Разработка программы экономического развития машиностроительного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Конкурентоспособность страны является, на наш взгляд, главным показателем, характеризующим состояние и перспективы развития её экономики, качество жизни населения. В настоящее время конкурентоспособность стран оценивают Всемирный экономический форум (г. Женева), Всемирный банк. Европейский форум по проблемам управления (г. Женева), Международный институт менеджмента и развития (г. Лозанна). Результаты оценки публикуются в журнале Есотоmу.

В 1999 г. оценка производилась по 380 показателям, сгруппированным в 10 факторов: экономический потенциал и темпы роста экономики; эффективность промышленного производства; уровень развития науки и техники, темпы освоения научно-технических достижений; участие в международном разделении труда. Динамичность и емкость внутреннего рынка; гибкость финансовой системы; воздействие государственного регулирования экономики; уровень квалификации трудовых ресурсов; обеспеченность трудовыми ресурсами; социально-экономическая и внутриполитическая ситуация. По этим критериям на первом месте находились США, на втором -- Япония; Россия занимала лишь 48-е место.

В конце 2000 г. и 2001 г. оценка конкурентоспособности стран осуществлялась по следующим 9 критериям: политический риск (т.е. невозврата кредитов; весомость критерия -- 25 баллов). Экономические перспективы (25 баллов); показатель внешней задолженности (10 баллов); долг в связи с дефолтом или реструктуризацией долга (10 баллов); рейтинг платежеспособности по кредитным долгам (10 баллов); доступ к банковским ресурсам (5 баллов); доступ к краткосрочным финансовым ресурсам (5 баллов); доступ к рынкам капиталов (5 баллов); предоставление форфейтинговых услуг (5 баллов). В 2000 г. на первом месте были США, Россия находилась на 78-м Месте; в конце 2001 г. на первом месте -- Люксембург, Россия -- на 127-м месте.

Перечисленные показатели конкурентоспособности стран, на наш взгляд, не в полной мере отвечают требованиям системности, комплексности и динамичности. Поэтому нами предлагается другая система критериев оценки конкурентоспособности стран. К этим критериям относятся (в скобках указана их весомость):

*расходы из государственного бюджета на НИОКР, % от ВВП (0,22);

* расходы из государственного, бюджета на развитие человека (образование, здравоохранение, социальная сфера), % от ВВП (0,20);

* показатель, характеризующий политическую систему и стабильность в стране, баллы (0,13);

* ВВП на душу населения, тыс. долл. США (0,10);

* средняя продолжительность жизни, лет (О',08);

* показатель эффективности использования ресурсов (0,07);

* экспорт, % от ВВП (0,06);

* уровень инфляции, % (0,05);

* место страны по запасам природных ресурсов на душу населения (0,05);

* место страны по удельному весу ее компаний среди 250 самых крупных конкурентоспособных фирм мира (0,04).

Из перечисленных критериев конкурентоспособности наиболее важными доминирующими являются первые три, удельный вес которых составляет 55%. Весомость остальных семи критериев во многом определяется прогрессивностью первых трех критериев конкурентоспособности.

Для выхода России из кризиса и повышения ее конкурентоспособности сначала необходимо разработать стратегические программы до 2020 г. по улучшению первых трех критериев конкурентоспособности российской экономики. Чтобы уменьшить объем импорта промышленной продукции (машин, товаров и. т.д.), необходим подъем отечественной промышленности. Важнейшим инструментом подъема отечественной промышленности является составление хорошо продуманной производственной программы предприятия.

Целью дипломного проектирования является разработка программы экономического развития машиностроительного предприятия, и дать ей экономическую оценку. В качестве объекта исследования было выбрано Федеральное Государственное Муниципальное предприятие «Ишимский механический завод», принадлежащие Министерству Путей сообщения Российской Федерации.

1. Анализ эффективности деятельности ФГУП Ишимского механического завода

1.1 Оценка эффективности функционирования предприятия

Эффективная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно оно предвидит дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, т.е. от прогнозирования.

В рыночных условиях формирование предприятием производственных программ осуществляется на основе прямых договоров между производителями и потребителями продукции, учитывающих реальные потребности в ней, в том числе и на государственные нужды, а также производственные и ресурсные возможности их удовлетворения.

Центральный раздел плана развития предприятия - план производства продукции (производственная программа), в котором устанавливаются задания по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражении, предусматривается дальнейшее повышение качества продукции. Для определения объема продукции в стоимостном выражении используются показатели товарной, валовой и реализованной продукции.

Валовая продукция - это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается в сопоставимых и действующих ценах.

Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. По своему составу на многих предприятиях валовая продукция совпадает с товарной, если нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рыке, зависит и объем ее производства.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции. Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Источниками информации для анализа производства и реализации продукции служат бизнес-план предприятия (производственная программа), оперативные планы-графики, отчетность ф. № 1 «Баланс предприятия», сведения о выполнении плана по объему товарной продукции, ф №2 "Отчет о прибылях и убытках", акты выпуска готовой продукции за месяц и ДР.

Предприятие ФГУП "Ишимский механический завод МПС России" является предприятием государственной формы собственности, специализируется на производстве запасных частей для железнодорожного транспорта.

Дадим оценку производственной программы предприятия за 2001 г., используя данные таблицы 1.1

Таблица 1.1. Анализ выполнения плана по производству товарной продукции и объему реализации

Показатели	2001 г.	2002 г.
	факт	план	факт	в % к 2001 г.	в % к плану 2002 г.
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб., в т.ч. для МПС прочие потребители	36980 13417 23563	45583 26132 19451	51510 25592 25918	139,29 190,74 109,99	113,0 97,93 133,25
2. Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб. в т.ч. для МПС прочие потребители	61379 27009 34370	82496 52102 30394	93156 50952 42204	151,77 188,65 122,79	112,9 97,79 138,86
3. Реализация продукции и услуг, тыс. руб. в т.ч. для МПС	68374 24276	84112	98973 52372	144,75 215,74	117,7
4. Доля реализованной продукции для МПС	35,5	-	52,9	149,04	-

Из таблицы 1.1. видно, что план по производству товарной продукции в сопоставимых ценах (на 1.01.98 г.) перевыполнен на 13% или на (51510-45583) 5927 тыс. руб.

В том числе для прочих потребителей на 33.25% или на (25918-19451) 6467 тыс. руб., а по продукции для МПС не выполнен на (97,93 - 100) 2,07% или на (25592-26132) 540 тыс. руб.

Фактически в 2002 г по сравнению с 2001 г. произошел рост товарной продукции в сопоставимых ценах на 39,29%, в том числе для МПС - на 90,74% и для прочих потребителей - на 9,99%.

План по товарной продукции в действующих ценах выполнен на 112,9%, в том числе по прочим потребителям на 138,86% и для МПС на 97,79%.

Товарная продукция в действующих ценах в 2002 г. по сравнению с 2000 г. возросла на 51,77% или на (93156-61379) 31777 тыс. руб., в том числе для МПС на 88,65% или на (50952-27009) 23943 тыс. руб. и прочим потребителям на 22,79% или на (42204-34370) 7834 тыс. руб.

Реализовано продукции и услуг в 2002 г. на сумму 98973 тыс. руб., что выше по сравнению с планом на 17,7% или на (98973-84112) 14861 тыс. руб., а по сравнению с 2001 г. на 44,75% или на (98973-68374) 30599 тыс. руб., в том числе для МПС на 115,74% или на (52372-24276) 28096 тыс. руб. Доля реализованной продукции для МПС в общем объеме реализуемой продукции и услугах увеличилась в 2002 г. по сравнению с 2001 г. на 49,04% или на 17,4 пункта и составила 52,9%.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

Проведем анализ выполнения плана по основной номенклатуре (ассортименту), используя данные таблицы 1.2.

Коэффициент выполнения плана по номенклатуре рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по номенклатуре, на общий плановый выпуск продукции (продукция изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Из табл. 1.2 видно, что план по основной номенклатуре выполнен на:

Таблица 1.2. Выполнение плана по основной номенклатуре продукции

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.	Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по номенклатуре продукции, тыс. руб.
	План	факт
Секции 7317,000 сб.	33812,268	45809,887	135,48	33812,268
Секции 7317.100 сб.	12041,802	8598,200	44,0	5298,200
Секции 7317,200 сб.	6124,500	5314,700	86,78	5314,700
Р62.131.000 сб.	12653,958	11897,023	94,02	11897,023
Р62.240.000 сб.	-	1030,000	-	-
Прочие секции	1917,440	4000,640	208,64	1917440
Основная номенклатура, всего	66549,968	73350,450	110,22	58239,631

Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем их выпуске. Выполнить план по' структуре -- значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки, который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции (табл. 1.3):

Таблица 1.3. Анализ структуры произведенной продукции по основной номенклатуре за 2002 год на ФГУП «Ишимский механический завод»

Изделие	Средняя плановая цена Ц пл, руб.	Объем производства продукции, шт.	Структура продукции, %	Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.	Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план (Уд пл)	факт (Уд Ф)	План	Факт при плановой структуре (ВП пл)	факт (ВП усл2)
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9=8-7
Секции 7317,000 сб.	2895,9	11676	15819	48,86	62,56	33812,268	35776,675	45809,887	+10033,212
Секции 7317.100 сб.	2405	5007	2203	20,95	8,71	12041,802	12739,784	5298,200	-7441,584
Секции 7317,200 сб.	2081,7	2942	2553	12,31	10,10	6124,500	6479,465	5314,700	-1164,765
Р62.131.000 сб.	3291,0	3845	3615	16,09	14,30	12653,948	13388,916	11897,023	-1491,938
Р62.240.000 сб.	5100	-	202	-	0,80	-	-	1030,0	+1030,0
Прочие секции	4480	428	893	1,79	3,53	1917,440	2027,655	4000,655	+1972,985
Итого	-	23898	25	285	100,0	66549,968	70412,540	73350,450	+2937,910

.

Данные графы 7 (ВПусл1) можно получить умножением показателя графы 6 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по основной номенклатуре в натуральных единицах:

Если бы план производства был равномерно выполнен на 105,8038% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 70412,540 тыс. руб. При фактической структуре он выше на 2937,910 тыс. руб.

Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем объеме ее выпуска по основной номенклатуре.

При изучении деятельности предприятия и оценке производственной программы важен анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и номенклатуре, предусмотренных планом.

Для оценки выполнения плана по ритмичности рассчитаем коэффициент ритмичности, путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового уровня, используя данные таблицы 1.4.

Таблица 1.4. Ритмичность выпуска продукции по основной номенклатуре по декадам

Декада	Выпуск продукции за год, тыс. руб.	Удельный вес продукции, %	Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
Первая	22183	18412	33,3	24,0	0,830	24,0
Вторая	22183	24395	33,3	31,8	1,100	31,8
Третья	22184	33908	33,4	44,2	1,528	33,4
Всего	66550	76715	100,0	100,0	1,153	89,2

.

Ритмичность производства продукции по основной номенклатуре по доходам в 2002 году составляет 89,2%.

Подсчитаем упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего средне декадного объема производства, т.е. 76715-33908*3 = -25009 тыс. руб.

В связи с неритмичной работой предприятие недополучило продукции по основной номенклатуре на 25009 тыс. руб.

На выпуск продукции влияют факторы, связанные с эффективностью использования основных фондов, трудовых и материальных ресурсов:

ВП = ЧР * ПТ; ВП=ОПФ*ФО; ВП=МЗ*МО,

где ВП - валовая (товарная) продукция; ЧР - среднегодовая численность ППП; ПТ - производительность труда ППП; ОПФ - стоимость основных фондов; ФО - фондоотдача; МЗ - материальные затраты; МО - материалоотдача.

Величину воздействия указанных факторов на выпуск товарной продукции установим элиминированием, т.е. логическим приемом состоящим в том, что результат отыскивается последовательным рассмотрением каждого из факторов как переменного, при этом предполагаются остальные постоянным. Исходные данные для расчета сведем в табл. 1.5.

Таблица 1.5. Данные для анализа влияния факторов на выпуск товарной продукции

Показатели	2002
	план	факт
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	45583	51510
Среднесписочная численность ППП, чел.	292	282
Производительность труда, тыс. руб.	156,1	182,66
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	11629	11380
Фондоотдача, руб. (стр.1 : стр.4)	3,920	4,526
Материальные затраты, тыс. руб.	48781	52011
Материалоотдача, тыс. руб.	0,934	0,990

Расчет влияния данных факторов на выпуск товарной продукции сведем в таблицу 1.6.

Таблица 1.6. Влияние факторов на выпуск товарной продукции

Влияние групп факторов.
Трудовые	Материальные	Использование ОПФ
1. Изменение среднесписочной численности ППП ВП=(ЧРф-ЧРпл)*ПТпл ВП=(282-292)*156,1= -1561 2. Изменение ПТ ВП=(ПТф-ПТпл)*ЧРф ВП= (182,66-156,1)*282=7488 ВП= - 1561 + 7488 = 5927	1. Изменение суммы материальных затрат. ВП= (МЗф-МЗпл)*МОпл ВП=(52011-48781)*0,934=3017 2. Изменение материалоотдачи ВП= (МОф-МОпл)*МЗф ВП=)0,990-0,934)*52011=2910 ВП=3017+2910=5927	1. Изменение среднегодовой стоимости ОПФ ВП=(ОПФф-ОПФпл)*ФОпл ВП=(11380-11329)*3,92=-976 2. Изменение фондоотдачи ВП=(ФОф-ФОпл)*ОПФпл ВП=(4,526-3,92)*11380=6903 ВП=-976+6903=5927

Таким образом, сверхплановый выпуск продукции в сопоставимых ценах составил 5927 тыс. руб.

Анализ влияния трудовых факторов свидетельствует, что за счет сверхпланового снижения численности ППП недополучено продукции на сумму 1561 тыс. руб. Однако сверх плановый рост выработки одного работающего ППП обеспечил прирост производства в сумме 7488 тыс. руб., т.е. за счет интенсивного фактора.

Анализ влияния материальных факторов показывает, что изменение суммы материальных затрат обеспечило выпуск сверхплановой продукции на сумму 3017 тыс. руб., а изменение материалоотдачи - на 2910 тыс. руб.

Оценка влияния наличия и использования основных фондов на производство продукции свидетельствует о преобладании интенсивного направления использования этих факторов. За счет меньшей, чем по плану, среднегодовой стоимости ОПФ недополучено продукции на сумму 976 тыс. руб., но это не привело к невыполнению плана производства продукции, так как за счет сверхпланового роста фондоотдачи был обеспечен дополнительный выпуск продукции на сумму 6903 тыс. руб.

Таким образом, количество выпущенной и реализованной продукции определяется материально-технической базой предприятия, его организационно-техническим уровнем, эффективностью использования производственных ресурсов. В свою очередь объем продукции влияет на все другие строки деятельности - себестоимость и рентабельность, финансовое состояние предприятия. Проанализируем белее подробно затраты предприятия на производство продукции.

Проведем анализ себестоимости товарной продукции по элементам затрат за 2002 г., используя данные табл. 1.7.

Таблица 1.7. Анализ затрат на производство 2002 г.

Элементы затрат	Факт 2001 г.	Факт 2002 г.	Отклонение (+/-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Сырье и материалы	29250	56,02	50149	59,0	+20899	+2,98
Топливо и энергия	3091	5,92	3765	4,43	+674	-1,49
Работа и услуги, выполненные сторонними организациями	70	1,34	3672	4,32	+2972	+2,98
Затраты на оплату труда с отчислениями	14145	27,09	22082	25,98	+7937	-1,11
Амортизация	814	1,56	1446	1,7	+632	+0,14
Прочие расходы	4214	8,07	3884	4,57	+330	-3,5
Итого	52217	100	87998	100	+32784	-

Из табл. 1.7 видно, что в целом за 2001 г. в структуре себестоимости товарной продукции по элементам затрат по сравнению с 2000 г. произошли значительные сдвиги по отдельным элементам. Так, общие затраты на производство возросли на 32784 тыс. руб. или на 62,8% в том числе все элементы затрат.

Увеличилась доля сырья и материалов на 2,98% и составила 59% от всех затрат, что связано с удорожанием стоимости цветных металлов, которые составляют основную долю материальных затрат.

Также увеличилась доля работ и услуг выполненных сторонними организациями на 2,98 пункта и составила 4,32%, а также доля амортизации на 0,14 пункта и составила 1,7%.

Второе место в затратах занимают затраты на оплату труда с отчислениями на соцстрах в 2001 г. - 27,09%, а в 2002 г. - 25,98%. Доля затрат на оплату труда снизилась на 1,11 пункта, однако в абсолютном выражении ее рост составил -7937 тыс. руб.

Доля прочих затрат снизилась на 3,5 пункта и составила -4,57%, что положительно характеризует структурные сдвиги в затратах на производство и свидетельствует о сокращении расходов по обслуживанию и управлению производством.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной продукции, который выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства и, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной (товарной) продукции в действующих ценах.

Проведем анализ динамики выполнения плана показателя затрат на рубль товарной продукции за 2002 г. по ФГУП "Ишимский механический завод", используя данные табл. 1.8.

Таблица 1.8. Анализ затрат на рубль товарной продукции

Показатели	2001 г.	2002 г.
	факт	план	факт	в % к 2001г.	в % к плану 2002г.
1. Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб. в т.ч.: 1) для МПС 2) по основной номенклатуре	61379 27009-	82496 52102 66550	93156 50952 87148	151,77 188,65 -	112,9 97,79 131,0
2. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. в т.ч.: 1) для МПС 2) по основной номенклатуре	54214 27501-	78281 58565 63794	84998 56336 90600	156,78 204,85 -	108,6 96,19 142,0
3. Затраты на рубль товарной продукции в действующих ценах, коп. в т.ч.: 1) для МПС 2) по основной номенклатуре	88,33 101,82-	94,89 112,40 95,86	91,24 110,57 103,57	103,30 108,59 -	96,16 98,37 108,4

Из табл. 1.8 видно, что фактические затраты на рубль товарной продукции в 2002 г. составили 91,24 коп., что на (91,24-94,89) 3,65 коп. меньше по сравнению с планом или на (96,16-100) 3,84% и на (91,24-88,33) 2,91 коп. больше по сравнению с 2000 г. или на 3,3%.

Затраты на рубль товарной продукции для МПС составили 110,57 коп., что на (110,57-112,40) 1,83 коп. меньше по сравнению с планом или на (98,37-100) 1,63% и на (110,57-101,82) 8,75 коп. больше по сравнению с 2001 г. или на 8,59%

Затраты на рубль товарной продукции по основной номенклатуре составили 109,96 коп., что больше по сравнению с планом на (103,96-95,86) 8,1 коп. или на 8,4%, что связано с низкими фиксированными ценами на продукцию внутриотраслевого потребления (основная номенклатура).

Одним из важнейших вопросов анализа себестоимости является анализ себестоимости товарной продукции по статьям калькуляции. Цель анализа выяснить как соблюдается на предприятии план по отдельным статьям затрат и установить, по каким статьям имела место экономия по сравнению с планом, а по каким допущен перерасход. Такой анализ позволяет наметить направление, по которому должно пойти дальнейшее изыскание резервов снижения себестоимости на предприятии.

При анализе по каждой статье находится отклонение фактических затрат от плановых. Путем отношения найденных отклонений к полной себестоимости товарной продукции по плану устанавливается влияние изменений по каждой из статей на конечный результат выполнения плана.

Проведем анализ себестоимости товарной продукции по статьям калькуляции за 2002 г., используя данные табл. 1.9.

Из табл. 1.9 видно, что фактическая себестоимость товарной продукции превысила запланированный на 2002 год уровень на 6717 тыс. руб. или на 8,58%, в том числе за счет роста прямых затрат - на 5,02%, накладных расходов на 3,22% и коммерческих расходов на 0,34%.

Из прямых затрат на рост себестоимости наибольшее влияние оказали материальные затраты - 4,13%, в том числе материалы - 3,59% и покупные полуфабрикаты - 0,36%, а также отчисления на социальные нужды - 0,44% и основная заработная плата производственных рабочих - 0,39%

Из накладных расходов наибольшее влияние на рост себестоимости оказали цеховые расходы - 1,37% и общезаводские расходы - 1,26%, а также расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 0,59%. Однако процент накладных расходов к основной заработной плате производственных рабочих снизился по сравнению с планом на (1275,7-1345,6) 69,9 пункта и составил 1275,7%.

Статьи расходов, по которым произошел рост себестоимости, являются объектами факторного анализа и направлениями изыскания резервов снижения себестоимости по предприятию.

Таблица 1.9. Анализ себестоимости товарной продукции по статьям калькуляции за 2002 г.

Статьи расходов	план 2002 г.	факт 2002 г.	отклонение (+/-)	Влияние отдельной статьи на изменение
			абс.	в %
1	2	3	4	5	6=4:2
Себестоимость товарной продукции всего, тыс. руб. в том числе: - материалы - покупные полуфабрикаты - собственные полуфабрикаты - топливо и энергия - возвратные отходы	78281 43902 335 4660 286 402	84998 46711 621 4962 236 419	+6717 +2809 +286 +202 -50 +17	+8,58 +6,40 +85,37 +4,33 -17,48 +4,23	+8,58 +3,59 +0,36 +0,26 -0,26 +0,02
Итого материальных затрат	48784	52011	+3230	+6,62	+4,12
- основная ЗП производственных рабочих - дополнительная заработная плата производственных рабочих - отчисления на социальные нужды	1958 272 548	2263 320 893	+305 +48 +345	+15,58 +17,65 +62,96	+0,39 +0,06 +0,44
Итого прямых затрат	51559	55487	+3928	+7,62	+5,02
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - цеховые расходы - общезаводские расходы	6250 7943 12153	6714 9013 13141	+464 +1070 +988	+7,42 +13,47 +8,13	+0,59 +1,37 +1,26
Итого накладных расходов	26346	28868	+2522	+9,57	+3,22
- коммерческие расходы	376	643	+367	+71,01	+0,34
% накладных расходов к заработной плате	1345,6	1275,7	-	-	-

1.2 Влияние внешней и внутренней среды на деятельность предприятия

Процесс производства осуществляется под воздействием внешних и внутренних ситуационных факторов, которые принято называть переменными.

Под внутренними переменными понимают ситуационные факторы внутри организации. Главные переменные внутри организации, которые постоянно находятся в поле зрения менеджеров, - это цели, структура, задачи, технология и люди.

Организация рассматривается как группа людей с общими целями (первый переменный фактор). Того, что люди не могли бы добиться порознь, они достигают в организации, которую, таким образом, можно рассматривать как средство достижения цели. Как известно, цели -- это конкретные конечные состояния или искомые результаты группы людей, организованных определенным образом. Искомые конечные результаты ставятся в процессе планирования и сообщаются участникам производства, что дает возможность им знать, к чему нужно стремиться.

Важной ситуационной переменной является структура организации (второй переменный фактор). Под структурой организации понимают количество, состав ее подразделений, ступеней управления в единой взаимосвязанной системе. Структура устанавливает такие взаимоотношения уровней управления и функциональных подразделений, которые позволяют наиболее эффективно достигать целей организации. Этому способствует специализированное разделение труда.

Характерной особенностью специализированного разделения труда является то, что данная работа закрепляется за специалистами, т. е. теми, кто способен ее выполнять лучше других. Так, труд разделен между экономистами, технологами, механиками и др. При производстве любого механизма работа разделяется на многочисленные малые операции, что тоже представляет собой конкретную специализацию труда.

В ФГУП ИМЗ имеет место, специализированное разделение труда. Благодаря правильному разделению труда на предприятии по горизонтали осуществляется ее успешная деятельность, достигается высокая производительность и эффективность работы. Очень важным в этом плане является и вертикальное разделение труда.

Для успешной групповой работы необходимо отделение труда по координации от непосредственного выполнения заданий. При таком отделении создается иерархия управленческих уровней, т.е. формальное соподчинение на каждом уровне. Директор, находящийся на более высоком уровне управления, имеет в своем подчинении нескольких руководителей низового уровня, а те в свою очередь - на более низкой ступени, и так вплоть до исполнительского персонала.

Каждый руководитель имеет в своем подчинении определенное количество людей, что представляет собой его сферу контроля. Сфера контроля определяет тип организационной структуры.

Третьим внутренним переменным фактором в организации является постановка задач. Под задачей понимается предписанная работа (группа работ или часть работы), которая должна быть выполнена заранее установленным способом и в установленные сроки. При разработке структуры организации в каждую должность включают ряд задач, которые являются частью общего объема работы для достижения цели. Таким образом, задачи являются элементами, составляющими должность. В ФГУП ИМЗ задача выполняется по установленным технологии и режиму работы и организация функционирует эффективно.

На предприятии принято традиционное деление задач на три группы: работа с людьми, предметами (машины, сырье, инструменты), информацией. Работа за станком -- это работа с предметами. Мастер участка работает с людьми. Работа экономиста в плановом отделе в основном связана с информацией.

Очень важное значение в работе имеют частота повторения задач и время для их выполнения. Операция по закручиванию гайки на конвейере может повториться множество раз за рабочий день, и на ее выполнение потребуется несколько секунд. Для анализа экономической информации требуется более длительное время. Таким образом, управленческая интеллектуальная работа более разнообразная, а время на ее выполнение увеличивается от низового к высшему уровню.

Четвертый внутренний переменный фактор -- технология. Технология -- это средство преобразования сырья в искомые продукты и услуги. Она предполагает сочетание квалифицированных навыков, оборудования, инфраструктуры, инструментов и соответствующих технических знаний, необходимых для осуществления желаемых преобразований в материалах, информации или людях.

Любые производственные задачи не могут быть выполнены без использования конкретной технологии. Она выступает как средство преобразования материала, поступающего на входе производственного процесса, в форму, получаемую на выходе.

Важное место в технологии занимают стандартизация и механизация, которые значительно снижают издержки производства и ремонтных работ, так как предполагают использование машин и механизмов вместо людей. Применение в производстве стандартных узлов, замена людей механизмами и использование конвейерных линий изменили служебные обязанности менеджеров, что в свою очередь повлияло на сущность управления производством.

Мощным внутренним переменным фактором управления являются люди (пятый переменный фактор). Человеческая переменная рассматривается в управлении в трех направлениях: поведение людей (отдельных людей, людей в группах, руководителя), менеджер в роли лидера, влияние менеджера на поведение отдельных людей и групп.

На индивидуальное поведение человека и его успешную деятельность оказывает влияние множество факторов. Среди них ведущее место занимают потребности людей, их умственные и физические способности, ценности, взгляды, притязания.

Совокупность всех переменных создает рабочую среду, которая приспособлена к потребностям организации. Многофакторность внутренних переменных определяет чрезвычайную сложность этой среды. Определить ее влияние на поведение отдельного работника очень сложно, но можно выделить влияние групп людей и лидеров.

Формирующиеся сами по себе группы определяют нормы поведения в конкретных условиях. Поведение человека тем больше совпадает с групповыми нормами, чем больше он ценит свою принадлежность к группе.

Все внутренние переменные факторы действуют во взаимосвязи, что позволяет достигать целей организации. Поскольку внутренние переменные состоят из социального (люди) и технического компонентов, то их называют внутренними социотехническими подсистемами, что требует одинакового внимания как к социальным, так и к техническим вопросам организации. Отдача возможна лишь в их взаимодействии.

Организация как открытая система может выжить только во взаимосвязи с внешней средой. Под внешней средой понимают факторы, которые способствуют функционированию, выживанию и эффективности организации. Различают среду прямого воздействия и среду косвенного воздействия. К среде прямого воздействия относятся поставщики, трудовые ресурсы, законы и государственные учреждения, потребители и конкуренты. К среде косвенного воздействия - состояние экономики, научно-технический прогресс, социально-культурные и политические изменения, групповые интересы и затрагивающие организацию события в других странах. Факторы косвенного воздействия могут не оказывать непосредственного влияния на данную организацию, но сказываются на ее деятельности. Так же как и внутренние переменные, внешние переменные воздействуют на ФГУП ИМЗ во взаимосвязи, т.е. изменение одного фактора может оказать влияние на изменение других. Так, например, рост цен на электроэнергию влечет за собой повышение цен во всех отраслях экономики, вызовет правительственное регулирование нормативов потребления, введение налогов на сверхприбыль организации.

Внешняя среда характеризуется сложностью, подвижностью и неопределенностью.

Сложность внешней среды определяется числом и вариантностью факторов, на которые организация обязана реагировать. Организация, работающая со сложной внешней средой, имеет дело с многими категориями данных, необходимых для принятия решений.

Объем и достоверность информации по каждому фактору оказывают влияние на степень определенности внешней среды. Неопределенность внешней среды зависит от количества информации и ее достоверности. Чем неопределеннее внешние переменные, тем сложнее принимать эффективные решения.

Как уже упоминалось, в среду прямого воздействия на организацию входят поставщики, законы и государственные органы, потребители и конкуренты. Все виды ресурсов организация получает через поставщиков. Это материалы, оборудование, энергия, капитал и рабочая сила.

ФГУП ИМЗ, производящие продукцию, зависит от равномерности поступления материалов. Нарушение их поступления приводит к снижению выпуска продукции, прибыли, удовлетворения потребностей покупателя и т. д. Все это в конечном счете ставит в лучшее положение конкурента. Отсюда прямая зависимость организации от поставщиков.

На организацию оказывают большое влияние законы, которые определяют ее правовой статус и регулируют экономику. К ним относится множество законов и положений о безопасности и охране здоровья, защите окружающей среды, защите интересов потребителя, об оплате, финансовой защите и др. Организация обязана выполнять не только требования законов, но и ряда государственных учреждений, которые следят за исполнением законов и издают свои предписания. Все это дополняется еще и регулирующими постановлениями местных органов управления. Таким образом, организация сталкивается со сложной системой юридических норм.

Однако бизнес невозможен без потребителя. Именно потребитель диктует, какие товары и услуги для него необходимы и по какой цене, т. е. определяет конечные результаты деятельности организации, поэтому влияние потребителей на повышение эффективности и использование таких внутренних переменных, как материалы и трудовые ресурсы, огромно.

Все факторы прямого воздействия оказывают непосредственное влияние на внутренние переменные, вызывая их реакцию. Не так заметно на организацию оказывают влияние факторы косвенного воздействия. Информация о них, как правило, не полная, и руководство вынуждено делать предположения и допущения об их возможных последствиях для организации.

Среди факторов косвенного воздействия важнейшее место занимает технология, которая одновременно является и внутренней переменной. ФГУП ИМЗ учитывает перспективные технологии, которые могут повлиять на скорость устаревания продукции и на то, какого рода продукцию покупатель ожидает в будущем.

Косвенно воздействуют на организации также изменения в экономике. Такие экономические явления, как инфляция, экономический спад, колебания курса доллара относительно валют других стран, затрагивают интересы организации. Так, например, инфляция может вызвать рост издержек, если в период ее ожидания не увеличить запасы ресурсов и не ввести фиксированную оплату труда. При снижении налогов увеличивается масса денег у населения, что способствует развитию бизнеса.

На организацию влияют также жизненные ценности и традиции. Неэтичными считаются, например, взятки, распространение порочащих конкурента слухов, определение на работу по знакомству.

1.3 Выявление резервов эффективности деятельности предприятия

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятия находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности. Один из них непосредственно связаны между собой, другие - косвенно.

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Одним из способов систематизации факторов является создание детерминированных факторных систем.

Общая сумма затрат (Зобщ) может измениться из-за:

объема выпуска продукции в целом по предприятию (ВПобщ);

ее структуры (У?i);

уровня переменных затрат на единицу продукции (Вi);

суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции (А);

.

Факторная модель удельных затрат на рубль продукции (УЗ) выглядит следующим образом:

.

где: ВП - стоимость произведенной продукции; Ц - цены на продукцию.

Стоимость произведенной продукции зависит от объема выпуска, его структуры и цен на продукцию.

Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели:

,

где Сi - себестоимость единицы i-го вида продукции; Ai - сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции; Bi - сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции;

VВПi - объем выпуска i-го вида продукции в физических единицах. Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на сырье и материалы. Общая сумма затрат по этой статье зависит от объема производства (VВПобщ), ее структуры (У?i) и изменения удельных материальных затрат на отдельные изделия (УМЗi). Последние, в свою очередь, зависят от количества (массы) расходованных материалов на единицу продукции (УРi) и средней цены единицы материалов (Цi).

Взаимосвязь данных факторов с общей суммой прямых материальных затрат можно представить следующим образом:

.

Расчет влияния факторов на изменение суммы материальных затрат на единицу продукции производится по модели:

.

Прямые трудовые затраты занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции и оказывают большое влияние на формирование ее уровня.

Общая сумма прямой зарплаты зависит от объема производства продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия. Последний, в свою очередь, определяется трудоемкостью (УТЕ) и уровнем оплаты труда за 1 человек-час (ОТ).

.

Зарплата на выпуск отдельных изделий зависит от тех же факторов, кроме структуры производства продукции:

.

Косвенные затраты в себестоимости продукции представлены следующими комплексными статьями: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, коммерческие расходы.

Факторами изменения затрат на содержание машин и оборудования являются виды затрат: амортизация, затраты на ремонт, эксплуатацию, расходы по внутризаводскому перемещению грузов.

Основными источниками резервов снижения себестоимости промышленной продукции и эффективности деятельности предприятия являются:

1) увеличение объема ее производства за счет более полного использования производственных мощностей предприятия

2) сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и т.д. Величина резервов может быть определена по формуле:

,

где Св, Сф - соответственно возможный и фактический уровень себестоимости изделия; Зд - дополнительные затраты, необходимые для освоения резервов увеличения выпуска продукции.

Рассчитаем величину резервов снижения себестоимости продукции на 2002 год с учетом разработанной программы на заводе по формуле 1.3.8, взяв в качестве фактического уровня себестоимости изделия - затраты на 1 рубль товарной продукции в 2001 г.:

2001 г.:

Таким образом, резерв сокращения затрат на 1 рубль товарной продукции в 2002 г. с учетом выполнения намеченной программы составит 7,27 коп.

2. Технология формирования программы развития промышленного предприятия

2.1 Структура программы деятельности предприятия

Основная цель организации и ее подразделений реализуется и результате выполнения производственной программы, которой определяется перечень изделий, их количество, сроки и стоимость изготовления. Основанием для формирования производственном программы является перспективный план продукции, разрабатываемый по результатам изучения конъюнктуры рынка и сбыта изделий в соответствии с профилированием организации, ее подразделений и их развитием. Эта область работы относится к высшему звену управления, и ее можно отнести к стратегическому планированию. При разработке производственной программы формулируются цели, определяются (если это необходимо) мероприятия но реконструкции организации и ее подразделений или совершенствованию организации и управления производством, устанавливаются отношения с внешней средой по поставкам материалов, комплектующих изделий и т.д.

В современных условиях, когда производственные подразделения акционерных обществ получили возможность оформлять сноп отношения с руководством компании на основе договоров, формирование производственных программ, как для акционерного общества в целом, так и для входящих в него производственных подразделений, основывается на единых принципах получения максимальной прибыли. Это же относится и к другим коммерческим организациям, работающим с акционерным обществом но договорам. Указанное положение при соответствии объема выпуска производственной мощности организации можно выразить следующей целевой функцией:

,

где Сi,j - цена i-го изделия (сборочной единицы) j-й детали (i = 1, 2, ..., М; j = 1, 2, ..., е); Xj - искомый объем выпуска (в штуках).

Для каждого подразделения формирование производственной программы включает учет его договорных обязательств перед акционерным обществом по выпуску продукции по согласованным ценам и по контрактам со сторонними предприятиями и организациями. В этом случае выпуск продукции для акционерного общества контролируется отделом заказов или производственно-диспетчерским отделом (ПДО), а для сторонних организаций указанная работа является функцией самого производственного подразделения.

Независимо от формы собственности (акционерное общество, унитарное предприятие) процесс распределения производственной программы по конкретным исполнителям (цехам, участкам, бригадам, рабочим местам) и управление производством в целом осуществляются по единой схеме и на основе одних и тех же функций управления. Принятая программа конкретизируется по отдельным деталям и сборочными единицам (ДСЕ) и доводится до каждого из основных производственных подразделений предприятия. Для сборочных цехов производственная программа разрабатывается по плановым периодам года в разрезе изделий, для обрабатывающих цехов -- в виде номенклатурно-календарных планов выпуска деталей и сборочных единиц, что предполагает закрепление за цехами определенной номенклатуры ДСЕ и конкретного объема их производства. Номенклатурно-календарные планы служат основанием для расчета календарно-плановых нормативов движения производства в каждом из основных цехов. Распределение производственной программы по цехам, как правило, осуществляется в разрезе кварталов и месяцев года. Эта работа является основной функцией управления производством со стороны руководства организации. В этом случае управление направлено на определение целей и задач каждого цеха, их конкретизацию и координацию работы.

Формирование производственной программы организации и ее распределение по цехам в принципе осуществляется один раз в год. Однако в процессе ее реализации возможны различного рода корректировки по изменению номенклатуры, количества, объема работ, и поэтому возникает потребность в управлении производственной программой на уровне организации, включающей выполнение всех основных функций процесса управления. Следует отметить, что квартальные и месячные периоды планирования не являются случайными. Они традиционно определяют рубежи, по которым каждый цех отчитывается перед руководством предприятия о выполнении производственной программы.

Цехи на основании номенклатурно-календарных планов формируют на каждый месяц производственные программы по запуску-выпуску закрепленных за ними изделий с учетом дополнительных предложений со стороны производственно-диспетчерского отдела и распределяют их по участкам (бригадам). Для участков и бригад разрабатываются два вида производственных заданий: оперативно-календарный план запуска-выпуска деталей с учетом равномерного и ритмичного выпуска продукции, а также сменно-суточные задания с конкретным закреплением деталей (операций) за рабочими местами. Эта работа носит оперативный характер и лежит в основе оперативного управления производством, осуществляемого в короткие периоды -- в пределах недели, суток, смены.

Следует подчеркнуть, что потребность в оперативном управлении возникает и на более высоких уровнях руководства производством, т. е. на уровне каждого цеха и организации (предприятия) в целом. Это вызывается необходимостью координации финансового взаимодействия участков и бригад в цехах, а также подразделений технической подготовки производства и цехов на уровне организации (предприятия), в процессе принятия решений по управлению производством в связи с конструкторскими, технологическими и организационными изменениями в производственном процессе и другими причинами. При этом время для подготовки, принятия соответствующих решений и их выполнения может быть более продолжительным, чем на уровне участков, бригад и рабочих мест, но обязательно должно укладываться в запланированные сроки выпуска продукции.

Производственные программы организации и цехов характеризуются многообразием форм, определенной периодичностью и детальностью разработки. Вертикальный структурный разрез их состава представляет собой перечень последовательно разрабатываемых производственных программ и заданий от уровня организации, цеха до отдельных рабочих мест на участках и в бригадах. В каждой организации (цехе) складывается свой вариант структуризации программ и заданий в зависимости от степени автоматизации управления производством и других причин.

Таблица 2.1. Система производственных программ и заданий предприятия

Уровни управления программой	Перечень программ и заданий
Стратегическое планирование	Изучение конъюнктуры рынка и сбыта продукции в соответствии с профилированием организации Формирование перспективного плана выпуска продукции
Управление производственной программой	Формирование производственной программы выпуска изделий Формирование производственной программы выпуска изделий по плановым периодам года для сборочных цехов Расчеты календарно-плановых нормативов движения производства Формирование номенклатурно-календарных планов выпуска ДСЕ для обрабатывающих и заготовительных цехов Формирование производственной программы в ценах на квартал (месяц) и их распределение по участкам (бригадам)
Оперативное управление производством	Формирование оперативно-календарных планов (графиков) запуска-выпуска ДСЕ на короткие плановые периоды Формирование сменно-суточных заданий

На некоторых предприятиях номенклатурно-календарные планы не составляются. Приведенная систематизация программ и производственных заданий соответствует практике работы машиностроительных предприятий и поэтому может служить основой для проектирования системы управления производством.

Производственная программа -- основной документ, на основе которого осуществляется производственная деятельность организации, Как уже отмечалось, производственная программа определяет номенклатуру и объем выпуска продукции заданного качества в натуральном и стоимостном выражении на очередной год с распределением по кварталам.

Разработка производственной программы занимает центральное место в планировании текущей деятельности организации. Программа формируется на основе данных о потребности в продукции и услугах, соответствующих профилю организации, в плановом периоде, с учетом реальных производственных возможностей организации: состав и количество оборудования и производственных площадей, наличие кадров нужной квалификации или возможность их быстрого пополнения, возможности обеспечения материальными услугами. В свою очередь, производственная программа используется для уточнения плана поставки продукции, определения потребности в трудовых, материальных и денежных ресурсах, разработки организационно-технических мероприятий для устранения диспропорций загрузки производственных мощностей.

Составление годовой производственной программы ...