями деятельности по развитию предприятия и расширению рынка сбыта Дальневосточного филиала ОАО «МегаФон» являются:

- увеличение объема продаж оборудования в розничной сети;

- увеличение абонентской базы мобильных и стационарных сетей;

- расширение ассортимента реализуемой продукции и услуг;

- проведение исследований, направленных на изучение спроса по каждому виду услуг и оборудования, проведение на основе исследований более целенаправленной организации работы по формированию и стимулированию спроса, мониторинг и анализ рынка.

2.Технико-экономические показатели

В первую очередь, рассмотрим структуру баланса в динамике, то есть, вертикально-горизонтальный анализ. Данные анализа представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	на начало периода (31.12.2010)	на конец периода (31.12.2012)
1. Внеоборотные активы	1 463 567	2 342 236	2 715 137	37,8	29,1
в том числе: основные средства	721 592	908 398	892 887	18,6	9,6
нематериальные активы	11 215	9 290	7 365	0,3	0,1
2. Оборотные, всего	2 409 374	4 018 925	6 611 342	62,2	70,9
в том числе: запасы	1 012 305	2 142 249	3 556 399	26,1	38,1
дебиторская задолженность	528 472	678 045	1 021 121	13,6	10,9
денежные средства и краткос. финансовые вложения	211 167	545 456	944 769	5,5	10,1
1. Собственный капитал	2 181 001	3 774 822	3 491 924	56,3	37,4
2. Долгос. обязательства, всего	17 092	210 460	1 948 867	0,4	20,9
в том числе: заемные средства	-	-	1 460 000	-	15,7
3. Краткос. обязательства*, всего	1 674 848	2 375 879	3 885 688	43,2	41,7
в том числе: заемные средства	-	-	600 000	-	6,4
Валюта баланса	3 872 941	6 361 161	9 326 479	100	100

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на последний день анализируемого периода в активах организации доля внеоборотных средств составляет 1/3, а текущих активов - 2/3. Активы организации за весь анализируемый период существенно увеличились (на 140,8%). Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 60,1%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.

Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- запасы - 2 544 094 тыс. руб. (46,3%);

- денежные средства и денежные эквиваленты - 733 602 тыс. руб. (13,4%);

- отложенные налоговые активы - 695 070 тыс. руб. (12,7%);

- дебиторская задолженность - 492 649 тыс. руб. (9%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

- долгосрочные заемные средства - 1 460 000 тыс. руб. (26,8%);

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1 260 918 тыс. руб. (23,1%);

- кредиторская задолженность - 1 256 211 тыс. руб. (23%);

- краткосрочные заемные средства - 600 000 тыс. руб. (11%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в активе (-33 523 тыс. руб. ). На последний день анализируемого периода (31.12.2012) значение собственного капитала составило 3 491 924,0 тыс. руб., что намного (на 1 310 923,0 тыс. руб.) превышает значение на 31.12.2010.

Чистые активы организации на 31.12.2012 намного (в 3,5 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 60,1% за два последних года. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Также важным является анализ финансовой устойчивости в разрезе наличия собственных оборотных средств (таблица 2).

Таблица 2 - Анализ финансовой устойчивости ОАО «МегаФон Ритейл» по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя	Излишек (недостаток)*
	на начало периода (31.12.2010)	на конец периода (31.12.2012)	на 31.12.2010	на 31.12.2011	на 31.12.2012
1	2	3	4	5	6
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и крат. пассивов)	717 434	776 787	-294 871	-709 663	-2 779 612
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; факт. равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	734 526	2 725 654	-277 779	-499 203	-830 745
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	734 526	3 325 654	-277 779	-499 203	-230 745

Поскольку по состоянию на 31.12.2012 наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов в течение анализируемого периода ухудшили свои значения.

По данным бухгалтерской отчетности проанализируем показатели ликвидности предприятия (таблица 3).

Таблица 3 - Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя	Измен. пок. (гр.4 - гр.2)	Расчет, рекомендованное значение
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	0,62	0,63	0,71	+0,09	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0,35	0,29	0,33	-0,02	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,19	0,19	0,21	+0,02	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

На 31.12.2012 коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (0,71 против нормативного значения 2). При этом следует отметить, что за рассматриваемый период (31.12.10-31.12.12) коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,09.

Коэффициент быстрой ликвидности на последний день анализируемого периода также оказался ниже нормы (0,33). Это свидетельствует о недостатке ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. Коэффициент быстрой ликвидности сохранял значение, не соответствующие нормативу, в течение всего анализируемого периода.

Таблица 4 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отч. периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Норм. Соотн.	Пассивы по сроку погашения	На конец отч. пер., тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + кратк. фин. вложения)	944 769	+4,5 раза	?	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные сред.) (текущ. кред. задолж.)	2 440 999	+106	-1 496 230
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	1 021 121	+93,2	?	П2. Среднесрочные обязат. (краткосроч. обяз. кроме текущ. кредит. задолж.)	1 444 689	+194,8	-423 568
А3. Медленно реал. активы	4 645 452	+178,2	?	П3. Долгосрочные обязательства	1 948 867	+114 раз	+2 696 585
А4. Труднореализуемые активы (внеоб. активы)	2 715 137	+85,5	?	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	3 491 924	+60,1	-776 787

Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение, соответствующее допустимому (0,21). За весь рассматриваемый период коэффициент вырос на 0,02.

Поскольку мы говорим о диверсифицированной компании, работающей как по поставкам, так и по реализации на основании отсроченных платежей, то небезынтересным окажется анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения (таблица 6).

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется два. У ОАО «МегаФон Ритейл» недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 1 496 230 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае у организации недостаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (71% от необходимой величины).

С целью выявления эффективности функционирования системы управления ОАО «МегаФон Ритейл», необходимо проанализировать результаты деятельности предприятия.

В таблице 5 приведены основные финансовые результаты деятельности компании за рассматриваемый период (с 31 декабря 2009 г. по 31 декабря 2012 г.).

За последний год годовая выручка равнялась 20 331 112 тыс. руб. Рост выручки за 3 последних года составил 14 590 810 тыс. руб. За период с 01.01.2012 по 31.12.2012 прибыль от продаж равнялась 385 139 тыс. руб. В течение анализируемого периода (с 31 декабря 2009 г. по 31 декабря 2012 г.) наблюдался очень сильный рост финансового результата от продаж - на 2 096 164 тыс. руб.

Таблица 5 - Обзор финансовых результатов деятельности

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.	Изменение показателя	Средне- годовая величина, тыс. руб.
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	тыс. руб. (гр.4 - гр.2)	± % ((4-2) : 2)
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка	5 740 302	13 663 912	20 331 112	+14 590 810	+3,5 раза	13 245 109
2. Рас. по обыч. видам деятельности	7 451 327	14 832 268	19 945 973	+12 494 646	+167,7	14 076 523
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	-1 711 025	-1 168 356	385 139	+2 096 164	^	-831 414
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	2 338 985	2 473 575	-612 041	-2 951 026	v	1 400 173
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	627 960	1 305 219	-226 902	-854 862	v	568 759
6. Проценты к уплате	2 704	-	44 691	+41 987	+16,5 раза	15 798
7. Изм. налоговых активов и обязат., налог на прибыль и прочее	347 124	288 602	-11 305	-358 429	v	208 140
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7)	972 380	1 593 821	-282 898	-1 255 278	v	761 101

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.

Представленные в таблице показатели рентабельности за 2012 год имеют отрицательные значения как следствие убыточности деятельности ОАО «МегаФон Ритейл» за данный период. В то же время, следует отметить крайне негативную тенденцию к снижению доли чистой прибыли в выручке. Необходимы срочные антикризисные меры по финансовому оздоровлению компании.

Рассмотрим рентабельность хозяйственной деятельности предприятия как выражение ее эффективности. В таблице 6 представлены основные показатели рентабельности.

Таблица 6 - Показатели рентабельности

Показатели рентабельности	Значения показ. (в %,)	Изменение показателя
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	коп., (гр.4 - гр.2)	± % ((4-2) : 2)
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Норм. значение для данной отрасли: 4% и более.	-29,8	-8,6	1,9	+31,7	^
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	10,9	9,6	-1,1	-12	v
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).	16,9	11,7	-1,4	-18,3	v
4. Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5.	232,2	-	-5,1	-237,3	v

Только первый показатель рентабельности за последний год, приведенный в таблице, имеет положительные значения, поскольку организацией за данный период получена прибыль от продаж. Однако в целом от финансово-хозяйственной деятельности получен убыток, что и обусловило отрицательное значение двух других показателей рентабельности.

Рентабельность продаж за 2012 год составила 1,9 % При этом имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2010 год (+31,7%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке компании, за период с 01.01.2012 по 31.12.2012 составил -1,1%. То есть в каждом рубле выручки ОАО «МегаФон Ритейл» содержалось -1,1 коп. убытка до налогообложения и процентов к уплате. Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в таблице 7.

Таблица 7 - Показатели рентабельности капитала

Показатель рентабельности	Знач. пок. (коэффициент)	Изм. показ.	Расчет показателя
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6
Рентаб. собственного капитала (ROE)	0,78	0,54	-0,08	-0,86	Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 18% и более
Рентабельность активов (ROA)	0,39	0,33	-0,03	-0,42	Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 6%.
Прибыль на инвестир. капитал (ROCE)	0,52	0,43	-0,04	-0,56	Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

За 2012 год каждый рубль собственного капитала организации обеспечил убыток в размере 0,08 руб. Изменение рентабельности собственного капитала за 3 последних года составило -86%. За 2012 год значение рентабельности собственного капитала можно считать критическим.

За 2012 год рентабельность активов равнялась -3%. За 2012 год в сравнении с данными за 2010 год рентабельность активов снизилась на 42%. В начале рассматриваемого периода значение рентабельности активов не соответствовало норме, а позднее оно стало неудовлетворительным.

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности ОАО «МегаФон Ритейл» за 3 последних года.

С исключительно хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности ОАО «МегаФон Ритейл» характеризуют такие показатели:

- чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за анализируемый период;

- положительная динамика рентабельности продаж;

- положительная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

- за 2012 год получена прибыль от продаж (385 139 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+1 553 495 тыс. руб.).

Приведенные ниже 2 показателя финансового положения организации имеют положительные значения:

- на последний день анализируемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вполне укладывается в норму;

- коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативному значению.

Среди всех полученных в ходе анализа показателей имеется один, имеющий значение на границе нормативного - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

С отрицательной стороны финансовое положение ОАО «МегаФон Ритейл» характеризуют следующие показатели:

- высокая зависимость организации от заемного капитала;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже нормального значение;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности не укладывается в нормативное значение;

- коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы.

Анализ выявил следующие критические показатели финансового положения и результатов деятельности организации:

- критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;

- отрицательная динамика финансового результата до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ОАО «МегаФон Ритейл».

3. Анализ трудовых показателей на предприятии (заработная плата, производительность труда, нормирование труда, кадры) Дальневосточного филиала ОАО «Мегафон Ритейл»

Сегодня штат Дальневосточного филиала ОАО «МегаФон Ритейл» составляет 2178 человек. Это, в основном, высококвалифицированные специалисты, имеющие опыт работы в предприятиях связи.

В ОАО «МегаФон Ритейл» используются такие общепринятые методы управления персоналом, как: административные, экономические и социально-психологические. Управление в компании основано на демократическом стиле, который является выражением общих характеристик корпоративной культуры ОАО «МегаФон». Он подразумевает:

- коллективное участие работников в принятии решений компании,

- четкое взаимодействие между работниками,

- ориентация на выработанную стратегию компании,

- обеспечение самоконтроля в ходе выполнения заданий.

Компания использует единые принципы и подходы в работе с персоналом. Взаимоотношения Компании и работников строятся на принципе партнерства, подразумевающем, что у обеих сторон есть определенные обязательства по отношению друг к другу, и они предъявляют друг другу определенные требования.

Таблица 8 - Структура и динамика численности персонала

Категории персонала	2010 , чел	2011 , чел	2012 , чел	Структура, %	Динамика
					2012 к 2010
				2010 г	2011 г	2012 г	чел.	%
Осн. рабочие	389	396	422	18,54	18,66	19,38	33	0,84
Вспом. рабочие	108	99	110	5,15	4,67	5,05	2	-0,1
Итого рабочих	497	495	532	23,69	23,33	24,43	35	0,74
Руководители	27	29	32	1,29	1,37	1,47	5	0,18
Специалисты	43	49	46	2,05	2,31	2,11	3	0,06
Служащие	1531	1549	1568	72,97	73	71,99	37	-0,98
Итого	2098	2122	2178	100	100	100	80	х

Структура персонала незначительно изменилась в сторону роста группы рабочих. Численность персонала в целом возросла в связи с расширением деятельности компании.

Таблица 9 - Данные о движении рабочей силы, согласно штатному расписанию

Показатель	2010 г	2012 г	Отклонение
			абсол.	относ.
Численность персонала на начало года, чел	2076	2098	22	0,01
Принято на работу, чел	98	122	24	0,24
Выбыло, чел	76	42	-34	-0,45
В том числе: по собственному желанию, чел	74	42	-32	-0,43
Уволено за нарушение трудовой дисциплины , чел	2	0	-2	-1
Численность персонала на конец года, чел	2098	2178	80	0,04
Среднесписочная численность персонала, чел	2087	2138	51	0,02
Коэффициент оборота по приему работников, чел	0,05	0,06	0,01	0,2
Коэффиц. оборота по выбытию работников, чел	0,04	0,02	-0,02	-0,5
Коэффициент текучести кадров, чел	0,04	0,02	-0,02	-0,5
Коэффициент постоянства кадров, чел	0,96	0,98	0,02	0,02

Коэффициент постоянства персонала возрастает, и это является положительным фактором, поскольку говорит о повышении степени приверженности персонала компании. Если говорить о трудовой дисциплине, то можно видеть, что она была достаточно высокой (всего 2 случая увольнения за ее нарушение в 2010 г. И ни одного такого случая в 2012 г.

Таблица 10 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и структуры фонда заработной платы

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение	Среднегод. темп роста
				2011 г к 2010 г	2012 г к 2011 г
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	5740302	13663912	20331112	7923610	6667200	7295405
Среднесписочная численность персонала, чел.	2087	2092	2138	5	46	25,5
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	57403	80617	90067	23214	9450	16332
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	-1711025	-1168356	385139	542669	1553495	1048082
Сред. выработка одного работающего, тыс. руб.	2750,5	6531,5	9509,4	3781	2977,9	3379,45
Сред. зарплата одного работающего, тыс. руб.	28	39	42	11	3	7
Прибыль на рубль зарплаты, коп.	-29,8	-14,25	3,79	15,55	18,04	16,795
Сред. зарплата одного руководителя, тыс. руб.	58	62	69	4	7	5,5
Сред. зарплата одного специалиста, тыс. руб.	32	44	56	12	12	12
Сред. зарплата одного служащего, тыс. руб.	31	42	48	11	6	8,5
Среднег. зарплата одного рабочего, тыс. руб.	18	29	24	11	-5	3
ФЗП руководителей, тыс. руб.	1566	1798	2208	232	410	321
ФЗП специалистов, тыс. руб.	1376	2156	2576	780	420	600
ФЗП служащих, тыс. руб.	47461	65058	75264	17597	10206	13901,5
ФЗП рабочих, тыс. руб.	7002	11484	10128	4482	-1356	1563

Фонд заработной платы в целом возрос. По всем группам персонала наблюдается повышение. Средняя заработная плата рабочего персонала снизилась в 2012 г. на 5 тыс. руб.

Анализ основных показателей использования кадров офиса продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл» начнем с изучения динамики, структуры и структурной динамики персонала (таблицы 11 и 12).

трудовой организационный фонд

Таблица 11 - Динамика персонала офиса продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл»

Показатели	Среднесписочная численность, чел.	изменение
		Абсолютное	Относительное
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2012 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2012 г.	2012 г. к 2011 г.
Специалисты	8	7	7	-1	-	87.5	120
Продавцы	15	12	12	-5	-	66.7	120
Вспомогательный персонал	9	8	8	-1	-	88.9	120
Менеджеры	7	7	6	-	-1	120	85.7
Обслуживающий персонал	3	3	3	-	-	-	-
Итого	42	35	34	-7	-1	83.3	97.1

Как видно из таблицы 11, в 2012 году в офисе продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл» среднесписочная численность персонала снизилась, как по сравнению с прошлогодним уровнем - на 1 человека, или на 2,9%, так и в 2011 по сравнению с 2012 г. - на 7 чел., или на 16,7%. Снижение среднесписочной численности персонала офиса продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл» произошло в основном за счет продавцов-консультантов. Это произошло по причине перевода части персонала в дочернее предприятие. Среднесписочная численность обслуживающего персона в отчетном году по сравнению с уровнем прошлого года не изменилась.

Таблица 12 - Структура персонала офиса продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл»

Структура персонала офиса продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл» для наглядности изображена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура персонала офиса продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл»

Наибольший удельный вес в структуре персонала занимают продавцы-консультанты, однако, их удельный вес в 2012 г. по сравнению с 2012 г. очень значительно снизился - с 35.7% до 29.4%. Удельный вес специалистов также высок, при этом данный показатель имеет тенденцию к росту - с 19% в 2012 г. до 20.6% в 2012 г. Удельный вес вспомогательного персонала на исследуемом предприятии высок (22.9% и 23.5% в 2011 г. и в 2012 г. соответственно). В 2012 г. по сравнению с прошлым годом произошло снижение удельного веса таких категорий персонала, как менеджеры (с 20.0% в 2011 г. до 17.6% в 2012 г.). Наименьший удельный вес в структуре персонала офиса продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл» занимает обслуживающий персонал (8.5% в 2011 г., 8.9% в 2012 г.). Рассмотрим, какой стаж работы имеют сотрудники исследуемого офиса продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл». Как видно из таблицы 5, в офисе продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл» большинство работников работает от 2 до 5 лет.

Самый большой стаж характерен для продавцов-консультантов и специалистов - два работника имеют стаж работы на предприятии свыше 12 лет.

Таблица 13 - Стаж работы персонала офиса продаж ОАО «Мегафон» в 2012 г.

Категории персонала	персонал	Стаж работы
	Коли чество	%	До 1 года	%	2-5 лет	%	6-12 лет	%	12-12 лет	%	Свыше 12 лет	%
Специалисты	7	20,59	0	0,00	2	5,88	3	8,82	2	5,88	1	2,94
Продавцы-конс.	12	29,41	2	5,88	3	8,82	2	5,88	1	2,94	1	2,94
Вспом. персонал	8	23,53	2	5,88	3	8,82	2	5,88	1	2,94	0	0,00
Менеджеры	6	17,65	0	0,00	3	8,82	3	8,82	0	0,00	0	0,00
Обслуж. персонал	3	8,8	1	2,94	1	2,94	1	2,94	0	0,00	0	0,00
Итого	34	120,0	5	14,71	12	35,29	11	32,35	4	11,76	2	5,88

Самый маленький стаж работы на изучаемом предприятии имеет вспомогательный и обслуживающий персонал. Так, 2 человека имеют стаж работы менее 1 года, и ни один менеджер не имеет стажа более 12 лет.

Рисунок 2 - Количество работников в зависимости от стажа

На предприятии работают 15 женщин и 19 мужчин (рисунок 3).

Рисунок 3 - Структура персонала по гендерному признаку

В зависимости от уровня образования персонал офиса распределяется следующим образом:



Рисунок 4 - Распределение персонала в зависимости от уровня образования

Рисунок 5 - Распределение персонала в зависимости от возраста

Таким образом, преобладают сотрудники от 18 до 30 лет, с высшим образованием.

Обобщая вышесказанное, исследуемый офис продаж ДВ филиал ОАО «Мегафон Ритейл» имеет удовлетворительную и стабильную структуру персонала. В качестве недостатка можно отметить тот факт, что большинство продавцов имеют небольшой стаж работы на предприятии. Следовательно, основным направлением совершенствования работы с кадрами на исследуемом предприятии может быть улучшение адаптаци...