Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "САМИ"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Главная экономическая проблема, требующая разрешения - удовлетворение безграничных потребностей общества при ограниченных ресурсах. Ограниченность ресурсов обусловливает необходимость выбора: что производить (какой товар или услугу), сколько производить, для кого производить, когда производить, как распределять. При этом выбор осуществляется по принципу «чего-то больше, чего-то меньше». Цель такого выбора - установить оптимальное соотношение между максимально возможным ассортиментом продукции и максимально возможным их количеством, обеспечивающим определенный стандарт жизни. Оптимальный выбор (определение структуры производства) возможен только на основе анализа спроса на продукцию, рынков сбыта, их емкости, потенциальных покупателей.

На уровне хозяйствующего субъекта вышеописанная проблема выбора реализуется в форме создания конкретных видов продукции (работ, услуг). Каждый хозяйствующий субъект в соответствии со спросом определяет что, в каких количествах, как, где производить, чтобы обеспечить максимум прибыли для экономического роста. Хозяйственная деятельность далее проецируется в стратегию и тактику поведения фирмы в конкурентной среде, определяющую экономические, правовые, а также финансовые отношения внутри и вне организации.

Как известно, любое предприятие обязано вести бухгалтерский учет и отчетность, главными формами такой документации (если организация находится на общепринятой системе налогообложения) являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Именно они позволяют наглядно отследить финансовые потоки в организации, в конечном счете, оценить эффективность деятельности организации. Поэтому целями данной работы являются:

- анализ финансового состояния реального хозяйствующего субъекта;

- последующая разработка рекомендаций по улучшению деятельности предприятия.

Основной задачей данного анализа является выявление внутренних резервов и выбор приоритетных направлений вложения собственных и заемных средств с целью получения прибыли и достижения эффективности деятельности предприятия.

Предметом данного исследования является финансовое состояние коммерческого предприятия. Соответственно, объектом данной работы являются результаты деятельности ООО «САМИ» (экономические результаты, финансовое состояние, платежеспособность и пр.).

Главными источниками для анализа являются две формы бухгалтерской отчетности данного предприятия: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 4 квартала.

1. Краткая характеристика компании ООО «САМИ»

1.1 Организационно-правовая форма предприятия, цели и задачи деятельности

Полное наименование предприятия - объекта исследования: Общество с ограниченной ответственностью "КОМПАНИЯ "САМИ".

Общество с ограниченной ответственностью - это учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Как любая коммерческая организация, ООО «САМИ» создано с целью максимального использования интеллектуальных, организационных и финансовых возможностей учредителей для получения прибыли. Основные направления деятельности данного предприятия следующие:

- организация коммерческой деятельности с целью обеспечения населения продовольственными товарами;

- проведение торгово-закупочных операций;

- участие в операциях с ценными бумагами, недвижимостью, свободными кредитными ресурсами и депозитными средствами, валютными и другими активами;

- рекламная деятельность, представительские услуги;

- предприятие вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

В своей деятельности ООО «САМИ» ставит следующие цели:

1. реализовать на основе получения прибыли социально - экономических интересов членов трудового коллектива и собственников предприятия;

2. удовлетворить через демократические механизмы самоуправления и социально-профессионального роста потребности работников в социальном самоуважении, самореализации личности.

Объектом деятельности ООО «САМИ» является торговля. Согласно Уставу предметом деятельности данного общества является:

- оказание услуг клиентам;

- осуществление внешнеэкономической деятельности;

- торгово-закупочная деятельность.

- К реквизитам организации относятся:

- фактический адрес - Российская Федерация, Иркутская область, 665708, г. Братск, ул. Южная, 18А, оф.202;

- телефон:(3953)45-26-05;

- факс:(3953)43-85-54.

Директором данной организации является Кочнев Геннадий Иннокентьевич.

1.2 Масштабы деятельности предприятия

Компания "Сами" представлена в пяти городах на севере Иркутской области: Братск, Железногорск, Усть-Илимск, Вихоревка, Усть-Кут. Мощности инфраструктуры компании позволяют делать товарооборот до 130 млн. рублей (ежемесячно). Месторасположение компании позволяет обеспечить крупнооптовые поставки товара в Якутию.

К объектам недвижимости данной организации относятся:

1. Оптовая база г. Братск - 10153 м2;

2. Супермаркет г. Братск - 3600 м2 (с автостоянкой на 350 мест);

3. Оптовая база г. Вихоревка - 4143 м2;

4. Магазин г. Вихоревка - 125,7 м2;

5. Оптовая база г. Железногорск - 17684 м2;

6. Магазин г. Железногорск - 343 м2;

7. Оптовая база г. Усть-Илимск - 415 м2;

8. 2 административных здания г. Братск - 354м2 и 790 м2.

9. Собственные подъездные ж/д. пути: Братск, Вихоревка, Железногорск.

Все объекты находятся в собственности ООО "Компания "Сами". Далее в п. 1.3 подробно рассмотрена деятельность Оптовой базы предприятия в г. Братск, а во второй части данного исследования произведен анализ финансового состояния деятельности ООО «САМИ» в г. Братске.

Компания располагает средствами производства: 52 единицы автотехники, а также компьютерная техника и програмное обеспечение на сумму - 8 млн. рублей.

Возраст данного бизнеса: 14 лет. Количество работников: 505 чел.

Средняя выручка в месяц составляет 61.32 млн. руб. ($2.17 млн.) Фонд заработной платы организации составляет 4.92 млн. руб. ($173.91 тыс.)

К реквизитам организации относятся:

- фактический адрес - Российская Федерация, Иркутская область, 665708, г.Братск, ул.Южная, 18А, оф.202;

- телефон:(3953)45-26-05;

- факс:(3953)43-85-54.

1.3 Деятельность оптовой базы ООО «САМИ» в г. Братске

Структура данного предприятия относится к линейно-функциональному виду, особенностью которой является непосредственное подчинение нижестоящих сотрудников вышестоящим по всем вопросам.

Общая организационная характеристика оптовой базы представлена в Таблица 1.

Таблица 1. Организационная характеристика оптовой базы ООО «САМИ» в г. Братск

Критерии	Характеристика
Форма собственности	Частная.
Организационно-правовая форма	ООО
Тип предприятия	Оптовое торговое предприятие
Режим работы предприятия	С 8-00 до 20-00
Площадь, м2.	10153
Численность работающих, чел.	30
Ассортиментный профиль	продовольственные товары
Основной контингент покупателей по уровню доходов	Со средним уровнем доходов
Наличие других видов деятельности	Сдача торговых площадей в аренду
Количество лет работы на рынке	14 лет.
Стадия жизненного цикла организации	Зрелость
Тип структуры управления	Линейно-функциональная

Предприятие самостоятельно планирует и осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность, устанавливает цены и тарифы на реализуемые товары, самостоятельно распоряжается полученной прибылью, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности осуществляется бухгалтерией предприятия, а затем обсуждается Общим собранием учредителей на ежегодном собрании. Отсутствие специалистов по маркетингу и экономическому анализу приводит к тому, что анализ носит достаточно поверхностный характер, а прогнозы основных показателей (они разрабатываются тоже работниками бухгалтерии) касаются в основном объема товарооборота и его структуры. Поэтому целесообразно более, глубоко на основе данных о финансовом состоянии анализировать хозяйственную деятельность ООО «САМИ» с целью разработки рекомендаций по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности данной организации. В данном исследовании источниками таких данных о деятельности ООО «САМИ» являются: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

2. Анализ финансового состояния ООО «САМИ»

2.1 Анализ имущества предприятия и источников его формирования

В данном разделе оценивается имущественное положение предприятия - объекта исследования на основе методики горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса. Это подразумевает анализ структуры и динамики (изменение статей баланса во времени) показателей, приведенных в бухгалтерском балансе ООО «САМИ».

Бухгалтерский баланс - одна из основных форм бухгалтерской отчетности. баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Другими словами, это способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

Вертикальный анализ баланса ООО «САМИ».

Далее проведен вертикальный анализ бухгалтерского баланса предприятия, который подразумевает расчет доли статей в валюте баланса. В Таблица 2 представлен анализ актива баланса предприятия - объекта исследования.

Активы - часть бухгалтерского баланса, отражающая состав и стоимость имущества организации на определённую дату, т.е. это совокупность имущества, принадлежащего юридическому лицу или предпринимателю.

Таблица 2. Вертикальный анализ активов ООО «САМИ»

№ п/п	Наименование статей	код стр	Доля статьи в валюте баланса, %
			1	2	3	4
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1	Нематериальные активы (04,05) в т.ч.:	110	0	0	0	0
2	Основные средства (01,02,03) в т. ч.:	120	13,8	11,5	12,7	15
2.1	земельные участки и объекты природопользования	121	0	0	0	0
2.2	здания, машины и оборудование	122	13,8	11,5	12,7	15
2.3	Незавершенное строительство (07,08,16,61)	130	0	0	0	1,9
3	Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	0	0	0	0
4	Долгосрочные финансовые вложения (06,82) в т. ч.:	140	9,5	6,8	17,5	3,3
4.1	инвестиции в дочерние общества	141	0	0	0	0
4.2	инвестиции в зависимые общества	142	0	0	0	0
4.3	инвестиции в другие организации	143	9,5	6,8	10,88	3
4.4	займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	0	0	6,6	0,3
4.5	прочие долгосрочные финансовые вложения	145	0	0	0	0
5	Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0	0
ИТОГО по разделу I	190	23,3	18,3	30,3	20,4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6	Запасы, в т.ч.:	210	10,6	41,4	32,8	33,1
6.1	сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	0,3	0,8	2,1	1,9
6.2	животные на выращивании и откормке (11)	212	0	0	0	0
6.3	затраты на незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	213	1,2	1,2	0,6	1,5
6.4	готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)	214	8,7	39,1	30	29
6.5	товары отгруженные (45)	215
6.6	расходы будущих периодов (31)	216	0,3	0,2	0,2	0,4
6.7	прочие запасы и затраты	217
7	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	4,6	3,3	2,9	2,5
8	Дебиторская задолженность, (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0	0	0
9	Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течениии 12 месяцев после отчетной даты), в т. ч.:	240	38,3	26,3	26,7	42,3
9.1	покупатели и заказчики (62,76,82)	241	17,4	3,4	2,9	0,7

Проанализировав структуру активов данного баланса можно сделать следующие выводы в целом по структуре активов:

ѕ больше всего «САМИ» располагает оборотными активами (занимают в среднем 77% от общей суммы активов); среди них наибольший вес имеют: запасы (в среднем 33%), готовая продукция и товары для перепродажи (в среднем 29%), а также дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, в среднем - 33%);

ѕ внеоборотных активов у предприятия намного меньше (в среднем около 23% от общей суммы активов), однако среди них больше всего у «САМИ» основных средств (а именно - зданий, машин и оборудования; в среднем 13%) и долгосрочных финансовых вложений (в основном это инвестиции в другие организации, в среднем - 9%).

Пассивы - совокупность источников формирования имущества предприятия. Содержат собственный капитал - уставный (акционерный), а также заёмный капитал (кредиты, займы), сгруппированные по составу и срокам погашения.

Далее проведен вертикальный анализ пассивов данной организации.

Таблица 3. Вертикальный анализ пассивов ООО «САМИ»

№ п/п	Наименования статей		Доля статьи в валюте баланса, %
		Код стр	1	2	3	4
ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1	Уставный капитал (85)	410	0,04	0,03	0,03	0,03
2	Добавочный капитал (87)	420	0	0	0	0
3	Резервный капитал (86), в т.ч.:	430	0	0	0	0
3.1	резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0	0	0
3.2	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0	0	0
4	Фонд социальной сферы (88)	440	0	0	0	0
5	Целевые финансирования и поступления (96)	450	0	0	0	0
6	Нераспределнная прибыль прошлых лет (88)	460	25,9	19,1	17,5	17,7
7	Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	0	0	0	0
8	Нераспределенная прибыль отчетного года	470	0	0	0	0
9	Непокрытый убыток отчетного года (88)	475	0	0	0	0
	ИТОГО по разделу III	490	26	19	17,5	17,7
IV. ДОЛГОСРОНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
10	Заемы и кредиты(92,95), в т.ч.:	510	17,4	10,3	9,2	9,3
10.1	кредиты банков, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	0	0	0	0
10.2	прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	17,4	10,3	9,2	9,3
11	Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0	0
	ИТОГО по разделу IV	590	17,4	10,3	9,2	9,3
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
12	Заемы и кредиты (90,94), в т.ч.:	610	24,4	24,9	27,7	37,2
12.1	кредиты банков, подлежащих погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	611	24,5	24,9	27,7	37,2
12.2	займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	612	0	0	0	0
13	Кредиторская задолженность, в.т.ч.:	620	32,2	45,6	45,6	35,8
13.1	поставщики и подрядчики (60,76)	621	28,7	42,7	42,2	35,1
13.2	векселя к уплате (60)	622	0	0	0	0
13.3	задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 978)	623	0	0	0	0
13.4	задолженность перед персоналом организации (70)	624	0,3	0,2	0,2	0,2
13.5	задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)	625	0,02	0,05	0	0
13.6	задолженность перед бюджетом (68)	626	1,1	0,2	0,7	0,1

Выводы по структуре элементов пассива баланса ООО «САМИ»:

ѕ среди источников формирования имущества больше всего у «САМИ» краткосрочных обязательств (в среднем - 68% от суммы пассивов), причем среди них наибольшую долю во всех периодах занимают кредиты банков (в среднем по 4 периодам - 28,5%), а также кредиторская задолженность (в среднем - около 40%);

ѕ меньше всего у данного предприятия имеется долгосрочных обязательств, в среднем по периодам - около 11% от общей суммы пассивов, среди них присутствуют только прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

ѕ капитал и резервы у данной организации составляют в среднем 20% от суммы пассивов, включая уставный капитал и нераспределенную прибыль прошлых лет.

Можно сделать вывод, что структура актива баланса (где оборотных активов больше, чем внеоборотных активов) соответствует сфере деятельности ООО «САМИ» как торговой организации, а что касается пассива баланса, то наличие большой суммы краткосрочных обязательств является негативным моментом. В целом можно сказать, что данное предприятие «живет» за счет зданий, машин, оборудования, дебиторской задолженности, а также запасов в виде готовой продукции и товаров для перепродажи, имея среди источников формирования имущества в основном кредиты и нераспределенную прибыль.

Горизонтальный анализ баланса ООО «САМИ».

Суть горизонтального анализа баланса состоит в оценке изменений элементов баланса во времени (в данном случае - за 4 временных периода). В данном исследовании показатели за первый период будут равны 100% (то есть, приняты за базисные), относительно них будут рассматриваться показатели за 3 последующих периода.

Горизонтальный анализ (анализ динамики и состава имущества и источников его формирования) заключается в сопоставлении финансовых данных компании за два прошедших периода в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы. Для этого последовательно во второй и третьей колонках помещают данные по основным статьям баланса за первый и второй периоды. Затем в четвертой колонке вычисляется абсолютное отклонение значения каждой статьи баланса. В последней колонке определяется относительное изменение в процентах каждой статьи.

Таблица 4. Горизонтальный анализ актива 1

№ п/п	Наименование статей	Период исследования
		код. стр.	1	2	Изменение, руб.	Темп роста, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1	Нематериальные активы (04,05) в т.ч.:	110
2	Основные средства (01,02,03) в т.ч.:	120	31024,2	115,7	-30908,5	-99,6
2.1	Земельные участки и объекты природопользования	121
2.2	Здания, машины и оборудование	122	31024,3	115,7	-30908,5	-99,6
2.3	Незавершенное строительство (07,08,16,61)	130
3	Доходные вложения в материальные ценности (03) в т.ч.:	135
4	Долгосрочные финансовые вложения (06,82) в т.ч.:	140	21265,2	100	-21165,2	-99,5
4.1	Инвестиции в дочерние общества	141
4.2	Инвестиции в зависимые общества	142
4.3	Инвестиции в другие организации	143	21265,2	0	-21265,2	-100
4.4	Займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес.	144	0	100	100	0

Таблица 5. Горизонтальный анализ актива 2

№ п/п	Наименование статей		Период исследования
		код. стр.	2	3	Изменение, руб.	Темп роста, %
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1	Нематериальные активы (04,05) в т.ч.:	110
2	Основные средства (01,02,03) в т.ч.:	120	115,7	150,6	34,8	30,1
2.1	Земельные участки и объекты природопользования	121
2.2	Здания, машины и оборудование	122	115,7	150,6	34,8	30,1
2.3	Незавершенное строительство (07,08,16,61)	130
3	Доходные вложения в материальные ценности (03) в т.ч.:	135
4	Долгосрочные финансовые вложения (06,82) в т. ч.:	140	100	303,1	203,1	203,1
4.1	Инвестиции в дочерние общества	141
4.2	Инвестиции в зависимые общества	142
4.3	Инвестиции в другие организации	143	0	188	188	0
4.4	Займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес.	144	100	0	-100	-100
4.5	Прочие долгосрочные финансовые вложения	145
5	Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	109,3	212,6	103,3	94,4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6	Запасы, в т.ч.:	210	541,3	506,6	-34,6	-6,3
6.1	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	391,6	1166,4	774,7	197,8
6.2	Животные на выращивании и откормке (11)	212
6.3	Затраты на незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	213	133	74,1	-58,8	-44,2
6.4	Готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)	214	622,6	563,2	-59,3	-9,5
6.5	Товары отгруженные (45)	215
6.6	Расходы будущих периодов (31)	216	100	100	0	0
6.7	Прочие запасы и затраты	217
7	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	100,5	103,4	2,9	2,8
8	Дебиторская задолженность, (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
1	2	3	4	5	6	7
9	Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.:	240	95,1	113,7	18,5	19,4
9.1	Покупатели и заказчики (62,76,82)	241	27,5	27,7	0,2	0,9
9.2	Векселя к получению (62)	242
9.3	Задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
9.4	Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал(75)	244
9.5	Авансы выданные (61)	245	310,6	379,9	69,2	22,2
9.6	Прочие дебиторы	246	0	0	0	0
10	Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82), в т.ч.:	250
10.1	Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес.	251
10.2	Собственные акции, выкупленные у акционеров	252
10.3	Прочие краткосрочные финансовые вложения	253
11	Денежные средства, в т.ч.:	260	48	30	-17,4	-36,3
11.1	Касса (50)	261	88,2	373	284,8	322,7
11.2	Расчетный счет (51)	262	9	8,2	-0,7	-8,8
11.3	Валютный счет (52)	263
11.4	Прочие денежные средства (55,56,57)	264	109	51,2	-57,7	-53
12	Прочие оборотные активы	270	88,9	83,5	-5,4	-6
ИТОГО по разделу II	290	147,7	148,5	0,8	0,5
БАЛАНС	300	138,8	163,4	24,6	17,7

Таблица 6. Горизонтальный анализ актива 3

№ п/п	Наименование статей		Период исследования
		код. стр.	3	4	Изменение, руб.	Темп роста, %
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1	Нематериальные активы (04,05) в т.ч.:	110
2	Основные средства (01,02,03) в т.ч.:	120	150,6	182,5	31,9	21,2
2.1	Земельные участки и объекты природопользования	121
2.2	Здания, машины и оборудование	122	150,6	182,5	31,9	48,1
2.3	Незавершенное строительство (07,08,16,61)	130
3	Доходные вложения в материальные ценности (03) в т.ч.:	135
4	Долгосрочные финансовые вложения (06,82) в т.ч.:	140	303,1	58,6	-244,5	-80,6
4.1	Инвестиции в дочерние общества	141
4.2	Инвестиции в зависимые общества	142
4.3	Инвестиции в другие организации	143	188	53,3	-134,7	-71,6
4.4	Займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес.	144	0	0
4.5	Прочие долгосрочные финансовые вложения	145
5	Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	212,6	146,4	-66,2	-31,1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6	Запасы, в т.ч.:	210	506,6	520,6	13,9	2,7
6.1	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	1166,4	1126,6	-39,7	-3,4
6.2	Животные на выращивании и откормке (11)	212
6.3	Затраты на незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	213	74,1	197,3	123,1	166,1
6.4	Готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)	214	563,2	559,4	-3,8	-0,6
6.5	Товары отгруженные (45)	215
6.6	Расходы будущих периодов (31)	216	100	212,3	112,3	112,3
6.7	Прочие запасы и затраты	217
7	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	103,4	90,9	-12,5	-12,1
8	Дебиторская задолженность, (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)	230
9	Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты), в т.ч.:	240	113,7	184,2	70,4	61,9
9.1	Покупатели и заказчики (62,76,82)	241	27,7	7	-20,7	-74,5
9.2	Векселя к получению (62)	242
9.3	Задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
9.4	Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
9.5	Авансы выданные (61)	245	379,9	594,1	214,2	56,3
9.6	Прочие дебиторы	246	0	81,7	81,7	0
10	Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82), в т.ч.:	250
10.1	Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес.	251
10.2	Собственные акции, выкупленные у акционеров	252
10.3	Прочие краткосрочные финансовые вложения	253
11	Денежные средства, в т.ч.:	260	30,5	20	-10,4	-34,2
11	Касса (50)	261	373	348,2	-24,8	-6,6
11.2	Расчетный счет (51)	262	8,2	13,1	4,8	59,4
11.3	Валютный счет (52)	263
11.4	Прочие денежные средства (55,56,57)	264	51,2	16,6	-34,5	-67,4
12	Прочие оборотные активы	270	83,5	0	-83,5	-100
ИТОГО по разделу II	290	148,5	173,1	24,6	16,5
БАЛАНС	300	163,4	166,9	3,4	2,1

Проведем горизонтальный анализ изменений в активах предприятия за 4 исследуемых периода.

По данным таблицы видно, что ко второму периоду исследования сумма внеоборотных активов предприятия уменьшились на 52 180 руб. (99,7 %). Это произошло за счет снижения уровня основных средств на 30 908 рублей (99 %), что является не очень хорошим моментом. Долгосрочные финансовые вложения сократились на 21 165 руб. (99%).

Снизилась сумма оборотных средств - на 172 411 руб. (99,9 %). Это означает, что предприятие стало выводить свои средства из оборота. При этом значительно упал объем запасов - на 23318 руб. (97,7 %). Что влечет за собой отрицательные последствия, такие как:

ѕ невозможность за счет вложений в производственные запасы защитить денежные активы организации от обесценивания под воздействием инфляции;

ѕ снижение производственного потенциала организации.

Дебиторская задолженность по сравнению с первым периодом снизилась на 86 094 руб. (99,8 %). Это может означать либо снижение уровня деловой активности предприятия, либо отказы в предоставлении отсрочек дебиторам.

В третьем исследуемом периоде увеличилась сумма внеоборотных активов - на 94 %, это произошло за счет увеличения долгосрочных финансовых вложений на 203 %, из чего можно заключить, что проводилась хорошая инвестиционная политика.

В течение четвертого периода увеличились затраты на незавершенном производстве на 166 %, также выросли расходы будущих периодов - на 112 %.

В то же время сильно возрастает дебиторская задолженность - на 61,9 %.

Также путем горизонтального анализа рассмотрим изменения в пассиве организации.

Таблица 7. Горизонтальный анализ пассива 1

№ п/п	Наименования статей		Период исследования
		Код стр	1	2	Изменение, руб.	Темп роста, %
ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1	Уставный капитал (85)	410	84	100	16	19
2	Добавочный капитал (87)	420	-	-	-	-
3	Резервный капитал (86), в т.ч.:	430	-	-	-	-
3.1	резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-	-	-
3.2	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-	-	-
4	Фонд социальной сферы (88)	440	-	-	-	-
5	Целевые финансирования и поступления (96)	450	-	-	-	-
6	Нераспределнная прибыль прошлых лет (88)	460	53064,8	100	-52964,9	-99,8
7	Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	-	-	-	-
8	Нераспределенная прибыль отчетного года	470	20422,9	168,2	-20254,8	-99,2
9	Непокрытый убыток отчетного года (88)	475	-	-	-	-
	ИТОГО по разделу III	490	73571,8	118,9	-73452,9	-99,8
IV. ДОЛГОСРОНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
10	Заемы и кредиты(92,95), в т.ч.:	510	35513,6	80,5	-35433,1	-99,7
10.1	кредиты банков, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	-	-	-	-
10.2	прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	35513,6	80,5	-35433,1	-99,7
11	Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-	-	-
	ИТОГО по разделу IV	590	35513,65	80,5	-35433,1	-99,7
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
12	Заемы и кредиты (90,94), в т.ч.:	610	50000	138,5	-49861,4	-99,7
12.1	кредиты банков, подлежащих погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	611	50000	138,5	-49861,4	-99,7
12.2	займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	612	-	-	-	-
13	Кредиторская задолженность, в.т.ч.:	620	65762,9	192,7	-65570	-99,7
13.1	поставщики и подрядчики (60,76)	621	58652,5	202,3	-58450	-99,6
13.2	векселя к уплате (60)	622	-	-	-	-
13.3	задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 978)	623	-	-	-	-
13.4	задолженность перед персоналом организации (70)	624	527,6	104,3	-423,4	-80,2
13.5	задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)	625	34,03	384	350	1028,3
13.6	задолженность перед бюджетом (68)	626	2269,6	19,1	-2250,5	-99,1
13.7	авансы полученные (64)	627	2663,6	205,2	-2458,4<...

Подобные документы

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Теория и понятие капитала. Биография Франко Модильяни. Анализ себестоимости продукции, финансовой деятельности, состава, структуры капитала и имущества предприятия. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  дипломная работа [833,6 K], добавлен 12.03.2011
  

• Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Арсенал"

  Организационная структура и экономическая характеристика предприятия. Анализ движения денежных потоков, динамики показателей рыночной деятельности, ликвидности и финансовой устойчивости. Пути и резервы понижения дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  дипломная работа [583,4 K], добавлен 02.07.2014
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

  Оценка основных элементов финансово-экономической устойчивости предприятия - ликвидности и платежеспособности. Анализ активов, дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемости оборотных средств и затрат. Диагностика риска банкротства предприятия.
  
  курс лекций [1,5 M], добавлен 06.06.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Пансионат Деснянские зори"

  Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности в управлении производством и повышении его эффективности. Оценка финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособности, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  курсовая работа [88,3 K], добавлен 30.09.2009
  

• Экономический анализ "ОАО РосИнструмент". Управление дебиторской задолженностью как организационная мера по улучшению деятельности предприятия

  Анализ финансовых результатов деятельности, финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО "РосИнструмент". Доля основного и оборотного капитала в структуре активов. скорость, время оборота дебиторской задолженности. Коэффициент быстрой ликвидности.
  
  курсовая работа [617,2 K], добавлен 29.09.2008
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ актива. Анализ пассива. Анализ состава дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка платежеспособности. Оценка показателей финансовой устойчивости, независимости. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Показатели рентабельности.
  
  курсовая работа [75,7 K], добавлен 17.01.2003
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

  Анализ ликвидности и платежеспособности как важнейшие характеристики финансово-экономической деятельности предприятия. Определение коэффициента самофинансирования и достаточности денежных средств. Маркетинговый анализ товаров широкого потребления.
  
  контрольная работа [91,5 K], добавлен 14.01.2015
  

• Анализ состояния дебиторской задолженности предприятия

  Экономическая сущность дебиторской задолженности. Задачи анализа дебиторской задолженности. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности, показателей качества и ликвидности дебиторской задолженности. Улучшение состояния расчетов предприятия.
  
  курсовая работа [40,3 K], добавлен 13.02.2008
  

• Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ТОО "МЕРЕЙ")

  Теоретические и методологические аспекты регулирования дебиторской задолженности и ее расчетов, а также порядок проведения ее аудита. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ТОО "МЕРЕЙ", в том числе и анализ ликвидности дебиторской задолженности.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 20.05.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Абсолютные и относительные показатели его финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности, ликвидности и оборачиваемости оборотного капитала. Оценка деловой активности и рентабельности.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 10.01.2013
  

• Оценка состояния дебиторской задолженности предприятия (на материалах ЗАО "Тиротекс")

  Сущность дебиторской задолженности; ее влияние на показатели финансового состояния предприятия. Оценка оборачиваемости и оптимальной величины дебиторской задолженности. Анализ показателей устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  курсовая работа [421,8 K], добавлен 02.05.2014
  

• Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  История создания, направления деятельности и организационная структура ООО "ТК Гранд". Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Оценка платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия.
  
  курсовая работа [563,5 K], добавлен 13.10.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОДО "Стильная открытка"

  Предприятие как субъект хозяйствования: структура, материальные ресурсы, прибыль. Оценка финансового состояния организации. Анализ динамики оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности. Эффективность использования оборотного капитала.
  
  отчет по практике [229,8 K], добавлен 21.08.2013
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Методика расчета коэффициентов рентабельности активов и оборачиваемости дебиторской задолженности. Характеристика основных источников средств предприятия. Анализ структуры аналитического баланса. Особенности эффективного использования оборотных средств.
  
  тест [12,4 K], добавлен 01.12.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО "Агентство. Комсомольская правда-Чита")

  Анализ динамики заемного и собственного капитала, дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ наличия, движения и структуры основных фондов. Анализ затрат на производство по экономическим элементам, платежеспособности и ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [43,3 K], добавлен 25.07.2011
  

• Совершенствование механизма управления денежным оборотом (на примере ООО "Сезам")

  Анализ и оценка движения денежных средств. Методы расчета величины денежного потока. Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования. Показатели оценки платежеспособности и ликвидности. Оптимизация дебиторской задолженности.
  
  курсовая работа [110,8 K], добавлен 19.03.2014
  

• Экономический анализ хозяйственной деятельности организации

  Анализ имущества и платежеспособности предприятия. Общая оценка финансового состояния предприятия. Оценка вероятности банкротства, дебиторской и кредиторской задолженности. Показатели оборачиваемости оборотных средств. Анализ ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [70,1 K], добавлен 24.12.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Сущность экономического анализа. Оценка финансового состояния предприятия: состава имущества, источников формирования имущества, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, оборачиваемости капитала, дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  контрольная работа [528,1 K], добавлен 20.03.2012
  

• Оборотный капитал предприятия, его экономическая сущность, состав и структура

  Характеристика оборотного капитала. Классификация оборотных средств. Срочные меры по стабилизации финансового, положения предприятия. Анализ дебиторской задолженности, производственных запасов, движения денежных средств. Оборачиваемость оборотных средств.
  
  контрольная работа [24,0 K], добавлен 23.09.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Организационная структура. Внешняя и внутренняя среда. Анализ финансово-хозяйственного состояния. Характеристика имущества предприятия. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности. Разработка инновации.
  
  дипломная работа [113,3 K], добавлен 15.02.2004
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам