Показатели финансово-хозяйственной деятельности компании

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

финансовый хозяйственный актуарный казначейство

Введение

1. Организационная характеристика ОАО «ГСК «Югория»

1.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «ГСК «Югория»

1.2 Система управления и структура ОАО «ГСК «Югория»

2. Экономическая характеристика ОАО «ГСК «Югория»

2.1 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ГСК «Югория»

2.2 Учётная политика ОАО «ГСК «Югория»

2.3 Налогообложение ОАО «ГСК «Югория»

2.4 Инвестиционная политика ОАО «ГСК «Югория»

2.5 Финансовый контроль в ОАО «ГСК «Югория»

3. Характеристика актуарной деятельности и методики формирования страховых резервов ОАО «ГСК «Югория»

3.1 Отдел актуарных расчётов ОАО «ГСК «Югория»

3.2 Методика формирования страховых резервов ОАО «ГСК «Югория»

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Объектом производственной практики выступает ОАО «ГСК «Югория».

Целью прохождения производственной преддипломной практики являлось закрепление полученных теоретических знаний и приобретение навыков практической работы в организации, а также изучение деятельности ОАО «ГСК «Югория» и сбор аналитического материала для написания дипломной работы на тему «Организация формирования страховых резервов «ОАО «ГСК «Югория».

Для достижения вышеназванной цели были поставлены следующие задачи:

1) изучение организационно-правового положения, уставных документов, структуры и системы управления ОАО «ГСК «Югория»;

2) анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности на основе данных бухгалтерской отчётности ОАО «ГСК «Югория»;

3) изучение учётной, инвестиционной политики и действующего порядка налогообложения ОАО «ГСК «Югория»;

4) изучение действующего порядка финансового контроля в ОАО «ГСК «Югория»

5) рассмотрение особенностей работы отдела казначейства расчётов ОАО «ГСК «Югория»;

6) изучение методики управления денежными потоками в ОАО «ГСК «Югория», анализа портфельного инвестирования, а также изучение осоьбенностей методики анализа финансового состояния страховых компаний.

Решение данных задач предполагает знакомство с общей организацией деятельности в ОАО «ГСК «Югория», изучение уставных, методических, инструктивных и других внутренних документов компании, а также её бухгалтерской и статистической отчётности, выполнение различных поручений от непосредственного руководителя практики.

Актуарный отдел существует только в материнской компании - ОАО «ГСК «Югория», поэтому поручения непосредственного руководителя практики были связаны, в основном, с работой в области страхования иного, чем страхование жизни.

Прохождение производственной преддипломной практики в ОАО «ГСК «Югория» способствовало закреплению полученных и приобретению новых теоретических знаний и практического опыта работы в страховом бизнесе, в целом.

1. Организационная характеристика ОАО «ГСК «Югория»

1.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «ГСК «Югория»

Открытое акционерное общество «Государственная страховая компания «Югория», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено субъектом РФ - Ханты-Мансийским автономным округом - Югрой (ХМАО-Югрой) в лице Департамента по управлению государственным имуществом ХМАО-Югры путём реорганизации Государственного предприятия Ханты-Мансийского автономного округа «Государственная страховая компания «Югория» в форме преобразования, на основании распоряжения Правительства ХМАО от 06.06.2003 № 430-р «О преобразовании унитарного предприятия Ханты-Мансийского автономного округа «Государственная страховая компания «Югория», в соответствии с законом РФ «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21.12.2001 № 178-ФЗ и другими законодательными актами.

Общество является правопреемником Государственного предприятия Ханты-Мансийского автономного округа «Государственная страховая компания «Югория» в соответствии с передаточным актом со всеми изменениями в составе и стоимости имущественного комплекса государственного предприятия, произошедшими после принятия решения об условиях приватизации этого государственного предприятия.

Как на момент учреждения, так и на сегодняшний день, единственным акционером Общества является Ханты-Мансийский автономный округ - Югра в лице Департамента по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество «Государственная страховая компания «Югория». Сокращённое фирменное наименование: ОАО «Государственная страховая компания «Югория» или ОАО «ГСК «Югория».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Ханты-Мансийск.

Юридический и почтовый адрес: Российская Федерация, 628012, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Ханты-Мансийск, ул. Комсомольская, дом 61.

Целью деятельности Общества, как коммерческой организации, является извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и несёт гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых федеральными законами. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законодательством, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за её пределами.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. В печати может быть указано фирменное наименование Общества на любом иностранном языке или языке народов России. Общество также вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Общество может участвовать и создавать на территории РФ и за её пределами коммерческие организации, на добровольных началах объединяться в союзы, ассоциации, а также быть членом других некоммерческих организаций.

ОАО «ГСК «Югория» несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам своих акционеров. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не несёт ответственности по обязательствам государства и его органов.

ОАО «ГСК «Югория» может создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ и за её пределами. Филиалы и представительства не являются юридическими лицами, наделяются Обществом имуществом и действуют в соответствии с положением о них. Филиалы и представительства осуществляют деятельность от имени Общества, которое несёт ответственность за их деятельность. Имущество филиалов и представительств учитывается на их отдельном балансе и на балансе Общества.

Также, Общество может создавать Агентства на территории РФ. Агентства осуществляют деятельность от имени Общества, не являются юридическими лицами и наделяются основными и оборотными средствами за счёт Общества.

Руководители филиалов, представительств и агентств назначаются Генеральным директором Общества и действуют на основании выдаваемых им доверенностей.

ОАО «ГСК «Югория» имеет право заниматься страховой деятельностью на основании лицензии С № 3211 86, выданной Федеральной службой страхового надзора.

ОАО «ГСК «Югория» является универсальной страховой компанией, осуществляющей широкий перечень видов страхования, относящихся ко всем трём отраслям страхования: личному страхованию (кроме страхования жизни, которым занимается дочернее предприятие Общества - ЗАО «Страховая компания «Югория-Жизнь»), имущественному страхованию и страхованию ответственности. Всего, Общество ведёт деятельность по 18 из 23 видов страхования, указанных в Законе «Об организации страхового дела в РФ», с использованием 87 различных правил страхования. Конкретный перечень осуществляемых видов страхования представлен в Приложении А.

Также, Общество может заниматься деятельностью по перестрахованию (лицензия П № 3211 86).

Кроме того, Общество вправе на основании выданного разрешения (лицензии) осуществлять выполнение работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну.

В соответствии с рейтингом, составленным компанией «Эксперт РА», Общество имеет рейтинговую оценку на уровне «А+», что соответствует очень высокому уровню надёжности, а в соответствии с рейтингом Национального рейтингового агентства Общество имеет рейтинговую оценку «АА» - «Очень высокая надёжность, второй уровень».

Уставный капитал Общества составляет 3 859 973 000 рублей, который состоит 3 859 973 обыкновенных акций, номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая. Общество вправе дополнительно разместить 1 500 000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая (объявленные акции). Объявленные акции предоставляют акционерам тот же объём прав, что и ранее размещённые обыкновенные акции Общества. Уставный капитал Общества полностью оплачен и принадлежит Учредителю в размере 100%.

В Обществе также создаётся резервный фонд в размере 5% уставного капитала. Общество вправе создавать и иные фонды.

Величина ежегодных отчислений в резервный фонд Общества составляет 5% от чистой прибыли. Данные отчисления производятся до достижения размера резервного фонда, предусмотренного Уставом.

Перед опубликованием годовых отчётов и годовой бухгалтерской отчётности Общество обязано привлекать для ежегодной проверки и подтверждения достоверности своей годовой финансовой отчётности аудитора, не связанного имущественными интересами с Обществом или его акционерами.

1.2 Система управления и структура ОАО «ГСК «Югория»

Органами управления Обществом являются:

1) общее собрание акционеров, являющееся высшим органом управления Обществом. В компетенцию общего собрания акционеров входит решение таких вопросов, как внесение изменений и дополнений в Устав Общества, утверждение Устава в новой редакции; реорганизация, ликвидация Общества; избрание членов совета директоров и членов ревизионной комиссии и досрочное прекращение их полномочий; утверждение аудитора Общества; избрание и досрочное прекращение полномочий членов счётной комиссии; увеличение и уменьшение уставного капитала Общества; выплата дивидендов и утверждение годовых отчётов и бухгалтерской отчётности и иные вопросы.

Как упоминалось выше, единственным акционером Общества является Ханты-Мансийский автономный округ - Югра в лице Департамента по управлению государственным имуществом округа;

2) совет директоров, осуществляющий общее руководство деятельностью Общества, кроме решения вопросов, отнесённых к компетенции общего собрания акционеров.

К компетенции совета директоров относятся определение приоритетных направлений деятельности Общества; созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров; предварительное утверждение годовых отчётов Общества; определение размера оплаты услуг аудитора; использование резервного фонда и иных фондов Общества; создание и ликвидация филиалов и представительств Общества; назначение и досрочное прекращение полномочий единоличного исполнительного органа Общества; утверждение финансового плана (бюджета) Общества; утверждение кандидатур на должности первого заместителя, финансового директора, главного бухгалтера и иные вопросы.

Состав совета директоров ОАО «ГСК «Югория» следующий:

а) Василий Сергеевич Дудниченко, первый заместитель директора Департамента экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

б) Татьяна Викторовна Мирошник, заместитель директора Департамента по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

в) Анна Олеговна Захарова, советник директора Департамента финансов, заместителя губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

г) Алексей Валерьевич Лыткин, начальник отдела экономического анализа и контрольно-ревизионной работы Департамента по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

д) Евгений Станиславович Чепель, генеральный директор ОАО «Ипотечное агентство Югры»

е) Алексей Владимирович Андреев, депутат Думы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры пятого созыва

ж) Анна Олеговна Захарова - заместитель директора Департамента по управлению государственным имуществом ХМАО-Югры.

Минимальное количество членов совета директоров - пять. Председатель совета директоров избирается членами совета директоров из своего числа большинством голосов;

3) единоличный исполнительный орган (генеральный директор, управляющая организация, управляющий). В ОАО «ГСК «Югория» единоличным исполнительным органом является генеральный директор Алексей Анатольевич Охлопков. В компетенцию генерального директора входит решение всех вопросов руководства текущей деятельностью Общества, кроме отнесённых к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров.

Так, единоличный исполнительный орган осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью Общества; имеет право первой подписи под финансовыми документами; утверждает штатное расписание Общества; распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Уставом и законодательством; выдаёт доверенности от имени Общества; открывает в кредитных учреждениях счета Общества; организует ведение бухгалтерского учёта и отчётности Общества; издаёт приказы и осуществляет иные полномочия.

Единоличный исполнительный орган подотчётен совету директоров Общества и общему собранию акционеров.

Генеральный директор имеет ряд заместителей по следующим направлениям деятельности Общества:

1) страхование АПК;

2) информационно-аналитическое обеспечение;

3) продажи;

4) работа с финансовыми институтами;

5) общие вопросы.

Первый заместитель генерального директора возглавляет финансовую дирекцию.

Цель финансовой дирекции - организация и обеспечение финансовой деятельности Общества, включая филиалы. Основные задачи заключаются в разработке финансовой стратегии Общества, определении потребности в финансовых ресурсах для обеспечения деятельности Общества, выбор наиболее оптимальных решений для реализации финансовой политики, организация и управление формированием финансовых ресурсов, организация контроля за использованием финансовых ресурсов.

Финансовая дирекция включает в себя следующие структурные подразделения:

1) Департамент экономического анализа и стратегического планирования;

2) Контрольно-ревизионное управление;

3) отдел бюджетирования;

4) отдел сводной отчётности и резервов.

Основными задачами, стоящими перед Департаментом экономического развития и стратегического планирования, являются контроль за деятельностью филиалов, территориальных управлений, департаментов, дирекций и отделов, подчиняющихся напрямую Генеральному директору, а также в целях надлежащей реализации стратегических программ.

Данный департамент состоит из отдела казначейства, занимающегося работой с банками, открытием и закрытием счетов в банках, оперативным отслеживанием и своевременным проведением платежей и взаиморасчётов, формированием реестра платежей, оптимизацией платежей, координацией финансовых потоков, контролем за состоянием расчётов, планированием денежных потребностей Общества, а также отдела правовой экспертизы, занимающегося сопровождением договоров, связанных с финансовыми операциями.

Контрольно-ревизионное управление занимается вопросами соблюдения законодательства РФ и исполнения внутренних нормативных документов Общества.

Основными задачами отдела бюджетирования являются разработка текущих и перспективных планов, организация управления и контроль за использованием финансовых планов, формирование сводного бюджета.

Отдел сводной отчётности и резервов занимается формированием базы для расчета страховых резервов, формированием внутренней ежеквартальной отчётности по филиалам, детализированным учётом в разрезе видов страхования, формированием сводной отчётности.

В целом, организационная структура ОАО «ГСК «Югория» представлена в Приложении Б.

Относительно филиальной сети ОАО «ГСК «Югория» можно отметить следующее.

На сегодняшний день Общество имеет 61 филиала, которые подчинены шести региональным дирекциям - Региональная дирекция по Уральскому региону (15 филиалов), Региональная дирекция по Югорскому региону (12 филиалов), Региональная дирекция по Сибирскому региону(7 филиалов), Региональная дирекция по Центральному региону (10 филиалов), Региональная дирекция по Южному региону (9 филиалов), Региональная дирекция по Северо-Западному региону (8 филиалов).

Филиальная структура ОАО «ГСК «Югория» представлена в Приложении В.

Кроме того, региональная сеть Общества представлена более чем 240 агентствами. Всего, на сегодняшний день, ОАО «ГСК «Югория» присутствует в 64 регионе России.

2. Экономическая характеристика ОАО «ГСК «Югория»

2.1 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ГСК «Югория»

Рассмотрим основные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность ОАО «ГСК «Югория».

В таблице 1 представлены основные показатели, характеризующие размеры деятельности компании.

Таблица 1. Размеры деятельности ОАО «ГСК «Югория»

Показатель	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к 2012 г.
Валюта баланса, тыс. руб.	8122746	10040466	1,24
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1574336	1091581	0,69
Уставный капитал, тыс. руб.	2228323	3859973	1,73
Численность персонала, чел.	5131	4985	0,97
Количество филиалов, шт.	65	61	0,94
Страховые премии, тыс. руб.	8685502	4862960	0,56
Страховые выплаты, тыс. руб.	6424339	5190782	0,81
Страховые резервы, тыс. руб.	7635978	5488063	0,72
Количество заключенных договоров, шт.	1133896	954003	0,84
Средняя стоимость одного полиса, тыс. руб.	7,66	5,10	0,67

Данные, представленные в таблице 1, свидетельствуют о том, что за рассматриваемый период 2012-2013 годов, произошли существенные изменения в деятельности ОАО «ГСК «Югория». Прирост валюты баланса на 24% обуславливается приростом уставного капитала. По решению акционеров произошло увеличение уставного капитала путём размещения дополнительных акций, обеспеченные акциями ОАО «Ипотечное агентство Югры» и ОАО «Курорты Югры» и переоценки имущества. Незначительное уменьшение филиальной сети и численности персонала объясняется объединением нескольких филиалов в одном регионе, а также закрытием нескольких филиалов, что и привело к ряду сокращений рабочих мест.

Более существенным изменениям подверглись показатели, характеризующие размеры страховых премий и выплат, страховых резервов, количества заключённых договоров страхования. Главной причиной названных изменений является нарастание кризисных явлений в российской экономике, и как следствие снижение темпов роста рынка страхования в целом, и ОАО «ГСК «Югория», в частности.

Таблица 2. Состав поступивших страховых премий за период 2012-2013 гг.

Виды страхования и страховой деятельности	2012 г., тыс. руб.	2013 г., тыс. руб.	Отклонение, % 2013г. к 2012 г.
Нерезиденты	59 636,59	1 576,42	0,03
Добровольное страхование, в т.ч.	6 575 258,85	3 159 258,99	0,48
Личное страхование	1 557 553,53	811 391,14	0,52
Страхование от несчастных случаев и болезней	367 218,45	272 120,40	0,74
ДМС	1 190 335,08	539 270,74	0,45
Страхование имущества, в т.ч.	5 017 705,32	2 347 867,85	0,47
имущество юр. лиц	1 205 594,54	545 759,25	0,45
транспорт юр. лиц	435 185,12	171 086,54	0,39
имущество граждан	3 583 461,81	1 664 566,61	0,46
строения граждан	199 312,39	138 617,28	0,70
Страхование финансовых рисков	23 209,02	13 129,91	0,57
Страхование ответственности (кроме ОСАГО)	205 439,95	124 412,08	0,61
Обязательное страхование, в т.ч.	1 957 530,80	1 669 859,61	0,85
ОСАГО	1 842 328,51	1 594 248,15	0,87
Личное страхование, всего	8 567,44	11 804,40	1,38
в т.ч. пассажиры	2 925,83	165,69	0,06
ОСОПО	106 634,84	63 807,06	0,60
ВСЕГО	8 532 789,64	4 829 118,60	0,57

Таблица 3. Структура поступивших страховых премий за период 2012-2013гг.

Виды страхования и страховой деятельности	Доля в страховом портфеле в 2012 г., %	Доля в страховом портфеле в 2013 г., %	Отклонение, % 2013г. к 2012г.
Нерезиденты	0,01	0,00	0,05
Добровольное страхование, в т.ч.	0,77	0,65	0,85
Личное страхование	0,18	0,17	0,92
Страхование от несчастных случаев и болезней	0,04	0,06	1,31
ДМС	0,14	0,11	0,80
Страхование имущества, в т.ч.	0,59	0,49	0,83
имущество юр. лиц	0,14	0,11	0,80
транспорт юр. лиц	0,05	0,04	0,69
имущество граждан	0,42	0,34	0,82
строения граждан	0,02	0,03	1,23
Страхование финансовых рисков	0,00	0,00	1,00
Страхование ответственности (кроме ОСАГО)	0,02	0,03	1,07
Обязательное страхование, в т.ч.	0,23	0,35	1,51
ОСАГО	0,22	0,33	1,53
Личное страхование, всего	0,00	0,00	2,43
в т.ч. пассажиры	0,00	0,00	0,10
ОСОПО	0,01	0,01	1,06
ВСЕГО	1,00	1,00	1,00

Таким образом, исходя из данных таблиц 2, 3, можно сделать вывод, что по итогам 2013 года наблюдается резко снижение объема поступивший страховых премий. Так по итогам 2013 года был собрано лишь 57% от объема премий, полученных в 2012 году, это вызвано снижением объема заключенных договоров в 2013 году, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния компании, так как страховые премии являются основным источником доходов, а также снижении доли на страховом рынке.

За анализизируе5мый период структура поступивших страховых премий изменилась незначительно. Доля поступивших премий по добровольному страхованию также сократилась на 12%, но, несмотря на это осталась преобладающей в совокупности полученных премий. Прирост страховых премий по обязательному страхованию произошло за счет увеличения собранных премий по договорам ОСАГО, это связано с тем, что компанией предлагаются более выгодные страховые тарифы на территории России в разрезе различных регионов.

Таблица 4. Состав и структура заключенных договоров страхования за период 2012-2013 гг.

Виды страхования и страховой деятельности	2012 г., тыс. руб.	Уд. вес в 2012 г., %	2013 г., тыс. руб.	Уд. вес в 2013 г., %	Отклонение, % 2013г. к 2012г.
Нерезиденты	567,00	0,00	314,00	0,00	0,55
Добровольное страхование, в т.ч.	592605,00	0,52	457068,00	0,48	0,77
Личное страхование	353390,00	0,31	305 836,00	0,32	0,87
Страхование от несчастных случаев и болезней	191211,00	0,17	156662,00	0,16	0,82
ДМС	162179,00	0,14	149174,00	0,16	0,92
Страхование имущества, в т.ч.	239 215,00	0,21	151232,00	0,16	0,63
имущество юр. лиц	27233,00	0,02	21940,00	0,02	0,81
транспорт юр. лиц	6043,00	0,01	3068,00	0,00	0,51
имущество граждан	143075,00	0,13	80863,00	0,08	0,57
строения граждан	44360,00	0,04	30622,00	0,03	0,69
Страхование финансовых рисков	9952,00	0,01	4877,00	0,01	0,49
Страхование ответственности (кроме ОСАГО)	58955,00	0,05	43552,00	0,05	0,74
Обязательное страхование, в т.ч.	541291,00	0,48	496935,00	0,52	0,92
ОСАГО	537944,00	0,47	494735,00	0,52	0,92
Личное страхование, всего	53,00	0,00	30,00	0,00	0,57
в т.ч. пассажиры	40,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ОСОПО	3294,00	0,00	2170,00	0,00	0,66
ВСЕГО	1133896,00	1,00	954003,00	1,00	0,84

Динамика заключённых договоров страхования в разрезе добровольной и обязательной форм представлена на рисунке 1.



Рисунок 1. Динамика заключения договоров страхования, шт.

Как можно заметить на графике, динамика заключения договоров добровольного страхования претерпела весьма незначительные изменений. В тоже время, динамика заключения полисов обязательного страхования продемонстрировала существенное отрицательное изменение, частично это связано с досрочным прекращением договоров ОСАГО, а поскольку они занимают основную часть обязательного страхования, это не могло не отразиться на данном показателе.

Рассмотрим состав и структуру активов и пассивов ОАО «ГСК «Югория». Для этого проведём анализ бухгалтерского баланса Общества.

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что такой показатель как валюта баланса на протяжении 2011-2012 годов оставалась почти неизменной величиной, основные изменения происходили в структуре активов и пассивов Общества.

Таблица 5. Сводный анализ баланса Общества

Наименование показателя	На 31.12.13 г., тыс. руб.	Уд. вес, %	На 31.12.12 г., тыс. руб.	Уд. вес, %	Отклонение, % 2013 г. к 2012
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	6197421	0,62	2049423	0,27	3,02
Дебиторская задолженность	958374	0,10	1501071	0,20	0,64
Денежные средства и денежные эквиваленты	157197	0,02	1391060	0,18	0,11
Уставный капитал	3859973	0,38	2228323	0,29	1,73
Переоценка имущества	488785	0,05	608349	0,08	0,8
Добавочный капитал (без переоценки)	3721740	0,37	725378	0,10	5,13
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-5161395	-0,51	-4201167	-0,56	1,23
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни	5488063	0,55	7743837	1,02	0,71
Заемные средства	1302821	0,13	0	0,00	100
Оценочные обязательства	59852	0,01	81653	0,01	0,73
Кредиторская задолженность	263331	0,03	351387	0,05	0,75
Валюта баланса	10040466	1,00	7558229	1,00	1,33

В начале, отметим произошедший рост удельного веса вложений в иные объекты, это обусловлено существенным уменьшением доли финансовых вложений в дочерние, зависимые и иные организации.

Заметное снижение продемонстрировала величина дебиторской задолженности, прежде всего по операциям страхования. Основу снижения дебиторской задолженности составила снижение задолженности страхователей.

Рост величины такого актива как денежные средства объясняется сокращением перевода части временно свободных денежных средств в другие активы.

Относительно пассива баланса, можно отметить, что наибольшие изменения в рассматриваемом периоде коснулись величин кредиторской задолженности. При этом, интересен тот факт, что кредиторская задолженность перед страхователями и страховыми агентами показала существенное снижение, а кредиторская задолженность по операциям перестрахования, наоборот - существенный рост.

Долгосрочной задолженности Общество не имеет, а краткосрочная задолженность представлена собственным векселем Общества, выданным ОАО «Аккобанк», серия ХМСЮ № 16, номиналом 1650 тыс. руб. плюс начисленные проценты.

Изменения других статей баланса, как активных, так и пассивных, незначительны, что говорит о том, что в рассматриваемом периоде Общество, в целом, демонстрировало стабильность, хотя ощутимое влияние на ряд показателей оказал экономический кризис, в частности такие его проявления, как общее снижение рынка, падение покупательной способности населения, задержка платежей (как вынужденная, так и искусственная).

Остановимся чуть подробнее на отношениях Общества с банковской системой.

Общество имеет расчётный счёт в ОАО «ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК», посредством которого осуществляет текущие платежи. Большинство платежей Общества производятся в безналичной форме, однако, некоторые платежи, как например, расчёты с внешними контрагентами - физическими лицами могут производиться и наличными деньгами через кассу.

Как уже говорилось выше, вопросами осуществления различных платежей занимается отдел казначейства Департамента экономического анализа и стратегического планирования. Вопросами же открытия банковских счётов занимается юридическая служба Общества. Перечень документов, необходимых для открытия и ведения счёта Общества, стандартен (заявление, анкета юридического лица, карточка образцов подписей, уставные документы и другие).

Рассмотрим динамику поступления страховых премий в разрезе форм и отраслей страхования. Данная динамика представлена в таблице 3.

Как видно из представленных в таблице 6 данных, в 2012 году произошло снижение объёма и удельного веса собранной страховой премии по добровольным видам страхования. Данный факт объясняется снижением интереса экономических субъектов к этой форме страхования, проиллюстрированным на рисунке 1. Наиболее существенное снижение наблюдалось по имущественному страхованию, в то время как по личному страхованию, наоборот, был подъём. Данный факт можно, отчасти, объяснить предположением, что в свете негативных явлений в национальной экономике, возросла доля «корыстных» страхователей, стремившихся получить мошенническим путём страховую выплату, в частности, приобретая полисы страхования от несчастных случаев.

Таблица 6. Страховые премии Общества

Показатель	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2011 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Добровольное страхование	7890712	79,9	6716703	77,3	85,1
в т.ч. личное страхование	1522904	15,6	1557554	17,9	102,3
имущественное страхование	6098098	61,7	4821265	55,5	79,1
страхование ответственности	269710	2,7	337884	3,9	125,3
Обязательное страхование	1987480	20,1	1968799	22,7	99,1
в т.ч. страхование пассажиров	2828	0,0	2926	0,0	103,5
ОСАГО	1980142	20,1	1842329	22,7	93,1
Итого	9878192	100,0	8685502	100,0	87,9

Увеличение сбора страховой премии по обязательному страхованию объясняется ростом объёмов собранной страховой премии по ОСАГО. Это, впрочем, было достигнуто в большей степени за счёт увеличения средней страховой премии по одному полису ОСАГО, ввиду произошедшего в 2012 году повышения тарифных коэффициентов.

Поскольку ОАО «ГСК «Югория» обладает весьма высоким уровнем развития филиальной сети, логичным следствием этого является то, что основная доля собранной страховой премии приходится именно на филиалы.

На рисунке 2 представлено соотношение размеров собранной страховой премии по прямому страхованию между Головной компанией и филиалами ОАО «ГСК «Югория».



Рисунок 2. Соотношение собранной страховой премии по прямому страхованию между Головной компанией и филиальной сетью, %

Такое существенное уменьшение удельного веса Головной компании в общем объёме собранной страховой премии объясняется тем, что в 2012 году ряд филиалов (прежде всего, расположенных в ХМАО-Югре) был выведен из подчинения Головной компании и передан в ведение Ханты-Мансийского территориального управления. В подчинении же Головной компании остались те филиалы, которые не могут на сегодняшний день обеспечить прежний уровень сбора страховой премии.

Далее, в таблице 7 рассмотрим динамику страховых выплат.

Таблица 7. Страховые выплаты Общества

Показатель	2011г.	2012 г.	2012 г. в % к 2011 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Добровольное страхование	4 641 232	78,2	5 172 070	80,5	111,4
в т.ч. личное страхование	1 102 325	18,6	1 200 656	18,7	108,9
имущественное страхование	3 499 105	58,9	3 869 054	60,2	110,6
страхование ответственности	39 802	0,7	102 360	1,6	257,1
Обязательное страхование	1 291 329	21,8	1 252 269	19,5	97,1
Итого	5 932 561	100,0	6 424 339	100,0	108,3

В отличие от сбора страховых премий, где добровольная форма страхования демонстрировала снижение, ситуация со страховыми выплатами здесь несколько иная. Существенное увеличение наблюдается по всем добровольным видам страхования, особенно по страхованию ответственности, что вызвано возросшим числом случаев неисполнения своих обязательств перед контрагентами, вследствие кризиса. Увеличение объёма страховых выплат по имущественным видам страхования и обязательному страхованию ответственности объясняется не только увеличением числа самих выплат, но и общим увеличением уровня цен в стране, что, в свою очередь, привело к ситуации, при которой для осуществления одного и того же объёма, к примеру ремонтных работ, требовалась большая сумма денег, нежели раньше.

Для наглядности представим на рисунке 3 динамику уровней выплат по видам страхования.

Рисунок 3. Динамика уровней выплат по видам страхования, %

Рисунок 3 демонстрирует взаимосвязь объёмов премий и выплат и их динамику в рассматриваемом периоде в контексте изменения уровня выплат.

Так, наибольший скачок уровня выплат произошёл в имущественном страховании, так как именно там наблюдалось наибольшее расхождение темпов роста объёмов страховых премий и страховых выплат. В целом, же уровень выплат возрос более чем на 18%.

Динамика сбора страховых премий напрямую влияет на величину страховых резервов, размер которых представлена в таблице 8.

Таблица 8. Страховые резервы Общества

Показатель	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2011 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Резерв незаработанной премии	4041804	63,2	3511071	46,0	86,9
Резервы убытков	2351559	36,8	4124907	54,0	175,4
в т.ч. резерв заявленных, но неурегулированных убытков	1750282	27,4	2 857591	37,4	163,3
резерв произошедших, но незаявленных убытков	506961	8,0	1141394	15,0	225,1
Стабилизационный резерв	94316	1,4	125922	1,6	133,5
Итого	6393363	100,0	7635978	100,0	119,4

Отсутствие резервов по страхованию жизни, объясняется тем, что с 01.07.2007 Общество не заключает договоры страхования жизни, а срок действия договоров, заключенных ранее к концу 2009 года истёк.

Уменьшение резерва незаработанной премии вызвано снижением количества вновь заключённых договоров страхования. Также, в качестве причин уменьшения резерва можно назвать возросшее количество досрочных расторжений договоров страхования и увеличение доли перестраховщиков в страховых резервах.

Рост резервов убытков, в первую очередь резерва заявленных, но неурегулированных убытков, говорит о возросшем числе страховых случаев.

Далее рассмотрим состав и структуру доходов и расходов ОАО ГСК «Югория».

Как показывают данные, представленные в таблице 6, в рассматриваемом периоде произошло уменьшение доходов Общества на 15,9%. В основном, данное снижение обусловлено уменьшением объёма страховых премий за вычетом перестрахования. Довольно существенный рост всех остальных статей доходов, тем не менее, не смог покрыть снижение объёма сбора страховой премии.

Таблица 9. Доходы Общества

Показатель	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2011 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Страховые премии - нетто перестрахование	9 130 166	72,1	8 802 374	82,8	96,4
Изменение резервов	24 818	0,2	(1 741 742)	(16,4)	В 7018 раз
Доходы по инвестициям	3 161 956	25,0	3 136 704	29,5	99,2
иные доходы от инвестиций	274 191	2,2	383 689	3,6	139,9
Прочие доходы	63 524	0,5	50 967	0,5	80,2
Итого	12 654 655	100,0	10 631 992	100,0	84,1

В таблице 10 представлены состав и структура расходов ОАО «ГСК «Югория».

Таблица 10. Расходы Общества

Показатель	2011г.	2012 г.	2012 г. в % к 2011 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Страховые выплаты - нетто перестрахование	5492624	43,1	5887137	39,6	107,2
Изменение страховых резервов	(24818)	(0,2)	1741742	11,7	В 7018 раз
Отчисления от страховых премий	61666	0,5	61625	0,4	99,9
Расходы на ведение дела	2832652	22,2	2659798	18,0	94,0
Расходы по инвестициям	2976468	23,4	2838272	19,0	95,3
Управленческие расходы	1105874	8,7	1088761	7,3	98,4
Прочие расходы	287548	2,2	583432	3,9	202,9
Итого	12732014	100,0	14860767	100,0	116,7

Данные таблицы 10 показывают, что за период 2011-2012 годов произошёл рост величины страховых выплат, что привело к увеличению их удельного веса в общей величине расходов Общества. Необходимо также отметить, что в 2012 году изменение страховых резервов (прежде всего, резерва убытков) оказывало значительно меньшее влияние на величину расходов, чем в 2011 году. Остальные виды расходов имеют относительно стабильный удельный вес.

На основе приведённых выше данных о доходах и расходах проанализируем показатели прибыли ОАО «ГСК «Югория». Данные показатели представлены в таблице 11.

Таблица 8 показывает, что ОАО «ГСК» Югория» в 2012 году так и не удалось получить балансовую прибыль, это произошло за счёт увеличения убытка от прочих операций, а также, за счёт пересчёта страховых резервов в 2012 году по заключению аудиторов, что в свою очередь привело к раскрытию большой части убытков, не отразившихся в балансе в 2011 году.

Таблица 11. Анализ прибыли Общества, тыс. руб.

Показатель	Годы	Отклонение 2012 г. от 2011 г.
	2011	2012
Прибыль (убыток) до налогообложения	(349 964)	(3 426 443)	3 076 479
Отложенные налоговые активы	44 115	657 033	612 918
Налог на прибыль	(311)	(416)	105
Чистая прибыль (убыток)	(306 160)	(2 803 251)	2 497 091
Совокупный финансовый результат отчетного периода	(6 239)	(2 636 771)	2 630 532

Далее проанализируем денежные потоки ОАО «ГСК «Югория» по основной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Таблица 12. Денежные потоки Общества, тыс. руб.

Показатель	Годы	Отклонение 2012 г. от 2011 г.	2012 г. в % к 2011 г.
	2011	2012
Страховые премии, поступившие по договорам страхования, сострахования	10453931	9709482	- 744449	93,0
Поступило по договорам перестрахования	499919	352859	-147060	70,7
Поступило по суброгации	375694	488752	113058	130,1
Прочие доходы	282653	383603	100950	135,7
Выплаты по договорам страхования и сострахования	(5966347)	(6422482)	456135	112,7
Оплата вознаграждения страховым агентам	(1260838)	(1481481)	220643	117,5
Перечисление профессиональному объединению страховщиков, осуществляющих ОСАГО, суммы отчислений в резервы гарантий и текущих компенсационных выплат	89106	71778	- 17328	80,5
Чистые денежные средства от текущей деятельности	(758365)	(1741563)	983 198	-
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	4120542	3390961	-729581	82,3
Полученные дивиденды и проценты	221195	340142	118947	153,8
Прочие доходы	2923953	2938582	14629	100,5
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	4750707	4220787	- 529920	88,9
Приобретение объектов основных средств и нематериальных активов	(78739)	(15097)	- 63642	19,2
Прочие расходы	(2869384)	(1299839)	-1569545	45,3
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	375207	1884831	1509624	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	140000	258000	118000	184,3
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	139000	980378	841378	-
Чистый денежный поток	(244158)	1123646	1367804	-

Как показывают данные, представленные в таблице 9, наряду с сокращением объёмов собранной страховой премии по договорам страхования, со- и перестрахования наблюдается весьма существенный рост доходов от суброгации и прочих доходов, однако доля данных доходов в общей сумме весьма невелика, поэтому их рост не мог заметным образом исправить ситуацию. Произошедшее одновременно с этим и существенное увеличение расходов на страховые выплаты и прочих расходов привели к отрицательному сальдо чистого денежного потока по операционной деятельности Общества.

Величины денежных средств, полученных от продажи финансовых вложений, и направленных на их приобретение оказались в 2012 году п...