Организация работы сметно-договорного отдела "Ленатомэнергоремонт" (филиал ОАО "Атомэнергоремонт")

2.1 SWOT-анализ развития предприятия

2.2 Схема управления предприятием

В функции директора «Ленатомэнергоремонт» - филиала ОАО «Атомэнергоремонт» входит: руководство всеми видами деятельности предприятия. Организация работы и эффективного взаимодействия производственных единиц, цехов и других структурных подразделений предприятия. Организация производственно-хозяйственной деятельности предприятия, стремление к достижению высоких технико-экономических показателей, всемерного повышения технического уровня и качества оказываемых услуг, рационального и экономного расходования всех видов ресурсов. Решение всех вопросов в пределах предоставленных ему прав и поручение выполнения отдельных производственно хозяйственных функций другим должностным лицам, соблюдение требований законодательства об охране окружающей среды.

Функции главного инженера: определяет техническую политику, перспективы развития предприятия, реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства; обеспечивает эффективность проектных решений, своевременную и качественную подготовку производства, техническую эксплуатацию, ремонт и модернизацию оборудования.

Функции главного бухгалтера заключаются: в осуществлении организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контролю за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; в организации учета поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, в своевременном отражении на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их достижением, учета издержек производства и обращения, использовании смет расходов, реализации продукции, выполнения работ или услуг, результатов хозяйственно-финансовых деятельности предприятия, расчетов по заработной плате с работниками предприятия, правильного начисления и перечисления платежей в государственный бюджет.

Планово-экономический отдел состоит из начальника ПЭО, инженера по организации и нормированию труда, функции которых заключаются:

- начальник ПЭО - осуществляет руководство работой по экономическому планированию на предприятии, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности; обеспечивает проведение работ по повышению научной обоснованности планов, комплексно-экономического анализа всех видов деятельности предприятия и своевременную разработку мер по эффективному использованию капитальных вложений, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, ускорению темпов роста производительности труда, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов; организует контроль за выполнением плана реализации продукции и плана по прибыли, правильности применения установленных цен, ликвидацию убыточности отдельных видов продукции, совершенствованию ценообразования; руководит работниками отдела;

- инженер по организации и нормированию труда - выполняет комплекс работ по совершенствованию организации и нормирования труда, разрабатывает и внедряет мероприятия по внедрению по их совершенствованию с целью повышения производительности труда и эффективности производства; выдает и принимает наряды на выполняемую работу; составляет контрольный табель всех работников делает фотографию рабочего дня, составляет калькуляции норм на работы;

Функции бухгалтера по заработной плате: производит начисление заработной платы трудящимся, удерживает подоходный налог, отчисление в пенсионный фонд и другие удержания из зарплаты, составляет ведомости на получение заработной платы; начисляет налоги на заработную плату и производит шифровку затрат.

Функции бухгалтера по учету материалов: принимает отчеты по приходу и расходу материальных ценностей.

Функции финансиста: определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, кредитные взаимоотношения и взаимоотношения предприятия с бюджетом, составляет балансы доходов и расходов, кассовые планы и кредитные займы; подготавливает банковские документы на все виды платежей по обязательствам предприятия, ведет переписку по рекламационным счетам поставщиков (заказчиков) и по счетам, не оплаченным в установленные сроки; работает с налоговой инспекцией; ведет учет выполнения плана по реализации продукции, работ или услуг, планов по прибыли и налога с оборота, поступлений доходов, наличие средств на счетах в банке, погашение кредиторской задолженности; составляет отчеты о финансовом состоянии предприятия.

Производственно-технический отдел состоит из начальника ПТО, функции, которого заключаются:

- начальник ПТО - организует техническую подготовку производства; осуществляет руководство текущим и перспективным планирования технического развития предприятия, его производственной базы; составляет проекты производства работ.

Функции главного энергетика: обеспечивает правильную техническую эксплуатацию, бесперебойную работу электрооборудования; участвует в разработке планов и графиков работ технического обслуживания и ремонта электрооборудования, мероприятий по улучшения его эксплуатации, предупреждению брака и простоев в работе; обеспечивает рациональное использование, работоспособное состояние, проведение профилактического и текущего ремонта; составляет заявки на оборудование и запасные части, техническую документацию на ремонт, отчеты о работе.

Функции главного механика : обеспечивает бесперебойную и технически правильную эксплуатацию и надежную работу оборудования, содержание в работоспособном состоянии на требуемом уровне точности. Организует разработку планов осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования, утверждает эти планы и контролирует их выполнение. Организует проведение инвентаризации производственных основных фондов, определяет устаревшее оборудование, объекты, требующие капитального ремонта и устанавливает очередность производства ремонтных работ. Руководит работниками отдела и подразделениями, осуществляющими ремонтное обслуживание оборудование, зданий и сооружение предприятия.

Сметно-договорной отдел: состоит из начальника, ведущего специалиста, специалистов 1 категории, специалиста 2 категории, техника. Более подробную схему данного отдела рассмотрим позже.

Все филиалы и службы общества оснащены современной компьютерной техникой, которая связана в единую локальную сеть. Специалистами отдела информационных технологий разработан программный комплекс для автоматизации производственных задач.

Таблица 1. Анализ использования трудовых ресурсов «Ленатомэнергоремонт» - филиал ОАО «Атомэнергоремонт»

Среднегодовая численность работников Ленатомэнергоремонт» - филиал ОАО «Атомэнергоремонт»увеличилась в отчетном году на 3 человека. Среднегодовая выработка одного работника в прошлом году составляла 434 тыс./чел., а в отчетном - 850 тыс. руб./чел., следовательно выработка увеличилась на 416 тыс. руб./чел. Что является положительной тенденцией для предприятия.

Количество отработанных часов всеми работниками за отчетный год увеличивается на 25696,4 часов и становится 1733550 часов. Это говорит о том, что трудовые ресурсы используются намного интенсивнее, чем в прошлом.

Среднечасовая выработка одного работника так же увеличивается на 0,210712 руб./чел. и в 2012 г. составляет 0,435882 руб./чел. Увеличение в динамике этого показателя - это положительная тенденция.

Трудоемкость одного рубля продукции уменьшается с 4,44109 ч/руб. до 2,2942 ч/руб. Это говорит о том, что затраты на трудовые ресурсы сокращаются. Что положительно характеризует предприятие.

2.3 Состав, структура и динамика активов организации

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем агрегирования (уплотнения) отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчётами динамики.

Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует расчеты. Этот баланс объединяет показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Сравнительный аналитический баланс позволяет предварительно оценить финансовое состояние предприятия, то есть провести экспресс - анализ.

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят. Главным признаком активов бухгалтерского баланса является степень ликвидности.

Все активы делятся на:

- внеоборотные;

- оборотные.

Раздел I. Внеоборотные активы. В этом разделе отражаются: нематериальные активы, основные средства (здания, сооружения, машины, оборудование, находящиеся в собственности организации, земельные участки, объекты природопользования и т.д.); доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в дочерние и зависимые общества, другие организации), отложенные налоговые активы.

Раздел II. Оборотные активы. Этот раздел объединяет запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства. Актив строится в порядке возрастающей ликвидности.

Проанализировав данные бухгалтерского баланса за два года, можно сделать вывод, что валюта баланса с каждым годом увеличивается, так на конец 2011 года ее стоимость составляет 716 326 тыс. руб., тогда как на начало 2012 года она составляла 485 989 тыс. руб. Т.е. валюта баланса увеличилась в отчетном году на 230337 тыс. руб., а в прошлом на 101281 тыс. руб. Это свидетельствует о наращивании хозяйственного оборота «Ленатомэнергоремонт» - филиала ОАО «Атомэнергоремонт».

Стоимость активов увеличивается за счет значительного увеличения оборотных активов, если на начало 2011 года стоимость оборотных активов составляла 219 214, а на конец 2011 и на начало 2012 года их стоимость составляла 325 530 тыс. руб., то на конец 2012 года она составила 518 273 тыс. руб. Темп прироста оборотных активов за 2011 год составил 48,5%, а за 2012 год 59,2%, что свидетельствует о стабильной работе предприятия и росте объемов производства.

Внеоборотные активы увеличились за 2011 год на 7965 тыс. руб., а за 2012 год на 24594 тыс. руб., но доля внеоборотных активов в составе всех активов предприятия уменьшилась в 2011 году на 7,3% и составила 35,7% на конец года по сравнению с 43,0% на начало года. В 2012 году доля внеоборотных активов в составе совокупных активов так же уменьшилась на 8,1% и составила на конец года 27,6%. Темп прироста на конец 2011 года составил 4,8%, а на конец 2012 года - 41,1%.

Нематериальные активы, основные средства, и долгосрочные финансовые вложения составляют внеоборотные активы предприятия, но наибольший удельный вес имеют основные средства

(20,9% от валюты баланса на конец отчётного года, в то время как внеоборотные активы - всего - 27,6%). Стоимость основных средств за 2011 год увеличилась на 17657 тыс. руб., а за 2012 год на 15145 тыс. руб. Доля остальных составляющих незначительна, на начало отчетного - 3,6%, на конец отчетного - 1,2%.

Долгосрочные финансовые вложения в прошлом году увеличились на 7 тыс. руб., а в отчетном уменьшились на 6464 тыс. руб.

Наибольшую долю в составе оборотных активов на начало 2007 составляет краткосрочная дебиторская задолженность - 39,2%, на начало и конец 2012 года так же набольшую долю в составе оборотных активов занимает краткосрочная дебиторская задолженность - 46,3% и 48,3% соответственно.

Запасы за 2011 год увеличились на 1331 тыс. руб., а за 2012 год на 20094 тыс. руб., что свидетельствует о стабильности производственного потенциала, а краткосрочная дебиторская задолженность постоянно увеличивается. Денежные средства предприятия в каждом отчётном периоде так же увеличиваются, так за 2011 год их стоимость увеличилась на 6879 тыс. руб., а в 2012 году на 33924 тыс. руб., что говорит о достатке денежных средств у организации. Краткосрочные финансовые вложения так же с каждым годом увеличиваются, темп прироста за 2011 г. Составил 338,2%, а за 2012 г. - 62,7%.

Таким образом, в прошлом и отчетном периодах стоимость имущества «Ленатомэнергоремонт» - филиала ОАО «Атомэнергоремонт» увеличилась. Это произошло в основном за счет увеличения стоимости оборотного капитала, а так как основную долю оборотных средств составляет запасы и дебиторская задолженность, то их увеличение говорит об увеличении спроса на услуги и продукцию «Ленатомэнергоремонт» - филиала ОАО «Атомэнергоремонт»

Если актив баланса раскрывает предметный состав имущественной массы организации, то пассив имеет иное значение. Он показывает, во-первых, какая величина средств (капитала) вложена в хозяйственную деятельность организации и, во-вторых, кто и в какой форме участвовал в создании её имущественной массы. Пассив баланса - это, в определенном смысле, сумма обязательств организации.

Пассив бухгалтерского баланса состоит из трёх разделов, а именно

- 3 раздел «Капитал и резервы»;

- 4 раздел «Долгосрочные обязательства»;

- 5 раздел «Краткосрочные обязательства».

В 3 разделе приводятся данные о собственных источниках средств в различных группировках: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

В 4 разделе отражаются долгосрочные займы и кредиты, а так же отложенные налоговые обязательства.

В 5 разделе баланса приводятся данные о краткосрочных займах и кредитах, кредиторской задолженности, доходах будущих периодов и резервах предстоящих расходов.

В процессе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику источников формирования средств предприятия. Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия как за счет собственных, так и за счет заемных источников, т.е. капитал разделяется на собственный и заемный.

Собственный капитал предприятия рассчитывается как сумма строк 490 «Капитал и резервы», 640 «Доходы будущих периодов», 650 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Заемный капитал рассчитывается как сумма строк 590 «Долгосрочные заемные средства», 690 «Краткосрочные заемные средства», за вычетом суммы по строкам 640 «Доходы будущих периодов», 650 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Совокупный капитал предприятия равен сумме собственного и заемного капитала или валюте баланса (строка 700).

В России организация считается финансово устойчивой, если доля собственного капитала будет составлять более 50% от совокупного капитала.

Важным является наличие у предприятия постоянного капитала.

Постоянный капитал - это сумма собственного капитала и долгосрочных заемных средств (строка 590).

Постоянный капитал направляется на финансирование активов, которые дадут отдачу в долгосрочной перспективе.

Таблица 2. Анализ пассивной части баланса

По данным таблицы можно сказать, что основная часть пассивов организации принадлежит собственному капиталу, причем его абсолютные показатели увеличиваются в каждом отчётном периоде (на начало 2011 года - 320787 тыс. руб.; на начало 2012 года - 409180 тыс. руб.; на конец 2012 года - 539259 тыс. руб.) за счёт нераспределённой прибыли. Значение нераспределенной прибыли за 2011 г. увеличилось 85515 тыс. руб., а за 2012 г. на 128734 г.

Но, несмотря на это, удельный вес собственного капитала за 2012 г. уменьшился на 8,9%, хотя он увеличился по абсолютным показателям. Это можно объяснить большим увеличением совокупного капитала и влиянием инфляционной составляющей. Темп прироста собственного капитала за прошлый год составил - 27,6%, за отчетный - 31,8%.

В структуре собственного капитала наибольшее значение нераспределенной прибыли и добавочного капитала. Значение нераспределенной прибыли увеличивается за прошлый год на 87515 тыс. руб., а за отчетный на 128734 тыс. руб. Удельный вес за 2011 г. увеличился на 9,4%, за 2012 г. - на 1,5%. Темп прироста нераспределенной прибыли за прошлый год составил 54%, а за отчетный 51%.

Добавочный капитал имеет стабильное значение и в динамике практически не меняется. То же самое можно сказать и об уставном капитале, т.е. его значение не меняется в течение двух лет.

В структуре заемных средств организации наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность, остальные значения показателей в структуре заемных средств не значительны. Удельный вес кредиторской задолженности на начало 2011 года равен 15%, на начало 2012 г. -15,0%, а на конец 2012 г. - 18,4%. Темп прироста кредиторской задолженности за прошлый год составил 13,2%, а за отчетный - 80,6%.

Долгосрочные обязательства меняются незначительно, темп их прироста на конец отчетного года составил - 13,5%.

Краткосрочные обязательства за 2011 г. увеличились на 9484 тыс. руб., за 2012 г. их значение увеличилось на 230337. Темп прироста за прошлый год составил 26,3%, а за отчетный - 47,3%. Удельный вес краткосрочных обязательств в составе совокупного капитала на начало 2011 г. - 16,6%, на начало 2012 г. - 15,1%, а на конец 2012 г. - 24,3%.

Из расчетов видно, что заёмный капитал предприятия на конец 2012 года составляет 24,7%, т.е. увеличился на 8,9%. Это произошло за счёт увеличения краткосрочных обязательств (на 9,2%), в то время как долгосрочные обязательства уменьшились на 0,3% и составили на конец отчётного периода 0,4%. Темп прироста заемного капитала за прошлый год - 20,2%, а за отчетный - 130,5%.

Таким образом, собственный капитал «Ленатомэнергоремонт» - филиала ОАО «Атомэнергоремонт» на конец 2012 года составил 75,3%, а заёмный капитал на эту же дату - 24,7%. Такое соотношение капиталов предприятия свидетельствуют о стабильности, устойчивости его финансового состояния.

В целом капитал предприятия увеличился в 2012 году по сравнению с началом 2011 года.

Финансовую независимость предприятия, структуру капитала, а так же мобильность можно оценить с помощью следующих коэффициентов:

Таблица 3. Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия

По данным таблицы 2 можно сказать, что значение коэффициента автономии на начало 2011 г., а так же на начало и конец 2012 г. соответствует нормативу, но в отчетном году наметилась тенденция к его уменьшению (-0,09). Это говорит о том, что данное предприятие устойчиво, стабильное и не зависит от внешних кредиторов.

Соответственно, значения коэффициента финансовой зависимости за отчётный и прошлый периоды тоже соответствуют нормативу. Норматив этого коэффициента <0,5, его значение на начало прошлого года - 0,17, на начало отчетного - 0,16, а на конец отчетного - 0,25. Эти значения говорят о том, что заемный капитал покрывается за счет общей суммы имущества предприятия.

Значения коэффициента равновесия на начало и конец отчётного периода соответствуют нормативным. А именно норматив составляет 1, значение на начало прошлого года - 5, на начало отчетного -5,3, а на конец отчетного года - 3,05. Нужно отметить, что значение данного коэффициента за 2012 г. снизилось на 2,25. Все эти значения показывают, что «Ленатомэнергоремонт» - филиала ОАО «Атомэнергоремонт» не зависит от внешних источников финансирования.

Полученные значения коэффициента финансового риска соответствуют нормативам. Это значит, что предприятие способно управлять своими ресурсами и в небольшой степени зависит от внешних источников заемных средств. На конец 2012 года на каждый рубль собственных средств приходится 0,33 руб. заемных средств.

Значение коэффициент финансовой устойчивости соответствует нормативному в каждом отчётном периоде. Нормативное значение коэффициента финансовой устойчивости >0,5, фактические значения на начало 2011 г. -0,83, на начало 2012 г. - 0,85, а на конец 2012 г. - 0,76.

Следовательно, предприятие в незначительной степени зависит от краткосрочных заёмных источников финансирования.

Значение коэффициента привлечения долгосрочных заёмных средств невысокое (0,008 - на начало отчетного года и 0,005 - на конец отчетного периода) и в динамике снижается, следовательно, предприятие с каждым годом становится всё более независимым от внешних инвесторов в части финансирования внеоборотных активов.

Значение коэффициента мобильности соответствует нормативу, и в динамике увеличивается, а это является положительной тенденцией в развитии предприятия.

Индекс постоянного актива соответствуют нормативу в каждом отчётном периоде. В динамике его значение уменьшается. Он показывает, что во внеоборотные активы вложена значительная часть собственного капитала.

Показатель доли краткосрочных обязательств в заемном капитале имеет значение, приближенное к единице. Это говорит о том, что в заемном капитале наибольшая часть - это краткосрочные обязательства. В динамике этот показатель уменьшается, что характеризует предприятие с положительной стороны.

2.4 Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами