Анализ и разработка мероприятий по повышению конкурентных преимуществ потребительского общества

368956

431800

62844

-

117,0

4

Оборот розничной торговли Орехово-Зуевского района

2113284848

2789536000

676251151,5

-

132,0

5

Доля оборота розничной торговли Дороховского ПО в обороте округа, %

35,7900

36,8589

-

1,0689

103,0

6

Доля оборота розничной торговли Дороховского ПО в обороте района, %

0,0062

0,0057

-

-0,0005

91,3

7

Численность обслуживаемого населения, человек

10125

10489

364

-

103,6

8

Оборот розничной торговли на 1 человека

13,04

15,17

2,13

-

116,3

Из данных таблицы 8 видно, что оборот розничной торговли ПО возрос 20,5%. Следует отметить, что темп роста оборота розничной торговли ПО опережает темп роста оборота розничной торговли n округа, но при этом уступает обороту Орехово-Зуевского района.

Доля оборота розничной торговли ПО в общем обороте розничной торговли района снизилась на 0,0005 пункта, поскольку темп роста оборота розничной торговли ПО меньше темпа роста оборота розничной торговли данного района. Однако доля оборота розничной торговли ПО в обороте округа возросла на 1,0689 пункта в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

Необходимо отметить, что сама доля, занимаемая ПО в 2012 году (35,79%) и в 2013 году(36,8589%) является значительной.

В 2013 году возросла численность обслуживаемого населения ПО на 364 человека. Оборот розничной торговли, приходящийся на 1 человека возрос на 16,3% или на 2,13 тыс.руб.

Таблица 12 - Данные для расчета факторов на изменение оборота розничной торговли ПО (сумма в тыс.руб.)

№п/п	Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
			в д.ц.	в с.ц.	в д.ц.	в с.ц.	в д.ц.	в с.ц.
1	Оборот розничной торговли	132049,3	159156,7	140846,6	27107,4	8797,3	120,5	106,7

Расчет влияния факторов на прирост оборота розничной торговли

??ОРТ = ?P1Q1 - ?P0Q0 = 159156,7 - 132049,3 = +27107,4 тыс.руб.

??ОРТ(P) = ?P1Q1 - ?P0Q1 = 159156,7 -140846,6 = +18310,1 тыс.руб.

??ОРТ(Q) = ?P0Q1 - ?P0Q0 = 140846,6 - 132049,3 = +8797,3 тыс.руб.

Прирост оборота розничной торговли ПО в 2013 году составил 27107,4 тыс.руб. Это произошло под влиянием следующих факторов:

1) за счет роста цен оборот розничной торговли возрос на 18310,1 тыс. руб.

2) за счет повышения количества проданных товаров оборот розничной торговли увеличился на 8797,3 тыс.руб.

Таким образом, наибольший прирост оборота розничной торговли обеспечен за счет увеличения цен товаров.

Его доля в общем приросте оборота составила 67,55%, что является отрицательным фактором в деятельности ПО.

Проведем анализ оборота розничной торговли по ассортименту.

Таблица 13 - Оборот розничной торговли ПО за 2012-2013 годы (суммы в тыс. руб.)

№ п/п	Группы товаров	2012 год	2013 год	отклонение по сумме	отклонение по структуре	темп роста, %
		сумма, тыс. руб.	% к итогу	сумма, тыс. руб.	% к итогу
I	Продовольственные товары, всего	113296,60	85,80	124435,50	78,18	11138,90	-7,61	109,83
	в т.ч.:
1	Мясо и птица	4963,00	3,76	5473,00	3,44	510,00	-0,32	110,28
2	Колбасные изделия и копчености	8205,00	6,21	8848,00	5,56	643,00	-0,65	107,84
3	Рыба и морепродукты пищевые	5067,00	3,84	2797,00	1,76	-2270,00	-2,08	55,20
4	Сельди	1351,00	1,02	1501,00	0,94	150,00	-0,08	111,10
5	Масло животное	990,00	0,75	1140,00	0,72	150,00	-0,03	115,15
6	Масло растительное	1355,00	1,03	1893,00	1,19	538,00	0,16	139,70
7	Маргариновая продукция	857,00	0,65	191,00	0,12	-666,00	-0,53	22,29
8	Майонезная продукция	850,00	0,64	993,00	0,62	143,00	-0,02	116,82
9	Молоко и молочная продукция	4845,00	3,67	5788,00	3,64	943,00	-0,03	119,46
10	Сыр	1275,00	0,97	1515,00	0,95	240,00	-0,01	118,82
11	Консервы мясные	1274,00	0,96	1804,00	1,13	530,00	0,17	141,60
12	Консервы рыбные	1118,00	0,85	1600,00	1,01	482,00	0,16	143,11
13	Консервы овощные	920,00	0,70	1288,00	0,81	368,00	0,11	140,00
14	Консервы фруктово-ягодные	105,00	0,08	148,00	0,09	43,00	0,01	140,95
15	Яйца и яйцепродукты	1521,00	1,15	2359,00	1,48	838,00	0,33	155,10
16	Сахар	1173,00	0,89	1327,00	0,83	154,00	-0,05	113,13
17	Кондитерские изделия	5782,00	4,38	7349,00	4,62	1567,00	0,24	127,10
18	Варенье, джем, повидло, мед	100,00	0,08	110,00	0,07	10,00	-0,01	110,00
19	Чай натуральный	823,00	0,62	1195,00	0,75	372,00	0,13	145,20
20	Соль	220,00	0,17	286,00	0,18	66,00	0,01	130,00
21	Мука	402,00	0,30	492,00	0,31	90,00	0,00	122,39
22	Хлеб и хлебобулочные изделия	10382,00	7,86	16082,00	10,10	5700,00	2,24	154,90
23	Крупа и бобовые	1508,00	1,14	2181,00	1,37	673,00	0,23	144,63
24	Макаронные изделия	1169,00	0,89	1764,00	1,11	595,00	0,22	150,90
25	Картофель	365,00	0,28	905,00	0,57	540,00	0,29	247,95
26	Овощи	3171,00	2,40	2757,00	1,73	-414,00	-0,67	86,94
27	Плоды, ягоды, виноград, арбузы, дыни	3542,00	2,68	3373,00	2,12	-169,00	-0,56	95,23
28	Водка и ликероводочные изделия	14474,00	10,96	16290,00	10,24	1816,00	-0,73	112,55
29	Вино	3854,00	2,92	4857,00	3,05	1003,00	0,13	126,02
30	Коньяк	786,00	0,60	1151,00	0,72	365,00	0,13	146,44
31	Шампанское	246,00	0,19	270,00	0,17	24,00	-0,02	109,76
32	Пиво	8893,00	6,73	9090,00	5,71	197,00	-1,02	102,22
33	Безалкогольные напитки	5470,00	4,14	6310,00	3,96	840,00	-0,18	115,36
34	Мороженое	1400,00	1,06	1144,00	0,72	-256,00	-0,34	81,71
35	Прочие продовольственные товары	14840,60	11,24	10164,50	6,39	-4676,10	-4,85	68,49
II	Непродовольственные товары, всего	18752,70	14,20	34721,20	21,82	15968,50	7,61	185,15
1	Хлопчатобумажные ткани	119,00	0,09	504,00	0,32	385,00	0,23	423,53
2	Одежда и бельё	1237,00	0,94	3908,00	2,46	2671,00	1,52	315,93
3	Верхний трикотаж, прочие изделия верхнего трикотажа	638,00	0,48	1176,00	0,74	538,00	0,26	184,33
4	Бельевой трикотаж	439,00	0,33	1701,00	1,07	1262,00	0,74	387,47
5	Чулочно-носочные изделия	436,00	0,33	625,60	0,39	189,60	0,06	143,49
6	Кожаная, текстильная и комбинированная обувь	1358,00	1,03	3757,00	2,36	2399,00	1,33	276,66
7	Резиновая и полимерная обувь	85,00	0,06	45,00	0,03	-40,00	-0,04	52,94
8	Валяная обувь	58,00	0,04	_	_	_	_	_
9	Мыло хозяйственное	221,00	0,17	449,00	0,28	228,00	0,11	203,17
10	Синтетические моющие средства (СМС)	1416,00	1,07	2493,00	1,57	1077,00	0,49	176,06
11	Мыло туалетное	390,00	0,30	690,00	0,43	300,00	0,14	176,92
12	Парфюмерно-косметические товары	2015,00	1,53	3350,30	2,11	1335,30	0,58	166,27
13	Галантерея	157,00	0,12	64,00	0,04	-93,00	-0,08	40,76
14	Нитки	36,00	0,03	20,00	0,01	-16,00	-0,01	55,56
15	Табачные изделия, махорка	4944,00	3,74	7373,00	4,63	2429,00	0,89	149,13
16	Спички	161,00	0,12	209,00	0,13	48,00	0,01	129,81
17	мебель	649,00	0,49	2213,00	1,39	1564,00	0,90	340,99
18	Ковры и ковровые изделия	546,00	0,41	1200,00	0,75	654,00	0,34	219,78
19	Металлическая посуда	_	_	142,00	0,09	_	_	_
20	Стеклянная посуда	_	_	136,00	0,09	_	_	_
21	Фарфорофаянсовая посуда	_	_	138,00	0,09	_	_	_
22	Часы	42,00	0,03	87,00	0,05	45,00	0,02	207,14
23	Электротовары	140,00	0,11	219,00	0,14	79,00	0,03	156,43
24	Инструменты			40,00	0,03
25	Школьно-письменные принадлежности и канцелярские товары	270,10	0,20	204,00	0,13	-66,10	-0,08	75,53
26	Печатные издания	910,00	0,69	946,10	0,59	36,10	-0,09	103,97
27	Велосипеды и мотоциклы			62,70	0,04
28	Телерадиотовары	85,00	0,06	105,00	0,07	20,00	0,00	123,53
29	Игрушки	350,00	0,27	150,00	0,09	-200,00	-0,17	42,86
30	Сельхоз.сад. - огор. инструм.			30,00	0,02
31	Хозяйственные товары	143,00	0,11	81,00	0,05	-62,00	-0,06	56,64
32	Строительные товары	1015,00	0,77	2042,00	1,28	1027,00	0,51	201,18
33	Товары бытовой химии	439,00	0,33	516,00	0,32	77,00	-0,01	117,54
34	Прочие непродтовары	453,60	0,34	44,50	0,03	-409,10	-0,32	9,81
III	Всего товаров	132049,30	100,00	159156,70	100,00	27107,40	0,00	120,53

Как показал проведенный анализ оборот розничной торговли ПО в 2013 году возрос на 20,53%. Аналогично развивался оборот и по макрогруппам: оборот продовольственных и непродовольственных товаров.

Необходимо отметить, что доля продовольственных товаров в общем обороте уменьшилась на 7,61 пункта, что связано с опережением темпов роста оборота розничной торговли над темпами роста продовольственных товаров. Соответственно, возросла доля непродовольственных товаров на 7,61 пункта, так как темп роста непродовольственных товаров меньше темпа роста оборота розничной торговли. Увеличение доли непродовольственных товаров в общем обороте на 7,61 пункта является положительной тенденцией в деятельности ПО. Это говорит об улучшении структуры, прежде всего, по макрогруппам.

Структура изменений в 2013 году произошло ухудшение структуры продовольственных товаров. Об этом свидетельствует снижение доли ценных в питательном отношении продуктов таких, как мясо и птица (на 0,32 пункта), колбасные изделия и копчености (на 0,65 пункта), рыба и морепродукты пищевые (на 2,08 пункта), сыр (на 0,01 пункта), сахар(на 0,05 пункта).

А внутри группы непродовольственных товаров произошел рост доли таких товаров, как одежда и белье (на 1,52 пункта), кожаная обувь (на 1,33 пункта), верхний трикотаж (на 0,26 пункта), а также товаров длительного пользования - строительные товары (на 0,51 пункта).

Проведем анализ структуры товарных запасов.

Цель анализа - исчислить долю товарных запасов конкретной товарной группы в общей сумме товарных запасов.

Таблица 14 - Структура товарных запасов по ПО в 2012-2013 г.

№ п/п	Группы товаров	2012 год	2013 год	отклонение по сумме	отклонение по структуре	темп роста, %
		сумма, тыс. руб.	% к итогу	сумма, тыс. руб.	% к итогу
I	Продовольственные товары, всего	18990,30	82,33	19676,20	72,88	685,90	-9,46	103,61
	в т.ч.:
1	Мясо и птица	479,00	2,08	602,00	2,23	123,00	0,15	125,68
2	Колбасные изделия и копчености	457,00	1,98	594,00	2,20	137,00	0,22	129,98
3	Рыба и морепродукты пищевые	325,00	1,41	323,00	1,20	-2,00	-0,21	99,38
4	Сельди	94,00	0,41	114,00	0,42	20,00	0,01	121,28
5	Масло животное	142,00	0,62	204,00	0,76	62,00	0,14	143,66
6	Масло растительное	405,00	1,76	514,00	1,90	109,00	0,15	126,91
7	Маргариновая продукция	41,00	0,18	68,00	0,25	27,00	0,07	165,85
8	Майонезная продукция	72,00	0,31	87,00	0,32	15,00	0,01	120,83
9	Молоко и молочная продукция	267,00	1,16	408,00	1,51	141,00	0,35	152,81
10	Сыр	301,00	1,30	306,00	1,13	5,00	-0,17	101,66
11	Консервы мясные	357,00	1,55	479,00	1,77	122,00	0,23	134,17
12	Консервы рыбные	433,00	1,88	382,00	1,41	-51,00	-0,46	88,22
13	Консервы овощные	196,00	0,85	194,00	0,72	-2,00	-0,13	98,98
14	Консервы фруктово-ягодные	158,00	0,69	157,00	0,58	-1,00	-0,10	99,37
15	Яйца и яйцепродукты	139,00	0,60	280,00	1,04	141,00	0,43	201,44
16	Сахар	304,00	1,32	385,00	1,43	81,00	0,11	126,64
17	Кондитерские изделия	615,00	2,67	732,00	2,71	117,00	0,04	119,02
18	Варенье, джем, повидло, мед	67,00	0,29	74,00	0,27	7,00	-0,02	110,45
19	Чай натуральный	232,00	1,01	324,00	1,20	92,00	0,19	139,66
20	Соль	168,00	0,73	199,00	0,74	31,00	0,01	118,45
21	Мука	182,00	0,79	256,00	0,95	74,00	0,16	140,66
22	Хлеб и хлебобулочные изделия	92,00	0,40	255,00	0,94	163,00	0,55	277,17
23	Крупа и бобовые	402,00	1,74	609,00	2,26	207,00	0,51	151,49
24	Макаронные изделия	427,00	1,85	497,00	1,84	70,00	-0,01	116,39
25	Картофель	23,00	0,10	221,00	0,82	198,00	0,72	960,87
26	Овощи	70,00	0,30	123,00	0,46	53,00	0,15	175,71
27	Плоды, ягоды, виноград, арбузы, дыни	67,00	0,29	74,00	0,27	7,00	-0,02	110,45
28	Водка и ликероводочные изделия	4407,00	19,11	7832,00	29,01	3425,00	9,90	177,72
29	Вино	530,00	2,30	999,00	3,70	469,00	1,40	188,49
30	Коньяк	945,00	4,10	770,00	2,85	-175,00	-1,25	81,48
31	Шампанское	70,00	0,30	46,00	0,17	-24,00	-0,13	65,71
32	Пиво	520,00	2,25	423,00	1,57	-97,00	-0,69	81,35
33	Безалкогольные напитки	789,00	3,42	472,00	1,75	-317,00	-1,67	59,82
34	Мороженое	153,00	0,66	104,00	0,39	-49,00	-0,28	67,97
35	Прочие продовольственные товары	5064,30	21,96	569,20	2,11	-4495,10	-19,85	11,24
II	Непродовольственные товары, всего	4075,00	17,67	7323,00	27,12	3248,00	9,46	179,71
	в т.ч.:
1	Хлопчатобумажные ткани	37,00	0,16	80,00	0,30	43,00	0,14	216,22
2	Одежда и бельё	231,00	1,00	440,00	1,63	209,00	0,63	190,48
3	Верхний трикотаж, прочие изделия верхнего трикотажа	99,00	0,43	237,00	0,88	138,00	0,45	239,39
4	Бельевой трикотаж	84,00	0,36	196,00	0,73	112,00	0,36	233,33
5	Чулочно-носочные изделия	82,00	0,36	190,00	0,70	108,00	0,35	231,71
6	Кожаная, текстильная и комбинированная обувь	183,00	0,79	493,00	1,83	310,00	1,03	269,40
7	Резиновая и полимерная обувь	153,00	0,66	139,00	0,51	-14,00	-0,15	90,85
8	Валяная обувь	29,00	0,13	23,00	0,09	-6,00	-0,04	79,31
9	Мыло хозяйственное	30,00	0,13	71,00	0,26	41,00	0,13	236,67
10	Синтетические моющие средства (СМС)	194,00	0,84	311,00	1,15	117,00	0,31	160,31
11	Мыло туалетное	79,00	0,34	110,00	0,41	31,00	0,06	139,24
12	Парфюмерно-косметические товары	276,00	1,20	403,00	1,49	127,00	0,30	146,01
13	Галантерея	209,00	0,91	213,00	0,79	4,00	-0,12	101,91
14	Нитки	30,00	0,13	41,00	0,15	11,00	0,02	136,67
15	Табачные изделия, махорка	583,00	2,53	992,00	3,67	409,00	1,15	170,15
16	Спички	29,00	0,13	42,00	0,16	13,00	0,03	144,83
17	мебель	93,00	0,40	318,00	1,18	225,00	0,77	341,94
18	Ковры и ковровые изделия	85,00	0,37	282,00	1,04	197,00	0,68	331,76
19	Металлическая посуда			98,00	0,36
20	Стеклянная посуда			117,00	0,43
21	Фарфорофаянсовая посуда			85,00	0,31
22	Часы	11,00	0,05	14,00	0,05	3,00	0,00	127,27
23	Электротовары	114,00	0,49	150,00	0,56	36,00	0,06	131,58
24	Инструменты			29,00	0,11	29,00	0,11
25	Школьно-письменные принадлежности и канцелярские товары	195,00	0,85	305,00	1,13	110,00	0,28	156,41
26	Печатные издания	372,00	1,61	438,00	1,62	66,00	0,01	117,74
27	Велосипеды и мотоциклы
28	Телерадиотовары	12,00	0,05	24,00	0,09	12,00	0,04	200,00
29	Игрушки	307,00	1,33	357,00	1,32	50,00	-0,01	116,29
30	Сельхоз.сад. - огор. инструм.			51,00	0,19
31	Хозяйственные товары	37,00	0,16	122,00	0,45	85,00	0,29	329,73
32	Строительные товары	119,00	0,52	291,00	1,08	172,00	0,56	244,54
33	Товары бытовой химии	334,00	1,45	501,00	1,86	167,00	0,41	150,00
34	Прочие непродтовары	68,00	0,29	160,00	0,59	92,00	0,30	235,29
III	Всего товаров	23065,30	100,00	26999,20	100,00	3933,90	0,00	117,06

Как показывают данные таблицы 14, в 2012 году сумма средств, вложенных в товарные запасы, увеличилась на 24,81%. При прочих равных условия это приводит к замедлению оборачиваемости, увеличению расходов по хранению товаров, но ведет к удовлетворению спроса населения.

Доля продовольственных товаров, в запасах уменьшилась на 9,46 %, а доля непродовольственных товаров, соответственно, увеличилась на 9,46%.

Средства, вложенные в продовольственные товары, увеличились на 3,61%, а в непродовольственные товары увеличились на 79,71 %.

Увеличение доли средств, вложенных в товарные запасы, характеризующиеся быстрой оборачиваемостью, (продовольственные товары) при прочих равных условиях оценивается положительно.

В современных условиях на практике наиболее важное значение имеет комплексный анализ, позволяющий провести более глубокий анализ, оценить эффективность использования ресурсов и дающий расширенную картину объемов деятельности торгового предприятия.

В процессе проведения комплексного анализа, осуществляемого в три этапа, применяется системный подход.

I этап Изучение балансовой зависимости показателей оборота розничной торговли (или изучение торгового баланса организаций).

Зн + П = Р + Зк +В

Этот этап позволяет выявить каким образом состояние запасов, и поступление товаров повлияло на изменение объема реализации товаров. Здесь иллюстрируется 2-й признак системы - взаимосвязь и взаимообусловленность элементов в этом единстве.

II этап Анализ эффективности розничной продажи.

Этот анализ позволяет определить какой ценой вложения капитала и осуществления текущих затрат достигнут результат - т.е. оборот розничной торговли. На этом этапе, иллюстрирующем 1-й признак системы (качественная определенность характеризует систему в целом), выявляют интенсивные и экстенсивные пути развития предприятия и исчисляют долю интенсивного фактора в приросте оборота.

III этап Оценка показателей эффективности с позиции системы более высокого порядка (рынка, отрасли, региона). В данном случае отражается 3-й признак системы - любая система является подсистемой для системы более высокого порядка.

Таблица 15 - Балансовая увязка показателей оборота розничной торговли ПО (тыс. руб.)

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение (+, -)	Влияние на изменение оборота розничной торговли
Поступление	135123,3	161925,7	26802,4	26802,4
Запасы на начало года	16321	19395	3074	3074
Итого	151444,3	181320,7	29876,4	0
Реализация	132049,3	159156,7	27107,4	27107,4
Запасы на конец года	19395	22164	2769	-2769
Итого	151444,3	181320,7	29876,4	0

+27107,4= +26802+3074-2769

Как показывают данные таблицы 15, в 2013 году продажа по ПО увеличилась на 27107,4 тыс. руб.по сравнению с 2012 годом. При этом положительное влияние на оборот оказало увеличение поступления на 26802,4 тыс. руб., запасов на начало года 3074 тыс. руб. и запасов на конец года на 2769 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в 2013 году все товары были вовлечены в оборот, что способствовало эффективной реализации товаров. Но в будущем необходимо пополнить товарные запасы. Рассмотрим показатели эффективности розничной продажи по ПО.

Таблица 16 - Показатели эффективности розничной продажи по ПО (тыс. руб.)

№п/п	Показатели	2012 год	2013 год	темпы роста, %
1	Оборот розничной торговли в действующих ценах	132049,3	159157	120,5
2	Прибыль балансовая
	- в сумме	30628	39889	130,2
	- в % к обороту	23,19	25,06	108,1
3	Совокупные ресурсы - всего	48099	56665	117,8
3.1.	Среднегодовая стоимость основных фондов	10431	12589	120,7
3.2.	Среднегодовая сумма оборотных средств	22132	24210	109,4
3.3.	Расходы на оплату труда	15536	19866	127,9
4	Среднесписочная численность работников, человек	95	96	101,1
5	Фондоотдача	12,66	12,64	99,87
6	Ресурсоотдача	2,75	2,81	102,31
7	Коэффициент оборачиваемости, раз	5,97	6,57	110,18
8	уровень расходов на оплату труда, в % к обороту	11,8	12,5	106,1
9	Производительность труда	1389,99	1657,88	119,3
10	Прибыль на одного работника	21,7	21,7	100,0

I. ОРТ= 159156,7 - 132049,3=+27107,4 тыс. руб.

ОРТ(ЧР) = (96-95)*1389,99= +1389,99 тыс. руб.

ОРТ(ПТо) =(1657,88-1389,99)*96= +25717,44 тыс. руб.

II. ОРТ= 159156,7 - 132049,3=+27107,4 тыс. руб.

ОРТ(ОФ) =(12589-10431)*12,66=27320,28тыс. руб.

ОРТ(Фо) = (12,64-12,66)*12589=-251,78 тыс. руб.

III. ОРТ= 159156,7 - 132049,3=+27107,4 тыс. руб.

ОРТ(ОС) =( 24210-22132)*5,97= +12405,66 тыс. руб.

ОРТ(Ко) = (6,57-5,97)*24210= 14526 тыс. руб.

IV. ОРТ= 159156,7 - 132049,3=+27107,4 тыс. руб.

ОРТ(ОТ) =ОТ1/Уот0*100 - ОТ0/Уот0*100=19866/11,8*100-15536/11,8*100=+36594,9 тыс. руб.

ОРТ (Уот) = ОТ1/Уот1*100 - ОТ1/Уот0*100=19866/12,5*100-19866/11,8*100= -9427,9 тыс. руб.

Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на развитие оборота розничной торговли:

1. Прирост оборота розничной торговли =159156,7 - 132049,3=+27107,4 тыс. руб.

За счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов: (12589-10431)*12,66=27320,28тыс. руб.

За счет изменения фондоотдачи: (12,64-12,66)*12589=-251,78 тыс. руб.

+27107,4=27320,28-251,78.

+27107,4=+27107,4.

2. Прирост оборота розничной торговли =159156,7 - 132049,3=+27107,4 тыс. руб.

За счет изменения среднегодовой суммы оборотных средств: ( 24210-22132)*5,97= +12405,4 тыс. руб.

За счет изменения коэффициента оборачиваемости товаров: (6,57-5,97)*24210= 14526 тыс. руб.

+27107,4=12405,4+14526.

+27107,4=+27107,4.

3. Прирост оборота розничной торговли =159156,7 - 132049,3=+27107,4 тыс. руб.

За счет изменения численности работников: (96-95)*1389,99= +1390 тыс. руб.

За счет изменения производительности труда по обороту: (1657,88-1389,99)*96= +25717,44 тыс. руб.

+27107,4=1390+25717,4.

+27107,4=+27107,4.

Из данных таблицы видно, что за 2008 год в ПО незначительно возрос показатель эффективности - ресурсоотдача (на 0,06 %), т.е. возросла сумма оборота на единицу совокупных ресурсов. Это произошло за счет опережающего роста продаж над совокупными ресурсами. Таким образом, в ПО использования совокупных ресурсов удовлетворительная.

Как показал проведенный анализ, фондоотдача в потребительском обществе снизилась с 12,66 тыс. руб. до 12,64 тыс. руб. на каждую 1000 руб. основных фондов, что отрицательно повлияло на рост ресурсоотдачи. Это произошло из-за отставания темпов роста оборота от темпов роста среднегодовой стоимости основных фондов (120,5 и 120,7 % соответственно). Снижение фондоотдачи не может быть нами оценено положительно.

Как видим из таблицы, оборачиваемость оборотных средств немного замедлилась с 5,97 до 6,57 раз. Замедление оборачиваемости при прочих равных условиях оценивается отрицательно и отрицательно влияет на рост ресурсоотдачи.

Уровень расходов на оплату труда незначительно возрос (с 11,8 % до 12,5 %), что в принципе не является положительным моментом в деятельности ПО. Однако, в данной ситуации мы не можем оценить повышение уровня расходов на оплату труда отрицательно, так как это было обусловлено необходимостью повышения зарплаты работников до среднерыночного уровня и была опасность ухода высококвалифицированных работников и подрыва конкурентоспособности потребительского общества.

Увеличение доли непродовольственных товаров в общем обороте на 7,61 пункта является положительной тенденцией в деятельности ПО. Это говорит об улучшении структуры, прежде всего, по макрогруппам.

Рост производительности труда по обороту на 19,3 % был обеспечен опережающими темпами роста оборота над численностью работников (120,5 и 101,1 % соответственно). Этот факт свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов в ПО.

В общем по ПО оборот розничной торговли за 2013 год вырос на 27107,4 тыс. руб. Все показатели эффективности, за исключением фондоотдачи, возросли.

Но все же, есть и слабые стороны, доля оборота розничной торговли в округе и районе очень мала, и хотя доля оборота розничной торговли конкурентов еще меньше, стоит в дальнейшем приложить все усилия на увеличение этой доли.

2.4 Анализ финансовых результатов ПО

Сначала проанализируем издержеки обращения ПО.

Цель анализа издержек - выявить резервы роста прибыли. Выявить расходы, которые потребительское общество несет в процессе своей трудовой деятельности, и разработать мероприятия по их снижению.

Таблица 17 - Издержки обращения ПО (тыс. руб.)

Показатели	Единицы измерения	2012 год	2013 год	Темпы роста, %	отклонение (+.-)
1. Оборот розничной торговли в действующих ценах	тыс. руб.	132049,3	159156,7	120,5	27107,4
2. Издержки обращения
- сумма	тыс. руб.	27465	33043,0	120,3	5578,0
- % к обороту	%	20,799	20,761	99,819	-0,038

1. Размер изменения уровня издержек обращения = -0,038 % к обороту.

2. Темп изменения уровня издержек обращения:

-0,038/20,799*100%= - 0,182%

3. Сумма уменьшения издержек: 159156,7*(- 0,038)/100 = -60,479 тыс. руб.

Из таблицы 17 видно что, в 2013 году уровень издержек обращения снизился на 0,038 % к обороту, что связано с опережением темпов роста оборота розничной торговли над изменением издержек обращения. Данная ситуация свидетельствует о снижении издержкоемкости оборота. Это является положительной тенденцией, которая ведет к увеличению прибыли данного ПО. Рассмотрим издержки обращения по статьям за 2013 год по ПО.

Уровень издержек обращения в 2013 году снизился на 0,038 % к обороту, что является положительным моментом в деятельности ПО. Сумма издержек возросла на 20,31 %.

Условно-постоянные расходы составили 40,54 % или 8,42 % к обороту. Т.е. за 2013 год их доля снизилась на 1,50 процентных пункта, а их уровень снизился на 0,33 % к обороту. Снижение доли условно-постоянных расходов при прочих равных условиях мы оцениваем положительно, т.к. чем ниже доля постоянных расходов, тем быстрее предприятие достигает точки безубыточности и начинает получать прибыль.

В составе условно постоянных расходов наибольшую долю занимают расходы на оплату труда по окладам и ставкам - 18,0 % к совокупным издержкам обращения, за 2013год их доля снизилась на 0,33 процентных пункта, а уровень снизился на 1,50 % к обороту....