Направления и мероприятия повышения эффективности управления основным капиталом предприятия

Произведем анализ влияния выпуска продукции и стоимости основных средств на фондоотдачу способом цепных подстановок. Для этого необходимо рассчитать условную фондоотдачу: ФОусл = ВП2012 / ОПФ2011 = 131689 / 65489,5 = 2,011 р./р.

Фондоотдача в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 0,2 р./р., в том числе за счет

· увеличения выпуска продукции на 49 912 млн.р. (61,03%) фондоотдача повысилась на 0,762 р./р.

· увеличения стоимости основных средств на 59 992 млн.р. (91,61%) фондоотдача снизилась на 0,962 р./р.

Таблица 2.9 - Анализ влияния выпуска продукции и стоимости основных средств на фондоотдачу

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на фондоотдачу, р./р., (+, -)
Выпуск товарной продукции, млн.р.	ФОусл - ФО2011 = = 2,011 - 1,249	0,762
Среднегодовая стоимость основных средств, млн.р.	ФО2012 - ФОусл = = 1,049 - 2,011	-0,962
Фондоотдача промышленно-производственных основных фондов, р./р.	ФО2012 - ФО2011 = = 1,049 - 1,249	-0,2

Примечание - Источник: собственная разработка

Также фондоотдача находится как произведение производительности труда и фондовооруженности:

, (2.2)

где ЧР - среднесписочная численность работников,

ПТ - производительность труда,

ФВ - фондовооруженность.

Для расчета влияния производительности и фондовооруженности труда на фондоотдачу находится условная фондоотдача: ФОусл = ПТ2012 / ФВ2011 = 377,332 / 181,915 = 2,074 р./р.

Таблица 2.10 - Анализ влияния факторов на фондоотдачу основных средств

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на фондоотдачу, р./р., (+, -)
Факторы первого порядка
Производительность труда, млн.р./чел.	ФОусл - ФО2011 = = 2,074 - 1,249	0,825
Фондовооруженность, млн.р./чел.	ФО2012 - ФОусл = = 1,049 - 2,074	-1,025
Факторы второго порядка
Выпуск товарной продукции, млн.р.	ФОусл1 - ФО2011 = =2,012 - 1,249	0,763
Среднесписочная численность работников, чел.	ФОусл2 - ФОусл1 = = 2,011 - 2,012	-0,001
Среднегодовая стоимость основных средств, млн.р.	ФО2012 - ФОусл2 = = 1,049 - 2,011	-0,962
Фондоотдача промышленно-производственных основных фондов, р./р.	ФО2012 - ФО2011 = =1,049 - 1,249	-0,2

Примечание - Источник: собственная разработка

Фондоотдача в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась за счет увеличения производительности труда на 150,174 млн.р./чел. (66,11%) на 0,825 р./р., за счет увеличения фондовооруженности труда на 17,708 млн.р./чел. (9,73%) - снизилась на 1,025 р./р.

Если рассматривать влияние факторов второго порядка, то за счет увеличения выпуска продукции на 49 912 млн.р. фондоотдача увеличилась на 0,763 р./р., за счет снижения численности работников на 11 человек (3,06%) - снизилась лишь на 0,001 р./р., за счет увеличения стоимости основных средств на 59992 млн.р. - снизилась на 0,962 р./р.

Для определения влияния удельного веса активной части основных средств и их фондоотдачи на фондоотдачу всех основных средств рассчитывается условная фондоотдача: ФОусл = УДа 2012 / ФОа 2011 = 55,52 * 2,254 / 100 = 1,251 р./р.

Таблица 2.11 - Анализ влияния факторов на фондоотдачу основных средств

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на фондоотдачу, р./р., (+, -)
Факторы первого порядка
Удельный вес активной части основных средств, %	ФОусл - ФО2011 = = 1,251 - 1,249	0,002
Фондоотдача активной части основных средств, р./р.	ФО2012 - ФОусл = =1,049 - 1,251	-0,202
Факторы второго порядка
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, млн.р.	ФОусл1 - ФО2011 = = 1,466 - 1,249	0,217
Среднегодовая стоимость основных средств, млн.р.	ФОусл2 - ФОусл1 = = 0,652 - 1,466	-0,814
Выпуск товарной продукции, млн.р.	ФО2012 - ФОусл2 = = 1,049 - 0,652	0,397
Фондоотдача промышленно-производственных основных фондов, р./р.	ФО2012 - ФО2011 = = 1,049 - 1,249	-0,2

Примечание - Источник: собственная разработка

За счет увеличения удельного веса активной части основных средств на 0,23% фондоотдача основных средств увеличилась на 0,002 р./р., но за счет снижения фондоотдачи активной части основных средств на 16,15% - снизилась на 0,202 р./р. Таким образом, общее изменение фондоотдачи в 2012 году по сравнению с 2011 годом составило -0,2 р./р. Что касается изменения фондоотдачи за счет факторов второго порядка, то за счет увеличения стоимости активной части основных средств на 92,05% фондоотдача увеличилась на 0,217 р./р., за счет увеличения стоимости всех основных средств на 59992 млн.р. (91,61%) - снизилась на 0,814 р./р., за счет увеличения выпуска продукции на 61,03% - увеличилась на 0,397 р./р.

Фондоемкость - показатель, который показывает, сколько рублей среднегодовой стоимости основных производственных фондов приходится на рубль произведенной продукции:

ФЕ = ОПФ / ВП , (2.4)

где ФЕ - фондоемкость.

Можно провести факторный анализ влияния стоимости основных средств и выпуска продукции на фондоемкость. Условный показатель в этом случае равен: ФЕусл = ОПФ2012 / ВП2011 = 125481,5 / 81777 = 1,534 р./р.

Таблица 2.12 - Анализ влияния выпуска продукции и стоимости основных средств на фондоемкость

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на фондоемкость, р./р., (+, -)
Среднегодовая стоимость основных средств, млн.р.	ФЕусл - ФЕ2011 = = 1,534 - 0,801	0,733
Выпуск товарной продукции, млн.р.	ФЕ2012 - ФЕусл = = 0,953 - 1,534	-0,581
Фондоемкость промышленно-производственных основных фондов, р./р.	ФЕ2012 - ФЕ2011 = = 0,953 - 0,801	0,152

Примечание - Источник: собственная разработка

Фондоемкость в 2012 году по отношению к 2011 году увеличилась на 0,152 р./р., в том числе за счет

· увеличения стоимости основных средств на 91,61% - увеличилась на 0,733 р./р.;

· увеличения выпуска продукции на 49 912 млн.р. - снизилась на 0,581 р./р.

Еще одним обобщающим показателем эффективности использования ОПФ является фондорентабельность, которая показывает какой процент прибыли приходится на рубль, вложенный в основные средства. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и рентабельности продукции.

ФР = П / ОПФ , (3.14)

где ФР - фондорентабельность,

П - прибыль.

Факторами первого порядка, влияющими на показатель прибыль отчетного года и среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Расчет влияния производится способом цепных подстановок: ФРусл = П2012 / ОПФ2011 = 49712 / 65489,59 * 100 = 75,91%.

Таблица 2.13 - Анализ влияния прибыли и стоимости основных средств на фондорентабельность продукции

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на фондорентабельность, %, (+, -)
Прибыль, млн.р.	ФРусл - ФР2011 = = 75,91 - 38,04	37,87
Среднегодовая стоимость основных средств, млн.р.	ФР2012 - ФРусл = = 39,62 - 75,91	-36,29
Фондорентабельность продукции, %	ФР2012 - ФР2011 = = 39,62 - 38,04	1,58

Примечание - Источник: собственная разработка

Фондорентабельность в 2012 году по сравнению с 2011 годом повысилась на 1,58%, в том числе за счет

· увеличения прибыли предприятия на 24 797 млн.р. - повысилась на 37,87%;

· увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 59 992 млн.р. (91,61%) - снизилась на 36,29%.

В общем, в 2012 году по сравнению с предыдущими годами снижена эффективность использования основных средств, о чем говорит увеличение показателей фондоемкости и снижение фондоотдачи, однако фондорентабельность на протяжении рассматриваемого периода времени увеличивалась.

Произведем анализ влияния факторов на изменение коэффициентов движения основных средств в 2011-2012 годах цепным способом.

Анализ влияния стоимости поступивших основных средств и стоимости основных средств на конец отчетного периода на изменение коэффициента поступления представлен в таблице 2.14. Рассчитаем условный коэффициент поступления: Кп усл = ОПФп 2012 / ОПФк 2011 = 132290 / 72005 = 1,837.

Таблица 2.14 - Анализ влияния факторов на изменение коэффициента поступления

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на коэффициент поступления, (+, -)
Стоимость поступивших основных средств, млн.р.	Кп усл - Кп 2011 = = 1,837 - 0,254	1,583
Стоимость основных средств на конец отчетного периода, млн.р.	Кп 2012 - Кп усл = = 0,739 - 1,837	-1,098
Коэффициент поступления	Кп 2012 - Кп 2011 = = 0,739 - 0,254	0,485

Примечание - Источник: собственная разработка

Коэффициент поступления в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 0,485 или в 2,61 раза, в том числе за счет

· увеличения стоимости поступивших основных средств в 7,23 раза - увеличился на 1,583;

· увеличения стоимости основных средств на конец года на 106953 млн.р. (в 2,49 раза) - снизился на 1,098.

Анализ влияния стоимости введенных основных средств и стоимости основных средств на конец отчетного периода на изменение коэффициента ввода представлен в таблице 2.15. Рассчитаем условный коэффициент ввода: Квв усл = =ОПФвв 2012 / ОПФк 2011 = 10729 / 72005 = 0,149.

Таблица 2.15 - Анализ влияния факторов на изменение коэффициента ввода

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на коэффициент ввода, (+, -)
Стоимость введенных основных средств, млн.р.	Квв усл - Квв 2011 = = 0,149 - 0,036	0,113
Стоимость основных средств на конец отчетного периода, млн.р.	Квв 2012 - Квв усл = = 0,06 - 0,149	-0,089
Коэффициент ввода	Квв 2012 - Квв 2011 = = 0,06 - 0,036	0,024

Примечание - Источник: собственная разработка.

Коэффициент ввода за анализируемый период увеличился на 0,024 или в 66,67% раза, в том числе за счет

· увеличения стоимости введенных основных средств в 4,13 раза - увеличился на 0,113;

· увеличения стоимости основных средств на конец года на 106953 млн.р. (в 2,49 раза) - снизился на 0,089.

На коэффициент прироста оказывают влияние факторы первого порядка (стоимость прироста основных средств и стоимость основных средств на начало анализируемого периода) и факторы второго порядка (стоимость поступивших и выбывших основных средств, а также их стоимость на начало периода). Для анализа влияния факторов рассчитывается условный коэффициент прироста: Кпр усл = ОПФпр 2012 / ОПФн 2011 = 131617 / 58974 = 2,232.

Аналогично рассчитываются несколько показателей условного коэффициента прироста для анализа трехфакторной модели:

Кпр усл1 = (ОПФп 2012 - ОПФвыб 2011) / ОПФн 2011 = (132290 - 3840) / 58974 = 2,178.

Кпр усл2 = (ОПФп 2012 - ОПФвыб 2012) / ОПФн 2011 = (132290 - 673) / 58974 = 2,232.

Проведенный анализ отражен в таблице 2.16.

Таблица 2.16- Анализ влияния факторов на коэффициент прироста

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на коэффициент прироста, (+, -)
Факторы первого порядка
Стоимость прироста основных средств, млн.р.	Кпр усл - Кпр 2011 = = 2,232 - 0,245	1,987
Стоимость основных средств на начало отчетного периода, млн.р.	Кпр 2012 - Кпр усл = = 1,828 - 2,232	-0,404
Факторы второго порядка
Стоимость поступивших основных средств, млн.р.	Кпр усл1 - Кпр 2011 = = 2,178 - 0,245	1,933
Стоимость выбывших основных средств, млн.р.	Кпр усл2 - Кпр усл1 = = 2,232 - 2,178	0,054
Стоимость основных средств на начало отчетного периода, млн.р.	Кпр 2012 - Кпр усл2 = = 1,828 - 2,232	-0,404
Коэффициент прироста	Кпр 2012 - Кпр 2011 = = 1,828 - 0,245	1,583

Примечание - Источник: собственная разработка

Коэффициент прироста в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 1,583 или в 7,46 раза, в том числе за счет

· увеличения стоимости поступивших основных средств в 7,23 раза - увеличился на 1,933;

· уменьшения стоимости выбывших основных средств в 82,47% раза - увеличился на 0,054;

· стоимости основных средств на начало отчетного периода на 13031 млн.р. - снизился на 0,404.

На коэффициент выбытия оказывают влияние стоимость выбывших основных средств и их стоимости на начало отчетного года. Для расчета их влияния необходимо рассчитать условный показатель коэффициента выбытия:

Квыб усл = ОПФвыб 2012 / ОПФн 2011 = 673 / 58974 = 0,011

Проведенный анализ представлен в таблице 2.17.

Таблица 2.17- Анализ влияния факторов на изменение коэффициента выбытия

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на коэффициент выбытия, (+, -)
Стоимость выбывших основных средств, млн.р.	Квыб усл - Квыб 2011 = = 0,011 - 0,065	-0,054
Стоимость основных средств на начало отчетного периода, млн.р.	Квыб 2012 - Квыб усл = = 0,009 - 0,011	-0,002
Коэффициент выбытия	Квыб 2012 - Квыб 2011 = = 0,009 - 0,065	-0,056

Примечание - Источник: собственная разработка

Коэффициент выбытия в 2012 году снизился на 0,056 по сравнению с 2011 годом или на 86,15%, в том числе за счет

· снижения стоимости выбывших основных средств на 3167 млн.р. или на 82,47% - снизился на 0,054;

· увеличения стоимости на начало отчетного периода на 13031 млн.р. - снизился на 0,002.

3. Направления и мероприятия повышения эффективности управления основным капиталом предприятия

3.1 Направления повышения эффективности использования основного капитала на предприятии

Выделяют следующие основные пути улучшения использования основных фондов:

- технические;

- организационные;

- экономические.

К техническим путям относятся реконструкция зданий и сооружений, модернизация машин и оборудования, повышение качества их технической эксплуатации, рост квалификации персонала. Здесь же рассматривается упущенная выгода от несвоевременной замены технических средств или приобретения устаревших моделей оборудования.

Организационное направление включает: во-первых, четкое диспетчирование производства, выявление незагруженного оборудования и помещений, реализацию излишних основных фондов, расширение объема производства на имеющихся производственных мощностях и площадях; во-вторых, применение современной оргтехники, позволяющей вести учет движения продукции и всех инвентарных единиц основных фондов в реальном режиме времени.

Экономические пути реализуются через стимулирование субъектов хозяйствования и персонала. Основные из них: сдача: в аренду временно незагруженного оборудования; консервация основных фондов, которые в среднесрочной перспективе не будут использованы или реализованы; продажа имущества; материальное поощрение персонала, добивавшегося высокой производительности технических средств. Особое место занимает снижение остаточной стоимости основных фондов, которая является объектом налогообложения на недвижимость или на имущество.

Более полное использование основного капитала на предприятии приводит к уменьшению потребностей в вводе новых производственных мощностей при изменении объема производства, а следовательно, к лучшему использованию прибыли предприятия (увеличению доли отчислений в фонд потребления, направлению большей части фонда накопления на механизацию и автоматизацию технологических процессов и т.п.).

Улучшение использования основных средств означает также ускорение их оборачиваемости, что в значительной мере способствует решению проблемы сокращения разрыва в сроках физического и морального износа, ускорения темпов обновления основных средств.

Эффективное использование основного капитала тесно связано и с повышением качества выпускаемой продукции, ибо в условиях рыночной конкуренции быстрее реализуется и пользуется спросом высококачественная продукция.

Успешное функционирование основных средств и производственных мощностей зависит и от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные мероприятия улучшения их использования.

Любой комплекс мероприятий по улучшению использования производственных мощностей и основных средств, разрабатываемый во всех звеньях управления промышленностью, должен предусматривать обеспечение роста объемов производства продукции прежде всего за счет более полного и эффективного использования внутрихозяйственных резервов и путем более полного использования машин и оборудования, повышения коэффициента сменности, ликвидации простоев, сокращения сроков освоения вновь вводимых в действие мощностей, дальнейшей интенсификации производственных процессов.

Мероприятия интенсивного направления повышения эффективности использования основного капитала не требуют дополнительного привлечения ресурсов и могут быть успешно внедрены на РУП «Гомельский завод «Гидропривод».

Одной из важнейших задач повышения эффективности использования капитальных вложений и основные средства является своевременный ввод в эксплуатацию новых основных средств и производственных мощностей, быстрое их освоение. С этой целью капитальные вложения должны выделяться под запланированный прирост продукции с учетом мер по улучшению использования действующих мощностей, а также их техническому перевооружению и реконструкции.

Сокращение сроков ввода в эксплуатацию новых производственных мощностей позволит комбинату быстрее получить нужную для народного хозяйства продукцию с технически более совершенных основных средств, ускорить их оборот и тем самым позволит замедлить наступление физического и морального износа основных средств предприятия, повысить эффективность производства в целом.

Важными путями повышения эффективности использования основных средств и производственных мощностей являются уменьшение количества излишнего оборудования и быстрое вовлечение в производство неустановленного оборудования. Особенно это касается активной части основных средств, доля которых на РУП «Гомельский завод «Гидропривод» сравнительно велика. Омертвление большого количества средств труда снижает возможности прироста производства, ведет к прямым потерям овеществленного труда вследствие их физического износа, так как после длительного хранения оборудование часто приходит в негодность.

Также, важнейшим направлением улучшения использования производственных мощностей оборудования на РУП «Гомельский завод «Гидропривод» может быть более полная их загрузка путем повышения качества ремонтного обслуживания и своевременного обеспечения основного производства рабочей силой, сырьем и материалами.

Предприятие должно стремиться и к повышению эффективности использования оборудования, используя интенсивные факторы.

Интенсивное улучшение использования основных средств и производственных мощностей предполагает повышение степени загрузки оборудования в единицу времени.

Интенсивность использования основных средств повышается путем технического совершенствования орудий труда и совершенствования технологии производства, путем ликвидации узких мест в производственном процессе, сокращения сроков достижения проектной производительности техники, совершенствования научной организации труда, производства и управления, использования скоростных методов работы, повышения квалификации и профессионального мастерства рабочих.

Развитие техники и связанная с этим интенсификация процессов неограниченны. Поэтому и не ограничены возможности интенсивного повышения использования основных средств и производственных мощностей.

Повышение интенсивной загрузки оборудования на РУП «Гомельский завод «Гидропривод» может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимальных режимов их работы.

Практика промышленных предприятий показывает, что увеличение единичной мощности оборудования можно осуществить следующим образом:

- в станках, машинах и агрегатах упрочнить наиболее ответственные детали и узлы;

- повысить основные параметры производственных процессов (скорость, давление, температура);

- механизировать и автоматизировать не только основные производственные процессы и операции, но и вспомогательные и транспортные операции, устаревшие машины модернизировать и заменить новыми, более совершенными.

Увеличение основных средств вспомогательного производства ведет к росту фондоемкости продукции, так как непосредственного увеличения выпуска продукции при этом не происходит. Но без пропорционального развития вспомогательного основное производство не может функционировать с полной отдачей. Поэтому совершенствование организации и технической оснащенности вспомогательных работ, установление оптимальной структуры основных средств на предприятии - важнейшее направление улучшения их использования.

Таким образом, существенным направлением повышения эффективности использования основных средств предприятия РУП «Гомельский завод «Гидропривод» может стать также совершенствование структуры основных производственных средств.

На производственную структуру основных средств оказывает влияние развитие концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования производства. Следовательно, РУП «Гомельский завод «Гидропривод» должен совершенствовать организацию производства и труда.

Специализация создает условия для внедрения передовой техники и технологии, улучшения качества продукции повышения производительности труда, снижения себестоимости.

Творческое и добросовестное отношение работников к труду является важным условием улучшения использования основных средств и производственных мощностей. Рациональная организация труда рабочих, а также их стимулирование за увеличение межремонтного периода оборудования может стать важным фактором повышения эффективности использования основных средств на РУП «Гомельский завод «Гидропривод».

Резервы увеличения выпуска продукции определяются по формулам:

РВП = К Ч Д Ч Ксм Ч П Ч Чв - факторная модель.

РВП (К) = ?К Ч Дф Ч Ксм ф Ч Пф Ч Чв ф;

РВП (Д) = Квозм Ч ?Д Ч Ксм ф Ч Пф Ч Чв ф;

РПВ (Ксм) = Квозм Ч Двозм Ч ?Ксм Ч Пф Ч Чв ф;

РПВ (П) = Квозм Ч Двозм Ч Ксм возм Ч ?П Ч Чв ф;

РПВ (Чв) = Квозм Ч Двозм Ч Ксм возм Ч Пвозм Ч ?Чв ф;

?ВП = ?РПВ,

где РПВ - резерв роста выпуска продукции;

Квозм - количество оборудования возможное;

Дф, Двозм - количество дней, отработанных единицей оборудования фактическое, возможное;

Ксм ф, Ксм возм - коэффициент сменности фактический, возможный;

Пф, Пвозм - продолжительность смены фактическая, возможная;

Чв ф - среднечасовая выработка фактическая.

Для РУП «Гомельский завод «Гидропривод» при прочих равных условиях имеются три возможных резерва увеличения выпуска продукции: за счет доведения показателей количества отработанных единицей оборудования дней, средней продолжительности смены и коэффициента сменности до уровня предыдущего года.

РПВ (Д) = 65 Ч 5 Ч 1,92 Ч 7,3 Ч 24 290 = 110 645 808 руб.;

РПВ (Ксм) = 65 Ч 250 Ч 0,08 Ч 7,3 Ч 24 290 = 230 512 100 руб.;

РПВ (П) = 65 Ч 250 Ч 2 Ч 0,2 Ч 24 290 = 157 885 000 руб.

?ВП = 110 645 808 + 230 512 100 + 157 885 000 = 499 042 908 руб.

Итак, при доведении количества отработанных единицей оборудования дней, средней продолжительности смены и коэффициента сменности до уровня предыдущего года предприятие дополнительно получит продукции на 499 042 908 рублей (прирост продукции составит 9,07%). В результате предприятие получит желаемое увеличение выпуска и снижение себестоимости произведенной продукции без дополнительных капиталовложений.

Важным направлением улучшения использования оборудования является повышение сменности использования оборудования. Решая задачу повышения коэффициента сменности работы оборудования, необходимо прежде всего иметь в виду, что основное оборудование на многих предприятиях используется не полностью главным образом из-за дефицита рабочей силы.

3.2 Проект обновления основных средств предприятия

План мероприятий по повышению эффективности производства заключается в модернизации оборудования (станок САСЛ-600). Так как на данном предприятии представлена широкая номенклатура борудования и проводить оценку по группам довольно долгий процесс, а также модернизация всего оборудования требует значительных капиталовложений, которыми в настоящий момент предприятие не располагает. Поэтому на примере данного вида оборудования проведем основные этапы расчетов по модернизации, а также оценим выгодность предложенных мероприятий. Данная модернизация подразумевает увеличение скорости вращение валов под абразивные круги. Таким образом, существенно повысится производительность оборудования.

Модернизацию возможно произвести собственными силами (отдел главного механика и энергетика), однако необходимо закупка устанавливаемых валов и приспособлений, необходимого инструмента для работы, что потребует материальных вложений.

Таким образом, проведение данного вида модернизации позволит значительно повысить эффективность производства.

Для определения коэффициентов загрузки оборудования рассчитывается его годовая производственная мощность. Под производственной мощностью предприятия понимают максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренный планом продаж, при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом прогрессивной технологии, передовой организации труда и производства.

Годовая производственная мощность основного оборудования определена по формуле:

Мпр = Тэф. N. а, (3.1)

где Тэф. - годовой эффективный фонд времени, ч;

N - часовая производительность оборудования, шт;

а - количество единиц оборудования.

К ведущему оборудованию относится станок САСЛ-600. В результате модернизации данного процесса замениться вал, для простоты определения оборудование после замены определим САСЛ-600М.

Таблица 3.1 Баланс рабочего времени единицы оборудования

Показатели	До модернизации	После модернизации
	Дни	Часы	Дни	Часы
1. Календарный фонд рабочего времени	365	5840	365	5840
2. Выходные и праздничные дни	111	1792	111	1792
3. Номинальный фонд времени	254	4064	254	4064
4. Плановые простои: капитальный ремонт текущий ремонт внутрисменные простои и остановки	18 9,3	288 148,8	12 7,7	192 123,2
5. Эффективный фонд времени	226,7	3627,2	234,3	3748,8

Годовая производственная мощность станка САСЛ-600

Мпр = Тэф. . N. а = 3627,2.42.1 = 152 342 шт.

Годовая производственная мощность станка САСЛ-600М

Мпр = Тэф. . N. а = 3748,8.53.1 = 198 686 шт.

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования определен по формуле:

Кэкс =  (3.2)

где Тэфф - эффективный фонд времени работы оборудования;

Тном - номинальный фонд времени работы оборудования.

Коэффициент экстенсивной загрузки станка до модернизации

Кэкс =  = 

Коэффициент экстенсивной загрузки станка после модернизации

Кэкс =  = 

Коэффициент экстенсивной загрузки увеличился с 0,89 до 0,92, вследствие увеличения эффективного фонда времени работы оборудования, а именно за счет сокращения времени необходимого для проведения ремонтов оборудования, что характеризует улучшение использования основных производственных фондов.

Коэффициент интенсивной загрузки оборудования определен по формуле:

(3.3)

где Мф - фактическая годовая производственная мощность основного оборудования;

Мmax - максимальная годовая производственная мощность основного оборудования.

Коэффициент интенсивной загрузки до модернизации

Появившееся возможность увеличения объемов производства и улучшение качества продукции привело к увеличению потребности продукции и фактическая годовая производственная мощность после модернизации прогнозируется около 158 949 штук в год. При существующей годовой производственной мощности данный тип оборудования не справится с требуемой программой.

Коэффициент интенсивной загрузки после модернизации:

Анализ полученных коэффициентов интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования показал, что данный тип оборудование, по времени используются достаточно эффективно. По мощности же указанное оборудование при новом потребном количестве даже при 100% загрузке не достаточно для обеспечения деятельности, что в очередной раз подтверждает необходимость модернизации. Значение коэффициента использования оборудования после модернизации по мощности = 0,8 наиболее оптимально.

Определение издержек производства проведено на основании плана производства продукции и расчета материальных и энергетических ресурсов, трудовых затрат и затрат на производство до модернизации и после нее. Расчет плана производства продукции приведен в табл.3.2.

Таблица 3.2 План производства продукции

Наименование продукции	Объем производства в натуральном выражении, шт.	Оптовая цена за единицу продукции, тыс. р.	Объем продукции в стоимостном выражении, млн. р.
	до	после	до	после	до	после
Е114	91405	158949	36,44	34,88	3330,8	5544,14

Расчет потребности в материальных ресурсах и энергии для выпуска продукции, приняты на основании расчетных смет по цеху до модернизации в табл.3.3

Таблица 3.3 Расчет потребности в материалах и ресурсах по цеху

Наименование материалов и энергоресурсов	Годовой объем производства в натуральном выражении, шт.	Цена материалов и энергоресурсов на единицу продукции, тыс. р.	Стоимость материалов и энергоресурсов, млн. р.
1. Сырье и материалы	91405	20,3	1855,5
2. Покупные комплектующие	91405	1,9	173,7
3. Электроэнергия	91405	0,098	8,96
4. Вода	91405	0,002	0,18
Итого:	2 038,34

Расчет потребности в материальных ресурсах и энергии приведен в табл.3.4.

Таблица 3.4 Расчет потребности в материалах и ресурсах по цеху

Наименование материалов и энергоресурсов	Годовой объем производства в натуральном выражении, шт.	Цена материалов и энергоресурсов на единицу продукции, тыс. р.	Стоимость материалов и энергоресурсов, млн. р.
1.	2.	3.	4.
1. Сырье и материалы	158949	20,3	3226,7
2. Покупные комплектующие	158949	1,9	302,0
3. Электроэнергия	158949	0,098	15,6
4. Вода	158949	0,002	0,32
Итого:	3544,6

Для расчета трудовых затрат составлен баланс рабочего времени, выполнен расчет численности рабочих до и после модернизации оборудования и фонда оплаты труда. Баланс рабочего времени приведен в табл.3.5.

Таблица 3.5 Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Наименование показателей	Количество дней или часов
	до модернизации	после модернизации
1. Календарный фонд рабочего времени, дни	365	365
2. Выходные, праздничные дни	111	111
3. Номинальный фонд рабочего времени, дней	254	254
4. Планируемые невыходы, дней: очередной отпуск неявки по болезни декретные отпуска отпуск по учебе прочие уважительные причины	26 2 2 2 3	26 2 2 2 3
5. Эффективный фонд рабочего времени, дней	219	219
6. Номинальная продолжительность рабочего дня, ч	7,9	7,9
7. Планируемые внутрисменные потери, ч	0,4	0,1
8. Продолжительность рабочего дня с учетом внутрисменных потерь, ч	7,5	7,8
9. Эффективный фонд рабочего времени, ч	1642,5	1730,1

Время планируемых внутрисменных потерь сокращено ввиду того, что данное сокращение как и сокращение целодневных потерь является одним из вышеперечисленных мероприятий способствующих повышению эффективности использования основных фондов.

Для расчета списочной и явочной численности рабочих цеха до и после модернизации определен коэффициент перевода Kпер явочной численности рабочих в списочную

(3.4)

где  - номинальный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника;

 - эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника.

Коэффициент перевода до модернизации и после одинаков, так как разницы в балансе рабочего времени нет.



Списочная численность рабочих Rсп определена по формуле:

Rсп = Rяв. Kпер, (3.5)

где Rяв - явочная численность рабочих.

Списочная численность рабочих остается прежней так как количество станков не изменилось, а разряд соответствует требуемому. Списочная численность необходима для последующих расчетов. Rсп = Rяв. Kпер = 47.1,16 = 55 человек

В состав фонда заработной платы входят основная и дополнительная заработная плата. К основной заработной плате относится оплата труда за выполненные работы. Она включает сдельную заработную плату, тарифный фонд заработной платы и премии. К дополнительной заработной плате относятся выплаты работникам предприятия, которые производятся не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством (доплаты за работу в ночное время, за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и дополнительных отпусков, плата за обучение учеников). В плановый фонд заработной платы не включаются доплаты за отклонение от нормальных условий труда (сверхурочные работы, простои, потери, брак).

Расчет фонда оплаты труда до модернизации цеха приведен в табл.3.6

Таблица 3.6 Расчет фонда оплаты труда

Наименование профессии	Эффективный фонд рабочего времени, ч	Списочное число рабочих, чел	Часовая тарифная ставка	Тарифный фонд оплаты труда, млн. р.	Доплаты основного фонда (40%), млн. р.	Основной фонд, млн. р.	Дополнительная заработная плата (10%), млн. р.	Годовой фонд оплаты труда, млн. р.
до модернизации
Рабочий	1642,5	55	2480	224,0	89,6	313,6	31,3	344,9
после модернизации
Рабочий	1730,1	55	2480	236,0	94,4	330,4	33,0	363,4

Производительность труда одного работника определена по формуле:

(3.6)

где ВП - объем выпуска продукции в стоимостном выражении, млн. р.;

- списочная численность работающих.

Производительность труда одного рабочего до модернизации

млн. р.

Производительность труда одного рабочего после модернизации

млн. р.

Среднегодовая заработная плата одного среднесписочного работника определена по формуле:

(3.7)

где  - годовой фонд оплаты труда, млн. р.;

- списочная численность работников.

Среднегодовая заработная плата одного среднесписочного рабочего до модернизации

млн. р.

Среднегодовая заработная плата одного среднесписочного рабочего после модернизации

млн. р.

Результаты расчета затрат на трудовые ресурсы до и после модернизации цеха приведены в табл.3.7.

Таблица 3.7 Затраты на трудовые ресурсы

Наименование показателя	Значение показателя
	До модернизации	После модернизации
1. Объем продукции в стоимостном выражении, млн. р.	3330,8	5544,14
2. Численность работающих, чел.	55	55
3. Производительность труда одного рабочего, млн. р.	60,56	100,8
4. Годовой фонд оплаты труда, млн. р.	344,9	363,4
5. Среднегодовая заработная плата одного рабочего, млн. р.	6,27	6,6

Расчет амортизационных отчислений до модернизации приведен в табл.3.8.

Таблица 3.8 Расчет амортизационных отчислений до модернизации оборудования по цеху

Группа основных фондов	Стоимость основных фондов, млн. р.	Норма амортизации,%	Сумма амортизационных отчислений, млн. р.
1. Оборудование	9061,32	10	906,1
2. Транспортные средства	6,22	20	1,24
3. Прочее	3,11	10	0,31
Итого	9070,7		907,65

Расчет амортизационных отчислений после модернизации приведен в табл.3.9

Таблица 3.9 Расчет амортизационных отчислений после модернизации цеха

Группа основных фондов	Стоимость основных фондов, млн. р.	Норма амортизации,%	Сумма амортизационных отчислений, млн. р.
1. Оборудование	16 861,6	10	16 86,16
2. Транспортные средства	6,22	20	1,24
3. Прочее	3,11	10	0,31
Итого	16 870,93		16 87,71

Смета общепроизводственных расходов до и после модернизации оборудованию по цеху представлена в табл.3.10.

Таблица 3.10 Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Значения до модерниза-ции, млн. р.	Значения после модерниза-ции, млн. р.	Пояснения к расчету
1.	2.	3.	4.
а) Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	907,65	1687,71	Сумма амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Продолжение таблицы 3.10
2. Содержание оборудования	9,96	16,64	Сумма заработной платы механика, занимающегося содержанием оборудования, 40% от нее на отчисления и 2% от стоимости оборудования.
3. Ремонт оборудования и транспортных средств	4,10	6, 19
4. Внутризаводское перемещение грузов	0,22	0,22	3% от стоимости транспортных средств
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений	0,15	0,38	2% от стоимости прочих основных производст-венных фондов
6. Прочие расходы	18,4	35,4	2% от суммы предыдущих статей
б) Расходы по организации обслуживания производства:
1. Содержание аппарата управления	23,77	31,9	Фонд заработной платы ИТР и 40% от нее
2. Содержание неуправленческого персонала	9,8	12,6	Фонд заработной платы неуправленческого персонала и 40% от нее
3. Охрана труда	3,8	5,6	5% от заработной платы всех работающих.
4. Износ и ремонт малоценных и быстро-изнашивающихся инс-трументов и приспо-соблений	0,06	0,07	2% от стоимости прочих основных производственных фондов
5. Прочие расходы	0,74	1,0	2% от суммы всех статей данного пункта
Итого	979,86	1797,71	Сумма всех статей

Расчет статей калькуляции приведен в табл.3.11.

Таблица 3.11 Калькуляция себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Расход на годовой выпуск до модернизации, млн. р.	Затраты на единицу продукции до модернизации, тыс. р.	Расход на годовой выпуск после модернизации, млн. р.	Затраты на единицу продукции после модернизации, тыс. р.
1.	2.	3.	4.	5.
1. Материалы	2029,4	20,3	3529,0	20,3
2. Энергия	8,96	0,1	15,6	0,06
3. Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	344,9	3,8	363,4	2,3
4. Отчисления от з/п: в фонд соц. защиты населения (35%)	120,7	1,3	127,2	0,8
в фонд занятости (1%)	3,4	0,03	3,6	0,02
5. Общепроизводственные расходы	979,86	10,72	1797,71	11,31
6. Цеховая себестоимость	3330,8	36,44	5544,1	34,88

Таким образом после модернизации оборудования плановые простои на капитальный ремонт снизятся на 6 дней, на текущий ремонт снизятся на 2 дня, эффективный фонд времени составит 234,3 что на 8 дней больше чем до модернизации.

основной капитал управление

3.3 Повышение эффективности использования основного капитала предприятия за счет энергосбережения

Особую актуальность в современных условиях хозяйствования приобретает рациональное использование энергетических ресурсов.

В связи с тем, что в настоящее время износ котельной составляет 92 %, а также, как было отмечено в аналитическом разделе, все большую долю в производстве занимают материалоемкие и энергоемкие виды продукции, то предлагается произвести реконструкцию теплоснабжения РУП «ГОМЕЛЬСКИЙ ЗАВОД «ГИДРОПРИВОД».

Котельной называется комплекс устройств и механизмов для превращения химической энергии органического топлива в тепловую энергию. Котельная включает в себя несколько котельных установок, дымовую трубу для отвода дымовых газов в атмосферу, теплообменники, деаэратор, баки, насосы (питательные, сетевые, подпиточные и другие), разные вспомогательные устройства и машины, предназначенные для обеспечения длительной и надежной работы котельных агрегатов, в том числе и приборов, позволяющих контролировать ход процессов в котельном агрегате. Существуют следующие виды котельных:

- котельные пристроенные;

- котельные отдельно стоящие;

- котельные крышные;

- котельные встраиваемые;

- котельные блочно-модульные;

В настоящее время теплоснабжение РУП «ГОМЕЛЬСКИЙ ЗАВОД «ГИДРОПРИВОД» представлено отдельно стоящей котельной. Реконструкция РУП «ГОМЕЛЬСКИЙ ЗАВОД «ГИДРОПРИВОД» позволит освободить площадь и уменьшить теплопотери, так как в качестве замены предлагается установить блочно-модульную котельную.

Блочно-модульная котельная представляет собой комплекс, состоящий из отдельных блок-модулей, в количестве от одного до десяти, полной заводской готовности мощностью от 100 кВт до 20 мВт на любом виде топлива (газ, мазут, сырая нефть, дизельное топливо, твердое топливо) с использованием как отечественного, так и импортного оборудования.

Эти блоки привозятся на место монтажа любым видом транспорта, а уже на месте блочные котельные соединяются в одно здание, при этом стыки блоков закрываются теплоизоляцией со стальными накладками. То, что модульная котельная компактна и легко монтируется, приводит к тому, что пусконаладочные работы сводятся к минимуму и занимают немного времени, что немаловажно для заказчика.

Основные преимущества, которые имеют блочные котельные.

В этих котельных не требуется постоянного присутствия персонала. К преимуществам можно также отнести экологичность. Модульная котельная монтируется в короткие сроки и не требует больших вложений в монтаж. В этой котельной утеплен пол, крыша и стены, материал утепления пожаробезопасен. Такая модульная котельная может неоднократно монтироваться и демонтироваться. Всегда существует возможность нарастить в этой котельной тепловую мощность, не демонтируя ее.

В итоге, очевидно, что блочно-модульная котельная обладает следующими преимуществами установки в РУП «ГОМЕЛЬСКИЙ ЗАВОД «ГИДРОПРИВОД»:

- удешевление строительных конструкций

- быстрота монтажа оборудования (от 1 месяца)

- сокращение длины теплотрасс за счет оптимального выбора места монтажа котельного блока, в результате -- сокращение теплопотерь.

Для обоснования данного предложения произведем расчет экономического эффекта на примере РУП «ГОМЕЛЬСКИЙ ЗАВОД «ГИДРОПРИВОД».

Для установки блочно-модульной котельной по законодательству РБ необходимо произвести тендер на ее установку и обслуживание. Для этого были рассмотрены условия возможных участников тендера, таблица 3.11

Таблица 3.11 - Предложения компаний по тендеру

Название предприятия	ОАО «ГСКБ»	ООО «Компания Юрия Божко»	ИООО «НОВИТЕРБЕЛ»
Цена (рассрочка, предоплата), млн. р.	690, рассрочка платежа три месяца	700, предоплата 11 % до начала монтажа, 89 % после окончания всех работ.	686, предоплата 35 % до начала монтажа, 65 % после.
Монтаж, условия обслуживания, гарантия	Гарантийный срок эксплуатации - один год. Ресурс изделия до первого капитального ремонта - десять лет. Расчетный срок службы - 20 лет. После монтажных и пуско-наладочных работ сервисное и гарантийное обслуживание.	Гарантийный срок эксплуатации - шесть месяцев. Ресурс изделия до первого капитального ремонта - восемь лет. Расчетный срок службы - 20 лет. После монтажных и пуско-наладочных работ сервисное и гарантийное обслуживание.	Гарантийный срок эксплуатации - один год. Ресурс изделия до первого капитального ремонта - десять лет. Расчетный срок службы - 20 лет. После монтажных и пуско-наладочных работ сервисное и гарантийное обслуживание.

Изучив предложения участников тендера, можно сделать вывод, что наиболее выгодное предложение по установке блочно-модульной котельной предлагает ОАО «ГСКБ», хоть цена в данной компании и больше на 4 млн. р., по сравнению с компанией ИООО «НОВИТЕРБЕЛ», но решающим моментом является рассрочка платежа на три месяца, которую предоставляет ОАО «ГСКБ».

Для расчета эффективности вложений в данное мероприятие необходимо рассчитать некоторые показатели: чистая текущая стоимость, внутренняя норма рентабельности, дисконтированный срок окупаемости инвестиций, индекс доходности. При этом необходимо учесть фактор времени, так как доход появляется в следующем году после нулевого года, то есть года ввода предложений в работу предприятия.

Показатели эффективности проектов рассчитаны в соответствии с ПОСТАНОВЛЕНИЕМ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 31 августа 2005 г. N 158 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПО РАЗРАБОТКЕ БИЗНЕС-ПЛАНОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ» (в ред. постановления Минэкономики от 07.12.2007 N 214 с изменениями 2012 г.)

Оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определяемого как разность между чистым доходом по проекту и суммой общих инвестиционных затрат и платы за к...