Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Экономика нашей страны практически перешла на рыночные рельсы и функционирует исключительно по законам рынка. Предприятия сами отвечают за свою деятельность, и сами принимают решения о дальнейшем развитии. А в рыночной экономике выживает тот, кто наилучшим образом использует имеющиеся у него ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности.

Из известных на данный момент факторов производства одним из главных, а зачастую и основным, требующим наибольших затрат, является труд.

Основную цель данной работы можно сформулировать следующим образом: дать оценку трудовых показателей конкретного предприятия (ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»), практически закрепив полученные на занятиях знания по экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.

При этом будут сделан:

1. Анализ обеспеченности предприятия персоналом;

2. Анализ состава и структуры предприятия;

3. Анализ производительности труда;

4. Анализ фонда заработной платы.

Объектом исследования выбрано ОАО «Кировский машзавод 1 Мая». ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» является единственным в РФ предприятием специализирующемся на выпуске железнодорожных кранов. Предприятие является одним из крупных промышленных объектов города Кирова. На предприятии работает 2222 человек. Период исследования 2003-2005 году. Бухгалтерский баланс представлен в приложении 1.

1. Теоретические основы методики анализа использования рабочей силы и фонда заработной платы

Персонал предприятия - это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма. Он представляет собой коллектив работников с определенной структурой, соответствующей научно-техническому уровню производства, условиям обеспечения производства рабочей силой и установленным нормативно-правовым требованиям. Категория «персонал предприятия» характеризует кадровый потенциал, трудовые и человеческие ресурсы производства. Она отражает совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и с неосновной деятельностью предприятия.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важными из профессий.

Необходимо также анализировать качественный состав персонала по уровню квалификации.

Состав рабочих по уровню квалификации

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Поскольку изменения качественного состава персонала происходит в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота по приему персонала (К_пр)

Коэффициент оборота по выбытию (К_в)

Коэффициент текучести кадров (К_тк)

Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (К_пс)

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.).

Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения перечисленных мероприятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создает новые рабочие места, то дует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели - затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ_ппп = Уд*Д*П*ЧВ.

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ' = Д*П*ЧВ

Особенно тщательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.

Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора (ДЧВ_Хi) можно рассчитать и по следующей формуле:

где ДФРВ_Хi. - процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия.

Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство.

Производительность труда зависит от многих факторов и условий.

Факторами называются движущие силы или причины под влиянием которых изменяется уровень производительности.

Факторы необходимо классифицировать для определения степени и характера их влияния на рост производительности труда, выявления их взаимосвязи и зависимости. При этом следует исходить из сущности труда как процесса потребления рабочей силы и средств производства. Результат труда, его производительность будут тем выше, чем эффективнее, экономнее используются средства производства, чем совершеннее орудия труда, чем лучше организован процесс производства, чем выше степень искусства рабочего и чем лучше используется рабочее время.

Факторы роста производительности труда можно объединить в три основные группы:

1. Материально-технические, связанные с уровнем развития техники и технологии, внедрением в производство научных открытий и разработок, совершенствованием орудий и средств труда;

2. Организационные, обусловленные организацией производства, труда и управления;

3. Социально-экономические, связанные с составом работников, уровнем их квалификации, условиями труда и быта, отношением работников к собственности, эффективностью стимулирования труда и заинтересованностью в конечных результатах производства, т.е. со всем, что касается человека и его отношения к труду.

Сила действий всех факторов зависит от естественных и общественных условий, в которых они проявляются и используются. Естественные условия - это климат, почва, природные ресурсы и т.п. их влияние особенно велико в добывающих отраслях. Общественные условия - это система производственных отношений, от которых зависят общественная организация труда, характер воспроизводства и использования рабочей силы, отношение работников к труду и средствам производства. Эти условия воздействуют прежде всего на социально-экономические и организационные факторы.

Все факторы находятся в теснейшем взаимодействии, но для цели анализа и изучения их влияния на производительность труда необходимо рассматривать каждый фактор отдельно. Для этого имеются разные методы и приемы - индексный метод, метод подстановки, корреляционный и регрессионный анализ и др.

Исследование характера и степени влияния каждого фактора на уровень и динамику производительности труда позволяет вскрыть большие резервы развития производства, увеличение общественного богатства и повышения благосостояния членов общества, предприятия.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительноти труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Сростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.

Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (базовой).Абсолютное отклонение (ДФЗП_абс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ДФЗП_абс = ФЗП₁ - ФЗП₀.

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

Относительное отклонение (ДФЗП_ОТН) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле I переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труди работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

ДФЗП_0ТН = ФЗП₁ - ФЗП_СК = ФЗП₁ - (ФЗП_пер0 * I_ВП + ФЗП_пост0),

где ДФЗП_ОТН - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП₁ - фонд зарплаты отчетного периода;

ФЗП_СК - фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

ФЗП_перо и ФЗП_пост0 - соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;

Iвп - индекс объема выпуска продукции.

Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (ТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ).

Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:

1.ФЗП = ЧР*ГЗП,

ФЗП = ЧР*Д*ДЗП,

ФЗП = ЧР*Д*П*ЧЗП,

где ЧР - среднегодовая численность работников;

Д - количество отработанных дней одним работником за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП - среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП - среднечасовая зарплата одного работника. Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:

ДФЗП_чр = (ЧР₁ - ЧР₀) * До * П_о * ЧЗП₀;

ДФЗП_Д = ЧР₁ * (Д₁ - Д_о) * П_о * ЧЗП₀;

ДФЗП_П = ЧР₁ * Д₁ * (П₁ - П_о) * ЧЗП₀;

ДФЗП_ЧЗП = ЧР₁ * Д₁ * П₁ * (ЧЗП₁ - ЧЗП₀).

Большое значение при анализе использования ФЗП имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому в дальнейшем должны быть проанализированы причины изменения средней зарплаты работников по предприятию, подразделениям, категориям и профессиям.

При этом нужно учитывать, что среднегодовая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ГЗП=Д*П*ЧЗП,

а среднедневная зарплата (ДЗП) - от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ДЗП = П * ЧЗП.

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой зарплаты работников в целом по предприятию и по отдельным категориям можно произвести способом абсолютных разниц.

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (I_ЗП), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП₁) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП₀). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (I_гв):



Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Ко_П) равен:

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Акционерное общество «Кировский машзавод 1 Мая» является открытым акционерным обществом. Общество является юридическим лицом, действует на основании законодательства Российской Федерации и Устава.

Общество создано путем преобразования арендного предприятия «Кировский машиностроительный завод им. 1 Мая» и является его правопреемником. ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» образовался на базе Вятских железнодорожных мастерских в 1899 году.

За годы существования завод перешёл от ремонта вагонов и паровозов к выпуску современной путевой техники, выполняющей весь комплекс работ при строительстве, ремонте и текущем содержании железнодорожных путей.

Завод занимает площадь 40 га, из которых 12 га находятся под производственными зданиями и сооружениями, оснащёнными современным высокотехнологическим оборудованием.

Кроме различных металлообрабатывающих станков завод располагает мощностями по цветному и чёрному литью, литью из пластмассы и другим видам производства.

ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» является единственным в России и странах ближнего зарубежья производителем железнодорожных кранов и имеет богатый опыт по их разработке и изготовлению.

Первый подъёмный кран на железнодорожном ходу грузоподъёмностью 6 тонн был изготовлен в 1934 г. Эта машина выпускалась до 1956 года. В дальнейшем, совершенствуя конструкции на базе достижений научно-технического прогресса, завод выпускал железнодорожные краны следующих моделей: КДЭ-15, 161, 162, 163, 253; КЖДЭ-16, 25. Сегодня завод производит модификации железнодорожных кранов серии КЖ грузоподъёмностью 10-150 тонн.

С 1956 года на заводе началось производство новой техники для строительства дорог - самоходной моторной платформы МПД. Сегодня завод выпускает более совершенную машину МПД-2.

С 1977 года освоено производство ещё одной сложной машины ВПРС-500. На базе ВПРС-500 в дальнейшем была разработана технически совершенная машина ВПРС-03. На основе этой разработки были созданы более простые и менее габаритные машины: ВПРС-П - среднего типа и ВПРС-Л - лёгкого типа.

В настоящее время освоено производство поворотного круга.

Изготовлены опытные образцы машин: МКШУ-1, ВПР-04, ВПРС-05, ВПРС-М.

Все машины, выпускаемые ОАО «Кировский машзавод 1 Мая», могут использоваться как самостоятельно для выполнения конкретных операций, так и задействоваться последовательно в технологической цепочке в зависимости от требуемого объёма работ, что позволяет достичь высокой производительности в работе и высокого качества готового железнодорожного пути.

Учредителями Общества являются члены трудового коллектива ОАО «Кировский машзавод завод 1 Мая».

Место нахождения ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»: 610005, Российская Федерация, г. Киров, ул. Р. Люксембург, дом 100.

Почтовый адрес предприятия: 610005, Российская Федерация, г. Киров, ул. Р. Люксембург, дом 100.

Общество осуществляет свою деятельность в отрасли транспортного машиностроения, где доминирующая роль отведена основному заказчику продукции завода - ОАО «РЖД», которому в 2011 г. было поставлено 45% всей продукции завода. По каждому виду основной продукции у завода есть конкуренты:

- по МПД, ВПРС, КЖУ - группа компаний «Ремпутьмаш», «Плассер» и «Тойрер» Австрия, «Жисмар» Франция.

- по кранам - ОАО «Сокол» г. Самара, «Киров» Лейпциг.

Поэтому основой работой Общества в ближайшие годы должны стать постоянное повышение качества выпускаемой продукции, улучшение ее технических характеристик и доведение до серии опытных образцов продукции, таких как: ВПРС-05, ВПРС-03.3, МЛП. Как показывает анализ рынка, эти машины в ближайшие годы наиболее востребованы заказчиками.

Общество основывает свою деятельность на ГК РФ, ФЗ от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах», других законодательных и соответствующих подзаконных нормативных актах РФ. Основным учредительным документом предприятия является Устав, утверждённый 24 июня 2005 г.

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

К основным видам деятельности ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» относятся следующие:

выпуск, ремонт и реализация путевой и железнодорожной техники: краны на железнодорожном ходу грузоподъемностью 15,16,25,32,80 тонн, в 2005 году был освоен выпуск 125 тонного крана;

моторные платформы;

выправочно - подбивочно - рихтовочные машины типа ВПРС-03, ВПРС-П, ВПРС-Л, ВПР-04;

оборудование кранов и запчасти всех видов машин;

производство, реализация товаров народного потребления;

оказание платных услуг населению;

торгово - закупочная деятельность;

промышленное и гражданское строительство;

внешнеэкономическая деятельность во всех предусмотренных действующим законодательством формах.

Органами управления ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»:

Общее собрание акционеров;

Совет директоров;

Генеральный директор.

Высшим органом управления Общества является Общее собрание Акционеров Общества, которое созывается 1 раз в год, в соответствии с решением Совета директоров. На годовом Общем собрании Акционеров решаются вопросы об избрании Совета директоров, Ревизионной комиссии (Ревизора), утверждении аудитора Общества, об утверждении годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках Общества, а также о распределении прибыли, и в частности, выплата (объявление) дивидендов, и убытков Общества по результатам финансового года. Проводимые помимо годового Общие собрания Акционеров являются внеочередными.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных действующим законодательством и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания Акционеров, а также в части контрольных функций - к компетенции Ревизионной комиссии и аудитора Общества.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором Общества. Генеральный директор подотчетен Совету директоров и Общему собранию Акционеров и организует выполнение их решений. К компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания Акционеров и Совета директоров Общества.

Образование единоличного исполнительного органа Общества - избрание Генерального директора и досрочное прекращение его полномочий осуществляется по решению Общего собрания Акционеров. Срок полномочий Генерального директора - 5 лет.

В соответствии с Уставом, Общество является коммерческой организацией, Уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников Общества (Акционеров) по отношению к Обществу. Уставный капитал общества составляет 44.758 (сорок четыре тысячи семьсот пятьдесят восемь) рублей. Он составляется из номинальной стоимости обыкновенных акций общества, приобретенных акционерами в количестве 447.580 (четыреста сорок семь тысяч пятьсот восемьдесят) штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 (десять) копеек. Акции Общества выпускаются в бездокументарной форме. Дивиденды по акциям не выплачиваются и не выплачивались за весь период с 1992 года.

Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет, печать со своими наименованиями.

Предприятие действует на основании хозяйственного расчета, отвечает за результаты своей производственно - хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед поставщиками, потребителями, бюджетом, банками. Общество от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права, выступает истцом и ответчиком в суде.

На предприятии используется функциональная структура управления, основанная на разделении функций между специалистами, с подчинением им всех нижестоящих подразделений. Структура управления ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» представлена в приложении А.

Завод является одним из крупных промышленных предприятий города Кирова и области. О размерах предприятия можно судить по следующим показателям: товарная продукция, среднегодовая стоимость основных производственных фондов и среднесписочная численность работников.

Таблица 1 - Показатели размера ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах 2011 г., тыс. руб.	598 777	1 163 008	1 304 738	217,9
2. Среднесписочная численность работников, человек	1 978	1427	1501	75,9
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	468 164	509 399	527 492	112,7

В период с 2009 г. по 2011 г. на заводе происходит улучшение экономической ситуации. Об этом свидетельствует увеличение выпуска товарной продукции в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 705 961 тыс. руб.; так же увеличилась среднегодовая стоимость основных производственных фондов на 59 328 тыс. руб. Однако среднесписочная численность работников уменьшилась и составила в 2011 г. 75,9% к уровню 2009 г.

Рассмотрим основные виды ресурсов организации: основные средства и персонал. Данные о составе и структуре основных фондов взяты из приложений к бухгалтерской отчётности и представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Состав и структура основных средств ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Группы основных средств	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Здания	176 284	31,4	193 371	32,8	203 160	33,5	115,3
Сооружения и передаточные устройства	33 679	6	37 356	6,3	37 428	6,2	111,1
Машины и оборудование	312 822	55,6	316 823	53,7	320 520	52,8	102,5
Транспортные средства	25 275	4,5	28 700	4,9	30 494	5	120,7
Производственный и хозяйственный инвентарь	3 095	0,6	2999	0,5	3 056	0,5	98,7
Другие виды основных средств	100	0,02	100	0,02	99	0,02	99
Земельные участки и объекты природопользования	11 019	2	11 019	1,9	12 548	2	113,9
ИТОГО	562 274	100	590 368	100	607 305	100	108

В 2011 г. по сравнению с 2009 г. происходит увеличение стоимости основных средств на 8%. Данное увеличение вызвано ростом основных производственных и непроизводственных фондов. Следует отметить рост зданий (115,3 к уровню 2009 г.), сооружений (111,1%), машин и оборудования (102,5%), транспортных средств (120,7%) и земельных участков (113,9%).

Рассчитаем показатели оснащённости (фондовооружённость) и эффективности (фондоотдача, рентабельность) использования основных средств.

Таблица 3 - Оснащённость и эффективность использования основных средств ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2007 г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	658 656	1 325 061	1 291 242	196
Чистая прибыль, тыс. руб.	- 88 928	93 462	- 43 406	-
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.	468 164	509 399	527 492	112,7
Среднесписочная численность работников, чел.	1 978	1 427	1 501	75,9
Фондовооружённость, тыс. руб.	236,7	357	351,4	148,5
Фондоотдача, руб.	1,40	2,60	2,44	174,3
Фондоёмкость, руб.	0,71	0,38	0,40	56,4
Рентабельность (убыточность) основных фондов, %	-18,99	18,34	-8,22	-

Наблюдается рост показателя фондовооружённости на 48,5% в 2011 г. к уровню 2009 г., что говорит о высокой степени оснащённости труда работающих.

Фондоотдача основных производственных фондов в 2011 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 1,04 рубля, что является положительной тенденцией. Увеличение показателя фондоотдачи свидетельствует о рациональном использовании основных производственных фондов. Увеличение фондоотдачи обусловлено увеличением загрузки оборудования.

Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить размеры выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Ускоряет темпы производства, уменьшает затраты на воспроизводство новых фондов и снижает издержки производства.

Убыточность основных фондов характеризует неэффективное использование основных фондов. Так как предприятие переходит на выпуск новых товаров и осваивает новую технологию, снижение показателя оправдано, так как это требует значительных инвестиций, отдача от которых происходит не сразу.

Эффективное использование активов предприятия невозможно без участия рабочей силы. Наличие и эффективность использования трудовых ресурсов представлены в следующей таблице:

Таблица 4 - Наличие и эффективность использования трудовых ресурсов на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу
Весь персонал, чел.	1 978	100	1 427	100	1 501	100	75,9
1. Производственно-промышленный персонал, чел.	1 868	94,4	1 354	94,9	1 439	95,9	77
- рабочие	1 234	62,4	848	59,4	907	60,4	73,5
- руководители	242	12,2	201	14	213	14,2	88
- специалисты	358	18	280	19,6	295	19,7	82,4
- служащие	34	1,7	25	1,8	24	1,6	70,6
2. Непромышленный персонал, чел.	110	5,6	73	5,1	62	4,1	56,4

За анализируемый период среднесписочная численность работников уменьшилась на 24,1% по сравнению с 2009 г. и составила 75,9% к уровню 2009 г. в связи со спадом производства в 2009-2010 гг. из-за напряжённой экономической ситуации в стране. Но во II полугодии 2011 г. наблюдается рост списочной численности, что обусловлено увеличением объёма производства и связанным с этим набором персонала.

Проанализируем производственную деятельность предприятия.

Таблица 5 - Производство товарной продукции в ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Виды продукции	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
	шт.	% к итогу	шт.	% к итогу	шт.	% к итогу
Краны	23	54,8	36	53,8	43	59,8	187
Ремонт кранов	5	12	4	6	5	7	100
МПД	5	12	5	7,5	6	8,3	120
ВПРС	2	4,8	3	4,5	4	5,6	200
Ремонт ВПРС	4	9,6	5	7,5	6	8,3	150
МЛП	1	2,4	-	-	-	-	-
ПТЛ-2Л	-	-	4	6	-	-	-
Ремонт АМД	1	2,4	-	-	-	-	-
Ремонт АДЭ	-	-	1	1,5	-	-	-
Ремонт ПМА	-	-	1	1,5	-	-	-
Ремонт МПД-2	-	-	5	7,5	6	8,3	-
Поворотный круг	1	2,4	1	1,5	2	2,8	200
ИТОГО изделий	42	100	67	100	72	100	171,4

За анализируемый период наблюдается увеличение производства товарной продукции. Значительно увеличилось производство кранов (на 87%), машин ВПРС (на 100%). Показатель ремонта кранов остался на прежнем уровне. Увеличились услуги по ремонту машин ВПРС в 1,5 раза.

Таким образом, в отчётном 2011 г. произошло увеличение объема выпуска продукции и составило 171,4% к уровню 2009 г.

В таблице 6 представлены финансовые результаты деятельности ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Таблица 6 - Финансовые результаты деятельности ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	658 656	1 325 061	1 291 242	196
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	535 180	899 481	992 027	185,4
Коммерческие расходы	17 466	27 818	39 511	226,2
Управленческие расходы	182 936	173 647	239 410	130,9
Прибыль (убыток) от продаж	76 926	224 115	20 294	26,4
Прочие доходы	54 205	22 439	51 124	94,3
Прочие расходы	93 540	59 020	75 547	80,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	- 116 261	134 983	- 47 501	-
Текущий налог на прибыль	-	10754	-	-
Чистая прибыль (убыток)	- 88 928	93 462	- 43 406	-

Данные таблицы показывают, что в 2011 г. по сравнению с 2009 г. предприятие немного улучшило свои результаты, хотя в 2011 г. убыток 47 501 тыс. руб. Также немного повысился показатель чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, хотя убыток составил 43 406 тыс. руб.

Рассмотрим некоторые показатели, характеризующие финансовое положение анализируемого предприятия (они приведены в таблице 7).

Таблица 7 - Показатели финансовой устойчивости и ликвидности баланса ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	Нормальное значение	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
Показатели финансовой устойчивости:
Коэффициент автономии (доля собственных средств в активах)	0,7-0,8	0,47	0,54	0,35	74,5
Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств	?2	0,86	1,18	0,53	61,6
Коэффициент маневренности собственного капитала (доля собственных оборотных средств в собственных средствах)	0,3-0,5	0,28	0,45	0,36	128,6
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (покрытие оборотных активов собственными оборотными средствами)	?0,1	0,19	0,35	0,16	84,2
Показатели ликвидности баланса:
Коэффициент абсолютной ликвидности (покрытие текущих обязательств наиболее ликвидными активами)	?0,2	0	0,02	0,01	0
Коэффициент промежуточной ликвидности (покрытие текущих обязательств быстрореализуемыми активами)	?1,5	0,56	0,97	0,66	117,9
Коэффициент текущей ликвидности (покрытие текущих обязательств текущими активами)	?2	1,66	1,69	1,40	84,3

Динамика коэффициентов ликвидности говорит о низкой платежеспособности предприятия за анализируемый период. Так если в 2009 году на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось 1,66 руб. текущих активов, то в 2011 году данный показатель составил 1,40 руб. (коэффициент текущей ликвидности). В 2009 году на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось 0,56 руб. высоколиквидных активов. В 2011 году данный показатель повысился до 0,66 руб. (коэффициент промежуточной ликвидности).

Данная динамика коэффициентов ликвидности говорит о сохранении риска неплатежа по краткосрочным обязательствам.

За период 2009-2011 гг. снизилась доля собственного капитала в сумме всех пассивов предприятия с 47% до 35%.

Коэффициент маневренности равный 0,36 в 2011 году, показывает, что 36% собственных средств находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами, а 64% - капитализирована.

В целом из полученных данных можно сделать вывод о том, что финансовое состояние неплатежеспособное и неустойчивое.

3. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

персонал рабочий заработный

3.1 Анализ обеспеченности предприятия персоналом по количественным и качественным показателям

Эффективность использования активов предприятия невозможно без участия рабочей силы. Необходимо анализировать количественный и качественный состав работников. Рассмотрим количественный состав предприятия на примере таблицы 8.

Таблица 8 - Обеспеченность трудовыми ресурсами ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу
Весь персонал, чел.	1 978	100	1 427	100	1 501	100	75,9
1. Производственно-промышленный персонал, чел.	1 868	94,4	1 354	94,9	1 439	95,9	77
- рабочие	1 234	62,4	848	59,4	907	60,4	73,5
- руководители	242	12,2	201	14	213	14,2	88
- специалисты	358	18	280	19,6	295	19,7	82,4
- служащие	34	1,7	25	1,8	24	1,6	70,6
2. Непромышленный персонал, чел.	110	5,6	73	5,1	62	4,1	56,4

За анализируемый период среднесписочная численность работников уменьшилась на 24,1% по сравнению с 2009 г. и составила 75,9% к уровню 2009 г. в связи со спадом производства в 2009-2010 гг. из-за напряжённой экономической ситуации в стране. Но во II полугодии 2011 г. наблюдается рост списочной численности, что обусловлено увеличением объёма производства и связанным с этим набором персонала.

Рассмотрим качественный состав работников ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» на примере таблицы 9.

Таблица 9 - Качественный состав работников ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	%
Среднесписочная численность, всего	1 978	100	1 427	100	1 501	100	75,9
в том числе:
Постоянные работники	1864	94,2	1332	93,3	1398	93,1	75
Временные работники	114	5,8	95	6,7	103	6,9	90,3
Мужчины	1440	72,8	1122	78,6	1174	78,2	81,5
в том числе:
от 15 до 18 лет	3	0,2	1	0,07	-	-	-
от 18 до 60 лет	1285	64	975	68,3	1002	66,8	78
старше 60 лет	152	7,7	146	10,2	172	11,5	113,1
Женщины	538	27,2	305	21,4	327	21,8	60,8
в том числе:
от 15 до 18 лет	1	0,05	2	0,1	-	-	-
от 18 до 55 лет	498	25,2	268	18,8	281	18,7	56,4
старше 55 лет	39	2	35	2,5	46	3	118

Рассмотрев таблицу можно сделать следующие выводы. В структуре работников преобладают мужчины. Это связано с особенностями производственного цикла. Удельный вес мужчин в структуре персонала составил в 2011 году 81,5%. Причем основу составляю работники от 18 до 60 лет. Количество женщин на предприятии значительно меньше. Причем в 2011 году произошло уменьшение женщин на 211 человек. Это связано с сокращением работников непромышленной сферы.

Возрастной состав мужчин и женщин в 2011 году по сравнению с 2009 годом остался практически неизменным.

Большое внимание администрация ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» уделяет повышению квалификации и образованию персонала. В социальном пакете существует пункт по которому работник имеет право на оплату 50% обучения в ВУЗах, колледжах и техникумах. На предприятии существует учебный центр, который начал свою работу в 2005 году, на базе которого готовят специалистов рабочих специальностей необходимых для предприятия. Качественный состав и структура трудовых ресурсов по образованию представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Качественный состав работников по образованию ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	%
Высшее	475	24	357	25	369	24,6	77,7
Среднее специальное	636	32,2	457	32	505	33,7	79,4
Среднее	867	43,8	613	43	627	41,7	72,3
Всего:	1 978	100	1 427	100	1 501	100	75,9

Из таблицы видно, что основная часть работников предприятия имеет среднее образование. Количество работников имеющих высшее и среднее специальное образование в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилось на 0,6 и 1,5 процентов соответственно. Повышение уровня образования диктуется временем, так как увеличивается сложность выпускаемой продукции, обновляются средства труда.

3.2 Анализ состава и структуры предприятия

Общую картину состояния и тенденции развития трудовых ресурсов предприятия дает анализ изменения среднесписочной численности работников проведённый по категориям персонала, что позволяет оценить также состав и структуру трудовых ресурсов. Рассмотрим таблицу 11.

Таблица 11 - Состав и структура персонала ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в% к 2009 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	%
Среднесписочная численность, всего	1 978	100	1 427	100	1 501	100	75,9
в том числе:
Промышленно-производственный персонал	1 868	94,4	1 354	94,9	1 439	95,9	77
из него:
Рабочие	1 234	62,4	848	59,4	907	60,4	73,5
Служащие	34	1,7	25	1,8	24	1,6	70,6
Руководители	242	12,2	201	14	213	14,2	88
Специалисты	358	18	280	19,6	295	19,7	82,4
По неосновным видам деятельности	110	5,6	73	5,1	62	4,1	56,4
в том числе:
Автомобильный транспорт	28	1,4	9	0,6	4	0,3	14,3
Розничная торговля	6	0,3	1	0,07	-	-	-
Общественное питание	25	1,3	20	1,4	20	1,3	80
ЖКО	37	1,9	29	2	24	1,6	64,9
Детский сад	14	0,7	14	1	14	1	100

В структуре персонала преобладают рабочие промышленно - производственного персонала они составили в 2011 г. 95,9%. В составе промышленно-производственного персонала основное место занимают рабочие (в 2011 г. 60,4% от общей численности персонала). По неосновным видам деятельности главное место принадлежит работникам ЖКО.

Одним из необходимых условий эффективно...