Размещено на http://www.allbest.ru

17

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет экономики и управления

Кафедра экономики строительства

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Выполнила:

студентка группы 3-М-3

Велиханова Марина

Руководитель:

Ширшиков Сергей Павлович

Санкт-Петербург 2013



СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• I. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
• II. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
• 2.1 Анализ объема и реализации продукции
• 2.2 Анализ ассортимента и структуры произведенной продукции
• 2.3 Анализ ритмичности работы предприятия
• III. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
• 3.1 Анализ обеспечения предприятия основными средствами производства
• 3.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных средств
• 3.3 Анализ использования производственной мощности предприятия
• 3.4 Анализ использования технологического оборудования
• 3.5 Определение резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности
• IV. АНАЛИЗ СУММЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ
• 4.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции
• 4.2 Анализ затрат на рубль произведенной продукции
• 4.3 Анализ себестоимости отдельных видов продукции
• 4.4 Анализ прямых материальных затрат
• 4.5 Анализ прямой заработной платы
• 4.6 Анализ косвенных затрат
• 4.7 Методика определения резервов снижения себестоимости продукции
• V. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
• 5.1 Анализ состава и динамики прибыли
• 5.2 Анализ финансовых результатов от реализации продукции
• 5.3 Анализ ценовой политики предприятия и уровня средних реализационных цен
• 5.4 Анализ прочих финансовых доходов и расходов
• 5.5 Анализ рентабельности предприятия
• 5.6 Определение резервов роста прибыли и рентабельности
• 5.7 Анализ использования прибыли
• VI. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
• 6.1 Анализ имущественного состояния организации
• 6.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия
• 6.3 Оценка финансового положения
• 6.4 Оценка финансовой устойчивости организации
• 6.5 Оценка рентабельности
• 6.6 Оценка деловой активности
• Приложение 1
• Приложение 2
• Приложение 3

• ВВЕДЕНИЕ
• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (АФХД) является важной частью, а по сути, основной принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования.
• Содержание АХД вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управлением предприятием, где занимает одно из центральных мест. АХД является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходит аналитическую обработку:
• проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми;
• определяется влияние разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности;
• выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы;
• с помощью АХД достигается осмысление, понимание информации. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, повышает его эффективность.
• Следовательно, АХД можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.

АХД является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений. продукция затрата финансовый устойчивость



I. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

В 2006 году на базе Санкт-Петербургского арендного предприятия индустриального домостроения образовано ООО «РосСтройИнвест». Зарегистрировано «15» ноября 2006 г. решением собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью с уставным капиталом в сумме 3000000 тыс. руб.

ООО «РосСтройИнвест» является ведущим производителем строительных материалов на юго-западе Санкт-Петербурга. Предприятие выпускает широкую номенклатуру железобетонных изделий, бетон, раствор, кладочную сетку, товарную арматуру.

Территориально рынок сбыта продукции общества заключен в рамках г. Санкт-Петербург и Ленинградской области; как единичные могут быть размещены заказы и от заказчиков других областей. Границы рынка сложились с учетом хозяйственных связей, а также спецификой выпускаемой продукции, обусловленной невозможностью ее складирования и хранения.

Хозяйственная деятельность общества направлена на получение прибыли для удовлетворения социально-экономических интересов, а также на удовлетворение общественных потребностей в продукции, работах и услугах

Обеспечивается доставка продукции по Санкт-Петербургу и Ленинградской области собственным автотранспортом.

В планы компании на ближайшую перспективу входит: расширение номенклатуры железобетонных изделий, значительное увеличение количества проектируемых и строящихся объектов; суперкачественная отделка малоэтажных зданий любого назначения и квартир.

Основные направления деятельности предприятия:

· производство строительных материалов;

· производство бетона (БСГ по ГОСТ 7473-94) ;

· производство раствора (ГОСТ 28013-98);

· производство сборных железобетонных изделий (ЖБИ);

· производство индивидуальных Ж/Б изделий и конструкций;

· строительство коттеджей в Петербурге и Ленинградской области;

· проектирование и строительство малоэтажных зданий;

· внутренняя отделка квартир, офисов и коттеджей;

· испытание строительных материалов;

· вакуумное напыление соединениями титана;

Адрес: 198205, г. Санкт-Петербург, ул. Рабочая, 9 ИНН 7830000218 р/сч 40702810655240167671 Северо - Западный банк, Сбербанка РФ Красносельское ОСБ № 1892 / 0761, г. Санкт-Петербург к/счет 30101810500000000653 БИК 044030653, КПП 780701001

II. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

2.1 Анализ объема и реализации продукции

Таблица 1

Динамика производства и реализации продукции

№ п/п	Год	Объем производства, тыс. руб.	Темпы роста, %	Объем реализации, тыс. руб.	Темп роста, %
			базисные	цепные		базисные	цепные
1	2008	143892	100,00%	100,00%	154897	100,00%	100,00%
2	2009	155300	107,93%	107,93%	156578	101,09%	101,09%
3	2010	157512	109,47%	101,42%	168242	108,62%	107,45%
4	2011	142204	98,83%	90,28%	146628	94,66%	87,15%
5	2012	165020	114,68%	116,04%	185074	119,48%	126,22%

Из таблицы видно, что значительный спад производства произошел в 2011 г., но уже в 2012 г. рост производства существенно увеличился. В итоге за пять лет объем производства вырос на 14,68 %, объем реализации на 19,48%. За предыдущие годы темпы роста производства превышали темпы реализации продукции. Это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями. В 2012 году ситуация изменилась в положительную сторону.

Среднегодовой темп роста выпуска продукции

.

Среднегодовой темп прироста выпуска продукции

Т_пр = 103,48 - 100 = 3,48%.

Среднегодовой темп роста реализации продукции



.

Среднегодовой темп прироста реализации продукции

Т_пр = 104,55 - 100 = 4,55%.

Таблица 2

Анализ выпуска и реализации продукции за 2011 и 2012 годов

№	Изделие	Объем производства, тыс.руб	Объем реализации, тыс.руб
		2011	2012	Изменение	%	2011	2012	Изменение	%
1	ж/б	44068	50173	6105	13,85%	43042	49824	6782	15,76%
2	бетон	50343	54656	4313	8,57%	50085	62825	12740	25,44%
3	раствор	47793	60191	12398	25,94%	53501	72425	18924	35,37%
ИТОГО	142204	165020	22816	16,04%	146628	185074	38446	26,22%

Из таблицы видно, что по сравнению с прошлым годом в 2012 году выпуск готовой продукции увеличился на 16,04 % или на 22816 тыс. руб., а объем реализованной продукции - на 26,22 % или на 38446 тыс. руб.

2.2 Анализ ассортимента и структуры произведенной продукции

Коэффициент ассортимента:

К_ас = Объем продукции, принятый в расчет: базовый объем производства (реализации) продукции

Этот коэффициент показывает, что в ассортиментной политике предприятия произошли изменения.

Коэффициент структурной активности, характеризующий интенсивность структурных преобразований

где - изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы) продукции в общем объеме выпуска (продаж) за исследуемый период (табл.3);

n - число номенклатурных групп (видов) продукции.

К_{стр.акт.} = 21,87 - 19,21 + 35,15 - 29,33 + 42,98 - 51,55 = 17,14 %

Уровень данного коэффициента отражает активные структурные преобразования на предприятии. Также показатель свидетельствует о том, что администрация предприятия активно реагирует на изменения конъюнктуры рынка, своевременно обновляя ассортимент продукции.

Таблица 3

Анализ структуры продукции

№	Изделие	Оптовая цена изделия, руб.	Объем реализованной продукции, м3	Структура продукции, %	Выпуск и реализации продукции в ценах 2011 г., тыс.руб.	Изменение выпуска продукции за счет изменения структуры, тыс.руб
		2011	2012	2011	2012	2011	2012	2011	Факт при структуре 2011 г	2012
1	ж/б	4056	4269	10611,93	11671,12	19,21	21,87	43042	41582,81	47338,05	5755,25
2	бетон	3102	3350	16146,03	18753,73	29,23	35,15	50085	48387,04	58174,07	9787,04
3	раствор	1879	3158	28473,12	22933,82	51,55	42,98	53501	51687,23	43092,65	-8594,58
ИТОГО:	55231,09	53358,67	100	100	146628	141657,07	148604,77	6947,7

Индекс физического объема выпуска продукции в целом по предприятию	53358,67	0,97
	55231,09

2.3 Анализ ритмичности работы предприятия

Таблица 4

Ритмичность выпуска продукции по кварталам

Квартал	Выпуск продукции, тыс.руб.	Удельный вес продукции, %
	2011	2012	2011	2012
1	28000	32100	19,69	19,45
2	40102	48210	28,2	29,21
3	40102	48210	28,2	29,21
4	34000	36500	23,91	22,12
ИТОГО:	142204	165020	100	100

Коэффициент ритмичности определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый квартал, но не более уровня прошлого года.

К_ритм = 20 + 28 + 28 + 22 = 98%

Коэффициент вариации:

где (x - x')² - квадратное отклонение от уровня прошлого года;

n - число кварталов;

x_пл - среднеквартальный удельный вес продукции прошлого года.

Коэффициент вариации показывает, что выпуск продукции по кварталам в отчетном году отклоняется от показателей прошлого года на 4%.

III. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

3.1 Анализ обеспечения предприятия основными средствами производства

Таблица 5

Анализ структуры основных средств по состоянию на конец 2012г.

Вид ОС	2011	2012	Изменение	Поступило, тыс.руб.	Выбыло, тыс.руб.
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
Здания	11830	38,41	11830	36,4	0	-2,01	0	0
Сооружения и передаточные устройства	3479	11,29	3479	10,7	0	-0,59	0	0
Машины и оборудования	9717	31,55	10821	33,29	1104	1,75	1104	0
Транспортные средства	4044	13,13	4640	14,28	596	1,15	612	16
Производственный и хозяйственный инвентарь	1225	3,98	1225	3,77	0	-0,21	0	0
Другие виды ОС	508	1,65	508	1,56	0	-0,09	0	0
ИТОГО:	30803	100	32503	100	1700		1716	16

Амортизация ОС всего, тыс. руб.	На конец 2006 г.	На начало 2006 г.
	13951	12035

Таблица 6

Анализ основных средств по состоянию на конец 2011 г.

Показатель	Начало периода	Прибыло	Выбыло	Конец периода
Основные средства	29260	2651	1108	30803
Амортизация	11314			12035

Анализ движения и технического состояния основных средств проводится по данным бухгалтерской отчетности (форма №5). Для этого рассчитываются следующие показатели:

1) коэффициент обновления:

К_об = стоимость поступивших ОС : стоимость ОС на конец года,

2) срок обновления ОС:

Т_об = стоимость ОС на начало периода : стоимость поступивших ОС,

3) коэффициент выбытия:

К_в = стоимость выбывших ОС : стоимость ОС на начало периода,

4) коэффициент прироста:

К_пр = сумма прироста ОС : стоимость ОС на начало периода,

5) коэффициент износа:

К_изн = сумма износа ОС / первоначальная стоимость ОС на соответствующую дату,

6) коэффициент технической годности:

К_г = остаточная стоимость ОС / первоначальная стоимость ОС.

Данные таблицы 7 показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии существенно не изменилось. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.

Таблица 7

Данные о движении и техническом состоянии основных средств

Показатель	Уровень показателя	Изменения
	отчетный период	прошлый год
Коэффициент обновления	стоимость поступивших о/с, тыс. руб.	1716	0,05	2651	0,09	-0,03
	стоимость о/с на конец отчетного периода, тыс.руб.	32503		30803
Срок обновления о/с	стоимость о/с на начало года, тыс. руб.	30803	17,95	29260	11,04	6,91
	стоимость поступивших о/с, тыс. руб.	1716		2651
Коэффициент выбытия	стоимость выбывших о/с	16	0,0005	1108	0,04	-0,04
	стоимость о/с на начало года, тыс. руб.	30803		29260
Коэффициент прироста	сумма прироста о/с, тыс. руб.	1700	0,06	1543	0,05	0,002
	стоимость о/с на начало года, тыс. руб.	30803		29260
Коэффициент износа	сумма износа о/с, тыс. руб.	13951	0,43	12035	0,39	0,04
	первоначальная стоимость о/с, тыс. руб.	32503		30803
Коэффициент технической годности	остаточная стоимость о/с, тыс. руб.	18552	0,57	18768	0,61	-0,04
	первоначальная стоимость о/с, тыс. руб.	32503		30803

Общая фондоворуженность труда рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности работников, работающих в 1 смену.

Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости основного производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в дневную смену.



Таблица 8

Показатель общей фондовооруженности труда	среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	31653	146,54
	среднесписочная численность работников, работающих в одну смену	216
Уровень технической вооруженности труда	стоимость производственного оборудования, тыс. руб.	20165	93,36
	среднесписочная численность работников, работающих в одну смену	216

3.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных средств

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов (ОПФ) используются показатели, приведенные в таблице 9.

Таблица 9

Показатель	отчетный год	прошлый год
Фондорентабельность	прибыль, тыс. руб.	20054	0,63	4424	00,15
	среднегодовая стоимость о/с, тыс. руб.	31653		30031,5
Фондоотдача ОПФ	стоимость произведенной продукции, тыс. руб.	165020	5,21	142204	40,74
	среднегодовая стоимость о/с, тыс. руб.	31653		30031,5
Фондоотдача активной части ОПФ	стоимость произведенной продукции, тыс. руб.	165020	7,98	142204	70,5
	среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	20673		18973
Фондомкость	среднегодовая стоимость о/с, тыс. руб.	31653	0,19	30031,5	00,21
	стоимость произведенной продукции, тыс. руб.	165020		142204

Уровень фондорентабельности зависит от фондоотдачи и от рентабельности продукции R_опф = ФО_опф • R_вп. В таблице 10 дана исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи.

Таблица 10

Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

№ п/п	Показатель	Значение показателя	Изменение
		прошлый год	отчетный год
1	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	4424	20054	15630
2	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	142204	165020	22816
3	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.
3.1.	ОПФ	30031,5	31653	1621,5
3.2.	активной части ОПФ (ОПФа)	18973	20673	1700
3.3.	действующего оборудования (ОПФд)	13761	15461	1700
4	Удельный вес активной части ОПФ (Уда)	0,63	0,65	0,02
5	Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ (Удд)	0,73	0,75	0,02
6	Удельный вес действующего оборудования в общей части ОПФ (Уд)	0,46	0,49	0,03
7	Фондорентабельность (Rопф)	0,15	0,63	0,49
8	Рентабельность продукции, % (Rвп)	0,03	0,12	0,09
9	Фондоотдача ОПФ (ФОопф)	4,74	5,21	0,48
10	Фондоотдача активной части ОПФ (ФОа)	7,5	7,98	0,49
11	Фондоотдача действующего оборудования (ФОд)	10,33	10,67	0,34
12	Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К)	30	33	3
13	Отработано за год всем оборудованием (Т), маш-ч	99960	116899,2	16939,2
14	в т.ч. единицей оборудования
15	часов (Тед)	3332	3542,4	210,4
16	смен (См)	416,5	442,8	26,3
17	дней (Д)	245	246	1
18	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,7	1,8	0,1
19	Средняя продолжительность смены, ч (П)	8	8	0
20	Выработка продукции за 1 маш-ч, руб. (ЧВ)	1422,61	1411,64	-10,97

Изменение фондорентабельности произошло за счет:

1. изменения фондоотдачи ОПФ:

?R_фо = ?ФО_опф • Rвп_о =(0,480,03) • 100= +1,49%,

2. изменения рентабельности продукции:

?R_Rпф = ФО₁ • ?Rвп = (5,21•0,09) • 100= +47,14%.

______________________

Итого: +48,62 %

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОПФ, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ, удельного веса действующего оборудования в активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования:

ФО_опф = Уд^а • Уд^д • ФО^д.

Способом абсолютных разниц рассчитываем изменение фондоотдачи за счет:

1. изменения удельного веса активной части ОПФ:

?ФО_Уд^а = ?Уд^а • Уд_о^д • ФО^д_о =0,02 • 0,73 • 10,33 = +0,16 руб.

2. удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

?ФО_Уд^д = Уд₁^а •?Уд^д • ФО^д_о = 0,65 • 0,02 • 10,33 = +0,15 руб.

3. фондоотдачи действующего оборудования:

ФО_фо^д = Уд₁^а • Уд₁^д • ?ФО^д = 0,65• 0,75 • 0,34 = +0,17 руб.

________________________

Итого: +0,48 руб.



Изменение валовой продукции за счет:

1. уменьшения среднегодовой стоимости ОПФ:

?ВП_опф = ?ОПФ • ФО_о = 1621,5• 4,74 = 7678,06 тыс. руб.,

2. изменение удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме:

?ВП_Уд^а = ОПФ₁ • ?ФО_Уд^а = 31653 • 0,16 = 5063,56 тыс. руб.,

3. изменение удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

?ВП_Уд^д = ОПФ₁ • ?ФО_Уд^д = 31653 • 0,15= 4825,91 тыс. руб.,

4. изменение фондоотдачи действующего оборудования:

?ВП_Фо^д = ОПФ₁ • ?ФО_Фо^д = 31653• 0,17= 5248,47 тыс. руб.

______________________________________

Итого: 22816 тыс. руб.

Факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования

.

Данные для анализа приведены в таблице 11.

Таблица 11

Показатель	прошлый год	отчетный год
Коэффициент сменности, Ксм	1,7	1,8
Количество отработанных дней, Д	245	246
Средняя продолжительность смены, П	8	8
Стоимость единицы, тыс. руб., Ц	458700	468515,15
Выработка продукции за 1 маш-ч, руб., ЧВ	1422,61	1411,64

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,22 руб. (10,12-10,33).

Увеличение фондоотдачи на 0,04 руб. (10,16 - 10,12) является результатом уменьшения целодневных простоев.

За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача увеличилась на 0,6 руб. (10,76 - 10,16)



В связи с тем, что фактическая продолжительность смены не изменилась по сравнению с прошлым периодом, фондоотдача не изменилась.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составила 10,67 руб., что на - 0,08 руб. ниже, чем при выработке за прошлый период (10,67-10,76).

Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

стоимости оборудования - 0,22 • 0,03= - 0,0066руб.

целодневных простоев 0,04 • 0,03 = 0,0013 руб.

коэффициента сменности 0,6 • 0,03 = 0,0186 руб.

внутрисменных простоев 0• 0,03 = 0 руб.

среднечасовой выработки (-0,08) • 0,03 = -0,0025 руб.

___________________________________________________

Итого: 0,34 • 0,03 = +0,0106 руб.

Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-того фактора на уровень рентабельности прошлого года ?R_опф = ?ФО_i • Rвп_о (таб. 12).

Таблица 12

Результаты факторного анализа фондорентабельности

№	Фактор	Изменение фондоотдачи руб.	Расчет влияния на фондорентабельность	Изменение фондорентабельности%
	Первого уровня
1	Доля активной части фондов	0,16	0,16 • 0,03	0,5
2	Доля действующего оборудования в активной части фондов	0,15	0,15 • 0,03	0,47
3	Отдача активной части фондов	0,17	0,17 • 0,03	0,52
	Итого	0,48	0,48 • 0,03	1,49
	Второго уровня
1	Стоимость оборудования	-0,22	-0,22 • 0,03	-0,67
2	Целодневные простои	0,04	0,04 • 0,03	0,13
3	Коэффициент сменности	0,6	0,6 • 0,03	1,86
4	Внутрисменные простои	0	0,00 • 0,03	0
5	Выработка продукции за 1 маш-ч	-0,08	0,08 • 0,03	-0,26
	Итого	0,34	0,34• 0,03	1,06
	Резервы повышения рентабельности ОПФ, %	2,54

За счет увеличения доли активной части фондов, доли действующего оборудования в активной части фондов, отдачи активной части фондов, а также повышения коэффициента сменности и увеличения количества отработанных дней предприятие смогло бы повысить рентабельность основных фондов на 2,54 % (1,49 + 1,06)

3.3 Анализ использования производственной мощности предприятия

Производственная мощность предприятия - это максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства.

Степень использования производственной мощности	объем производства продукции в отчетном периоде, тыс.руб.	165020	0,73
	среднегодовая производственная мощность предприятия, тыс.руб.	225020



Таблица 13

Анализ использования производственной мощности

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1	Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	142204	165020	22816
2	Производственная мощность в сопоставимых ценах, тыс. руб.	220035	237500	17465
3	Прирост производственной мощности за счет:
	а) ввода в действие нового и модернизации оборудования			16559
	б) реконструкции цехов			906
4	Степень использования мощности, %	64,63%	69,48%	4,85%
5	Производственная площадь, м2	800	810	10
6	Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, тыс. руб.	177,76	203,73	25,97

Характеризуя степень использования пассивной части фондов, можно сказать, что увеличение выпуска продукции на 1 м² производственной площади (25,97 тыс. руб.) способствовало увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости.

Объем производства на предприятии в отчетном году вырос на 22816 тыс. руб., в том числе за счет:

· увеличения производственной площади предприятия:

?ВП = 10 • 177,76 = 1777,55 тыс. руб.,

· увеличения выпуска продукции на 1 м² площади:

?ВП = 25,97 • 810 = 21038,45 тыс. руб.

Итак, предприятие недостаточно полно использует не только активную, но и пассивную часть ОПФ.



3.4 Анализ использования технологического оборудования

Различают следующие виды оборудования:

- наличное,

- установленное (сданное в эксплуатацию),

- фактически используемое в производстве,

- находящееся в ремонте или монтаже,

- резервное.

На предприятии действующего оборудования 33 шт., наличного оборудования 40 шт., установленного 36 шт.

Степень привлечения наличного оборудования в производство характеризуют показатели:

1. коэффициент использования парка наличного оборудования

К_н = количество действующего оборудования : количество наличного оборудования:

,

2. коэффициент использования парка наличного оборудования

К_у = количество действующего оборудования: количество установленного оборудования:

.

Степень экстенсивной загрузки оборудования рассматривается на основании баланса времени его работы.



Таблица 14

Календарный фонд времени (максимально возможное время оборудования), ч	количество календарных дней в отчет. период• 24 часа • количество единиц установленного оборудования	365• 24• 36	315360
Режимный (номинальный) фонд рабочего времени, ч	количество рабочих дней•кол-во часов ежедневной работы• к-т сменности• количество единиц установленного оборудования	246• 8• 1,8• 36	127526
Плановый фонд времени, ч		246• 8• 1,8• 40	141696
Фактический фонд времени, ч		246• 8• 1,8• 33	116899

Показатели, характеризующие использование времени работы оборудования:

Таблица 15

Коэффициент использования календарного фонда времени, Ккфв	фактический фонд времени, Тф	116899	0,37
	календарный фонд времени, Тк	315360
Коэффициент использования номинального фонда времени, Крфв	фактический фонд времени, Тф	116899	0,92
	номинальный фонд времени, Тр	127526
Коэффициент использования планового фонда времени, Кпфв	фактический фонд времени, Тф	116899	0,83
	плановый фонд времени, Тп	141696

Интенсивная загрузка оборудования - это выпуск продукции за единицу времени в среднем на 1 машину (1 маш-час) :

Таблица 16

Коэффициент интенсивной загрузки	выработка оборудования за 1 маш-ч за отчетный период, ЧВ1	1411,64	0,99
	выработка оборудования за 1 маш-ч за прошлый период, ЧВо	1422,61
Коэффициент интегральной загрузки оборудования	коэффициент использования планового фонда времени•коэффициент интенсивной загрузки (Кпфв•Киз)	0,83•1,08	0,89

По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности его использования:

ВП_i = К_i • Д_i • К_смi • П_i • ЧВ_i , где

К_i - количество i - го оборудования,

Д_i - количество отработанных дней единицей оборудования,

К_смi - коэффициент сменности работы оборудования (отношение количества отработанных смен к количеству отработанных дней),

П_i - средняя продолжительность смены,

ЧВ_i - выработка продукции за 1 маш-ч на i - м оборудовании.

Таблица 17

Показатель	прошлый год	отчетный год	изменение
Количество единиц оборудования, шт., К	30	33	3
Количество отработанных дней единицей оборудования, Д	245	246	1
Коэффициент сменности работы оборудования, Ксм	1,7	1,8	0,1
Продолжительность смены, П	8	8	0
Выработка продукции за 1 маш-ч единицей оборудования, руб., ЧВ	1422,61	1411,64	-10,97

Способом цепной подстановки производится факторный анализ.

ВП_о = К_о• Д_о• К_смо• П_о• ЧВ_о = (30•245•1,7• 8•1422,61)/1000 = 142204 тыс. руб.,

ВП_усл1 = К₁• Д_о• К_смо• П_о• ЧВ_о = (33• 245• 1,7• 8•1422,61)/1000 = 156624,4 тыс. руб.,

ВП_усл2 = К₁• Д₁• К_смо• П_о• ЧВ_о = (33• 246• 1,7• 8• 1422,61)/1000 = 157062,87 тыс. руб.,

ВП_усл3 = К₁• Д₁ • К_см1• П_о• ЧВ_о =(33• 246• 1,8 • 8•1422,61)/1000= 166301,86 тыс. руб.,

ВП_усл4 = К₁• Д₁• К_см1• П₁• ЧВ_о =(33• 246• 1,8• 8• 1422,61)/1000 =166301,86 тыс. руб.

ВП₁ = К₁• Д₁• К_см1• П₁• ЧВ₁ = (33• 246• 1,8 • 8•1411,64)/1000= 165020 тыс. руб.

Увеличение выпуска продукции на 22815,44 тыс. руб. произошло за счет:

1. количества действующего оборудования:

?ВП_К = ВП_усл1 - ВП_о = 157524,72 - 143204= 14220,4 тыс. руб.

2. среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год:

?ВП_Д = ВП_усл2 - ВП_усл1 =158167,36 - 157524,72 = 638,47 тыс. руб.

3. коэффициента сменности работы оборудования:

?ВП_Ксм = ВП_усл3 - ВП_усл2 = 167471,32 -157524,72 = 9238,99 тыс. руб.

4. средней продолжительности смены:

?ВП_П = ВП_усл4 - ВП_усл3 = 167471,32 - 167471,32 = 0 тыс. руб.

5. среднечасовой выработки:

?ВП_ЧВ = ВП₁ - ВП_усл4 =166020- 167471,32 = -1281,86 тыс. руб.

Причины изменения среднечасовой выработки оборудования и их влияние на объем производства продукции устанавливаются на основании изучения выполнения плана инновационных мероприятий (таб. 18).

3.5 Определение резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности

Таблица 18

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение	План	Изменение
Среднегодовое количество действующего оборудования, шт.	30	33	3	36	3
Отработано за год всем оборудованием, маш-ч	99960	116899,2	16939,2

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ОАО "Холдинговая компания "Сибирский цемент"

  Анализ выпуска и реализации продукции, основных фондов предприятия и их использования, использования труда и заработной платы, затрат на производство и реализацию продукции, финансовых результатов, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [4,6 M], добавлен 04.02.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ общей суммы затрат на производство продукции, состава и динамики балансовой прибыли. Рентабельность основной деятельности, продаж и производственного капитала. Оценка финансовой устойчивости предприятия, его платежеспособности и ликвидности.
  
  курсовая работа [142,0 K], добавлен 14.06.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"

  Анализ основных и оборотных средств. Анализ трудовых ресурсов. Анализ производства и реализации продукции. Затраты на производство и реализацию продукции. Анализ финансовых результатов. Платежеспособность и кредитоспособность.
  
  курсовая работа [45,5 K], добавлен 16.02.2007
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО "Бурвод"

  Анализ производства и реализации продукции ЗАО "Бурвод", оценка выполнения плана. Основные фонды предприятия и пути их использования. Анализ использования труда и заработной платы. Объемы затрат на производство и реализацию, оценка финансовых результатов.
  
  курсовая работа [287,9 K], добавлен 01.07.2013
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производственных результатов деятельности предприятия, использования материальных ресурсов и состояния их запасов. Оценка состояния основных средств, затрат на производство, реализацию продукции, экономических результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.10.2011
  

• Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности и финансовых результатов предприятия

  Оценка производственной программы и трудовых показателей организации. Характеристика использования имущества предприятия. Расчет и анализ затрат на производство и на реализацию продукции. Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [268,0 K], добавлен 25.05.2015
  

• Разработка мероприятий по улучшению финансово – хозяйственной деятельности предприятия

  Бизнес-анализ деятельности ООО "Алекс-Мебель": производства и реализации продукции, состояния показателей по труду, затрат на производство и реализацию продукции, ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости средств предприятия, рентабельности.
  
  дипломная работа [254,5 K], добавлен 16.05.2008
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ реализации продукции, использования персонала предприятия, основных средств, материальных ресурсов, себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: динамика и состав прибыли, рентабельность, использование прибыли.
  
  курсовая работа [133,5 K], добавлен 25.03.2012
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ общего технико-экономического и финансового состояния строительного предприятия: себестоимости продукции, затрат на рубль, результатов деятельности и показателей рентабельности организации. Исследование динамики использования основных средств.
  
  курсовая работа [755,0 K], добавлен 19.06.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

  Анализ продукции. Выполнение плана по объему производства в натуральном и стоимостном выражении. Анализ трудовых показателей. Анализ производительности труда. Анализ себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [119,8 K], добавлен 07.03.2009
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Определение расходов и себестоимости продукции. Оценка финансовых результатов от производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 13.04.2014
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "РЖД"

  Анализ актива и пассива баланса предприятия. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности и финансовых результатов ОАО "РЖД". Анализ основных средств, материальных ресурсов, затрат на производство и реализацию.
  
  дипломная работа [3,8 M], добавлен 25.11.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Взрывпром"

  Анализ затрат производства и реализации продукции; основных фондов предприятия и их использования. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Факторный анализ выработки. Динамика затрат на рубль товарной продукции.
  
  контрольная работа [59,5 K], добавлен 15.07.2013
  

• Диагностика и анализ финансовой-хозяйственной деятельности предприятия

  Объекты диагностики и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его роль в процессе управления. Виды анализа, их классификация. Анализ спроса производства и реализации продукции. Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
  
  презентация [215,0 K], добавлен 06.06.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Краткая характеристика ОАО "Стерлитамакский станкостроительный завод". Анализ производства и реализации продукции данного предприятия, использования факторов производства. Предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [1,6 M], добавлен 12.03.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, автономности, платежеспособности. Оценка оборачиваемости оборотных активов. Анализ прибыли предприятия, факторный рентабельности. Анализ себестоимости реализованной продукции.
  
  курсовая работа [158,5 K], добавлен 25.01.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

  Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Организационно–экономическая характеристика ОАО ПО "Красноярский завод комбайнов". Анализ финансовых результатов деятельности предприятия, состава и динамики прибыли предприятия, финансовых результатов от реализации продукции, показателей рентабельности.
  
  курсовая работа [59,0 K], добавлен 24.11.2008
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "ПромАлексСтрой"

  Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Связь"

  Анализ производства, реализации продукции, структуры основных фондов предприятия. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Производительность труда рабочих. Оценка использования заработной платы. Затраты на производство.
  
  курсовая работа [70,3 K], добавлен 14.07.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам