Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Технико-экономическое обоснование проекта

Технико-экономическое обоснование проекта

Характеристика технико-экономических показателей проекта, исследование рынка и обоснование потребности, расчет производственной мощности предприятия. Анализ затрат на маркетинг, расчет общей суммы капитальных вложений, численности работающих и зарплаты.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 12.05.2014
Размер файла 522,1 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное автономное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина»

Факультет экономики и управления

кафедра финансового и налогового менеджмента

Оценка

Члены комиссии

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ОБОСНОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО

ПРОЕКТА

Курсовой проект

по дисциплине «Экономика организации (предприятия)»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

08 01 05 000 000 000 ПЗ

Студент гр. Эм-39202

К.А. Лихачёва

Екатеринбург

2012

Содержание

Задание на проектирование

Введение

1 Технико-экономические показатели проекта

1.1 Исследование рынка и обоснование потребности

1.2 Расчет производственной мощности предприятия

1.3 Затраты на маркетинг

1.4 Выбор места строительства

1.5 Материальные затраты

1.6 Расчет общей суммы капитальных вложений

1.7 Расчет численности работающих

1.8 Расчет средств на оплату труда работающих

1.8.1 Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

1.8.2 Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

1.9 Расчет накладных расходов

1.10 Сроки осуществления проекта

2 Финансово - экономическая оценка проекта

2.1 Общие инвестиции

2.2 Источники и условия финансирования проекта

2.3 Издержки производства

2.4 Чистые доходы и денежные потоки

2.5 Оценка экономической эффективности инвестиций

Заключение

Список использованных источников

Введение

Предпринимательская деятельность - это самостоятельная инициативная деятельность по производству продукции (работ, услуг), осуществляемая на свой риск и под имущественную ответственность лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей. Такая деятельность имеет двуединую цель - получение максимальной прибыли и удовлетворение существующих рыночных потребностей в производимых товарах.

Стремление предпринимателей к более эффективной работе обусловливает постоянное осуществление все новых проектов, предусматривающих реализацию нововведений и мероприятий. Важнейшим условием отбора проектов, то есть принятия инвестиционных решений, является их технико-экономическая оценка. Важнейшая цель ТЭО сводится к определению организационно-технических и финансовых возможностей реализации проекта, а также предпринимательской целесообразности и экономической эффективности требуемых для реализации проекта инвестиций.

Поскольку предприниматель, выступающий как самостоятельный товаропроизводитель, действует в сложном и постоянно меняющемся рыночном окружении, постольку и оценка любого проекта должна учитывать особенности функционирования рынка, в частности, такие как подвижность многих характеризующих проект параметров, неопределенность достижения конечного результата, субъективность интересов различных участников проекта и др.

Технико-экономическая оценка проектов производится специалистами, обладающими необходимыми знаниями, опытом, интуицией и владеющими арсеналом определенных методических приемов. Разработчик ТЭО несет всю полноту ответственности за результаты проводимых расчетов. Неправильное или недостаточное обоснование проекта может привести к отказу предпринимателя от его реализации, либо некачественное ТЭО может привести к серьезным трудностям при реализации проекта.

Комиссией ООН по промышленному развитию (ЮНИДО) разработано пособие по подготовке промышленных технико-экономических исследований.

Отечественные официальные методические материалы также основываются на методологии, широко применяемой в современной международной практике, и согласуются с методами, предложенными ЮНИДО. Главными их отличительными особенностями являются:

• выделение трех показателей эффективности проекта:

- коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающей финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников (именно ее расчет и предусматривается в данном пособии);

- бюджетной эффективности, отражающей финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджета;

- экономической эффективности, учитывающей затраты и результаты, связанные с реализацией крупномасштабных проектов (существенно затрагивающих интересы города, региона или всей России);

• возможность расчета стоимостной оценки результатов и затрат в базисных, мировых, прогнозных и расчетных ценах;

• отдельный расчет трех составляющих конечного результата: результата от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности (в данном пособии предусмотрен расчет общей суммы конечного результата).

Цель выполнения данного курсового проекта (работы) по данной методике - закрепление полученных знаний по дисциплине «Экономика предприятия и предпринимательства» и приобретение навыков в применении этих знаний при подготовке дипломного проекта или дипломной работы, а впоследствии - при самостоятельной работе.

Для достижения данной цели необходимо дать технико-экономическое обоснование инвестиционному проекту, основываясь на полученных для проектирования исходных данных.

предприятие вложение капитальный маркетинг

1 Технико-экономические показатели проекта

1.1 Исследование рынка и обоснование потребности

Потенциально возможный объем сбыта продукции определяется на основе данных соответствующих маркетинговых исследований. Здесь, прежде всего, оценивается емкость рынка и тенденции его изменения. Емкость товарного рынка - это объем реализуемого на нем товара в течение года.

Емкость рынка (Е) находим по формуле (1.1):

Е = В + Ви - Вэ + О, (1.1)

где В - годовой объем производства продукции в стране;

Ви - объем импорта данного продукта в течение года;

Вэ - объем экспорта продукта;

О - переходящие остатки продукта на новый год.

Емкость рынка может оцениваться как в денежном выражении, так и в натуральных единицах (штуках, тоннах, метрах и т.п.).

Емкость рынка товаров производственного назначения определяют с помощью анализа тенденций развития соответствующих отраслей и инвестиционной политики предпринимателей, работающих в данной отрасли. Прогноз потребности в определенной продукции может быть рассчитан с помощью методов математической статистики (корреляционно-регрессионный анализ), позволяющих установить зависимость между индексами роста продукции отрасли-потребителя (например, автомобилестроения) и отрасли-изготовителя (например, шинной промышленности). В качестве источников сведений для исследования рынка используются статистические, отраслевые и фирменные справочники, отраслевые и общеэкономические журналы и др.

В результате изучения ситуации на рынке установлено, что спрос на электроприбор ЭП-1 неограничен.

1.2 Расчет производственной мощности предприятия.

Производственная мощность предприятия определяется на основе анализа складывающихся тенденций изменения емкости рынка и представляет собой максимально возможный выпуск продукции за год при использовании прогрессивной технологии и рациональной организации производства и труда. Методика расчета производственной мощности должна учитывать специфические особенности производства:

- для непрерывных процессов расчет производится по выражению (1.2):

М = n П Тэф , (1.2)

- для периодических процессов - по выражению (1.3):

(1.3)

где n - количество единиц однотипного ведущего оборудования;

П - часовая производительность единицы ведущего оборудования в

натуральных единицах;

Тэф - годовой эффективный фонд времени работы оборудования, равный режимному фонду времени за вычетом времени на планово-периодические ремонты и технологические остановки (режимный фонд времени, в свою очередь, равен: в непрерывных производствах - календарному фонду времени (365 24 = 8760 ч); в периодических производствах - календарному фонду за вычетом остановок по режиму работы предприятия, то есть за вычетом выходных и праздничных дней), ч;

Тц - длительность производственного цикла, ч;

З - разовая загрузка сырья в аппарат в натур. един.;

k1 - коэффициент содержания основного вещества в сырье;

k2 - коэффициент выхода готовой продукции из исходного сырья.

Согласно исходным данным мощность предприятия при полном освоении составит 1,100,000 штук в год.

Следовательно, можно принять выпуск электроприбора, при полном освоении мощности, равным 1100 тыс. штук в год.

1.3 Затраты на маркетинг

Эти затраты складываются из расходов на исследование рынка, на обеспечение конкурентоспособности товара, на информационную связь с покупателем (реклама, стимулирование сбыта, участие в выставках и ярмарках), на организацию товародвижения и сбытовой сети.

Затраты на рекламу и сбыт относятся на издержки производства и включаются в состав «Внепроизводственных расходов».

1.4 Выбор места строительства

Данный раздел включается в состав ТЭО только в случае, когда проект предусматривает строительство нового объекта. Выбор места строительства предприятия определяется рядом обстоятельств, важнейшими из которых являются:

- близость к источникам сырья, энергии, топлива, водных ресурсов;

- близость к районам потребления продукции;

- наличие развитой инфраструктуры, трудовых ресурсов и экологической ниши.

Приближение производства к источникам сырья и районам потребления обеспечивает сокращение транспортно-заготовительных расходов и снижение себестоимости продукции проектируемого предприятия; наличие экологической ниши и объектов инфраструктуры позволяет уменьшить капитальные затраты, связанные с предотвращением или уменьшением ущерба, наносимого окружающей среде, а также сократить капитальные вложения в смежные отрасли.

При строительстве нового предприятия определяется стоимость занимаемого им земельного участка (Кз, млн. руб), исходя из площади отвода и кадастровой оценки земли, по выражению (1.4):

Кз = Sотв Цз, (1.4)

где Sотв - площадь отвода под строительство объекта, га;

Цз - кадастровая оценка земли, дифференцированная по регионам,

млн. руб. /га.

В случае аренды земельного участка величина арендной платы определяется в соответствии с договором между арендопользователем и арендодателем.

Планируется, что занимаемая новым предприятием площадь составит 10 га, оценка земли в выбранном для строительства районе - 30 тыс. д.е./га.

Следовательно, вложения на приобретение земельного участка 300 тыс. д.е.

1.5 Материальные затраты

В данном разделе осуществляется расчет объемов потребности в различных видах сырья, материалах (основных и вспомогательных), полуфабрикатах и комплектующих изделиях, топливе, энергии и воных ресурсах. Общая сумма материальных и энергетических прямых затрат с учетом транспортно-заготовительных расходов (МЗ, млн. руб.) представляет собой часть переменных издержек на производство продукции, определяемых по выражению (1.5):

МЗ = Мс + Мп + Мк + Мт + Мэ + ТР, (1.5

где Мс - стоимость сырья и материалов, млн. руб.;

Мп - стоимость покупных полуфабрикатов, млн. руб.;

Мк - стоимость комплектующих изделий, млн. руб.;

Мт - стоимость технологического топлива, млн. руб.;

Мэ - стоимость энергоносителей (воды, теплоэнергии, сжатого воздуха,

электроэнергии) на технологические цели, млн. руб.;

ТР - транспортно-заготовительные расходы, млн. руб. (при проектировании могут приниматься на уровне от 10 до 30% от цены материального ресурса).

Согласно исходным данным материальные затраты составят 6850,0 тыс.д.е., энергозатраты составят 137 тыс. д.е. (2% от суммы материальных затрат).

1.6 Расчет общей суммы капитальных вложений

Общая сумма капитальных вложений на новое строительство предприятия включает затраты:

• На приобретение (аренду) земельного участка (в сумме 300 тыс. д.е.).

• На подготовку строительной площадки.

Согласно данному плану, величина затрат на подготовку строительной площадки составляет 100 тыс.д.е.

• На строительство зданий и сооружений.

Затраты на строительство зданий и сооружений определяются по укрупненным показателям на основе стоимости 1 м3 их объема или по нормативам удельных капитальных вложений для различных производств. Данные нормативы приводятся к современному уровню цен на ресурсы и расценок на строительно-монтажные работы с помощью коэффициентов пересчета. Таким образом, стоимость здания (Кзд, млн. руб.) может быть определена по формулам (1.6) и (1.7):

Кзд = Vзд Цзд, (1.6)

или

Кзд =Ксмр М kп, (1.7)

где Кзд - объем здания, м3;

Цзд - стоимость 1 м3 объема (с учетом затрат на отопление, вентиляцию, водопровод, канализацию, электроосвещение, составляющих примерно 20% стоимости строительной части), млн. руб./м3;

Ксмр - удельные капитальные вложения в строительно-монтажные работы, млн. руб./ед. мощности;

М - производственная мощность объекта, натур. един.;

kп - коэффициент пересчета (согласовывается с руководителем проекта).

• На приобретение лицензионной технологии, покупку, доставку и монтаж оборудования. Стоимость технологического, силового, транспортного и прочего оборудования рассчитывается по договорным ценам.

• На замещение оборудования с коротким, меньшим, чем у ведущего оборудования, сроком службы.

• На подготовку производства, условно равны 600 тыс. д.е.

• Оборотный капитал (укрупнено составляют 20% от суммы затрат по предыдущим статьям без учета стоимости земельного участка, что равняется 2100 тыс. д.е.).

Результаты расчетов общей величины капитальных вложений сводятся в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Общая сумма капитальных вложений, тыс. д.е.

№ п/п

Направления капитальных вложений

Сумма

1

Приобретение земли

300

2

Подготовка площадки для строительства

100

3

Здания и сооружения

2200,0

4

Приобретенное оборудование

7500,0

5

Замещение оборудования с коротким сроком службы

1000,0

6

Подготовка производства

600,0

7

Оборотный капитал

2100,0

8

Приобретение лицензий

-

Всего:

13800,0

В балансовую стоимость основных производственных фондов (ОПФ) нового предприятия включается стоимость следующих элементов капитальных вложений - земли, зданий и сооружений, оборудования.

Исходя из данных таблицы 1.1, стоимость ОПФ предприятия составит:

300,0 + 2200,0 + 7500,0 + 1000,0 = 11000,0 тыс.д.е.

На основе данных о стоимости ОПФ рассчитывается годовая сумма амортизационных отчислений (А, млн. руб.) по выражению (1.8):

, (1.8)

гдеNi - норма амортизации по -й группе ОПФ;

Фi - балансовая стоимость -й группы ОПФ, млн. руб.;

n - число групп ОПФ.

Норма амортизации (Ni, %) рассчитывается, в свою очередь, исходя из нормативного срока службы (эксплуатации) основных производственных фондов по выражению (1.9):

(1.9)

где 100 - общая стоимость основных фондов, которая должна быть перенесена на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений за весь срок службы фондов, %;

- нормативный срок службы - й группы ОПФ, лет.

Результаты расчета годовой суммы амортизационных отчислений по ОПФ приведены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Годовая сумма амортизационных отчислений

№

п/п

Наименование элементов

основных фондов

Балансо-вая стои-мость

тыс. д.е.

Срок службы, лет

Норма

аморти-зации,

%

Годовая

сумма амортизации,

тыс. д.е.

1

Здания и сооружения

2200

28,5

3,5%

77,0

2

Оборудование с коротким сроком службы

1000

5

20%

200,0

3

Оборудование

7500

10

10%

750,0

Итого:

1027,0

1.7 Расчет численности работающих

Расчет численности рабочих начинается с разработки проектного баланса рабочего времени на одного рабочего.

При этом учитываются режим работы цеха, непрерывность производства, сменность, продолжительность рабочей недели, календарное число дней в году, количество нерабочих (выходных и праздничных) дней, планируемые невыходы на работу, предусмотренные законодательством о труде (основной, дополнительный и учебные отпуска; сокращенный рабочий день подросков, перерывы кормящим матерям и др.). Действительный (эффективный) фонд рабочего времени определяется в днях и часах.

Расчет проектного баланса рабочего времени приведен в таблице 1.3.

Предполагается, что процесс производства электроприбора ЭП-7 является периодическим. На предприятии предусмотрена пятидневная рабочая неделя. Производство будет организовано в три смены, продолжительность по 8 часов каждая. Число дней отпуска планируется в расчете на год - 24 дня, невыходы в связи с болезнью и по другим причинам - 10 дней. Расчет проектного баланса рабочего времени по данным условиям приведен в таблице 1.3

Таблица 1.3 - Проектный баланс рабочего времени

№п/п

Наименование показателей

Производство периодическое (8 час. раб. смена)

1

Календарное число дней в году

365

2

Выходные и нерабочие дни согласно графику сменности

104

3

Праздничные дни

12

Итого номинальный фонд рабочего времени:

249

4

Невыходы по причинам, всего:

34

в том числе:

- основные и дополнительные отпуска;

24

- болезни и декретные отпуска;

7

- выполнение гос. обязанностей;

2

- прочие

1

Итого эффективный фонд рабочего времени, дней:

215

Итого эффективный фонд рабочего времени, ч:

1720

По данным таблицы 1.3 определяется коэффициент подмены (коэффициент списочного состава), рассчитываемый, как отношение режимного фонда рабочего времени работы предприятия к действительному фонду рабочего времени одного рабочего.

kп = (1.10)

По данным таблицы 1.3 коэффициент подмены (kп) получается равным:

kп = 249/215 = 1,16.

Далее определяется явочная численность (Чя, чел.), то есть минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения задания по производству продукции за смену, определяется одним из методов:

а) по нормам выработки (1.11):

Всм

Чя = , (1.11)

Нвыр Квн

Где Всм - сменное задание по выпуску продукции в натуральном выражении;

Нвыр - сменная норма выработки продукции на одного рабочего- сдельщика в соответствующих натуральных единицах измерения;

Квн - коэффициент выполнения норм выработки;

б) по нормам времени (1.12):

Всм Нвр

Чя = , (1.12)

Тсм Квн

где Нвр - норма времени на производство единицы продукции, чел.-ч;

Тсм - продолжительность смены, ч;

в) по нормам обслуживания (1.13):

(1.13)

гдеn - число единиц обслуживаемого оборудования;

Нобс - норма обслуживания, то есть количество единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течение смены;

г) по штатным нормативам (штатному расписанию);

д) путем расстановки по рабочим местам (по технологической схеме производства).

Списочная численность рабочих (Чс, чел.) определяется по формуле (1.14):

Чс = Чя п, (1.14)

Результаты расчетов списочной численности рабочих сводятся в таблице 1.4.

Таблица 1.4 - Списочная численность рабочих предприятия

Наименование групп

и профессий рабочих

Количество смен

Явочное число

рабочих в:

Коэффи-

циент

Списоч-ное число

в сутки,

смен

смену,

чел.

сутки,

чел.

Подмены

рабочих,

чел.

1. Основные рабочие

1.1.Аппаратчики

3

2

6

1,16

8

1.2.Сборщики

3

1

3

1,16

3

1.3.Прессовщики

3

1

3

1,16

6

1.4.Станочники

3

2

6

1,16

9

Итого основных рабочих:

6

18

26

2. Вспомогательные рабочие

2.1.Слесари-ремонтники

3

1

3

1,16

6

2.2.Электрики

3

1

3

1,16

3

Итого вспомогательных

рабочих:

2

6

9

Всего рабочих:

8

24

35

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой объекта, штатным расписанием или нормами обслуживания.

Согласно проекту, в состав руководителей и специалистов входят:

1) директор - 1 человек;

2) заместитель директора- 2 человек;

3) главный бухгалтер - 1 человек;

5) бухгалтер-кассир - 1 человек;

6) инженеры-технологи - 3 чел.

Общая численность работающих на предприятии 43 человек.

1.8 Расчет средств на оплату труда работающих

Фонд оплаты труда работающих рассчитывается на основе тарифной системы и устанавливаемых окладов, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы предприятия, условий труда, районного регулирования оплаты труда и других факторов.

1.8.1 Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Фонд оплаты труда представляет собой сумму денежных средств, планируемую к выплате работникам предприятия за выполнение намечаемой производственной программы.

Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

В фонд основной заработной платы рабочих включаются:

1) оплата по тарифным ставкам и сдельным расценкам;

2) премии (принимаются 25%-40% тарифного фонда для основных рабочих и 20%-30% - для вспомогательных);

3) доплаты за работу в вечернюю и ночную смены (при непрерывном режиме работы принимаются равными 20% к тарифному фонду);

4) доплаты за работу в праздничные дни в непрерывном производстве (составляют 2,7% к тарифному фонду).

Доплата по районному коэффициенту производится в процентах к основной заработной плате и принимается на фактически существующем региональном уровне (например, для условий Урала и для рассматриваемого проекта районный коэффициент составляет 15 %).

В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются:

1) оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков;

2) оплата времени исполнения государственных обязанностей;

3) прочие доплаты (оплаты выслуги лет, выходные пособия, доплата за сокращенный рабочий день подросткам и оплата перерывов кормящим матерям и др.).

Дополнительная заработная плата принимается при проектировании 10% от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

Результаты расчетов годового фонда оплаты труда рабочих сводятся в таблице 1.5.

Системы оплаты труда; сдельно-премиальная (СП) и повременно-премиальная (ПП).

Районный коэффициент начисляется на все виды выплат, входящих в основную зарплату.

Фонд оплаты труда основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды составит:

1621,3 + 1621,3 * 0,34 = 2172,5 тыс. д.е.

1.8.2 Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.

Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих производится в следующем порядке:

1) определяется годовая сумма основной заработной платы по окладам (для руководителей и специалистов расчет ведется на 11 рабочих месяцев, для служащих - на 11,3 месяца).

2) для сменного персонала (мастеров, начальников участков) рассчитываются доплаты за работу в вечернюю и ночную смены, а также за работу в праздничные дни (по нормативам, установленным для рабочих).

3) рассчитываются выплаты по районному коэффициенту (15 %).

5) определяется фонд дополнительной заработной платы (в среднем составляет 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента).

6) рассчитывается сумма премии за конечные результаты работы (для руководителей и специалистов - 60% к сумме должностных окладов, для служащих - 30%)

Результаты расчетов сводятся в таблице 1.6.

Таблица 1.5 - Годовой фонд оплаты труда рабочих

Та-

Спи-

Действитель-

Сис-

Часо-

Фонд основной заработной платы, тыс.д.е.

риф-

соч-

ный фонд ра-

тема

вая

Фонд

Д о п л а т ы

Фонд

Всего

Наименование

групп и

профессий

рабочих

ный раз-ряд

ное

чис-

ло

рабо-

чих

бочего време-ни, чел. ч

одно- всех

рабо- рабо-

чего чих

опла-

ты

тру-

да

та-

риф-

ная

став-

ка,

д.е.

зара-

ботной платы по та-

рифу

Пре-

мии

За ра-боту в ноч

ное и вечернее время

За ра-

боту в

празд

нич-

ные дни

Рай-

онный

коэф-

фици-ент

Итого

доп-лат

Всего

основ-ной зар-

платы

допол-

нитель-

ной за-

работ-

ной

платы

годо-

вой

фонд

опла-

ты

труда

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1.Основные производственные рабочие

1.1.Сборщики

IV

3

1720

5160

СП

15,3

78,9

19,7

15,8

-

17,2

52,7

131,6

13,2

144,8

1.2.Аппаратчики

VI

8

1720

13760

СП

21,0

289

72,2

57,8

-

62,9

192,9

481,9

48,2

530,1

1.3.Прессовщик

V

6

1720

10320

СП

18,5

190,9

47,7

38,2

-

41,5

127,4

318,3

31,8

350,1

1.4.Станочники

VI

9

1720

15480

СП

21,0

325,1

81,3

65

-

70,7

217

542,1

54,2

596,3

Итого:

26

1720

-

-

-

883,9

220,9

176,8

-

192,3

590

1473,9

147,4

1621,3

2.Вспомогательные рабочие

2.1.Слесари-ремонтники

V

3

1720

5160

ПП

17,8

91,8

18,4

18,4

-

19,3

56,1

147,9

14,8

162,7

2.2. Слесари-ремонтники

IV

3

1720

5160

ПП

15,0

77,4

15,5

15,5

-

16,3

47,3

124,7

12,5

137,2

2.3.Электрики

V

1

1720

1720

ПП

17,8

30,6

6,1

6,1

-

6,4

18,6

49,2

4,9

54,1

2.4. Электрики

IV

2

1720

3440

ПП

15,0

51,6

10,3

10,3

10,8

31,4

83

8,3

91,3

Итого:

10

-

-

-

-

251,4

50,3

50,3

-

52,8

153,4

404,8

40,5

445,3

Всего:

44

-

-

-

-

1135,3

271,2

227,1

-

245,1

743,4

1878,7

187,9

2066,6

Таблице 1.6 - Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

Должность

Коли-чество

Оклад

за месяц,

д,е

Сумма окладов за мес. д,е.

Сумма

окладов за

11 мес.

тыс. д,е.

Доплаты

Всего

основной

заработ-

ной платы

Фонд допол-нитель-ной зарабо-тной платы

Всего годовой фонд оплаты труда

Премии

За работу в ночное и вечернее время

Район-

ный коэф-

фициент

За вредность

Итого доплат

1. Директор

1

2250

2250

24,8

14,9

-

6,0

-

20,9

45,7

4,6

50,3

2. Заместитель

директора

2

1825

3650

40,2

24,1

-

9,6

-

33,7

73,9

7,4

81,3

3. Главный бухгалтер

1

1950

1950

21,5

12,9

-

5,2

-

18,1

39,6

4,0

43,6

4. Бухгалтер - кассир

1

1250

1250

13,8

4,1

-

2,7

-

6,8

20,6

2,1

22,7

5. Инженеры - технологи

3

1550

4650

51,2

15,4

-

10,0

-

25,4

76,6

7,7

84,3

Итого:

8

-

-

151,5

71,4

33,5

104,9

256,4

25,8

282,2

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих с отчислениями на социальные нужды составит:

282,2 + 34% * 282,2 = 378,1 тыс. д.е.

1.9 Расчет накладных расходов.

Накладными называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства в масштабе цеха (цеховые расходы и в масштабе предприятия (общезаводские и прочие производственные расходы)).

К расходам на обслуживание производства относятся расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования (РСЭО) (без амортизации, которая учитывается отдельно), стоимость услуг вспомогательных цехов (затраты на внутризаводскую перекачку или пневматическое транспортирование сырья, полуфабрикатов, готовых продуктов), а также износ приспособлений специального назначения и прочие целевые расходы (износ пресс-форм, штампов, полировочных пластин, стоимость катализаторов, сорбентов и т.п.). Поскольку прямой расчет этих затрат при проектировании значительно затруднен, их величину можно рассчитывать по укрупненным нормативам, приведенным в таблице 1.7.

Таблица 1.7 - Смета РСЭО, тыс. д.е.

№ п/п

Наименование статей расходов

Пояснения к расчетам

Сумма

1

Содержание и эксплуатация оборудования

2% от стоимости оборудования

150

2

Ремонт оборудования аналогично

5% от стоимости оборудования

375

3

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

445,3

4

Отчисления на социальные нужды

34% от ФОТ вспомогательных рабочих

151,4

5

Прочие расходы

15% от суммы строк 1-4

168,3

Всего расходов по смете:

1290

При производстве нескольких видов продуктов расходы на содержание и эксплуатацию оборудования могут быть распределены между ними. Как правило, такое распределение осуществляется либо пропорционально времени работы ведущего оборудования, затраченного на выпуск конкретного вида продукции; либо пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, занятых производством конкретной продукции; либо пропорционально сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели и заработной платы рабочих.

Расходы на управление и организацию производства в целом по предприятию включают в себя заработную плату с отчислениями на социальные нужды руководителей, специалистов и служащих, затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений, расходы на служебные командировки и перемещения, подготовку и переподготовку кадров, содержание военизированной и пожарной охраны, затраты на охрану труда, на стандартизацию, информационное обеспечение, охрану окружающей среды и т.п.

Если производственная структура предприятия предполагает деление его на цехи, производящие разные виды продукции или полуфабрикатов, то целесообразно подразделить расходы по управлению и организации производства на две части: расходы на уровне отдельных цехов (производств) и на уровне предприятия в целом. Укрупненный перечень статей цеховых расходов и нормативы для расчета их величины приведены в таблице 1.8.

Таблица 1.8 - Смета цеховых расходов, тыс. д.е.

№ п/п

Наименование статей расходов

Пояснения к расчетам

Сумма

1

Фонд оплаты труда руководителей и специалистов

Данные табл.1.6

282,2

2

Отчисления на социальные нужды

34% к фонду оплаты труда

95,9

3

Содержание зданий и сооружений

4-6% от стоимости зданий и сооружений

88,0

4

Ремонт зданий и сооружений

2-2,5% от стоимости зданий и сооружений

44,0

5

Затраты на охрану труда:

- при нормальных условиях

- при вредных условиях

- при особо вредных условиях

10% к ФОТ работающих;

15%-20% - " - ;

20%-25% - " - .

234,9

6

Прочие цеховые расходы

20-30% от суммы предыдущих статей расходов

149

Итого цеховых расходов:

894

Цеховые расходы могут распределяться между отдельными видами продуктов пропорционально стоимости их переработки (сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели, заработной платы основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды и затрат на содержание и эксплуатацию оборудования).

Расходы по управлению и организации производства в целом по предприятию (так называемые общезаводские расходы) рассчитываются либо прямым счетом в виде соответствующей сметы, либо укрупнено в размере 15%-25% от стоимости передела (цеховой себестоимости за вычетом материальных затрат). Принимая норму общезаводских расходов (ОЗР) к себестоимости передела равной 17% , получим следующий результат:

ОЗР = (137,0 + 2172,5 + 1290,0 + 894,0)*0,17 = 763,9 тыс. д.е.

Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции, могут приниматься укрупнено в размере 1%-3% от производственной себестоимости. Для вышеприведенных условий и при норме внепроизводственных расходов (ВнР) к сумме производственных затрат, принятой в размере 1,5%, получим:

ВнР = (6850,0 + 137,0 + 2172,5 + 1290,0 + 894,0 + 763,9)*0,015 = 181,6 тыс. д.е.

Данные расчетов общей величины накладных расходов сводятся в таблице 1.9.

Таблица 1.9 - Общая смета накладных расходов, тыс. д.е.

№ п/п

Статьи затрат

Сумма

1

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (без амортизации)

1290,0

2

Цеховые расходы

894,0

3

Общезаводские и прочие производственные расходы

763,9

4

Внепроизводственные расходы

181,6

Итого по смете:

3129,5

1.10 Сроки осуществления проекта

Срок осуществления проекта определяется исходя из предпроизводственного периода и периода производства продукции. В сумме это время составляет экономический срок жизни инвестиций. Предпроизводственный период определяется продолжительностью проектно-изыскательских работ и срока строительства или реконструкции предприятия. Период производства продукции охватывает время освоения производственной мощности и работы предприятия на полную мощность.

Конкретная величина этих сроков может быть определена по нормативам продолжительности строительства и освоения соответствующих производственных мощностей или принята ориентировочно по следующим данным:

- проектно-изыскательские работы - 1-2 года

- строительство - 2-3 года

- освоение - 1-2 года

- работа на полную мощность - 7-8 лет

Согласно исходным данным, строительство предприятия предполагается осуществить за 2 года. При этом в течение первого года планируется:

- приобрести землю 300 тыс.д.е.

- подготовить площадку для строительства100 тыс.д.е.

- освоить 50% вложений в строительство зданий 1100 тыс. д.е.

- приобрести 30% оборудования2250 тыс.д.е.

В течение второго года планируется осуществить остальные

затраты, предусмотренные проектом, в том числе:

затраты на подготовку производства600,0 тыс.д.е.

Период освоения производства (в % мощности) составит:

- 1-й год производства (3-й год реализации проекта)- 50%

- 2-й год производства (4-й год реализации проекта)- 75%

- 3-й год производства (5-й год реализации проекта) - 100%

Общий период производства исходя из срока службы ведущего оборудования - 10 лет

Общий срок жизни инвестиций- 12 лет

Потребность в оборотных средствах составит:

в 1-м году производства- 70 %

во 2-м году производства- 85 %

в 3-м году производства-100 %

2 Финасово-экономическая оценка проекта

2.1 Общие инвестиции.

Распределение инвестиций по годам реализации проекта осуществляется на основе расчета общей потребности в капитальных вложениях данных и в соответствии со сроками осуществления проекта и отражается в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Общие инвестиции, тыс.д.е.

Элементы

Строитель-ство

Освоение

Полная производственная мощность

Итого

инвестиций

годы инвестиционного периода

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.Земля или ее

аренда

300

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

300

2.Проектно-изыскательские работы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3.Затраты на подготовку площадки

100

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

100

4.Здания и

сооружения

1100

1100

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2200

5.Лицензии

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6.Затраты на оборудование

2250

5250

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7500

7.Замещение

оборудования с коротким сроком службы

-

-

-

-

-

-

-

1000

-

-

-

-

1000

8.Затраты по подготовке

производства

-

600,0

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

600

9.Прирост

оборотного

капитала

-

-

1470

315

315

-

-

-

-

-

-

-

2100

Итого:

3750

6950

1470

315

315

-

-

1000

-

-

-

-

13800

2.2 Источники и условия финансирования проекта

Финансирование проекта может осуществляться за счет: акционерного капитала, вносимого учредителями и пайщиками; средств финансовых институтов и правительства; кредитов коммерческих банков и кредитов поставщиков; текущих пассивов и др.

В данном разделе приводятся также данные о предполагаемых размерах дивидендов на акционерный капитал, указывается ставка налога на прибыль, процентные ставки платы за кредит и условия возврата кредита.

Источники финансирования проекта:

Источники финансирования, всего -12800,0 тыс.д.е.

в том числе:

- взносы учредителей (вносятся в 1-м году) - 51% (6528,0 тыс.)

- банковский кредит - 19% (2432,0 тыс.)

- кредиты поставщиков и покупателей - 30% (3840,0 тыс.)

В качестве источников финансирования проекта предусмотрены:

1) Взносы учредителей (вносятся в 1-м году) и составляют 51 % к общей сумме источников финансирования- 6528,0 тыс. д.е.

По акциям учредителей, начиная с 1-го года производства (т.е. с 3-го года реализации проекта), выплачиваются дивиденды по ставке 5% годовых.

Сумма дивидендов в год составит 326,4 тыс. д.е.

Результаты расчетов по годам представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Начисление дивидендов по акциям учредителей, тыс. д.е.

Годы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

Сумма

-

-

326,4

326,4

326,4

326,4

326,4

326,4

326,4

326,4

326,4

326,4

3264,0

2) Банковский кредит

(привлекается во 2-м году сроком на 4 года)- 2432,0 тыс. д.е.

Ставка процентов - 8% годовых.

Результаты расчетов по годам реализации проекта сводятся в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 - Расчет сумм процентов по кредиту, подлежащих уплате, тыс. д.е.

Годы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

Возврат кредита

-

-

-

486,4

972,8

972,8

-

-

-

-

-

-

2432,0

Сумма процентов

-

-

194,6

194,6

155,6

77,8

-

-

-

-

-

-

622,6

3) Кредиты поставщиков и покупателей

(привлекается в 2-м году сроком на 4 года)- 3840,0 тыс. д.е.

Ставка процентов - 7% годовых.

Возврат кредита будет осуществляться равномерно в течение первых четырех лет производства.

Расчет сумм процентов за кредит аналогичен банковскому кредиту.

Таким образом, к концу 6-го года реализации проекта будет возвращен кредит поставщиков и покупателей и погашены проценты по нему.

Результаты расчетов по годам реализации проекта сводятся в таблицу 2.3.

Таблица 2.3 - Исчисление суммы процентов по кредиту поставщиков, тыс. д.е.

Годы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

Возврат кредита

-

-

960,0

960,0

960,0

960,0

-

-

-

-

-

-

3840,0

Сумма процентов

-

-

268,8

201,6

134,4

67,2

-

-

-

-

-

-

672,0

4) Текущие пассивы- нет

5) Ставка налога на прибыль 20%

Результаты расчетов по источникам финансирования сводятся в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Источники финансирования проекта, тыс. руб.

Наименование источников

Строительство

Освоение

Полная производственная мощность

Итого

годы инвестиционного проекта

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Учредители

6528,0

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6528,0

2. Пайщики

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3. Финансовые учреждения

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4.Ассигнования из бюджета

-

-

-

-

-

-

-

-

-...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены