Состав, динамика и показатели использования краткосрочных активов организации

Таким образом, можно допустить предположение о наличии прямой линейной связи вероятности неиспользования материалов в производстве со сроком их нахождения на складе. Если он составляет один год и более, вероятность неиспользования материалов в производстве равна единице, при сроке свыше 9 месяцев вероятность неиспользования материалов в производстве уменьшается на четверть (так как 9 месяцев составляют 3/4 года) и составит 0,75.

Аналогично определяется вероятность неиспользования материалов в течение 6--9 месяцев, 3--6 месяцев, 1--3 месяцев и до одного месяца (табл. 2.10). Резервы от реализации неиспользуемых материалов определяются как сумма произведений стоимости материалов, сгруппированных по срокам нахождения на складах, на соответствующую им вероятность. При вычислениях сделаем следующее допущение: вероятность неиспользования в производстве материалов, срок хранения которых меньше одного месяца, равна нулю.

Таблица 2.10 -- Определение резервов экономии краткосрочных активов за счет реализации неиспользуемых материалов на складе СООО «Домовой-РП»

Согласно данным табл. 2.10, резерв экономии неиспользуемых производственных запасов составил 7131,3 млн р. Значительные резервы экономии краткосрочных активов могут быть также достигнуты при доведении величины поставок до планового уровня и обеспечении ритмичности поставок материалов (таблица 2.11).

Таблица 2.11 -- Влияние ритмичности поставок материалов на отвлечение средств в сверхплановые запасы

СООО «Домовой-РП» также следует разработать программу мероприятий по снижению величины краткосрочной дебиторской задолженности и применить их к пользователям-должникам, с целью улучшения финансового состояния предприятия в целом.

Для внедрения системы управления дебиторской задолженностью компании необходимо выделить два основных направления: определение размера дебиторской задолженности по компании в целом в конце отчётного периода по отношению к среднегодовой выручке по реализации услуг; контроль дебиторской задолженности СООО «Домовой-РП».

Для того чтобы на втором этапе системы управления дебиторской задолженностью более подробно изучить величину задолженностей по видам услуг, а так же срок дебиторской задолженности предлагается рассмотреть метод «Еженедельного контроля наличия и изменений дебиторской задолженности по потребителям» - один из простых методов по учёту, регулированию и организации дебиторской задолженности на предприятии. В таблице 2.12 представлена возможная форма данной отчётности.

Таблица 2.12 -- Отчёт о дебиторской задолженности СООО «Домовой-РП» на период с «____» по «____» ________ ____ г.

В данной форме отчёта отражена вся необходимая информация для контроля дебиторской задолженности. При имеющейся системе управления дебиторской задолженностью в СООО «Домовой-РП» информацию о задолженности клиентов можно получить только из первичных учётных документов (договоры и выставленные счета). На основании этих сведений невозможно определить объём и период просрочки дебиторской задолженности в разрезе клиентов, что не позволяет контролировать добросовестность исполнения обязательств отдельными потребителями. Еженедельный отчёт по изменению дебиторской задолженности позволить отслеживать снижение либо рост дебиторской задолженности предприятия, выявлять наиболее крупный суммы по потребителям и занесение неплательщиков в «чёрный список», а так же устанавливать дату возникновения задолженности и её срок. Для этого предприятию рекомендуется разработать систему напоминания неплательщикам о наличие долга за продукцию дрожжевого комбината. Данные меры по уведомлению клиентов о наличие долга перед поставщиком продукции за используемые продукты позволить снизить число неплательщиков, ускорить процесс погашения задолженности перед компанией и минимизировать сумму дебиторской задолженности на предприятии.

Результаты от предложенных стандартных мер снижения дебиторской задолженности для СООО «Домовой-РП» представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 -- Направления решения проблем управления дебиторской задолженностью в СООО «Домовой-РП»

Как отмечается в [1], совершенствование управления дебиторской задолженностью дает возможность снизить ее остатки на 5-10 %. Рассчитаем резерв снижения краткосрочной дебиторской задолженности СООО «Домовой-РП» за счет совершенствования управления ей:

9401 * 5 % = 470,1 млн р.

Выявленные резервы целесообразно обобщить (табл. 2.14). Данные табл. 2.14 свидетельствуют о наличии резерва экономии краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» в размере 7713,7 млн р.

Таблица 2.14 -- Обобщение резервов снижения суммы краткосрочных активов СООО «Домовой-РП»

Проведем расчет резервов повышения эффективности использования краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» в таблице 2.15.

Таблица 2.15 -- Резервы повышения эффективности использования краткосрочных активов СООО «Домовой-РП»

Итак, как видно из таблицы 2.15, реализация предложенных мероприятий даст возможность высвободить 7714 млн р., вложенных в краткосрочные активы СООО «Домовой-РП», повысить коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов до 0,95 и сократить длительность одного оборота краткосрочных активов на 39,6 дня.

По итогам главы сделаем следующие выводы. СООО «Домовой-РП» является крупным частным мебельным предприятием, занимающим значимые позиции на рынке республики. Однако в 2013 г. в результате ужесточения конкуренции на рынке спрос на мебель существенно снизился, что повлекло за собой падение выручки от реализации на 13,2 % и существенное ухудшение финансовых результатов деятельности организации. Наблюдается положительная динамика краткосрочных активов СООО «Домовой-РП»: рост на 102 % в 2012 г. и на 28,8 % в 2013 г. По итогам 2013 г. средние остатки краткосрочных активов промышленной организации составили 79181 млн р. В структуре краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» преобладают запасы - 49,6 % общего объема краткосрочных активов, удельный вес денежных средств за отчетный период упал до 33,1 %. Следует отметить негативные тенденции быстрого роста удельного веса дебиторской задолженности - до 11,9 % и материалов - до 35,7 %, что негативно влияет на ликвидность краткосрочных активов промышленной организации. Имеет место падение качества краткосрочных активов, о чем свидетельствует снижение коэффициента оборачиваемости краткосрочных активов с 1,63 в 2011 г. до 0,86 в 2013 г. Замедление оборачиваемости имеет место на всех стадиях кругооборота краткосрочных активов, что влечет за собой увеличение продолжительности одного оборота с 220,7 дня в 2011 г. до 418,5 дня в 2013 г. Наблюдается резкий рост уровня производственных запасов на 1000 р. реализованной продукции: по итогам 2013 г. данный показатель составил 578 р. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил 7,24, однако при этом сохраняется существенное превышение сроков погашения кредиторской задолженности над сроками погашения дебиторской задолженности, что положительно влияет на платежеспособность промышленной организации. Снижение оборачиваемости прослеживается и при анализе денежных средств (4,22 оборота в 2011 г., 2,61 оборота в 2013 г.). Проведенный факторный анализ показал, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. оборачиваемость краткосрочных активов увеличилась на 61,6 дня, в том числе за счет роста выручки от реализации - сократилась на 81 день, за счет увеличения остатков краткосрочных активов - выросла на 142,6 дня. В 2013 г. оба фактора оказали негативное воздействие на продолжительность одного оборота краткосрочных активов. К важнейшим резервам повышения эффективности краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» следует отнести:

1) реализацию материалов, длительный срок находящихся на складе организации, что даст возможность высвободить 7131,3 млн р.;

2) обеспечить ритмичность поставок материалов на склад организации, что даст возможность высвободить 112,3 млн р.;

3) совершенствовать управление дебиторской задолженностью промышленной организации, что позволит снизить дебиторскую задолженность на 470,1 млн р.

В результате предложенных мероприятий ожидается снижение остатков краткосрочных активов до 71467 млн р., рост коэффициента оборачиваемости краткосрочных активов до 0,95 и снижение продолжительности одного их оборота до 378,9 дня.

Заключение