Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Оценка деятельности коммерческого предприятия "Кадуйский молокоперерабатывающий завод"

Оценка деятельности коммерческого предприятия "Кадуйский молокоперерабатывающий завод"

Стратегия управления прибыльностью коммерческого предприятия. Анализ производства и реализации продукции, фондовооруженности, организации оплаты труда, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности. Анализ конкурентоспособности молочной продукции.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 04.09.2014
Размер файла 514,2 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Понятие прибыли и рентабельности как важнейших показателей оценки деятельности коммерческого предприятия

1.2 Стратегия управления прибыльностью коммерческого предприятия

2. Аналитическая часть

2.1 Общая характеристика филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод»

2.2 Анализ производства и реализации продукции

2.3 Анализ товарной продукции

2.4 Анализ использования основных фондов и производственных мощностей

2.4.1 Анализ состояния и движения основных фондов

2.4.2 Анализ фондовооруженности и эффективного использования основных фондов

2.4.3 Анализ использования производственных мощностей

2.5 Анализ оборотных средств и эффективности их использования

2.6. Анализ структуры управления

2.7. Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда

2.7.1 Анализ использования рабочего времени

2.7.2 Анализ организации оплаты труда

2.8 Анализ себестоимости продукции

2.9 Анализ прибыли и рентабельности

2.10 Анализ конкурентоспособности продукции

2.11 Обоснование и расчет мероприятий, направленных на увеличению прибыли

Заключение

Список литературы

Введение

Молоко и молочные продукты являются очень важными продуктами для здоровья и жизнедеятельности человека. В их состав входят жиры, белки, углеводы, витамины, минералы и другие полезные вещества. Они содержаться в молоке в растворенной и легко усваиваемой форме. Молочные продукты полезны как взрослым, так и детям.

В развитии производства молочной продукции заинтересованы: производители молока (сельские хозяйства), перерабатывающие предприятия а так же потребители. Сельским хозяйствам производство молока приносит доход круглый год, поскольку оно не зависит от времени года. В свою очередь потребители имеют ежедневную потребность в продуктах питания, в том числе и молочной продукции, что позволяет перерабатывающим предприятиям реализовывать произведенную продукцию и получать доход.

Производители молочных продуктов последовательно и целенаправленно подхватывают современные тенденции, с помощью соответствующей продуктовой концепции пытаясь преобразовать их в рыночный успех.

Как правило «успех» для любого коммерческого предприятия предполагает получение прибыли.

Прибыль, являясь конечным результатом деятельности предприятия создает условия для его расширения, развития и повышения конкурентоспособности.

Увеличение прибыли получаемой предприятий очень важная задача, поэтому актуальность выбранной темы несомненна.

Целью данной курсовой работы является анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятия и разработка проекта мероприятий по увеличению прибыли.

Исходя из данной цели можно выделить следующие задачи:

Проанализировать показатели работы предприятия;

Изучить конкурентоспособность продукции;

Выявить причины снижения прибыли;

Предложить мероприятия по увеличению прибыли.

Теоретическая часть работы содержит краткий обзор всех внешних факторов влияющих на деятельность предприятия, как со стороны государства, так и со стороны субъектов рынка.

Аналитическая часть содержит финансовый анализ деятельности предприятия. Поскольку именно методами финансового анализа предполагается выявить факторы влияющие на результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Проектная часть содержит варианты решения проблем, вскрытых в аналитической части.

Для анализа хозяйственной деятельности использовались следующие документы:

- годовые бухгалтерские балансы предприятия за 2003, 2004 годы.

- Форма № 2 приложение к балансу за 2003, 2004 годы.

- Первичные документы по движению материалов, сырья, денежных средств, учету основных средств.

- Отчеты технологов.

- Главная книга, журналы - ордера за 2003, 2004 годы.

прибыль себестоимость рентабельность конкурентоспособность

1. Теоретическая часть

1.1 Понятие прибыли и рентабельности как важнейших показателей оценки деятельности коммерческого предприятия

Ориентация отечественной экономики на рыночные отношения потребовала пересмотра отношения к прибыли, что обусловлено ее особым местом в системе хозяйствования.

Прибыль выступает как экономическая категория, оценочный результативный показатель, целевой ориентир, инструмент расчета чистого дохода общества, источник формирования различных фондов.

Экономическое содержание прибыли тождественно понятию «прибавочная стоимость». Как экономическая категория прибыль отражает совокупность отношений субъектов хозяйствования, участвующих в формировании и распределении национального дохода.

Основными функциями прибыли являются: учетная, оценочная, стимулирующая.

Как результативный показатель она характеризует эффективность использования имеющихся ресурсов, успех (неуспех) в бизнесе, рост (снижение) объемов деятельности.

Как количественный показатель прибыль представляет собой разницу между ценой и стоимостью товаров, между объемом продаж. и себестоимостью (в сфере обращения -- междуваловыми доходами и издержками обращения). Прибыль, являясь конечным результатом деятельности предприятия, создает условия для его расширения, развития, самофинансирования и повышения конкурентоспособности.

По мере развития экономической теории определение понятия «прибыль» постоянно уточнялось от самого простого определения -- как доход, полученный от производства и реализации любого товара, до понятия чистой прибыли. В настоящее время ее характеризуют с позиций двух уровней: микроэкономического и макроэкономического. Калькуляция прибыли по существующей методике на макро- и микроуровнях различна. На уровне предприятия ее исчисление связано с процессом образования, а на государственном уровне с определением места прибыли в доходе страны.

Понятие «прибыль» имеет разные значения с позиции предприятия, потребителя, государства. Но во всех случаях оно означает выгоду. Если предприятие (фирма) работает прибыльно (в нормальных условиях хозяйствования), то это свидетельствует о том, что покупатель, приобретая товар именно в этом магазине (или этого производителя), получает удовлетворение от покупки (когда у него есть выбор), а государство (общество) может за счет налогов на прибыль поддерживать убыточные объекты, решать приоритетные социальные задачи [14].

Наличие прибыли позволяет удовлетворять экономические интересы государства, предприятия, работников и собственников. Объектом экономических интересов государства является та часть «прибыли», которую уплачивает предприятие в виде налога на прибыль и которую общество использует для решения социальных задач. Экономические интересы предприятия заключаются в увеличении доли прибыли, остающейся в его распоряжении. За счет этой прибыли предприятие решает производственные и социальные задачи своего развития. Интересы работников в увеличении прибыли связаны с созданием возможностей для улучшения материального стимулирования и повышения уровня их социального развития. Собственники также заинтересованы в росте прибыльности предприятия, ибо тем самым увеличатся дивиденды, обеспечится увеличение их капитала.

В гармонично развивающемся обществе ни один из вышеперечисленных интересов не обладает преимуществами перед другими. Если же такая взаимосвязь нарушится в пользу чьих-либо интересов, то тем самым это приведет к ущемлению интересов других сторон. Так, снижение заинтересованности предприятия в наращивании прибыли (например, из-за необоснованности налогов и отчислений) приведет к уменьшению платежей в бюджет, к замораживанию заработной платы, к нерациональному использованию капитала[5].

В отечественной экономической теории долгое время считалось, что единственным источником прибыли является труд. Это встречается очень редко, например, когда торговец покупает товар с целью его немедленной перепродажи по более высокой цене. Только в этом случае труд торговца выступает источником получения прибыли. Как свидетельствует опыт стран с развитой экономикой, возможны и другие варианты происхождения прибыли. В большинстве случаев получение прибыли является результатом реализации (производства) товара (услуги), основанной на привлечении нескольких факторов и прежде всего труда и капитала. При этом понятие прибыли связывается не только со стоимостью используемого капитала, но и с его обесцениванием, и с периодом, в течение которого происходит это обесценивание.

Прибыль сложная и неоднозначная категория. Известный американский ученый-экономист Самуэльсон прибыль определял как безусловный доход от факторов производства, как вознаграждение за предпринимательскую деятельность, технические нововведения и усовершенствования, за умение рисковать в условиях неопределенности, как монопольный доход, как этическую категорию[7].

С развитием рыночных отношений все чаще стали говорить и о других ситуациях ее происхождения: прибыль, заработанная благодаря инициативе предпринимателя, прибыль, полученная при благоприятных обстоятельствах, неожиданная допускаемая и признанная органами государственной власти (соответствующим законодательством).

Все вышеназванные источники связаны между собой, и чистое их содержание выделить часто невозможно. Важнейшими факторами, определяющими прибыль, являются: внедрение нововведений, отсутствие страха перед рисками (риск как источник прибыли), рациональное использование средств, достижение оптимальных объемов деятельности (т. е. выбор такого масштаба предприятия, который позволяет обеспечить оптимальную рентабельность). Доказано, что в плане прибыли крупные предприятия не всегда самые лучшие). Прибыль растет до тех пор, пока процентная ставка по банковским кредитам будет ниже нормы прибыли на вложенный капитал; наличие задолженности, таким образом, допустимо, даже во многих случаях ока способствует получению прибыли (так называемый эффект рычага). Многие мелкие и средние предприятия боятся задолженности, что не всегда оправдано. Однако, используя стратегию добровольной задолженности, надо опасаться низкой рентабельности, ибо она заставит предприятие прибегать к дополнительным займам с целью обновления оборудования (ассортимента). А это может привести к состоянию пониженной платежеспособности и даже к банкротству.

Внедрение инноваций как источник прибыли предполагает производство (реализацию) нового товара (услуги) более высокого качества, освоение нового рынка, организационно-управленческие новшества, освоение новых источников поступления товаров.

Продолжительность притока прибыли от внедрения инноваций определяется следующими факторами: важностью изобретения, значимостью и постоянством потребностей, удовлетворяемых данным товаром (услугой), характером деятельности, патентно-лицензионным законодательством в стране, внедрением инноваций; общей стратегией, проводимой фирмой на рынке, состоянием конкурентной среды в данной отрасли.

Бывают ситуации, когда роль предпринимателя в возникновении прибыли или убытка пассивна. Такие ситуации порождены: характером деятельности, существующей структурой рынка, общехозяйственной конъюнктурой, наличием инфляции (весьма выгодна для предприятий, имеющих задолженность и получивших неиндексированные ссуды и кредиты)[10].

Основные факторы, характеризующие специфику деятельности: фондовооруженность, уровень издержек, динамика спроса, структура рынка (во Франции самый высокий уровень рентабельности производства сырья и материалов, производства потребительских товаров, сельскохозяйственной продукции, торговли).

Прибыль, учитывая различия между ее ожидаемым и полученным уровнем, выполняет следующие четыре функции:

1) ожидаемая прибыль является основой принятия инвестиционных решений;

2) полученная прибыль выступает измерителем результатов деятельности предприятия;

3) часть полученной прибыли является источником самофинансирования предприятия;

4) часть прибыли поступает в качестве вознаграждения владельцам капитала (в условиях акционерной формы собственности).

Целью деятельности любой коммерческой структуры в условиях рыночной экономики в конечном счете является получение прибыли, способной обеспечить ее дальнейшее развитие. Прибыльность рассматривается не только как основная цель, но и как главное условие деловой активности предприятия, как результат его

деятельности, эффективного осуществления своих функций по обеспечению потребителей необходимыми товарами в соответствии с имеющимся спросом на них.

В зависимости от положения предприятия на рынке, наличия ресурсов, длительности периода основная цель может быть конкретизирована. В долгосрочном периоде это будет достижение максимальной прибыли, в краткосрочном -- необходимой прибыли при определенных объемах деятельности, и во все периоды -- обеспечение конкурентоспособности предприятия. При этом максимизация прибыли в долгосрочном периоде возможна лишь при поэтапном достижении определенных необходимых размеров прибыли. Обеспечение необходимого объема прибыли в долгосрочном и краткосрочном периодах обусловлено жизненно важными потребностями в развитии предприятия (фирмы), удовлетворении экономических интересов собственников, обеспечении интересов общества и коллектива.

Основная цель деятельности предприятия (фирмы) находится в тесной связи с жизненным циклом предприятия. На стадии его «рождения» главной целью выступает борьба за выживание, а основной задачей -- выход на рынок (заявление о себе); на стадии «детства» -- соответственно кратковременная прибыль при укреплении положения на рынке; в «юности» -- ускоренный рост прибылей на основе роста реализации и завоевания своей части рынка; на стадии «ранней зрелости» -- постоянный рост объемов и освоение новых направлений деятельности (диверсификация деятельности) ; на стадии «зрелости» предприятие заботится о своем имидже (когда возможны скидки с цены и другие меры, привлекающие покупателей к данному предприятию (фирме)) и сбалансированном росте всех показателей, на стадии «старения» -- обеспечение сохранения завоеванных позиций и стабильности работы; на стадии «выживания» -- поиск новых идей, способствующих омолаживанию предприятия. Оценка жизненных циклов предприятия (фирмы) с позиции прибыльности показывает, что оно должно за период с рождения до зрелости обеспечить достижение максимальной прибыли, а это в свою очередь создаст предпосылки для его возрождения на новом витке развития.

1.2 Стратегия управления прибыльностью коммерческого предприятия

Рост и развитие предприятия (фирмы) тесно связаны с выработкой и реализацией стратегии и тактики управления процессом формирования, увеличения и распределения прибыли,

Росту прибыли предприятия содействует манипулирование тремя переменными, определяющими его рентабельность: 1) ускорением товарооборачиваемости; 2) уменьшением массы издержек; 3) увеличением нормы прибыли путем повышения цен.

Это самые основные переменные. Вместе с тем фирмы, успешно функционирующие на западном рынке, считают, что долгосрочная прибыльность компаний (фирм) зависит от значительно большего числа факторов (более 30), характеризующих состояние конкурентной ситуации, ситуации на рынке производителя, рыночной ситуации. И поэтому важно в процессе разработки стратегического плана управления прибылью не упустить из виду и ряд других важных факторов (капиталоемкость, относительное качество продукции (торговых услуг), относительную долю предприятия (компании) на рынке, производительность труда).

Между целями развития предприятия и факторами, их определяющими, существует тесная связь [2].

Если целью является обеспечение потребности в накоплениях на производственное развитие, тогда важнейшими факторами выступают структура реализации товаров и услуг, уровень торговых надбавок, цены реализации, объем, структура и эффективность использования ресурсного потенциала, размер прибыли. Если цель -- обеспечение устойчивого положения предприятия (фирмы), то она достигается на основе обеспечения устойчивых отношений с поставщиками, банками и другими контрагентами (количество проданных товаров, цена единицы) и достаточного размера прибыли.

Если целью является удовлетворение интересов собственника имущества, важнейшими факторами, обеспечивающими се достижение, становятся объем собственных и привлеченных оборотных средств и эффективность их использования, размер прибыли.

Если предприятия в качестве первоочередной цели определяют обеспечение социального потребления и социального развития коллектива, то основными факторами, которые должны быть использованы для ее достижения, выступают издержки обращения, численность и состав используемых трудовых ресурсов, меры государственного регулирования (нормы и нормативы отчислений в различные фонды социальной защиты населения и т. п., минимальная заработная плата, минимальный прожиточный уровень и т. п.), размер прибыли.

Все вышеназванные цели и факторы сами находятся в тесной взаимосвязи и взаимообусловленности.

В экономической реальности прибыль в большинстве случаев одновременно является полученной, заработанной и допускаемой.

Важно, чтобы все мероприятия, проводимые предприятием по росту прибыли (при использовании всех возможностей), способствовали достижению важнейших целей развития предприятия (фирмы).

2. Аналитическая часть

2.1 Общая характеристика Филиала « Кадуйский молокоперерабатывающий завод»

« Кадуйский молокоперерабатывающий завод» является филиалом ООО «Северагрогаз». Полное наименование: филиал «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» общества с ограниченной ответственностью «Северагрогаз».

Филиал «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» в своей деятельности руководствуется Уставом Общества и Положением о Филиале «Кадуйский молокоперерабатывающий завод», законодательными актами РФ, нормативными документами местных органов власти и управления, решениями полномочных органов управления.

Местонахождение: РФ Вологодская обл. п. Кадуй, ул. Западная, 13.

Филиал «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» не является юридическим лицом, не обладает обособленным имуществом, не имеет баланса.

Основными целями деятельности филиала « Кадуйский молокоперерабатывающий завод» являются:

- Производство продуктов питания.

- Организация работы в соответствии с поставленными задачами

- Получение прибыли.

Основная деятельность - переработка молоко, производство следующих наименований продукции:

Молоко коровье пастеризованное «Российское» 2,5%, 3,2% жирности.

Сметана 10%, 15%, 20% жирности

Творог нежирный, 5%, 9% , 18% жирности

Сливки из коровьего молока 8%, 10%, 15%, 20% жирности

Кефир 2,5% 3,2 % жирности.

Напиток кисломолочный «Снежок» 2,5% 3,2% жирности

Масло коровье: крестьянское, любительское, сладкосливочное, несоленое, Вологодское.

Сыр «Угличская плетенка» , «Адыгейский».

Молоко сгущенное цельное, нежирное, какао со сгущенными сливками, сливки сгущенные с сахаром.

Йогурт 2,5 % (полужирный)

«Кадуйский молокоперерабатывающий завод» был основан в 1932 г. на территории Кадуйского района в д. Семеновская. Две ручные маслобойни производили масло сливочное и казеин.

В 1952 году производство было частично механизировано и расширено. В ассортимент стали входить сыромолочная продукция: молоко, сметана, творог, сыры; а также масло топленое. С 1960года было начато производство сгущенного молока.

Произведенная продукция отгружалась и распределялась централизованно.

В 1977 году Кадуйский маслозавод был закрыт и началось строительство нового молокозавода в п. Кадуй. Он был построен в 1995г и получил название «Кадуйские зори». В 1997 г. молочный завод МП «Кадуйские зори» был выкуплен у Администрации п. Кадуй и стал частью ООО «Северагрогаз».

В настоящее время мощность предприятия составляет до 30 тонн сырья в сутки.

Продукция филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» очень цениться на рынках молочной продукции по всей Вологодской области и даже за ее пределами. Такая высокая оценка обусловлена хорошим качеством продукции, приверженностью многих потребителей, доверием к ее качеству, свежести, экологической и гигиенической чистоте .

На предприятии происходит разработка новых видов продукции, идет работа по совершенствованию упаковки. Так в августе 2004 года началось производство Йогурта с разными вкусовыми добавками, а в декабре этого же года еще и с курагой, какао, джемом. При фасовке цельномолочной продукции в 2004 году перешли к использованию разноцветной упаковки. При фасовке сметаны планируется перейти к герметичной упаковке полистирольных стаканчиков платинкой, что позволит увеличить срок хранения и улучшить внешний вид.

Удовлетворение потребностей жителей Вологодской области и работников газовой промышленности по всей стране в молоке и молочных продуктах - важная задача филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод».

Проведем анализ за 2 года показателей размера филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод»

Таблица 1

Технико-экономические показатели деятельности филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» в 2003-2004 г.г.

Показатели

2003 г. тыс. руб.

2004 г. тыс. руб.

Отклонение

+ -

%

1

2

3

4

5

1. Товарная продукция, тыс. руб. без НДС

32 303

29 204

-3099

- 9,6 %

2. Валовая продукция, тыс. руб.

32 332

29 229

-3103

-9,6 %

3. Среднегодовая стоимость ОПФ , тыс. руб.

4 242

11 123

+6881

+ в 2,6 раза

4. Численность работников, в т.ч. ППП, человек

66

63

-3

-4,6 %

5. Фонд заработной платы, тыс. руб.

3 009

3 024

+15

+0,4 %

6. Заработная плата в месяц, тыс. руб.

3,8

4,0

+0,2

+5,2 %

7. Выпуск продукции, тонн:

Цельномолочная продукция в производство в т.ч.

Молоко цельное

Кисломолочная продукция

Сливки

Сметана

Творог

Масло животное

Сыры

Молочные консервы

Закуплено молока, тонн

Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

Прибыль от производства продукции, тыс. руб.

Рентабельность производства, %

1 383,9

574

114,8

3

59,1

93,6

136,9

7,9

394,6

4 491,6

30 804

1 499

4,8 %

1 732

1035,4

223

5,4

65,2

156,6

74,5

14,4

157,5

3 247,9

28 289

915

3,2 %

-348,1

+461,4

-108,2

2,4

+6,1

+63

-62,4

+6,5

-237,1

-1243,7

-2515

-584

-25,1 %

+80,3 %

+94,2 %

+80 %

+10,3 %

+ 67,3 %

-45,6 %

+82,2 %

-60,1 %

-27,7 %

-8,2 %

-39 %

Исходя из данных таблицы можно сделать вывод , что товарная продукция в 2004 году по сравнению с 2003 годом уменьшилась на 3099 тыс. рублей или на 9,6 %. Произошло уменьшение валовой продукции в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 3103 тыс. рублей или на 9,6 %. Резко возросла в 2004 году среднегодовая стоимость основных фондов в 2,6 раза. Снизился общий объем производства продукции, так как объем закупленного молока (сырья) уменьшился на 27,7 %. Прибыль в 2004 году составила 915 тыс. рублей, это на 584 тыс. рублей меньше (-39 % ) , чем в 2003 году.

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Исходя из этого, анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.

Анализ производства продукции начинается с изучения динамики товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста.

Таблица 2

Данные по динамике товарной продукции в 2000-2004 г.г.

Годы

Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. 2004 года

Темпы роста %

базисные

цепные

2000

18 663

100

100

2001

26 211

140

140

2002

38 189

114

146

2003

32 303

134

85

2004

29 204

156

90

Из этой таблицы видно, что в 2004 году объем товарной продукции возрастает по сравнению с 2000 годом на 56 % или на

10 541 тыс. руб., а по отношению к 2003 году она уменьшилась на

10 % или 3 099 тыс. руб.

Для предприятия важно выполнить план не только по объему, но и ассортименту. В данный период «Кадуйский молокоперерабатывающий завод выпускает 25 наименований продукции: молоко пастеризованное (жирностью 2,5 и 3,2 %) в пленке, сметану различной расфасовки, кисломолочные продукты в пленке, творог нежирный, 5 % , 9 %, 18 %, сыр «Адыгейский», «Угличская плетенка», молочные консервы различных видов и другое.

Выполнение плана продукции основывается на сравнении фактического и планового выпуска продукции.

Таблица 3

Данные по структуре производства продукции в 2003-2004 г.г.

Виды продукции

Объем производства, тонн

Отклонение плана 2004г. от 2003г.

Отклонение фактического выпуска 2004г. от

Объем производства продукции принятый в зачет выполнения плана

2003г.

2004г.

плана 2004г.

2003г.

факт

план

факт

тонн

%

тонн

%

тонн

%

Молоко цельное

574

987,7

1035,4

413,7

72%

47,7

4,8%

461,4

80,3%

987,7

Кисломолочная продукция

114,8

209,5

223

94,7

82%

13,5

6,4%

108,2

94,2%

209,5

Сливки

3

4,7

5,4

1,7

56,6%

0,7

14,8%

2,4

80%

4,7

Сметана

59,1

61,2

65,2

2,1

3,5%

4

6,5%

6,1

10,3%

61,2

Творог

93,6

108,8

156,6

15,2

16,2%

47,8

43,9%

63

67,3%

108,8

Масло животное

136,9

73,8

74,5

-63,1

-46,1%

0,7

0,9%

-62,4

-45,6%

73,8

Сыр

7,9

13,9

14,4

6

75,9%

0,5

3,5%

6,5

82,2%

13,9

Молочные консервы

394,6

350

157,5

-44,6

-11,4%

-192,5

-55%

-237,5

-60,1%

157,5

Итого

1383,9

1809,6

1732

425,7

30,7

-77,6

-4,3%

347,7

25,1%

1617,1

Отклонение

-10,7

Анализируя данную таблицу, мы можем сделать следующие выводы. Возросли объемы производства по цельному молоку в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 461,4 тонны или 80,3 %, план в 2004 году по молоку перевыполнен на 4,8 % или 47,7 тонн. Также возросло фактическое производство кисломолочной продукции в 2004 г. по сравнению с 2003 годом на 108,2 тонны или 94,2 % , сливки на 2,4 тонны или 8 %, творог на 63 тонны или 67,3 % производство сыров 6,5 тонн или 82,2 %. План перевыполнен по всем видам продукции ( особенно молока и творога (47,7%; 47,8%), кроме молочных консервов, здесь наблюдается отклонение от плана на 192,5 тонн или -55 %.

Каждый год в филиале «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» происходит расширение ассортимента выпускаемой продукции, например объем производства сливок возрос на 80 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом за счет внедрения различной расфасовки и производства сливок питьевых различной жирности 8% ; 10% ; 20% . Также с февраля 2004 года начали производство масла фасовки в брикеты по 200 грамм. В 2004 году завод много работал над упаковкой.

2.3 Анализ товарной продукции

Под специализацией предприятия понимается сосредоточение его деятельности на производстве определенного вида продукции (или ограниченного их круга).

Целью специализации является создание условий для увеличения прибыли, увеличение объемов производства, повышения ее качества.

Специализацию предприятия характеризует структура его товарной продукции, которая может исчисляется в текущих ценах.

Таблица 4

Данные по структуре товарной продукции и ее динамике в 2003 - 2004 г.г.

Ассортимент

2003 год

2004 год

% отклонения, (отклонение)

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6

Цельное молоко

4 785

14,8

7 632

29,1

+59,4

Кисломолочная продукция

1 047

3,2

1 746

6,7

+66,7

Сливки

83

0,3

111

0,4

33,7

Сметана

2 162

6,7

2 328

8,8

+7,6

Творог жирный

1 771

5,5

2 229

8,5

+18,3

1

2

3

4

5

6

Итого цельномолочная продукция

9 848

30,5

14 046

53,6

+42,6

Нежирная продукция

911

2,8

2 172

8,4

+138,4

Сыр адыгейский

327

1,0

656

2,5

+100,6

Сыр «Угличская плетенка»

190

0,6

227

0,9

+19,5

Масло

9 171

28,4

6 712

25,6

-26,8

Молочные консервы

11800

36,5

5 329

8,9

-54,9

Прочая продукция

56

0,8

62

0,2

+10,7

Итого

32 303

100,0

29 204

100,0

-9,59

Анализируя данную таблицу, мы видим, что основным направлением работы филиал «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» является производство цельномолочных продуктов, молочных консервов и масла.

Производство продукции тесно связано с ее потреблением.

Из таблицы видно, что в 2003 г. наибольший удельный вес заняло производство молочных консервов - 36,5 %, цельномолочная продукция на втором месте 30,5 %. Эти два вида наиболее популярны в 2003 г., они наиболее рентабельны и востребованы.

В 2004 г. ситуация меняется и первое место в структуре занимает производство цельномолочной продукции 53,6 % , производство молочных консервов резко снижается на 54,9 %.

Важное место в структуре занимает такой продукт как масло ( 28,4 % ; 25,6 %), в 2004 г. объем его производства уменьшился. Производство масло является необходимым, не смотря на убыточность, так как после его производства появляются отходы, необходимые для производства других продуктов. Так, 2004 г. увеличивается производство нежирной продукции на 138,4 %, которая производиться исключительно из отходов от производства масла, в то время как производство нежирного сгущенного молока которое составляет 30 % всех молочных консервов значительно снижается.

Общий объем товарной продукции в 2004 г. по сравнению с 2003 г. снизился на 3099 тыс. руб.

Большое влияние на такой экономический показатель как объем товарной продукции оказывает изменение структуры производства . Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем товарной продукции в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. Проследим, как повлияло изменение структуры выпущенной продукции на объем товарной продукции в филиале «Кадуйский молокоперерабатывающий завод».

Таблица 5

Анализ влияния изменения структуры на общий объем товарной продукции.

Виды продукции

Средне-взвешенная цена за 1 кг выпущенной продукции

Объем производства, тонн

Изменение выпуска товарной продукции в 2004 году по сравнению с 2003 годом

Товарная продукция Тыс. руб

Изменение выпуска товарной продукции в тыс. руб.

2003 год

Уд. вес в %

2004 год

Уд. вес в %

тонн

%

2003 год

2004 год

Молоко цельное

7,8

574

41,4

1035,4

59,8

+461

80,3

4785

7632

+ 2 847

Кисломолочная продукция

8,4

114,8

8,29

223

12,9

+ 108,2

94,2

1047

1746

+ 699

Сливки

39,17

3

0,2

5,9

0,3

+2,4

80

139

173

+34

Сметана

35,8

59,1

4,27

65,2

3,7

+6,1

10,3

2162

2328

+166

Творог

28,37

93,6

6,2

156,6

9,1

+63

67,3

2628

4401

+1719

Масло животное

78

136,9

9,9

74,5

4,4

-62,4

-45,6

9171

6712

-2459

Сыры

63,15

7,9

0,67

14,4

0,8

+6,5

82,2

517

883

+366

Консервы молочные

31,87

394,6

28,7

157,5

9

-237,1

-60,1

11800

5329

-6471

Итого:

1384

100

1732

100

347,7

32303

29204

-3099

Из таблицы видно, что общий объем выпущенной продукции на «Кадуйском молокоперерабатывающем заводе» увеличился в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 347,7 тонн, в то время как объем товарной продукции уменьшился в 2004 году по сравнению с 2003 годом .

Самым дорогим продуктом в структуре является масло животное, его средневзвешенная цена 78 руб. за 1 кг. Его объем производства снизился на 62,4 тонны или 54,4 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом, что снизило объем товарной продукции на 2459 тыс. рублей в 2004 году по сравнению с 2003 годом. Большое влияние на уменьшение объема товарной продукции оказало уменьшение объема выпуска молочных консервов, этот вид является также одним из дорогих, 31,87 руб. за 1 кг. Его объем производства сократился на 237,1 тонн или 60,1 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом, что уменьшило объем товарной продукции на 6471 тыс. рублей в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

Наибольший процент в изменении объема выпускаемой продукции в сторону увеличения имеет кисломолочная продукция 94,2 % , но так как она является дешевым видом 8,4 руб. за 1 кг, и ее удельный вес в структуре составляет 12,9 % в 2004 году, то это увеличило общий объем товарной продукции только на 699 тыс. руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

Максимально на общий объем товарной продукции в 2004 году по сравнению с 2003 годом повлияло увеличение выпуска цельномолочной продукции на 461,4 или 80,3 % , удельный вес молока в структуре составил 59,8 % в 2004 году, что увеличило объем товарной продукции на 2 847 тыс. рублей. Остальная продукция также повлияла на увеличение объема товарной продукции, но в целом ее объем уменьшился на 3099 тыс. руб.

Объем производства подвержен влиянию множества факторов. Но, в конечном счете, прирост продукции достигается на основе повышения производительности труда и увеличения численности. Показатели влияющие на объем выпуска продукции рассмотрим в таблице 6.

Таблица 6

Показатели влияющие на объем выпуска продукции

Показатели

Ед. измерения

2003 год

2004 год

Отклонение

% выполнения

Валовая продукция

Тыс. руб.

32332

29229

-3103

-9,6

Выработка на 1-го работающего

Тыс. руб.

490

463

-27

-5,5

Среднесписочная численность работающих

Чел.

66

63

-3

-4,5

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что численность в 2004 году уменьшилась на 4,5 % по сравнению с 2003 годом. Выработка на 1го работающего также в 2004 году снизилась на 27 тыс. рублей или 5,5 % . Из этого следует, что в данной ситуации уменьшение численности работающих прямо пропорционально уменьшению объема валовой продукции.

Объем производства товарной продукции зависит от использования основных производственных фондов и их стоимости.

Таблица 7

Данные о стоимости основных фондов и их использовании

Показатели

2003 год

2004 год

Отклонение

% отклонение

1

2

3

4

5

1. Стоимость товарной продукции,

тыс. руб.

32303

29204

-3099

-9,6%

2. Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

В т.ч. машин и оборудования

4 242

1 777

11 123

4882

+6881

+3105

+162 %

+174,7%

3. Удельный вес стоимости машин и оборудования в стоимости фондов

0,41

0,43

-0,01

-4,9%

4. Фондоотдача, тыс. руб.

7,61

2,62

-4,99

-65,5%

5. Фондоотдача на тысячу рублей машин и оборудования, тыс. руб.

18,17

5,98

-12,19

-67,1%

Из таблицы видно, что в 2004 г. произошло резкое увеличение стоимости основных производственных фондов по сравнению с 2003 годом на 6881 тыс. руб. или 162 % за счет внедрения нового оборудования наибольший удельный вес которого составляет новая газовая котельная , в то же время происходит уменьшение объема товарной продукции в 2004 году на 3099 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. За счет уменьшения выпуска объема товарной продукции уменьшилась фондоотдача в 2004 году на 4,99 тыс. руб. или 65,6 % по сравнению с 2003 годом. Фондоотдача на тысячу рублей машин и оборудования в 2004 году уменьшилась на 12,19 тыс. руб. или 67,1 %.

2.4 Анализ использования основных фондов и производственных мощностей

Структурный анализ состояния основных производственных фондов предприятия приведен в таблице 8.

Таблица 8

Данные по структуре основных производственных фондов

Наименование ОПФ

Данные на начало года, тыс. руб.

Поступление, тыс. руб.

Выбытие, тыс. руб.

Данные на конец года, тыс. руб.

Здания

1100

1100

Машины и оборудование

2335

84,8

14

2405,8

Сооружения

99

6700

4,8

6794,2

Передаточные устройства

50

50

Транспортные средства

456

87

40

503

Другие виды ОС

277

277

Итого:

4317

6871,8

58,8

11130

Из таблицы видно, что в 2004 году произошло увеличение ОПФ на 6813 тыс. руб., поступило на сумму 6871,8 тыс. руб., а выбыло на сумму 58,8 тыс. рублей. Увеличение произошло за счет ввода в эксплуатацию новой газовой котельной с января 2004 года, которая является сооружением предприятия.

2.4.1 Анализ состояния и движения ОФ

Проанализируем состояние и движение ОПФ.

1. Коэффициент поступления ОФ.

К (поступления) = ОФ(пост) / ОФ(к.г.) = 6871,8 / 11130 = 61,7

Где: ОФ(пост) - стоимость поступивших основных фондов;

ОФ(к.т.) - стоимость основных фондов на 31.12.04 г.

2. Коэффициент выбытия ОФ.

К(выбытия) = ОФ(выб) /ОФ(н.г.) = 58,8 / 4317 = 1,3

Где: ОФ(выб) - стоимость основных фондов выбывших за год;

ОФ(н.г) - стоимость основных фондов на начало года.

3. Коэффициент прироста характеризует увеличение основных фондов, их стоимость с учетом выбытия.

К(прироста) = (ОФ(пост) - ОФ(выб)) / ОФ(к.г.) = (6871,8 - 58,8) / 11130 = 61,2

4. Коэффициент обновления основных фондов показывает долю новых введений за год в действии основных фондов.

К(обновления) = ОФ(в.в.) / ОФ(к.г.) = 6871,8 / 11130 = 61,7

Где ОФ(в.в.) - стоимость введенных в действие за год основных фондов. Отношение К(выбытия) / К(обновления) показывает интенсивность процесса обновления основных фондов.

5. Коэффициент годности основных фондов отражает долю остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной стоимости.

К(годности) = ОФ(остаточная) / ОФ(первоначальная) = 11130 / 4317 = 258

6. Коэффициент износа основных фондов характеризует долю перенесенной стоимости фондов к их балансовой стоимости.

К(износа) = ОФ(износа) / ОФ(первоначальной) = 52015 / 126279 = 41,2

Где ОФ(износа) - стоимость износа основных фондов.

Эти показатели характеризуют техническое основных фондов и косвенно отражают их возраст. Они говорят о пригодности основных фондов и необходимости их замены.

2.4.2 Анализ фондовооруженности и эффективности использования ОФ

Таблица 9

Данные по структуре показателей эффективности использования ОФ

Показатели

2003 год

2004 год

Отклонения, %

Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. руб.

4242

11123

+162 %

Фондовооруженность, тыс. руб. ОПФ на 1го работника

64,3

176,6

+174,6 %

Фондоотдача, рублей ВП на1 рубль ОПФ

7,62

2,6

-65,9 %

Фондоемкость, рублей ОПФ на 1 рубль ВП

0,13

0,38

+192,3 %

Среднегодовая численность работников, чел

в т.ч. специальных служащих, руководителей

рабочих

66

13

53

63

12

51

-4,6 %

-7,7 %

-3,8 %

Объем Валовой продукции тыс. руб.

32332

29229

-9,6 %

Анализируя эту таблицу можно сделать вывод, что за счет резкого увеличения среднегодовой стоимости ОПФ на 162 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом и уменьшения количества работников на 4,6 % фондовооруженность увеличилась на 174,6 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

Так как стоимость ОПФ увеличивается на 162 % в 2004 году , а объем валовой продукции снижается на 9,6 % , то показатель фондоотдачи уменьшается на 65,9 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

2.4.3 Анализ использования производственных мощностей

Анализ использования производственных мощностей представим в таблице 10.

Таблица 10

Производственная мощность по выпуску продукции и объему переработки молока в 2004 году

Наименование продукции

Норма расхода молока на 1 кг продукта (базисная жирность 3,5%) в кг

Максимальный объем производства тонн

Фактический объем производства,

тонн

Отклонение

+ -

%

1

2

3

4

5

6

Молоко цельное

0,9

1700

1035,4

-664,6

-39,1

Кисломолочная продукция

0,9

360

223

-137

-38,1

Сметана

5,8

165

65,2

-99,8

-60,5

Творог

2,2

210

156,6

-53,4

-25,5

Масло животное

21,3

300

74,5

-225,5

-75,2

Молочные консервы

2,8

410

157,5

-252,5

-61,6

Сыры

6,5

22

14,4

-7,6

-34,6

Объем переработки молока, тонн

10950

3977

-6973

-63,7

Из данной таблицы видно, Что по всем перечисленным видам продукции производственные мощности используются не полностью, следовательно предприятие имеет резервы по увеличению производства продукции.

Максимальный объем производства молока превышает фактический объем производства на 664,6 тонн в год или на 39,1 %, кисломолочной продукции на 137 тонн в год (38,1 %), молочных консервов 225,5 тонн (75,2%). В целом загрузка завода произведена только на 36,3 %.

2.5 Анализ оборотных средств и эффективность их использования

Управление оборотными средствами предприятия весьма существенно сказывается на его финансовом состоянии. На основе баланса предприятия анализируется состав и структура оборотных средств, выявляются наиболее значительные элементы оборотных средств. Среди всех запасов выявляются наиболее значительные, в дебиторской задолженности - наиболее крупные должники и сроки погашения их задолженности и т.д. Анализ состава и структуры оборотных средств дан в таблице 11

Таблица 11

Анализ состава и структуры оборотных средств в 2004 году

Статья

На начало года

На конец года

Изменение

Сумма тыс. руб.

Уд. Вес %

Сумма тыс. руб.

Уд. Вес %

Сумма, тыс. руб.

%

Производственные запасы

345

33,3

772,6

42,2

+427,6

+26,7

Товары на складе

30

2,8

18

0,1

-12

-40

Денежные средства

140

13,5

600

32,7

+460

+328,6

Дебиторская задолженность

464,7

44,8

383,2

20,9

-81,5

-17,5

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

Расходы будущих периодов

20

2

23

1,2

+3

+15

НДС по приобретенным ценностям

36

3,5

33,7

1,8

-2,3

-6,3

Итого

1035,7

100

1830,5

100

+794,8

+ 76,7

По данной таблице можно сделать вывод, что оборотные средства завода возросли на 794,8 тыс. рублей или на 76,7 %.

Наибольшее увеличение произошло за счет производственных запасов и денежных средств, которые в структуре имеют наибольший удельный вес 41,9 % и 32,6 %, они увеличили общую сумму оборотных средств на 887,6 тыс. рублей.

Немалое снижение произошло по дебиторской задолженности на 81,5 тыс. рублей. В таблице12 дадим анализ состава и структуры дебиторской задолженности.

Таблица 12

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

...

Расчеты с дебиторами

На начало года

На конец года

Изменения

Сумма тыс. руб.

Удельный вес,%

Сумма тыс. руб.

Удельный вес,%

Сумма тыс. руб.

%

С покупателями и заказчиками

240

51,6

221

57,6

-19

-7,9

По авансам выданным

210,3

45,5

145,9

38

-64,4

-30,6

По платежам в бюджет

8,9

2

14,6

3,8

+5,7

+64

По расчетам с подотчетными лицами

4,3

0,9

1,5

0,4

-2,8

-65,1

С персоналом по прочим операциям

-

-

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены