Группировка заемного капитала по срокам погашения и образования отражена в таблице 12.

Таблица 12

Группировка заемного капитала по срокам погашения и образования

№ п/п	Показатели	Код стр.	На начало	На конец	Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	Заемный капитал - всего:	590+690-640-650-660	7572	100	11843	100	4271	56,4
	в том числе:
1.1	долгосрочные обязательства	110+120	1248	16,5	1163	9,8	-85	-6,8
	из них просроченные	111+121	0	0	0	0	0	0
1.2	краткосрочные обязательства	130+230	6324	83,5	10680	90,2	4356	68,9
	в том числе:
1.2.1	кредиты и займы	130+140	506	6,7	1150	9,7	644	127
	из них просроченные	131	0	0	130	1,1	130	100
1.2.2	кредиторская	230+240	5818	76,8	9530	80,5	3712	63,8
	в том числе просроченная	231+241	1361	18	5925	50	4564	335

Положительно характеризует деятельность тот факт, что долгосрочные обязательства предприятие погасило на 6,8%.

Отрицательно характеризует деятельность предприятия тот факт, что краткосрочные обязательства в структуре заемного капитала занимает 90,2%. Они увеличились по сравнению с прошлым периодом на 68,9%. Необходимо отметить тот факт, что за анализируемый период завод увеличил долю займов, предоставляемых банками на 127,2%. Также надо отметить, что на конец отчетного периода завод имеет большую долю просроченной кредиторской задолженности, равную 50%, при этом она значительно увеличилась по сравнению с предыдущим периодом на 4564 тыс. руб. (т.е. увеличилась почти в 4 раза).

Понятие рентабельности означает прибыльность, доходность.

Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции покрывают издержки производства и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования завода. Эффект финансового рычага - это приращение к рентабельности собственных средств, получаемое благодаря использованию заемных средств несмотря на их платность.

Финансовый рычаг показывает влияние финансовых издержек, связанных с заимствованием капитала, на величину чистой прибыли. Положительным финансовый рычаг будет при условии, если экономическая рентабельность капитала выше ставки ссудного процента. Использование чистой прибыли на потребление увеличивает потребности предприятия в заемном капитале.

Таблица 13

Расчет эффекта финансового рычага

Показатели	Расчет	За отчетный период	За прошлый период
1	2	3	4
Собственный капитал, тыс.руб.	Пск(490+640+650)	25957	27745
Кредиты банка, тыс.руб.	Пк(510+610)	2313	1754
Кредиторская задолженность, тыс.руб.	Пкз(620)	9530	5818
Заемный капитал, тыс.руб.	Пзк=Пк+Пкз	11843	7572
Итого источников (валюта баланса)	Б=Пск+Пзк	37800	35317
Средняя кредитная ставка, %	С(по данным учета)	18	20
Цена за кредит, тыс. руб.	Цк=Пк*С / 100%	416,3	350,8
Чистая прибыль, тыс.руб.	Пчист.(Ф2)	336	372
Экономическая рентабельность, %	Рэ=(Пчист+Цк)*100% Б	2	2,1
Цена заемных источников, %	Цзк=Цк*100% / Пзк	3,5	4,6
Дифференциал,%	Д=Рэ-Цзк	-1,5	-2,5
Плечо рычага	ПР=Пзк / Пск	0,46	0,27
Эффект финансового рычага, %	ЭФР=Д*ПР	-0,69	-0,68
Рентабельность собственного капитала,%	Рск=Рэ+ЭФР	1,3	1,4
Рентабельность собственного капитала (проверка),%	Рск=Пчист*100%/Пск	1,3	1,4

Внешние признаки указывают на то, что в отчетном году привлечение заемных средств для финансирования активов не создало желаемый эффект рычага, т.е. положение осталось на прежнем отрицательном уровне.

Если оценить общую ситуацию, то стоит повториться, в течении отчетного периода наблюдалась тенденция к снижению собственных средств, в связи с этой тенденцией рентабельность собственного капитала очень низка.

Экономическая рентабельность соответственно тоже снизилась, что так же негативно характеризует динамику собственного капитала.

2.3 Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатели обеспеченности материальных активов источниками финансирования отражены в таблице 14. Источники информации: форма №1.

Таблица 14

Показатели обеспеченности материальных активов источниками финансирования

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года
1	Собственный капитал (П3+640+650)	27745	25957
2	Внеоборотные активы (А1)	19831	20031
3	Собственные оборотные средства (стр.1-стр.2)	7914	5926
4	Долгосрочные пассивы (П4)	1248	1163
5	Собственные и долгосрочные источники (стр.3+стр.4)	9162	7089
6	Краткосрочные кредиты и займы (610)	506	1150
7	Общая величина основных источников (стр.5+стр.6)	9668	8239
8	Общая величина запасов и затрат (210+220)	3147	4476
9	Излишек (+) или недостаток (-) СОС (стр.3-стр.8)	4767	1450
10	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников (стр.5-стр.8)	6015	2613
11	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (стр.7-стр.8)	6521	3763

По данным анализа таблицы можно сказать, что на ООО "Роснефть" наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, т.е. запасы и затраты избыточно обеспечены собственными источниками финансирования (3147 тыс. руб. <7914 тыс. руб.). При этом менеджеры придерживаются "консервативной политики" управления пассивами.

Абсолютным показателем финансовой устойчивости выступает излишек основных источников финансирования запасов и затрат, который увеличился за отчетный период по сравнению с прошлым периодом в 2 раза (с 3763 тыс. руб. до 6521 тыс. руб.).

Все эти показатели показывают положительную динамику в обеспечении материальных активов источниками финансирования.

Анализ проводится с целью детального изучения устойчивости фирмы с точки зрения способности финансировать свою деятельность, избегая излишних рисков.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости представлен в таблице 15. Источник информации: форма №1.

Таблица 15

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

№ п/п	Показатели	Формула расчета	На начало года	На конец года	Отклонение	Нормативное значение
1	К-т автономии		0,79	0,69	-0,1	> 0,5
2	К-т обеспеченности запасов		2,5	1,3	-1,2	> 0,6-0,8
3	К-т обеспеченности оборотных средств		0,5	0,3	-0,2	> 0,1
4	К-т маневренности		0,3	0,2	-0,1	> 0,3-0,5

Коэффициент автономии в начале и на конец года демонстрирует допустимые значения риска: собственный капитал занимает 70-72% в общем объеме источников финансирования, т.е. предприятие может расплатиться с кредиторскими долгами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками (К = 5926/4476 = 1,3 > 0,6) далек от критического рубежа. Аналогичная ситуация и с коэффициентом обеспеченности оборотных активов собственными источниками (К = 5926/17769= 0,3 > 0,1). Однако стоит отметить тенденцию к снижению показателей, которая определена снижением собственных оборотных средств.

Возможность маневрировать собственным капиталом невозможно, о чем свидетельствует низкий коэффициент маневренности, равный 0,2, то есть отсутствует доля собственного капитала, который находится в мобильной форме, хотя в предыдущем периоде такая доля капитала еще присутствовала.

В общем, стоит отметить тенденцию к снижению всех коэффициентов финансовой устойчивости, что говорит о неверной политики ведения финансового менеджмента.

Группировка статей баланса для анализа его ликвидности отражена в таблице 16. Источник информации: форма №1.

Таблица 16

Группировка статей баланса для анализа его ликвидности

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
1.Наиболее ликвидные активы, (250+260)	30	168	1.Наиболее срочные обязательства, (620)	5818	9530
2.Быстро реализуемые активы, (240+214)	12309	13125	2.Краткосрочные, (610)	506	1150
3.Медленно реализуемые активы, (210-214+220+230)	3147	4476	3.Долгосрочные, (590+630+640+650)	1248	1163
4.Труднореализуемые активы, (190)	19831	20031	4.Постоянные пассивы, (490)	27745	25957
ИТОГО:	35317	37800	ИТОГО:	35317	37800

Баланс в обеспечении активов соответствующими источниками не соблюдаются: наиболее срочные обязательства не покрывают наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы, т.е. 13293 тыс. руб.> 10680 тыс. руб., таким образом, на покрытие этой части активов необходимо изымать часть долгосрочных и постоянных пассивов, что в свою очередь указывает на нерациональное использование заемных средств.

Однако стоит отметить как денежных средств, так и быстро реализуемых активов, но также увеличиваются и краткосрочная задолженность.

Положительная тенденция наблюдается в снижении долгосрочных пассивов.

Расчет коэффициентов ликвидности. Источник информации: форма №1.

Таблица 17

Расчет коэффициентов ликвидности.

Наименование коэффициента	Формула расчета	На начало года	На конец года	Нормативное значение
К-т абсолютной ликвидности		0, 01	0,02	> 0,05
К-т критической ликвидности		1,95	1,24	? 0,8
К-т текущей ликвидности		2,5	1,7	? 1,5

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что на отчетную дату лишь 2% текущих долгов могло быть погашено за счет денежных средств. Столь слабая платежеспособность не удовлетворяет даже пониженным требованиям отечественных норм.

С учетом суммы дебиторской задолженности, срочные обязательства обеспечены ликвидными активами на 124%.

Полное погашение текущих обязательств ООО "Роснефть" возможно только при условии возврата всей суммы дебиторского долга и продажи некоторой части активов, размещенных в запасах и затратах. Коэффициент текущей ликвидности 1,7 соответствует предельным нормативным ограничениям, но стоит отметить, что он снизился по сравнению с предыдущим периодом в 2 раза. Вызывает настороженность и крайняя нестабильность ликвидности во времени: в начале года коэффициенты показывали значительно лучшую готовность фирмы к оплате долгов, более полно соответствуя нормативным ожиданиям (исключая коэффициент абсолютной ликвидности). Так, наиболее ликвидными активами можно было погасить не более 1% текущих долгов.

В сложившейся ситуации необходимо рассмотреть возможности оптимизации формально ликвидных активов - дебиторской задолженности покупателей - для повышения их фактической ликвидности, активизировать работу с дебиторами по взысканию задолженности.

С другой стороны, учитывая проблемное партнерство с дебиторами, следует, возможно, укрепить пассивы более надежными источниками - кредитами, по крайней мере, на сумму просроченной ДЗ. Это позволило бы нормализовать кредиторские отношения.

Целью анализа является сравнение величины задолженностей, темпы роста и сроков погашения.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей представлен в таблице 18. Источник информации: форма №5 раздел 2.

Таблица 18

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатели	ДЗ	КЗ
1.Сумма на конец отчетного периода, тыс. руб.	13125	9530
2.Темп роста, %	6,6	63,8
3.Количество оборотов (по сумме погашенных обязательств)	33	121
4.Период погашения, дни	11	3

Сравнительный анализ показывает, что на конец отчетного периода сумма дебиторской задолженности превышает кредиторскую на 3595 тыс. руб.

С позиции финансовой устойчивости такую ситуацию следует расценивать как финансово положительную, в то же время с точки зрения экономической эффективности использование чужого капитала выгодно, как бесплатный источник финансирования.

Следует отметить, что за анализируемый период темп роста дебиторской задолженности почти в 10 раз меньше кредиторской, поэтому период погашения дебиторской задолженности больше чем погашение кредиторской задолженности (11 дней и 3 соответственно). Период погашения можно признать довольно приемлемыми на предприятии.

2.4 Анализ финансовых результатов, деловой активности и рентабельности

Показатели финансовых результатов сведены в таблицу 19. Источник информации: форма №2.

Таблица 19

Показатели финансовых результатов

Показатели	Код стр.	За отчетный год	За аналогичный год	Отклонение
				Сумма	%
1.Выручка от реализации продукции	010	16972	6394	10578	165,4
2.Полная себестоимость	020+030+040	16856	5934	10922	184
3.Прибыль (убыток) от реализации	050	116	460	-344	-74,8
4.Сальдо операционных доходов и расходов	060-070+080+090-100	386	28	358	127,9
5.Сальдо внереализационных доходов и расходов	120-130	-60	2	-62	-3100
6.Прибыль (убыток)	140	442	490	-48	-9,8
7.Налоги	150	106	118	-12	-10
8.Прибыль чистая	190	336	372	-36	-9,7

Данные, полученные на основе отчета "О прибылях и убытках", свидетельствуют о полной окупаемости затрат основной деятельности фирмы за отчетный год. Прибыль от продаж составила 116 тыс. руб., что ниже в 4 раза прибыли, полученной за аналогичный период.

Выручка от реализации напротив возросла по сравнению с аналогичным периодом на 165,4% и составила 16972 тыс. руб. Это связано с ростом производства, однако себестоимость возросла большими темпами (на 184%), что также способствовало снижению прибыли.

Операции с имуществом имеют положительное сальдо, которое возросло на 127,9% достигнув 386тыс. руб., что повысило основной результат.

Внереализационная деятельность фирмы в отчетном году убыточен и достиг -60 тыс. руб., что снизило, соответственно, прибыль. Чистая прибыль снизилась на 9,7% и равна 336тыс. руб. (372 тыс. руб. в предшествующем периоде

Желаемые соотношения темпов роста прибыли от продаж, выручки и валюты баланса не выполняется в полной мере:

Тп = 90,3% < Тв = 165% > Тб = 107% > 100%

Выручка от продаж возрастает более высокими темпами, чем объем совокупного капитала (165% > 107%).

Однако такой динамичности не наблюдается в росте финансового результата по отношению к выручке (90,3% < 165%).

Несоответствие ведущих финансовых параметров показывает недостаточно развитый менеджмент управления средствами предприятия.

Объектом анализа так же являются показатели деловой активности, данные которого сведены в таблицу 20. Источники информации: форма №1, форма №2.

Таблица 20

Показатели деловой активности

№ п/п	Показатели	Формула	За прошлый год	За отчетный год	Отклонение, %
1	Коэффициент деловой активности		0,18	0,45	0,27
2	Фондоотдача основных средств		0,17	0,46	0,29
3	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		0,41	0,96	0,55
4	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала		0,23	0,65	0,42
5	Коэффициент оборачиваемости заемного капитала		0,84	1,43	0,59

Капитал, вовлеченный в хозяйственный оборот, в отчетном году, работал с умеренной деловой активностью (Кда =0,45), возросшим на 27% по сравнению с предыдущим периодом.

В целом в отчетном году использование капитала предприятием можно оценить, как хорошее, произошло увеличение всех показателей. За анализируемый период произошло и значительное увеличение деловой активности. Тенденция идет к повышению деловой активности ООО "Роснефть" как за счет оборотных, так и за счет основных средств.

Объектом анализа рентабельности является часть затрат, понесенных предприятием, не покрытая выручкой от продаж, отраженная в таблице 21.

Источники информации: форма №1, форма №2.

Таблица 21

Показатели рентабельности

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	За отчетный	За аналогичный	Отклонение
1	Рентабельность продаж		0,7	7,2	-6,5
2	Рентабельность осн. деятельности		0,04	0,1	-0,06
3	Рентабельность активов		1,2	1,4	-0,2
4	Рентабельность собственного капитала		1,3	1,3	0

Анализируя полученные данные, можно отметить общую тенденцию к снижению всех показателей (исключение составляет рентабельность собственного капитала, которая и на начало периода и на конец равна 1,3).

Снизилась доля прибыли в выручке от продаж с 7,2 до 0,7. Если на начало года прибыль составляла 10 коп. на 1 рубль издержек проданной продукции, то в конце года прибыль снизилась до 4 коп. Снизилось и количество прибыли полученной на каждый рубль капитала, размещенного в активах с 1,4 руб. до 1,2 руб. Только прибыль полученная с каждого рубля, вложенного собственником в предприятие осталось неизменным - 1,3 руб.

Отсутствие тенденций к росту показателей рентабельности свидетельствует о снижении эффективности работы в целом.

2.5 Комплексная оценка состояния ООО "Роснефть"

По размеру капитала, вовлеченного в хозяйственную деятельность ООО "Роснефть", на конец отчетного года составляющий 34,8 млн. руб. и по показателю - численность работающих, которая составляет 211 человек, можно сделать вывод о том, что предприятие относится к числу средних по размеру предприятий.

Валюта баланса возросла лишь на 7% при уровне инфляции 11% - это низкий показатель.

Структура имущества и источников позволяет оценить предприятие как финансово устойчивое. Внеоборотные активы занимают 53% в структуре, собственный капитал составляет 68.7%, т.е. величина собственного капитала покрывает внеоборотные активы и частично оборотные средства (15,7%)

За анализируемый период основные фонды уменьшились на 21 т. руб. (-0,1%). На конец отчетного периода произошло уменьшение основных средств, участвующих в процессе производства на 0,1%, но прибытие произошло в части зданий и сооружений на 86 тыс. руб. Весь основной капитал функционирует в производственной сфере. За год фондорентабельность снизилась почти на 77%.

Структура оборотного капитала нестандартна - 74,8% его суммы пребывает в финансовой форме и лишь 25,2% - в материальной. Стартовая ситуация была аналогичной - финансовую сферу обслуживали 79,7% текущих активов, т.е. в отчетном периоде часть средств перешла на обслуживание материальной сферы.

Сумма дебиторской задолженности занимает 73,9% в структуре оборотных активов. Для предприятия нефтяной отрасли такое отвлечение средств, в сферу вовлечения, является отрицательным и требует управленческих решений для ускорения этого нежелательного явления.

На конец анализируемого периода дебиторский капитал, отвлеченный поставщиками в виде авансов выданных отсутствует, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия. Большая часть дебиторского долга -8917 тыс. руб. (67,9%) превышает установленные сроки платежа. Сумма сомнительного долга составляет 7935 тыс. руб. (60,5%), за год она возросла на 23,6%.

Большая часть денежных средств, составляющая 97%, поступила от текущей деятельности, что является естественным для ритмично работающего предприятия. С реализацией имущества связано 99,5% и 0,5% с финансовыми операциями.

В структуре капитала положительно характеризуется тот факт, что собственные средства занимают большую часть 68,7%, они в 2раза превышают объем заемных средств, равных 31,3% и снижают риск предпринимательской деятельности.

Финансовую активность предприятия можно оценить как очень низкую. Возрастание совокупного капитала на 2483 тыс. руб. (на 7%) обусловлено увеличением заемных пассивов на 56,4%, наблюдается тенденция к снижению собственных средств на 6,4%.

Положительно характеризует положение пассивов увеличение краткосрочных заемных средств и снижение долгосрочных, что говорит о более рациональном использование источников. Большую часть кредиторской задолженности занимает кредиторская задолженность поставщиков равная 7482 тыс. руб., составляющая 63,2%, что является естественным показателем для нефтяной отрасли. На конец отчетного периода предприятие имеет большую долю просроченной кредиторской задолженности, равную 50%, при этом она значительно увеличилась по сравнению с предыдущим периодом почти в 4 раза.

Данные, полученные на основе отчета "О прибылях и убытках", свидетельствуют о полной окупаемости затрат основной деятельности фирмы за отчетный год. Прибыль от продаж составила 116 тыс. руб., что ниже в 4 раза прибыли, полученной за аналогичный период.

Капитал, вовлеченный в хозяйственный оборот, в отчетном году, работал с умеренной деловой активностью (Кда =0,45), возросшим на 27% по сравнению с предыдущим периодом

Снизилась доля прибыли в выручке от продаж с 7,2 до 0,7. Отсутствие тенденций к росту показателей рентабельности свидетельствует о снижении эффективности работы в целом.

Таким образом, предприятие находится на сниженной ступени управления, хотя производственные мощности используются в полной мере. Стоит изменить политику управления финансами, более рационально направляя их деятельность и предъявить судебные иски по сомнительным долгам.

Заключение

По всей проделанной работе можно сделать следующие выводы. Под маркетинговым анализом мы понимаем сбор информации о деятельности предприятия, изучение ее по нескольким основным направлениям (товар, цена, покупатели, продвижение) и использование полученных результатов для выбора направлений развития бизнеса в целом и его отдельных составляющих. Необходимо отметить, что такой анализ совершенно необязательно должен быть сверхсложным, задействующим большое количество информации, труда, времени и других ресурсов (именно боязнь начинать такое сложное дело часто отвращает руководителей от использования маркетингового анализа).

Маркетинговая деятельность - очень капиталоемкий проект на предприятии, требующий крупных вложений, однако, приносящий большую прибыль, как мы это увидели на примере предприятия ООО "Роснефть".

Аналитическая часть позволила оценить реальное положение, на котором находится ООО "Роснефть". Используя все показатели для проведения финансового анализа, была проведена оценка деятельности предприятия. На основе этих данных можно судить о том, что в настоящее время менеджеры предприятия ослабили политику управления финансами, что и отразилось на общем положении предприятия. Наметившаяся тенденция к снижению экономических показателей отражают это ухудшение, большая дебиторская задолженность, а также другие результаты, полученные в процессе анализа, сформировали общую картину.

По размеру капитала, вовлеченного в хозяйственную деятельность и по показателю - численность работающих можно сделать вывод о том, что предприятие относится к числу средних по размеру предприятий.

Структура имущества и источников позволяет оценить предприятие как финансово устойчивое.

Весь основной капитал функционирует в производственной сфере. За год фондорентабельность снизилась почти на 77%.

Структура оборотного капитала нестандартна - 74,8% его суммы пребывает в финансовой форме и лишь 25,2% - в материально, в отчетном периоде часть средств перешла на обслуживание материальной сферы.

Сумма дебиторской задолженности занимает 73,9% в структуре оборотных активов. Для предприятия нефтяной отрасли такое отвлечение средств, в сферу вовлечения, является отрицательным и требует управленческих решений для ускорения этого нежелательного явления.

На конец анализируемого периода дебиторский капитал, отвлеченный поставщиками в виде авансов выданных отсутствует, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

В структуре капитала положительно характеризуется тот факт, что собственные средства занимают большую часть 68,7%, они в 2раза превышают объем заемных средств и снижают риск предпринимательской деятельности.

Финансовую активность предприятия можно оценить как очень низкую. Возрастание совокупного капитала на 2483 тыс. руб. (на 7%) обусловлено увеличением заемных пассивов на 56,4%, наблюдается тенденция к снижению собственных средств на 6,4%.

Положительно характеризует положение пассивов увеличение краткосрочных заемных средств и снижение долгосрочных, что говорит о более рациональном использование источников. Большую часть кредиторской задолженности занимает кредиторская задолженность поставщиков составляющая 63,2%, что является естественным показателем для пищевой отрасли. На конец отчетного периода предприятие имеет большую долю просроченной кредиторской задолженности, равную 50%, при этом она значительно увеличилась по сравнению с предыдущим периодом почти в 4 раза.

Данные, полученные на основе отчета "О прибылях и убытках", свидетельствуют о полной окупаемости затрат основной деятельности фирмы за отчетный год.

Капитал, вовлеченный в хозяйственный оборот, в отчетном году, работал с умеренной деловой активностью (Кда =0,45), возросшим на 27% по сравнению с предыдущим периодом

Снизилась доля прибыли в выручке от продаж с 7,2 до 0,7. Отсутствие тенденций к росту показателей рентабельности свидетельствует о снижении эффективности работы в целом.

Таким образом, предприятие находится на сниженной ступени управления, хотя производственные мощности используются в полной мере. Стоит изменить политику управления финансами, более рационально направляя их деятельность и предъявить судебные иски по сомнительным долгам.

В результате можно сделать вывод о значимости такого анализа. Не работая на этом предприятии, мы имеем возможность оценить потенциал предприятия, спрогнозировать его дальнейшее развитие, предложить возможные пути выхода из создавшейся ситуации. Менеджер же, ведущий свою деятельность на предприятии, просто обязан производить финансовый анализ, и уже непосредственно участвуя в хозяйственной деятельности находить более рациональные и эффективные пути развития производства.

Список использованной литературы

1. Савицкая Г.В. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" Минск: ООО "Новое знание", 2000 - 688 с.

2. Шеремет А.Д. Сайфулин Р. С. "Методика анализа". М.: ИНФРА - М, 1995.

3. Учебно-методическое пособие "Финансовый анализ" для специальности 060800 / Сост. Г.И. Никитина; ХТИ г. Абакан, 2004 г.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. "Теория анализа хозяйственной деятельности". М.: Финансы и статистика, 1993 г.

5. Н. Любушин "Анализ финансово-экономической деятельности предприятия", М: ЮНИТИ, 2002 г.

6. Ришар Ж. "Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия" - М.: Аудит, ЮНИТИ,1997 г.

7. Э. Крылов "Анализ финансового состояния предприятия". - М.: "Финансы и статистика", 2003 г.

8. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. - М.: "Ростингер", 2000 г.

9. Маркетинг: Учебник / А.Н. Романов, Ю.Ю. Корлюгов, С.А. Красильников и др.; Под ред. А.Н. Романова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ 1996.

10. Голубков Е.П. Маркетинг: стратегия, планы, структура. - М.: Дело, 1995 г.

11. Голубков Е.П. Маркетинг: выбор лучшего решения. - М.: Экономика, 1993 г.

12. Аникеев С.Н. Методика разработки плана маркетинга: Сер. "Практика маркетинга". - М.: Фолиум, 1998 г.

Приложения

Приложение 1

Форма №1 "Бухгалтерский баланс"

на ___30 июня___ 2011_г.

КОДЫ

Форма№1 по ОКУД

0710001

Организация: ООО "Роснефть"

Дата (год, месяц, число)

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности: розничная торговля

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/ форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ / ОКФС

по ОКЕИ

348 /358

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

Адрес: г. Абакан, а/я 4545

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)	110
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки и иные аналогичные права	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01,02)	120	15906	16034
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	15906	16034
Незавершенное строительство (07, 08)	130	3896	3968
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
Долгосрочные финансовые вложения (58)	140	29	29
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	29	29
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	19831	20031
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:	210	2938	4222
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)
животные на выращивании и откорме (11)	211	1805	1424
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44)	212	462	1508
готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)	213	255	270
товары отгруженные (45)	214	416	1017
расходы будущих периодов (97)	215
прочие запасы и затраты	216		3
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	217
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	220	209	254
в том числе покупатели и заказчики (62)	230
векселя к получению (62)	231
задолженность дочерних и зависимых обществ (79)	232
авансы выданные (60,76)	233
Прочие дебиторы (71,76)	234
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	235
в том числе покупатели и заказчики (62)	240	12309	13125
векселя к получению (62)	241	2089	3476
задолженность дочерних и зависимых обществ (79)	242	9480	8418
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	243
авансы выданные (60,76)	244
Прочие дебиторы (71,76)	245
Краткосрочные финансовые вложения ( 58)	246	740	1231
Денежные средства	250
в том числе:	260	30	168
касса (50)
расчетные счета (51)	261	2	18
валютные счета (52)	262	28
прочие денежные средства (55, 57)	263
Прочие оборотные активы	264		150
ИТОГО по разделу II	270
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	290	15486	17769
	300	35317	37800

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410	15	15
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал (83)	420	27535	25439
Резервный капитал (82)	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы	440	195	167
Целевые финансирование и поступления (86)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470		336
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО по разделу III	490	27745	25957
IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты (67)	510	1248	1163
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	1248	1163
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IY	590	1248	1163
Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты (66)	610	506	1150
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	506	1150
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	5818	9530
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	3718	7482
задолженность перед персоналом организации (70)	624	305	346
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	152	592
задолженность перед бюджетом (68)	626	465	862
Авансы полученные (62,76)	627
прочие кредиторы	628	1178	248
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу Y	690	6324	10680
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	699	35317	37800

Приложение 2

Форма №2 "Отчет о финансовых результатах"

Отчет о прибылях и убытках

на __30 июня__ 20 11 г.

КОДЫ

Форма№2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация: ООО "Роснефть"

по ОКОП

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности: розничная торговля

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/ форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период
1	2	3	4
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	16972	6394
в том числе от продажи	011	10430	3250
	012	6542	3144
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	14675	5934
в том числе проданных:	021	7200	3000
	022	7475	2934
	023
Валовая прибыль	029	2297	460
Коммерческие расходы	030	2181
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)	050	116	460
2. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	453	28
Прочие операционные расходы	100	67
3. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120		131
Внереализационные расходы	130	60	129
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+080+090-100+120-130))	140	442	490
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	150	106	118
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	336	372
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 160+170-180)	190	336	372

Приложение 3

Форма №4 "Отчет о движении денежных средств"

Отчет о движении денежных средств

на _30 июня__ 20 11 г.

КОДЫ

Форма№4 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация: ООО "Роснефть"

по ОКОП

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности: розничная торговля

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/ форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

наименование показателя	Код строки	Сумма	из нее
			По текущей деятельности	По инвестиционной деятельности	По финансовой деятельности
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных средств на начало года	010	30
2. Поступило денежных средств...

Подобные документы

• Анализ и диагностика финансового состояния предприятия

  Понятие, задачи, методика и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Башкирэнерго": структура и динамика бухгалтерского баланса, оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
  
  курсовая работа [56,9 K], добавлен 18.05.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие финансового состояния предприятия. Модели оценки деловой активности, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Петровский СПб". Оценка финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [140,9 K], добавлен 16.02.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Абсолютные и относительные показатели его финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности, ликвидности и оборачиваемости оборотного капитала. Оценка деловой активности и рентабельности.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 10.01.2013
  

• Состояние и перспективы развития ОАО НК "Роснефть"

  Организационная и производственная структуры, управление персоналом и социальная программа ОАО "Роснефть". Расчёт показателей концентрации и монопольной власти. Анализ рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.
  
  курсовая работа [656,5 K], добавлен 24.10.2015
  

• Анализ баланса предприятия

  Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка структуры активов и пассивов исследуемой организации. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, эффективности деятельности.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 26.01.2014
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Сигма"

  Анализ абсолютных и относительных показателей хозяйственной деятельности, ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка прочности финансового состояния и вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [492,3 K], добавлен 27.11.2013
  

• Финансово-экономический анализ деятельности предприятия

  Анализ ликвидности, рентабельности капитала, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности предприятия. Расчет показателей неудовлетворительной структуры баланса, оценка успешности инвестиционных проектов.
  
  курсовая работа [138,9 K], добавлен 18.06.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "НК Роснефть"

  Организационно-правовая форма предприятия. История компании Роснефть, развитие и перспективы развития. Стратегические приоритеты компании, разведка и добыча, переработка и сбыт нефти. Анализ бухгалтерского баланса, расчет основных финансовых показателей.
  
  курсовая работа [199,7 K], добавлен 23.05.2010
  

• Оценка платежеспособности предприятия

  Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости предприятия, показателей деловой активности, эффективности использования основных фондов, вероятности наступления банкротства.
  
  курсовая работа [36,8 K], добавлен 16.01.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере МП "Салехардэнерго" муниципального образования город Салехард

  Краткая характеристика предприятия МП "Салехардэнерго", его организационная структура. Анализ состава и эффективности использования основных средств. Оценка показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности организации.
  
  курсовая работа [823,0 K], добавлен 29.04.2014
  

• Повышение рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОО "УИ Энергоремонтного производства"

  Состав, структура собственности и управления ООО "УИ Энергоремонтного производства". Анализ его финансовой деятельности: платежеспособности и ликвидности, деловой активности и рентабельности, финансовой устойчивости и динамики балансовой прибыли.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 13.05.2008
  

• Экономический анализ хозяйственной деятельности организации

  Оценка динамики изменений состава и структуры актива и пассива баланса ЗАО "ЧЗМК". Расчет и оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 01.05.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Авиакомпания "Ютэйр"

  Анализ качественных и количественных показателей деятельности компании, ее положения на рынке, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, денежных потоков, деловой активности, прибыли и рентабельности. Оценка вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [2,5 M], добавлен 17.03.2015
  

• Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Морион"

  Экономическая характеристика организации. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Оценка ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Проблемы предприятия и рекомендации для их решения.
  
  отчет по практике [366,2 K], добавлен 25.10.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл"

  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл". Обобщённый анализ финансового состояния фирмы: оценка имущественного состояния, оценка ликвидности баланса, платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности.
  
  курсовая работа [138,3 K], добавлен 13.05.2010
  

• Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ финансовой устойчивости предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, деловой активности организации, рентабельности активов и капитала. Показатели эффективности работы предприятия. Обобщение результатов финансового анализа.
  
  курсовая работа [50,7 K], добавлен 27.11.2011
  

• Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  История создания, направления деятельности и организационная структура ООО "ТК Гранд". Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Оценка платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия.
  
  курсовая работа [563,5 K], добавлен 13.10.2014
  

• Экономический анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на примере ЗАО "Аленушка"

  Понятие и экономическое содержание финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Аленушка" и оценка ликвидности баланса предприятия.
  
  курсовая работа [233,7 K], добавлен 09.09.2014
  

• Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Российские сети"

  Организационная характеристика ОАО "Россети". Анализ имущественного состояния, финансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности, рентабельности. Составление прогнозного баланса; вероятность банкротства. Анализ безубыточности по факторам.
  
  курсовая работа [135,7 K], добавлен 04.06.2015
  

• Направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: сущность, информационная база, методы и методика. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности ООО "ВекторТранс-НК", пути улучшения данных показателей.
  
  дипломная работа [1,7 M], добавлен 22.08.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам