Оценка деятельности коммерческого предприятия "Кадуйский молокоперерабатывающий завод"

Данные по образованию представлены на рис. 2.

Рис. 2 Характеристика по образованию работников Филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод»



Данные по стажу работы представлены на рис. 3.

Рис. 3 Характеристика по стажу работы Филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод»

2.7.1 Анализ использования рабочего времени

Рабочее время является общей мерой труда. Большое значение сегодня придается анализу трудового участия работников предприятия в достижении конечных результатов производства.

Рассмотрим использование календарного фонда рабочего времени работниками комбината.

Таблица 15

Данные по календарному фонду рабочего времени

Наименование показателей	2003год	2004год	Отклонения, %
1.Число отработанных чел- дней	15271	14577	-4,5
2.Число чел-дней целодневных простоев	-	-	-
3.Неявки на работы, чел-дней	1320	1350	+2,2
4.Количество выходных и праздничных дней	7458	6552	-12,1
5.Количество отработанных чел-часов всего	122168	116616	-4,5
6.Средняя фактическая продолжительность рабочей смены, час	8	8	100
7.Отработано одним работником:
чел-дней	231	232	+1
чел-часов	1848	1851	+0,2
8.Возможный фонд рабочего времени, чел-дней	15312	14616	-4,5

Анализируя таблицу можно сделать вывод, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом число отработанных чел-дней уменьшилось на 694 чел-дней (4,5 %), то же произошло и с числом отработанных чел-часов.

В 2004 году, также как и в 2003 году целодневных простоев не было. Несмотря на то , что количество работающих уменьшилось в 2004 году по сравнению с 2003 годом число чел-дней неявок на работу возраст в связи с тем что увеличилось количество работников, которым предоставлялся учебный отпуск.

Степень использования рабочей силы в 2004 году составляет 99 %, следовательно, рабочее время используется эффективно.

2.7.2 Анализ организации оплаты труда

Труд работников филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» оплачивается по повременно-премиальной и сдельно-премиальной системе оплаты труда.

Основой определения размера оплаты труда рабочих является тарифная ставка, установленная в соответствии с присвоенным квалификационным разрядом. Присвоение квалификационных разрядов проводится в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий, на основании решения тарифно-квалификационной комиссии.

Для оплаты труда рабочих применяется шести- разрядная тарифная сетка. Руководителям предприятия по ходатайствам начальников цехов и участков отдельным работникам могут устанавливаться индивидуальные тарифные ставки с учетом их профессионального мастерства, сложности и ответственности возложенных на них обязанностей.

При повременно-премиальной системе оплаты труда заработная плата определяется исходя из установленной тарифной ставки и фактически отработанного времени.

По сдельно-премиальной системе оплаты труда оплачивается период рабочих: маслоцеха, цеха сгущенного молока, цеха розлива молока и кисломолочных продуктов в пленку . Сдельные расценки определяются исходя из установленных разрядов работы, тарифных ставок и норм времени, сдельный заработок распределяется между рабочими пропорционально тарифной ставке и фактически отработанному времени. Основанием для начисления сдельного заработка являются группировочные ведомости с указанием количества выработанной продукции.

Пересмотр норм выработки производится после проведения организационно-технических мероприятий.

Премирование работников за основные результаты хозяйственной деятельности за месяц производится за месяц производится из фонда оплаты труда согласно Положению о премировании.

Должностные оклады ИТР устанавливаются администрацией предприятия в соответствии с должностью и квалификацией, с учетом возложенных на работника обязанностей. Схема должностных окладов отражается в штатном расписании.

В цехах, участках, где по условиям производства не может быть соблюдена установленная еженедельная продолжительность рабочего времени используется суммированный учет рабочего времени за год.

Работникам за совмещение профессий, расширения зоны обслуживания, увеличение объема выполненных работ, за руководство бригадой производится доплата в размере 15% часовой тарифной ставки, оклада.

За работу в ночную смену ( с 22 часов до 6 часов) производится доплата за каждый час работы в размере 40 % тарифной ставки.

За работу в вечерние часы ( с 15 часов до 22 часов) работникам, занятым в многослойном режиме работы (машинисты АХУ, операторы котельной, аппаратчики ХВО, дежурные электромонтеры, охранники) производится доплата за работу в вечерние часы в размере 20% тарифной ставки за каждый час работы.

На период сезона массового поступления молока работникам основного и вспомогательного производства производится доплата за ночные и вечерние часы, как за работу при многослойном режиме работы, по изданию соответствующего приказа.

За отклонение от нормальных условий работы (вредность, загазованность, шум) производится доплата в размере до 12% тарифной ставки. Конкретные размеры доплат по рабочим местам устанавливается по результатам аттестации рабочих мест.

Работа в праздничный день оплачивается в двойном размере в соответствии с порядком, определенным КЗОТ РФ.

Работа в выходной день компенсируется предоставлением другого дня отдыха или в денежной форме в двойном размере.

Оплата за часы простоя не по вине работника производится в соответствии с КЗОТ РФ. Время простоя по вине работника не оплачивается.

Продолжительность очередного отпуска для работников акционерного общества устанавливается не менее 24 календарных дней. Продолжительность дополнительных отпусков устанавливается в соответствии с действующим законодательством. Районный коэффициент начисляется на все виды оплаты труда, кроме разовых премий, выплачиваемых за счет собственных средств.

Большое влияние на эффективность производства оказывает оплата труда работников.

Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана представлен в следующей таблице.



Таблица 16

Влияние факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

Наименование	2004 год	Отклонение
	план	факт	+ -
1.Фонд заработной платы, тыс. руб.	3009	3024	+15
2.Численность, человек	66	63	-3
3.Средняя заработная плата, руб.	3799	4000	+201
Отклонение фонда заработной платы Всего, руб. За счет изменения численности Средней заработной платы	- - -	- - -	+15 -137 +152

Анализируя данную таблицу можно сделать вывод, что фактический фонд заработной платы по сравнению с планом увеличился на 15 тыс. рублей. Изменения произошли за счет уменьшения численности на 137 тыс. рублей, средняя заработная плата увеличилась на 152 тыс. рублей.

2.8. Анализ себестоимости продукции

Изучение структуры затрат на производство и ее изменения за анализируемый период по отдельным элементам затрат, а также анализ статей расходов фактически выпущенной продукции является одним из этапов углубленного анализа себестоимости и имеет целью - изыскание путей и источников снижения затрат и увеличение прибыли.

Анализ структуры затрат на производство начинается с определения удельных весов (в процентах) отдельных элементов затрат в общей сумме затрат и их изменения за анализируемый период.

Группировка затрат по элементам предназначена для выявления всех затрат на производство по их видам независимо от их назначения и места возникновения. Указанная группировка отличается от группировки затрат по статьям тем, что в ней все затраты, включая комплексные, распределяются по видам, характеризующим их экономическое содержание.

Наиболее общим для многих отраслей промышленности элементами затрат являются: материальные (сырье и основные материалы; покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты; работы и услуги производственного характера; вспомогательные материалы; топливо со стороны; энергия со стороны); трудовые расходы на оплату труда, включая премии работникам, занятым в основной деятельности; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие расходы, в состав которых включаются все остальные затраты, неотраженные в предыдущих элементах.

Таблица 17

Данные по затратам на производство

Элементы затрат	2003 год тыс. руб.	2004 год тыс. руб.	Удельный вес 2003 год,%	Удельный вес 2004 год,%	Откл. +,-	Откл. %
1	2	3	4	5	6	7
1.Сырье и материалы	23917,1	21412,9	77,7 %	75,6 %	-2504,2	-10,5 %
2.Работы и услуги промышленного характера	887,4	753,7	2,9 %	2,7 %	-133,7	-15,1 %
3.Транспортные услуги	183,2	117	0,6 %	0,4 %	-66,2	-36,2 %
5.Электроэнергия	360	367,8	1,2 %	1,3 %	-7,8	+2,1 %
10.Прочие	419	204,2	1,3 %	0,7 %	-214,8	-51,3 %
6.Канализация тепло	665,3	540,9	2,2 %	2,0 %	-124,4	-18,7 %
7.Заработная плата	3009	3024	9,7 %	10,6 %	+15	0,4 %
8.Отчисления на заработную плату	1071,2	1076	3,5 %	3,9 %	+4,8	0,4 %
9.Амортизация	291,8	792,5	0,9 %	2,8 %	+500,7	+171,5%
Полная себестоимость:	30804	28289	100 %	100 %	-2515	-8,2 %
В том числе : переменные расходы постоянные расходы	25766,7 5037,3	22855,6 5433,4	-2911,1 +396,1	83,6 % 16,3 %	80,7 % 19,3 %	-11,3 % +7,8 %



Анализируя данную таблицу можно сделать вывод, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом фактические затраты предприятия снизились на 2515 тыс. рублей. Наибольшим образом на уменьшение затрат повлияли такие статьи, как «Сырье и материалы», которые занимают наибольший удельный вес в общем объеме себестоимости ( в 2004 году 75,6 %), уменьшение по этому виду произошло на 2504,2 тыс. рублей, и «Прочие» на 214,8 тыс. рублей.

Уменьшилась сумма переменных затрат на 2911,1 тыс. рублей или 11,3 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом. Изменение суммы переменных затрат произошло параллельно уменьшению объема производства.

Увеличилась сумма постоянных расходов на 396,1 тыс. рублей или 7,8 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом, в основном в связи с введением в эксплуатацию нового сооружения.

В целом произошло изменение структуры затрат: наибольшим образом уменьшилась доля статей «Транспортные услуги» на 36,2 % и «Прочие» на 51,3 %, доля «Амортизации» увеличилась на 171,5 %.

Для полного вывода о возможности изыскания резервов снижения затрат необходимо так же изучить затраты по их функциональной роли в производственном процессе. По этому признаку они группируются по калькуляционным статьям расходов в зависимости от связи с производством, его организацией, обслуживанием, управлением и сбытом. Количество и наименование калькуляционных статей в разных отраслях неодинаково.

Инструкцией по калькулированию себестоимости продукции на предприятиях молочной, маслосыродельной и молочно-консервной промышленности рекомендуется для калькулирования себестоимости товарной продукции применять следующую группировку затрат по статьям:

Сырье ( молоко базисной жирности);

Сопутствующая продукция ( вычитаеться);

Вспомогательные материалы на технологические нужды;

Тара и упаковочные материалы;

Материалы и запчасти;

Расходы на оплату труда производственных рабочих;

Отчисления на социальные нужды;

Электроэнергия

Вода, тепло, канализация,

Услуги транспорта

Услуги сторонних организаций;

Общехозяйственные расходы;

Амортизация;

Прочие;

Полная себестоимости.

Затраты по статьям себестоимости отличаются от затрат по ее элементам тем, что они отражают затраты, которые связаны с производством и реализацией товарной продукции за данный анализируемый период времени. Затраты же по элементам показывают все произведенные предприятием расходы ресурсов за отчетный период, включая расходы и на рост остатков незавершенного производства, затраты, отнесенные на счет расходов будущих периодов, и т.п.

Группировка затрат по статьям расходов позволяет характеризовать связь затрат с результатами, их роль в технологическом процессе, управлении и обслуживании



Таблица 18

Группировка статей затрат

Статьи затрат	2003 год	2004 год
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1. Сырье	20921,2	66,9 %	18344,5	64 %
2. Сопутствующая продукция	-308,1		-219,8
3. Вспомогательные материалы на технологические нужды	388	1,2 %	295,1	1 %
4. Тара и упаковка	2826	9,1 %	2326,6	8,2 %
5. Материалы и запчасти	1041,8	3,3 %	993	3,5 %
6. Основная заработная плата	1451,1	4,7 %	1456,9	5,1 %
7. Отчисления на заработную плату	516,5	1,6 %	518,6	1,8 %
8. Электроэнергия	360	1,1 %	367,8	1,3 %
9. Вода, канализация, тепло	940,9	3 %	996,3	3,5 %
10. Услуги транспорта	563,3	1,8 %	560	1,9 %
11. Услуги сторонних организаций	143,3	0,4 %	162	0,5 %
12. Амортизация	276,5	0,8 %	776,1	2,7 %
13. Общехозяйственные расходы	1597	5,1 %	1634,4	5,7 %
14. Прочие	86,5	0,2 %	77,5	0,2 %
Итого:	30804	100 %	28289	100

Анализируя статьи затрат, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает «Сырье» 66,9 % в 2003 году и 64 % в 2004 году.

В 2004 году происходит снижение удельного веса «Сырья», его стоимость снижается на 2576,7 тыс. рублей или на 12,4 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

Параллельно снижаются затраты по статьям «Вспомогательные материалы на технологические нужды» на 92,9 тыс. рублей или на 24 % , затраты на «Тару и упаковку» на 499,4 тыс. рублей или 17,7 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

Негативным для получения прибыли является увеличение таких затрат как «Амортизация» на 499,6 или почти в 3 раза и «Общехозяйственные расходы» на 37,4 тыс. рублей или 2,3 %, которые относятся к постоянным затратам.

2.9 Анализ прибыли и рентабельности

Конечным положительным результатом хозяйственной деятельности предприятия является прибыль. Она представляет собой реализованную часть чистого дохода, созданного прибавочным трудом. Значение прибыли обусловлено тем, что с одной стороны, она зависит в основном от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее использовании ресурсов, так как прибыль- основной источник производственного и социального развития предприятия, а с другой- она служит источником формирования государственного бюджета. Таким образом, в росте сумме прибыли заинтересованы как предприятие, так и государство. Прирост прибыли может быть достигнут не только благодаря увеличению трудового вклада коллектива предприятия, но и за счет других факторов. Поэтому на каждом предприятии необходимо проводить систематический анализ формирования, распределения и использования прибыли.

Этот анализ имеет важное значение и для внешних субъектов.

Таблица 19

Данные по рентабельности товарной продукции

Наименование	Товарная продукция тыс. руб.	Себестоимость тыс. руб.	Прибыль тыс. руб.	Рентабельность, %
Цельное молоко	7632	6780	852	10,9 %
Кисломолочная продукция	1746	1576	170	10,7 %
Сливки питьевые	111	105	6	5,7 %
Сметана	2328	2241	87	3,8 %
Творог жирный	2229	1967	262	13,3 %
Итого цельномолочная продукция	14046	12619	1427	11,3 %
Нежирная продукция	2172	1554	618	40 %
Масло	6712	8295	-1583	-19 %
Молочные консервы	5329	4863	466	9,5 %
Сыр «Адыгейский»	656	638	18	2,8 %
Сыр «Угличская плетенка»	227	210	17	8 %
Прочая продукция	62	60	2	3,3 %
Итого	29204	28289	915	3,2 %

Анализируя данную таблицу можно сделать вывод, что прибыль от производства продукции составила 915 тыс. рублей, что меньше уровня 2003 года на 584 тыс. рублей.

Самой рентабельной является низко жирная продукция, особенно творог нежирный - 40 % рентабельности.

Производство масло является необходимым, не смотря на убыточность (- 19 % рентабельности), так как после его производства появляются отходы, необходимые для производства других продуктов.

Уменьшение прибыли объясняется уменьшением объема производства, что связано с уменьшением спроса на продукцию «Кадуйского молокоперерабатывающего завода».

Таблица 20

Данные по прибыли от реализации

Показатель	2003год	2004год	% изменения
	Сумма, тыс. руб.	Сумма тыс. руб.
Выручка от продажи товаров, продукции, тыс. руб.	32303	29204	-9,6
Себестоимость продукции, тыс. руб.	30804	28289	-8,2
Валовая прибыль, тыс. руб.	1499	915	-39
Операционные доходы, тыс. руб.	-	11
Операционные расходы, тыс. руб.	9,6	2,1	-78,2
Внереализационные доходы, тыс. руб.	43	32	-25,6
Внереализационные расходы, тыс. руб.	82	250	В 3 раза
Прибыль до уплаты налога, тыс. руб.	1450,4	705,9	-51,4
Налог на прибыль, тыс. руб.	348,1	169,4	-51,4
Чистая прибыль, тыс. руб.	1102,3	536,5	-51,4
Рентабельность, %	3,5	1,8

Анализируя прибыль от реализации можно сделать вывод, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом она снизилась на 584 тыс. рублей или на 39 % .Сумма внереализационных расходов увеличилась в 3 раза. Уровень чистой прибыли снизился на 51,4 % в 2004 году.

Рост себестоимости происходит не только за счет роста цен на сырье, упаковочные материалы, газ, воду, электроэнергию, но и за счет изменения структуры выпускаемой продукции, увеличения численности сотрудников, расширения ассортимента.

Заканчивая анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятия можно сделать следующий вывод:

На «Кадуйском молокоперерабатывающем заводе» снизился уровень прибыли в 2004 году на 584 тыс. рублей или 39 % в следствии:

Уменьшения объемов реализации, объем товарной продукции в 2004 году снизился на 3099 тыс. рублей или на 9,6 %, что связано с изменением структуры производства.

В целом произошло снижение объемов производства, что видно по уменьшению закупок молока на 1243,7 тонн в 2004 году или на 27,7 % по сравнению с 2003 годом.

Увеличилась сумма постоянных затрат на 396,1 тыс. рублей или на 7,8 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

Анализ производственной мощности показал, что завод загружен только на 36 %, следовательно, предприятие имеет резервы по увеличению объемов производства. Увеличение объемов производства увеличит объем реализации т.е. выручку от продажи товаров.

Следовательно, основной задачей увеличения прибыли является максимальное увеличение объемов производства.

В условиях рыночной экономики уровень производства продукции напрямую зависит от уровня спроса на нее. Предлагается повысить конкурентоспособность продукции, а значит повысить спрос, путем внедрения услуги по доставке продукции до потребителя.

2.10 Анализ конкурентоспособности продукции

Филиал «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» имеет широкий рынок сбыта. Продукция поставляется на рынок молочных продуктов поселка Кадуй , на рынки городов области ( г. Вологда, г. Бабаево, г. Череповец,), а также за пределы нашего региона (г. Москва г. Санкт- Петербург, Ярославская область), а также Кадуйский молокоперерабатывающий завод являясь филиалом ООО «Северагрогаз» обслуживает своей продукцией работников газовой промышленности по всей стране (преимущественно продукцией с длительным сроком хранения: масло, молочные консервы, сыры).

Рынок оказывает огромное влияние на конкурентоспособность. Предприятие может быть конкурентоспособно на определенном рынке и абсолютно не выдерживать конкуренции на другом рынке. Необходимо рассмотреть какие конкуренты действуют на рынке, какую долю рынка занимают эти предприятия, взаимоотношения конкурентов между собой. Необходимо также оценить каким ассортиментом обладает исследуемое предприятие, его товарная политика и аналогичные характеристики у конкурентов.

На кадуйский рынок молочной продукции поступает продукция следующих предприятий:

· Череповецкий молочный комбинат;

· Шекснинский маслозавод;

· Вологодский молочный завод;

· ОАО «Устюгмолоко»;

· Устюженский маслозавод;

· Производители из других регионов («ПетМол», Лианозовский молочный комбинат и др.)

Филиал «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» продает наибольшее количество цельномолочной продукции в Кадуйском районе. По цельномолочной продукции (молоко, кисломолочные напитки, сметана, творог) доля завода в среднем составляет 50-55%. Очень большой популярностью пользуется масло сливочное «Крестьянское». Такая высокая доля КМЗ обусловлена хорошим качеством продукции, приемлемыми ценами, близостью предприятия к потребителю. Немаловажную роль играет приверженность многих потребителей к продукции Кадуйского молокоперерабатывающего завода, вызванная сложившимися годами, доверием к ее качеству, свежести, экологической и гигиенической чистоте.

На предприятии происходит разработка новых видов продукции, идет работа по совершенствованию упаковки. Так в августе 2004 года началось производство Йогурта с разными вкусовыми добавками, а в декабре этого же года еще и с курагой, какао, джемом. При фасовке цельномолочной продукции в 2004 году перешли к использованию разноцветной упаковки. При фасовке сметаны планируется перейти к герметичной упаковке полистирольных стаканчиков платинкой, что позволит увеличить срок хранения и улучшить внешний вид.

Основными конкурентами данного предприятия являются:

ОАО «Шекснинский маслозавод» - это небольшое производство, в котором всего лишь четыре цеха: кисломолочный, творожный, мослоцех, цех приемки. Перерабатывает 13- 15 тыс. тонн молока в год, тем не менее занимает второе место на череповецком рынке сметаны (35,5%), творога (29,3%) и кефира (21%). Такое положение на рынке обусловлено стремительным вхождением в Череповец с демпинговыми ценами, удобной полистирольной упаковкой сметаны и творога. Расширение доли Шекснинского маслозавода на этих рынках сдерживается недостаточной мощностью завода и нехваткой сырья. Так же сказываются и низкие цены на продукцию предприятия.

Сильные стороны:

низкие цены, удобная полистирольная упаковка сметаны и творога, стабильное качество, доставка к потребителям.

Слабые стороны:

небольшие мощности (13- 15 тыс. тонн молока в год), нехватка сырья и недостаток оборотных средств, что обусловлено низкими ценами.

ЗАО «Вологодский молочный комбинат» расположен в г. Вологда и от череповецкого потребителя его отделяет около 140 км. Объемы переработки сырья на предприятии составляют 63-64 тыс. тонн в год. Ассортимент производимой продукции очень широк: молоко, сливки, кисломолочные напитки, сметана, йогурты, десерты, большой ассортимент творожных изделий, сливочное масло, твердые и копченые сыры. Продукция характеризуется высоким качеством. Производство сухих молочных продуктов и мороженого отсутствует. Основная упаковка продукции - Тетрапак. Недостаток продукции - высокие цены.

Сильные стороны:

широкий ассортимент готовой продукции высокого качества.

Большая мощность завода.

Слабые стороны:

Расположен далеко от потребителя (200 км).

Имеет высокие цены благодаря упаковке только в пакеты «Тетра-Пак».

Доля рынка в Кадуе 8 - 10%.

Вологодский молочный комбинат обладает имиджем большого предприятия, производящего сравнительно дорогие и качественные продукты.

ОАО "Череповецкий молочный комбинат" - крупное молокоперерабатывающее предприятие. На сегодняшний день является основным конкурентом, что обусловлено хорошим качеством продукции, приемлемыми ценами, хорошей системой распределения и продвижения продукции.

Сильные стороны - широкий ассортимент молочной продукции, большая мощность комбината. Наличие доставки до потребителя.

Слабые стороны - недостаток сырья.

Московские, Петербургские предприятия предлагают свою продукцию широкого ассортимента в красивой, красочной, удобной упаковке. Лианозовский молочный комбинат («Чудо-молоко», «Домик в деревне»), Царицинский молочный комбинат («Милая Мила»), ОАО «Петмол». Несмотря на агрессивную рекламу, спрос на эту продукцию очень ограничен (не более 1% рынка), так как цены на нее значительно выше цен на местную продукцию.

На рынке Кадуйского района у филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» сложился в целом положительный имидж. В представлении людей это производитель производящий экологически чистую и качественную продукцию.

ООО «Северагрогаз» имеет сеть собственных магазинов, которые представлены почти во всех городах области. Филиал «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» поставляет продукцию во все эти магазины. Но в поселке Кадуй имеется только одна торговая точка, расположенная на территории завода , поэтому было принято решение о строительстве торгового павильона в новой части поселка Кадуй где проживают в основном работники энергетической промышленности, но с начало было проведено маркетинговое исследование.

Было опрошено 200 человек, из них 22 мужчины и 178 женщин.

Возрастное распределение респондентов рис.4.

Рис. 4 Возрастное распределение респондентов



По возрасту респонденты распределись следующим образом: от 16 до 21 лет - 2%, от 21 до 25 лет - 12%, оп 25 до 30 лет - 14%, от 30 до 50 лет - 56%, старше 50 лет - 16%.

Профессиональное разделение представлено на рис. 5.

Рис. 5 Профессиональное разделение респондентов

По профессиональной принадлежности респонденты распределились следующим образом: наибольший удельный вес занимают служащие- 55%, затем рабочие- 21%, пенсионеры - 13%, административные работники - 11%.

Разделение по семейному положению представлено на рис. 6.

Рис. 6 Семейное разделение респондентов



По семейному положению респонденты распределились следующим образом: наибольший удельный вес занимают опрошенные, семьи которых состоят из 4 и более человек- 35%, затем семьи с одним ребенком - 34%, у 19% опрошенных семьи без детей, и 12% семьи не имеет.

Образовательное разделение представлено на рис. 7.

Рис. 7 Образовательное разделение опрошенных

Анализируя рис. 4 можно сделать вывод, что среднее - специальное образование имеет наибольший процент опрошенных - 36%, высшее 33%, средне - техническое - 13%, среднее - 11%, неполное среднее - 7%.

По уровню доходов рееспонденты распределились следующим образом ( рис. 8 ): 2% имеют доход до 1тыс. руб., 7% - 1,5-2 тыс. руб. на члена семьи, 10% 2-3 тыс. руб., 31% свыше 3 тыс. руб., у 45 % превышает 5 тыс. руб. Следовательно, жители данного района это в основном обеспеченные люди, так как в III квартале 2003 года по поселку Кадуй прожиточный минимум в среднем на душу населения составил 2015 руб. для трудоспособного населения - 2179 руб., пенсионеров - 1513 руб., детей - 1964 руб.

Рис.8 Структура респондентов по уровню доходов на члена семьи

95 % опрошенных положительно отнеслись к строительству фирменного специализированного магазина филиала "Кадуйский молокоперерабатывающий завод", магазин будет находиться на пересечении людских потоков.

2.11 Обоснование и расчет мероприятий , направленных на увеличение прибыли

Открытие новой торговой точки в новой части п. Кадуй.

Собственная торговля продает 40 % от всей реализации, 60 % - сторонние организации ( в том числе: магазины, больницы, школы, детские сады, частные предприниматели).

Кадуйский молокоперерабатывающий завод отпускает продукцию в разные торговые точки ООО «Северагрогаз» по всей Вологодской области и даже за ее пределы. В поселке Кадуй имеется только один магазин принадлежащий Кадуйскому молокоперерабатывающему заводу, который находится возле территории завода.

Несмотря на невыгодное географическое положение и отдаленность от активной части поселка ( 2 км от новой части Кадуя и 1,5 от старой части поселка, 100 м. от автомобильной трассы за железнодорожным переездом) имеет выручку от реализации в среднем 600 тыс. рублей в месяц или 7200 тыс. рублей в год. Из этой суммы выручки 20 % составляет покупная продукция ООО « Северагрогаз» 40 % мясная продукция ООО «Северагрогаз», и 40 % молочная продукция ООО «Северагрогаз» филиала «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» .

Магазин № 10 с графиком работы с 8. 00. до 19. 00. реализует молочной продукции на 2880 тыс. рублей в год, при наличии двух продавцов. Цена ниже, продукция всегда свежая.

Для увеличения объема реализации, а следовательно для увеличения прибыли предлагается открытие торговой точки в новой части п. Кадуй.

Затраты на покупку нового оборудования :

Холодильные установки 2 шт. -60000 рублей

Кассовый аппарат - 5750 рублей

Электронные весы - 3500 рублей

Витрины 2 шт. -50000 рублей

Итого: 119250 рублей

Предполагаемый объем реализации в месяц:

Сметана 50 ст.*30 дней *12 руб.=18000 руб.

Молоко 100 л.*30 дней*10 рублей=30000 рублей

Кефир 30 кг.*30 дней*11 рублей=9900 рублей

Творог 30 кг*50 рублей*30 дней = 45000 рублей

Сгущенное молоко 100 банок* 30 дней*17 рублей=51000рублей

Масло 60 кг*30 дней*110 руб.=198000 рублей

Сыры 10 кг*30 дней *80 рублей=24000

Общая сумма объема реализации молочной продукции составит 375900 рублей

Покупная продукция 400000 рублей

Общий объем реализации 675900 рублей.

Затраты в месяц:

Заработная плата: продавцы 5500*2=11000 рублей

Водитель 3 часа*30 руб.*2*4 недели*12 мес=8640 рублей

Итого заработная плата 19640 рублей.

ЕСН = (11000+8640)*26/100%=5106 рублей

Амортизация оборудования 119250*12,5/100/12=1242 рублей

Арендная плата 12000 рублей

Электроэнергия 7,6 кВТч*24 часа*30 дней*2,089руб.=11431 руб.

Материалы 1000 рублей из опыта работы магазина

Общехозяйственные расходы 19640*68,18/100%=13390 руб.

Стоимость покупных товаров 400000/1,2=333333 рублей

ГСМ 50 км*2 рейса*2*4недели*12 мес.*25 л/100 км*12 руб.=28800 рублей

Себестоимость молочной продукции 375900/1,1=341727 руб.

Итого :767669 рублей.

Срок окупаемости =119,25/75,7=1,6 года

Предполагаемый объем реализации 775,9 тыс. рублей в месяц, в т.ч. молочной продукции 375,9 тыс. в месяц. Увеличение объема реализации на 9310,8 тыс. рублей в год.

Мероприятие № 2

Внедрение услуги по доставке продукциидо потребителя.

Администрацией Кадуйского района зарегистрировано 30 частных предпринимателей занимающихся розничной торговлей. Всего на территории п. Кадуй более 40 продовольственных магазинов принадлежащих частным предпринимателям, только 10 из них реализуют молочную продукцию Кадуйского молокоперерабатывающего завода. При проведении опроса, многие из них называли одну и туже причину - отсутствие доставки.

На сегодняшний день молочная продукция других производителей завозиться в район и доставляется в соответствии с количеством заявленной продукции. Несмотря на то, что цены выше и продукция не отличается высоким качеством, предприниматели предпочитают закупать именно ее так, как не производиться никаких затрат на доставку.

Для частных предпринимателей неудобство доставки с Кадуйского молокоперерабатывающего завода собственными силами состоит в том, что приходиться пересекать железнодорожный переезд, что занимает много времени, а так же дополнительный расход ГСМ, зарплата водителю. Многие предприниматели вообще не имеют личного транспорта и пользуются арендованным.

Предлагается для завоевания новых потребителей в целях повышения уровня реализации молочной продукции КМЗ, а значит и увеличения прибыли ввести услугу по доставке товара.

На балансе предприятия находиться автомашина марки ЗИЛ-5301 грузоподъемностью 3,5 тонн, которая используется для транспортировки вспомогательных материалов для технологических нужд. На данный период (2004 год) объем товарной продукции потребляемой частными предпринимателями составил 5840,8 тыс. рублей.

Предполагается увеличить реализацию продукции частным предпринимателям на 50 %, что составит 2920,4 тыс. руб.

Для этого необходимо рассчитать:

· Сможет ли имеющаяся автомашина справиться с заданным объемом перевозок.

· Количество времени, которое необходимое для осуществления доставки в день.

· Затраты на внедрение мероприятия.

Расчет объема (V) перевозимой продукции в день в денежном выражении:

V_dn = V_тп / Д

V_dn - объем товарной продукции за 1 день

V_тп - предполагаемый объем товарной продукции в год.

Д - количество рабочих дней в году.

V_dn = 8761,2 / 250 = 35,0 тыс. руб. в 1 день

Расчет объема перевозимой продукции в натуральном выражении:

Т_у = V_тп / V_н

Т_у - условная тонна (тыс. руб)

V_тп - объем товарной продукции за 2004 год (тыс. руб)

V_н - объем выпущенной продукции (тонн)

Т_у = 29204 / 1732 = 16,9 (тыс. руб. стоимость одной условной тонны за 2004 год)

Т_dn= V_dn / Т_у

Т_dn - количество тонн в день

Т_dn= 35 / 16,9 = 2,1 тонн

Итого: в один рабочий день автомашина должна перевести продукции на 35 тыс. рублей в денежном выражении или 2,1 тонн.

При грузоподъемности автомашины 3,5 тонн она может развести необходимый груз. При изменении структуры потребляемой продукции автомашина имеет резерв 2,1 тонн.

Заключение

Филиал «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» производит высококачественную, экологически и гигиенически чистую продукцию.

В 2004 году произошло значительное снижение прибыли на 39 % по сравнению с 2003 годом. Был проведен полный последовательный анализ хозяйственной деятельности предприятия, изучены все факторы, способные повлиять на конечный результат.

Анализ производства и реализации продукции показал, что объем товарной продукции в 2004 году снизился на 9,6 % по сравнению с 2003 годом.

Анализ товарной продукции выявил резкое изменение ее структуры. Объем цельномолочной продукции возрос на 42 %, в то время как производство масла снизилось на 26,8 %, производство молочных консервов на 54,9 %.

Анализ использования производственных мощностей показал, что в 2004 году произошло резкое увеличение стоимости основных производственных фондов в 2,5 раза, за счет внедрения нового оборудования, в июле 2004 года была ведена в эксплуатацию новая газовая котельная. Предприятие использует свои производственные мощности только на 36 %, следовательно, оно имеет резервы по увеличению производства продукции.

Оборотные средства в 2004 году возросли на 76,7 %, наибольшее их увеличение произошло за счет «производственных запасов» и «денежных средств», предприятие стало работать с покупателями по предоплате.

Из анализа себестоимости можно отметить, что сумма переменных затрат снижается параллельно уменьшению объема производства.

Увеличение суммы постоянных расходов произошло за счет статьи «Амортизационные отчисления».

Анализируя конкурентоспособность продукции, выявили появление на рынке молочной продукции сильных конкурентов. Их преимущества: приемлемые цены, хорошая система распределения и продвижения продукции, привлекательный внешний вид упаковки.

Анализом хозяйственной деятельности предприятия был установлен главный фактор, повлиявший на снижение прибыли - это уменьшение объема реализации, поэтому были разработаны соответствующие мероприятия, направленные на увеличение этого показателя.

Первое мероприятие - строительство торговой точки в новой, наиболее населенной части п. Кадуй, как показали расчеты, увеличит объем реализации на 3840 тыс. рублей, чистая прибыль от внедрения этого мероприятия составит 638,4 тыс. руб.

Второе мероприятие - организация и внедрение услуги по доставке продукции несет наименьшее количество затрат, не требует привлечения инвестиций, при котором объем реализации увеличиться на 2920,4 тыс. руб., а чистая прибыль на 2143 тыс. руб.

Третье мероприятие - внедрение нового фасовочного оборудования имеет косвенное отношение к повышению объема реализации, хотя оно также имеет экономический эффект - 80,9 тыс. рублей чистой прибыли в год, его главная цель - улучшить внешний вид упаковки, продлить сроки хранения продукции в среднем на 4 дня за счет ее герметичности, т.е. сделать ее более конкурентоспособной и востребованной.

Список литературы

1. Альгин А. П. Риск в предпринимательстве. С.-П., 1992.

2. Бабо А. Прибыль. Пер. с фр. М., 1993.

3. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М., 1994.

4. Бадабанов Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М., 1994.

5. Ворст И., Ривентлоу П. Экономика фирмы. Пер. с дат. М., 1994.

6. Методические рекомендации по определению рациональных товарных запасов на коммерческих предприятиях. Москва, 1990.

7. Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию издержек производства. Письмо Министерства торговли РФ. № 12-01-01-156 от 10 июня 1994 г.

8. Налоги--95. Законодательство РФ о налогообложении. Человек и экономика, № 2, 1995.

9. Основы предпринимательской деятельности. Под ред. проф. В. М. Власова.,М., 1994.

10. Рыночная экономика. М., 1992.

11. Рузавик Г. И., Мартынов В. Т. Курс рыночной экономики. М 1994.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 1998.- 498с.

13. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности, М.: Инфа - М,2001-288 с.

14. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности Минск «Вышэйшая школа» 1998 ,-398 с.

15. Ушакова Н. Н., Кукурудза Л. А.. и др. Экономическая стратегия деятельности коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики. М., 1993.

16. Финансовый менеджмент. Учебно-практическое руководство. М.., 1993.

17. Хизрич Роберт. Петерс Майкл. Предпринимательство. Выпуски 1--5.М., 1993.

18. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М., 1991.

19. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. -Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2001.- 488с.

20. Шуляк П.Н. Финансы предприятия учебник, Москва.: 2001,-752с.

Размещено на Allbest.ru

...