Планирование деятельности предприятия: типы и формы

1133.3

720

700

4. Характеристика состояния и использования основных фондов:

4.1. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.

335533.3

366666.6

133666.6

4.2. Фондоотдача, руб./руб.

1.01

4.9

1.04

4.3. Коэффициент обновления

0.11

0.187

0.164

4.4. Коэффициент выбытия

0.07

0.13

0.15

4.5. Доля фондов сроком эксплуатации более 10 лет, %

45

60

62

5. Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств, дней

121

180

114



Методика расчета показателей таблицы 2

1. Среднегодовая стоимость основных фондов (Ф):

Ф= Фн+Фввед*n1/12-Фвыб*n2/12,

где Фн - стоимость ОПФ на начало года;

Фввед - стоимость ОПФ, введенных в эксплуатацию в течение года;

Фвыб - стоимость ОПФ, выбывших из эксплуатации в течение года;

n1 - количество полных месяцев с момента введения ОПФ в эксплуатацию и до конца года;

n2 - количество полных месяцев с момента выбытия ОПФ из эксплуатации и до конца года.

=335533.3 тыс. руб.

366666.6 тыс. руб.

133666.6 тыс. руб.

2. Валовая прибыль (ВП):

ВП = Вр - З - НДС,

где З - затраты на производство реализованной продукции;

Вр - выручка от реализации продукции;

НДС - налог на добавленную стоимость, подлежащий внесению в бюджет.

ВП1 = 340000 - 260000 - 52000 = 28000 тыс. руб.

ВП2 = 180000 - 84000 - 32400 = 63600 тыс. руб.

ВП3 = 140000 - 70000 - 25200 = 44800 тыс. руб.

3. Балансовая прибыль (БП):



БП = ВП + Рпр + Рвнр,

где Рпр - результат от прочей реализации;

Рвнр - результат от внереализационных операций.

БП1 = 28000 + (6000 - 2500) + (12500 - 1200) = 42800 тыс. руб.

БП2 = 63600 = 63600 тыс. руб.

БП3 = 44800 = 44800 тыс. руб.

4. Рентабельность производства (Р):

Р = БП/ (Ф+О)*100%,

где О - среднегодовые остатки оборотных средств.

Р1 = 42800/ (335533.3 + 115000)*100% = 9.5 %

Р2 = 63600/ (36666.6 + 90000)*100% = 50.2 %

Р3 = 44800/ (133666.6 + 83000)*100% = 20.6 %.

5. Производительность труда (П):

П = Вр/N,

Где N - численность промышленно-производственного персонала.

П1 = 340000/300 = 1133.3

П2 = 180000/250 = 720

П3 = 140000/200 = 700.

6. Фондоотдача (Фо):

Фо = Вр/Ф

Фо1 = 340000/335533.3 = 1.01 тыс. руб./тыс. руб.

Фо2 = 180000/36666.6 = 4.9 тыс. руб. / тыс. руб.

Фо3 = 140000/133666.6 = 1.04 тыс. руб./тыс. руб.

7. Коэффициент обновления ОПФ (Кобн):

Кобн = Фввед/Фк,

где Фк - стоимость ОПФ на конец года: Фк = Фн + Фввед - Фвыб.

Фк1 = 310000 + 35000 - 21800 = 323200 тыс. руб.

Кобн1 = 35000/323200 = 0.11

Фк2 = 150000 + 30000 - 20000 = 160000 тыс. руб.

Кобн2 = 30000/160000 = 0.187

Фк3 = 120000 + 20000 - 18000 = 122000 тыс. руб.

Кобн3= 20000/122000 = 0.164.

8. Коэффициент выбытия ОПФ (Кв):

Кв = Фвыб/Фн

Кв1 = 21800/310000 = 0.07

Кв2 = 20000/150000 = 0.13

Кв3 = 18000/120000 = 0.15.

9. Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств (Т):

Т = Д/Ко,

где Д=360;

Ко - коэффициент оборачиваемости: Ко = Вр/О

Ко1 = 340000/115000 = 2.96

Ко2 = 180000/90000 = 2

Ко3 = 140000/83000 = 1.68

Т1 = 360/2.96 = 121 дней

Т2 = 360/2 = 180 дней

Т3 = 360/1.68 = 114 дней.

Для сравнения показателей работы трех фирм используем данные, рассчитанные в таблице 2:

1) самую высокую балансовую прибыль имеет фирма № 2 - 63600 тыс. руб., фирма № 3 имеет прибыль - 44800 тыс. руб., фирма № 1 - 42800 тыс. руб.

2) самую высокую рентабельность производства имеет фирма № 2, которая составляет 50.2 %, рентабельность фирмы № 3 составляет 20.6 %, а фирмы № 1 - 9.5 %.

3) Среднегодовая стоимость ОПФ в фирме № 2 самая большая и составляет 366666.6 тыс. руб., затем следует фирма № 1 - 335533.3 тыс. руб. и фирма № 3 - 133666.6 тыс. руб.

4) По показателю фондоотдачи лидирует фирма № 2 - 4.9 руб., фирма № 3 - 1.04 руб. и фирма № 1 - 1.01 руб.

5) Самый высокий коэффициент обновления ОПФ имеет фирма № 2, он составляет 0.13.

6) Самый высокий коэффициент выбытия имеет фирма № 2 - 0.187.

7)Самую высокую оборачиваемость оборотных средств имеет фирма № 2 - 180 дня, затем фирма № 1 - 121 день и фирма № 3 - 114 дней.

Можно сделать вывод, что самая эффективно работающая фирма на рынке - это фирма № 2.

Мероприятия, которые можно осуществить в целях повышения эффективности работы фирм:

Фирма № 1: повысить рентабельность производства, увеличить коэффициент обновления.

Фирма № 3: увеличить коэффициент обновления, повысить рентабельность, эффективно использовать полученную прибыль.

Задание № 2

Предлагается условное предприятие, выпускающее один вид продукции - изделия А (данные таблицы 3). Необходимо определить чистую прибыль предприятия, распределить эту прибыль. Наметив мероприятия по увеличению прибыли в плановом году, необходимо сделать расчет влияния различных факторов на изменение издержек производства.

Ход выполнения:

1. Произвольными данными заполните таблицу 3 (плановый год).

2. По данным таблицы 3 составьте смету затрат на производство, рассчитайте себестоимость продукции в базисном и плановом периоде.

3. Определите валовую прибыль, чистую прибыль в базисном и плановом периоде и распределите ее по фондам.

4. рассчитайте динамику показателей производства продукции. Проанализируйте результаты.

5. Предложите мероприятия по сокращению издержек и увеличению прибыли в плановом году.

6. рассчитайте влияние каждого фактора на изменение издержек производства в плановом году. Сделайте выводы.

Таблица 3 - Показатели производства продукции

Показатели	Услов. обозн.	Ед. изм.	Базисный год	Плановый год
1.Производственная мощность	m	штук	10000	10000
2. Годовая программа выпуска	V	штук	8000	8500
3. Рыночная цена изделия А	Д	руб.	10000	11000
4. Материальные затраты годового выпуска	М	тыс. руб	20000	22000
5 Затраты на топливо и энергию	Э	тыс. руб	2900	3500
6. Основная и дополнительная заработная плата	З	тыс. руб	18000	17000
7. Прочие расходы	ПР	тыс. руб	1500	2000
8. Норма амортизационных отчислений	а	%	15	15
9. Процент отчисления на соцстрах	Ос	%	26	26
10. Среднегодовая стоимость ОПФ	ОПФ	тыс. руб	14800	15000
11. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала	Ч	чел.	150	180
12. Удельный вес затрат на обслуживание и управление производства в себестоимости продукции	Ну	%	11	12
13. Удельный вес условно-постоянных расходов	Нуп	%	9	8
14. Ставка налога на прибыль	Нст	%	24	24
15. Оплата штрафных санкций	ш	%	0.8	0.8

Таблица 4 - Смета затрат

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
	Базисный год	Плановый год	Базисный год	Плановый год
1 . Материальные затраты (М)	20000	22000	40.5	43.3
2. Затраты на топливо и энергию (Э)	2900	3500	6	7
3. Основная и дополнительная заработная плата (3)	18000	15000	36.5	30
4. Отчисления на соцстрах (Ос)	4680	4420	9.5	8.7
5. Амортизация (А)	2220	2250	4.5	4.4
6. Прочие расходы (ПР)	1500	2000	3	4
Себестоимость продукции	49300	50800	100	100

Методика выполнения задания 2

1. Смета затрат оформляется в таблицу 4.

Себестоимость продукции (С):

С = М +Э + З + Ос + А + ПР

С1 = 20000 + 2900 + 18000 + 4680 + 2220 + 1500 = 49300 тыс. руб.

С2 = 25000 + 4000 + 15000 + 2250 + 2550 + 2000 = 50800 тыс. руб.

2. Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью (ВП):

ВП = Вр - С,

где Вр - выручка от реализации продукции: Вр = V*Д.

ВПбаз = (8000*10000) - 49300 тыс. руб. = 30700 тыс. руб.

ВПплан = (8500*11000) - 50800 тыс. руб. = 42700 тыс. руб.

3. Чистая прибыль - это разность полученной прибыли и суммы обязательных платежей (отчисления в местный и республиканский бюджет, плата за предоставленные кредиты, оплата штрафных санкций):

ЧП = Вп - Н,

Где Н - налоги из прибыли: Н = ВП* Нст/100%.

ЧПбаз = 30700 тыс. руб. - 30700 тыс. руб.*24% /100% = 23332 тыс. руб.

Чпплан = 42700 тыс. руб. - 42700 тыс. руб.*24% /100% = 32452 тыс. руб.

Фонды, формируемые из чистой прибыли:

Фонд накопления - 60%

Чпбаз*0.6 = 23332 тыс. руб.*0.6 = 13999200 руб.

Чпплан *0.6 = 32452 тыс. руб.*0.6 = 19471200 руб.

Фонд социального развития - 25%

Чпбаз*0.25 = 23332 тыс. руб.*0.25 = 5833 тыс. руб.

Чпплан*0.25 = 32452 тыс. руб.*0.25 = 8113 тыс. руб.

Резервный фонд - 5 %

Чпбаз*0.5 = 23332 тыс. руб.*0.5 = 11666 тыс. руб.

Чпплан*0.5 = 32452 тыс. руб.*0.5 = 16226 тыс. руб.

Фонд для выплаты дивидендов - 10%.

Чпбаз*0.1 = 23332 тыс. руб.*0.1 = 2333200 руб.

Чпплан*0.1 = 32452 тыс. руб.*0.1 = 3245200 руб.

4. Динамика показателей производства продукции рассчитывается как отношение плановых и базисных величин и оформляется в таблицу 5:

J = Xплан/Хбаз



Формулы для расчета дополнительных показателей:

Материалоемкость МЕ = М/V

Энергоемкость ЭЕ = Э/V

Фондоемкость ФЕ = ОПФ/V

Трудоемкость Т = Ч/ Вр

Таблица 5 - Динамика показателей

Показатели	Условн. обозн.	Индексы
1 . Изменение материалоемкости (МЕ)	Jm	1.03
2. Изменение энергоемкости (ЭЕ)	Jэ	1.13
3. Изменение фондоемкости (ФЕ)	Jфе	0.95
4. Изменение расходов по обслуживанию производства	Jу	1.18
5. Изменение среднегодовой стоимости ОПФ	Jопф	1.01
6. Изменение объема производства	Jv	1.06
7. Изменение ФЗП	Jз	0.83
8. Изменение трудоемкости (Т)	JnВведениеm	1.02

6. Влияние каждого фактора на изменение издержек производства можно определить по следующей методике:

6.1. Влияние изменения объема на себестоимость товарной продукции:

dC = Cупбаз* (Jv - 1),

где Cуп - условно-постоянные расходы в себестоимости продукции в рублях: Cупбаз = Нупбаз*Сбаз/100%, Jv - индекс изменения объема производства.

Cупбаз = 9*49300 тыс. руб. /100% = 4437 тыс. руб.

dC = 4437 тыс. руб.* ( 1.06 - 1) = 177.48 руб.

6.2. Влияние роста производительности труда на себестоимость:

dСmn = Збаз* Jv* (1 - Jз/Jnm),



где З - основная и дополнительная заработная плата работников, Jз - индекс изменения ФЗП, Jnm - индекс изменения трудоемкости.

dСmn = 18000 тыс. руб. * 1.06* (1 - 0.83/1.75) = 10030628 руб.

6.3. Влияние изменения материалоемкости:

dСм = Мбаз* Jv* (Jм - 1),

где М - материальные затраты в себестоимости продукции в рублях;

Jм - индекс изменения материалоемкости.

dСм = 20000 тыс. руб.* 1.06*(1.03 - 1) = 636 тыс. руб.

6.4. Влияние изменения энергоемкости:

dСэ = Эбаз* Jv* (Jэ - 1),

где Э - затраты на энергию и топливо в себестоимости продукции в рублях;

Jэ - индекс изменения энергоемкости.

dСэ = 2900 тыс. руб.* 1.06*(1.13 - 1) = 399620 руб.

6.5. Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

dСу = Субаз* (1 - Jy/Jv),

где Су - затраты по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях: Су = Ну*Сбаз/100%;

Jy - индекс изменения затрат на обслуживание и управление производством.

Су = 11*49300/100 = 5423.

dСу = 5423* (1 - 1.18/1.19) = 54.23 руб.

6.6. Влияние изменения технического уровня производства:

dCmy = Сабаз*Jопф* (Jфе - 1),

где Са - амортизационные отчисления в себестоимости продукции в рублях: Са = а*ОПФ/100%.

Jфе - индекс изменения фондоемкости;

Jопф - индекс изменения стоимости основных производственных фондов;

а - норма амортизационных отчислений.

Сабаз = 15*14800/100% = 2220 тыс. руб.

dCmy = 2220 тыс. руб.*1.01*(0.95 - 1) = 112110 руб.

Вывод: в плановом году влияние изменения объема, влияние роста производительности труда, изменения материалоемкости, энергоемкости и влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства окажет положительное влияние на себестоимость продукции. А влияние изменения технического уровня производства приведет к отрицательному влиянию.



Литература

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика 2007.-88с.

2. Андрейчиков А.В. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. М.: ИНФРА-М, 2008.-94с.

3. Краткий курс практического менеджмента: Учебное пособие/Под ред. д-ра экон. наук Э.Н. Кузьбожева. курск. гуманит.- техн. ин-т. Курск, 2009.-76с.

4. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2009.-144с.

5. Грузинов В.П. и др. Экономика предприятия. Учебное пособие. М.: «Финансы и статистика», 2009.-130с.

6. Золотарев С.Н. Принципы финансового планирования // Финансы. - 2008. - №3. - С. 75-76с.

7. Колосс Б. Управление финансовой деятельностью предприятий: Пер. с англ. М.: Прогресс, 2008.-135с.

8. Кузык Б.Н. Прогнозирование и стратегическое планирование социально-экономического развития: учебник / Кузык Б.Н., Кушлин В.И., Яковец Ю.В. - М.: Экономика, 2006. - 427 с.

9. Расулев А. Планирование как фактор регулирования рыночной экономики / А. Расулев, Р. Рахимов // Общество и экономика. - 2007. - №11-12. - С. 113-118с.

10. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): Учеб. для ср. спец. учеб. заведений. - М.: Экономистъ, 2005. - 251 с.

11. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 601 с.

12. Маркова В.Д. Внутрифирменное планирование - Новосибирск: «ЭКОР-книга» 2008. - 320с.

13. Булхаков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 416с.

14. Бабич Т.Н. Планирование на предприятии / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. - 336с.

15. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок / Е.Р. Орлова. - 9-е изд., испр. и доп. - М: Издательство «Омега-Л», 2012. - 168м. - (Организация и планирование бизнеса).

16. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 411 с. (Высшее образование).

Размещено на Allbest.ru

...