Особенности ценообразования на мировом рынке

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Особенности ценообразования на мировом рынке (МР)

Мировой рынок появился в ре-те между\нар разделения труда и развития внутренних рынков стран, кот начали выходить за нац рынки. Гл. признаком сущ-ния мир рынка явл перемещение товаров услуг между странами.

Особенности ц/о на мировом рынке определяются спецификой функционирования самого мир рынка

К ним относятся:

- широта товарной номенклатуры и большая дифференциация цен

- значительный объем товарооборота

- множественность обслуживаемых валют и выражение цен в разных валютах

- разнообразие каналов распределения, по которым осуществляется торговля (биржевая торговля, аукционная торговля, тендеры и т.д.)

- территориальная протяженность, в результате которой сфера мир рынка распадается на отдельные территориальные рынки

Увеличение масштабов и усложнение стр-ры межнар тоговли спровождается усилением её либерализации, что явл. Рез-том открытости нац рынков. Однако, это противоречивый процесс: либерализм и протекционизм, глобализация рынков, образование региональных эк-ких блоков. Свид-вом этого явл расшир-е состава ВТО, ЕС.

Выход на мировой рынок требует больших затрат, поэтому страны экономически и геогр-ки близкие, стремятся объединить свои рынки с целью макс-ции прибыли.Рисковано европ экспортерам получать прибыль в странах Азии.

Большая часть мировой торговли осущ на региональном ур (43%).

На мир рынке сущ интернац группировки: ЕС, НАФТА, АТЭС, Азитско-тихоок. сотруд-во, ЮЭМОА, СААРК.

Тенденция к регионализму в междунар сотруд-ве хар-ны для развитых стран, развивающихся, хар-ны для стран СНГ в рамках договора о создании Таможенного союза и Единого Эк простпранства.

Отличительной чертой МР явл его разветвленность, неоднородность струк-ры. На МР сущ отд, обособленные каналы движ-ния товаров от произв-лей к потребителям, которые обуславливают разные цены на одинаков продукцию . К таким каналам относ: биржевая торговля,, свободные сделки в рамках разовых контрактов, аукц торговля, торги, обмен внутри транснац корпораций, поставка по программам помощи, товарооборот в рамках долгосроч соглашений идр.

2.Тенденции развития мирового рынка и динамика мировых цен

Для современной мировой торговли характерны две основных тенденции:

- глобализация рынков и образование региональных экономических блоков

- либерализма и протекционизма

Глобализация характеризуется расширением состава ВТО. Регионализм выражает создание эконом блоков таких как ЕвроЗЭС, СНГ, Таможенный союз, ШОС, БРИКЗ, НАФТА, АТЭС, и др.

Либерализация заключается снятие различных ограничений в торговле в таких как ВТО, ЕС Там союз

Протекционизм проявляется в установлении квот на поставки, установление пошлин, квот.

Динамика мировых цен в последние годы характеризуется следующим:

- цены на нефть, которые неуклонно растут. Причины роста цен на нефть: 1. Рост спроса и валового продукта в Китае, Индии, Латинской Америке, Африке, 2. Политическая нестабильность в мире (Ливии, Ираке)

- цены на газ (привязаны к ценам на нефть)

- цены не металлы. Устойчиво растут.

- цены на продовольствие. Устойчиво растут: Причины роста цен: - рост спроса на продовольствие в новых индустриальных странах - климатические катаклизмы

- относительно снижаются цены на продукцию обрабатывающей промышленности

3. Факторы, определяющие ур и динамику мировых цен

Факторы:

- природно-географические условия про-ва, которые оказывают определяющее влияние на цены сырьевых товаров.

- научно-технологического развития, оказывающее влияние, как на предложение, так и на спрос товаров обрабатывающей промышленности. Предложение увеличивается за счет усовершенствование техники и технологий про-ва, в результате снижаются производственные издержки и цена может снижаться. Воздействие на спрос проявляется через улучшение потребительских свойств экспортируемых товаров, через поступление товаров субститутов (товаров дополнений)

- фаза экономического цикла, в которой находится мировая экономика или её регион. Изменение цен в зависимости от фазы цикла: в пиковой фазе, когда про-во работает на полную мощность наблюдается практически полная занятость цен имеют тенденцию к повышению. При спаде производства и занятость уменьшается цены стабилизируются. В фазе депрессии (рецессии) при продолжительном спаде цены начинают снижаться. И в фазе оживления, когда про-во и занятость растут, цены постепенно повышается.

- инфляционные процессы, происходящие в разных странах, изменение курсов различных валют. Причинами инфляции в зарубежных странах выступают - рост госуд расходов, военные действия, увеличение налогообложения и прибыли.

- краткосрочные изменения спроса и предложения вызванные сезонными изменениями цен, спекулятивными изменениями бирж котировок, форс-мажорными обстоятельствами (война, засуха, наводнение, пожары и т.д.)

- меры прямого и косвенного госуд регулирования цен в отдельных странах и группировках стран. Используются методы тарифного и нетарифного регулирования( квоты, пошлины, лицензии), применяются субсидирование экспорта, различные льготы и т.д.

- каналы распределения продукции, различные используемые системы торговли

- политические и геополитические условия.

4. Виды и хар-ка цен междунар открытых рынков

Основные виды цен мирового рынка.

Мировой рынок характеризуется множеством цен на одинаковую продукцию.

Направление товарных потоков лежит в основе деления цен на экспортируемых и импортируемых товаров.

В зависимости от степени свободы выделяют два основных типа мировых рынков: 1. Свободные (открытые), 2. Закрытые.

На открытых рынках, которые характеризуются более свободной конкуренцией используются: биржевые, аукционные, цены тендеров и цены по обычным коммерческим сделкам. Биржевые котировки использ в ходе биржевой торговле сырьевыми товарами. Эти котировки складыв на основе реального спроса и предложения товара по фактически заключенным сделкам. Котировки определяются в течении суток, они могут различаться в зависимости от сделок , а именно по фьючерским контрактам на наличный товар (очень редко), по условиям SPOT (немедленной оплаты и поставки), FORVARD (через определенное время).

Аукционные цены устанавливаются в ходе регулярно проводимых в установленные сроки аукционов.

Цены тендерных торгов определяются в ходе конкурса при выдачи фирмами одних стран заказов на сооружение объектов производственного и непроизводственного назначения, поставку партий сырья в фирмы других стран.

Цены контрактов по обычным коммерческим сделкам. Они зависят от целого ряда факторов: ? качество поставляемой продукции, ? срок исполнения контракта, ? условия поставки (ИНКОТЕРМС 2010), ? формы расчетов и условия платежа, ? валюта цены и платежа, ? скидки.

5. Виды и характеристика цен международных закрытых рынков

Мировой рынок характеризуется множеством цен на одинаковую продукцию.

Направление товарных потоков лежит в основе деления цен на экспортируемых и импортируемых товаров.

В зависимости от степени свободы выделяют два основных типа мировых рынков: 1. Свободные (открытые), 2. Закрытые.

На закрытых рынках используются: ? трансфертные цены, ? цены группировок стран, ? демпинговые цены, ? цены специальных долгосрочных и краткосрочных соглашений.

Трансфертные цены используются в основном в транснациональных корпорациях (ТНК). ПО этим ценам отделения или филиалы ТНК, расположенные в разных страна передают друг другу товары или их составляющие компоненты. Современные корпорации устанавливают трансфертные цены таким образом, чтобы обеспечить получение максим прибыли всей корпорации, для этого они завышают или занижают трансфертные цены относительно рыночных цен используя различия по странам в налогообложении таможенной политике, охране окр среды, условий труда.

Цены группировок стран учитывают особые экономические отношения действующие в рамках таких соглашений: ЕЭС, ОПЕК, ассоциации поставки сахара, соли. Эти цены регулируются путем установления коридоров их изменения, квот поставки на рынок.

Демпинговые цены это экспортные цены, устанавливаемые ниже цены на аналогичный товар, реализуемой на внутреннем рынке страны экспортера (демпинговая моржа).

Цены краткосрочных и долгосрочных спец контрактов учитывают особое условия и заключения контрактов: бартерные и клиринговые; поставка продукции за счет кредитов

6. Цены, исп во внешнеторговой практике

Цены, используемые во внешнеторговой практике:

* Базисные - цены на товары с фиксированными качественными характеристиками.

* Справочные - цены на товары, публикуемые в разных изданиях, информационными агентствами, консультативными фирмами.

* Прейскурантные - цены каталогов и проспектов, представляющие собой специально разработанные и высылаемые определенному кругу лиц и публикуемые производителями в разных изданиях. Они устанавливаются на продукцию серийного производства и должны быть экономически обоснованы.

* Контрактные - цены, которые фиксируются в документе о сделке. Они могут сильно отличаться от справочной цены.

* Цена предложения - устанавливается производителями без согласования с потребителями и увязывается с определенными условиями сделки.

* Расчетные цены (средне-статистические цены) - устанавливаются на единицу продукции.

* Официальные продажные цены.

Публикуемые Ц содержатся в специализир и фирменных источниках (экспортные усредненные, среднестатистические, внутренние оптовые, импортные цены). В основном это зарубеж публикации: пуб ООН - ц на сырье, цвет мет- «Metal Bulletin», рос издания («Бюллетень иностр коммерч инфы»), цены катологов признанных торговых и посылочных фирм. Некотор спец фирмы предост инфу заказчикам в эл виде (дорогая услуга).

Расчетные цены прим-ся в контрактах на нестандартное специальное оборудование, производимое по индивид заказам. Различия у такого оборудования в отношении конструкции, эксплуатационных свойств, характера исполнения, качества, веса настолько велики, что становится невозможным сравнение его с другим аналогичным оборудованием того же назначения. Поэтому цены на спец оборудование рассчитываются для каждого конкретного заказа с учетом технич и коммерч условий данного заказа. На ур расчетной цены влияет: спец машины и оборудование чаще всего выпускают фирмы, господствующие в данной области, и производимое ими оборудование связано с запатентованными изобретениями, усовершенствованной технологией, наличием высококвалифицированного персонала. Сведения о ценах на специ оборудование встречаются в печати редко, невозможно использовать при выборе уровня цены. Цены предыдущ контрактов исп редко.

В процессе согласования цен импортер и эксп-р идун на уступки в цене:

· Общая (простая скидка) - уст-ся с прейскуратной или справоч цены (20-30%), в основном на сложнотехнич продукцию. На сырье со справоч цены - 2-5%;

· Бонусная (за оборот) - постоянным импортерам, если за год приобрели опред кол-во товара, условия опред-т продавец;

Специальная - заинтересованным покупателям;

· «Сконто» - в осущ-я импортером предоплаты;

· За покупку внесезонного товара- рынок с\х прод, одежды, сез хар-р;

· Дилерская- оптовикам и рознич торговцам, агентам, помредникам. Эта скидка должна покрывать расходы дилеров по реализации и сервису, стимулировать продажи, обеспеч-ть получ-е прибыли.

7. Взаимосвязь внутренних (национальных) и мировых цен

Между внутренними и внешними торговыми ценами существует определенная зависимость и их несовпадение. Цены мировой торговли с большей силой влияют на внутренние, чем наоборот. Цены мир торговли воздействуют через импорт на увеличение предложения товаров в рамках нац про-ва и могут действовать в направлении снижения внутренних цен. Внутренние цены влияют на цены мировой торговли через предложение и масштабы такого влияния зависят от доли экспорта определенного товара данной страны в общемировом объеме экспорта. Кроме того увелич экспорта может снижать предложение и увеличивать спрос на товары нац производства внутри страны и таким образом способствовать увеличению внутренних цен. Пропорции между внутренними и внешними торговыми ценами зависят от вида продукции, а именно 1. Сырьевые товары 2. Продукция обрабатывающих отраслей. По сырьевым товарам внутренние цены в стране как правило ниже цен мирового рынка, т.е вывозится продукция с низкими издержками, обусловленными природно-географическим фактором. По продукции обрабатывающих отраслей внешнеторговые цены складываются ниже внутренних цен по следующим причинам:

1. Поставки на МР осуществляют, как правило, наиболее конкурентоспособные компании с высоким техническим и организационным уровнем производства, а соответственно с низкими издержками

2. В мировой торговле имеет место более острая чем на внутренних рынках конкуренция, которая действует в направлении снижения цен.

3. Большие объемы сбыта продукции во внешней торговле позволяют экспортерам широко использовать скидки за большие партии.

4. Заключается в том, что многие экспортеры получают субсидии, освобождаются от налогов, пошлин.

8. Измерение уровня и динамики внешнеторговых цен (ППС и НУЦ)

Особенности функционирования мирового рыка яв-ся множественность обслуживаемых его валют, которые создают проблемы для измерения уровня динамики мировых цен и стоимостных показателей. Чаще всего цены внешней торговли измеряются на так называемом долларовом базисе, который содержит информацию не только о динамике цен, но и о изменении курса доллара.

I

Vторг=10000 $австралии (AUD)курс 1$ USD = 10$ AUD

Vторг=10000/10=1000 $(USD)

II

Vторг=10000 S AUDкурс 1$ USD = 12$ AUD ^

Vторг=10000/12=833 $(USD) v

III

Vторг=10000 S AUDкурс 1$ USD = 8$ AUD v

Vторг=10000/8=1250 $(USD) ^

Таким образом, когда курс валюты принятой для оценки показателей внешней торговли повышается по отношению к другим валютам цены внешней торговли, выраженные в этой валюте снижаются и на оборот.

Искажение при измерении уровня и динамики мировых цен могут происходить так же в результате отрыва официального курса валюты , в которой они выражаются от реального основанного на паритете покупательной способности (ППС). ППС различных валют показывает сколько требуется двух различных валют для покупки одинакового набора (корзины) товаров и услуг.

Сопоставление ППС и официальных обменных курсов дает возможность определить национальный уровень цен (НУЦ), т.е. НУЦ = ППС/ОК, где ОК - официальный обменный курс - - наша лекция

Дополнение:

Множ-ть валют создает проблемы для измерения уровня, динамики цен и других стоим. показателей внешнеторг. деят-ти. Чаще всего цены внешней торговли измеряются на основе долларового базиса, который содержит инф-ию не только о динамике цен межд. торговли, но и о движении покупательной силы $ на мировых рынках. Например, если объем мирового Ех-та товаров, выраж. в $США, относительно уменьшается, то причиной может быть снижение цен, выраженных в $ в результате повыш. обменного курса $.

Т. обр. всякий раз, когда курс валюты, принятый для оценки показателей внешней торговли, поднимается по отношению к другим ден. ед-цам, объем мировой торговли, выраж. в этой валюте, сокращается и наоборот. Динамика курса бел. рубля в наст. время зависит от изменения корзины из 3-х валют: долл, евро, росс. рубль.

Погрешности при измерении уровня и динамики мировых цен, стоимостных объемов внешней торговли происходят в результате отрыва официального курса валюты, в которой они выражаются, от реального, основанного на ППС валют. Если длительное время рыночный курс валюты движется в соотв. с реальным, то динамика цен и объемных стоимостных показателей будет отражаться достаточно объективно и достоверно.

Паритет покупательной способности (ППС) различных валют показывает, сколько требуется двух различных валют для покупки одинакового объема товаров и услуг.

Сопоставление ППС и официальных обменных курсов позволяет рассчитать национальный уровень цен (НУЦ)- это отношение стоимости определенного набора товаров в одной стране к их стоимости в другой в условиях, когда цены в обеих странах выраж-ся в одной валюте и для перевода валюты исп-ся офиц-ый обменный курс. НУЦ=ППС/О_к *100.

Ур-нь нац. цен рассматр-ся в кач. низкого, когда ППС меньше обменного курса, и, наоб., более высоким, если ППС больше обменного курса.

Политика валютного курса тесно связана с внешнеторг. ценовой политикой гос-ва. Снижение курса нац. валюты позволяет уменьшить цены на Ех-ые товары и повысит их ценовую конкурентоспособность. В этой же ситуации цены на Iм-ые товары повышаются. Таким образом стимулируется Ех и сдерживается Iм. При реализации политики укрепления нац. валюты цены на внешних рынках повышаются, а цены Iм-ых товаров снижаются, т.е тормозится Ех и стимулируется Iм.

Ех: 1) 1$США=3000р, Ех=1000$, выручка конвертируется 1000*3000 =3млн.р

2) 1$США=3100р, (курс рубля сниз)Ех=1000$, - 1000*3100=3,1млн.р. Доп доход=100 000р

3) 1$США=2900р, (курс рубля повыс)Ех=1000$, - 2900*1000=2,9млн.р. Убыток=100 000р

Iм: 1) 1$США=3000р, Im=1000$, выручка конвертируется 1000*3000 =3млн.р

2) 1$США=3100р, (курс рубля сниз)Im=1000$, - 1000*3100=3,1млн.р. Убыток=100 000р

3) 1$США=2900р, (курс рубля повыс)Im=1000$, -2900*1000=2,9млн.р. Доп.дох=100 000р



9. Валютный курс и цены

Валютный курс и цены во внешней торговле

Политика валютного курса проводимая страной тесно связана с внешнеторговой и внутренней ценовой политикой государства.

Экспорт

Снижение курса нац валюты позволяет уменьшить цены на экспортируемые товары, а следовательно повысить их ценовую конкурентоспособность, таким образом стимулируется экспорт и сдерживается импорт, внутренние цены при этом повышаются.

1. 1$usd = 9000 б.р.1000$ > 9 000 000 б.р.

2. 1$usd = 9100 б.р.курс б.р. снизился 1000$ > 9 100 000 б.р. + дополн доход 100 000 б.р.

Цена на внеш рынке - 9 000 000 / 9100 = 989 $

3. 1$usd = 8900 б.р. курс б.р. вырос 1000$ > 8 900 000 б.р. - убыток 100 000

Цена на внеш рынке - 9 000 000 / 8900 = 1011 $

Импорт

1. 1$usd = 9000 б.р. 1000$ > 9 000 000 б.р.

2. 1$usd = 9100 б.р. курс б.р. снизился 1000$ > 9 100 000 б.р. - убыток 100 000 б.р.

3. 1$usd = 8900 б.р. курс б.р. вырос 1000$ > 8 900 000 б.р. - прибыль 100 000 б.р.

Таким образом если курс бел рубля снижается импорт становиться не выгодным, цены импортируемых товаров внутри страны повышаются. Если курс бел рубля повышается импорт становиться выгодным цены импортируемых товаров могут снижаться.

К таможен платежам относятся 1 таможенная пошлина, 2 налог на добав стоим, 3 акциз, 4 там сборы за тамож оформление, 5 таможенные сборы за тамож сопровождение.

Таможенная пошлина (ввозная, вывозная).

Виды там пошлин: 1 адвалорные, т.е. в процентах к тамож стоимости, 2 специфические - в денежных единицах на ед измерения, 3 комбинированные.

Порядок уплаты вывозных пошлин установлен таможенным закон РБ.

Адвалорные: рассчитать

10. Цены в системе антидемпингового законодательства

Демпинг может иметь место тогда, когда экспортная цена товара, проданного на внешнем рынке, существенно ниже цены на аналогичный товар, реализуемый на внутреннем рынке страны-экспортера, в результате чего наносится ущерб соответствующей отрасли страны-импортера.

Главным показателем демпинга является демпинговая маржа, или демпинговая разница (ДМ). Она рассчитывается в ходе установления факта демпинга и впоследствии ложится в основу антидемпинговой пошлины:

В качестве нормальной цены принимается внутренняя цена Ех-ра.

Док-ва демпинга хар-ся рядом особенностей:

1) в ряде случаев внутренние цены в Ех-ей стране не могут использоваться для расчета демпинговой маржи. Это имеет место, если:

¦страна-экспортер относится к категории стран с неразвитой экономикой;

¦экспортер и импортер связаны (альянсы, ТНК);

¦продажи на внутр. рынке страны-Ех-ра осущ-ся по ценам ниже издержек производства;

¦продажи на внутр. рынке страны-Ех-ра не осущ-ся или счит-ся нерепрезен-

тативными ввиду недостаточных объемов продаж (мене 5 % объема Ех-та).

В этих случаях нормальная цена может быть рассчитана на основе:

- цен других произв-ей (Ех-ов), осущ-щих продажи в рыночн. условиях;

-сконструированной стоимости: сумма издержек произв-ва и торговых, административных, других расходов, налогов и разумной прибыли.

2) необходимость док-ва, что нац. отрасли страны - Iм-ра в результате демпинга наносится ущерб. Об ущербе отеч. пром-ти могут свидетельс-ть: падение Vпродаж, снижение доли рынка, производительности, прибыли, загрузки мощностей, сокращение занятости, увелич запасов на скадах.

3) следует установить причинно-следственную связь между демпингом и ущербом.

Антидемпинговые меры в соотв. с зак-вом ВТО вводятся только после проведения открытого расследования, в котором принимают участие все заинтересованные стороны. Оно начинается после получения письменного обращения в органы расследования от отеч. произв-ей при условии предоставления достаточных доказательств демпинга, ущерба и установления причинно-следственной связи между ними.

Расследование не возбуждается:

¦ если на долю отеч. произв-ей, высказывающихся в поддержку заявления, приходится менее 25 % всего объема произв-ва аналог. товара отеч. отрасли;

¦ размер демпинговой маржи менее 2 %;

¦ доли рынка демпингового товара менее 3 %.

В ходе расследования Ех-ру может быть предложено принять на себя обязательство о пересмотре цены в сторону повышения или прекратить Ех-т в данную страну по демпинговым ценам. Далее устанав-ся временные антидемп. меры на срок 9 мес., затем окончательные -- не менее 5 лет.



11. Антидемпинговое законодательство РБ

В 1999 г. принят Закон Республики Беларусь "О мерах по защите экономических интересов Республики Беларусь при осуществлении внешней торговли товарами" от 02.12.1999 г., а в 2000 г. -- постановление Совета Министров Республики Беларусь "О порядке проведения расследования, предшествующего введению специальных защитных, антидемпинговых или компенсационных мер" от 05.06.2000 г. № 800. Антидемпинговое расследование в отношении зарубежных экспортеров рекомендуется проводить поэтапно:

Подача заявления о начале расследования в Мин-во иностранных дел.

Анализ содержащихся в заявлении фактов органом, проводящим расследование (до трех месяцев).

Начало расследования, уведомление заинтересованных сторон, сбор первичной информации (от 30 до 40 дней).

Предварительное расследование, организация консультаций с заинтересованными сторонами, анализ полученной информации, подготовка заключения о целесообразности применения временных антидемпинговых мер (от 2 до 9 месяцев).

Окончательный анализ данных, подготовка, заключение о целесообразности введения окончательных антидемпинговых мер (от 4 до 6 месяцев).

6. Введение окончательных антидемпинговых мер.

В Министерстве иностранных дел Республики Беларусь создан специальный отдел антидемпинговых расследований, в функции которого входят методическое содействие отечественным предприятиям и информационно-консультативная работа в этой области.

В условиях высокой степени открытости рынка Республики Беларусь Министерством иностранных дел ведется активная работа по защите отечественных предприятий от агрессивного экспорта товаров из других стран. Антидемпинговые расследования ожидаются по импорту мотоциклов, велосипедов, шоколадных конфет. Так, экспансионистскую политику проводит Китай, поставляя на рынок Беларуси велосипеды, мотоциклы, скутеры, создавая угрозу для отечественного производства. При реализации продукции Минским мотовелозаводом на внешний рынок (86 %) и введении Вьетнамом и Ираном ввозных повышенных пошлин на импортируемые велосипеды (до 40 %) отечественное предприятие и вся отрасль в целом оказались в тяжелом экономическом положении. Аналогичную продукцию на Всереспубликанский рынок поставляют Россия и Украина, с которыми заключен таможенный союз, но сборка готовых велосипедов и мотоциклов осуществляется в основном из китайских комплектующих. В частности, такой завод работает в городе Жуковский Брянской области. Ввозятся же изготовленные велосипеды на территорию республики беспошлинно либо при льготном налоговом режиме.

12. Опыт государственного регулирования цен в зарубежных странах и группировках стран (США, Япония+ страны ЕС из вопроса 12)

Современное рын. хозяйство невозможно представить без активной экон. роли гос-ва. Почтиво всех зару. странах действуют механизмы гос. вмешательства в экономику, хотя его конкретные формы, инструменты и рычаги порой существенно различаются. Большинство стран используют установленные правила ценообразования, которые оформляются в виде законодат. актов, реглам-щих порядок и методологию формирования цен. Изучение опыта ценообразования в заруб. странах необходимо для определения возможностей его использования при формировании ценового механизма в республике в условиях переходного периода.

Гос. вмешательство в ценообразование реализуется на основе сочетания форм прямого и косвенного регулирования. Степень регулирования и соотношение этих форм зависят от уровня экон. развития страны, нац. традиций, полит. условий, обеспеченности сырьевыми ресурсами, местом страны в мировом разделении труда и др.

Всеми странами активно используется ценовой контроль, который осуществляется главным образом в виде наблюдения за динамикой цен и соблюдением ценового законодательства. При нарушении законодательства по ценам и других нормативных актов, регулирующих вопросы ценообразования и конкуренции, во многих странах установлены жесткие экономические санкции.

США: Правовой основой гос регулирования цен являются антитрестовские законы. Органами, осущ-ми контроль за ценами (контроль за сговором по ценам и за действиями по ценовой дискриминации), являются Антитрестовское управление Министерства юстиции США и Федеральная торговая комиссия.

Подавляющая часть цен в США устан-тся компаниями в условиях конкурентно-рыночного механизма. Сохраняются гос. цены в отраслях с естественной монополией. Это - энергетика, система связи. Государством регулируется 5-10% цен.

Важное значение имеет система регулирования фермерских цен (введена в практику в 1933 г.). Центральное место в ней занимают залоговые цены и залоговые операции Товарно-кредитной корпорации. Залоговые цены (ставки) выполняют функцию минимальных гарантированных цен. Они защищают фермеров в условиях, когда рыночные фермерские цены падают ниже их уровня, гарантируя минимальный уровень дохода от реализации сельскохозяйственной продукции на рынке.

Правительство США оказывает определенное воздействие на цены через стандарты, экономические требования. Под контролем государства находятся также процентные ставки за кредит, оказывающие влияние на издержки производства и цены.

Япония: прямое вмешательство государства в ценообразование минимально. Более того, государство проводит курс на ограничение любых форм контроля над оптовыми и розничными ценами со стороны корпораций. Основная законодательная база, ограничивающая участие субъектов рынка и государства в ценообразовании, - это Антимонопольный закон (1947 г.), Закон о регулировании рынка продовольственных товаров, Закон о стабилизации цен на продукты животноводства. Специальный орган - Комиссия по справедливым сделкам - следит за соблюдением этих законов.

Существует Бюро цен при Управлении экономического планирования, учрежденное в 1973 г., которое является правит. органом, осущ-щим значит. деят-сть в области ценообразования: контроль за соблюдением антимонополист.законодательства, изучение тенденций спроса, предложения и ценообразования, поддержание спроса и цен на необходимом уровне путем проведения соответствующей фискальной и финансовой политики. Административно в Японии регулируется примерно 20% потребит. цен, в том числе на рис, пшеницу, мясные и молочные продукты, воду, тарифы на электроэнергию, газ, железнодорожные тарифы, стоимость образования и медицинского обслуживания.

Объектом пристального внимания со стороны правительства является ценообразование на сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары. Объясняется это тем, что без вмешательства государства разорилась бы основная часть фермеров, затраты которых выше, чем во многих развитых странах из-за небольших размеров хозяйств, высокой стоимости рабочей силы, кормов и т. д. Поэтому государство применяет такие методы поддержки, как количественное ограничение на импорт ряда товаров сельскохозяйственного производства, устанавливает «рекомендательные» цены, проводит закупку в буферные запасы в периоды спада цен и распродает товары из этих запасов в периоды роста цен (мясные и молочные продукты).

«Рекомендательные» цены устанавливаются на важнейшие сельхозпродукты и их «добровольно» придерживаются торговцы. В процесс ценообразования на товары широкого потребления государство практически не вмешивается.

13. Особенности трансфертного ценообразования. Мотивы и последствия его использования

Трансф.цена- цена, кот исп-ся при покупке, продаже тов-в и услуг внутри ТНК или между зависимыми(аффилированными или ассоциированными) фирмами, располож. в разн. Странах.

Аффилир. фирмы- самост. фирмы, связ. между собой одной из форм взаимного контроля: участие одних и тех же лиц, родственников в управлении, использование подставных лиц. владение контр. пакетом акций.

Мотивы исп-ния трансф. ценообр-ния:

1) макс-ция прибыли аффилир. предп-тий засчет недобросов. цен. пол-ки, связ с отклонением трансф. цен от их рын значений;

2) внутрикорпорац. план-ние и учет.

Возм-ть исп-ния трансф. ц/о, ориент-го на макс-цию прибыли, объясняется:

- различиями по странам в уровне налогооб-ния;

- различия в таможенно-тариф. пол-ке в разн. странах

- разл. ограничения в разн странах по репатриации(вывозу) прибыли, переводу дивидендов, роялти

Задачи, кот решают аффилир фирмы. с пом трансф ц/о:

А) снижение налога на прибыль( для этого устан-ся в странах с мин. н/о макс-но высокие цены, и низкие цены в странах с выс. уровнем н/о),

Б) уменьшение сумм, уплачиваемых тамож. платежей (для этого устан-ют относ-но низкие цены на товары, поставляемые в страны с выс. уровнем тамож. обложения, и относ-но выс. цены на продукцию, экс-мую в страны с низким ур. тамож. тарифов);

В) осущ-ние ден. переводов, когда некот. страны вводят ограничения по дивидендной политике, переводе ср-в за рубеж;

Г) обеспечение цен. Конкурентосп-ти заруб филиала ТНК за счет занижения цен.

Д) реализация стратегии проникновения на заруб рынок путем снижения цены продукции.

Обеспечивая выгоды компаниям. трансф ц/о имеет негатив последствия для гос-в и нередео в самих компаниях.

Отрицат. последствия исп-ния трансф. ц/о для экономики гос-в выступает недополучение налогов в бюджет в рез-те занижения цен, а также нарушение конкур. равновесия на рынке.

На корпорат. уровне м. возникнуть конфликты между фирмами, входящими в Тнк в рез-те завышения или занижения цен. При снижении цен пропадает заинтересованность в повышении эффек-ти деят-ти филиала.

Во внутрикорпорат. план-нии и учете с целью оценки деят-ти филиала компании м. исп-ся след. 3 метода:

1- метод неконтролируемой (рын) цены- предполагает использование рын цен (рын цены исп-ся, где филиалы самосоятельны). Отрицат моменты метода: предполагает существование развитого рынка конечной и промежут. продукции. Требуется значит. затраты на изучение конъюнктуры рынка, сбор инф-ции по ценам.

2- Метод на осн. издержек- цены опред-ся как сумма затрат + некот. наценка(прибыль). При таком ц/о филиалы не заинтересованы в снижении затрат, повышении эффек-ти пр-ва. При этом изд-ки в цене м. учитываться как в полном размере либо как только перемен.затраты: цена= перем+ прибыль.

3- Метод договорных трансф цен: 1+2 методы: Ц= З перем + Д марж на ед.

14. Методы установления трансфертных цен в ТНК

В мировой экономической практике применяются четыре основных метода трансфертного ценообразования:

* метод расчета на основе текущей рыночной цены товара;

* метод расчета, ориентированный на предельные издержки;

* метод расчета на основе издержек производства;

* метод расчета, ориентированный на договорные цены.

Метод трансф. ценообразования, ориент-ся на рыно. цену товара, используют, когда эту цену можно рассматривать как верхний предел цены (цену спроса) на такой же полуфабрикат, выпускаемый компанией.

Трансф. цены на основе рыночных цен устанавливаются, когда для промежут. продукта имеется высококонкурентный рынок, т. е. продукт является однородным и ни один из покупателей или продавцов не может сильно влиять на рыночные цены. Тогда показатели деят-ти подразделений с большей вероятностью отражают реальный экон. вклад подразделения в общую прибыль, а прибыли подразделений похожи на прибыли, которые были бы, если бы подразделения выступали в качестве отдельных компаний.

В этом случае трансф. цена -- это фактическая цена, по которой поставляющее подразделение продает или может продать промежут.продукцию внешним заказчикам, или цена, которую предлагает конкурент.

Метод трансф. ценообразования, ориент-ся на предельные издержки, применяется, если невозможно установить трансф. цены на базе рын.цен. Трудности применения рассматриваемого метода состоят прежде всего в отсутствии надежных оценок спроса на конкретных рынках.

Когда рынок для промежут. продукта является несовершенным или его вообще не существует, трансф.цены на основе маржинальных затрат могут побуждать менеджеров подразделений действовать на том уровне выпуска продукции, при котором прибыль компании в целом является максимальной. Маржинальные издержки в коротком периоде -это прямые издержки плюс переменные косвенные издержки. Они постоянны на единицу продукции во всем диапазоне выпуска и эквивалентны переменным издержкам. Использование краткосрочных переменных издержек в качестве основы трансф. цены оптимально, однако только в границах небольшого временного горизонта.

Метод трансфертного ценообразования, ориентированный на издержки производства, представляется более доступным и простым в применении. Он может использоваться при отсутствии рыночных цен. Его применение основывается на расчете:

* полных затрат; * нормативных затрат; * переменных затрат.

Его достоинства состоят в упрощении ведения учета и отчетности между подразделениями компании, наконец, что очень важно, в возможности определить вклад каждого подразделения в увеличение прибыли конечного продукта компании.

Особенность метода трансфертного ценообразования, ориентированного на договорные цены, трансф. цена рассматривается как договорная и устан-тся в результате соглашения (договора, контракта) подразделения-поставщика и принимающего подразделения. В качестве базы для ведения таких переговоров стороны используют информацию о рыночных ценах, маржинальных или полных расходах.

Выделяют три основных способа определения величины прибыли в трансфертной цене:

* метод распределения прибыли (чаще всего используется нормат. уровень с-ти продукции+ прибыль пропорционально одному из показателей: з/п, либо себестоимости, либо ФЕ производства подразделений. Тогда общая прибыль компании в расчете на единицу продукции умножается на показатель доли соот-щего показателя подразделения в общей величине з/п за произ-во всего объема конечной продукции или в с-сти конечной продукции компании. Этот метод обычно используется в компаниях, которые не имеют рынка полуфабрикатов);

* метод распределения экономии затрат(внутренняя цена полуфабриката рассчитывается как сумма его себестоимости и экономии затрат на единицу полуфабриката.);

* метод распределения суммы покрытия (аналогичен первому, только вместо себестоимости первым слагаемым трансфертной цены выступают переменные затраты, а вместо прибыли -- величина покрытия.).

15. Схемы и способы выявления трансфертных цен

В настоящее время известно неск. схем трансф ц/о:

Схема 1: Ех по заниженным ценам.

Суть схемы: компания ех-р реализует партию товара своей дочерней фирмы, зарег-ной в оффшорной зоне, по заниж.цене, где ставка НП=0. Дочерняя фирма в свою очередь продает приобретенный товар на мир. рынке по норм. рын. цене. В рез-те вся компания макс-ет прибыль за счет снижения уплач-ых налогов.

Схема 2: связанное кредитование ех-ров.

Суть схемы: одна из аффилир. фирм, зарег-ная в одной из европ. стран(или в оффш. зоне) заключает договор займа с фирмой, располож. на бывшем сов. пространтсве. При этом % ставка по займу устан-ся низкой.

На сумму предоставленного займа европ(или оффш фирма) поставляет приобретенные на эти ср-ва технолог. оборудование, цена кот м. значит-но превышать мир цену на его аналоги.

Фирма- получатель обор-ния погашает займ поставками своей продукции по заниж ценам. Полученные европ (оффш) фирмой товары затем реал-ся на мир рынках уже по рын.ценам. В рез-те прибыль всей группы макс-ся.

Схема 3: выведение оказания трудоемких услуг (программ. Обесп-ния, инф консалт) в оффш зоне, где НП=0.

Сложность выявления нерын трансф ц/о заключ в поиске его док-в. При этом исп-ся принципы сравнения и след методы:

1- метод рын цен (проявляется в ориентации на цены по аналогич. сделке с независ. компаниями) .

2- метод определения форвордной цены (цены приводятся в сопоставимый вид (трансф цена и цена сделок с независ компаниями) с учетом кач-ва товара, усл. поставки и платежа, конъюнктуры рынка и др факторов)

16. Государственное регулирование трансфертного ценообразования.(в РБ)

Министерство по налогам и сборам подготовило проект указа Президента "О некоторых вопросах применения определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения". Проект указа является первой попыткой создать действенный механизм по предотвращению негативных последствий для государства в результате применения субъектами хозяйствования трансфертных цен.

Этот документ предоставляет налоговым органам право контролировать применение цен по следующим сделкам:

-- между взаимозависимыми лицами;

-- по операциям с субъектами предпринимательской деятельности, чьи объекты налогообложения определены налоговыми органами расчетным методом в соответствии с законодательством;

-- при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых субъектами предпринимательской деятельности по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в течение непродолжительного периода времени;

-- при значительном превышении (более чем на 20%) уровня цен на импортируемые товары (работы, услуги), оказываемые (выполняемые) нерезидентами от уровня рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги);

-- при совершении сделок с лицами, зарегистрированными (проживающими) или имеющими банковские счета в иностранных государствах, законодательство которых не предусматривает раскрытие и предоставление информации при осуществлении финансовых операций либо по месту регистрации (проживания) которых применяется льготный режим налогообложения, включая оффшорные зоны;

-- при совершении сделок с юридическими лицами, которые имеют льготы по налогам или для них установлена ставка, отличная от ставки, установленной налоговым законодательством РБ.

В перечисленных случаях проект указа предоставляет налоговым органам право выносить мотивированное решение о доначислении налогов и других платежей, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из рыночных цен на соответствующие товары (работы, услуги). рынок цена трансфертный антидемпинговый

Сегодня гос. рег-ние трансф. ц/о основывается на таких документах:

1) ПРОТОКОЛ ОБ ОБМЕНЕ ИНФОРМАЦИЕЙ ПО КОНТРОЛЮ ЗА ТРАНСФЕРТНЫМ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕМ МЕЖДУ НАЛОГ. И ТАМОЖ. ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВ - ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СООБЩЕСТВА

2) ЗАКОН РБ (7 мая 2007 г. N 217-З) «О РАТИФИКАЦИИ ПРОТОКОЛА ОБ ОБМЕНЕ ИНФОРМАЦИЕЙ ПО КОНТРОЛЮ ЗА ТРАНСФЕРТНЫМ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕМ МЕЖДУ НАЛОГ. И ТАМОЖ. ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВ - ЧЛЕНОВ Евразэс»

17. Контроль и регулирование трансфертного ц/о в РБ

Трансфертная цена - это цена, которая используется при покупке, продаже или поставке товаров или услуг внутри ТНК или между аффилированными (зависимыми) сторонами и фирмами.Аффилированные фирмы являются самостоятельные предприятия, связанные между собой любой из форм взаимного контроля, а именно:- участием в управлении через контрольный пакет акций,- участием одних и тех же лиц или родственников в управлении этими предприятиями,- использованием в управлении подставных лиц.

В этой связи цены внутри аффилированных групп являются контролируемыми и допускается возможность ценового соглашения и контроля.

Причины, которые побуждают компании (аффилированные предприятия), использовать трансфертное ценообразование следующие:различия в уровнях налогообложения прибыли;различия в тарифной политике, существующие в разных странах;различные ограничения, принимаемые государством, по вывозу прибыли, переводу дивидендов, роялти и др.;стремление обеспечить конкурентоспособность зарубежного филиала ТНК.

С помощью трансфертного ценообразования компании и аффилированные предприятия решают следующие задачи (т.е. мотивы):снижение суммы налога на прибыль [для этого устанавливаются максимально высокие цены на производимые товары в странах с минимальным налогообложением и максимальные цены в странах с высоким уровнем налогообложения];снижение сумм таможенных платежей;осуществление денежных переводов [за счёт варьирования уровнями цен на производимую и поставляемую продукцию осуществляется перераспределение денежных средств между филиалами ТНК];обеспечение ценовой конкурентоспособности зарубежного филиала ТНК;реализация стратегии проникновения на зарубежный рынок [корпорации искусственно занижают цены на свои товары, реализуя агрессивную стратегию завоевания внешнего рынка].

Отрицательные последствия использования трансфертного ценообразования следующие: - недополучение налогов в бюджет, - нарушение конкурентного равновесия на соответствующих товарных рынках, что ухудшает положение отечественных производителей.

На корпоративном уровне негативные последствия выражаются в том, что в условиях завышения или занижения цен на продукцию филиалов могут возникать конфликты между отдельными филиалами, филиалами и головным предприятием в результате непонимания принципов распределения и консолидации прибыли всей корпорации.

Выбор метода трансфертного ценообразования зависит от особенностей и организационной структуры корпораций. Для внутрикорпоративного планирования используется: - метод неконтролируемой рыночной цены, - метод на основе издержек.

Метод неконтролируемой рыночной цены используется в корпорациях с относительно низкой степенью централизации управления. При этом внутреннее подразделение приобретает продукцию внутри корпорации, если её устраивают цены. Если внутрикорпоративные цены оказываются выше рыночных, подразделения переключаются на внешнего поставщика.

Методологическую основу метода на основе издержек представляют полные или сокращённые издержки. Принцип «издержки плюс», используемый в этих расчётах, состоит в том, что в любом случае к издержкам добавляется некоторая наценка или норма прибыли.

Использование в качестве базы трансфертной цены переменных издержек целесообразно только во внутрикорпоративном обороте продукции, т.к. сумма постоянных расходов возместится корпорации только после реализации продукции. Эти цены дают возможность увязать ассортимент и ценовую политику, сформировать оптимальный план производства как в подразделениях, акт и в компании в целом.

Возможно использование договорных трансфертных цен, ориентированных как на издержки, так и на рыночные цены.

Наиболее простые методы для доказательства трансфертного ценообразования следующие:метод ориентации на цены по аналогичной сделке с независимыми компаниями. Применение этого метода осложняется тем, что трудно найти абсолютно сопоставимую цену, т.к. условия внешнеторговых контрактов обычно различаются;методы определения форвардной цены, суть которой сводится к приведению цены на аналогичные товары в сопоставимый вид с учётом качества товара, условий поставки и платежа, конъюнктуры рынка и других факторов. Рассчитанная таким образом цена, которая соответствует рыночным условиям, может приниматься в качестве основы для определения скорректированной суммы налогообложения.

18. Тарифное и нетарифное регулирование внешнеэк-кой деят-ти

Классификация мер, регулирующих внешнюю торговлю:

1. Тарифные меры - установление тамож. тарифов, представляющих собой сис-му ставок тамож пошлин, кот облагаются товары ввозимые в данную страну/вывозимые из нее. Использование тарифных и патарарифных мер предусматривает применение тамож платежей.

2. Нетарифные меры

2.1.паратарифные - ^ стоим-ть имортных товаров на доп. Величину по сравнению с таможенной пошлиной. Относятся: *сборы за тамож оформление, хранение, сопровождение товаров,*внутрен налоги взымаемые с импортных товаров(НДС, акциз), *паратариф сбор по транзитным товарам.

2.2 меры контроля над ценами. Цель-для поддержания внутрен цен, предотвращения ущерба от нечестной торговли со стороны иностранных конкурентов. Включает:*административное фиксир-ие цен(устан-ие верхн и нижн пределов), *добровольное ограничение экспортных цен-заключ-ся соглашение в рамках ассоциации производителей, *скользящие сборы - для с/х продукции в рамках ЕС, *антидемпинговые меры/пошлины, *компенсационные меры - имортир-ие товаров субсидируется в экспортир-ей стране.

2.3. финансовые меры - выражаются в косвенном/прямом субсидировании экспортеров.

2.4 меры автомат лицензирования - свободное разрешение на экспорт. Осущ-ся в форме выдачи открытых генеральных/либеральных лицензий.

2.5 меры количеств-го контроля - ограничение ИМ/ЕХ конкретного товара из всех источников/из конкретных стран. Делится на:

*неавтомат лиценз-ие - ведение спец-ых разрешений на ИМ/ЕХ(ввоз товара медиц-го характера). Механизм распределения лицензий бывает:

1)аукцион-на конкурентной основе продажи, 2)сис-ма явных предпочтений-лицензии выдаются определенным фирмам пропорционально V их ИМ за прошлый период/пропорц-но стр-ре спроса. 3)распределение лицензий на внеценовой основе-лицензии выдаются тем фирмам, кот осущес-ли ИМ/ЕХ наиболее эффект-м способом.Решение принимает экспертная комиссия.

*квоты. По направлению: 1)экспортные-устанавливают долю каждой страны в ЕХ(ОПЭГ). 2)импортные-для защиты национ производителей, как ответ на дискриминационную политику др. гос-в.

По охвату квоты: 1)глобальные-устанавл-ся на ИМ/ЕХ определенных товаров вне зависимости от стран экспортеров/импортеров. 2)индивидуальные-примен-ся конкретными странами

2.6.монополистические меры-по предоставлению права ИМ/ЕХ определенной группе хоз субъектов

2.7. технические меры-методы торговой политики, возникающие в рез-те того,что нац технич администр-ие и др. нормы построены так, чтобы препятствовать ввозу товара из-за рубежа(эколог требования)

19. Характеристика таможенных режимов, используемых в РБ

В целях таможенного регулирования в отношении товаров применяются следующие виды таможенных режимов:

1. режим свободного обращения - таможенный режим, допускающий постоянное размещение и использование товаров без ограничений владения, пользования и распоряжения ими, которые предусмотрены таможенным законодательством в отношении использования иностранных товаров на таможенной территории.

2. режим экспорта - таможенный режим, допускающий вывоз и (или) постоянное размещение товаров за пределами таможенной территории.

3. режим переработки на таможенной территории - таможенный режим, допускающий совершение на таможенной территории операций переработки иностранных товаров в течение установленного срока, в том числе с использованием при таких операциях отечественных товаров, в целях получения продуктов переработки, предназначенных для вывоза с таможенной территории.

4. режим переработки вне таможенной территории - таможенный режим, допускающий вывоз товаров с таможенной территории для проведения операций переработки товаров в течение установленного срока, в том числе с использованием при таких операциях иностранных товаров, в целях получения продуктов переработки, предназначенных для ввоза на таможенную территорию.

5. режим временного ввоза - таможенный режим, допускающий использование иностранных товаров на таможенной территории в течение срока действия данного режима.

6. режим временного вывоза - таможенный режим, допускающий использование товаров за пределами таможенной территории в течение срока действия данного режима.

7. режим таможенного склада - таможенный режим, допускающий хранение иностранных товаров на таможенном складе в течение установленного срока действия данного режима

8. режим реимпорта - таможенный режим, допускающий постоянное размещение и использование на таможенной территории товаров, ранее вывезенных с таможенной территории и ввезенных на эту территорию в установленные сроки, без возникновения налогового обязательства по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов;

9. режим реэкспорта - таможенный режим, допускающий вывоз и постоянное размещение товаров за пределами таможенной территории без возникновения налогового обязательства по уплате вывозных таможенных пошлин.

10. режим уничтожения - таможенный режим, допускающий уничтожение товаров под таможенным контролем на таможенной территории.

Уничтожение товаров - обезвреживание/приведение товаров, включая упаковку и составные части, в состояние, при кот они частично или полностью утрачивают свои потребительские и/или др св-ва и не могут быть восстановлены в первоначальном состоянии эк-ки выгодным способом.

11. режим отказа в пользу государства - таможенный режим, допускающий безвозмездную передачу товаров в государственную собственность.

12. режим свободной таможенной зоны - таможенный режим, допускающий хранение, использование иностранных товаров, а также совершение операций переработки таких товаров, в том числе с использованием при таких операциях отечественных товаров, резидентом свободной экономической зоны в определенной для такого резидента свободной таможенной зоне в течение срока ее функционирования.

13. режим беспошлинной торговли - таможенный режим, допускающий реализацию товаров в магазинах беспошлинной торговли в розницу физическим лицам, выезжающим с таможенной территории, либо иностранным дипломатическим представительствам, приравненным к ним представительствам международных организаций, консульским учреждениям, а также дипломатическим агентам, консульским должностным лицам и членам их семей, которые проживают вместе с ними.

...