Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Анализ финансового положения ОАО "Амира"

Анализ финансового положения ОАО "Амира"

Понятие кредитоспособности юридического лица и его значение в развитии экономики страны и банковского сектора. Оценка финансового положения организации, качества обслуживания долга и определение категории качества ссуды. Размер расчетного резерва.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 11.06.2014
Размер файла 118,7 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Пакет документов, предоставляемый с заключением о возможности отнесения ссуды к более низкой категории качества, включает (в копиях):

кредитный (или аналогичный) договор, подтверждающий факт наличия ссудной, приравненной к ссудной задолженности и дополнительные соглашения к нему;

документы, подтверждающие обеспечение обязательств (договор залога, договор заклада, договор ипотеки, др. документы);

выписки по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам;

выписку из протокола Кредитного комитета;

другие имеющиеся документы (при необходимости).

В случае, когда заемщику предоставлено несколько ссуд, вся задолженность данного заемщика относится к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества. При исполнении заемщиком обязательства по ссуде, относившейся к наихудшей категории качества, оставшиеся непогашенными ссуды, предоставленные этому заемщику, относятся к наихудшей из категорий качества, присвоенных оставшимся ссудам.

2.4 Размер расчетного резерва

Ответственный сотрудник Подразделения, после определения качества ссуды в соответствии с таблицей, представленной в пункте 2.3. настоящего Положения, приступает к расчету величины резерва по ссуде юридического лица, не являющегося:

- субъектом малого бизнеса, кредитующегося в рамках программ кредитования малого бизнеса,

- либо кредитной организацией.

Величина расчетного резерва внутри одной и той же категории качества определяется в зависимости от нефинансовых факторов риска, отраженных в следующей таблице 3:

Таблица 3. Нефинансовые факторы риска

№ п/п

наименование

хорошая оценка

выше среднего

средняя оценка

оценка ниже среднего

плохая оценка

1 Риски, связанные с управлением и внешней структурой заемщика

1.1.

правовое обеспечение деятельности (наличие патентов, лицензий и т.д.):

хорошая оценка - если в наличии имеется вся документация для обеспечения деятельности в период кредитования,

выше среднего - если документация для обеспечения деятельности на момент рассмотрения кредитной заявки имеется в наличии, но имеют место несущественные замечания,

средняя - если по ряду разрешительных документов сроки действия заканчиваются в период кредитования, при этом есть основания полагать, что заемщик приведет их в соответствие в разумные сроки,

ниже среднего - если есть основания полагать, что заемщик сможет решить вопрос по переоформлению разрешительных документов, но это займет существенное время,

плохая оценка - если документация для обеспечения деятельности отсутствует

1

2

3

4

5

1.2.

эффективность и добросовестность управления (наличие способности предвидеть и управлять рисками, наличие стратегии развития, ясного бизнес-плана, навыки работы в кризисных ситуациях, наличие деловой хватки, способностей концентрации на решении задач и т.д.):

хорошая оценка - если существует стратегия развития, имеется ясный бизнес-план и подход к его воплощению, наличие благополучно реализованного предыдущего плана, ясная система ответственности за результаты работы, высокопрофессиональный персонал,

выше среднего - если отсутствует 1 фактор из вышеперечисленных,

средняя оценка - если отсутствует 2 фактора из вышеперечисленных,

ниже среднего - если отсутствует 3 фактора, плохая оценка - если отсутствует 4 и более фактора

1

2

3

4

5

1.3.

качество управления финансами, оценка организации бухгалтерского учета и контроля:

хорошая оценка - при наличии четко прописанных внутренних правил финансового регулирования, налаженного контроля затрат и рисков, длительного опыта работы, при отсутствии грубых нарушений правил ведения бухгалтерского учета и отчетности,

оценка выше средней - при наличии несущественных нарушений правил ведения бухгалтерского учета и отчетности,

средняя оценка - при наличии недочетов в работе бухгалтерского аппарата, влияющих на возникновение штрафов, пени, неустоек (например, несвоевременное перечисление денежных средств по обязательным платежам)

оценка ниже средней - при наличии срывов сроков сдачи обязательной отчетности в государственные органы

плохая оценка - при наличии грубых нарушений бухгалтерского учета и отчетности, наличии признаков манипуляции или слабости бухгалтерии, наличии негативной информации о главном бухгалтере, финансовом руководителе

1

2

3

4

5

1.4.

портфель заказов на текущий финансовый год, возможность продления деловых отношений с партнерами на планируемый период кредитования:

хорошая оценка - при наличии портфеля заказов и возможности продления договорных отношений на следующий финансовый год, при этом отсутствует концентрация риска на одного контрагента (ни один контрагент не имеет существенной доли >25% и его замещение не вызовет проблем),

оценка выше средней - если риск на одного контрагента составляет не более 35%,

средняя оценка -если риск на одного контрагента составляет от 35-50%,

ниже средней - если риск на одного контрагента превышает >50% в портфеле заказов и его замещение может вызвать трудности,

плохая оценка - если замещение контрагента невозможно, что отрицательно отразится на деятельности заемщика

1

2

3

4

5

2

Оценка факторов риска, связанных с положением заемщика в отрасли (регионе), производственным оснащением и уровнем использования современных технологий

2.1.

оценка зависимости финансового положения от рода деятельности:

хорошая оценка - если заемщик занимается видами деятельности, кредитования которых предусмотрено кредитной политикой Банка и рыночная ситуация в области деятельности заемщика стабильна и не подвержена значительным скачкам,

выше средней - если рыночные изменения носят кратковременный характер,

средняя оценка - если изменения ситуации на рынке носят среднесрочный характер и не способны существенно повлиять на финансовую деятельность заемщика,

ниже средней - если рыночная ситуация в области деятельности заемщика подвержена значительным изменениям, которые могут привести к существенным финансовым затруднениям,

плохая оценка - при наличии рисков введения запрещающих нормативных актов и значительных ценовых рисков в области деятельности заемщика, которыми он не в состоянии управлять

1

2

3

4

5

2.2.

оценка рыночных изменений (появление новых технологий, продуктов, предлагающих более высокий уровень качества):

хорошая оценка - заемщик оказывает существенное влияние на появление на рынке новых технологий, продуктов, услуг самого высокого уровня качества,

выше среднего - заемщик способен влиять на появление на рынке новых технологий, продуктов и т.д.,

средняя оценка - заемщик отслеживает появление на рынке новых технологий, продуктов и т.д. и использует их в своей работе,

ниже среднего - заемщик отслеживает появление на рынке новых технологий, продуктов и т.д., но не имеет возможности внедрять их на своем производстве,

плохая оценка - заемщик не интересуется появлением новых технологий, продуктов и т.д.

1

2

3

4

5

3

Оценка факторов риска, связанных с деловой репутацией заемщика

3.1.

оценка проблем, непосредственно не связанных с производственной деятельностью:

хорошая оценка - заемщик не имеет каких-либо проблем, способных повлиять на его бизнес,

выше среднего - заемщик имеет несущественные проблемы, не способные значительно повлиять на его бизнес (например, хозяйственные споры с контрагентами в несущественных объемах),

средняя оценка - заемщик находится в процессе урегулирования споров с налоговыми органами (например, по возврату ндс, объемы которого не оказывают существенного влияния на бизнес клиента),

ниже среднего - если влияние вышеуказанного фактора существенно >25% от валюты баланса,

плохая оценка - заемщик имеет существенные проблемы во взаимоотношениях с контрагентами и партнерами по бизнесу.

1

2

3

4

5 При срабатывании СТОП-ФАКТОРА рассмотрение вопроса о кредитовании заемщика приостанавливается до проведения уполномоченными службами дополнительной проверки негативных фактов (в случае, если заемщик уже имеет обязательства перед ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» и негативные факты подтверждены заключениями уполномоченных служб, то вопрос о резервировании и о дальнейшей работе с заемщиком выносится на Кредитный комитет Банка).

(СТОП-ФАКТОР)

3.2.

оценка имеющейся в распоряжении Банка информации о репутации заемщика у клиентов, в средствах массовой информации, о наличии судебных разбирательств или возможности их возникновения, оценка иных санкций:

хорошая оценка - репутация заемщика безупречна, возможность возникновения судебных разбирательств в период кредитования не просматривается,

выше среднего - со стороны заемщика возможно предъявление исков к недобросовестным контрагентам в незначительных суммах,

средняя оценка - суммы исков могут составлять менее 25% от общего объема требований к дебиторам,

ниже средней - существуют или ожидаются процессы с участием заемщика в качестве ответчика и их влияние может чувствительно отразится на финансовом положении,

плохая оценка - имеются или ожидаются судебные разбирательства с высоким риском разорения, банкротства, лишения лицензии и т.д.

1

2

3

4

5

(СТОП-ФАКТОР)

4

оценка факторов риска, связанных с обеспеченностью ссуды, за исключением ссуд в режиме «овердрафт», предоставленных в соответствии с Инструкцией ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» «О порядке кредитования расчетного (текущего) счета в режиме «овердрафт»)»:

хорошая оценка - обязательства кредитного характера в полном объеме покрыты обеспечением, относящимся к 1 категории качества,

выше среднего - покрыты залогом ликвидного недвижимого имущества,

средняя оценка - покрыты залогом ликвидных внеоборотных активов, за исключением недвижимого имущества,

ниже средней - покрыты залогом оборотных активов, либо частично обеспечены в объемах > 25%,

плохая оценка - обязательства кредитного характера не обеспечены залогами, либо обеспечены в несущественных объемах <=25%.

1

2

3

4

5

5

Оценка прочих факторов риска

5.1.

оценка риска, связанного со спецификой отношений заемщика и Банка (наличие счетов в Банке, наличие оборотов в Банке и т.д.):

хорошая оценка - обороты заемщика в объеме более 75% сосредоточены в ОАО "БАЛТИНВЕСТБАНК" и соразмерны с объемами кредитных вложений,

выше средней - обороты заемщика сосредоточены в ОАО "БАЛТИНВЕСТБАНК" в объеме от 50% до 75%, при этом обороты соразмерны с объемами кредитных вложений,

средняя оценка - если обороты заемщика в ОАО "БАЛТИНВЕСТБАНК" составляют 25%-50% и только частично в объеме 25%-50% покрывают объемы заимствований,

ниже средней - менее 25%,

плохая оценка - обороты в ОАО "БАЛТИНВЕСТБАНК" отсутствуют.

0,5

1

1,5

2

2,5

5.2.

платежная дисциплина и работа с бюджетом, фондами, сотрудниками по зар/плате и т.д.:

хорошая оценка - история выплат безупречная, выше средней - были задержки не более 5 дней, средняя - были задержки на срок не более 30 дней, не оказывающие влияние на работу и отношения с гос. органами (например, когда имеются договоренности с ИМНС о "псевдокредитовании"), ниже средней - были задержки на срок более 30 дней в несущественных объемах,

плохая оценка - имеется значительная задолженность, составляющая более 25% от объема кредитных вложений со сроками образования свыше 30 дней.

0,5

1

1,5

2

2,5

Допускается корректировка баллов в зависимости от субъективного мнения Ответственного сотрудника Подразделения (допустимые пределы - от (+) 1 до (-1) балла

Итого баллов:

10

20

30

40

50

В зависимости от количества набранных по нефинансовым факторам риска баллов Ответственным сотрудником Подразделения осуществляется определение процента для начисления расчетного резерва в соответствии таблицей 4

Таблица 4 - Определение процента расчетного резерва в зависимости от нефинансовых факторов риска

КАТЕГОРИЯ КАЧЕСТВА ССУДЫ

I

II

III

IV

V

Процент для начисления расчетного резерва

Количество баллов

Процент для начисления расчетного резерва

Количество баллов

Процент для начисления расчетного резерва

Количество баллов

Процент для начисления расчетного резерва

Процент для начисления расчетного резерва

0%

<=15

1%

<=15

21%

<=15

51%

100%

16-20

2%

16-20

23%

16-20

55%

21-25

3%

21-25

26%

21-25

60%

26-30

5%

26-30

30%

26-30

65%

31-40

10%

31-40

40%

31-40

75%

41-50

20%

41-50

50%

41-50

95%

Таким образом, размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды следующим образом:

Категория качества ссуды

Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде

I категория качества

0%

II категория качества

1%-20%

III категория качества

21%-50%

IV категория качества

51%-100%

V категория качества

100%

Ответственный сотрудник Подразделения вправе:

самостоятельно, при условии согласования с Начальником структурного подразделения, принимать решения по классификации ссуды по I - III категории качества;

по ранее выданным ссудам - при условии согласования с Начальником структурного подразделения и Управлением оценки и мониторинга кредитных рисков принимать решения по классификации ссуды по IV-V категории качества (решение о предоставлении новой ссуды, классифицируемой по IV-V категории качества, за исключением ссуд, предоставляемых под залог векселей Банка, в полном объеме обеспечивающих обязательства заемщика, принимается Кредитным комитетом Банка).

2.5 Документальное оформление профессионального суждения о категории качества ссуды

Ответственный сотрудник Подразделения оформляет профессиональное суждение о категории качества:

не позднее даты подписания кредитного договора, далее не реже одного раза в квартал (в случае отсутствия в течение квартала информации о существенном изменении финансового положения заемщика и качества обслуживания долга, при наличии такой информации, переоценка категории качества ссуды осуществляется в день получения такой информации).

Профессиональное суждение о категории качества ссуды оформляется Ответственным сотрудником Подразделения путем заполнения мнения о категории качества заемщика по стандартной форме «Расчет категории качества ссуды» с приложением Справки о категории качества заемщика (Приложение № 7).

Данная Справка о категории качества ссуды должна акцептоваться Начальником Подразделения.

Порядок составления профессионального суждения о категории качества ссуды:

- при рассмотрении вопроса о предоставлении или пролонгации кредита - в составе стандартной информационной записки,

- в процессе последующего мониторинга ссуды - при изменении финансового положения и/или качества обслуживания долга, но не реже 1-го раза в квартал составляется профессиональное суждение по форме «Расчет категории качества ссуды» с приложением Справки о категории качества ссуды (Приложение № 7).

Сроки составления профессионального суждения о категории качества ссуды:

- в случае предоставления нового кредита - не позднее дня подписания кредитного договора;

- в случае изменения категории качества кредита - в день принятия решения об изменении категории качества;

-в случае наличия информации о существенном изменении финансового положения заемщика - незамедлительно после проведения анализа финансового состояния заемщика;

- в случае переоформления ссуды или предоставления новой ссуды на погашение ранее предоставленной -в день подписания дополнительного соглашения или нового кредитного договора;

- в случае просрочки платежей по основному долгу и/или процентам и/или комиссиям по юридическим лицам - на 6 и 31 календарный день просрочки;

- в случае погашения просрочки, переоформленной ссуды или ссуды, предоставленной на погашение ранее предоставленной ссуды - по истечении 180 календарных дней от даты погашения.

Профессиональное суждение о категории качества ссуды подшивается Ответственным сотрудником Подразделения в Кредитное досье, контроль возлагается на Начальника Подразделения.

Раздел 3.Анализ финансовых показателей клиента

3.1 Анализ финансового положения ОАО «Амира»

Основным направлением деятельности ООО «Амира» является оптовая торговля лекарственными средствами и стекла медицинского назначения.

Анализ структуры баланса:

По состоянию на 01.01.2014г. балансовая стоимость имущества компании составляет 1 589 201 тыс. руб. По сравнению с предыдущим кварталом величина суммарных активов баланса увеличилась 209 291 тыс. руб. (15 %). В активе увеличение произошло в основном в сумме дебиторской задолженности, в пассиве - за счет увеличения суммы кредиторской задолженности. Данное увеличение валюты баланса свидетельствует о расширении масштабов деятельности компании. Структура баланса компании в отчетном квартале существенно не изменилась (таблица 1)

Таблица 1- Баланс ООО «Амира»(актив)

Наименования позиций

01.01.2013

01.04.2013

01.07.2013

01.10.2013

01.01.2014

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

6

6

6

6

6

Основные средства

140393

133657

126492

158524

165116

Долгосрочные финансовые вложения

216483

227695

237177

254 102

306409

ИТОГО по разделу I

356882

361358

363675

412632

471531

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

226803

276544

266612

256212

279585

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

9236

13031

5206

10186

5317

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

555485

621938

609235

679156

825552

Краткосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

0

Денежные средства

833

5510

8002

2001

7216

Прочие оборотные активы

4152

16557

18509

19723

0

ИТОГО по разделу II

796509

933580

907564

967278

1 117 670

БАЛАНС

1153391

1294938

1271239

1379910

1 589 201

Актив Баланса представлен на 29,7% внеоборотными активами и на 70,3% оборотными активами.

Внеоборотные активы компании на 01.01.2014г. увеличились за квартал на 58 899 т.р. за счет приобретения объектов ОС, увеличения финансовых вложений и составили 471 531 тыс. руб. Представлены:

1. основными средствами остаточной стоимостью 165 116 т.р., в том числе промышленное оборудование - 164 981,6 т.р. (линии для производства ампул, флаконов и т.п. медицинского назначения).

2. долгосрочными финансовыми вложениями в сумме 306 409 т.р. (19% ВБ). В отчетном квартале увеличились на 52 307 тыс. руб. в основном за счет увеличения задолженности по займам, предоставленным ООО «ХХХ».

Финансовые вложения представлены в основном вложениями в УК дочерних компаний и займами, предоставленными связанным компаниям и физическим лицам(таблица 2)

Таблица 2 - Расшифровка долгосрочных финансовых вложений

Наименование организации

Вид вложений

Сумма (руб.)

Доля, %

ЗАО «ААА»

Акции

95 548 921,50

31.2%

ООО «БББ»

Доля в УК

4 445 909,83

1.4%

ООО «Клор»

Доля в УК

1 205 100,00

0.4%

Петров Василий Викторович

Заем

83 364 258, 16

27.2%

Сидоров Сергей Иванович

Заем

5 711 016,73

1.9%

ООО «Инрик»

Заем

9 337 536,83

3.0%

Иванов Виталий Александрович

Заем

30 983 734, 66

10.1%

Кошелева Ирина Петровна

Заем

4 309 165, 21

1.4%

ООО “Форс”

Заем

12 076 485, 60

3.9%

ЗАО «Эврика»

Заем

59 427 459, 12

19.4%

Оборотные активы составили 1 117 670 т.р. Оборотные активы представлены в основном:

1. Запасами стоимостью 279 585 тыс. руб. (17% ВБ). Запасы представлены в основном товарами для перепродажи. Оборот товаров составляет 36 дней.

2. Дебиторской задолженностью в сумме 825 552 тыс. руб. (52% от валюты баланса).

В отчетном периоде сумма ДЗ увеличилась на 146 396 тыс.руб.

Основные дебиторы по состоянию на 01.01.2014г.(таблица 3)

Таблица 3 - Основные дебиторы по состоянию на 01.01.2014г.:

Наименование дебитора

Сумма задолженности, тыс. руб.

Доля в ДЗ, %

ООО УУУ

38 557,00

4,7%

ОООАвангард

11 394 ,00

1,4 %

ЗАО Винло

56 738,00

6,9%

ООО Клавдия

76 188,00

9,2%

ЗАО Ролдия

16 896,00

2.0%

ООО Нод

23 578,00

2.8%

ООО Мед

15 580,00

1,9%

ЗАО Город

49 283,00

5,7%

ОАО Медик

10 611,00

1.3%

ООО Феникс

37 019,00

4.5%

ЗАО Центр реализации идей

46 796,00

5.7%

ООО Виндетта

12 285,00

1,5%

ООО Борс

10 754,00

1,3%

ООО Полиграмма

19 139,00

2,3%

ООО Регресс

58 481,00

7,0%

ООО Цум

19 267,00

2,3%

ЗАО Альфа

12 707,00

1,5%

Авансы выданные

ОО Астракция

73 743,00

8.9%

ООО Рудник

40 000,00

4.8%

Прочие дебиторы

39 848,00

4,8%

Дебиторская задолженность диверсифицирована, просроченной задолженности не выявлено.

Задолженность компании ООО «Клавдия» составляет 9,2% ДЗ.

Рассмотрим структуру баланса ООО «Амира» (пассив)- таблица 4

Таблица 4 - пассив, тыс. руб.

Наименования позиций

01.01.2013

01.04.2013

01.07.2013

01.10.2013

01.01.2014

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

97590

97590

97590

97590

97590

Добавочный капитал

17750

17750

17750

17750

17750

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )

231577

234536

236898

237962

213921

ИТОГО по разделу III

346917

349876

352238

353302

329 261

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

343000

480000

480000

620000

618 500

ИТОГО по разделу IV

343000

480000

480000

620000

618 500

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

20000

20000

20000

0

0

Кредиторская задолженность:

443474

445062

419001

406608

641 440

ИТОГО по разделу V

463474

465062

439001

406608

641 440

БАЛАНС

1153391

1294938

1271239

1379910

1 589 201

Пассив баланса по состоянию на 01.01.2014 года на 79,3% формируется за счет привлеченных средств и на 20,7% за счет собственных средств.

Собственные средства в сумме 329 261 тыс. руб. сформированы уставным капиталом, величина которого составляет 97 590 тыс. руб., добавочным капиталом в сумме 17 750 т.р. и нераспределенной прибылью в сумме 213921 тыс. руб., которая в отчетном квартале уменьшилась на 24 041 т.р. (10,1%). Деятельность компании в 4 квартале 2013г. является прибыльной, сумма нераспределенной прибыли уменьшена на 24 041 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства составляют 618 500 тыс. руб. (38,9 % ВБ), в отчетном квартале уменьшились на 1500 тыс. рублей.(таблица 5)

Таблица 5 - кредиты, займы ООО «Амира» на 31.12.2013

Кредитор

Дата договора

Срок

Сумма договора, руб.

Задолженность, руб.

ОАО Феникс

10.01.2013

09.01.2015

147 000 000,00

147 000 000,00

ОАО АКБ «УУУ»

31.01.2013

30.01.2015

150 000 000,00

150 000 000,00

ОАО АКБ «УУУ»

04.03.2013

03.03.2015

60 000 000,00

60 000 000,00

ОАО АКБ «УУУ»

18.09.2013

17.09.2015

80 000 000,00

80 000 000,00

ОАО АКБ «УУУ»

24.07.2013

27.07.2015

60 000 000,00

60 000 000,00

ООО КБ «ААА»

25.09.2012

24.09.2015

58 000 000,00

58 000 000,00

ООО КБ «ААА»

02.02.2012

31.01.2015

65 000 000,00

65 000 000,00

Краткосрочные обязательства составляют 641 440 т.р. (40,4% ВБ). В отчетном квартале значительно увеличились на 234 832 тыс.рублей. (+57,8%) за счет увеличения задолженности перед ООО ИИИ на 30 млн. руб., ИП Иванова С.В. на 85 млн. руб., ЗАО Сила на 37 млн. руб.

Полностью сформированы кредиторской задолженностью.

Основные кредиторы (таблица 6)

Таблица 6 - Основные кредиторы

Наименование кредитора

Сумма задолженности, тыс. руб.

Доля в КЗ, %

ООО Битекс

13 617 ,00

2,1%

ЗАО ЕЕЕ

10 495,00

1,6%

ЗАО Лоск

21 082,00

3.3%

ООО ИИИ

81 565 ,00

12,7%

ООО Кошель

64 335 ,00

10,0%

ЗАО Мед

51 982 ,00

8,1%

ООО Медик

13 396 ,00

2,0%

ООО Инкассо

13 818 ,00

2,1%

ООО Полиграмма

20 485,00

3,2%

ИП Иванова Светлана Петровна

85 111 ,00

13,3%

ЗАО Сила

53 666 ,00

8,4%

ОАО Урал

28 246,00

4,4%

ООО Сидней

37 160 ,00

5,8%

ОАО Форма

20 772 ,00

3,2%

Авансы полученные

ЗАО «Стекло

17 600

2,7%

Прочие

22 714

3,5%

Кредиторская задолженность компании диверсифицирована.

Анализ отчета о финансовых результатах

Проанализируем отчет о прибылях и убытках нарастающим итогом и по квартально по состоянию на 01.01.2014(таблица 7,8)

Таблица 7 - Отчет о прибылях и убытках нарастающим итогом

Наименования позиций

01.01.2013

01.04.2013

01.07.2013

01.10.2013

01.01.2014

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выpучка (нетто) от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

1991920

578479

1036870

1503134

2 197 864

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

1691085

455714

830413

1254358

1 880 814

Валовая прибыль

300835

122765

206457

248776

317 050

Коммерческие расходы

164975

42662

82797

122848

166 982

Прибыль (убыток) от продаж

135860

80103

123660

12598

150 068

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

6715

3203

6972

11036

15 844

Проценты к уплате

49822

17567

37957

59277

83 315

Прочие операционные доходы

388199

115103

151495

215224

256 098

Прочие операционные расходы

472727

176561

235102

282224

297 243

Прибыль (убыток) до налогообложения

8225

4281

9068

10687

41 452

Текущий налог на прибыль

2902

1322

3747

4303

9 108

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

5323

2959

5321

6384

32 344

Таблица 8 - отчет о прибылях и убытках поквартально

Наименования позиций

01.01.2013

01.04.2013

01.07.2013

01.10.2013

01.01.2014

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выpучка от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг

602757

578479

458391

466264

694730

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

503092

455714

374699

423945

626456

Валовая прибыль

99665

122765

83692

42319

68274

Коммерческие расходы

48267

42662

40135

40051

44134

Прибыль (убыток) от продаж

51398

80103

43557

2268

24140

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

2588

3203

3769

4064

4808

Проценты к уплате

15312

17567

20390

21320

24038

Прочие операционные доходы

119865

115103

36392

63729

40874

Прочие операционные расходы

157401

176561

58541

47122

15019

Прибыль (убыток) до налогообложения

1138

4281

4787

1619

30765

Текущий налог на прибыль

154

1322

2425

556

4805

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

984

2959

2362

1063

25960

За. 4 кв. 2013 г. объем реализации составил 694 730 тыс. руб. руб. Доля себестоимости в общем объеме выручки на конец анализируемого периода составляет 90,2% по сравнению с 3 кв.2013 г. существенно не изменилась. На протяжении 2013- 2014 гг. размер выручки имеет тенденцию к росту. Деятельность компании прибыльна(таблица 8)

Таблица 9 - Среднемесячные «чистые» поступления ООО «Амира»

Период

ОАО "Феникс"

«Авангард»

«ААА»

«ФФФ»

«ХХХ»

ИТОГО:

2012 г.

435 568 271.18

819 118 421.12

139 359 558.78

0.00

96 213 433.01

1 519 150 244.51

2013 г.

207 630 678.36

256 850 649.43

587 447 939.43

384 088 751.30

9 098 870.31

1 445 116 888.83

январь

52 727 836.47

83 077 373.81

26 500 697.40

0.00

9 098 870.31

171 404 777.99

февраль

24 358 705.60

33 253 256.99

70 005 103.66

38 525 005.61

0.00

166 142 071.86

март

14 506 568.34

512 560.30

119 935 632.12

46 891 589.18

0.00

181 846 349.94

апрель

11 969 228.29

31 984 291.15

108 916 950.91

33 750 983.37

0.00

186 621 453.72

май

6 274 641.78

27 582 317.42

46 311 773.77

46 253 143.75

0.00

126 421 876.72

июнь

10 577 437.35

42 566 982.77

24 311 666.78

40 935 238.78

0.00

118 391 325.68

июль

8 833 781.73

30 177 417.05

34 289 323.89

33 000 505.14

0.00

106 301 027.81

август

13 648 686.02

4 358 486.14

43 072 560.44

35 824 198.72

0.00

96 903 931.32

сентябрь

46 225 901.75

0.00

62 064 939.78

26 706 270.72

0.00

134 997 112.25

октябрь

18 507 891.03

3 337 963.80

52 039 290.68

82 201 816.03

0.00

156 086 961.54

ноябрь

14 385 944.94

3 142 662.88

6 403 257.26

132 323 255.01

5 200 000.00

161 455 120.09

декабрь

14 521 176.12

120 766.80

62 795 451.95

121 346 600.17

0.00

198 783 995.04

2014

23 070 870.73

1 261 767.05

78 841 267.19

104 868 951.27

0.00

208 042 856.24

январь

23 070 870.73

1 261 767.05

78 841 267.19

104 868 951.27

0.00

208 042 856.24

февраль

21 728 246.99

2 183 887.47

48 727 558.38

118 632 018.06

0.00

191 271 710.90

март

11 221 981.72

92 380.22

60 985 421.69

148 470 731.31

0.00

220 770 514.94

Среднее за последние 6 месяцев:

17 239 351.92

1 689 904.70

51 632 041.19

117 973 895.31

866 666.67

189 401 859.79

Среднее за последние 3 месяца:

18 673 699.81

1 179 344.91

62 851 415.75

123 990566.88

0.00

206 695 027.36

Основными обслуживающими банками являются ООО КБ «ААА» и ЗАО «ФФФ».

Динамика поступлений носит неровный характер, среднемесячные поступления в целом соответствуют среднемесячной выручке от реализации.

Рассчитаем коэффициенты финансового состояния ООО «Амира» и отразим в таблице (таблица 10)

Таблица 10 - Сводная таблица результатов финансового анализа

№

Наименование показателя

01.01.2013

01.04.2013

01.07.2013

01.10.2013

01.01.2014

1

Показатель вероятности банкротства (Альтмана Z)

4.02

3.92

3.04

2.55

3.16

2

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций собственными средствами

1.93

2.30

2.29

2.36

2.01

3

Коэффициент общей ликвидности

1.72

2.01

2.07

2.38

1.74

4

Коэффициент срочной ликвидности

1.69

1.94

2.01

2.31

1.73

5

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.00

0.01

0.02

0.00

0.01

6

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (выставленных и предъявленных счетов)

1.25

1.40

1.45

1.67

1.29

Сумма баллов по 6-ти коэффициентам:

80

80

80

95

80

7

Стоимо...

Страница:


Подобные документы

  • Роль финансового сектора в устойчивом развитии экономики

    Определение сущности финансового сектора и рассмотрение его организационной структуры. Выявление значения финансового сектора для достижения динамичного развития экономики Республики Казахстан; описание основных методов и направлений его регулирования.

    дипломная работа [1,5 M], добавлен 30.05.2015

  • Комплексный анализ финансового положения предприятия

    Содержание и задачи комплексного анализа предприятия. Информационная база анализа финансового положения предприятия. Комплексный анализ финансового положения предприятия на примере ИП Молочаев. Мероприятия по обеспечению финансового положения предприятия.

    дипломная работа [139,4 K], добавлен 04.08.2012

  • Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса

    Предварительная оценка финансового состояния "Комкор". Построение аналитического баланса. Оценка имущественного положения. Анализ финансового положения "Комкор". Анализ оборачиваемости оборотных средств. Итоговая оценка финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [40,2 K], добавлен 08.11.2002

  • Анализ финансового состояния организации

    Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия. Оценка и анализ экономического потенциала организации. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности. Определение неудовлетворительной структуры баланса.

    контрольная работа [30,7 K], добавлен 12.09.2006

  • Анализ финансовых показателей деятельности предприятия РУП "ЗСКА"

    Экспресс-оценка финансового положения организации РУП "ЗСКА". Определение коэффициента текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Оценка имущественного положения организации: вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

    реферат [267,7 K], добавлен 10.02.2009

  • Формирование институциональных предпосылок развития финансового сектора экономики Украины

    Выявление и анализ специфических черт процесса институционального становления финансового сектора Украины. Исследование институциональной трансплантации, институциональных ловушек и заимствований. Инкрементальный процесс формирования финансового сектора.

    контрольная работа [140,0 K], добавлен 19.09.2011

  • Оценка и анализ экономического потенциала организации на примере ООО "Арго" ресторан "Арго"

    Анализ производственно-технологической деятельности предприятия ООО "Арго" ресторан "Арго". Общие требования к услугам общественного питания. Анализ экономического и финансового положения предприятия. Оценка имущественного и финансового положения.

    курсовая работа [1,3 M], добавлен 17.12.2014

  • Анализ финансового состояния ОАО НК "РуссНефть"

    Характеристика хозяйственной деятельности ОАО НК "Русснефть". Оценка имущественного положения и структуры капитала. Анализ ликвидности, платежеспособности, прибыли, рентабельности и деловой активности. Предложения по улучшению финансового положения.

    курсовая работа [1,5 M], добавлен 19.11.2014

  • Пути повышения кредитоспособности предприятия ООО "Триумф"

    Понятие и сущность кредитоспособности предприятий, анализ экономической категории на примере ООО "Триумф": изучение финансового состояния, оценка кредитоспособности на основе данных бухгалтерской отчётности; пути укрепления платежеспособности компании.

    курсовая работа [451,0 K], добавлен 22.08.2011

  • Имущество предприятия и анализ эффективности его использования

    Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Построение аналитического баланса. Оценка имущественного и финансового положения организации. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Определение величины инвестиций на создание предприятия.

    курсовая работа [63,8 K], добавлен 27.01.2016

  • Оценка финансового состояния предприятия

    Понятие, цель, задачи финансового анализа, методы и приемы его проведения. Формирование аналитического баланса, оценка положения и структуры капитала предприятия. Определение финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости, прибыли, рентабельности.

    отчет по практике [72,9 K], добавлен 22.07.2010

  • Анализ финансового положения службы водоотлива на предприятии

    Анализ финансового положения, организации нормирования труда и планирования производственно-хозяйственной деятельности водоотливной службы карьера горного предприятия: технико-экономические расчёты и показатели работы горнорудного рудника и шахты.

    курсовая работа [276,9 K], добавлен 26.12.2008

  • Анализ финансового положения и эффективности деятельности СХП за период с 01.01.2009 по 01.01.2010г.

    Анализ основных показателей производственно-финансовой деятельности предприятия СХП за 2006-2009 гг., а также рейтинговая оценка его финансового положения и результатов деятельности. Общая характеристика методов мониторинга финансовой устойчивости.

    курсовая работа [657,1 K], добавлен 18.06.2010

  • Оценка финансового состояния организации здравоохранения на примере АО СП "Металлург"

    Понятие и цели оценки финансового состояния организации. Особенности методики оценки эффективности деятельности в здравоохранении. Оценка имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия АО СП "Металлург".

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 05.07.2019

  • Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния (на примере ООО "Мебельное искусство")

    Понятие финансового состояния, его значение для развития предприятия. Показатели, необходимые для анализа финансового состояния организации и используемые методики. Определение типа финансового состояния, существующих финансовых проблем организации.

    дипломная работа [736,2 K], добавлен 09.08.2011

  • Особенности аграрного сектора экономики России

    Исследование роли агропромышленного сектора народного хозяйства в экономике Российской Федерации. Анализ влияния финансового кризиса на экономическое состояние аграрного сектора. Изучение особенностей инновационного развития аграрного сектора экономики.

    курсовая работа [40,5 K], добавлен 30.11.2016

  • Анализ качества продукции ООО "Сварка 74" и выявление проблем, препятствующих обеспечению качества

    Задачи и функции закупочной деятельности. Формы организации закупочной деятельности. Контроль качества при закупке материалов и оборудования. Общая характеристика и анализ финансового состояния предприятия ООО "Сварка74". Диагностика процессов качества.

    курсовая работа [145,9 K], добавлен 22.08.2012

  • Оценка финансового состояния ОАО "Каустик"

    Понятие финансовой устойчивости предприятия. Методика финансового анализа. Общая характеристика предприятия, оценка его ликвидности и кредитоспособности. Оценка вероятности банкротства на основе Z-счета Альтмана. Резервы улучшения финансового состояния.

    дипломная работа [150,0 K], добавлен 05.04.2012

  • Роль банковской системы в экономике России

    Понятие банковской системы, ее сущность, элементы, уровни и качество. Основные факторы, влияющие на развитие банков. Характеристика банковского сектора России в современных экономических условиях. Перспективы развития финансового сектора экономики.

    курсовая работа [119,4 K], добавлен 26.09.2014

  • Анализ финансового положения предприятия

    Финансовый анализ как исследование финансового состояния и основных результатов хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансово-хозяйственного положения, деловой активности предприятия. Методы повышения его финансовой устойчивости, охрана труда.

    дипломная работа [98,2 K], добавлен 14.05.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены