Кредитный риск

- продуктовые технологии. Для клиентов сегмента "Малый бизнес" реализован и запущен "кредитный конвейер", позволяющий применить поточные технологии и минимизировать срок рассмотрения кредитной заявки; клиентам сегмента "Средний бизнес" предлагаются отраслевые кредитные решения и пакетные предложения; для сегмента "Крупные корпоративные клиенты" предлагаются также индивидуальные процедуры рассмотрения кредитных заявок;

- каналы продвижения и обслуживания. Массовое привлечение клиентов сегмента "Малый бизнес" осуществляется с помощью дистанционных каналов предпродаж и партнеров, а также путем создания специализированных точек продаж; клиентов сегментов "Средний бизнес" и "Крупные корпоративные клиенты" банк привлекает в индивидуальном порядке, в том числе с помощью контрагентов.

В 2008 году были внедрены поточные кредитные технологии для сегмента "Малый бизнес", ориентированные на сокращение сроков рассмотрения заявок за счет сокращения количества служб, участвующих в кредитном процессе, и на удовлетворение потребностей клиентов в части снижения требований к обеспечению и предоставляемым документам. Также для данного сегмента введены льготные условия по страхованию залогового обеспечения. [23, с. 44 - 48]

3. Обслуживание кредитных организаций.

Банк "Уралсиб" оказывает полный спектр услуг для кредитных организаций.

Одним из самых значимых событий 2007-2008 годов стало создание и внедрение проекта Financial Institution Reception (F.I. Re). F.I. Re представляет собой единую централизованную службу по организации комплексного и качественного сервиса, включая привлечение, сопровождение, обслуживание кредитно-финансовых организаций, адресное доведение интересов кредитно-финансовых организаций до всех бизнес-направлений банка, а также создание единого информационного пространства по всему спектру услуг банка для финансовых институтов. [11, c. 35]

За 2006-2008 годы векселя банка "Уралсиб" укрепили свои позиции на рынке и стали еще более привлекательными для контрагентов банка. Все большее количество клиентов использует векселя банка в качестве универсального расчетно-платежного средства. Увеличилось количество рыночных контрагентов, открывших лимиты на банк "Уралсиб", что подтверждает высокую ликвидность и надежность его векселей.

В начале 2008 года в банке "Уралсиб" был внедрен уникальный Программный комплекс "Вексельный центр", который позволил создать и поддерживать в режиме реального времени единое вексельное пространство банка (единый реестр векселей и сделок), а также обеспечил:

- максимальное снижение операционных рисков за счет полной автоматизации бизнес-процессов;

- многоуровневый онлайн-контроль всех заключаемых сделок;

- унифицированный сервис и согласованную политику во взаимоотношениях с клиентами во всех точках продаж;

- поддержку системы оперативного обслуживания выпущенных векселей на вторичном рынке в любой точке продаж по всей региональной сети с максимальным снижением рисков приема подделок и повторного погашения наряду с исключением бумажного документооборота вне зависимости от места составления векселя.

Таков основной перечень направлений деятельности, осуществляемых Банком ОАО "Уралсиб".

2.2 Управление риском в процессе кредитования

В 2003-2005 гг. в результате интеграции был сформирован объединенный банк ОАО "Уралсиб", объединивший целый ряд крупных финансовых институтов:

инвестиционно-банковская группа "НИКойл";

акционерный коммерческий банк "Автобанк";

- Брянский народный банк;

- банковская группа "УралСиб" (интегрировались 2 из 6 банков группы);

В результате объединения образовался крупный многофилиальный банк федерального уровня: Уставной капитал - 20 млрд. руб, Собственный капитал - 40,27 млрд. руб. (4-е место), Активы - 266,54 млрд. руб. (6-е место), Кредиты предприятиям - 109,37 млрд. руб. (6-е место), Потребительские кредиты - 27,63 (4-е место) (данные по состоянию на 1.07.07г.). [29, с. 20-23]

Уникальность сложившейся ситуации состояла в том, что практически во всех структурах к этому моменту функционировали собственные системы управления рисками, различные как в методах оценки риска, так и управления рисками. Создание систем риск-менеджмента в каждой из этих организаций было обусловлено различными объективными факторами и общими реалиями бизнеса в России в 90-х годах, а также спецификой работы каждой организации.

После принятия решения об объединении бизнесов акционерами перед менеджментом была поставлена задача по созданию новой единой системы управления рисками, которая учитывала бы все лучшие наработки и достижения ранее созданных систем. Объединение предполагало создание единых информационной, методологической, нормативной баз и унификацию организационной структуры. Для решения данной задачи был привлечен сторонний консультант в лице Boston Consulting Group.

При объединении банков возникли следующие проблемы:

- различные организационные структуры объединяемых банков;

- различные системы управления (в т.ч. управления рисками);

- различные бизнес-процессы;

- различные продуктовые ряды;

- различные факторы риска, выявленные в каждом банке;

- различная инструктивная база обеспечения бизнес-процессов;

- различные информационно-технологические системы;

- различные корпоративные культуры;

- различный уровень подготовки сотрудников.

В процессе объединения перед службой риск-менеджмента стояли следующие задачи:

- оценка применяемых технологий управления рисками в каждом банке;

- отбор технологий управления рисками в каждом банке, наиболее адаптированных к изменениям экономических условий;

- введение единых стандартов управления рисками и создание объединенной службы риск-менеджмента;

- разработка единой методологической базы;

- разработка единой информационной, аналитической и учетной базы;

- мониторинг и управление рисками (в т.ч. операционными) процесса объединения банков.

В частности, в основу создания единой методологической базы были положены прошедшие проверку практикой применения в объединяемых банках такие методические разработки как:

- Методика качественной оценки категории риска заемщика;

- Методики оценки рисков кредитования физических и юридических лиц, Методики оценки рисков кредитных продуктов - ОАО "УралСиб";

- Методика установления лимитов самостоятельного кредитования и лимитов кредитования на одного заемщика для филиалов банка - ОАО "Автобанк";

- Методика оценки залогов - ОАО "Автобанк"- АБ ИБГ "Никойл". [22, с. 38-40]

В результате решения поставленных задач в 2004 году создана единая служба риск - менеджмента банка "Уралсиб" (далее - Банк).

Выход на федеральный масштаб поставил перед Банком задачу по усовершенствованию системы управления региональной сетью. Созданная в настоящее время трехуровневая структура управления направлена на достижение эффективного взаимодействия между центром и регионами. Сегодня в Банке действует два центральных офиса - в Москве и Уфе, вторым уровнем управления являются региональные дирекции, созданные по принципу административного деления России на Федеральные округа, а развитием бизнеса на местах занимаются филиалы и отделения банка.

В настоящее время более 60% кредитного портфеля банка формируется в региональной сети, в связи с чем управлению кредитными рисками уделяется особое внимание.

2.2.1 Система управления кредитным риском

Управление кредитным риском осуществляет Блок управления кредитным риском в соответствии с принципами, лимитами и ограничениями, закрепленными в Кредитной политике, которая пересматривается и утверждается Правлением Банка на ежегодной основе.

Кредитная политика: Цель Кредитной политики - достижение плановых показателей и задач Корпорации в области кредитования, определенных в соответствии со Стратегическим планом Корпорации на основе использования конкурентных преимуществ и получения синергетического эффекта за счет объединения разностороннего бизнеса входящих в Корпорацию банков, предоставления клиентам широкого набора высококачественных услуг, внедрения передовых банковских стратегий и технологий, продвижения продуктов-локомотивов и усиления региональной составляющей бизнеса благодаря использованию одной из крупнейшей в стране филиальной сети.

Кредитная политика регламентирует на следующие виды финансовых операций:

- банковский кредит, кредитная линия, овердрафт;

- кредитные карты;

- овердрафт по пластиковым картам;

- учет векселей третьих лиц при использовании векселя как кредитного продукта;

- приобретение нерыночных долговых обязательств;

- выдача банковских гарантий, поручительств;

- принятие банковских гарантий, поручительств;

- непокрытые аккредитивы;

- авалирование векселей;

- авансирование производства драгоценных металлов и изделий из них;

- финансовый факторинг;

- приобретение прав требования (кроме факторинга);

- финансирование путем сделок РЕПО с финансовыми активами/имуществом с обязательством обратного выкупа;

- лизинг

Для ограничения рисков Кредитной политикой устанавливаются следующие виды лимитов и ограничений:

- Специальные лимиты по операциям с кредитным риском (максимальная сумма кредитных требований к заемщику; максимальная сумма кредитов, предоставленных акционеру (группе связанных акционеров), вклад (доля) которого в уставный капитал банков Корпорации превышает 5% зарегистрированной величины; максимальная сумма кредитов, предоставленных всем акционерам, вклад (доля) которых в уставный капитал банков Корпорации превышает 5% зарегистрированной величины);

- Лимиты по приоритетным видам экономической деятельности;

- Лимит на проведение андеррайтинговых операций;

- Инвестиционная составляющая кредитного портфеля;

- Географические;

- Концентрации рисков кредитного портфеля по срокам действия кредитов;

- Концентрации рисков кредитного портфеля по заемщикам/группам заемщиков;

- Максимальные сроки предоставления кредитов по видам экономической деятельности;

- Для целей региональной диверсификации бизнеса Корпорации;

- Cоотношение балансового/забалансового (непокрытые аккредитивы, гарантии) кредитного портфеля;

- Лимиты по розничному кредитованию физических лиц.

В Кредитной политике также указаны инструменты реализации региональной политики Корпорации в области кредитования, а именно:

- механизмы санкционирования кредитных решений;

- система Кредитных комитетов в Региональных дирекция (РД) и Субъектах региональной сети (СРС); [4, c.5]

- полномочия Субъектов региональной сети в рамках установленных Центральным офисом лимитов и процедур, в т.ч. в рамках лимитов самостоятельного кредитования (ЛСК);

- система трансляции существующего опыта Центрального офиса и Банка "Уралсиб" в области управления кредитными рисками и кредитной работы на все точки продаж Корпорации;

- система управления региональным кредитным бизнесом на линейно-матричную структуру (управление по ключевым показателям эффективности);

- система обучения и аттестации сотрудников региональной сети всему спектру нормативных документов по кредитованию. [2, c. 13]

Система управления кредитным риском включает в себя:

1. Организационную модель управления кредитным риском;

2. Систему санкционирования кредитных решений;

3. Методы оценки и прогнозирования кредитного риска;

4. Методы управления кредитным риском.

Рассмотрим подробнее данные направления:

1. Организационная модель управления кредитным является трехуровневой и состоит из служб риск-менеджмента находящихся в Центральных офисах, Региональных дирекциях и филиалах. (рис. 1)

Реализовано разграничение компетенции каждого уровня организационной структуры управления кредитным риском.

Системные решения принимаются на уровне Блока Управления кредитными рисками в ЦО, а именно:

- разработка Кредитной политики;

- разработка и развитие методологии управления кредитными рисками;

- системная оценка и минимизация рисков на портфельном уровне;

- управление резервами на возможные потери;

- обучение и аттестация персонала;

- оценка риска по крупным сделкам;

- регламентация взаимоотношений со службами, генерирующими кредитный риск.

Рис. 1 Организационная модель управления кредитным риском

На уровне Региональных дирекций (РД) принимаются отдельные системные решения по филиалам, входящим в зону ответственности РД, зафиксированные в Положениях о РД и Кредитных комитетах РД, а также оценка рисков по индивидуальным сделкам в соответствии с установленными лимитами.

На уровне филиалов Банка - оценка рисков по индивидуальным сделкам в соответствии с установленными лимитами.

В сфере покрытия системы управления кредитными рисками находятся также лизинговые и факторинговые операции. В целях управления рисками в указанных видах бизнеса служба риск-менеджмента вырабатывает рекомендации по введению и соблюдению процедур управления рисками; осуществляет разработку предложений по организации процедур контроля за рисками на портфельном уровне, в т.ч. управленческой отчетности по уровню рисков с применением подходов к ее формированию в Банке и его дочерних банках; выработку рекомендаций по другим вопросам системного характера, в т.ч. по организации бизнес-процессов, взаимодействию подразделений с учетом практики организации и функционирования службы риск-менеджмента в Банке.

Система подбора, обучения, аттестации и мотивации сотрудников службы риск-менеджмента.

Важным фактором повышения качества работы службы риск-менеджмента различных уровней является обеспечение эффективной трансляции принципов и подходов системы управления рисками в региональной сети. Для достижения этой цели проводятся выездные семинары, интерактивные брифинги, наиболее актуальные вопросы по управлению кредитными рисками вывешиваются в информационном портале службы риск-менеджмента. Обязательным условием является проведение аттестации сотрудников риск-менеджмента региональной сети в ЦО.

Региональные риск-менеджеры функционально подчинены единой Службе управления рисками: при принятии на работу кандидатуры риск-менеджеров проходят обязательное согласование со службой риск-менеджмента Центрального офиса. Все вновь принятые специалисты службы риск-менеджмента обязательно проходят периодическую стажировку в службе риск-менеджмента Центрального офиса.

В практику введена и эффективно функционирует система нормирования штатной численности риск-менеджеров различного уровня в зависимости от объема выполняемой работы, что в значительной степени позволяет обеспечивать оптимальное соотношение возможных потерь к стоимости функционирования системы управления рисками, устанавливать разумные сроки рассмотрения кредитных продуктов и кредитных сделок службой риск-менеджмента.

В целях введения единых стандартов и адекватной оценки рисков при принятии решений в состав Кредитных комитетов нижестоящего уровня на временной основе могут делегироваться высококвалифицированные специалисты вышестоящего уровня.

Одним из элементов системы управления рисками в региональной сети является обеспечение максимально полного покрытия операций с кредитным риском независимой от бизнес-подразделений экспертной оценкой, проводимой службой риск-менеджмента. В этих целях разрабатываются и на постоянной основе актуализируются регламенты и другие нормативные документы, определяющие роль службы риск-менеджмента в кредитном процессе.

2. Система санкционирования кредитных решений.

Санкционирование кредитных решений проводится тремя способами:

- решением коллегиальных органов (кредитных комитетов);

- совместным решением кредитного менеджера и риск-менеджера в рамках предоставленных полномочий (принцип "4-х глаз");

- единоличным решением менеджера по стандартизированным продуктам в рамках утвержденных программ.

Система санкционирования представлена следующей иерархией принятия решений (ЦО - включает в себя как Центральный офис - Москва, так и Удаленный центральный офис - Уфа) (рис 2.):

Каждый из уровней иерархии имеет свои полномочия по лимиту сделки и по сроку кредитования. В целях повышения оперативности при принятии решений и недопущении концентрации чрезмерных единоличных полномочий у одного менеджера введена практика установления персональных лимитов кредитования и контроля их использования на каждом уровне принятия решений. По продуктам розничного бизнеса разработаны и утверждены критерии наделения персональными полномочиями менеджеров точек продаж региональной сбытовой сети.

Рис 2. Система санкционирования кредитных решений.

Методы оценки и прогнозирования кредитного риска

Применяемые в Банке методы оценки кредитного риска включают:

- методы оценки и прогнозирования кредитного риска корпоративного бизнеса;

- методы оценки и прогнозирования кредитного риска розничного бизнеса;

- методы оценки и прогнозирования риска кредитного портфеля.

Методы оценки и прогнозирования кредитного риска корпоративного бизнеса.

Оценка риска корпоративного бизнеса осуществляется на базе методологии, разработанной с привлечением международной консалтинговой компании и адаптированной с учетом лучшей мировой практики и рекомендаций Базельского Комитета ( в т.ч.Базель II).

Действующая методология предусматривает оценку риска на индивидуальном уровне как по кредитным продуктам корпоративного бизнеса и пулам кредитных требований, так и по клиентским сегментам. Отдельными методиками предусмотрена оценка специфических рисков каждого бизнеса, генерирующего кредитный риск: лизинговых операций, факторинговых операций, сделок по проектному финансированию и инвестиционному кредитованию, сделок по кредитованию недропользователей, сделок по кредитованию оборотного капитала. Дополнительно к указанным методикам используется также методика оценки рисков, связанных с кредитованием клиентов малого и среднего бизнеса. [15, c. 47 - 54]

Оценка кредитного риска по индивидуальным кредитным продуктам проводится на основе внутренней рейтинговой модели. На первом этапе определяется риск заемщика в зависимости от отрасли/рынка, рыночных и нерыночных факторов, управления компанией, надежности компании, кредитной истории, финансового состояния, т.е. определяется способность и желание заемщика погасить кредит. Затем проводится оценка риска сделки в зависимости от вида кредитного продукта (кредитование под оборотный капитал, овердрафт, аккредитив, гарантия, авансирование недропользователей, проектное финансирование и т.д.) и срока кредитования. На следующем этапе проводится корректировка на обеспечение. При этом рейтинг залога складывается из рыночной стоимости, залогового дисконта, ликвидности и собираемости залогового обеспечения. В результате перечисленных итераций производится расчет коэффициента резервирования по кредиту, величина которой не должна превышать приемлемого уровня риска, установленного Кредитной политикой Банка. [26, с. 17-21]

Методы оценки и прогнозирования кредитного риска розничного бизнеса.

По розничным кредитным продуктам сформированы пулы кредитных требований, по которым оценка риска рассчитывается на основе многофакторного анализа, основанного на выделении ссуд с признаками обесценения из совокупного объема ссуд с учетом динамики изменения потерь, изменения текущего состояния экономики и прогноза экономической ситуации, изменения прочих существенных условий.

Подобная методология соответствует требованиям второго Базельского соглашения по капиталу в части оценки кредитных рисков на основе внутренних рейтинговых моделей (Базель 2).

Методы оценки и прогнозирования риска кредитного портфеля.

Одним из приоритетных направлений развития системы управления кредитным риском является реализация комплексного проекта по созданию единой информационной платформы для анализа рисков по кредитному портфелю, их оценки и принятия управленческих решений, отвечающих требованиям Базельского Комитета в части системы управления рисками.

Реализация данного проекта позволит сделать еще один шаг по совершенствованию существующей централизованной, общекорпоративной, эффективно функционирующей системы управления рисками, соответствующей текущим масштабам деятельности и стратегическим планам Банка.

Методы управления кредитным риском.

Методы управления кредитным риском включают:

- систему анализа и поддержания оптимальной структуры кредитного портфеля;

- установление лимитов самостоятельного кредитования по уровням принятия решений для Региональных дирекций и филиалов Банка.

Система анализа и поддержания оптимальной структуры кредитного риска.

С помощью учетно-информационной системы достигается: регулярное наблюдение за операциями, подверженными кредитному риску; осуществление оценки качества отдельных кредитов и кредитного портфеля в целом; разработка предложений по лимитам кредитного риска.

Установление лимитов самостоятельного кредитования по уровням принятия решений.

Для филиальной сети, с целью регулирования рисков концентрации кредитного портфеля, установлена система лимитов: лимиты самостоятельного кредитования; лимиты кредитного риска на одного/группу связанных заемщиков.

На различных уровнях принятия решений вводятся ограничения по видам предоставляемых кредитных и других банковских продуктов с кредитным риском; по типам заемщиков, операции с которыми разрешены к проведению в рамках предоставленных полномочий на самостоятельное кредитование в региональной сети; по процентным ставкам по предоставляемым кредитным продуктам на всех уровнях; по срокам кредитования; по обеспечению.

Устанавливаемые лимиты учитывают специфику предоставляемого кредитного продукта - не стандартизированные и стандартизированные кредитные продукты. Контроль за соблюдением лимитов проводится на основании данных автоматизированной банковской системы. Пересмотр лимитов самостоятельного кредитования и лимитов кредитного риска на одного/группу связанных заемщиков осуществляется по мере необходимости, но не реже 1 раза в 6 месяцев.

Рассмотрев систему управления кредитными рисками в банке ОАО "Уралсиб", можно сделать следующие выводы:

1) В банке создана трехуровневая система управления кредитными рисками многофилиального банка федерального масштаба.

2) Система управления кредитными рисками направлена на совершенствование в части соответствия лучшей международной практике и рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору в части управления рисками. К 2010 году планируется привести систему к полному соответствию требованиям нового Базельского соглашения по капиталу (в части использования продвинутых методов для оценки рисков и достаточности капитала) с привлечением ведущих консультантов.

3) Высокий уровень развития системы управления кредитными рисками подтверждается оценкой международных аудиторов, рейтинговых агентств (рейтинг S&P B/позитивный, Fitch B/позитивный, Moody`s Ba3/стабильный) и зарубежных контрагентов (банком привлечен значительный объем займов на международном рынке).

Таким образом, ОАО "Уралсиб" Банк стремиться перейти на комплексное управление рисками, в том числе и через аллокацию экономического капитала. Амбициозность целей распределения капитала с учетом риска обуславливает необходимость реализации проекта как последовательности ряда промежуточных этапов.

На первом этапе разрабатывается эскизная модель, на основании которой осуществляется индикативная оценка экономического капитала в разрезе типов риска. Одновременно с разработкой прототипа уточняются задачи по организации информационного взаимодействия между подразделениями банка и более детально обосновываются сферы применения результатов проекта.

На втором этапе эскизная модель усовершенствуется, и на ее основании подготавливаются периодические сводные отчеты по совокупному риску банка в разрезе типов риска и укрупненных направлений деятельности. Полученные оценки экономического капитала учитываются в процессе планирования стратегии банка.

На третьем этапе усовершенствованная модель распределения капитала с учетом риска используется при принятии управленческих решений, включая определение плановых показателей для подразделений банка. Результаты модели применяются при оценке и структурировании банковских продуктов, измерении скорректированной по риску рентабельности подразделений, а также при определении премиальных выплат ответственным лицам.

3. Анализ практики оценки и сокращения кредитных рисков в банке Уралсиб

3.1 Анализ оценки качества коммерческой ссуды

В банковском законодательстве термин "ссуда" не применяется (в главе 38 ГК под этим понимается безвозмездное пользование вещью, полученной от другого лица, т.е. нечто такое, что к кредитованию не относится). В то же время он широко используется в документах Банка России и литературе. Но ни в том, ни в другом случае не обосновываются ни назначение его использования, ни то особенное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита. Фактически же термины кредит и ссуда используются как синонимы, точнее, ссуда понимается как активный кредит. [1, c. 430]

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности. [16, с. 453]

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимого резерва определяется в несколько ином порядке. [6, c. 13-18]

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) - имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) - присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).

Банк оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, определяет размеры (суммы) резервов при возникновении оснований, предусмотренных в Положении, но не реже одного раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно (за исключением случая, предусмотренного в ст. 72 Закона "О Центральном банке РФ") на основе профессиональных суждений. Для этого он должен располагать необходимым набором внутренних документов. [3, c.8]

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Для начала необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих. Эти изменения можно увидеть в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка ОАО "Уралсиб"

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура в %
	На  1.01.2008 г.	на 1.02.2008 г.	на 1.01.2008 г.	на 1.02.2008 г.
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе:	4027286779	4127300434	100,00%	100,00%
2.Ссудная задолженность	4026669802	4126657019	99,98%	99,98%
2.1.Предоставленные МБК	65248063	74953417	1,62%	1,82%
2.1.1.Предоставленные МБК	65248063	74953417	1,62%	1,82%
2.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК	0	0	0,00%	0,00%
2.2.Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам	0	0	0,00%	0,00%
2.3.Кредиты предоставленные клиентам	3961421739	4051703602	98,36%	98,17%
2.3.1.Кредиты предоставленные клиентам	3921869224	4011258050	97,38%	97,19%
2.3.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам	39552515	40445552	0,98%	0,98%
2.4.Прочие размещенные средства	8000	65999552	0,0002%	1,60%
3.Приравненная к ссудной задолженность, в том числе:	616977	643415	0,02%	0,02%
3.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам	616977	643415	0,02%	0,02%
3.2.Вексельные кредиты	0	0	0,00%	0,00%
Наименование статьи	Изменение	Показатели динамики в %	Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение  (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, в том числе:	100013655	0,00	102,48%	102,48%	100,00%
2.Ссудная задолженность	99987217	0,00	102,48%	102,48%	99,97%
2.1.Предоставленные МБК	9705354	0,20	114,87%	114,87%	9,70%
2.1.1.Предоставленные МБК	9705354	0,20	114,87%	114,87%	9,70%
2.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК	0	0,00	-	-	-
2.2.Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам	0	0,00	-	-	-
2.3.Кредиты предоставленные клиентам	90281863	-0,20	102,28%	102,28%	90,27%
2.3.1.Кредиты предоставленные клиентам	89388826	-0,19	102,28%	102,28%	89,38%
2.3.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам	893037	0,00	102,26%	102,26%	0,89%
2.4.Прочие размещенные средства	65991552	1,5989	824994,40%	824994,40%	65,98%
3.Приравненная к ссудной задолженность, всего  в том числе:	26438	0,00	104,29%	104,29%	0,03%
3.2.Вексельные кредиты	0	0,00	-	-	-

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2008г. составил 99,98% (или 99987217 тыс.руб.), который сохранился и к концу отчетного периода. На 1.02.2008г. сумма ссудная задолженность равнялась 4127300434 тыс.руб. (темп роста 102,48%).

Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2008г. составляла 98,36% (или 3961421739 тыс.руб.), на 1.02.2008г. она уменьшилась на 0,20 пп. и составила 98,17% (или 4051703602 тыс.руб.) (темп роста 102,28%).

На долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2008г. составляла 0,0002% (или 8000 тыс. руб.), а на 1.02.2008г. - она увеличилась на 1,5989 п.п. до значения в 1,60% (или 65999552 тыс. руб.).

Сумма межбанковских кредитов выданных ОАО "Уралсиб" на 1.01.2008г составила 65248063 тыс.руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 9705354 тыс.руб. (темп роста 114,87%) и к 1.02.2008г составил 74953417 тыс.руб.. За этот же период доля межбанковских кредитов в составе ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась с 1,62% до 1,82%.

На 1.02.2008 г. было отмечено увеличение задолженности приравненной к судной на 26438 тыс. руб. (тем роста 104,29%), в результате чего ее сумма выросла до 643415 тыс.руб.

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.

3.2 Оценка риска кредитного портфеля банка и достаточности резерва на возможные потери по ссудам

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации (структурного анализа).

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса. [21, c.45-49]

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

- от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

- диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга. [10, c. 3-8]

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи - покрытия издержек по содержанию банка.

Маржа достаточная = (Общебанковские расходы - Проценты уплаченные - Прочие доходы)*100/Средний остаток активов, приносящих доход. [8, c. 324]

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка. [25, c. 20-25]

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга Финансовое gоложение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

На этой основе могут быть определены соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов (таблица 3.3).

Таблица 3.3 Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам.

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва, % от суммы основного долга по ссуде
1	2	3
I категория качества  (высшая)	Стандартные	0
II категория качества	Нестандартные	от 1 до 20
III категория качества	Сомнительные	от 21 до 50
IV категория качества	Проблемные	от 51 до 100
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100

Также важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя: выбор критериев оценки; способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля; определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска); оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов; оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации. [13, c. 30-34]

Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

Критерий оценки	Финансовые коэффициенты
Степень кредитного риска	Количественная оценка степени кредитного риска. Сумма остатка задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы: К1 = Сумма совокупности кредитного риска банка / Общая сумма кредитного портфеля К2 = Сумма совокупности кредитного риска банка / Собственный капитал Степень защиты банка от риска К3 = Фактический резерв на покрытие убытков по ссудам / составляющие кредитного портфеля, не приносящие доход К4 = Суммы, списанные за счет резервов / Остатки ссудной задолженности К5 = Просроченные ссуды / Остатки ссудной задолжнности К6 = Недосозданный резерв / Ссуды, не приносящие доход  К7 = Фактический резерв / Расчетный резерв К8 = Убытки по ссудам / Общая сумма ссуд К9 = Резервы под потери по ссудам / Средний размер задолженности по ссудам брутто К10 = Неработающие кредитные активы / Размер кредитного портфеля К11 = Просроченная задолженность по основному долгу / Совокупность остатков ссудной задолженности
Доходность кредитного портфеля	К12 = (Проценты полученные - проценты уплаченные) / Остатки ссудной задолженности К13 = (Проценты полученные - проценты уплаченные) / Уставный капитал К14 = Проценты полученные / Ссуды, приносящие доход К15 = (Проценты полученные - проценты уплаченные) / Ссуды, приносящие доход К16 = Ссуды, не приносящие доход / Актвы
Ликвидность кредитного портфеля	К17 = Остатки ссудной задолженности / Депозитные ресурсы К18 (Н6) = (Совокупная сумма требований к заемщику - Расчетный резерв) / Капитал К19 (Н7) = (Совокупная величина крупные кредитных рисков - Расчетный резерв) / Капитал

Применим рассмотренный коэффициентный метод для углубленного изучения качества кредитного портфеля ОАО "Уралсиб" Банка (таблица 3.5).

Таблица 3.5 Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля ОАО "Уралсиб" Банк

Критерий оценки	Название коэффициента	По состоянию на 1.01.2008г	По состоянию на 1.02.2008г	Абсолютное изменение	Темп прироста, %
Степень кредитн риска	Количественная оценка кредитного риска.	К1	0,0193523	0,0191810	-0,0001713	-0,89%
		К2	0,1375099	0,1393284	0,0018185	1,32%
	Степень защиты банка от риска	К3	3,5882856	3,3687212	-0,2195645	-6,12%
		К4	0,0002664	0,0002729	0,0000065	2,44%
		К5	0,0053932	0,0056938	0,0003007	5,57%
		К6	0,1794143	0,1684361	-0,0109782	-6,12%
		К7	0,9523810	0,9523810	0,0000000	0,00%
		К8	0,0031833	0,0011532	-0,0020301	-63,77%
		К9	0,0191363	0,0193951	0,0002588	1,35%
		К10	0,0692489	0,0799723	0,0107234	15,49%
		К11	0,0098902	0,0098902	0,0000000	0,00%
Доходность кредитного портфеля	К12	0,0091899	0,0089870	-0,0002029	-2,21%
	К13	0,5423786	0,5423786	0,0000000	0,00%
	К14	0,0093869	0,0091824	-0,0002045	-2,18%
	К15	0,0092397	0,0090385	-0,0002013	-2,18%
	К16	0,0029419	0,0025647	-0,0003772	-12,82%
Ликвидность кредитного портфеля	К17	1,4160348	1,4404712	0,0244364	1,73%
	К18	0,1860	0,1775	-0,0085000	-4,57%
	К19	111,1000	123,9800	12,8800000	11,59%

Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличение совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени, чем собственный капитал (темпы прироста соответственно составили 2,258% и 0,029%).

Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 1.01.2008г по 1.02.2008г в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 - отрицательной. Поэтому можно сказать что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил -63,77%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля Банка, так и с ростом кредитного портфеля.

Коэффициент же К10 напротив вырос на 15,49%, что было вызвано существенным увеличением неработающих кредитных активов.

Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период. Это было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на покрытие убытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих кредитного портфеля не приносящих доход.

Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это очень негативная тенденция. Такое увеличение вызвано более высокими темпами прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля.

Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.

Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют скорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией.

Коэффициент К16 за период с 1.01.2008г по 1.02.2008г уменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.

Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,4160348 до 1,4404712 (темп прироста 1,73%).

Коэффициент К18 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ? 25%. За рассматриваемый период этот коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.

Коэффициент К19 - 5.1. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ? 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 111,100% до123,9800% (темп прироста 11,59%).

В целом обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель Банка достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении физических лиц Банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.

А благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам при этом, имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.

Хотя конечно нельзя не признать, что по итогам рассматриваемого периода показатели качества кредитного портфеля в целом ухудшились. И если негативная динамика в будущем продолжится это может привести к неприятным последствиям для Банка.

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

P = PP * (1 - (ki * Обi/Ср)), (1)

где Р - минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР - размер расчетного резерва;

ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki - равным 0,5;

Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi ? Ср, то Р принимается равным 0.

Фактически создаваемый банком, может быть больше, чем минимальный его размер, определенный в соответствии с представленной формулой.

Таким образом, из предоставленного по результатам деятельности за период 12 месяцев завершившихся 31.12.2008 в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Кредитный портфель банка вырос на 16,1%, достигнув по состоянию на 31.12.2008г. 278,0 млрд. руб. При этом объем кредитов частным клиентам к концу отчетного периода увеличился до 84,6 млрд. руб. (на 32,6% к показателю на 31.12.2007г.), корпоративным клиентам - до 193,4 млрд. руб. (на 10,1%).

Объем чистых вложений в лизинг вырос к 31.12.2008г. на 55,7% до 31,9 млрд. руб. Доля кредитного и лизингового портфеля в структуре активов осталась практически на прежнем уровне - 65,9% при снижении доли портфеля ценных бумаг с 12,6% на 31.12.2007г. до 9,3% на 31.12.2008г. и увеличении доли ликвидных ресурсов с 12,8% до 16,1%, соответственно. Ликвидные средства, представленные в основном текущими счетами в ЦБ РФ, выросли за год на 50,4% до 72,0 млрд. руб.

В корпоративном кредитном портфеле по-прежнему высокую долю занимали кредиты малому и среднему бизнесу - 58% по состоянию на 31.12.2008г. При этом в структуре корпоративной клиентской базы предприятия малого и среднего бизнеса занимают почти 95%.

В структуре розничного кредитного портфеля преобладали ипотечное и потребительское кредитование - 48,6% и 24,4% соответственно. Доля розничного кредитного портфеля в структуре кредитного портфеля достигла 30%, а совокупная доля кредитов частным клиентам и SME приблизилась к 70%. Средства клиентов за 12 месяцев 2008 года увеличились на 5,3% до 226,4 млрд. руб., главным образом, за счет роста объемов средств корпоративных клиентов - на 11,9% до 161,6 млрд. руб. Положительная динамика была обеспечена преимущественно за счет увеличения объемов срочных счетов клиентов (рост депозитов корпоративных и частных клиентов на 24,9% и 4,6%, соответственно). Средства частных клиентов сократились к концу года до 64,8 млрд. руб. (на 8,3% к показателю по состоянию на 31.12.2007г.), что было обусловлено частичным оттоком средств со счетов до востребования в октябре-ноябре минувшего года в связи с возникавшими паническими настроениями населения. Доля текущих и срочных счетов клиентов в валюте возросла с 14,6% в начале года до 26,5% к концу года в связи с девальвацией национальной валюты.

Собственный капитал по состоянию на конец отчетного года достиг уровня в 48,2 млрд. руб., оставшись практически на прежнем уровне. Рентабельность активов (RoA) в отчетном периоде 2008 года составила 0,3%, рентабельность капитала (RoE) - 2,5%. Банк улучшил показатели достаточности капитала по российским стандартам (норматив Н1) с 11,9% на 31.12.2007г. до 12,8% на 31.12.2008г., а также по методике Банка международных расчетов - с 13,6% до 14,3%, соответственно.

По состоянию на 31.12.2008г. коэффициент покрытия кредитного портфеля средствами клиентов составил 81,4%, доля средств клиентов в структуре обязательств - 56,9%. (Приложение Д, Е)

3.3 Рекомендации по повышению качества кредитного портфеля банка

Методы минимизации кредитного риска в Банке "Уралсиб" включают:

- диверсификацию кредитного портфеля с учетом требований и лимитов, установленных Кредитной политикой Банка;

- структурирование индивидуальных кредитов корпоративных клиентов в соответствии с параметрами, установленными Кредитной политикой Банка.

- применение технологий бэк-тестинга для оценки рисков однородных сделок, а также новых и модернизированных кредитных продуктов;

- формирование резервов, адекватных принимаемым Банком кредитным рискам.

1) Диверсификация кредитного портфеля.

Диверсификация кредитного портфеля достигается установлением системы лимитов:

- ограничением максимальной суммы кредита, выдаваемой в рамках конкретного продукта;

- установлением финансовых и кредитных лимитов;

- географической диверсификацией риска с расширением бизнес-процессов в регионах присутствия Банка.

Устанавливаются следующие лимиты кредитного портфеля:

- специальные лимиты по операциям с кредитным риском;

- отраслевые;

- географические;

- концентрации рисков кредитного портфеля по срокам действия кредитов;

- концентрации рисков кредитного портфеля по заемщикам/группам заемщиков;

- максимальные сроки предоставления кредитов по отраслям.

2) Структурирование индивидуальных кредитов корпоративных клиентов.

Технология структурирования индивидуальных кредитов корпоративны...