Разработка стратегического плана предприятия по производству минеральных удобрений

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное управление по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

Институт управления в промышленности и энергетике

Курсовой проект

по дисциплине «Бизнес планирование»

на тему: «Разработка бизнес-плана предприятия по производству

минеральных удобрений»

Выполнил :

студентка МБХТ 4(3)-1

А. Ряполова

Проверил:

к.э.н., доцент Волкова Н.А.

Москва 2012

Содержание

Введение

I. Теоретическая часть

1.1 Структура и содержание бизнес-плана химической компании

1.1.1 Резюме

1.1.2 Описание предприятия и отрасли

1.1.3 Описание продукта

1.1.4 Анализ рынка

1.1.5 План маркетинга

1.1.6 Производственный план

1.1.7 Организационный план

1.1.8 Финансовый план

1.2 Основные разделы бизнес-плана

1.2.1 Производственная мощность

1.2.2 Производственная программа

1.2.3 Планирование системы материально-технического обеспечения

1.2.4 Планирование труда, заработной платы и персонала

1.2.5 Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности

1.2.6 Финансовое планирование

II. Проектная часть

2.1 Анализ рынка минеральных удобрений

2.2 Исходные данные для расчета курсового проекта

2.3 План производственной мощности предприятия

2.3.1 Построение профиля производственной мощности

2.3.2 Расшивка «узких мест»

2.3.3 Разработка производственной программы

2.4 Планирование материально-технического обеспечения

2.5 План организации производства

2.6 Расчет заработной платы

2.7 Расчёт себестоимости

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Бизнес-план является одним из основных инструментов управления и контроля. Руководитель в любой момент времени имеет готовый бизнес-план, в соответствии с которым он оценивает деятельность предприятия, соотношение реальной ситуации и запланированных показателей. Бизнес-план является наиболее объективным документом, характеризующим предприятие и его положение на рынке, позволяет использовать бизнес-план для информирования заинтересованных третьих лиц о состоянии дел на предприятии. Это очень важно при привлечении инвестиций и кредитных средств. маркетинг прибыль рентабельность финансовый

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что, несмотря на сложное экономическое положение многих химических и нефтехимических (далее химических) предприятий, в настоящее время начинает проявляться тенденция к усилению их экономической активности, особенно в области инноваций. Это требует соответствующих финансовых, кадровых и материально-технических ресурсов, а также специальной подготовки, переподготовки и повышения квалификации менеджеров в области планирования деятельности промышленных предприятий.

В настоящий момент планирование химического производства, как основная составляющая системы планирования химического предприятия, включает планирование производственной программы и планирование выполнения производственной программы. Содержанием планирования производственной программы являются номенклатура и объем выпускаемой продукции. В рамках планирования производственной программы определяются качество продукции, ее ассортимент и объем выпуска. Задачами планирования объема выпуска является согласование объема производства и объема сбыта продукции.

Целью курсового проекта является обоснование и разработка бизнес-плана условного химического предприятия по производству минеральных удобрений с учетом реальной рыночной конъюнктуры.

Для реализации поставленной цели в рамках данного курсового проекта необходимо решить следующие задачи:

· Теоретическое обоснование необходимости внутрифирменного планирования;

· Анализ рынка минеральных удобрений;

· Формирование бизнес-плана

I. Теоретическая часть

1.1 Структура и содержание бизнес-плана химической компании

Бизнес-план представляет собой краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса. Он является важнейшим инструментом при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяет выбрать наиболее перспективные решения и определить средства их достижения. Основной целью его разработки является привлечение потенциальных партнеров к бизнесу: он составляется для получения кредита или привлечения инвесторов и спонсоров к предполагаемому направлению деятельности фирмы. Другими целями разработки бизнес-плана являются:

- планирование деятельности фирмы в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов

- выявление степени реальности достижения намеченных результатов

- доказательство целесообразности реорганизации действующей фирмы или создания новой

- убеждение персонала фирмы в возможности достижения новых рубежей деятельности, намеченных в плане и др.

Бизнес-план представляет собой документ, в котором формируются задачи деятельности фирмы, дается их обоснование, определяются пути достижения, необходимые средства и конечные финансовые показатели работы [6].

Причины составления бизнес плана:

- ознакомление потенциальных партнеров с замыслами предпринимателя

- необходимость знания инвесторами и кредиторами объективной оценки делового предложения

- цифровое обоснование эффективности бизнес-идеи

Основной вопрос составления бизнес-плана заключается в том, чтобы доказать целесообразность и экономическую эффективность предпринимательского проекта, для выполнения которого предприниматель пытается привлечь дополнительные средства. Бизнес-план помогает координировать деятельность партнерских фирм, организовывать совместное планирование развития ряда организаций, связанных кооперированием и изготовлением одного или нескольких взаимодополняющих продуктов.

Разработка бизнес-плана должна подчиняться следующим основополагающим принципам:

Гибкость. Дает возможность постоянно адаптировать план к изменениям среды, в которой функционирует данная фирма;

Непрерывность. Предполагает "скользящий" характер планирования;

Коммуникативность. Определяет координацию и интеграцию усилий, т. е. в расчетах плана все должно быть взаимосвязано и взаимозависимо;

Интерактивность. Означает творческий характер планирования и неоднократную проработку уже составленных разделов плана;

Многовариантность. Позволяет выбрать наилучшую из альтернативных возможностей достижения поставленной цели;

Участие. Предусматривает возможность вовлечения в процесс планирования всех участников будущей организации;

Адекватность. Отражение реальных проблем и самооценки в процессе планирования.

Для составления бизнес-плана привлекается обширная информация, затрагивающая широкий круг вопросов о рынке, состоянии отрасли, новых технологиях, оборудовании и др.

Как правило, бизнес-план разрабатывается на несколько лет. Показатели первого года даются с разбивкой по кварталам (возможно и по месяцам). Годовой бизнес-план фирмы может уточняться и продлеваться на следующий год.

Таким образом, бизнес-план представляет собой краткое, точное и понятное описание предполагаемого бизнеса. Он позволяет выбрать из большого количества различных ситуаций наиболее перспективные и определить средства их достижения. Он составляется для привлечения потенциальных партнеров к бизнесу: получения кредита, привлечения инвесторов и спонсоров. В документе указывается обоснование предстоящей деятельности фирмы в соответствии с потребностями рынка при помощи необходимых экономических ресурсов.

Структура бизнес-планов в целом в основном однотипна. Наиболее распространенные на предприятиях формы бизнес-планов, как правило, содержат в себе следующие разделы:

1.1.1 Резюме

Представляются основные идеи бизнес-плана. При необходимости привлекается внимание и заинтересованность потенциального инвестора или кредитора.

Сюда включается следующая информация:

-цель и задачи бизнес-плана; описание предприятия, его специализация;

- сведения о квалификации управленческого персонала;

- преимущества продукции предприятия на рынке;

- текущее финансовое состояние предприятия, ресурсы;

- возможности роста доходов, долгосрочная и краткосрочная стратегии предприятия;

- описание на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству;

- источники финансирования, потребности в инвестировании, порядок погашениякредитов;

- риски предприятия, их уровень;

- экономическое обоснование и эффективность проекта.

Это краткое изложение бизнес-плана. Резюме составляется уже в последнюю очередь на основании ключевых фраз разделов плана.



1.1.2 Описание предприятия и отрасли

Необходимо отразить текущее состояние дел в отрасли экономики, в которой функционирует предприятие, показать тенденции развития отрасли. Инвестору важно показать какое место в отрасли занимает предприятие. Важно показать основные успехи или достижения компании за последние годы.

1.1.3 Описание продукта

Необходимо дать четкое определение и описание тех видов продукции и услуг, которые будут предложены на рынок. При описании основных характеристик продукции делается акцент на тех преимуществах, которые эта продукция даст потенциальным потребителям, а не только на технических подробностях. Важно подчеркнуть уникальность и отличительные качества продукции (услуги).

1.1.4 Анализ рынка

Процесс исследования рынка предполагает четыре этапа:

- определение типа данных, необходимых для анализа;

- поиск данных;

- анализ данных;

- выработка мероприятий, позволяющих на основе этих данных правильно организовать сбыт.

Прежде всего, нужно начать с оценки потенциальной емкости рынка (история развития рынка, находится ли рынок на стадии подъема или нет), т. е. определить общую стоимость товаров, которые покупатели могут купить за определенный промежуток времени. Это зависит от многих факторов: социальных, национально-культурных, климатических, а главное экономических. Когда потенциал рынка изучен, нужно определить тот сегмент рынка, который будет главным для данного предприятия.



1.1.5 План маркетинга

В разделе в четкой форме определяются задачи по всем элементам комплекса маркетинга с указанием, что должно быть сделано, кем, когда и какие для этого требуются средства.

Содержит полную информацию о формах и методах внедрения товара на рынок, ценовой и сбытовой стратегии фирмы в каждом рыночном сегменте, методах стимулирования сбыта и товарной политике. Раздел составляется на основе маркетинговой программы фирмы, подлежит обязательной корректировке и ежегодно предоставляется инвестору.

Раздел должен включать план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению намечаемой прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей. При разработке раздела должна быть соблюдена четкая маркетинговая ориентация на потребителя (знание его запросов, уникальности и адресности продукции, услуг, высококачественный сервис, доступная цена, своевременность поставок, надежность, стабильность и т. п.).

1.1.6 Производственный план

Содержит перечень задач, которые возникают в сфере производственного предпринимательства, и способы их решения. При разработке освещаются следующие составляющие:

- производственные мощности

- расчет издержек производства и себестоимости производимой продукции

- весь технологический процесс с выделением охватываемой проектом части, а также операций, поручаемых субподрядчику

- объемы производства и реализации продукции, которые основаны на сопоставлении результатов маркетинговых исследований



1.1.7 Организационный план

Дает подробное представление инвестору о фирме и ее менеджменте. В разделе указываются:

ь правовое положение фирмы;

ь основные держатели акций, размер уставного капитала, количество простых и привилегированных акций (если организация создана в виде АО);

ь имена, адреса, послужные списки и опыт работы членов совета директоров;

ь резюме о менеджерах фирмы, включая низовое звено управления;

ь обязанности и ответственность каждого руководителя, участвующего в проекте, его заработная плата и премии;

ь организационная структура фирмы, функции каждого подразделения и полномочия уровней управления, методы и формы контроля их деятельности (при создании нового отделения, филиала, дочерней или ассоциированной компании);

ь кадровая политика фирмы (в случае создания новой структуры).

1.1.8 Финансовый план

Задачей раздела является общая экономическая оценка всего проекта с точки зрения окупаемости затрат, рентабельности и финансовой устойчивости предприятия. Для инвестора этот раздел представляет наибольший интерес, так как позволяет оценить степень привлекательности проекта по сравнению с иными способами вложения денежных средств.

Структура бизнес-плана фирмы зависит от конкретных целей его составления. Разделы плана включают коммерческие, производственные, организационные и финансовые аспекты будущей деятельности. Их обоснование должно убедить будущих партнеров по бизнесу в реалистичности, компетентности и продуманности шагов в развитии фирмы.

1.2 Основные разделы бизнес-плана

1.2.1 Производственная мощность

Каждое предприятие использует в производственно процессе достаточно большое количество разнообразных по своему назначению средств труда. Их потенциальные возможности по выпуску продукции характеризуются размерами производственной мощности.

Производственная мощность отражает потенциальную особенность оборудования производить продукцию при приложении труда.

Величина производственной мощности определяется максимальным объемом годового выпуска продукции или переработки сырья при максимальном использовании оборудования, производственных площадей и прогрессивных технологий.

Основными факторами, определяющими величину производственной мощности, является:

Формализованное выражение производственной мощности можно представить в следующем виде:

Различают следующие виды фонда времени работы оборудования:

Ш календарный фонд времени - годовой фонд времени, который определяется продолжительностью самого года ()

Ш режимный фонд времени



Ш эффективный фонд времени

В зависимости от организационной стадии развития производства и задач планирования выделяют следующие виды производственной мощности:

Проектная - минимальное задание предприятию по производству продукции в период освоения производства. Производственное освоение означает достижение в течение нормативного срока проектного уровня таких показателей как трудоемкость, материалоемкость, производительность и себестоимость. Проектная мощность устанавливается в период технико-экономического обоснования будущего производства, расширения производства, других инновационных мероприятий.

Действующая - как только предприятие или отдельное производство достигает уровня проектной мощности, то происходит пересчет ее в действующею мощность. Действующая мощность отражает динамику основных фондов предприятия.

Перспективная - отражает усилия предприятия по реализации мероприятий направленных на внедрение новых видов продукции, по установке оборудования, модернизации действующего оборудования, ремонтных мероприятий.

Непрерывные производства - предполагают выделение ведущего оборудования (участка или цеха). В частности к ведущему относится: уникальное оборудование, осуществляющие основную стадию производственного процесса и основную стадию производства. В расчете производственной мощности участков или цехов это оборудование и будет являться основой в последующих расчетах производственной программы.

Для производств химического и нефтехимического профиля важно обеспечить соизмерение пропускной способности оборудования разных цехов. Эта задача решается с помощью построения и анализа профиля производственной мощности. Профиль производственной мощности представляет графическое изображение или диаграмму, на которой отражены сопоставимые величины производственной мощности оборудования. Процедура построения профиля производственной мощности производится в несколько этапов:

Ш оценка мощности производственного подразделения в единицах готовой продукции;

Ш выбор ведущего оборудования, мощность которого принимается за 100%;

Ш пересчет мощностей всех других подразделений по отношению к ведущему;

Ш построение в произвольном масштабе профиля производственной мощности сравниваемых подразделений;

Ш анализ профиля производственной мощности и выявление "узких мест", а также резервов производственной мощности;

Ш проектирование мероприятий по "расшивке узких мест";

В качестве мероприятий по "расшивке узких мест" можно предложить следующие:

Ш разработка организационно-технических мероприятий, направленных на сокращение потерь рабочего времени;

Ш совершенствование технологии и организация проведения ремонтных работ;

Ш проведение модернизации оборудования (увеличение производительности оборудования);

Ш установка дополнительного количества оборудования;

Ш организация кооперирования связей с другими предприятиями по поводу поставки недостающих полуфабрикатов.

В периодических производствах для локальных групп одноименного оборудования применяется суммирование мощности каждой единицы оборудования:

В качестве показателей, характеризующих использование производственной мощности принято выделять 3 группы:

1. коэффициенты экстенсивного использования производственной мощности

2. коэффициенты интенсивного использования производственной мощности

3. обобщающие (интегральные) показатели комплексного использования производственной мощности



1.2.2 Производственная программа

Производственная программа промышленного предприятия представляет собой развернутый комплексный план производства, поставки и продажи потребителю продукции, характеризующий состав, годовой объем, номенклатуру, ассортимент, качество и сроки выпуска требуемой рынком продукции и услуг. Этот план отражает тенденции развития производства. Он является основой для разработки плана научно-технического развития, планирования НИОКР, определения потребностей материально-технических ресурсах, персонала фирмы, средств на оплату труда, определения затрат на производство.

В рыночных условиях разработка производственной программы и ее содержание определяются следующими требованиями:

v производственная программа должна строится с учетом спроса на продукцию. Этот спрос определяется через заказы потребителей;

v производственная программа должна строиться на основе договоров и выбора рынков сбыта;

v при формировании производственной программы должна быть полная увязка натуральных и стоимостных выражений объемов, и реализации продукции;

v производственная программа должна быть обоснована производственными ресурсами.

v Информационно-аналитической базой разработки плана производства служат:

v результаты маркетинговых исследований;

v "портфель" заказов на продукцию и услуги предприятия по договорам предприятия.

v расчеты среднегодовой производственной мощности по отдельным продуктам;

v размеры плановых резервов производственных мощностей на предприятии;

v стратегический план предприятия;

v система сформировавшихся связей с поставщиками материальных ресурсов и система кооперированных связей;

v схемы реализации продукции и услуг;

v резервы производства, выявленные в процессе диагностики предприятия за предшествующий период, данные о специализации своих производственных подразделений;

v действующие технико-экономические нормы и нормативы;

v свод действующих законодательных актов об ответственности предприятий за невыполнение заказов и договоров.

v По степени завершенности производств вся продукция основного производства предприятия делится на следующие виды:

v готовая продукция (ГП) - продукция, прошедшая все стадии обработки в производственном процессе принятая ОТК, сданная на склад и оформленная сдаточными документами.

v полуфабрикаты (ПФ) - продукция, прошедшая часть стадий производственного процесса и может быть использована как для дальнейщей обработки на данном предприятии, так и для отпуска на сторону. ПФ также должны быть проверены ОТК.

v незавершенное производство (НП) - продукция, которая прошла только часть обработки и находится в стадии переработки, а также не принятая ОТК и не сданная на склад готовой продукции.

При планировании производственной программы все расчеты ведутся только по готовой продукции.

Помимо продукции основного производства для вспомогательных и обслуживающих производств выделяются производственные услуги и промышленные работы.

Производственные услуги - это готовая продукция вспомогательных цехов предприятий (электроэнергия, сжатый воздух, пар и т.д.).

Промышленные работы выполняются для сторонних организаций, а также частично для своих цехов в части работ, связанных с капитальным ремонтом, с модернизацией оборудования и расфасовкой продукции.

По структуре план производства включает в себя:

v перечень, номенклатуру и ассортимент, краткую характеристику продукции, планируемой к выпуску;

v отражение объема производства в натуральном и стоимостном выражениях;

v состав промышленных услуг, предоставляемых другим организациям, характер и их объем;

v данные об изменении объема незавершенного производства

Показатели производственной программы - это количественные показатели, характеризующие деятельность предприятия по производству и реализации продукции. Показатели производственной программы разрабатываются в натуральных и условно-натуральных единицах.

Для обобщенной характеристики деятельности предприятия и увязки производственной программы с финансово-экономическими результатами принято также исчислять показатели производственной программы в стоимостном измерении.

Основой расчета показателей производственной программы на этапе проекта служит среднегодовая производственная мощность, валовый выпуск, а затем валовый оборот.

Валовый выпуск (ВВ) - сумма объема готовой продукции, работ, услуг, полуфабрикатов, выпускаемых для внутреннего потребления и реализации на сторону.

Валовый оборот (ВО) означает совокупную стоимость валового выпуска всех видов продукции, независимо от того, используются ли они на том же предприятии или предназначены для отпуска на сторону, а также включает стоимость работ промышленного характера и услуг, оказываемых на сторону и цехам своего предприятия. То есть, валовый оборот обозначает валовый выпуск, измеренный в стоимостных показателях.

Валовый продукт (ВП) отражает объем производства продукции основных и вспомогательных подразделений предприятия, который предназначен для продажи на сторону.

Внутризаводской производственный оборот (ВЗО) - это стоимость продукции и услуг, потребляемых внутри предприятия.

При обосновании производственной программы важное внимание уделяется показателю внутризаводского потребления полуфабрикатов или услуг (ВЗП), который отражает величину тех потоков полуфабрикатов или услуг, которые идут на внутреннее использование.



Внутризаводское потребление связано с разработкой балансов полуфабрикатов. Они направлены на согласование производственного плана внутренних подразделений по объемам поставок и срокам изготовления отдельных видов продукции и устранение дефицитности взаимосвязанных цехов, а также служат обоснованием для плана материально-технического обеспечения. Если производственная программа не согласована, то приходится закупать полуфабрикаты со стороны, чтобы производство не простаивало. Баланс составляется по технологической цепочке с конца производственного процесса. Внутризаводское потребление оценивается по производственной себестоимости.

Основой для составления балансов является:

v программа выпуска полуфабрикатов;

v объем выпуска готовой продукции;

v определение величины внутренних поставок полуфабрикатов на основе плановых расходных коэффициентов;

v сведения об остатках полуфабрикатов на складах цехов.

Товарная продукция (ТП) - это продукция, полностью обработанная на предприятии, соответствующая стандартам и техническим условиям и предназначенная для отпуска на сторону, отвечающая требованиям потребителя, оформленная сдаточными документами, сдана ОТК и складским службам, готовая к реализации.



Реализованная продукция (РП) - конечный показатель, формируется на последнем этапе расчета производственной программы, отражает объем и стоимость продукции, которая предназначена для поставки и подлежит оплате в планируемом периоде, рассчитывается на этапе формирования "портфеля заказов".

В состав реализованной продукции входят: готовая продукция, полуфабрикаты, работы и услуги промышленного характера, в том числе продукция, реализованная своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия:

Остатки нереализованной продукции состоят из остатков готовой продукции на складе и в неоформленных отгрузках; товаров отгруженных, по которым не наступил срок оплаты; товаров отгруженных, но не оплаченных в срок покупателями; товаров на ответственном хранении у покупателей.

Таким образом, реализованная продукция - это та продукция, которая поставлена заказчикам и оплачена ими.

Все расчеты производственной программы принято оформлять в сводной таблице, с помощью которой их легко сопоставлять.

1.2.3 Планирование системы материально-технического обеспечения

Под материально-техническим обеспечением в условиях предприятия понимается процесс обеспечения его всеми видами материально-технических ресурсов в требуемые сроки и в объемах, необходимых для нормального осуществления его производственно-хозяйственной деятельности.

От организации материально-технического обеспечения (МТО) зависит своевременное, бесперебойное и комплексное снабжение производства всеми необходимыми материальными ресурсами для осуществления производственного процесса в соответствии с плановым заданием.

Промышленность является одним из главных потребителей различных видов сырья, материалов, топлива и других материальных ресурсов. Доля материальных затрат в стоимости общественного продукта составляет свыше 50%, а в продукции промышленности 70% Рациональное и бережное использование материалов, сырья, топлива и других ресурсов является важнейшим резервом дальнейшего повышения эффективности производства.

Задачами материально-технического обеспечения являются:

§ обеспечение выполнения производственной программы и обоснование потребностей в ресурсах для ее реализации

§ своевременное и равномерное обеспечение предприятия ресурсами

§ формирование производственных запасов и управление ими

§ экология ресурсов и ресурсосбережение

§ технико-экономическое обоснование производственных процессов различных видов ресурсов

§ снижение затрат на приобретение запасов материальных ресурсов

§ обоснование уровня затрат на приобретение и потребление ресурсов

План материально-технического обеспечения является центральным планом фирмы. Для его разработки используется следующая информационная база:

§ производственная программа фирмы на текущий или стратегический период;

§ планы капитального строительства и развития непромышленных объектов;

§ нормы расходов материальных ресурсов на единицу продукции;

§ условия снабжения предприятия ресурсами;

§ ценовая политика фирм-конкурентов.

План материально-технического обеспечения включает в себя следующие разделы:

1. Номенклатура-ценник - перечень необходимых для выполнения производственной программы ресурсов, их стандартные параметры.

2. Расходный контингент - плановая потребность фирмы в материально-технических ресурсах на плановый период.

3. Заготовительный контингент - определение объема ресурсов, подлежащих заготовке в плановом периоде. Рассчитывается с учетом условий договоров с поставщиками, условий поставки ресурсов и изменения остатков ресурсов на складе.

4. Производственные запасы ресурсов для обеспечения равномерности и ритмичности работы предприятия.

5. Планово-заготовительные цены, определяющие расходы предприятия по заготовке единицы ресурса.

6. Сводный баланс материально-технического обеспечения - отражает источники обеспечения компании ресурсами с одной стороны, а с другой, куда направляются эти ресурсы, направления потребления. Представляет собой обобщающую таблицу, в которой отражены все показатели плана по отдельным группам предметов материально-технического обеспечения в стоимостной и натурально-вещественной форме.

План МТО рассчитывается с помощью следующих показателей.

1. Расходный контингент (РК) - отражает потребность фирмы на производство, капитальное строительство и непромышленное хозяйство.

2. Заготовительный контингент (ЗК) - объем запасов, подлежащих заказу и завозу на предприятии с учетом остатков на складе предприятия.

Остатки на начало года определяются по результатам инвентаризации.

Величина ЗК рассчитывается в 2-х видах: натурально-вещественная форма и стоимостная.

3. Производственный запас (ПЗ) - запасы ресурсов компании, необходимых для стабильного обеспечения производства всеми необходимыми компонентами. ПЗ включает в себя следующие элементы:

В этой связи различают:

а)

ПЗ_max - используется для проектирования складских площадей.

б)

ПЗ_min - "точка заказов", используется для управления производственными запасами, означает тот предел, ниже которого снижать нельзя.

в)

ПЗ_ср - используется для технико-экономических расчетов.

г) Текущий запас (ТЗ) необходим для организации нормальной работы предприятия в период между 2-мя поставками. Нормой текущего запаса является половина интервала.

д) Гарантийный (страховой) запас - создается на случай несвоевременной или неполной по объему поставки.

е) Подготовительный запас - создается в производстве для операций связанных с оформлением продукции или ресурсов, сырья, с проведением контроля операций, а также с проведением специальных мероприятий для подготовки сырья к производству.

4. Планово-заготовительные цены (ПЗЦ) используются для расчета плана МТО в стоимостном выражении и определения общей суммы затрат предприятия, связанных с заготовкой ресурсов. Используются при формировании плана по себестоимости.

Планово-заготовительные цены включают ряд элементов:

а) Оптово-отпускные цены предприятия-заготовителя. Различают несколько видов отпускных цен в зависимости от вида "франко-до":

· цена "франко"-склад поставщика

· цена "франко"-станция отправления;

· цена "франко" -вагон станции отправления;

· цена "франко" - вагон станции назначения;

· цена "франко"-станция назначения

· цена "франко"-склад потребителя.

б) Наценки снабженческо-сбытовых организаций.

в) Провозной тариф зависит от следующих факторов:

· расстояние между 2-мя точками

· вид трансферта

· вид ресурса (его физико-химические свойства).

г) Расходы по таре зависят от вида ресурса и вида тары - если тара возвратная, то начисляется амортизация и ремонтные расходы.

д) Расходы по страхованию груза.

е) Естественная убыль в пути.

ж) Прочие элементы.

Для планирования МТО в ряде случаев целесообразно применять математико-экономические методы. При организации системы МТО используются следующие организационные формы: прямые поставки, поставки через посредника, дилерские поставки.

Служба (отдел) материально-технического обеспечения представляет собой организационно-структурное подразделение предприятия, в обязанности которого входят поставка на предприятие основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, инструментов и технологической оснастки, оборудования, станков аппаратов и агрегатов.

1.2.4 Планирование труда, заработной платы и персонала

План по труду, заработной плате и персоналу - один из важнейших разделов долгосрочных и текущих планов предприятия. Целью его составления является определение возможностей повышения интенсивности производства за счет роста производительности труда, обеспечения рациональной системы вознаграждения и мотивации работников в соответствии с количеством и качеством их труда, определение рациональной структуры кадрового состава промышленного предприятия.

План по труду и заработной плате включает следующие подразделы:

1. сводные показатели эффективности использования и оплаты труда, которые разрабатываются отдельно по промышленно-производственному персоналу и непромышленной группе. Эти показатели включают:

o производительность труда

o доля прироста объема товарной продукции за счет повышения производительности труда

o численность персонала

o сокращение применения ручного труда

o плановая структура фонда оплаты труда

o уровень средней заработной платы

2. повышение производительности труда по основным технико-экономическим факторам.

3. баланс трудовых ресурсов и рабочих мест. Включает определение планового состава промышленно-производственного персонала по категориям, по профессиям и квалификации; балансовый расчет дополнительной потребности в работающих и источники ее обеспечения.

4. планирование фонда оплаты труда

Производительность труда - важнейший экономический показатель, служащий для определения результативности (продуктивности) трудовой деятельности как отдельного работника, так и коллектива предприятия.

Рост производительности является одним из важнейших условий развития общества и одновременно служит определяющим параметром эффективности производства на предприятии.

Производительность труда измеряется сопоставлением результатов труда в виде объема производственной продукции с затратами труда. В зависимости от прямого или обратного отношения этих величин существует два показателя: выработка и трудоемкость.

Производительность труда характеризуется количеством продукции или объемом работ, производимых в единицу времени:

Выделяют 3 метода измерения производительности труда:

1. Натуральный метод - наиболее простой и достоверный для расчета производительности труда, но имеет ограниченную область применения - в тех производствах, где выпускается однородная продукция.

Для расчета производительности труда в производствах с широким ассортиментом продукции или разнородной продукцией применяется стоимостной метод:



2. Стоимостной метод. Достоинством стоимостного является универсальный характер. Недостатки его применения связаны с несовершенством цен, которые периодические пересматриваются и искажают общественно-необходимые затраты труда.

3. Трудовой метод. Наиболее объективным методом определения производительности труда является трудовой метод, который целесообразно применять при условии четко налаженной системы нормирования труда работников. Учитывая, что норма времени на производство однотипной продукции, работ и услуг на разных предприятиях различна, данный метод позволяет обобщать показатели выработки по различным объектам и отраслям в целом. С этой целью обычно используют показатель трудоемкости, обратный производительности труда, предлагающий оценку объема выполненных работ в человеко-часах.

Чем меньше трудоемкость изготовления продукции, тем выше выработка в единицу времени.

В настоящее время используется единая система классификации технико-экономических факторов роста производительности труда для всех звеньев народно-хозяйственного комплекса, которые объединяются в 4 группы:

1. Повышение технического уровня производства (внедрение новой техники и технологии, средств комплексной механизации, автоматизации, компьютеризации, роботизации, систем управления производством, повышение качества продукции и т.п.);

2. Изменение объема и структуры производства (изменение удельного веса отдельных видов продукции или производства в общем выпуске продукции);

3. Совершенствование управления, организации производства и труда (совершенствование и упрощение структур производства, увеличение норм и зон обслуживания, совмещение работ, профессий, сокращение потерь рабочего времени и т.п.);

4. Отраслевые и прочие факторы, влияние которых на изменение производительности труда не зависит от деятельности конкретного предприятия (пересмотр нормативов, увеличение затрат на охрану окружающей среды и т.п.).

Влияние перечисленных факторов создает резервы роста производительности труда, которые укрупненно можно подразделить на две группы: резервы повышения выпуска продукции и резервы уменьшения численности работающих.

Персонал фирмы представляет собой совокупность физических лиц, состоящих с фирмой как с юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма на контрактной основе.

Эффективность производства в отраслях народного хозяйства в значительной мере зависит от состава и структуры кадров.

Промышленно-производственный персонал делится на следующие категории:

o основные рабочие, непосредственно участвующие в процессе выпуска основной целевой продукции и полуфабрикатов.

o вспомогательные рабочие - все рабочие подразделений производственной инфраструктуры, занятые производством инструмента, тары, ремонтом оборудования и т.д., а также те рабочие основных производственных подразделений, которые заняты обслуживанием оборудования производственных процессов (дежурный и ремонтный персонал, наладчики, складские рабочие, уборщики).

o служащие - персонал, выполняющий функции делопроизводства, учета, технического обслуживания, административно-хозяйственные обязанности, не относящиеся к техническому руководству (секретари, чертежники, копировальщики и т.п.).

o специалисты - лица, получившие специальное образование и выполняющие функции экономиста, технолога, инженера и т.д.

o административно-управленческий персонал - осуществляет организационное, техническое, экономическое руководство и управление фирмой в целом (президент фирмы, директор, начальник цеха, бригадир, мастер и т.д.).

Внутри каждой категории персонал делится по профессиям, специальностям и уровню квалификации, в зависимости от характера и сложности выполняемой работы.

Профессия - особый род трудовой деятельности, требующий определенных теоретических знаний и трудовых навыков, полученных работником в результате специального обучения или на практике.

Специальность - вид деятельности в пределах данной профессии, который имеет специфические особенности и требует от работника дополнительных специальных знаний и навыков.

Планирование численности персонала фирмы ведется по категориям. При определении численности персонала наибольшую сложность представляет расчет численности основных и вспомогательных рабочих.

Методика планирования численности рабочих зависит от того, на каких работах они заняты: нормируемых или ненормируемых.

Нормируемые работы также могут иметь различный характер в зависимости от особенностей и содержания производственного процесса. В этой связи различают:

o аппаратурные процессы, для которых численность рассматривается на основе плановых норм обслуживания аппаратов (или штатных нормативов);

o машинно-ручные или ручные процессы - здесь планирование численности производится на основе плановых норм выработки или норм времени.

По ненормируемым работам численность рабочих планируется по фактическим данным отчетного периода с поправкой на проведение комплекса организационно-технических мероприятий, направленных на улучшение условий труда и обеспечивающих уплотнение рабочего дня.

Основанием для планирования численности рабочих служит:

· производственная программа каждого подразделения (цеха) предприятия;

· перечень стадий и операций технологического процесса изготовления продукции;

· прогрессивные нормативы на каждую операцию по отдельным профессиям и квалификации в зависимости от характера производства (нормы обслуживания по каждой операции, нормы времени, выработки или трудоемкости, штатные нормативы);

· данные о количестве обслуживаемого оборудования;

· данные о режиме работы предприятия и каждого цеха в планируемом периоде;

· условия труда;

· отчетные данные об использовании рабочей силы за прошедший период;

· тарифно-квалификационные справочники;

· трудовой кодекс.

При планировании численности рабочих расчеты ведутся в три этапа.

1. Составление графика сменности. График сменности определяет порядок очередности обслуживания производства в конкретных условиях с учетом режима функционирования предприятия. Он представляет собой определенную очередность выхода на работу, порядок перехода рабочих из одной смены в другую, чередование дней отдыха и работы.

2. Составление баланса рабочего времени. Он разрабатывается отделом труда и заработной платы раздельно для условий прерывного и непрерывного производства.

Баланс рабочего времени рассчитывается путем вычета из календарного числа дней в году праздничных дней (для прерывных производств), выходных дней, различных отпусков, невыходов по болезни и другим причинам, учитывая данные отчетного года. В итоге баланс рабочего времени позволяет получить эффективный фонд рабочего времени.

Праздничные дни учитываются только в балансе рабочего времени в прерывных производствах, так как в непрерывных производствах работа в эти дни не прекращается. В этих случаях число выходных дней в балансе рассчитывается согласно графику сменности. Отпуска рассчитываются в балансе рабочего времени с учетом их продолжительности, установленной для данного производства. Фонды полезного времени необходимо рассчитывать в днях и часах.

3. Расчет численности рабочих. При расчете численности рабочих различают сменный, суточный, штатный и списочный составы.

Сменный состав цеха представляет собой минимально необходимую численность рабочих на выполнение сменного задания по производству продукции или соответствующего объема работ, по обслуживанию оборудования данного производственного подразделения в течение одной смены:

Суточный состав рабочих представляет собой минимально необходимую численность рабочих, обслуживающих производство в течение суток.



Штатный состав рабочих определяется как сумма суточного состава и количества рабочих на подмену в выходные согласно графику сменности.

Списочный состав рабочих по плану представляет собой сумму штатного числа рабочих по плану и числа рабочих на подмену невыходов в связи с отпусками, болезнями и по другим причинам.

Численность рабочих для обслуживания аппаратурных процессов определяют на основе штатных нормативов, представляющих собой число рабочих по профессиям и квалификации, которое требуется для обеспечения правильного ведения процесса и обслуживания оборудования в течение смены.

Заработная плата - это выраженная в стоимостной форме доля дохода предприятия; выплачиваемая работникам в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда.

Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) относится к определению той части фонда потребления, которая остается в распоряжении промышленного предприятия для этой цели.

В этой связи государством определяются только размеры минимальной оплаты труда, ниже которого предприятие не имеет права устанавливать величину заработной платы работникам, а также минимальные размеры компенсационных доплат (за условия труда, за работу в ночное время и т.д.).

Следует отметить общие тенденции в организации оплаты труда работников в промышленности:

· разработка и применение единых тарифных сеток для всех категорий рабочей силы

· расширение сферы применения повременной оплаты труда при значительном изменении ее сущности

· использование новейших методов тарификации, в основе которых лежит аналитическая оценка работ и личных качеств работников

Условия оплаты труда работников отражаются также в заключаемых трудовых контрактах.

Все многообразие существующих в условиях рыночной экономики форм и методов оплаты труда предполагает реализацию на практике тарифного и бестарифного вариантов организации оплаты труда.

Тарифный вариант характеризуется поэлементным подходом к оценке трудового вклада работника и предполагает применение следующих систем оплаты труда:

· сдельной оплаты труда;

· повременной оплаты труда;

· твердого оклада и других разновидностей окладной системы.

Тарифный вариант наиболее распространен в практике и занимает лидирующее положение. Он используется на всех предприятиях государственной формы собственности, в акционерных обществах.

Бестарифный вариант характеризуется тесной связью уровня заработной платы работника и фонда оплаты труда, исчисленного по коллективным результатам работы фирмы. Он предполагает присвоение каждому работнику коэффициентов, характеризующих его квалификацию и конкретный коэффициент трудового участия (КТУ).

Определение фонда оплаты труда осуществляется в целом для фирмы, а также дифференцированно по производственным подразделениям и категориям работников.

Детальные расчеты производятся по группам и профессиям работников цехов и подразделений управления и обслуживания.

Для планирования фонда оплаты труда используют:

· производственную программу предприятия;

· данные о численности работников предприятия;

· тарифные ставки, сдельные расценки, должностные оклады;

· положения о премировании на предприятии;

· трудовое законодательство Российской Федерации.

В общий фонд оплаты труда включаются следующие выплаты:

· оплата по тарифным ставкам, сдельным расценкам и складам;

· оплата по сдельно-прогрессивным системам;

· выплаты работникам по премиальным положениям;

· доплата за работу в вечернее и ночное время;

· доплата за бригадирство рабочим, выполняющим обязанности бригадиров и не освобожденным от своих обязанностей;

· доплата за обучение учеников;

· доплата за работу в сверхурочное время;

· доплата за работу в праздничные дни;

· доплата за сокращенный рабочий день подросткам;

· доплата за сокращенный рабочий день кормящим матерям;

· оплата отпуска;

· оплата выполнения государственных обязанностей;

· вознаграждение за выслугу лет;

· выплаты за работу в отдаленных местностях.

Для целей планирования себестоимости в практике различают также понятия основной и дополнительной заработной платы.

Основная заработная плата представляет собой оплату за отработанное время (тариф, премии, доплата за работу в вечернее и ночное время, переработку месячной нормы рабочего времени, за работу в праздничные дни, за руководство бригадой и обучение учеников).

Дополнительная заработная плата включает все выплаты за неотработанное время, компенсируемое по законодательству за счет фонда зарплаты (оплата перерывов кормящих матерей, льготных часов подростков, оплата отпусков, выполнения государственных и общественных обязанностей)

Планирование заработной платы других категорий персонала осуществляется на основе соответствующих штатных расписаний и должностных окладов. При этом учитывается продолжительность отпуска. Оплата одного дня отпуска производится по среднему заработку. В плановый фонд включаются также некоторые виды доплат (за производственно-техническое обучение, за временное заместительство, за работу в праздничные дни, за переработку нормы рабочего времени и другие).

Все виды премий, выплачиваемых работникам предприятий, можно разделить на две группы: единовременные премии и премии, предусмотренные системой оплаты труда.

К первой группе относятся такие основные виды премий:

· за создание и внедрение новой техники;

· за высококачественное изготовление и своевременную отгрузку продукции на экспорт;

· за содействие внедрению изобретений и рационализаторских предложений;

· за выполнение особо важных и срочных работ.

Вторая группа включает премии за достижение рабочими установленных технико-экономических показателей. Эти премии отражают производственные успехи рабочего (бригады, участка) и определяются расчетным путям.

Премии, предусмотренные системой оплаты труда, выплачиваются в обязательном порядке в случае полного и точного соблюдения специальных положений о премировании, разрабатываемых на предприятии.

1.2.5 Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности

Планирование себестоимости является основой для управления затратами фирмы. Затраты текущего характера, связанные с производством и реализацией продукции, выраженные в денежной форме, принято называть себестоимостью продукции.

Себестоимость - важнейший обобщающий показатель, характеризующий эффективность работы фирмы, обуславливающий конкурентоспособность, величину прибыли и уровень рентабельности.

Виды затрат, включаемых в себестоимость продукции, регулируются Положением о составе затрат, утвержденным Правительством РФ.

Определение базовой себестоимости выпускаемой предприятием продукции производится посредством расчета величины всех затрат, необходимых для производства конкретного объема продукции, принятого при расчете бизнес-плана предприятия.

Затраты, возникающие в процессе изготовления продукции играют различную роль и по-разному переносят свою стоимость на себестоимость изготавливаемой продукции. В этой связи принята группировка всех затрат в соответствии с их экономическим содержанием, одинаковой ролью в производстве и способам перенесения своей стоимости на себестоимость. На основе такой группировки составляют смету затрат по однородным экономическим элементам:

· материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов) - занимают основную долю в себестоимости продукции. В их состав входят: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, энергия, тара, упаковочные материалы, инструмент, запасные части, спецодежда и прочие;

· затраты на оплату труда - отражают участие в себестоимости живого труда. Состоят из заработной платы основного производственного персонала, а также не состоящих в штате работников, относящихся к основной деятельности;

· отчисления на социальные нужды - обязательные отчисления во внебюджетные фонды, связанные с оплатой труда. Определяются исходя из планируемого фонда оплаты труда и нормативов отчислений в эти фонды, установленные действующим законодательством;

· амортизация основных фондов - отражает стоимость основных фондов, уже перенесенную на готовую продукцию;

· прочие затраты - отражаются все другие виды затрат, которые не могут быть отнесены к перечисленным ранее элементам.

Смета затрат является обобщающим документом по себестоимости продукции.

На основе элементов сметы невозможно определить себестоимость единицы выпускаемой продукции в разрезе всего ассортимента, а также каждого наименования, группы, вида. Эти задачи решает классификация затрат по статьям калькуляции.

Плановая калькуляция представляет собой расчет плановой себестоимости единицы продукции (на определенный период), составленный по статьям затрат.

Для предприятий промышленности используются следующие калькуляционные статьи затрат:

1. сырье и материалы технологические;

2. возвратные отходы (вычитаются)

3. вспомогательные материалы;

4. полуфабрикаты собственного производства;

5. покупные полуфабрикаты;

6. топливо и энергия на технологические цели;

7. основная заработная плата производственного персонала;

8. дополнительная заработная плата производственного персонала;

9. отчисления на социальные нужды;

10. затраты на подготовку и освоение производства;

11. амортизация производственного оборудования и технологических транспортных средств;

12. расходы на охрану труда и технику безопасности;

13. общепроизводственные расходы;

14. общехозяйственные расходы;

15. расходы на охрану окружающей среды;

16. потери от брака (только по факту);

17. прочие производственные расходы;

18. налоги и сборы;

19. коммерческие расходы.

Плановая калькуляция себестоимости составляется на определенную калькуляционную единицу, которая должна соответствовать условно-натуральной или натуральной единице измерения, установленной стандартами или техническими условиями на соответствующий вид продукции и принятой в плане производства продукции.

...