Планирование себестоимости продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава I Экономическая оценка планов предприятия

нефтегазовой отрасли

1.1 Показатели экономической эффективности

1.2 Выбор критерия экономической эффективности

1.3 Анализ и оценка качества планов

Глава II Планирование производства и реализации продукции

2.1 Расчет плановой производственной мощности предприятия

2.2 Расчет валовой, товарной и реализованной продукции

Глава III Планирование персонала и оплаты труда

3.1 Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего

3.2 Планирование фонда оплаты труда работников

3.3 Планирование роста производительности труда

по основным технико-экономическим факторам

Глава IV Планирование себестоимости продукции

4.1 Планирование сметы затрат на производство

и реализацию продукции, работ, услуг

4.2 Планирование материальных затрат

Глава V Планирование прибыли и рентабельности

5.1 Планирование прибыли

5.2 Планирование рентабельности

5.3 Планирование бюджета доходов и расходов

Заключение

Список использованных источников



Введение

На современном этапе в России основополагающей базой развития экономики является промышленность. Исторически сложилось так, что локомотивом экономического развития и основным источником доходов государства является нефтегазовая отрасль - около 60% доходной части государственного бюджета Российской Федерации формируют доходы от добычи, переработки и реализации нефти и газа.

Долговременная экономическая стратегия российского государства опирается на диверсификацию отечественной экономики, развитие таких отраслей промышленности, как нанотехнологии, строительство, машиностроение, нефтехимия. Однако даже в сложных экономических условиях поток «нефтедолларов» не утратил для российской экономики своей актуальности, тем более что структурная перестройка и диверсификация отечественной экономики финансируются за счет госбюджета, львиную долю доходов которого составляют доходы от реализации нефти, газа и их продуктов.

Таким образом, в сложившихся условиях перед экономистами стоит вопрос обеспечения нормального и бесперебойного функционирования нефтедобывающих предприятий.

Целью курсовой работы является экономическая оценка планов предприятия нефтегазовой отрасли.

Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть ряд вопросов, связанных с показателями экономической эффективности, а также критериев экономической эффективности. Дать краткий обзор имеющихся подходов к решению подобных вопросов.



Глава I Экономическая оценка планов предприятия нефтегазовой отрасли

продукция себестоимость отрасль нефтегазовый

1.1 Показатели экономической эффективности

В свободной рыночной экономике планирование на предприятиях нефтегазового комплекса становится основой самостоятельной трудовой деятельности многих категорий плановиков-менеджеров. Плановая деятельность персонала предприятий, как и всякая производственная работа, характеризуется различными показателями социальной и экономической эффективности. Основными оценочными показателями эффективности плановой деятельности являются как абсолютные, так и относительные значения затрат и результатов, доходов и расходов, издержек и прибыли и других общеэкономических или корпоративных стандартов и нормативов. Остановимся более подробно на сущности таких важных планово-экономических показателей, как эффект и эффективность, стоимость и доходность, а также на современных методах их научного обоснования и практического расчета, применяемых на промышленных предприятиях.

Всякий эффект показывает степень достижения некоторого заданного результата: как выполнена работа по производству товара и услуги, удовлетворяет ли она потребителя и будет ли продана, по какой цене ее можно продать, какова возможная прибыль? При оценке эффекта сравниваются фактические или ожидаемые показатели с установленным стандартом, эталоном, заранее принятой целью и другими экономическими данными. Вполне понятно, что оценить реальный эффект в разных сферах трудовой деятельности не всегда возможно, например в творческих видах труда. Однако в целом можно сказать, что эффект в общем виде представляет собой разность между результатами и затратами, между ценой товара и его себестоимостью, между плановыми (нормативными) и фактическими значениями показателя и т.д.

Эффективность характеризует соотношение полученного эффекта с затратами на его осуществление и является своего рода ценой или платой за достижение данного результата. Если же результат, например заданная цель, вообще не достигнут, то и эффективность теряет свое положительное экономическое значение. В нефтегазовой практике показатель эффективности выражает величину дохода (прибыли) на единицу затрат, например, рентабельность буровых работ, дебет скважин и т. д..

В процессе планирования понятия «эффект» и «эффективность» трактуются как широкие общенаучные категории, включающие научные, технические, социальные, экономические и другие результаты.

Научный эффект связан с открытием новых явлений материального мира или закономерностей его развития, а также с выявлением практических возможностей их использования в промышленной деятельности и установлением оптимальных параметров и показателей применения результатов научных исследований в конкретных сферах нефтегазовой отрасли.

Технический эффект характеризуется получаемым преимуществом создаваемых или улучшаемых технологических систем машин, рабочих приборов и других производственных ресурсов по сравнению с наиболее прогрессивными средствами в данной технической области.

Социальный эффект отражает развитие человеческого фактора, рост квалификации и изменение профессионального состава персонала, а также улучшение условий труда и повышение его продуктивности на предприятиях нефтегазового комплекса.

Экономический эффект означает сокращение или экономию производственных ресурсов на изготовление продукции, например материальных или трудовых затрат на единицу полезной мощности скважины или других конечных результатов.



1.2 Выбор критерия экономической эффективности

Разработка и обоснование наилучшего варианта будущего плана-проекта производственной деятельности предприятия нефтегазового комплекса в соответствующих рыночных условиях предполагает правильный выбор критерия экономической эффективности и оценку затрат и результатов. В свободных рыночных отношениях предприятий, где действуют законы спроса и предложения, основным критерием эффективности экономической деятельности промышленных предприятий выдвигается максимально возможная прибыль, наибольший совокупный доход. Этот критерий не только отвечает основным требованиям рынка, но и соответствует главной цели каждого предприятия, как известно, состоящей в максимизации прибыли.

Процессы обоснования критерия экономической эффективности и формулирования стратегических целей развития нефтегазовых предприятий тесно взаимосвязаны и играют важную роль как во внутрифирменном планировании, так и в организации их производственной деятельности. Под критерием эффективности в экономической теории принято понимать совокупность требований, целей и задач, обеспечивающих получение наивысших конечных результатов. Проведенный обзор принятия инвестиционных решений подтверждает важное значение правильного выбора основных целей нефтяных и газовых компании в процессе внутрифирменного планирования. Разработанные планы с учетом конкретной цели развития предприятия не могут иметь универсального применения. План-проект, обоснованный для одного предприятия (например добывающего) с целью максимизации его прибыли, может оказаться совершенно неприемлемым для другой компании, стремящейся максимизировать рост выручки от продажи своих товаров и услуг (компании реализующие нефтепродукты ). Поэтому необходимо иметь в каждом случае четкие цели и критерии оценки экономической деятельности предприятия на первых этапах разработки внутрихозяйственных планов.

В рыночной экономике центральным является теоретическое предположение о том, что все корпорации или предприятия, в том числе и нефтегазовые, стремятся получать максимальную прибыль. Для утверждения о том, что любая цель максимизации доходов является приоритетной, имеется ряд важных социально-экономических причин. Во-первых, еще классики рыночной экономики утверждали, что при определенных условиях повышение прибыли каждым независимым предпринимателем ведет к росту всего общественного благосостояния. Во-вторых, владельцы фирм, стремящиеся максимизировать прибыль, хотят достичь наибольшего превышения поступлений денежных средств над издержками производства. Процесс непрерывного торга обеспечивает предоставление факторов производства тем фирмам, которые используют их с наибольшей экономической отдачей. В-третьих, механизм максимизации прибыли имеет встроенную систему планового регулирования, которая управляет рынком и обеспечивает соответствие долгосрочного размещения ресурсов общественным предпочтениям. Величина прибыли, превосходящая значения, планируемые фирмами как нормальные или необходимые, привлекает на рынок новых предпринимателей, а растущая конкуренция снижает излишнюю прибыль. В-четвертых, максимизация прибыли на каждом предприятии должна рассматриваться не столько как средство достижения суммарной экономической эффективности, сколько как основной критерий эффективности работы конкретной фирмы или предприятия.

Таким образом, в современной рыночной экономике общепризнанным критерием эффективности на предприятиях нефтегазового комплекса является максимальная прибыль. На рынке факторов производства прибыльность одних товаров и убыточность других обусловлена действующими ценами, издержками производства, уровнем спроса, конкурентоспособностью и другими факторами. Наибольшие экономические доходы получают те предприятия, которые применяют самую совершенную технологию и организацию производства. Всякая экономическая эффективность создается в сфере производства и проявляется при потреблении продукции на соответствующем рынке.

Признавая прибыль основным критерием экономической эффективности, считаем возможным несколько расширить в условиях рыночной экономики состав действующих показателей, пригодных для сравнительной оценки альтернативных решений. Приведем перечень основных экономических показателей, которые могут применяться в качестве оценочных критериев эффективности как плановой, так и всей производственно-хозяйственной деятельности промышленных предприятий.

1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) представляет собой общую сумму эффекта за весь планируемый или расчетный срок действия проекта производства товаров, приведенную к начальному периоду времени. ЧДД можно также выразить как превышение интегральных результатов над интегральными затратами за соответствующий период.

Критерием экономической эффективности планируемых нефтегазовых проектов выступает при прочих равных условиях максимальная величина чистого дисконтированного дохода или интегрального эффекта. Из нескольких альтернативных вариантов бизнес-проектов, разработанных для одинаковых условий их применения, оптимальным признается тот, который приносит наибольший суммарный доход или иной конечный результат. Если значение ЧДД инвестиционного безальтернативного проекта получается положительным, то данное предложение признается эффективным при остальных неизменных условиях. Чем выше величина ЧДД, тем эффективнее в этом случае планируемый бизнес-проект. Если инвестиционный проект будет осуществляться при отрицательном значении ЧДД, то в нормальных рыночных условиях он не может принести дохода своим разработчикам. При выборе альтернативного варианта проекта с одинаковым значением ЧДД предпочтение должно отдаваться лучшему варианту, устанавливаемому по другим критериям, например по величине затрат, сроку окупаемости и иным экономическим признакам.

2. Индекс доходности (ИД) характеризует отношение суммы приведенных эффектов к общей величине капитальных вложений в нефтегазовую отрасль.

Индекс доходности, определяющий соотношение результатов и затрат, тесно связан с чистым дисконтированным доходом. Если значение ЧДД является положительным, то индекс доходности будет больше единицы, что служит важным признаком эффективности предлагаемого проекта. При всех значениях индекса доходности, меньших единицы, инвестиционные проекты на рынке нефтепродуктов будут неэффективными.

3. Внутренняя норма доходности (ВНД) определяет такую норму дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна величине приведенных капиталовложений.

4. Срок окупаемости нефтегазового проекта устанавливает минимальный временной интервал со дня осуществления проекта, за пределами которого интегральный эффект имеет положительное значение. Этот период, измеряемый в днях, месяцах и годах, определяет такой срок, начиная с которого общие первоначальные затраты на осуществление инвестиционного проекта покрываются совокупными результатами.

Значения результатов и затрат, необходимые для определения срока окупаемости, рекомендуется вычислять с дисконтированием, что служит основой получения более точных расчетов. Вместе с тем допускаются расчеты и без дисконтирования, скажем, если срок окупаемости получается в пределах одного года. Расчетный срок окупаемости может служить в общем случае критерием эффективности сравниваемых проектов. При прочих равных условиях признаком лучшего варианта является минимальный срок окупаемости проекта. Однако на практике обычно принято сопоставлять расчетный срок окупаемости с нормативным показателем, значение которого тесно связано с нормой прибыли на капитал или с полученной экономической эффективностью.

В процессе планирования на предприятиях нефтегазового комплекса, помимо рассмотренных критериев эффективности, могут быть использованы для установления и выбора оптимальных значений планируемых показателей частные критерии: себестоимость, материалоемкость, трудоемкость, рентабельность, безубыточность, объем продаж, доход акционеров, рыночная цена и др. Выбор тех или иных экономических показателей в качестве оценочных критериев эффективности зависит от конкретных производственных условий. Однако во всех случаях экономисты-менеджеры должны уметь добиваться при существующих ограничениях своей цели: получать максимальные результаты или иметь минимальные затраты.

1.3 Анализ и оценка качества планов

Анализ и оценка промышленног планирования служат важным условием осуществления разработанных планов достижения поставленных в них краткосрочных и долгосрочных целей и задач. В рыночных условиях, где главным регулятором деятельности предприятий выступают равновесие спроса и предложения, превышение доходов над расходами и другие экономические механизмы и интересы работников, производственные организации и фирмы самостоятельно разрабатывают множество планов: от стратегического или долгосрочного до оперативного или текущего; от комплексного социально-экономического плана всего предприятия до организационно-календарного плана отдельных его подразделений и т. д.

Специфика стратегического планирования на предприятиях нефтегазового комплекса России может быть охарактеризована следующими технологическими чертами:

Во-первых, реализация системного подхода в стратегическом планировании на предприятиях нефтегазового комплекса, характеризующегося целостностью, целенаправленностью, упорядоченностью, взаимосвязанностью и взаимозависимостью. Важно заметить, что применение системного подхода приводит к следующим значительным преимуществам: повышению полноценности, объективности, эффективности стратегического планирования на предприятиях нефтегазового комплекса, снижению степени риска и появлению дополнительного, синергического эффекта.

Во-вторых, использование комплексного подхода в стратегическом планировании на предприятиях нефтегазового комплекса, который выражается в разносторонности, широте охвата проблемы, взаимосвязанности, взаимообусловленности и предусматривает совместное использование методов исследований нескольких наук, рассмотрение всей совокупности целей планирования, ориентированных на развитие по уровням, исследование различных проблем планирования стратегического планирования в нефтегазовом комплексе с точки зрения временных интервалов и т.д.

В-третьих, скользящий характер стратегического планирования на предприятиях нефтегазового комплекса. Механизм скольжения, реализуемый на предприятиях нефтегазового комплекса с помощью поэтапного продления горизонта планирования, гарантирует конкретизацию, актуализацию, целенаправленную адаптацию перспективных планов и обеспечивает межцикличные согласования. Действительно, посредством скользящего характера стратегического планирования, реализуется постоянное уточнение плана в соответствии с появлением непредусмотренных ранее изменений внешней среды и внутренних возможностей фирмы. Прежде всего, для внутрифирменного планирования на предприятиях нефтегазового комплекса, актуальны трансформации в технологии и методах управления, уровне развития науки и техники, состоянии рынка и спроса на продукцию данной фирмы, а также в экономических и политических условиях и изменения в составе занятых работников. В итоге, механизм скольжения, с нашей точки зрения, способствует повышению качества и результативности стратегического планирования на предприятиях нефтегазового комплекса.

В-четвертых, расчет экономической эффективности, который является по нашему мнению, непременным условием стратегического планирования на предприятиях нефтегазового комплекса заключается, в том, что при наличии различных вариантов решений и способов их реализации необходимо достигать наилучшего соотношения между используемыми ресурсами и фактическими результатами, то есть между целью и средствами ее достижения. Отметим, что необходимо применение профессионального анализа эффективности, который проводится с помощью компьютерных программ, таких как «Project Expert», «Альт-Инвест», «Тройка» и др. Заметим, что в условиях ограниченности инвестиций и финансовых ресурсов промышленного предприятия значение экономической оценки эффективности стратегического планирования на предприятиях нефтегазового комплекса, ориентированных на инновационное развитие, возрастает.

В-пятых, обеспечение синергического эффекта в процессе стратегического планирования на предприятиях нефтегазового комплекса, преимущества которого показаны ставшей классической формулой «2+2=5» или, говоря словами И. Ансоффа, когда суммарная отдача всех капиталовложений фирмы выше, чем сумма без учета преимуществ использования общих ресурсов и взаимодополняемости. Действительно, синергизм позволяет предприятию нефтегазового комплекса ускорить внедрение инноваций, добиться увеличения объемов продаж продукции, сокращения издержек и расходов на управление.

Приемами синергизма на предприятиях нефтегазового комплекса, по нашему мнению, могут быть:

- фокусирование ключевых функций, т.е. обеспечение оптимизации глубины вертикальной производственной интеграции при одновременной концентрации усилий на факторах, определяющих получение прибыли от бизнеса;

- внедрение комплексных автоматизированных систем менеджмента.

В-шестых, нацеленность на НИОКР, поиск синергического эффекта в сфере НИОКР. Данная особенность является ключевой для всего процесса стратегического планирования на предприятиях нефтегазового комплекса, ориентированных на инновационное развитие.

В качестве приемов концентрации на НИОКР для предприятий нефтегазового комплекса могут быть:

- создание преимуществ в области издержек за счет исключения несогласованных параллельных исследований, в первую очередь в сфере фундаментальных НИОКР;

- поиск возможностей в бизнес-отделениях самостоятельного выполнения НИОКР для создания преимуществ в области качества;

- создание преимуществ во времени за счет разделения краткосрочных НИОКР, направленных на повышение конкурентоспособности существующих проектов, и научно-исследовательских задач долгосрочного характера;

- поиск ноу-хау при интенсивном обмене опытом во всех функциональных подразделениях;

- кроме того, крупные нефтегазовые компании могут достигать синергического эффекта в сфере НИОКР уже за счет своих размеров, так как затраты на НИОКР преимущественно остаются постоянными и не зависят от объема выпускаемых товаров.

В планово-экономической деятельности участвуют профессиональные менеджеры, руководители различных звеньев управления и другие специалисты предприятий. Разработанные планы становятся для каждого предприятия и всех его подразделений основным направлением производственно-экономической деятельности на предстоящий краткосрочный и долгосрочный период. Конечные результаты всякой деятельности во многом определяются двумя взаимосвязанными факторами:

1) качеством составления экономистами-менеджерами первоначальных плановых показателей социально-экономической деятельности предприятия;

2) уровнем выполнения принятых высшим руководством предприятия первоначальных планов всеми категориями персонала.

Следовательно, в ходе планирования на предприятиях нефтегазовой сферы и в процессе выполнения плановых показателей возникает необходимость не только оценки правильного выбора основной цели развития того или иного подразделения предприятия, но и степени достижения запланированной цели. Однако стратегические и оперативные цели могут быть различными как на разных предприятиях, так и в одной и той же организации в разные периоды развития. В богатой зарубежной практике внутрифирменное планирование выполняет различные функции в зависимости от вида и величины предприятия, его места и роли на рынке производства, состава и профессионализма персонала и других конкретных факторов. Рассмотрим важнейшие функции внутрихозяйственного плана в рыночной экономике.

План как экономический прогноз. Руководство предприятия должно знать, какие объемы производства и экономические результаты оно может запланировать на предстоящий период деятельности. При этом одни группы специалистов предусматривают минимальные планы, другие - завышенные показатели. К тому же, во многих случаях необходимо знать, какие экономические ресурсы, в каких количествах и когда понадобятся предприятию. Иными словами, всякий план как предстоящий прогноз должен быть соответствующим образом обоснован.

План как основа контроля деятельности. По мере выполнения запланированных показателей предприятие должно регистрировать полученные фактические результаты. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять текущий контроль. При этом должно уделяться внимание не столько анализу самих фактов отклонения показателей, сколько установлению причин полученных отклонений. Подобный контроль может свидетельствовать как о неудовлетворительной работе того или иного подразделения предприятия, так и о необоснованности исходных плановых показателей. В том и другом случае экономисты-менеджеры должны быть заинтересованы в получении объективной информации и принятии правильных оперативных решений по улучшению работы персонала и по корректировке планов.

План как средство управления фирмой. План предприятия представляет собой выраженную в стоимостном измерении программу действий персонала в области закупок ресурсов, производства и продажи товаров, приема и расстановки персонала и т. д. В этой программе должна быть обеспечена соответствующая временная и функциональная координация работы разных категорий персонала и подразделений предприятия. Показатели выполнения плана служат основанием для принятия управленческих решений.

План как основа выработки стратегии и цели предприятия. Разработка плана на следующий очередной период производится обычно до начала нового планового года. Новый план должен создаваться на основе постановки новых целей развития предприятия с учетом хода выполнения текущих планов. Степень выполнения нынешнего плана в большинстве случаев может служить ориентиром для принятия на будущий год новых повышенных или пониженных плановых показателей. В то же время не исключается возможность оптимизации или сбалансированности основных разделов нового плана фирмы. Скажем, рост объема продажи может быть обеспечен за счет расширения производства. В каждом случае предприятию следует наиболее полно учитывать существующие внутрифирменные или рыночные условия при разработке всех своих планов.

Таким образом, текущая и перспективная деятельность любого предприятия, в том числе и нефтегазового тесно связана не только с разработкой, но и с выполнением планов. Это предполагает повышение степени обоснованности составляемых планов и необходимость их оценки на всех этапах существования - от разработки до завершения. В отечественной экономической литературе и практической деятельности проблема оценки качества и эффективности различных планов ставилась неоднократно. Однако, как заметил И. М. Сыроежин, все попытки выработать критерии качества планов упирались в вопрос о разграничении показателей уровня качества планов и итоговых показателей деятельности исполнителей соответствующих планов.

В рыночных условиях качество плановой деятельности промышленного предприятия или фирмы можно определить степенью согласования и удовлетворения интересов потребителей с учетом имеющихся возможностей и ограничений ресурсов, определяющих свободу выбора в процессе производства и реализации продукции. Производство и продажа продукции на рынке, как уже неоднократно отмечалось, есть конечный результат производственно-хозяйственной деятельности каждого предприятия. Совокупность отношений производства и сбыта продукции представляет собой динамичное и равновесное состояние предприятия как сложной экономической системы. Если план производства и продажи продукции сохраняет в течение определенного периода структуру постоянной, то и производственная деятельность предприятия весь этот срок также остается стабильной. Изменение отношений поставки под воздействием рыночных требований приводит к соответствующей перестройке производственной деятельности предприятия. Здесь плановая деятельность экономистов-менеджеров играет определяющую роль в разработке и корректировке основных показателей плана. В этих условиях невозможно обеспечить получение общих качественных плановых результатов, если не будет качественным каждый из составляющих этот конечный результат показателей. Иными словами, достижение высоких плановых результатов требует, чтобы мера качества плана была такой же высокой у всех или по крайней мере у большинства запланированных показателей.

Для оценки качества планов необходимо иметь систему показателей, характеризующих их реальность и напряженность, обоснованность и оптимальность, степень точности и уровень риска и т.д.

Реальность планов, как заметил Н.Д. Кондратьев, означает возможность их осуществления в ближайший отрезок времени. Критерий реальности планов может быть установлен на основе анализа действительного положения хозяйства и возможностей его стихийного развития, с одной стороны, и анализа имеющихся объективных средств воздействия на этот ход развития, с другой. Реальность планов является выражением желательных результатов хозяйственного строительства в пределах имеющихся возможностей их достижения. В конечном счете первым признаком реальности планов может служить уровень их фактического выполнения в конкретных внешних и внутренних условиях.

Важным оценочным показателем качества разрабатываемых на предприятии нефтегазовой отрасли планов служит уровень их напряженности. Данный показатель является универсальным и может применяться для оценки качества планов на всех этапах их существования. Напряженность планов служит одной из основных характеристик степени рационального использования планируемых экономических ресурсов в процессе производства продукции и услуг. В общем виде коэффициент напряженности планов можно определить путем сравнения соответствующих показателей с установленной мерой или существующим эталоном. В качестве подобного эталонного норматива или стандарта могут выступать научно обоснованные или оптимальные плановые показатели.

Сбалансированность многих показателей является необходимым условием качественной разработки первоначальных планов, например плана производства и плана буровых работ, плана численности ППП и плана материального вознаграждения, плана доходов и расходов и т.д.

При оценке качества составления и выполнения планов наибольшая сложность состоит в выборе объективных нормативных показателей, которые должны стать эталонами, стандартами или критериями равной напряженности планов. В передовом отечественном нефтегазовом производстве за основу эталонных нормативов, на наш взгляд, могут быть взяты следующие отраслевые или республиканские стандарты:

1) коэффициент использования среднегодрвой производственной мощности предприятия - 0,95;

2) показатели загрузки технологического оборудования и рабочих мест - 0,80;

3) удельный вес новой продукции в годовом плане производства и продажи - 0,25;

4) уровень проектной производственной мощности предприятия, равный для бурового предприятия 1,7 скважин в год.

Сравнивая соответствующие плановые или фактические показатели с нормативными, можно установить не только коэффициенты напряженности планов, но и степень риска плановой деятельности. По нашим рекомендациям, необходимо иметь несколько значений коэффициентов напряженности - верхнее, нормальное и нижнее, а также риска - нормальное, высокое, чрезмерное и недопустимое. Кроме того, следует различать общие, или обобщающие, показатели напряженности планов, а также частные, или индивидуальные. Первые определяют совокупное значение плановых показателей, вторые - отдельные плановые показатели. Общие показатели можно рассчитать как средние или средневзвешенные значения основной группы плановых данных.

Общим показателем качества планов могут служить также некоторые важнейшие плановые данные - годовой объем производства или продажи продукции, совокупный доход и др. Например, соотношение годового объема буровых работ и проектной производственной мощности свидетельствует как о степени напряженности планов, так и об уровне их выполнения.

Степень риска на предприятиях нефтяной и газовой промышленности в условиях рыночной неопределенности можно оценить как нормальную при отклонении фактических данных от запланированных показателей до 10%, высокую - 20, чрезмерную - 40 и недопустимую - свыше 50%. Если фактические показатели коэффициентов напряженности или риска находятся в пределах так называемого нормального коридора, то это служит признаком соответствующего уровня качества планов.

Выполнение плановых показателей оценивается путем их периодического сравнения с фактическими значениями по заранее установленным контрольным точкам. Выполнение плана производства необходимо оценивать за декаду, месяц, квартал и год. Сравнение таких показателей, как соотношение доходов и расходов, состояние денежной наличности, уровень материальных запасов, следует осуществлять регулярно. Например, простой оперативный контроль расходов для каждого предприятия может быть ежедневным: сколько денег выплачено и по каким счетам, какая наличность имеется т.д.

В ходе анализа и контроля выполнения плановых показателей в условиях изменяющейся конъюнктуры рынка может возникнуть необходимость корректировки системы планов. При изменении как внешних, так и внутренних факторов корректировка отдельных показателей плана дает возможность предприятию без изменения общей цели находить оптимальные пути их достижения, способствует улучшению использования ограниченных экономических ресурсов и повышению на этой основе эффективности производства.



Глава II Планирование производства и реализации продукции

2.1 Расчет плановой производственной мощности предприятия

Добыча нефти и газа зависит от фонда скважин, его движения и степени использования в плановом периоде. Основная часть скважин составляет эксплуатационный фонд, который включает действующие и бездействующие скважины. К действующему фонду относятся скважины, которые хотя бы несколько часов работали и давали продукцию в последнем месяце отчетного года (квартала). Действующий фонд включает две группы скважин: дающие нефть и газ (продукцию) и остановленные в последнем месяце отчетного года (квартала).

К бездействующему фонду относятся скважины, не работающие более одного календарного месяца. Такие скважины могут быть остановлены в текущем году или в прошлые годы. Скважины эксплуатационного фонда подразделяются на старые скважины, зачисленные в этот фонд до начала отчетного года, и новые, зачисленные в эксплуатационный фонд в течение отчетного года. Старые скважины делятся на переходящие и восстанавливаемые. К переходящим относятся такие скважины, которые в предшествующем отчетному периоду месяце работали (хотя бы несколько часов) и давали продукцию. К восстанавливаемым относятся скважины, вводимые из бездействия в течение отчетного периода.

Показатели объема работ в эксплуатации:

1. Скважино-месяцы, числившиеся по всему эксплуатационному фонду скважин (СЧЭ), характеризуют суммарное календарное время, в течение которого скважины числились в действии и бездействии, т. е. это календарный фонд времени эксплуатационного фонда скважин:

(1)

где N - среднегодовой эксплуатационный фонд скважин;

tч.э (час),tч.э (сут) - соответственно скважино-часы и скважино-сутки, числившиеся по эксплуатационному фонду скважин.

Скважино-месяц - это условная единица измерения времени работы и простоев скважин, равная 720 часам или 30 суткам.

2. Скважино-месяцы, числившиеся по действующему фонду скважин (Сч.д. ), характеризуют суммарный календарный фонд времени действующих скважин:

(2)

где tч.д (час),tч.д (сут) - соответственно скважино-часы и скважино-сутки, числившиеся по действующему фонду скважин;

М - среднегодовой действующий фонд скважин.

На основе среднегодового действующего и эксплуатационного фондов скважин планируется календарный фонд времени действующих и эксплуатационных скважин.

3. Скважино-месяцы эксплуатации (или отработанные) (СР )

характеризуют суммарное время работы действующих скважин, т.е. время, в течение которого скважины дают продукцию:

(3)

где tр (час),tр (сут) - соответственно скважино-часы и скважино-сутки работы скважин.

Скважины в процессе эксплуатации требуют периодических остановок для проведения ремонтных работ и геолого-технических мероприятий с целью интенсификации притока нефти и газа. Плановый эффективный фонд времени работы скважин ( tр (сут) ) определяется разницей между календарным фондом времени действующих скважин ( tч.д (сут) ) и суммарной длительностью плановых простоев скважин в ремонте и геолого-технических мероприятиях ( tо ):

tр (сут)=tч.д (сут)-tо (4)

tр (сут)=197-(61297,8/720)=197-85=112

Показатели использования фонда скважин применяются для планирования и анализа использования эксплуатационного фонда скважин во времени:

1. Коэффициент использования скважин (Ки) определяется отношением суммарного времени работы всех скважин, выраженного в скважино-часах ( tр (час) ), скважино-сутках ( tр (сут) ) или скважино-месяцах (СР ) к календарному времени эксплуатационного фонда скважин, выраженному в тех же единицах ( tч.э (час),tч.э (сут),Сч.э ):

2. Коэффициент эксплуатации скважин КЭ характеризует степень использования во времени наиболее активной части фонда скважин и определяется отношением суммарного времени работы скважин, выраженного в скважино-часах ( tр (час) ), скважино-сутках ( tр (сут) ) или скважино-месяцах (СР ) к календарному времени действующего фонда скважин, выраженному в тех же единицах ( tч.д (час),tч.д (сут),Сч.э ):

Интенсивность отбора нефти характеризуют дебиты скважин.

Показатели производительности скважин:

1. Среднесуточный дебит скважин (одной и группы) - это среднее количество нефти (qсут ), добытое за сутки непрерывной работы скважины (скважин), определяется отношением валовой добычи нефти (QН) (к числу скважино-суток ( tр (сут) ), отработанных скважиной (или группой) за один и тот же период времени:

(7)

2. Дебит на 1 скважино-месяц отработанный в тоннах ( qр ) определяется отношением общей добычи нефти ( QН) к числу отработанных скважино-месяцев (СР ) за одно и то же время:

(8)

3. Дебит на 1 скважино-месяц, числившийся по действующему фонду скважин, в тоннах (qч.д )определяется отношением общей добычи нефти (QН) к числу скважино-месяцев, числившихся по действующему фонду скважин,

(9)

Таблица 1 - Расчет плановой производственной мощности предприятия

Показатели	18
1. Среднегодовой действующий фонд скважин, дн	197
2. Среднегодовой эксплуатационный фонд скважин, дн	226
3. Длительность плановых простоев, час	61297,8
4. Скважино-месяцы, числившиеся по действующему фонду	2396,8
5.Скважино-месяцы, числившиеся по всему эксплуатационному фонду	2749,6
6. Скважино-часы работы скважин	112
7. Скважины-месяцы эксплуатации	3,73
8. Коэффициент эксплуатации скважин	0,002
9. Коэффициент использования скважин	0,001
10.Дебит на 1 скважино-месяц, числившиеся по действующему фонду, тонн	2,27
11. Дебит на 1 скважино-месяц, отработанный, тонн	1461

2.2 Расчет валовой, товарной и реализованной продукции

Товарная добыча нефти, газа и газоконденсата (QТ ), планируемая и учитываемая в тоннах, рассчитывается вычитанием из валовой добычи продукции ее расхода на собственные производственные нужды предприятия, так называемого нетоварного расхода продукции (QРНТ ), и потерь продукции (QПОТ ). Товарная добыча нефти, газа и газоконденсата (QТ ):

Qт=Qв-Qрнт-Qпот (11)

Qт=Qс+Qрт (12)

где Qс - объем сдачи продукции в переработку, т;

Qрт - товарный расход продукции, сданной другим потребителям: управлениям буровых работ, жилищно-коммунальному хозяйству и другим потребителям, т;

Qпот - потери продукции, т.

Реализация нефти, газа и конденсата (QР ), планируемая и учитываемая в тоннах, рассчитывается на основе товарной добычи нефти, газа и конденсата с учетом изменения остатков запасов нефти на конец года (QКГ) против остатков на начало года (QНГ ) в товарном парке нефтегазодобывающего предприятия и с учетом нефти в товарах отгруженных.

Реализация нефти, газа и конденсата (Qр):

Qр=Q1+Q2+QТ+(Qнг-Qкг)-Q3 (13)

где Q1- количество продукции, сданной потребителям на начало планируемого года, но не оплаченной ввиду ненаступления сроков оплаты, т;

Q2- количество продукции, не оплаченной потребителем в установленные сроки, т;

Q3 - количество продукции, сданной потребителям на конец планируемого года, но подлежащей оплате в последующем году, т.

Qт=5450-54,5-21,8=5373,7

Qг=5450*0,097=528,7

Qр=(528,7-1,2-1,4)*81,9/100=430,9

Показатели объема производства и реализации продукции в стоимостном выражении.

1. Товарная продукция (Т) включает стоимость товарной добычи нефти (ТQн), газа (ТГQ) и газоконденсата (ТQГК) в действующих ценах предприятия и стоимости работ промышленного характера и производственных услуг, оказанных предприятием на сторону:

Т=Qн*Цн+Qг*Цг+Qгк*Цгк+ПР+ПУ (14)

где Цн, Цг ,Цгк - действующие цены на нефть, газ и газоконденсат, тыс. руб.;

ПР, ПУ - стоимость работ промышленного характера и производственных

услуг, тыс. руб.

Т=5373,7*6500+430,9*2220=34929050+956598=35885648

2. Валовая продукция (В) включает сумму валовой добычи нефти, газа и газоконденсата в действующих ценах, стоимости работ промышленного характера и производственных услуг, оказанных предприятием на сторону:

В=Qн*Цн+Qг*Цг+Qгк*Цгк+ПР+ПУ (15)

где Цн,Цг,Цгк - действующие цены на нефть, газ и газоконденсат, руб.

В связи с отсутствием неизменных цен на нефть, газ и газоконденсат валовая продукция планируется и учитывается как и товарная продукция в действующих ценах на нефть, газ и газоконденсат.

В=5450*6500+528,7*2220=35425000+1173714=36598714

Таблица 2 - Расчет валовой, товарной и реализованной продукции

Показатели	Ед.изм.
		18
Валовая добыча нефти (Qв)	тыс.т	5450
Расход нефти на собственные нужды (1% от Qв)	тыс.т	54,5
Потери нефти (0,4% от Qв)	тыс.т	21,8
Товарная добыча нефти	тыс.т	5373,7
Газонефтяной фактор	тыс.м3/т	0,097
Добыча попутного нефтяного газа (Qг)	тыс.м3	528,7
из него: потери (0,23% от добычи газа)	тыс.м3	1,2
на собственные нужды (0,27% от Qг)	тыс.м3	1,4
Уровень использования нефтяного газа	%	81,9
Объем реализации газа	тыс.м3	430,9
Рыночная цена на нефть (без НДС)	руб. / т	6500
Рыночная цена на газ (без НДС)	руб./ тыс.м3	2220



Глава III Планирование персонала и оплаты труда

3.1 Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего

Календарный фонд времени равен числу календарных дней в плановом периоде. Номинальный фонд рабочего времени меньше календарного на число выходных дней для непрерывного производства и выходных и праздничных дней для прерывного производства. Номинальный фонд рабочего времени не может быть использован полностью, так как рабочие имеют ежегодные отпуска и другие перерывы, предусмотренные трудовым законодательством.

Эффективный фонд рабочего времени - это максимальное число дней (часов), которое может быть отработано одним рабочим за год.

Эффективный фонд рабочего времени определяется вычитанием из номинального фонда рабочего времени запланированных на основе трудового законодательства дней невыхода на работу: очередных и дополнительных отпусков, учебных отпусков, отпусков в связи с родами, неявок по болезни и прочих неявок, разрешенных законом (выполнение государственных обязанностей и др.).

Рабочие буровых бригад (наиболее часто во всех районах РФ) работают по четырехвахтовому графику сменности при трех восьмичасовых сменах с периодом сменооборота 16 суток или при двух двенадцатичасовых сменах с

периодом сменооборота 28 суток. Среднемесячная норма рабочего времени одного рабочего по графику сменности рассчитывается по формуле:

Н р.в. = Ф кд*24/ Т р.д*Ч. р, (16)

где Фкд - календарный фонд времени одного рабочего, дни;

Тр.д. - количество месяцев в году (принимается равным 12);

Чр - количество рабочих по графику сменности, чел. Количество выходных дней в расчете на одного рабочего рассчитывается по формуле:

В= Ф кд*Д в/ П с , (17)

где Дв - количество выходных дней в одном сменообороте в расчете на одного рабочего, дни;

По - период сменооборота, дни.

По четырехвахтовому графику сменности при трех восьмичасовых сменах среднемесячная норма рабочего времени одного рабочего определяется по формуле:

Н р.в.= 365*24/ 12*4=182,5часа

Количество выходных дней в расчете на одного рабочего по этому графику сменности:

В= 365*4/ 16=91день

После этих расчетов составляют баланс рабочего времени одного рабочего.

Для расчета номинального и эффективного фондов составляют баланс рабочего времени одного рабочего.

Плановое число дней невыходов на работу определяют расчетным путем и по статистическим данным. Расчетом определяют продолжительность очередных, дополнительных отпусков, отпусков по учебе и отпусков в связи с родами.

Для определения общей длительности отпусков в связи с учебой необходимо общую продолжительность всех отпусков учащихся следует разделить на списочную численность рабочих цеха.

Число дней отпуска в связи с родами, приходящихся на одного среднесписочного рабочего, зависит от числа декретных отпусков в отчетном

году, продолжительности одного отпуска и удельного веса женщин в общей численности рабочих.

Невыходы на работу в связи с выполнением государственных обязанностей принимают на уровне отчетного периода; невыходы в связи с болезнями за прошлый период корректируют с учетом санитарно-гигиенических условий, медицинского обслуживания, жилищных и культурно-бытовых условий.

Таблица 3 - Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего

Показатели	Рабочие основного производства	Рабочие вспомогательного производства
1. Календарный фонд времени, дни	365	365
2. Выходные и праздничные дни, дни	91	110
3. Номинальный фонд рабочего времени, дни	365-91=274	365-110=255
4. Неявки на работу, дни:	49	49
в том числе: - очередные отпуска	2	28
- дополнительные отпуска	16	16
- учебные отпуска	1	1
- отпуска в связи с родами	0,5	0,5
- неявки по болезни	5	5
- прочие неявки, разрешенные законом	0,5	0,5
5. Эффективный фонд рабочего времени, дни	225	206
6. Продолжительность рабочего дня, час	8	7,98
7. Эффективный фонд рабочего времени, час	1800	1644

3.2 Планирование фонда оплаты труда работников

На рассчитанную численность работников ППП отдельно по категориямработников рассчитывается годовой фонд заработной платы.

Планирование фонда заработной платы предусматривает расчет фонда заработной платы по каждой категории работников и определение средней

заработной платы.

В состав фонда заработной платы включаются все начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

Включению в фонд заработной платы подлежат:

1.Оплата за отработанное время.

1.1. Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и

окладам за отработанное время.

Фонд заработной платы по тарифу определяется по формуле:

Зт=У(Cт *Чрi*Фэф), (18)

где Зт - годовой фонд заработной платы рабочих, руб.; Чрi - списочная численность рабочих i-го разряда, чел.;

Фэф - годовой эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего, час.;

Стi - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.

1.2. Заработная плата, начисленная за выполненную работу работникам по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции. Для

рабочих-сдельщиков фонд заработной платы по тарифу определяется по сдельным расценкам за единицу продукции или работы по формуле:

Зт=Q*Рсд, (19)

где Рсд - сдельная расценка на единицу продукции или работы, руб.;

Q - объем продукции или работы в натуральном выражении.

1.3. Стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональной мастерство, совмещение профессий и должностей, допуск к государственной тайне и т. п.).

1.4. Премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер, независимо от источников их выплаты. Премиальные доплаты рассчитываются по формуле:

Зп=Зт*kпр /100 , (20)

где knр - коэффициент, учитывающий премии рабочим, %.

1.5. Стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты.

1.6. Ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы.

1.7. Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.

1.7.1 Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда по районным коэффициентам, коэффициентам за работу в пустынях, безводных местностях и в высокогорных районах: надбавки к заработной плате за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера, в приравненных к ним местностям, в районах Европейского Севера и в других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.

1.7.2 Доплата за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых работах.

1.7.3 Доплаты за работу в ночное время, за работу в многосменном режиме. Ночным считается время с 22 часов вечера до 6 часов утра. За каждый час работы в ночное время устанавливается доплата в процентах к часовойтарифной ставке или доплата в рублях за один час ночной работы. Доплаты за работу в ночное время рассчитываются по формуле:

Д =k *( Ф эф/ З)* У (С *Ч ), (21)

где kн.в. - размер доплат за работу в ночное время в % к часовой тарифной

ставке (или доплаты в рублях за 1 час ночной работы).

1.7.4 Оплата работы в выходные и праздничные дни. Доплаты за работу в

выходные и праздничные дни рассчитывается по формуле:

Дпр.д.=У(Cтi*Чрпi*Тпр.д.), (22)

где Тпр.д - время, отработанное одним рабочим в праздничные дни, час.;

Чрпi - количество рабочих, работающих в праздничные дни, чел.

1.7.5 Оплата сверхурочной работы.

Доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени осуществляется в размере 50% часовой тарифной ставки за первые два часа

переработки в сутки и 100 % часовой тарифной ставки за каждый последующий час.

Доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени рассчитываются по формуле:

Дп=kпер.*Тпер.*У(Cтi*Чрi ), (23)

где Тпер - годовой объем переработки, час;

Kпep. - коэффициент доплат за переработку среднемесячной нормы рабочего времени, доли единицы. Средняя заработная плата работников в целом по предприятию исчисляется, исходя из фонда заработной платы работников списочного состава (включая оплату труда совместителей):

Зср.=ФЗП/,Ч (24)

где ФЗП - фонд заработной платы работников списочного состава, включая

оплату труда совместителей, руб.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Таблица 4 - Расчет фонда оплаты труда работников

Показатели	Значение
1. Часовая тарифная ставка рабочих, руб. / час
III разряд	44,08
IV разряд	49, 909
V разряд	58,174
VI разряд	67,118
2. Средний оклад служащего, руб. / месс	11500
3. Коэффициенты премий
- для руководителей и служащих	0,6
- для рабочих	0,4
4. Коэффициент доплат за работу в ночное время	0,4
5. Коэффициент доплат за переработку среднемесячной нормы времени	0,5
6. Годовое количество часов переработки среднемесячной нормы времени одним рабочим, час	140

Общее количество рабочих составляет 3205 человек. Из них 22% служащих, 78% рабочих. Таким образом, количество служащих составляет 705 человек, рабочих - 2500 человек.

Зт=(16530+43670,38+43630,5+33559)*1800=247301784 руб.

Зтсл=705*11500*12=97290000 руб.

Зпр=247301784*0,4/100=98920713,6 руб.

Зпсл=58374000 руб.

Днв=137389,88*720=98920713,6 руб.

Дп=0,5*140*137389,88=9617291,6 руб.

ФОТ=610424502,8 руб.

З/п 1 рабочего в год = 190460,06 руб.

З/п 1 рабочего в месяц = 15871,7 руб.



3.3 Планирование роста производительности труда по основным технико-экономическим факторам

Под производительностью труда понимается способность живого труда создавать готовый продукт.

Для измерения производительности труда используются следующие показатели:

- выработка на одного работающего - это количество продукции, производимой в единицу времени одним работающим;

- трудоемкость единицы продукции - это затраты рабочего времени на производство единицы продукции одним работающим.

Выработка на одного работающего В определяется отношением объема произведенной продукции Q к затратам рабочего времени Т за определенный период времени:

, (25)

Затраты рабочего времени могут выражаться в человеко-днях, человеко-часах или среднесписочной численностью работников промышленно-производственного персонала, что и обуславливает понятие часовой, дневной, месячной (квартальной, годовой) производительности труда.

...