Анализ организационно-экономической деятельности КУПП "Боровка"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Организационно-экономическая практика является одним из важнейших этапов в системе подготовки специалистов экономического профиля.

Целью организационно-экономической практики является закрепление, расширение и систематизация теоретических знаний, полученных при изучении специальных дисциплин, а также приобретение и развитие профессиональных навыков, приобретение опыта самостоятельной работы по профилю получаемой специальности в трудовом коллективе.

Содержание организационно-экономической практики определяется составом специальных дисциплин, которые были изучены студентами в предшествующих семестрах, а именно: «Экономика организации (предприятий)», «Менеджмент», «Организация производства», «Организация труда», «Маркетинг и ценообразование», «Маркетинг организации (предприятия)», «Анализ хозяйственной деятельности».

Задачами практики являются:

- изучение правовых и организационно-экономических основ деятельности организации (предприятия);

- изучение системы управления организацией (предприятием);

- формирование навыков проведения исследований в области экономики и управления организацией (предприятием);

- развитие знаний, навыков и умений, а также формирование опыта в области проведения анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации (предприятия);

- формирование навыков определения проблемных областей функционирования и развития организации (предприятия) и разработки предложений по их разрешению;

- формирование навыков эффективного делового общения.

Тема индивидуального задания посвящена изучению системы ценообразования на предприятии и нахождению путей её совершенствования. Эта тема является актуальной, так как ценообразование на предприятии является важной составляющей хозяйственной деятельности, способом обеспечения эффективного хозяйствования.

ценовой себестоимость рентабельность

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Коммунальное унитарное производственное предприятие «Боровка» (КУПП «Боровка») создано на основании решения Лепельского районного исполнительного комитета от 27 февраля 1995 года № 67 и входит в городскую коммунальную собственность города Лепеля, является коммерческой организацией в сфере обеспечения населения и юридических лиц коммунальными услугами, входит в систему Министерства жилищно-коммунального хозяйства.

КУПП «Боровка» в своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь, Уставом предприятия, решениями Лепельского районного исполнительного комитета, приказами и распоряжениями Управления жилищно-коммунального хозяйства Витебского облисполкома.

Предприятие имеет статус юридического лица, является самостоятельным хозяйствующим субъектом, с обособленным имуществом, самостоятельным балансом, штампом и печатью, а также бланками с указанием своего наименования по принадлежности, с расчетным счетом.

Исполнительным органом управления предприятием является директор, который назначается на должность и освобождается от должности по решению Лепельского районного исполнительного комитета. В соответствии с законодательством Республики Беларусь руководителем предприятия заключен контракт на пять лет, являющийся трехсторонним соглашением.

Целью деятельности предприятия является качественное безаварийное обеспечение д.Боровка, д.Заслоново, д.Межица и других близ лежащих деревень водоснабжением, водоотведением, тепловой энергией, санитарной очисткой, выполнение параметров социальных стандартов в системе жилищно-коммунальных услуг, снижение уровня существующих затрат, экономия топливно-энергетических ресурсов, удовлетворения социальных и экономических интересов трудового коллектива, а также извлечение прибыли для дальнейшего функционирования предприятия.

Основными видами деятельности КУПП «Боровка» являются:

- содержание жилищного фонда;

- обеспечение населения и юридических лиц водоснабжением;

- оказание населению и юридическим лицам услуг водоотведения;

- оказание услуг отопления и горячего водоснабжения населению и юридическим лицам;

- содержание и текущий ремонт объектов благоустройства (уличное освещение, механизированная уборка улиц и подъездов, содержание и уход за зелеными насаждениями);

- санитарно-гигиеническая очистка территории;

- ремонтно-строительные услуги;

- оказание прочих услуг (бытовое обслуживания населения: услуги парикмахерских, швейного цеха, банно-прачечных комбинатов; ритуальные услуги; услуги автотранспорта, рынка, автостоянки, торговля, туристические услуги);

- производство железобетонных изделий (столбы, кольца, тротуарная плитка, декоративные железобетонные заборы);

- производство топливного брикета из древесных опилок, упакованного в стрейч-пленку и упакованного в термоусадочную упаковку;

- производство строительных металлических изделий;

- производство столярных изделий.

2. Характеристика системы управления предприятием

Организационная структура управления - это состав (специализация), взаимосвязь и соподчиненность самостоятельных управленческих подразделений и отдельных должностей, выполняющих функции управления. В рамках организационной структуры происходит управленческий процесс, между участниками которого распределяются все функции и задачи управления.

Организационная структура КУПП «Боровка» линейно-функциональная. Эта структура является самой распространенной структурой иерархического типа, широко используется во всем мире. Функциональные подразделения могут сами отдавать распоряжения нижестоящим звеньям, но не по всем, а по ограниченному кругу вопросов, определенному их функцию. Данная структура обеспечивает такое разделение управленческого труда, при котором линейные звенья призваны управлять, а функциональные - консультировать. Руководители функциональных подразделений осуществляют влияние на производственные подразделения формально.

Всю полноту власти берет на себя генеральный директор организации. При рассмотрении конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов, мероприятий ему помогает специальный аппарат, который в свою очередь состоит из функциональных подразделений предприятия (отделов, служб, бюро и тому подобных). Функциональные структурные подразделения проводят свои решения в жизнь через главного линейного руководителя, либо (в пределах своих полномочий) непосредственно через соответствующих руководителей служб-исполнителей. Доминирующими являются вертикальные (командные) связи типа «руководитель - подчиненный», но функциональные органы лишены административной власти в отношении нижестоящих исполнителей и руководителей. Построение связей руководитель-подчиненный происходит по иерархической лестнице.

Линейно-функциональные структуры управления наиболее эффективны там, где аппарат управления выполняет рутинные, часто повторяющиеся и редко меняющиеся задачи и функции, т. е. в организациях, функционирующих в условиях решения стандартных управленческих проблем. Эта структура обеспечивает разделение и кооперацию труда в управлении: принимают решение и осуществляют управляющее воздействие линейные органы управления, а функциональные руководители разрабатывают проекты решений.

Недостатками линейно-функциональной организационной структуры являются: чрезмерная централизация функций управления, очень развитая система взаимодействия между производственными подразделениями по вертикали, недостаточное взаимодействие на горизонтальном уровне между производственными подразделениями.

Возглавляет КУПП «Боровка» директор, который управляет деятельностью предприятия. С ним заключен контракт Лепельским районным исполнительным комитетом и согласован с Управлением ЖКХ Витебского облисполкома. Директор ответственен за деятельность предприятия. В его подчинении находятся следующие линейные руководители: заместитель директора, заместитель директора по техническим вопросам, заместитель директора по строительству, главный бухгалтер, служба по охране труда, ведущий специалист по идеологии, секретарь приемной, ведущий инженер-программист.

Функциональный принцип управления можно проследить на следующем примере. В подчинении заместителя директора находятся такие подразделения как отдел маркетинга и материально-технического обеспечения, планово-экономический отдел, отдел по правовой и кадровой работе, рассчетно-кассовый центр, отдел проектно-конструкторский и научно-технического развития, участок бытовых услуг. Они отвечают за свою работу и перед самим генеральным директором.

В состав управления входят следующие функциональные подразделения: административный аппарат управления, директор, его заместители, отдел маркетинга и материально-технического обеспечения, планово-экономический отдел, отдел по правовой и кадровой работе, расчетно-кассовый центр, участок бытовых услуг, бухгалтерия, служба автоматизации, штаб ГО, служба по охране труда, ведущий специалист по идеологии, инспектор по контролю, секретарь приемной, и другие.

Руководство техническими службами предприятия осуществляет заместитель директора по техническим вопросам. Он также определяет техническую политику и направления технического развития предприятия в условиях рыночной экономики, пути реконструкции и технического перевооружения действующего производства, уровень специализации и диверсификации производства на перспективу; обеспечивает необходимый уровень технической подготовки производств и его постоянный рост, повышение эффективности производства и производительности труда, сокращение, рациональное использование производственных ресурсов, высокое качество и конкурентоспособность производимой продукции, работ или услуг.

Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности приказом директора предприятия. Он подчиняется непосредственно директору предприятия. Главному бухгалтеру подчиняются все работники бухгалтерии. Бухгалтерия осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия, формирует учетную политику предприятия, исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации. Главный бухгалтер руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствиис требованиями бухгалтерского и налогового законодательств, обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств и другое.

Отдела маркетинга и материально-технического обеспечения изучает и обеспечивает сбытовую деятельность предприятия, ведет разработку прогноза продаж и рыночной политики в целом.

Отдел кадров является самостоятельным структурным подразделением, возглавляемый начальником по правовой и кадровой работе. Основной задачей отдела является своевременное обеспечение предприятия необходимыми кадрами; подбор, изучение, расстановка и учет кадров, создание резерва кадров.

Отдел правовой и кадровой работе представлен следующими специалистами: инспектором по кадрам, специалистом по кадрам, специалистом договорной работе.

Отдел охраны труда проводит работу на предприятии по созданию здоровых и безопасных условий труда работающих, предупреждению несчастных случаев и профессиональных заболеваний, соблюдению действующего законодательства, инструкций, правил и норм по охране труда.

Существующая структура управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и предприятием в целом позволяет обеспечить эффективность работы предприятия и полностью соответствует целям и задачам, поставленным в бизнес-плане, который составляется специалистами предприятия ежегодно.

Фактический состав функций управления установлен на основе изучения действующих на предприятии нормативных документов: положений о подразделениях и должностных инструкций. Формулирование и сообщение целей предприятия в целом и каждого ее подразделения представляют собой лишь один из многочисленных механизмов координирования. Каждая функция управления играет определенную роль в координировании специализированного разделения труда. Руководители ставят перед собой вопрос: каковы их обязательства по координации и что они делают, чтобы их выполнить.

В таблице 2.1 будет представлен анализ распределения функций управления по подразделениям.

Таблица 2.1 - Распределение функций между органами управления

Наименование подразделения	Взаимосвязи подразделений	Выводы
	Вход	Выход
	входная информация	откуда поступает	выходная информация	куда поступает
ПЭО (планово-экономический отдел)	Отчеты о выполнении плана по объемам производства, реализации, начисленной заработной платы, движении работников, отчеты о поступивших платежах, о затратах и другие	Отдел маркетинга, отдел по правовой и кадровой кадров, бухгалтерия, магазин торговли	Коэффициенты выполнения плана по перечисленным ранее направлениям, показатели финансовой деятельности иустойчивости предприятия, технико-экономические показатели	Заместитель директора, генеральный директор	Все перечисленные имеют право на существование, поскольку выполняют индивидуальные функции, не имеющие дублирования в других подразделениях
Отдел МТС (материально-технического снабжения)	Цены поставляемого сырья и материалов, условия поставки, информация о новых поставщиках, информация о качестве поступаемых материалов	От поставщиков, от производственных участков (информация о качестве поступившего сырья и о нежелательных поставщиках)	Цены поставляемого сырья и материалов, условия поставки, информация о новых поставщиках, информация о качестве поступаемых материалов	Заместитель директора
Рассчетно-кассовый центр	Положения о действующих тарифах, ведомость потребленных ЖК услуг	Планово-экономический отдел, отдел ПТО	Ведомости оплаты за ЖК услуги,	Зам. директора, гл. экономист, гл. бухгалтер
Отдел по правовой и кадровой работе	Табеля рабочего времени, приказы о премировании, депремировании, об увольнении	Начальники участка, бухгалтерия	Сводная ведомость расчета заработной платы	Бухгалтерия

Составлено автором на основании данных предприятия.

Следует обратить внимание на тот факт, что любое подразделение предприятия функционирует на основании Положения о данном структурном подразделении. Оценка целесообразности функционирования каждого органа управления будет проведена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Целесообразность структурного подразделения

Структурное подразделение	Численность структурного подразделения	Иерархические связи	Оценка целесообразности структурного подразделения
		Кому подчиняется	Какие органы, должностные лица подчиняются ему	По наименованию	По масштабу деятельности	По подчиненности	По результативности
Бухгалтерия	10	Главный бухгалтер	бухгалтера	+	+	+	+
Планово-экономический отдел	5	Директор	Экономисты	+	+	+	+
Отдел по правовой и кадровой работе	4	Директор	Специалисты по кадрам	+	+	+	+
Отдел маркетинга и материально-технического обеспечения	4	Зам. директора	Маркетологи, менеджеры	+	+	+	+
Производственно-технический отдел	4	Зам. директора по техническим вопросам	Инженера	+	+	+	+
Проектный отдел	4	Директор	Инженера	+	+	+	+
Рассчетно-кассовый центр	6	Директор	Специалисты РКЦ	+	+	+	+

Составлено автором на основании данных предприятия.

Таким образом, все названия перечисленных подразделений соответствуют выполняемой работе. Масштабы подразделений соответствуют выполняемой работе и ее объемам. Иерархические связи, представленные на схеме, способствуют эффективному выполнению функций всех подразделений.

3. Ресурсы предприятия и эффективность их использования

3.1 Персонал предприятия и эффективность труда

Трудовые ресурсы (труд) - это совокупность физических и умственных способностей людей, применяемых ими в процессе создания экономических благ.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами проводится в целом по организации и по категориям персонала. Достаточная обеспеченность организации трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства продукции, работ, услуг. Дадим общую характеристику обеспеченности организации трудовыми ресурсами и изменения их структуры в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1.1 - Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и изменения их структуры КУПП «Боровка»

Наименование показателя	Кол-во, человек	Структура, %	Изменение
	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.	человек	уд. веса, п.п.
1. Служащие, из них:	76	82	19,64	20,65	+6	+1,01
1.1. Руководители	42	44	10,85	11,08	+2	+0,23
1.2. Специалисты	34	38	8,79	9,57	+4	+0,78
2.Другие работники, включая служащих	311	315	80,36	79,35	+4	1,01
Всего работников	387	397	100	100	+10	-

Составлено автором по данным предприятия.

Из таблицы 3.1.1 видно, что количество списочного персонала КУПП «Боровка» в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилось на 10 человек, темп роста составил 102,58%. К этому привело то, что количество служащих в организации увеличилось на 6 человек, в том числе руководителей на 5 человек, а специалистов на 10 человек, а также увеличилось количество других работников на 4 человека.

Списочная численность работников КУПП «Боровка» в среднем за анализируемые года по уровню образования представим в таблице 3.1.2.

Таблица 3.1.2-Анализ структуры работников КУПП «Боровка» по уровню образования

Уровень образования	2012 г.	2013 г.	Изменение
	количество человек	уд. вес, %	количество человек	уд. вес, %	абсолютное	уд. веса, п.п.
Высшее	60	15,51	65	16,37	+5	+0,86
Среднее специальное	98	25,32	66	16,63	-32	-8,69
Среднее	229	59,17	255	64,23	+26	+5,06
Ниже среднего	0	0	11	2,77	+11	+2,77
Итого	387	100	397	100	10	0

Составлено автором по данным предприятия.

Анализируя данные таблицы 3.1.2 видно, что за два анализируемых года на предприятии более половины всех работников имеют среднее образование.

Далее исследуем уровень текучести кадров, так как он играет большую роль и влияет на многие показатели. Текучесть кадров характеризуется количеством работников, уволившихся по собственному желанию или уволенных за прогул либо другие нарушения трудовой дисциплины.

Коэффициент текучести кадров рассчитывается по формуле 3.1 []:

К_т = (Ч_усж + Ч_упн) / Ч_с ? 100%, (3.1)

Где К_т - коэффициент текучести, %;

Ч_усж - количество работников, уволившихся по собственному желанию, человек;

Ч_упн - количество работников, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины;

Ч_с - среднесписочная численность работников.

Текучесть кадров организации имеет недопустимо высокое значение в 2013 году - 40,98%, что во много раз выше своего естественного уровня- 3-5% в год. Уровень текучести кадров на КУПП «Боровка» недопустим и свидетельствует о необходимости поиска резервов его снижения. Предупреждение реальных увольнений работников должно основываться не только на анализе мотивов уже состоявшихся увольнений, но и на данных о причинах потенциальной текучести - готовность работников к смене места работы.

Проанализируем показатели выработки в таблице 3.1.3.

Таблица 3.1.3- Анализ показателей выработки КУПП «Боровка»

Показатели	2012г.	2013г.	Абс. изм.	Темп роста, %
Объем произведенной продукции в фактических ценах, млн. руб.	16385	28990	+12605	176,93
Среднесписочная численность работников, чел.	385	366	-19	95,06
Среднегодовая выработка продукции одного работника, млн. руб.	42,56	79,21	+36,65	186,11

Составлено автором по данным предприятия.

Поданным таблицы 3.1.3 среднегодовая выработка продукции одного работника увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 36,65 млн. руб. или на 86,11% несмотря на уменьшение численности на 19 человек. Это говорит об эффективности использования рабочего времени.

Далее проведем анализ фонда заработной платы, который предусматривает установление соответствия между темпами роста производительности труда и средней заработной платы. Для этого рассчитаем коэффициент опережения по формуле 3.2, а также коэффициент эластичности по формуле 3.3():

, (3.2)

где - темп роста (индекс) производительности труда, в процентах;

- темп роста (индекс) средней заработной платы, в процентах.

(3.3)

Коэффициенты, принимающие значение больше единицы, характеризуют опережение темпа роста производительности труда над темпом роста средней заработной платы. При этой ситуации происходит относительная экономия фонда оплаты труда, снижение себестоимости продукции и увеличение прибыли и рентабельности продаж.

В результате произведенных расчетов коэффициент опережения за 2013 год равен 1,05, а коэффициент эластичности составляет 0,9. Коэффициент опережения показывает, что на 5 % темп роста производительности труда опережает темп роста заработной платы, а коэффициент эластичности показывает, что на 0,9 % изменилась средняя зарплата с изменением производительности труда на 1%.

Опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы обеспечивает снижение себестоимости продукции, увеличение рентабельности и повышение эффективности производства предприятия. Поэтому каждое предприятие должно соблюдать принцип опережения роста производительности труда при планировании показателей по труду.

Анализ коэффициента опережения позволяет выявить его влияние на рентабельность предприятия. При опережающих темпах роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы предприятие получает относительную экономию фонда заработной платы, снижающую себестоимость продукции.

3.2 Основные средства и эффективность их использования

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Наличие, динамику, состав и структуру основных средств КУПП «Боровка» можно проанализировать на основании таблиц 3.2.1 - 3.2.3.

Источник информации: «Отчет о наличии, движении и составе основных средств» за 2011 год форма 1-ф(ос), «Отчет о наличии, движении и составе основных средств» за 2012 год форма 1-ф(ос).

Таблица 3.2.1 - Наличие основных средств КУПП «Боровка», млн.руб.

Виды основных средств	На 01.01.2012г.	На 01.01.2013г.	Абс. откл.	Темп роста, %
Основные средства - всего,	98949	112076	13121	113,27
в том числе: - здания и сооружения	59821	67312	7491	112,52
- передаточные устройства	22149	26858	4709	121,26
- машины и оборудование	13998	14422	424	103,03
- транспортные средства	2510	2910	400	115,94
- инструмент, инвентарь и принадлежности	451	552	101	122,39
- прочие основные средства	20	22	2	110

Составлено автором по данным предприятия.

Как видно из данных, представленных в таблице 3.2.1, стоимость основных средств в оценке по первоначальной стоимости на начало 2013 года увеличилась на 13121 млн. руб., темп роста составил 113,27%. Увеличение произошло по всем группам основных средств, но наибольший рост произошел по группе инструмент, инвентарь и принадлежности - на 22,39%, что в абсолютном выражении составляет 101 млн. руб., а также передаточные устройства на 21,26%, в абсолютном выражении на 4709 млн. руб. Наименьший рост произошел по группе машины и оборудование - на 3,03% или на 424 млн. руб.

Таблица 3.2.2 - Динамика и структура основных средств КУПП «Боровка» за 2011 год

Виды основных средств	На начало года	Поступило, млн. руб.	Выбыло, млн. руб.	На конец года	Изменение
	млн. руб.	уд. вес, %			млн. руб.	уд. вес, %	Абс., млн. руб.	уд. веса, п.п.
Основные средства - всего	98949	100	31846	829	129966	100	31017	-
в том числе: - Здания и сооружения	59821	60,46	25061	506	82672	63,61	22851	+3,15
- Передаточные устройства	22149	22,38	2893	0	25042	19,27	2893	-3,11
-Машины и оборудования	13998	14,15	4488	153	18333	14,11	4335	-0,04
- Транспортные средства	2510	2,54	731	133	3108	2,39	598	-0,15
- Инструмент, инвентарь и принадлежности	451	0,46	372	21	802	0,62	351	+0,16
- Прочие	20	0,01	5	16	9	0	-4	-0,01

Составлено автором по данным предприятия.

Как видно из данных, представленных в таблице 3.2.2, общая стоимость основных средств за 2011 год увеличилась на 31017 млн. руб. Наибольший удельный вес в общей стоимости основных средств на начало 2011 года занимает группа здания и сооружения и составляет 60,46%. На конец 2011 года также наибольший удельный вес занимает группа здания и сооружения- 63,61%. За 2011 год удельный вес группы зданий и сооружений увеличился на 3,15 п.п., также произошло увеличение и удельного веса группы инструмент, инвентарь и принадлежности на 0,16 п.п. По всем остальным группам основных средств наблюдается снижение удельного веса в общей стоимости основных средств.

КУПП «Боровка» к активной части основных средств относит машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь и принадлежности. Исходя из этого, удельный вес активной части в общей стоимости основных средств на начало 2011 года составляет 17,15% ,а на конец 2011 года - 17,12%. Можно сделать вывод, что доля активной части основных средств за 2011 год уменьшилась на 0,03п.п. Значит, пассивная часть основных средств на начало 2011 года составляет 82,85%,а на конец 2011 года - 82,88%.

Таблица 3.2.3 - Динамика и структура основных средств КУПП «Боровка» за 2012 год

Наименование	На начало года	Поступило, млн. руб.	Выбыло, млн. руб.	На конец года	Изменение
	млн. руб.	уд. вес %			млн. руб.	уд. вес, %	Абс., млн. руб.	уд. веса, п.п.
Основные средства - всего	112076	100	52956	1925	163107	100	51031	-
В том числе: - Здания и сооружения	67312	60,06	39730	1626	107421	65,86	40109	+5,8
- Передаточные устройства	26858	23,96	6163	0	33021	20,25	6163	-3,71
-Машины и оборудования	14422	12,87	4072	89	18405	11,28	3983	-1,59
- Транспортные средства	2910	2,60	531	161	3280	2,01	370	-0,59
- Инструмент, инвентарь и принадлежности	552	0,49	446	38	960	0,59	408	+0,1
- Прочие	22	0,02	9	11	20	0,01	-2	-0,01

Составлено автором по данным предприятия.

Как видно из данных, представленных в таблице 3.2.3, общая первоначальная стоимость основных средств КУПП «Боровка» за 2012 год увеличилась на 51031 млн. руб. Наибольший удельный вес в общей стоимости основных средств на начало 2012 года занимает группа здания и сооружения и составляет 60,06%. На конец 2012 года также наибольший удельный вес занимает группа здания и сооружения и составляет 65,86%. За 2012 год удельный вес группы зданий и сооружений увеличился на 5,8 п.п., также произошло увеличение удельного веса группы инструмент, инвентарь и принадлежности на 0,1 п.п. По всем остальным группам основных средств наблюдается уменьшение удельного веса в общей стоимости основных средств. Наибольшее уменьшение произошло по группе передаточные устройства на -3,71п.п.

Удельный вес активной части в общей стоимости основных средств на начало 2012 года составляет 15,96% ,а на конец 2012 года - 13,88%. Можно сделать вывод, что доля активной части основных средств за 2012 год уменьшилась на 2,08п.п. Пассивная часть основных средств на начало 2012 года составляет 84,04%,а на конец 2012 года - 86,12%.

В структуре основных средств основная доля приходится на пассивную часть основных средств, что неблагоприятно влияет на возможность увеличения объёма выпуска продукции. В целом динамику стоимости основных средств предприятия нельзя назвать положительной, так как в структуре основных средств произошло перераспределение средств в сторону увеличения удельного веса пассивной и уменьшения удельного веса активной части основных средств.

Среднегодовая стоимость основных средств на КУПП «Боровка» рассчитывается по формуле 3.4:

ОС = (ОСн.г. + ОСк.г.) / 2, (3.4)

где ОС - среднегодовая стоимость основных средств;

ОСн.г. - стоимость основных средств на начало года;

ОСк.г. - стоимость основных средств на конец года.

ОС₂₀₁₁ = (98949+112076) / 2 = 105512,5 млн.руб.

ОС₂₀₁₂ = (112076 + 141047) / 2 =126561,5 млн.руб.

Среднегодовая стоимость основных средств за 2012 год по сравнению с 2011 годом увеличилась на 21049 млн.руб., темп роста составил 119,97%.

Далее необходимо провести анализ движения и технического состояния основных средств КУПП «Боровка» по следующим формулам:

- коэффициент обновления (Коб):

, (3.5)

где С_ПОСТ - стоимость поступивших основных средств, млн. руб.;

С_К.П. - стоимость основных средств на конец периода, млн. руб.;

- коэффициент выбытия (Квыб):

, (3.6)

где С_ВЫБ - стоимость выбывших основных средств, млн. руб.;

С_Н.П. - стоимость основных средств на начало периода, млн. руб.;

- коэффициент прироста (Кпр):

, (3.7)

где С_ПРИР - сумма прироста основных средств, млн. руб.;

- коэффициент годности (Кг):

, (3.8)

где С_ОСТАТ - остаточная стоимость основных средств, млн. руб.

Коэффициент годности может рассчитываться как на начало, так и на конец отчётного периода. Чем выше коэффициент годности, тем лучше технической состояние, в котором находятся основные средства.

В таблице 3.2.4 представлены исходные данные для анализа движения и технического состояния основных средств КУПП «Боровка».

Таблица 3.2.4 - Исходные данные для анализа движения и технического состояния основных средств КУПП «Боровка», млн. руб.

Показатель	2011 год	2012 год	Изменение
Стоимость основных средств на начало года	98949	112076	13127
Стоимость основных средств на конец года	129966	163107	33141
Прирост стоимости основных средств	31017	51031	20014
Стоимость введенных основных средств	31846	52956	21110
Стоимость выведенных основных средтсв	829	1925	1096
Остаточная стоимость основных средств на конец года	62608	71766	9158

Составлено автором по данным предприятия.

Используя данные таблицы 3.2.4, проведем расчет показателей движения и технического состояния основных средств КУПП «Боровка». Полученные итоги расчётов представлены в таблице 3.2.5.

Таблица 3.2.5 - Движение и техническое состояние основных средств в 2011-2012 гг.

Наименование показателя	2011 год	2012 год	Изменение
Коэффициент годности	0,6327	0,6403	0,0076
Коэффициент выбытия	0,0084	0,0172	0,0088
Коэффициент обновления	0,2450	0,3247	0,0797
Коэффициент прироста	0,3135	0,4553	0,1418

Составлено автором по данным предприятия.

В целом, проанализировав показатели движения и технического состояния основных средств за исследуемые два года можно сказать, что основные средства КУПП «Боровка» обновляются на достаточно высоком темпе, что в будущем должно повысить устойчивость развития предприятия. Происходит увеличение количества модернизированного, дооборудованного и нового оборудования, о чём свидетельствует высокое значение коэффициента годности основных средств.

3.3 Оборотные средства и эффективность их использования

Оборотные средства -- это средства, обслуживающие процесс хозяйственной деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции.

Основное назначение оборотных средств заключается в обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения капитала. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению его финансового положения.

В таблице 3.3.1 представим состав оборотных средств КУПП «Боровка».

Далее рассчитаем структуру оборотных средств за 2013 год. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств на предприятии составляют запасы - 55,47% (88% - материалы и 12% - готовая продукция и товары), далее следует краткосрочная дебиторская задолженность - 42,55%, денежные средства и их эквиваленты - 0,95%, расходы будущих периодов - 0,66%, а налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам составляет 0,37% в общей стоимости оборотных средств на КУПП «Боровка».

Таблица 3.3.1 - Состав оборотных средств КУПП «Боровка», млн.руб.

Оборотные средства	На 31.12. 2012г.	На 31.12. 2013г.	Абс. откл.	Темп роста, %
Запасы	4645	7371	2726	158,69
в том числе: - материалы	3700	6462	2762	174,65
-животные на выращивании и откорме	-	-	-	-
- незавершенное производство	-	-	-	-
- готовая продукция и товары	945	909	-36	96,19
- товары отгруженные	-	-	-	-
- прочие запасы	-	-	-	-
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	48	88	40	183,33
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам	7	49	42	700,00
Краткосрочная дебиторская задолженность	4171	5655	1484	135,58
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
Денежные средства и их эквиваленты	190	126	-64	66,32
Прочие краткосрочные активы	-	-	-	-
Итого:	9061	13289	4228	146,66

Составлено автором по данным предприятия.

Рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств, если среднегодовой остаток оборотных средств за год составляет 11175 млн.руб. = (9061+13289)/2, а стоимость реализованной продукции за год составляет 48722 млн.руб. (данные из формы 4-ф (затраты) за 2013 год).

Длительность одного оборота в днях:

Д = О_ср * Т / V, (3.9)

где Д - продолжительность одного оборота в днях;

О_ср - среднегодовой остаток оборотных средств за период;

Т - число дней в периоде;

V - стоимость реализованной продукции за период.

Д = 11175 * 365 / 48722 = 83,7 дн.

Длительность одного оборота показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции, для КУПП «Боровка» он равен 83,7 дня.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

К_об = V / О_ср (3.10)

К_об = 48722 / 11175 = 4,4 оборота.

Коэффициент оборачиваемости информирует о количестве оборотов, совершаемых за определенный период оборотными средствами организации, для КУПП «Боровка» он равен 4,4 оборота.

Коэффициент загрузки оборотных средств:

К_з = О_ср / V (3.11)

К_з = 11175 / 48722 = 0,23 руб./руб.

Коэффициент загрузки оборотных средств предприятия характеризует величину оборотных средств, приходящихся на один рубль реализованной продукции, для КУПП «Боровка» он равен 0,23 руб./руб.

3.4 Материалоемкость продукции и ресурсосбережение

Материальные ресурсы - это различные виды сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих и полуфабрикатов, которые организация закупает для использования в хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции, оказания услуг и выполнения работ. Материальные затраты составляют значительную долю всех затрат на производство продукции, работ, услуг. Поэтому производственная программа предприятия может быть выполнена только при условии своевременного и полного обеспечения ее необходимыми материально-энергетическими ресурсами ().

Для выпуска высококачественной конкурентоспособной продукции немаловажную роль играет качество перерабатываемого сырья, поэтому организация закупает сырье и материалы у проверенных и надежных поставщиков. Основными поставщиками сырья и материалов на предприятии являются: предприятия г. Лепеля (ЧУП «Копторг», ООО «Беллепельснаб»), г. Витебска (ОДО « Технолит», ОДО «Белконтакт», ОДО «Астлайн»), г. Минска (РСПУП «Коммунальник», ОДО «БелФобс» и другие), г. Новополоцка и других городов. Более подробно основные поставщики сырья и материалов КУПП «Боровка» представлены в таблице 3.4.1.

Проверяется также соответствие стандартам, техническим условиям и условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Также в целях снижения стоимости ремонтных работ предприятие приобретает материалы у заводов изготовителей, проводит тендеры на закупку материалов и оборудования, что способствует работе предприятия с выгодными поставщиками продукции.

Для выполнения всех видов работ на предприятии имеется парк автотранспортной техники, взят в лизинг автокран, экскаватор-погрузчик. Для обеспечения бесперебойного производства служба снабжения постоянно отслеживает наличие материалов и продукции на предприятии.

Таблица 3.4.1 - Основные поставщики сырья и материалов КУПП «Боровка»

№	Наименование ресурсов	Основные поставщики
1.	Арматура	РСПУП «Коммунальник», ОАО «Белметалл» (г.Минск)
2.	Трубы мет.	РСПУП «Коммунальник», ОАО «Белметалл» (г.Минск),
3.	Трубы пласт.	РСПУП «Коммунальник»
4.	Трубы изопрофлекс	ЗАО Завод теплотехнических изделий (г. Минск)
5.	ПИ-трубы	ООО Акватермо-блок (г. Минск)
6.	Утеплитель для домов	ОДО Стройкровляснаб (г. Витебск)
7.	Утеплители, маты	ООО Эитастар (г. Минск), РСПУП «Коммунальник»
8.	Битум	РСПУП «Коммунальник»
9.	Кирпич	ЧУП «Копторг», (г.Лепель), Обльскийкерамзический завод
10.	Стекло	ОАО Гомельстекло ф-л г.Витебск
11.	Шифер	Кричевский цементно-шиферный завод
12.	Цемент	Белорусский цементный завод (г. Костюковичи)
13.	Канцтовары	ПТУП Белримед ОО БелОИ (г. Минск)
14.	Компьютерная техника	ОДО УвроРеспект (г. Минск)
15.	Ткани	УПТЧП «Ульянка» (г. Витебск), Оршанский льнокомбинат
16.	Парфюмерно-косметические товары	ПТЧУП «Милонда», ТЧУП «Бьюти-Концерн», ТЧУП «Бьюти-Лайн» (г. Минск)
17.	Теплосчетчик	СООО «Арвас» (г. Минск)
18.	Счетчики	НПООО «Гран-Система-С» (г. Минск)
19.	Хлор, известь	Белреахим (г. Минск)
20.	Краска	ЗАО Лакокрасочный з-д, СПРУП «Коммунальник»
21.	Насосы, манометры	НПООО «Гран-Система-С» (г. Минск)
22.	Кабель, лампы	УП «Служба энергетика», ООО «Электоротопстрой»
23.	Ванны, унитазы, смесители, краны	ОАО «Керамин», РСПУП «Коммунальник» (г. Минск), ООО «Беллепельснаб» (г. Лепель)
24.	Литье	КУПСморгонский литейно-металлич. Завод
25.	Бланки	Редакция газеты «Лепельский край»
26.	Саженцы, луковицы	ТПЧУП «Новофлора плюс» (Минский р-н, д.Васьковщина)
27.	Автозапчасти	ООО «Снабсервисзапчасть» (г.Витебск)

Составлено автором по данным предприятия.

Далее рассчитаем и проанализируем обобщающие показатели использования материальных ресурсов за 2013 год на предприятии КУПП «Боровка» используя форму 4-ф (затраты), где материальные затраты составляют 22279 млн.руб., объем выпуска продукции - 48722 млн.руб., а затраты на производство - 46871 млн.руб.

Материалоемкость продукции определяется как отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции и показывает материальные затраты, приходящиеся на каждый рубль выпущенной продукции:

М_е = МЗ / Q, (3.12)

где МЗ - материальные затраты;

Q - объем выпуска продукции.

М_е = 22279 / 48722 = 0,46 руб./руб.

Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов:

М_о = Q / МЗ (3.13)

М_о = 48722 / 22279 = 2,19 руб./руб.

Чем лучше используется сырье, материалы и другие материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача.

Для снижения материалоемкости продукции необходимо улучшать использование предметов труда, сокращать потери, соблюдать правила ведения и организации технологических процессов и т.д.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции составляет:

Уд.в. = МЗ / С * 100% = 22279 / 46871 * 100% = 47,5%.

Таким образом на КУПП «Боровка» значительную часть в себестоимости продукции составляют материальные затраты (47,5%), которые включают в себя затраты на сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, импортное топливо, импортная электрическая энергия и тепловая энергия.

Для обеспечения ресурсосбережения на КУПП «Боровка» требуют решения следующие задачи:

- повышение эффективности использования энергии на предприятиях жилищно-коммунального хозяйства;

- внедрение энергосбрегающих технологий, оборудования и материалов;

- снижение потерь в инженерных сетях;

- повышение теплозащиты зданий и сооружений.

4. Производственная мощность и производственная программа

Под производственной мощностью понимается максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и количественных соотношениях планового года при полном использовании производственного оборудования с учетом реализации намеченных мероприятий по внедрению прогрессивной техники, технологии, передовой организации производства и труда.

Производственная мощность является величиной расчетной и определяется исходя из следующих положений:

- производственная мощность предприятия определяется в натуральном выражении в номенклатуре продукции, изготовляемой предприятием. Мощность рассчитывается в единицах измерения продукции, принятых в плане (договоре);

- расчет производственной мощности ведется по всем производственным подразделениям предприятия в последовательности: от низшего производственного звена к высшему, от группы технологически однотипного оборудования -- к производственным участкам, от участков -- к цехам, от цехов -- к заводу в целом;

- для расчета мощности используются основные производственные фонды, режим работы оборудования и использования площадей, нормы трудоемкости изделий и производительность оборудования.

Основными факторами, определяющими величину производственной мощности предприятия, являются:

- состав и количество установленных машин, механизмов, агрегатов и т. д.;

- технико-экономические нормы использования машин, механизмов, агрегатов и др.;

- степень прогрессивности техники и технологии производства;

- фонд времени работы оборудования;

- уровень организации производства и труда;

- производственная площадь предприятия (основных цехов);

- намечаемые номенклатура и ассортимент продукции, непосредственно влияющие на трудоемкость производства продукции при данном оборудовании.

Главные пути повышения использования производственных мощностей:

- улучшение использования парка оборудования, в том числе сокращение сроков пребывания в монтаже, повышение доли действующего оборудования;

- улучшение использования фонда времени работы единицы оборудования, в том числе повышение коэффициента сменности, сокращение простоев, сокращение времени на плановый ремонт;

- повышение производительности работы оборудования, в том числе сокращение затрат вспомогательного времени, сокращение затрат основного машинного времени путем повышения рабочей скорости, интенсификации рабочих процессов.

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом ...