Для расчета себестоимости продукции, определения норм затрат времени на единицу готовой продукции используются нормативно-технологические карты (НТК). Нормативно-технологическая карта является важнейшим документом как при проектировании производства, так и при управлении действующим.

Нормативно технологическая карта состоит из двух частей.

1. Технологическая часть содержит (табл.1):

наименование операций, их перечень, наименование оборудования и технологические параметры процесса; размер изделия до операции и после нее; выход годного на операции; заправочный коэффициент.

2. Нормативная часть содержит (табл.2):

наименование и перечень операций; заправочный коэффициент на 1 т готового; производительность оборудования; норма затрат времени на 1 т готового. В дальнейшем все расчеты для производства ронделей будем вести, имея в виду следующую информацию:

· расчетный размер изделий имеет толщину 3 мм;

· годовой объем производства 2000 т;

· скорость литья заготовки 1,75 м/мин;

· выход годного по операциям задан.

Коэффициент выхода годного g_i на i-той (i=l,2,., k) операции находится по формуле:

где G_i-1 - масса изделия после предшествующей операции (i-1), т.е. заданное на операции i; G_i - масса изделия после i-той операции.

G_i = G_i-1 - R_i

где R_i - масса отходов и потерь металла на i-той операции. В связи с этим величина g_i <= 1,0.

Отношение массы готового изделия (после операции k к исходной массе, т.е. заданного на первую операцию) называется сквозным коэффициентом выхода годного:

Легко доказать, что

g _об = g_i*g₁*g₂*…*g_k

Обратная величина g _об является общим заправочным коэффициентом:

Этот коэффициент показывает, сколько металла нужно задать в производство, чтобы получить 1 тонну готовой продукции.

Заправочный коэффициент K_i - на i-той операции показывает, сколько должно поступить на эту операцию, чтобы получить в конце технологической цепочки 1 т готовой продукции. Этот коэффициент находится по формуле:

K_i = K_i-1*g_i-1

Здесь i-тый номер рассматриваемой операции (или, группы операций), a (i-1) - номер предыдущей операции (или их группы).

Для нашего примера коэффициенты выхода годного по операциям представлены в табл. 1.

Таблица 1

Технологическая часть НТК

В табл. 1 некоторые операции объединены в группы. Так, например, операции загрузки шихты, плавки, литья, прокатки и вырубки пластин выполняются в линии, которую можно рассматривать, как один агрегат. То же самое можно сказать об операциях "Обезжиривание" и "Снятие заусенцев". Другие операции ("Подготовка шихты" и "Подвоз шихты" или "Упаковка" и "Вывоз на склад") объединены, так как коэффициент выхода годного на них равен 1,0.

Коэффициенты выхода годного по операциям либо рассчитываются по формуле (1), либо находятся из справочников, либо задаются преподавателем.

Сквозной (общий) коэффициент выхода годного находим по формуле (4):

g_об = 1,0*0,52*0,96*0,96*1,0 = 0,479 (47,9%)

Общий заправочный коэффициент находим по формуле (5):

К_зап = 1/0,479=2,08

Заправочные коэффициенты по операциям находим по формуле (6).

Для самой первой операции (i=l) заправочный коэффициент равен общему заправочному коэффициенту: К_зап1 = К_зап = 2,08.

Для следующей группы операций (i=2) заправочный коэффициент находим по формуле (6): K_зап2 = K_зап1*g_i = 2,08*1=2,08.

Для группы операций под номером 3 (i=3): К_зап3 = 2,08*0,52 = 1,08. Для i=4 находим: K_зап4 = 1,08*0,96 = 1,04. Для i=5: К_зап5 = 1,04*0,96 = 1,0.

В любом случае на последней операции должна быть получена 1 т готовой продукции.

В нормативную часть НТК (табл. 2) информация первых трех столбцов переписывается из табл. 1

Производительность на операции (т/ч) принимается из справочных данных или рассчитывается по формуле:

A = 60*V*F*g*K_m*10^-6, т/ч

где V - скорость изделия на выходе из агрегата, м/мин;

F - площадь поперечного сечения изделия после обработки на рассматриваемом агрегате, мм²;

g - плотность обрабатываемого материала, г/см³ или т/м³;

К_m - коэффициент машинного времени, учитывающий наличие вспомогательных операций, время которых не перекрывается машинным временем, а также потери времени на настройку процесса, текущий контроль качества изделия и т.п. Обычно принимают К_m = 0,8-0,9.

Таблица 2

Нормативная часть НТК

В нашем примере скорость процесса определяется скоростью литья. С учетом технической характеристики принимаем V = 1,75 м/мин.

F = H*B = 15*150 = 2250 мм²

Плотность материала находим из табл. 3. Для цинка г = 7,13 т/м³.

Таблица 3

Плотность различных металлов (г/см³ или т/м³)

Для сплавов плотность рассчитывается по формуле:

,

Где

П_к - процент (по массе) содержания элемента в сплаве.

Например, плотность латуни марки Л85, содержащей 85% меди и 15% цинка, равна:

g_Л65 = (П_cu*g_cu + П_zn*g_zn) *0,01 = (85*8,95 + 15*7,13) *0,01 = 8,68 т/м³

В нашем примере производительность на всех операциях, кроме выполняемых на линии, задана (табл. 2).

Производительность линии рассчитываем по формуле (7):

А = 60*1,75*2250*7,13*0,85*10^-6 = 1,43 т/ч.

Норма затрат времени на 1 т обрабатываемой продукции на операции находится по формуле:

N_i = 1/A_i, (станко-ч) /т.

Для нашего примера, находим эти нормы:

для 1-ой группы операций: N₁ = 1/1,2 = 0,883, (станко-ч) /т;

для 2-ой группы операций: N₂ = 1/1,43 = 0,699, (станко-ч) /т и т.д.

Все данные записываем в табл.2. Нормы затрат времени на 1 т готовой продукции по операциям рассчитывается по формуле:

N_{гот i} = N_i*K_i, (станко-ч) /т.

Так, для нашего примера находим:

для 1-ой группы операций: N_гот1 = 0,883*2,08 = 1,732;

для 2-ой группы операций: N_гот2 = 0,699*2,08 = 1,453;

для 3-ей группы операций: = N_гот3 = 0,660*1,08 = 0,712 и т.д.

Все данные записываем в табл. 2.

Необходимое время на годовую программу находим по формуле:

Т_{пр i} = N_{гот i}*Q, станко-ч,

где Т_{пр i -} время, необходимое для выполнения плана (годовой программы);

Q - годовая программа (план), т.

Для нашего случая при годовой программе Q=2000 т необходимое время:

на 1-ой группе операций: Т_{пр 1} = 1,732*2000=3464 станко-ч;

на 2-ой группе операций: Т_{пр 2} = 1,453*2000=2906 станко-ч и т.д.

Все данные заносим в табл.2.

Фонд времени оборудования при 40-часовой рабочей неделе и 3-сменной работе рассчитывается по формуле:

Т_реж = [ (N-52-Р) *7 - (52+F) *1] *3,где N = 365 - число дней в году;

52 - число воскресных дней; Р = 9 - число праздничных дней; F = 7 - число предпраздничных дней; 3 - число смен.

После подстановки в формулу (13) найдем так называемый "режимный" фонд времени:

Т_реж = [ (365-52-9) *7 - (52+7) *1] *3=6207 ч.

Если принять коэффициент использования оборудования К_исп = 0,9 (учитываются потери времени на планово-предупредительные ремонты оборудования, смену технологического инструмента - замена кристаллизатора, перевалки и т.п.), то эффективное время составит:

Т_эфф = Т_реж * К_исп = 6207*0,9=5580 ч.

При односменной работе Т_{эфф 1} = 5580/3 = 1860 ч;

при двухсменном графике

Т_{эфф 2} = 1860*2 = 3720 ч.

Сравнивая для каждой операции время, необходимое для выполнения производственной программы Т_прi, со значениями Т_эфф, устанавливают необходимое число единиц оборудования и график работы.

Так, для нашего примера необходимое время работы литейно-прокатной линии (группа оборудования i=2) равно 2906 станко-ч, что меньше 5580, - значит необходимое число линий (агрегатов) равно 1. А так как:

то необходимое число смен принимаем равным 2.

Аналогичные сравнения производим для всех видов оборудования и данные записываем в табл.2.

Коэффициент загрузки каждого вида оборудования на операции i рассчитывается по формуле:

К_{загр i,} = Т_{пр i} / 5580*п,

где n - число единиц оборудования.

Так, для нашего примера коэффициент загрузки оборудования:

на группе операций i=l: К_{загр 1} = 3464/5580*1 = 0,620;

на группе операций i=2: К_{загр 2} =2906/5580*1 = 0,520 и т.д.

Все величины записываются в последний столбец табл.2. Операции (оборудование), которые имеют максимальный коэффициент загрузки (в нашем случае i=l) потенциально, при развитии производства могут стать "узким местом". Для "расшивки узких мест" потребуется проведение специальных организационно-технических мероприятий: либо установка дополнительных единиц оборудования, либо модернизация оборудования и технологии, направление на повышение производительности (увеличение скорости обработки и т.п.).

Примечание 1. Если на оборудовании выпускается несколько изделий, различных по размерам, из различных сплавов, то необходимое время рассчитывается по формуле:

где N_if - норма затрат времени на агрегате i для выпуска 1 т готовых изделий типа f (f =1,…….,m); Q _f - годовой выпуск изделий типа f, т.

Примечание 2. В том случае, если на оборудовании производятся продукции нескольких типов f (f = 1,2,…….,m), то целесообразно для каждого вида изделия составлять отдельные табл.1 и 2. При этом в табл.2 следует изменить содержание последних столбцов:

Таблица

В этой форме:

Р _i, = N _i *п _i;

Р_{гот i,} = N _{гот i} *п _i;

где п _i - количество рабочих в смену на операции i.

Р_{пр i,} = Р _{гот i} *Q _f.

Показатели итоговой строки находятся суммированием значений по операциям:

N_?f = ? N _{гот i}; Т_{пр f} = ? Т _{пр i};

Р_?f = ? Р _{гот i}; Р_{пр f} = ? Р _{пр i};

Эти показатели потребуются при расчете себестоимости различных видов изделий. Примечание 3. Для расчета количества смен, агрегатов и коэффициентов загрузки оборудования, в случае производства нескольких типов изделий, составляется дополнительная таблица по следующей форме:

4. Расстановочный штат основных производственных рабочих и оплата труда

Организация деятельности предприятия подразумевает разработку структуры управления предприятием, распределение задач, прав и обязанностей, подготовку должностных инструкций и т.п.

Одна из возможных организационных структур разрабатываемого предприятия показана на рис. 2. Организационная структура может изменяться по мере развития предприятия и в зависимости от внутренней и внешней среды организации. Следует выбирать такую организационную структуру, которая соответствует стратегическим планам организации и обеспечивает ей эффективное взаимодействие с окружающей средой.

Рис.2. Организационная структура управления предприятием (в скобках указано число работающих)

6. Фонд оплаты труда

Капитальные вложения - это затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на строительство новых и техническое перевооружение действующих основных фондов.

В настоящих расчетах для оценки капитальных вложений за основу берем стоимость основного оборудования, входящего в литейно-прокатную линию, которая составляет 8500 тыс. руб.

Принимаем стоимость вспомогательного оборудования (электрокары, весы, ножницы, подъемные механизмы, инспекционные столы, упаковочные машины) равной 25% от стоимости основного оборудования

Тогда общая стоимость оборудования составит: 8500*1,25 = 10625 тыс. руб.

Затраты по другим статьям принимаются в соответствии со сложившейся структурой затрат, заданной в процентах от стоимости оборудовании - табл.6.

Затраты на создание нематериальных активов определены экспертным путем и составляют: 300 тыс. руб. - разработка технорабочей документации; 96 тыс. руб. - разработка бизнес-плана. В табл.6 также определена балансовая стоимость основных фондов и нематериальных активов.

Таблица 5

Расчет величины капитальных вложений

Отметим, что здания и сооружения, включая строительно-монтажные работы, принимаются на баланс с учетом НДС (строки 1-4), а оборудование - без НДС.

Таким образом, суммарные затраты на создание основных производственных фондов и нематериальных активов составляют 20 477,3 тыс. руб. Налог на добавленную стоимость в составе затрат на основные средства равен: 20 477,3 - 18 525,3 = 1 952,0 тыс. руб.

8. Себестоимость продукции

Себестоимость продукции - денежное выражение текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Экономическая основа себестоимости - издержки производства. Себестоимость - один из важнейших качественных показателей эффективности производства.

Планирование, учет и калькулирование себестоимости продукции должны обеспечивать выявление и мобилизацию имеющихся резервов систематического снижения затрат на производство и сбыт продукции, увеличение массы прибыли и повышения рентабельности производства.

При калькулировании себестоимости затраты рассчитываются на 1 тонну готовой продукции. Проведем расчет себестоимости цинковых ронделей, сводя результаты в табл.7, приведенную в конце раздела.

8.1 Затраты на металл

Затраты на металл (статья 1) являются одной из основных калькуляционных статей, так как на них приходится более 50% всех издержек производства.

При определении затрат на металл возможны следующие случаи: Проектируемое производство имеет плавильно-литейный передел. Поэтому образующиеся возвратные отходы (геометрическая обрезь; некондиционные полуфабрикаты и изделия, образовавшиеся при настройке процессов; отходы, возникающие при осуществлении процессов - прессостатки, волочильные захватки и т.п.) в основном идут в переплав на своем производстве. Часть отходов (металл в шлаке, возгоны, окалина) должны продаваться металлургическим предприятиям.

В этом случае затраты на металл рассчитываются по формуле:

Зме = Цме * Кзап - Цотх* [Кзап * (1 - Кпот) - 1] - Цотх¹ * Кзап * Кпот,

где Цме - стоимость 1 т шихты;

Цотх - внутризаводская цена 1 т возвратных отходов, может быть принята на уровне 95% от стоимости 1 т шихты;

Кзап - общий заправочный заправочный коэффициент;

Кпот - потери металла в шлаке, возгонах, окалине составляет 2-5% (весовых) от заданной в плавку массы шихты, поэтому Кпот = 0,02 - 0,05;

Цотх¹ - договорная с металлургическим заводом цена за металл, содержащийся в шлаке, окалине и т.п. Может быть принята на уровне 10% от стоимости 1 т шихты.

Цена 1 т шихты рассчитывается по формуле:

где Пк - процент содержания компонента "к" в шихте; Цк - цена 1 т компонента "к". Цены на международных сырьевых рынках на различные металлы регулярно публикуются в различных справочных изданиях, таких как "Цены мирового рынка", газетах "Коммерсант-Daily", "Финансовые известия" и ряде других.

В том случае, если на предприятии нет плавильно-литейного передела, то цена на металл определяется по той же формуле (17), но цена отходов принимается равной:

Цотх = (0,5 ч 0,65) * Uме

В случае, если проектируемое предприятие использует привозные полуфабрикаты (ленту, прутки, трубы, проволоку и т.п.), то целесообразно, чтобы завод-поставщик изготовлял прокат из давальческого сырья, т.е. из шихты заказчика. В этом случае затраты на металл рассчитываются по формуле:

Зме = Цме * Кзап * Кобр - Цотх * (Кзап - 1) * (1 - Кпот),

где Кпот - учитывает безвозвратные потери металла (стружка, опилки в мусоре) и может быть принят на уровне 0,3 ч 0,5% от возвратных отходов, т.е. Кпот =0,003 ч 0,005;

Кобр - учитывает затраты на обработку на заводе-поставщике.

В зависимости от типа проката принимается:

для труб: Кобр = 1,6 ч 1,7;

для прутков: Кобр = 1,3 ч 1,4;

для проволоки и ленты: Кобр = 1,5 ч 1,6.

Чем меньше площадь поперечного сечения проката, тем выше значение Кобр.

Цены на металл на мировых сырьевых рынках в 1997 году составляли (в долларах США за 1 т):

Алюминий (99,7%)	1519-1545	Олово	6095-6110
Медь	2272-2545	Магний	2450-2550
Свинец	530-696	Титан	8000-9912
Никель	6975-7020	Кадмий	1872-1982
Цинк (высокого качества)	1053-1100	Хром	16520-17621

Рассчитаем стоимость 1 т шихты для рассматриваемого примера. Химический состав: свинец 0,4 ч 0,6%; кадмий 0,04 ч 0,06%; цинк - остальное. Принимаем следующие цены на металлы (долл/т): цинк - 1100, свинец - 530, кадмий - 1900.

Тогда:

Цме = (1100*99,34+530*0,6+1900*0,06) *.0,01 = 1097,1 долл.

При курсе 6 руб. за 1 доллар США (начало 1998 года), цена 1 т шихты в рублях составляет:

Цме = 6 *1097,1 =6582,4 руб.

Цену отходов принимаем на уровне 95%, а цену металла в шлаке и возгонах - на уровне 10% от стоимости шихты; потери металла в шлаке - 3% от заданной в плавку шихты. В этом случае по формуле (17) затраты на металл составят:

З₁ = 6582,4*2,08 - 0,95*6582,4* [2,08 (1 - 0,03) - 1] -

0,1*6582,4*2,08*0,03 = 13691,3 - 6393,3 - 41,1 = 7286,9 руб.

Все данные по расчету себестоимости заносятся в табл. 7.

Примечание 4. В том случае, если в проектируемом цехе производят различные изделия из различных металлов и сплавов, то необходимо аналогичные расчеты по статье "Сырье и основные материалы" выполнить по каждому изделию, а данные записать в таблицу:

№ п/п	Тип изделия	Затраты на металл (сырье и основные материалы), млн. руб.	Доля, %
		на 1 т готового	на программу
1
2
…	…	…	…	…
f
	Всего			100%

Страница:

•  1 
•  2 

методичка "Технико-экономическое обоснование проектов создания и развития предприятий" скачать

Подобные документы

• Технико-экономическое обоснование создания нового производства

  Расчет и обоснование технико-экономических показателей состава и содержания технико-экономического решения по созданию нового производства. Потребность в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях. Фонд заработной платы персонала.
  
  курсовая работа [71,5 K], добавлен 31.05.2010
  

• Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

  Исследование теоретических аспектов технико-экономического обоснования производства нового изделия. Расчет потребности в инвестициях, материальных ресурсах и основных средствах. Определение затрат на реализацию продукции, срока окупаемости инвестиций.
  
  курсовая работа [155,8 K], добавлен 06.03.2015
  

• Технико-экономическое обоснование строительства организации

  Этапы разработки технико-экономического обоснования: формирование плана производства, разработка баланса спроса и предложения на продукцию, определение затрат на оплату труда, оценка себестоимости производства и эффективности инвестиционного проекта.
  
  курсовая работа [97,3 K], добавлен 28.02.2010
  

• Технико-экономическое обоснование создания цеха по производству ПВХ пленки пищевого назначения 6500 т/год

  Технологический процесс производства ПВХ пленки. Расчет сметной стоимости проектируемого объекта (капитальные вложения), численности персонала, фонда заработной платы и производительности труда. Расчет себестоимости продукции или затрат на передел.
  
  курсовая работа [52,7 K], добавлен 03.06.2011
  

• Технико-экономическое обоснование создания предприятия

  Методика и порядок технико-экономического обоснования предприятия. Определение количества необходимого оборудования и работников, расчет фонда заработной платы и накладных расходов. Определение плановой себестоимости объема реализуемой продукции.
  
  курсовая работа [59,4 K], добавлен 13.05.2009
  

• Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

  Теоретические основы технико-экономического обоснование производства нового изделия. Оценка показателей эффективности производства и использования затрат. Расчет потребности в трудовых ресурсах, срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности.
  
  курсовая работа [178,6 K], добавлен 18.03.2015
  

• Технико-экономическое обоснование эффективности строительства нового предприятия

  Маркетинговое исследование производства и товара - преимущества продукции перед конкурентами, анализ рынка. Определение плана производства и обоснование производственной мощности. Технико-экономическое обоснование создания и размещения предприятия.
  
  курсовая работа [72,8 K], добавлен 16.03.2008
  

• Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

  Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства. Расчет потребности в материальных ресурсах, основных средствах и сумм амортизационных отчислений. Издержки на производство и реализацию продукции.
  
  курсовая работа [52,2 K], добавлен 30.11.2010
  

• Технико-экономическое обоснование создания цеха по производству активированного гранулированного угля марки СКТ

  Значение технико-экономического обоснования при принятии решения о создании нового производства. Определение экономической эффективности проектирования цеха по производству активированного гранулированного угля. Организация производственного процесса.
  
  курсовая работа [109,7 K], добавлен 01.05.2015
  

• Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового производства

  Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства. Расчет потребности в материальных ресурсах, основных средствах, трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, текущих издержек на производство и
  
  курсовая работа [157,8 K], добавлен 11.02.2005
  

• Организация нового производства. Технико-экономическое обоснование

  Целесообразность организации нового производства на базе машиностроительного завода. Проведение технико-экономических расчетов при организации нового производства. Подход к ценообразованию продукции, основанный на анализе безубыточности производства.
  
  курсовая работа [209,5 K], добавлен 09.11.2010
  

• Технико-экономическое обоснование организации производства продукции в цехе

  Анализ трудоемкости по операциям технологического процесса. Определение параметров поточной линии и численности рабочих в цехе. Смета затрат на производство и расчет себестоимости изделий. Оценка экономического эффекта от создания новой продукции.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 24.12.2011
  

• Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

  Разделы технико-экономического обоснования проекта, содержание и принципы данного процесса, анализ полученных данных. Механизм и основные этапы расчета соответствующих показателей деятельности предприятия, их нормирование и значение, управление.
  
  курсовая работа [295,8 K], добавлен 08.05.2016
  

• Анализ создания совместных предприятий

  Основные условия создания совместных предприятий. Три категории причин образования СП: внутренние, внешние и стратегические. Технико-экономическое обоснование создания СП. Динамика технико-экономических показателей и расчет эффективности капиталовложений.
  
  дипломная работа [154,4 K], добавлен 16.08.2010
  

• Разработка технико-экономического обоснования предпринимательского (инвестиционного) проекта "Создание организации по ландшафтному дизайну"

  Бизнес-планирование как способ разработки технико-экономического обоснования инвестиционного проекта. Экономическая характеристика опыта функционирующего аналогичного предприятия для создания нового. Расчет основных экономических показателей бизнес-плана.
  
  дипломная работа [132,4 K], добавлен 15.03.2014
  

• Технико-экономическое обоснование создания мини-пекарни

  Характеристика деятельности мини-пекарни ООО "Солнышко". Обзор рынка сбыта продукции. Экономическое обоснование сметы затрат для процесса создания мини-пекарни, технологии выпечки. Структура расходов на организацию технологического процесса производства.
  
  курсовая работа [99,3 K], добавлен 24.02.2010
  

• Технико-экономическое обоснование организации предприятия по выпуску продукции

  Расчет проекта технико-экономического обоснования организации предприятия по выпуску продукции. Характеристика и расчет производственной программы, количества оборудования, основных средств, численности персонала, себестоимости, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [464,1 K], добавлен 05.04.2011
  

• Технико-экономическое проектирование

  Определение и принципы технико-экономического обоснования (ТЭО). Цель ТЭО проекта автоматизированной информационной системы. Расчет себестоимости создания АИС. Оценка экономической эффективности внедрения программного продукта, срок его окупаемости.
  
  курс лекций [345,5 K], добавлен 03.05.2012
  

• Проект по организации производства перхлорвиниловой смолы

  Изучение проведения технико-экономического обоснования проекта модернизации процесса сушки в производстве кальцинированной соды при обжиге известняка. Определение показателей по труду и заработной плате, себестоимости продукции и капитальных вложений.
  
  курсовая работа [757,8 K], добавлен 08.05.2011
  

• Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового производства

  Организация производства и характеристика опережающей организации. Целесообразность создания проектируемого предприятия. Расчеты технико-экономических показателей деятельности предприятия и выработка управленческих решений. Рекламные мероприятия.
  
  курсовая работа [225,5 K], добавлен 04.12.2008
  

Другие документы, подобные "Технико-экономическое обоснование проектов создания и развития предприятий"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам