Анализ объемов производства и реализации продукции и пути их увеличения (на материалах ОАО "Рогачевский молочно-консервный комбинат")

В то же время материальные затраты на товарную продукцию сократились на 21629 тыс. руб. или на 9,93%. Здесь оказал влияние социальный фактор. В результате проводимой ценовой политики в стране цены на материалы, сырье, пр. материальные ценности существенно снизились. Некоторой влияние оказало увеличение выпуска продукции в натуральном измерении.

В рассматриваемый период материальная отдача повышается с 1,04 руб. до 1,54 руб., т.е. увеличение составило 0,5 руб. или 48,8%. Это говорит о том, что на рубль материальных затрат выпуск продукции повышается, что является положительным фактором в работе организации.

Базируясь на данных таблицы 12 произведем расчеты влияния разных факторов на изменение объема производимой продукции.

Таблица 12. - Факторы, влияющие на объем производства

Источник: собственная разработка на основе данных организации

1. Расчет влияния трудовых факторов.

За счет увеличения численности ППП в анализируемом году по сравнению с базисным выпуск продукции повысился на:

+382 * 210278 = +80326196 тыс. руб., т.е. увеличение выпуска составило 80326196 тыс. руб.

В анализируемый период производительность труда ППП снизилась на 2,46 тыс. руб. За счет этого выпуск продукции сократился на:

-5308 * 1053 = -5589324 тыс. руб.

это говорит о влиянии интенсивного фактора на увеличение выпуска продукции.

Суммарное влияние трудовых факторов определилось как:

+80326196 - 5589324 = +74736872 тыс. руб.

2. Расчет влияния изменения стоимости основных фондов и фондоотдачи на изменение объема производства продукции:

В анализируемый период среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов (ОППФ) увеличилась на 27540 тыс. руб. Прирост продукции за счет этого составил:

+27540 * 2,96 = 81518,4 тыс. руб.

За этот же период эффективность использования ОППФ - фондоотдача снизилась на 0,06 руб. За счет этого выпуск товарной продукции снизился на:

(-0,06) * 104163 = -6249,78 тыс. руб.,

т.е. выпуск снизился на 6249,78 тыс. руб., что является отрицательным фактором в работе предприятия.

Суммарное влияние перечисленных факторов составило:

81518,4 - 6249,78 = +75268,62 тыс. руб.

Расчеты показывают, что основное влияние оказало увеличение стоимости основных фондов.

3. Расчет влияния факторов, связанных с наличием и использованием материальных ресурсов.

В анализируемый период на предприятии имело место сокращение материальных затрат на производство продукции на сумму 161372 тыс. руб. За счет этого прирост товарной продукции составил:

-21629 * 1,54 = -33308,66 тыс. руб.,

т.е. выпуск за счет этого фактора сократился на 33308,66 тыс. руб.

В то же время материалоотдача на предприятии увеличивается на 0,5 руб. Это повысило выпуск продукции на

+0,5 * 217885 = +108942,5 тыс. руб.

Таким образом можно сделать вывод, что в 2012 г. по сравнению с 2010 г. в организации увеличение выпуска продукции произошло по причинам увеличения материалоотдачи, среднегодовой стоимости ОППФ и снижения материальных затрат.

Для оценки работы предприятия за последние два года проведем анализ динамики показателя выпуска продукции:

Абсолютный прирост равен: 301748 - 227011 = 74737 млн. р.

Темп роста: 301748 : 227011 * 100 = 132,9%

Темп прироста: 132,9 - 100,0 = 32,9%

Абсолютное значение одного процента прироста товарной продукции равно:

74737 : 32,9 = 2271,6 тыс. руб.

Такое большое значение величины прироста связано с увеличением производственных мощностей

Изучив динамику и выполнение плана по реализации продукции и выполнению договоров поставки, необходимо установить факторы изменения ее объема (Рисунок 2).

3. Основные направления увеличения объемов производства и реализации продукции и совершенствования их анализа в ОАО «Рогачевский МКК»

Основные источники резервов увеличения выпуска и реализации продукции показаны на рисунке 3.

Рисунок 3. - Источники резервов увеличения объема и реализации продукции

Для повышения фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его фондовооруженности.

В качестве резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности могут быть ввод в действие неустановленного оборудования, его замена и модернизация, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное использование.

Например, резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяют умножением дополнительного его количества на фактическую величину среднегодовой выработки или на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее уровень:

Р^ВП_к = Р^К •ГВ_ф = Р ^К •Д_ф •К см_ф •П_ф •Св_ф.

Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год. Этот прирост рекомендуется умножить на возможное количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы:

Р^ВП_д = К_в • Р^Д •ДВ_ф = К_в • Р ^Д • К см_ф •П_ф • СВ_ф

Чтобы подсчитать резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности в результате лучшей организации производства, необходимо потенциальный прирост последнего умножить на возможное количество дней работы всего парка оборудования и на фактическую сменную выработку (СМ_в):

Р^ВП_ксм = К_в • Д_в • Р^К _см •СМв_ф = К_в • Д_в • Р ^К _см •П_ф • СВ_ф.

Как известно, за счет сокращения внутрисменных простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а следовательно, и выпуск продукции. Для определения величины этого резерва следует прогнозный прирост средней продолжительности смены умножить на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования и на ожидаемое количество отработанных смен всем его парком СМ_в (произведение возможного количества оборудования, потенциального количества отработанных дней единицей оборудования и возможного коэффициента сменности):

Р^ВП_п= СМ_в • Р^П •СВ_ф = К_в • Д_в • К см • Р^П • СВ_ф.

Для определения резерва увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования необходимо сначала выявить возможности ее роста за счет его модернизации, более интенсивного использования, внедрения мероприятий НТП и т.д. Затем выявленный резерв повышения среднечасовой выработки надо умножить на возможное количество часов работы оборудования Т_в (произведение ожидаемого количества единиц, количества дней работы, коэффициента сменности, продолжительности смены):

Р^ВП_св= Т_в • Р^П •СВ₁ = К_в • Д_в • К_см • П_в • Р^СВ_1.

Резервы роста фондоотдачи - это показатели, определяющие увеличение объема производства продукции и сокращение среднегодовых остатков основных производственных фондов (4):

Р^ФО= ФО_в - ФО_ф = (ВПф + Р^ВП) / (ОПФ_ф + ОПФД _- РvОПФ) - (ВПф / ОПФ_ф)

где: ФО - резерв роста фондоотдачи;

ФО_В, ФО_Ф - соответственно возможный и фактический уровень фондоотдачи;

Р^ВП - резерв увеличения производства продукции;

ОПФ_Д - дополнительная сумма основных производственных фондов, необходимая для освоения резервов увеличения выпуска продукции;

РvОПФ - резерв сокращения средних остатков основных производственных фондов за счет реализации и сдачи в аренду (лизинг) ненужных (излишних), а также списания непригодных.

В заключение анализа обобщают выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции (таблица 13).

Таблица 13. - Резервы увеличения выпуска продукции

Источник: собственная разработка на основе данных организации

Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.

На данном предприятии резерв увеличения выпуска продукции ограничен материальными ресурсами и составляет 5450 млн. руб. Максимальный резерв выпуска продукции за счет улучшения использования оборудования может быть освоен, если предприятие найдет еще по трудовым ресурсам резервов на сумму 2572 млн. руб. (8345-5773) и по материальным ресурсам - на сумму 2895 млн. руб. (8345-5450).

При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме данных резервов, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность ее реализации.

Заключение

Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей: объема выпуска в стоимостной оценке, материалоемкости, себестоимости товарной проекции, прибыли, рентабельности. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственном уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Сдвиги в структуре продукции оказывают влияние на динамику обобщающих показателей хозяйственной деятельности - выпуска и реализации продукции, производительности труда, себестоимости и прибыли.

По итогам выполненной курсовой работы можно сделать следующие выводы.

За рассматриваемый период (2010-2012 г) организация значительно снизила объем работ. Об этом свидетельствует проведенный анализ выпуска продукции и использования основных производственных фондов.

Так, за три года объем производства товарной продукции на предприятии уменьшился на 50,3%. Среднегодовой темп прироста составил 3,32%.

Выполнение плана выпуска продукции за отчетный период резко сократилось, и в разрезе по цехам, и в целом по предприятию.Общее снижение выпуска продукции по предприятию составило 71,3%.

Практически по всей структуре продукции произошло снижение показателя товарной продукции. В целом, снижение товарной продукции за счет структуры составило 126,2 тыс. руб.

Коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в натурально-условных единицах равен 0,287.

План реализации продукции недовыполнен за счет снижения ее выпуска. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия на начало периода и увеличение их на конец отчетного периода.

3. Сумма основных средств на конец 2010 года составляла 126109 тыс. руб., на конец отчетного периода этот показатель увеличился на 22428 тыс. руб. и составил 148537 тыс. руб.

По всем показателям, за исключением транспортных средств и других видов основных средств, произошло снижение удельного веса в общей сумме основных средств.

Наибольший процент в сумме основных средств на конец 2010 года приходился на машины и оборудование (69,8), который к концу отчетного периода снизился на 3 пункта, но также занимает лидирующее положение.

Здания составляют к концу отчетного периода 9,2% против 10,1% в конце 2010 года, сооружения и передаточные устройства - 11,1% против 12,6% соответственно, производственный и хозяйственный инвентарь - 0,7% против 1,3% в конце 2010 года.

Самая высокая степень обновления основных производственных фондов наблюдалась на начало отчетного периода, к концу 2007 года этот показатель снизился на 7,4% и составил 6,1%.

Коэффициент прироста к концу отчетного периода снизился на 1 пункт и составил 0,1 против 0,2 в 2010 году.

Увеличение коэффициента износа к концу 2012 года обусловлено сроком эксплуатации основных средств. На конец отчетного периода он составил 0,5 против 0,3 в 2010 году.

Коэффициент технической годности также имеет тенденцию к снижению. На конец отчетного периода он снизился на 1 пункт и составил 1,0 против 1,1 в 2010 году.

В целом за отчетный период техническое состояние основных средств в Обществе несколько ухудшилось за счет снижения интенсивности их обновления.

4. Снижение фондоотдачи основных производственных фондов на 1,6 руб. (2,16-3,76), а также фондоотдачи их активной части произошло за счет снижения выпуска продукции, изменений в ее структуре, а также уменьшением объемов работы предприятия.

5. По итогам проведенного анализа предприятию предложены первоочередные меры для его более эффективной деятельности, включающие резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.

Список использованных источников

1. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: учеб. пособие / М.С. Абрютина. - М.: Финпресс, 2008. - 173 с.

2. Ермолович Л.Л.Анализ хозяйственной деятельности организации: учеб. Пособие / Л.Л. Ермолович; под общ. ред. Л.Л. Ермолович. ? Мн.: Соврем, шк., 2009. - 736 с.

3. Актаров В. Уварова Г. Использование результатов экономического анализа для принятия управленческих решений // Финансовый директор. - 2010. - №12. - С.57-63

4. Афитов Э.А. Планирование развития и использования производственных мощностей промышленных предприятий // Планово-экономический отдел. - 2012. - №4. - С.36-42

5. Банк, В.Р. Методология финансового анализа деятельности хозяйствующих субъектов // Аудитор. - 2010. - №7. - С.29-36

6. Смольский, А.П. Анализ взаимосвязи затрат, объема реализации и прибыли // Главный экономист. - 2014. - №4. - С.23-33

7. Петрова, М.И. О прибыли, выпуске продукции и не только // Финансовый директор. - 2013. - №8 - С.61-65

8. Турко В.А. Использование модели «Затраты - Выпуск» в планировании многоотраслевого комплекса Республики Беларусь // Веснік Беларускага дзяржаунага эканамічнага універсітэта. - 2013. - №3. - С.37-42

9. Алехина, А.Э. Эконометрические модели для прогнозирования рентабельности реализованной продукции, работ и услуг в промышленности // Экономический бюллетень НИЭМ М-ва экономики Республики Беларусь. - 2011. - №3. - С.44-51

10. Антоненко Н.А. Анализ показателей производства и реализации продукции // Экономика. Финансы. Управление. - 2012. - №10. - С.45-49

11. Захорошко С.С. Методы анализа ритмичности производства // Экономика. Финансы. Управление. - 2012. - №2. - С.41-43

12. Бочаров, В.В. Экономический анализ: учеб. пособие / В.В. Бочаров. -СПб.: Питер, 2009. - 232 с.

13. Богатырев В.Л. Формирование экономического результата деятельности организации: (Учет финансовых результатов) // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2010. - № 1-2. - С.10-11

14. Бурцев В.В. Сущность комплексного экономического анализа в современных условиях // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - №8. - С.3-10

15. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации // Экономика. Финансы. Управление. - 2010. - №1. - С.93-96

16. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2009. - 425 с.

17. Савицкая Г.В. Экономический анализ. ? М.: Новое знание, 2003. - 610с.

18.Миксюк С.Ф. Экономико-математические методы и модели под ред. С.Ф. Миксюк. - Мн.: БГЭУ, 2009. - 219с.

19. Алексеенко Н.А. Экономика промышленного предприятия: учеб. Пособие для вузов / Н.А. Алексеенко И.Н. Гурова. - Мн. : Изд-во Гревцова, 2009. - 264с.

20. Волков О.И. Экономика предприятия : курс лекций / О.И. Волков В.К. Скляренко. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 280с.

21. Гайнутдинов Э.М. Экономика промышленного производства: практикум : учеб. Пособие для вузов / Э.М. Гайнутдинов Л.И. Поддерегина. - Минск. : Выш. Шк, 2009. - 255с.

22. Данилов, Г.В. Расчет производственной мощности и анализ безубыточности на стадии проектирования производственных систем / Г.В. Данилов, И.Г. Рыжова, Е.С. Войнова // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - №3. - С.34-39

Размещено на Allbest.ru