Технико-экономическое обоснование реконструкции цеха по производству литых заготовок в ОАО "Калужский завод автоэлектрооборудования"

Приготовление сплава

Состав фтористого натрия

Приготовление смазки

Раздаточная печьПН-32

Подогрев рабочего сплава

Пресс - форма

Подготовка пресс - формы к заливке

Машина для литья под давлением с горизонтальной камерой прессования

Заливка металла в форму

Деревянный молоток.

Удаление литника

Контрольный стол

Контроль отливки

Верстак, полировальная бабка, надфиль

Зачистка наплавов металла

Печь старения ПАП-4М

Термообработка по режиму старения

Контрольный стол

Окончательный осмотр

Литье под регулируемым давлением осуществляется на установках так, что процесс заполнения формы расплавом - самая трудоемкая и неприятная с точки зрения охраны труда и техники безопасности операция - выполняется автоматически. Конструкции установок и машин для этих литейных процессов обеспечивают также автоматизацию операций сборки и раскрытия форм, выталкивания отливки и ее удаления из формы. Таким образом, процессы литья под регулируемым давлением позволяют повысить качество отливок и обеспечить автоматизацию их производства.

При литье под давлением основными факторами, определяющими формирование отливок, является давление в камере прессования и пресс - форме, скорости движения поршня и впуска жидкого металла в форму, параметры литниково-вентиляционной системы, температуры заливаемого металла и формы, режимы смазывания и охлаждения рабочей полости формы и камеры прессования.

Совокупность таких параметров, как давление в потоке металла, скорость движения металла, противодавление, возникающее вследствие затрудненного удаления воздуха и газообразных продуктов сгорания смазочного материала, образует гидродинамического режима формирование отливки. Температура заливаемого сплава и формы, продолжительности заполнения и подпрессовки, а также темп работы определяют тепловой режим процесса.

От правильного выбора технологических режимов заполнения и подпрессовки, определяющих конструкцию пресс-формы, тип и мощность машины для литья под давлением, зависит качество отливок. Заполнение форм расплавом при этом способе литья может осуществляться со скоростями потока, которые можно регулировать в широком диапазоне. Для получения качественных отливок предпочтительно заполнять форму сплошным потоком, при скоростях, обеспечивающих качественное заполнение формы и исключающих захват воздуха, расплавим образование в отливках газовых раковин, попадание в них окисных пленок и неметаллических включений. В зависимости от сочетания конструктивных и пневматических параметров установки движение расплава в металлопроводе и литейной форме при заполнении может происходить как при возрастающей скорости потока, так и при колебательном ее изменении. Колебательный характер изменения скорости отрицательно влияет на качество отливок, поэтому конструкция установки и режим работы ее пневмосистемы, а также конструкция вентиляционной системы формы должны способствовать гашению колебаний скорости.

В большинстве случаев для получения отливок используются универсальные машины литья под давлением, однако, исходя из требований к отливке и из условий производства, могут применяться специализированные машины для литья под давлением.

Так как у литья в кокиль больше недостатков, чем преимуществ по сравнению с литьем под давлением в дальнейшем предприятие планирует перейти к литью под давлением.

Достоинства литья под давлением по сравнению с литьем в кокиль можно наглядно оценить, посмотрев выше приведенные таблицы.

3.4 Оборудование и его технические характеристики

Для реконструкции цеха с целью перехода от литья в кокиль к литью под давлением необходимо оборудование, с помощью которого происходит данный процесс. Необходимое оборудование - машина для литья под давлением с горизонтальной камерой прессования (модель TOS TL5-250), предназначенной для отливки алюминиевых деталей.

Процесс реконструкции цеха предполагает следующие мероприятия:

- демонтаж машины для литья в кокиль;

- подготовку фундамента для установки оборудования;

- монтажные работы;

- установка машины для литья под давлением.

В таблице 19 приведена сметная стоимость необходимого оборудования.

Таблица 19 - Сметная стоимость машин и оборудования, в рублях

Наименование оборудования	Стоимость оборудования
Машина для литья под давлением	9500000
Демонтаж машины для литья в кокиль	2563000
Подготовка фундамента	1825000
Строительно-монтажные работы	3985000
Итого	8 373 000
Итого полная стоимость оборудования	17 873 000

Строительно-монтажные работы включают в себя установку основного технологического оборудования, подключение его к необходимым коммуникациям.

Никаких других работ в области реконструкции не предусматривается, так как данное оборудование устанавливается в уже существующем цехе, старое оборудование, на место которого производится установка машины для литья под давлением демонтировано, все остальные узлы и агрегаты остаются на своих местах, и в дальнейшем будут использоваться по назначению в процессе производства.

Параметры оборудования представлены в таблице 20

Таблица 20- Параметры машина для литья под давлением с горизонтальной камерой прессования

Параметры	МодельTOS TL5-400
Сила закрепления, кН	2500
Выталкивающая сила, кН	9-152
Макс.вес заготовки, кг	3,3
Ход выталкивателя, мм	120
Высота пресс-формы макс/мин, мм	700/250
Размеры пластины, мм	840х840
Потребляемая мощность, кВт	25
Вес станка, кг	10400
Размеры станка, мм	5540х1960х2500



3.5 Баланс металла. Расчет основного металла и коэффициента заданных

Выбранное оборудование обеспечивает производство крышек электродвигателя.

Баланс металлов приведен в таблицах 21 и 22.

Таблица 21 - Баланс металла. Литье в кокиль

Завалка металла	Вес, кг	Доля,%	Выход металла	Вес, кг	Доля,%
Алюминий чушковой	0,165	7,90	Потери безвозвратные	0,04	1,94
Марганец	0,003	0,14
Магний	0,003	0,14	Годное обрубленное	0,7	33,69
Силумин	0,62	29,89	Брак обрубленного	0,091	4,38
Итого свежий металл	0,791	38,06	Итого залитое	0,791	38,06
Твердые отходы (литник)	1,287	61,93	Твердые отходы (литник)	1,247	60,00
Итого завалка	2,078	100,0	Итого выход	2,078	100,0

Таблица 22 - Баланс металла. Литье под давлением

Завалка металла	Вес, кг	Доля,%	Выход металла	Вес, кг	Доля,%
Алюминий чушковой	0,069	7,67	Потери безвозвратные	0,03	3,33
Марганец	0,001	0,11
Магний	0,001	0,11	Годное обрубленное	0,3	33,26
Силумин	0,259	28,7	Брак обрубленного	0,03	3,33
Итого свежий металл	0,33	36,59	Итого залитое	0,33	36,59
Твердые отходы (литник)	0,572	63,41	Твердые отходы (литник)	0,542	60,08
Итого завалка	0,902	100,0	Итого выход	0,902	100,0

Анализируя данные приведенных таблиц видно, что литье под давлением выгодней, так как при литье под давлением экономия металла до 0,300 кг, безвозвратные потери меньше на 1,39 % и, как следствие этого, стоимость детали уменьшается. Учитывая выше изложенное, можно сделать вывод о выгоде данного внедрения.

Приведенное технико-экономическое обоснование подтверждает экономическую целесообразность внедрения новой технологии на предприятии.

3.6 Расчет производственной программы литейного цеха

3.6.1 Производственная программа

Производственная программа литейного цеха определяется с учетом установки машины для литья под давлением с холодной горизонтальной камерой прессования. Годовой объем производства принимается на уровне проектного, в объеме 233 500 штук в год, что соответствует 100 % доли производства.

Действительный фонд рабочего времени оборудования, с учетом времени необходимого на проведение плановых ремонтов, переналадку инструмента, непредвиденных остановок, определяем в соответствии с нормами технологического проектирования.

Для оборудования всего цеха применяют двух бригадный график работы с 8-ми часовым рабочим днём при пятидневной рабочей неделе, действительный фонд рабочего времени составит

, (9)

где DFV - действительный фонд рабочего времени;

NFV - номинальный фонд времени;

PPR - планово-предупредительный ремонт;

PPP - потери времени на переналадку, непредвиденные простои.

По результатам расчетов действительный фонд рабочего времени составит 5550 часов.

Таким образом, с учетом часовой производительности (Ач = 0,8) машины для литья под давлением и его действительного фонда рабочего времени, проектируемый участок обеспечит выпуск 233500 штук в год, что соответствует проектному заданию.

3.6.2 Выбор расчетных профилей

Для литья под давлением наиболее широко используются алюминиевые сплавы, имеющие хорошее сочетание физических, механических и технологических свойств. Литье сплава каждого типа осуществляется на оборудовании, соответствующего особенностям сплава, в нашем случае это машина для литья под давлением с холодной горизонтальной камерой прессования.

Исходным сырьем для производства крышек электродвигателя используется сплав АЛ-4 , состав которого представлен в таблице 23.

Таблица 23 - Содержание элементов в сплаве АЛ-4, в процентах

Сплав	Массовая доля элемента
	Алюминий чушковой	Магний	Марганец	Силумин
АЛ-4	20,8	0,3	0,4	78,5



4. Расчет численности персонала и фонда оплаты труда

4.1 Форма организации труда

Завод располагает квалифицированными кадрами инженеров, техников и рабочих.

В литейном цехе применяются бригадные методы организации труда на основе комплексных бригад. Комплексная бригада объединяет рабочих различных профессий для выполнения комплекса технологически разнородных, но взаимосвязанных работ, охватывающих полный цикл производства продукции или ее законченную часть (бригада по отделке проволоки). Эти бригады сменные, то есть рабочие, занятые в одном месте объединены.

В связи с применением нового технологического процесса, систем автоматизированного управления и контроля за технологическим процессом потребуется отбор и переподготовка рабочих и инженерно-технических работников.

Для производственных рабочих, выполняющих все технологические и транспортные операции в процессе производства при непрерывном производстве в литейном цехе применяют двухбригадный график работы с 8-ми часовым рабочим днём при пятидневной рабочей неделе.

4.2 Режим труда

Время работы одного рабочего определяется по балансу рабочего времени одного среднесписочного рабочего в год. Расчет этой величины приведен в таблице 26.



Таблица 25 - Годовой баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Наименование	Значение
Календарное время, дни	365.0
Выходные дни (по графику), дни	91.0
Праздничные дни, дни	-
Номинальный фонд времени работы, дни	274.0
Невыходы на работу, дни	30.0
в т.ч. по причине:
отпуск, дни	21.0
болезни, дни	8.0
прочие невыходы, дни	1.0
Время работы одного рабочего, дни	244.0
Время работы одного рабочего, час	1952.0
Коэффициент списочности	1.1

4.3 Расчет численности и фонда оплаты труда персонала

На основании разработанной технологии производства литых заготовок рассчитываются штаты трудящихся. Численность персонала планируется исходя из прогрессивных нормативов численности, определяющих количество работающих в смену, необходимых для выполнения всего объема работ (таблица 26).

Таблица 26 - Штаты рабочих цеха

Группа рабочих	Сменный расстановочный штат	Полный расстановочный штат	Резерв на невыходы	Списочная численность
			По болезни	Отпуск	Всего
Производственные рабочие	19	38	5	3	8	46
Дежурный персонал	2	4	2	1	3	7
Ремонтный персонал	10	20	2	1	3	23
Вспомогательные рабочие	23	46	6	3	9	55
Всего	54	108	15	8	23	131

Все рабочие привлекаются на контрактной основе с фиксированным окладом плюс премия по итогам работы за год, размер которой составляет 15 % от годового фонда оплаты труда.

В таблице 27 приведен расчет среднемесячной заработной платы рабочих.

Таблица 27 - Расчет ежемесячной заработной платы рабочих

Категория	Система оплаты труда	Списоч-ная числен-ность, человек	Фонд оплаты труда, рублей в год	Премия, рублей в год	Всего годовой фонд, рублей в год	Среднеме-сячная зарплата, рублей в месяц
Производственные рабочие	Контракт	46	8004000	10000	8014000	14500
Дежурный персонал	Контракт	7	714000	2000	716000	8500
Ремонтный персонал	Контракт	23	2704800	3500	2708300	9800
Вспомогательные рабочие	Контракт	55	7095000	3000	7098000	10750
Всего	-	131	18517800	18500	18536300	43550

По данным таблицы 27 видно, что годовой фонд оплаты труда рабочих с премией, в рассматриваемом цехе составляет 18536300 рублей. Рассчитаем численность и фонд заработной платы персонала цеха (табл. 28).

Таблица 28 -Фонд оплаты труда управленческого персонала цеха

Наименование должности	Количество, чел	Должност-ной оклад, рублей в месяц	Годовой фонд заработной платы, рублей в год	Премия из ФМП, рублей в год	Фонд заработной платы с премией из ФМП, рублей в год
1. Начальник цеха	1	18500	222000	19000	241500
2. Зам. начальника цеха	1	17500	210000	17500	227500
3. Инженер технолог	2	16200	388800	32000	420800
4. Экономист	2	17000	408000	34000	442000
5. Инженер БОТ	1	16200	194400	17000	211400
Всего	7	85400	1423200	119500	1543200

В состав управляющего персонала цеха входит семь человек. По данным таблицы 28 видим, что годовой фонд оплаты труда цехового персонала составляет 1543200 рублей.

Таким образом, годовой фонд оплаты труда рассчитаем по формуле

, (22)

где - годовой фонд оплаты труда, руб.;

- фонд оплаты труда персонала цеха, руб.;

- фонд оплаты труда рабочих, руб.

;

руб.

4.4 Организация управления производством

На ОАО «КЗАЭ» - акционерное общество открытого типа, с контрольным пакетом акций.

Землевладение определяется законами Российской Федерации и свидетельством о передаче участка в бессрочное пользование (Постановление Администрации г. Калуги).

Часть собственности определяется договором на аренду. Доля собственности, переданной в аренду, составляет 25 %.

Высшим органом управления завода ОАО «КЗАЭ» является общее собрание акционеров. Собрание акционеров наделено исключительным правом по вопросам:

- внесения изменений и дополнений в Устав;

- изменения уставного капитала;

- утверждения баланса, счета прибылей и убытков;

- избрания членов Совета директоров, назначения генерального директора, принятия решений о преобразовании общества в предприятие иной организационно-правовой формы.

В промежутках между собраниями акционеров высшим органом управления является Совет директоров, который имеет право принимать решения по всем вопросам деятельности завода и его внутренним делам, за исключением вопросов, относящихся к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Руководители цехов, отделов и служб назначаются администрацией и работают на контрактной основе. Для управления сложным технологическим производством завода имеет собственные научно-исследовательские и конструкторские подразделения для совершенствования технологии и оборудования, мощную ремонтно-эксплуатационную базу. Это позволяет оперативно решать вопросы по изменению технологии, монтажу и наладке нового оборудования.

Изменение формы собственности предприятия повлекло создание новой по целям, функциям и задачам управленческой структуры, появились новые должности и отделы.

Набор кадров производится как непосредственно через отдел кадров, так и с помощью общезаводской службы занятости.

Работа литейного цеха, на базе которого предусматривается реконструкция, подчиняется непосредственно заместителю главного инженера по литейному производству.

Начальник цеха осуществляет руководство, координацию и контроль работы заместителей, руководителей производственных участков, специалистов, полное и своевременное выполнение возложенных на него обязанностей. Мастера обеспечивают выполнение участком плановых заданий по объёму продукции высокого качества, обеспечение соблюдения установленных технологических процессов и т.д.



5. Капитальные вложения

5.1 Капитальные вложения в оборудование

Капитальные вложения определяются на основе принятых в разделе 3 проектных решений. Расчет капитальных вложений в оборудование литейного производства обычно сводится к определению их величины в технологическое оборудование К_от и, так как в результате применения новой технологии значительно меняется величина запасов материалов и топлива, необходимо учесть также капитальные вложения в оборотные средства К_ос, в незавершенное производство. Также необходимо учесть капиталовложения в мероприятия по охране труда К_охр.

Расчет капитальных вложений в оборудование производится суммированием этих вложений по его видам:

Капитальные вложения в технологическое оборудование определяются по формуле

, (23)

где n - количество видов вводимого оборудования;

- стоимость единицы i-го вида оборудования;

- количество единиц i-го вида оборудования.

Стоимость единицы оборудования рассчитывается по формуле

К_от = Ц_о(1 + у), (24)

где Ц_о - оптовая цена единицы оборудования (или затраты на его изготовление);

у - коэффициент, учитывающий все расходы, связанные с приобретением оборудования.

Установка оборудования для производства крышек электродвигателя путем литья под давлением осуществляется в литейном цехе на месте ранее демонтированного оборудования.

Процесс реконструкции цеха предполагает следующие мероприятия:

- демонтаж машины для литья в кокиль;

- подготовку фундамента для установки оборудования;

- монтажные работы;

- установка машины для литья под давлением.

В таблице приведена сметная стоимость необходимого оборудования.

Таблица 29 - Сметная стоимость подготовительных работ и оборудования, в рублях

Наименование	Стоимость
Подготовительные работы:
Демонтаж машины для литья в кокиль	2563000
Подготовка фундамента	1825000
Строительно-монтажные работы	3985000
Итого	8 373 000
Машина для литья под давлением	9500000
Итого полная стоимость	17 873 000

Оборудование вводится в эксплуатацию в первый же год.

Строительно-монтажные работы включают в себя установку технологического оборудования, подключение его к необходимым коммуникациям. Стоимость оборудования составляет 17873000 рублей.

Никаких других работ в области реконструкции не предусматривается, так как данное оборудование устанавливается в уже существующем цехе, старое оборудование, на место которого производится установка оборудования, было демонтировано. Оборотный капитал растет пропорционально росту объема производимой продукции, в связи с тем, что объем производства крышек электродвигателя возрос с 115000 до 233500, в среднем на 49 %, при этом удалось избежать потерь прибыли, оборотный капитал составит 3127000 рублей. Финансирование данного проекта производится за счет привлечения кредита.

5.2 Расчет амортизационных отчислений

Амортизационная политика ОАО «КЗАЭ» относительно основных производственных фондов по производству крышек электродвигателя строится исходя из приведенных норм амортизации рассчитанных на основании сроков службы основных фондов (таблица 30).

Таблица 30 - Нормы амортизации основных фондов, в процентах

Наименование основных фондов	Норма амортизации
1	2
Ранее созданные фонды	4,00
Оборудование	5,97
Инструменты	8,00
Фундамент и монтаж	6,67
Прочие капиталовложения	9,00

Расчет амортизации на ОАО «КЗАЭ» производится ежемесячно методом равномерного начисления. Рассчитаем в соответствии с этими данными ежегодные амортизационные отчисления ОАО «КЗАЭ» по основным фондам проектируемого комплекса. Результаты расчетов представлены в таблице.

Таблица 31 - Расчет амортизационных отчислений по основным фондам объекта проектирования

Группы основных фондов	Стоимость основных фондов, тысяч рублей.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тысяч рублей.
1. Ранее созданные фонды	12000	4,00	480
2.Оборудование, в т.ч.
2.1.оборудование	9250	5,97	552,23
2.2.оснастка и инструмент	3885	8,00	310,80
2.3.фундамент и монтаж	3792	6,67	252,93
3.Прочие капвложения	1	9,00	0,09
Итого	40858	-	1596,05

Таким образом, годовые амортизационные отчисления по основным фондам комплекса составляют 1596,05 тысяч рублей, или 133 тысячи рублей в месяц.

Смета всех капитальных вложений представлена в таблице 32.

Таблица 32 - Смета капитальных вложений в реконструкцию, в рублях

Наименование	Стоимость
Подготовительные работы:
Демонтаж машины для литья в кокиль	2563000
Подготовка фундамента	1825000
Строительно-монтажные работы	3985000
Итого	8 373 000
Машина для литья под давлением	9500000
Итого полная стоимость оборудования	17 873 000
Оборотный капитал	3127000
Итого инвестиций	21000000



6. Калькуляция себестоимости литых заготовок

Себестоимость представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на производство продукции и ее реализацию. В себестоимости учитываются затраты прошлого труда, перенесенные на вновь создаваемую продукцию (сырье, материалы, топливо, энергия, износ основных фондов), издержки, связанные с использованием живого труда (оплата труда рабочих и служащих, отчисления на социальные нужды), и прочие затраты.

Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируются по отдельным статьям затрат.

Годовой объем производства принимается на уровне проектного - 233500 штук.

При увеличении объема производства продукции удельная условно-постоянная часть расходов уменьшается. В этом случае расходы по переделу и общезаводские расходы определяются по формуле

, (25)

где C_i - расходы по i-ой статье до внедрения, руб./т;

_пер - переменная часть расходов по i-ой статье, доли единицы;

_пост - условно-постоянная часть расходов по i-ой статье, доли единицы;

y - коэффициент роста объема производства продукции.

Статьи «Задано», «Амортизация», «Заработная плата» изменяются в соответствии с расчетными данными (расходные коэффициенты, расчет амортизации, экономия ФЗП) предыдущих разделов проекта.

Далее подробно были разобраны статьи проектной калькуляции себестоимости литых заготовок.

6.1 Расчет затрат на сырье, материалы, топливо и электроэнергию

В статью «Сырье и материалы» включается все задаваемое в переработку сырье и полуфабрикаты.

Затраты на отдельные виды материальных ресурсов определяют путем умножения годовой потребности в них на планово-заготовительную цену по формуле

(26)

Годовая потребность в сырье, материалах, топливе и энергии определяется путем умножения установленных технологическими расчетами (либо экспериментально) прогрессивных норм расхода на единицу продукции (расходных коэффициентов - Н_с.м.) на проектируемый годовой объем выпуска продукции.

Общий годовой расход электроэнергии для технологических и производственных целей складывается из электроэнергии, расходуемой электродвигателями основных станков и разных вспомогательных устройств. Потребляемая энергия на 1 тонну рассчитывается как произведение стоимости электроэнергии на расход на единицу продукции.

Затраты на материалы и оборудование определяются по формуле

, (27)

где З_м - затраты на материалы, рублей;

Н_мi - норма расхода на материалы;

Ц_мi - цена на материалы, рублей.

Энергозатраты рассчитываются по формуле

, (28)

где З_э - энергозатраты, руб.;

H_i - норма расхода энергоресурсов в час, единицы;

T_i - время потребления ресурса в год, часов;

Ц_i - цена единицы энергоресурса, рублей.

Основные энергоресурсы литейного цеха: заявленная мощность, электроэнергия, вода.

Для расчетов на содержание и эксплуатацию оборудования амортизационные отчисления рассчитываются программой Microsoft Excel с учетом стоимости производственных фондов и их сроков службы. Расчеты заработной платы управленческого персонала учитывается в статье «Общезаводские и цеховые расходы».

В цеховых расходах учитывается заработная плата управленческого персонала с начислениями.

Амортизационные отчисления, отражающие износ основных средств предприятия в течение нормативного срока их эксплуатации, рассчитываются по нормам, утвержденным в установленном законодательством порядке, и включаются в издержки производства. Накопленный стоимостной износ расходуется для восстановления износа, что учитывается в последующих расчетах и анализе потоков наличности.

6.2 Базовая калькуляция себестоимости

Данная продукция ранее производилась на ОАО «КЗАЭ», в рассматриваемом проекте производится реконструкция литейного цеха. Реконструкция направлена на снижение себестоимости выпускаемой продукции, повышения прибыли, а так же увеличения объема производимой продукции. После реконструкции объем производства повысится на 78500 штук с 155000 до 233500. После проведения реконструкции цеха снизится себестоимость на 17 рублей с 1 единицы продукции и составит 132,3 рублей. В таблице 33 приведена базовая калькуляция себестоимости литой алюминиевой заготовки до реконструкции.

Таблица 33 - Базовая калькуляция себестоимости 1 крышки электродвигателя

Задано	Расход. коэфф.	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4
Алюминий чушковой, кг	0,165	92,000	15,180
Марганец, кг	0,003	119,000	0,357
Магний, кг	0,003	90,000	0,270
Силумин, кг	0,620	42,940	26,623
Твердые отходы (литник), кг	1,287	55,858	71,889
Итого заданно:	2,078		114,319
Отходы всего:	1,378		71,175
Потери безвозвратные, кг	0,040
Брак, кг	0,091	55,858	5,083
Твердые отходы, кг	1,247	55,858	66,092
Всего задано за вычетом отходов	0,700		43.144
Расходы по переделу
1. Энергозатраты
природный газ, тыс. м3	0,015	320,000	4,800
электроэнергия,тыс. кВт/ч	0,010	550,000	5,500
пар, Гкалл.	0,010	70,000	0,700
вода оборотная, тыс. м3	0,004	420,000	1,680
вода нейтральная, тыс. м3	0,002	480,000	0,960
сжатый воздух, тыс. м3	0,010	103,000	1,030
Итого энергозатрат:			14,670
2. Вспомогательные материалы
асбестовая краска, кг	0,002	150,000	0,300
мыльная смазка, кг	0,001	240,000	0,240
прочие вспомогательные материалы			0,150
Итого вспомогательных материалов			0,690
4. Основная заработная плата			15,460
5. Отчисления на соцстрах			5,900
6. Износ инструмента			2,100
7. Содержание основных средств			13,450
8. Ремонтный фонд			16,170
9. Амортизация			4,180
10. Внутризаводское перемещение грузов			0,480
11. Прочие расходы по цеху			18,000
Всего расходов по переделу			91,100
Общезаводские расходы			10,150
Производственная с/с			144,394
Коммерческие расходы			5,000
Полная с/с			149,394

Базовая себестоимость крышки электродвигателя составила 149,394 рубля за 1 штуку.

Тогда себестоимость крышек электродвигателя моторедуктора стеклоочистителя определяется по формуле

, (29)

где УС - себестоимость 1 крышки электродвигателя;

В - количество штук, штук;

С - себестоимость 1 штуки, рублей.

УС = = 23156,07;

УС = 23156,07 тысяч рублей.

Выручка крышек электродвигателя до реконструкции цеха определяется по формуле

(30)

где Ц - цена 1 крышки электродвигателя, рублей.;

В - количество штук, штук.

Выр.Ц == 30535;

Выр.Ц = 30535 тысяч рублей.

Прибыль с производимой продукции до реконструкции составит 7378,93 тысяч рублей.

6.3 Калькулирование себестоимости продукции после реконструкции

После реконструкции себестоимость продукции снизится на 17 рублей с 1 единицы продукции и составит 132,31 рублей. Благодаря вводу нового оборудования машины для литья под давлением произойдет уменьшение количества отходов, экономия за счет отходов составит:

71,175- 31,951= 39,224 рубля за 1 штуку.

В связи с этим потребуется меньшее количество сырья. Экономия за счет сырья составит:

43,144-17,68=25,464 рубля за 1 штуку.

Энергозатраты, повысятся с 14,67 рубля до 31,17 рубля, разница составит 16,50 рубля за 1 штуку. Вспомогательные материалы снизятся 0,69-0,55= 0,14 рубля за 1 ед. продукции.

С учетом доли условно постоянных затрат, в связи со снижением себестоимости, следующим образом изменятся следующие параметры входящие в себестоимость 1 единицы производимой продукции. В проектной калькуляции себестоимости продукции статьи с условно-постоянными расходами определяются по формуле

, (31)

где З₁ - затраты статьи расходов по переделу проектной калькуляции, руб./шт;

З₀ - затраты статьи расходов по переделу базовой калькуляции, руб./шт;

- доля условно-постоянной части в статье, %;

В - базовый объем производства, шт;

В_п - проектный объем производства, шт.

В соответствии с формулой (31) были рассчитаны все необходимые статьи калькуляции, теперь проведятся некоторые сравнения, относительно базовой и проектной калькуляции себестоимости. Содержание основных средств снизится с 13,45 рубля и составит 9,45, разница равна 4,0 рубля. Ремонтный фонд снизится с 16,17 до 10,27 и составит 5,9 рубля. Амортизационные отчисления в расчете на тонну продукции возрастут, в связи с вводом нового оборудования, на 1,02 рубля - 4,18 рубля до реконструкции и 5,20 рубля после реконструкции. Итоговая сумма расходов по пределу повысится с 91,10 рубля до 99,48 рубля, разница составит 8,38 рубля за 1 штуку. Полная себестоимость до реконструкции составляла сумму равную 149,394 рубля, после проведения реконструкции полная себестоимость составит 132,308 рубля. Разница в полной себестоимости составит 17,086 рубля за 1 штуку.

До реконструкции цена 1 единицы продукции составляла 197 рублей, в связи со снижением себестоимости продукции после реконструкции, есть возможности насколько снизить цену до 190 рублей. Эта цена окажется несколько привлекательнее для потребителя, чем предыдущая, а предприятие в свою очередь, ни в чем не проигрывает. До реконструкции себестоимость продукции составляла 23156,07 тысяч рублей, а после реконструкции стала 30893,92 тысяч рублей. Несмотря на увеличения себестоимости продукции, прибыль возросла на 6092,15 тысяч рублей. Это произошло за счет снижения себестоимости на 1 штуку поизводимой пордукции, а также увеличения объемов производства

В таблице 34 представлена проектная себестоимости литой алюминиевой заготовки после реконструкции.



Таблица 34 - Проектная калькуляция себестоимости 1 крышки электродвигателя

Задано	Расход. коэфф.	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4
Алюминий чушковой, кг	0,069	92,000	6,348
Марганец, кг	0,001	119,000	0,119
Магний, кг	0,001	90,000	0,090
Силумин, кг	0,259	42,940	11,121
Твердые отходы (литник), кг	0,572	55,858	31,951
Итого заданно:	0,902		49,629
Отходы всего:	0,602		31,951
Потери безвозвратные, кг	0,030
Брак, кг	0,542	55,858	30,275
Твердые отходы, кг	0,030	5,858	1,676
Всего задано за вычетом отходов	0,.300		17,6785
Расходы по переделу
1. Энергозатраты
природный газ, тыс. м3	0,015	320,000	4,800
электроэнергия,тыс. кВт/ч	0,040	550,000	22,000
пар, Гкалл.	0,010	70,000	0,700
вода оборотная, тыс. м3	0,004	420,000	1,680
вода нейтральная, тыс. м3	0,002	480,000	0,960
сжатый воздух, тыс. м3	0,010	103,000	1,030
Итого энергозатрат:			31,170
2. Вспомогательные материалы
NaF, кг	0,002	200,000	0,400
прочие вспомогательные материалы			0,150
Итого вспомогательных материалов			0,550
4. Основная з/пл			15,460
5. Отчисления на соцстрах			5,900
6. Износ инструмента			3,000
7. Содержание основных средств			9,450
8. Ремонтный фонд			10,270
9. Амортизация			5,200
10. Внутризаводское перемещение грузов			0,480
11. Прочие расходы по цеху			18,000
Всего расходов по переделу			99,480
Общезаводские расходы			10,150
Производственная с/с			127,308
Коммерческие расходы			5,000
Полная с/с			132,308

Таким образом, проектная себестоимость крышки электродвигателя составит 132,308 рубля за 1 единицу продукции. Тогда, согласно формуле 29, базовая себестоимость 1 крышки электродвигателя моторедуктора стеклоочистителя равна:

УС = = 30893,92;

УС = 30893,92 тысяч рублей.

Выручка крышек электродвигателя после реконструкции цеха:

Выр.Ц == 44365;

Выр.Ц = 44365 тысяч рублей.

Прибыль производимой продукции после реконструкции составила 13471,08 тысяч рублей.

Анализируя данные таблиц 34, 35 можно сделать вывод о том, что после внедрения данных мероприятий произойдет снижение удельной величины доли заданных сырья и основных материалов на 4,3 %. Доля брака сократится на 0,1 %. Увеличиться расход топлива (по технологии) на 0,01.

Полученные в результате сравнения данные говорят о снижение себестоимости на 1 единицу производимой продукции.



7. Финансовые результаты

7.1 Расчет необходимых инвестиций

В данном разделе проекта представлены основные финансовые показатели отчетного и проектного производства жидкого чугуна в годовом разрезе.

Основными финансовыми показателями являются: цена продукции, себестоимость, объем производства, балансовая и налогооблагаемая прибыль, налоги, чистая прибыль, рентабельность продаж и продукции, затраты на 1 рубль товарной продукции.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия формируется в виде прибыли или убытка, определяемого как разница между полученными доходами и произведенными расходами предприятия.

В современных условиях хозяйствования балансовая прибыль предприятия образуется их финансового результата от реализации продукции (услуг, работ), товаров и или из материальных ценностей (основных средств, нематериальных активов, материальных оборотных средств и других активов) как разница между выручкой от реализации и суммой расходов себестоимостью реализованной продукции (работ, услуг) и других материальных ценностей.

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле

, (32)

где Ц_i - оптовая цена i - го вида продукции, тыс. руб./т;

С_i - себестоимость i- го вида единицы продукции, тыс. руб./т;

Р_i - годовой объем производства i- го вида продукции, т (физические тонны).

Для реализации проекта реконструкции цеха необходимы капитальные вложения в размере 21 миллион рублей. Рассчитываются затраты на приобретение оборудования при схеме финансирования в кредит. Предприятие берет в кредит сумму 21 миллион рублей на 3 года под 16 процентов годовых. По мере уменьшения суммы долга выплата процентов уменьшается, а выплаты для погашения основной суммы долга возрастают, так как весь размер годового платежа постоянен.

Распределение платежей на уплату процентов и погашение кредита показано в таблице

Таблица 35 - Расчет распределения платежей на уплату процентов и погашение кредита

Год	Чистый кредит	Погашение долга	Проценты уплаченные	Сумма платежей	Остаток долга на конец года
2011	21000000	0	0	0	21000000
2012	0	7000000	3360000	10360000	14000000
2013	0	7000000	2240000	9240000	7000000
2014	0	7000000	1120000	8120000	0
Итого	21000000	0	6720000	27720000	0

Основными налогами, уплачиваемыми из прибыли, являются:

- налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка налога составляет 18 %;

- налог на имущество. Ставка налога составляет 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества. Налог на имущество определяется как произведение среднегодовой стоимости имущества, подлежащего налогообложению, и ставки налога на имущество;

- налог на прибыль. Ставка налога составляет 20 %. Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятия за вычетом налога на имущество.

Выручка от реализации продукции равна произведению годового объема производства и цены.

Полная прибыль равна разности выручки от реализации продукции и себестоимости продукции.

Вложенные капитальные вложения в ранее созданные производственные фонды учитываются и во вновь создаваемые.

Чистая прибыль определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.

Рентабельность продукции определяется как отношение разницы цены и себестоимости к себестоимости.

Рентабельность продаж определяется как отношение разницы цены и себестоимости к цене.

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как отношение себестоимости продукции к выручке от реализации продукции.

7.2 Сравнение основных показателей отчётного и проектного производства

Основные финансовые показатели производства крышек электродвигателя до модернизации при литье в кокиль, и после модернизации при литье под давлением, представлены в таблице 36.

После замены технологии, годовой объем выпускаемой продукции увеличится на 78500 штук в год.

Для реализации проекта необходимы капитальные вложения в размере 21 миллион рублей.

Таблица 36 - Сравнение основных финансо...