Для країн Єврозони, окрім загальних критеріїв, що стосуються «тіньової» економіки, є і специфічні вимоги. Одна з них - необхідність скрупульозного ведення фінансово-економічної і іншої господарської статистики. Евростат, який зводить дані в офіційну статистику всіх країн ЄС, ретельно стежить за правильністю і точністю таких даних. Вони і дозволяють відстежувати, де є небезпека зростання «тіньового» сектора за межі встановлених 8-10%. За останні роки Евростат методами статистики прагне знизити «тіньову» економіку шляхом зниження податкового тягаря і соціальних платежі.

Що до впливу механізмів і апарату ЄС на економіку країн Співтовариства, то його можна визначити, як узгодження, координація і діалог, які зазвичай закінчуються загальними рекомендаціями, що приймаються міністрами економіки і фінансів всіх країн ЄС одноголосно. Потім країни звітують перед Єврокомісією щодо заходів, які були прийняті для реалізації таких рекомендацій. Однак, жодних санкцій за невиконання рекомендацій не передбачено. Розглянемо детальніше особливості управління процесами детінізації в країнах-регіонах ЄС.

Австрія. Оскільки Австрія як член Європейського Союзу активно виступає за інтернаціоналізацію зусиль щодо подолання тіньової економіки у країнах - членах ЄС, вона запропонувала здійснити певні заходи на рівні Ради ЄС. Було прийнято спільний Кодекс поведінки відносно удосконалення співробітництва національних органів країн - членів ЄС у боротьбі з нелегальною зайнятістю та проявами тінізації економіки. Цей Кодекс передбачає багатосторонній обмін інформацією, тісні коопераційні зв'язки, посилення координації дій у сфері боротьби з тіньовим сектором економіки у країнах ЄС.

Болгарія. У Болгарії Центральним органом звітності за тіньові операції з відмивання грошей є Державне агентство «Національна безпека» (The Bulgarian State Agency for National Security) та Рада міністрів. Державне агентство «Національна безпека» The Bulgarian State Agency for National Security було

створене у 2008 році є незалежною адміністративною одиницею, зі своїм власним бюджетом підзвітний Раді міністрів. Державне агентство з національної безпеки включає в свою структуру спеціалізовані адміністративні управління з фінансової

розвідки. Основні обов'язки Державного агентства включають заходи, що стосуються національної безпеки (цілісності території і суверенітету, економічної та фінансової безпеки). Фінансове розвідувальне управління (The Financial Intelligence Directorate (FID)) збирає, зберігає, досліджує, аналізує фінансову розвідувальну інформацію відповідно до умов та процедур заходів проти відмивання грошей, виконуючи функції виявлення та запобігання відмивання коштів та фінансування тероризму, а також щодо потоків капіталу, корупції, хабарництва в міжнародних

торговельних операціях і конфіскації. При виконанні своїх функцій фінансового управління розвідки тісно взаємодіє з болгарськими органами безпеки та громадського порядку та послуги своїх зарубіжних колег.

Ірландія. В Ірландії боротьбу з відвиманням грошей здійснюють Національна поліція (An Garda Sнochбna (Police) та Дохід уповноважених (Revenue Commissioners). Інші органи задіяні у боротьбі з відмиванням грошей: Юридичне товариство Ірландії (Law Society of Ireland); Генеральна рада адвокатів Ірландії (General Council of the Bar of Ireland); Фінансовий регулятор (Financial

Regulator);Департамент реформи юстиції та права (Department of Justice and Law Reform).

Німеччина. Головна причина збільшення тіньового сектору Німеччини враховує складну і заплутану податкову систему, різного роду відрахування (солідарний податок, внески на соціальне та медичне страхування, внески до пенсійних фондів),

які змушують підприємців ухилятись від оподаткування або зменшувати показники своїх доходів. Навіть проголошена у 2005 р. податкова реформа не зменшила квоти відрахувань на користь держави і залишилась на рівні 54,7%. Боротьба з відмиванням грошей і дотримання Закону про відмивання грошей є обов'язком, перш за все, Федерального департаменту внутрішніх справ (Federal Department of the Interior). Підрозділ фінансової розвідки (ПФР) (Financial Intelligence Unit

(FIU)) був створений спільно з Федеральною кримінальною поліцією (Federal Criminal Police Office (Bundeskriminalamt)). Інші компетентні органи, задіяні у протидії відмиванні грошей: Федеральний департамент юстиції (Federal Department of Justice), Федеральне міністерство фінансів (Federal Ministry for Finance), Фінансовий нагляд (Financial Supervisory Authority) та Федеральне управління фінансового контролю та поліцейськими органами федеральних земель і митні органи (CID).

Польща. У Польщі наступні організації здійснюють боротьбу з відмиванням грошей та їх профілактику: Міністерство фінансів (The minister competent in the matters of financial institutions) як головний орган фінансової інформації; Генеральна інспекція з фінансової інформації (General Inspectorate of Financial Information)

заступник держсекретаря в Міністерстві фінансів. GIFI отримує інформацію, зібрану установами, які зобов'язані в рамках боротьби з відмиванням грошей повідомляти про підозрілі операції. GIFI зобов'язаний повідомити виконанні своїх обов'язків перед прем'єр-міністром Польщі на щорічній основі. Основні функції Генеральної інспекції з фінансової інформації є наступні:

-дослідження підозрілих операцій;

-призупинення операцій і блокування банківських рахунків;

-розробка і передача документів у відповідні органи;

-ініціювання та проведення інших процедур запобігання

-використанню польської фінансової системи, яка спрямована на відмивання грошей;

-контроль за дотриманням Закону про боротьбу з відмиванням грошей;

-співпраця із зарубіжними установами, що займаються питаннями протидії легалізації питаннях грошей.

3.2 Необхідні реформи для детінізації української економіки

Пріоритетами детінізації економіки у контексті реалізації економічних реформ є детінізація фінансових потоків та легалізація ринку праці.

1. Посилення ринкового регулювання економіки та проведення антикорупційної реформи.

* Замість існуючої радянської системи регулювання економіки необхідним є впровадження системи регулювання економіки з новою структурою та принципами. Реформування повинні зазнати органи влади та регуляторні акти, які сприяють надмірній бюрократизаці. Підвищення ефективності роботи державних органів та покращення законодавчого забезпечення підприємницької діяльності дозволить значно зменшити стимули до тіньової діяльності та покращити контроль державної влади за тіньовими операціями.

* Проведення антикорупційної реформи можливе лише за допомогою великої кількості заходів. Найбільші зусилля повинні бути направлені на інституційну реформу та законодавче забезпечення системи спеціалізованих заходів профілактики корупції, а також покарання за корупційні дії. Першим кроком повинно стати створення Антикорупційного бюро, що буде відповідати за ефективну координацію комплексної антикорупційної програми в державі.

* Покращення ІТ-інфраструктури державного управління -- впровадження нових інформаційних систем в державному апараті вбиває корупцію і скорочує цей апарат.

* Підвищення рівня довіри бізнесу до держави і навпаки можливе при застосуванні стимулів. Наприклад, зменшення кількості перевірок, скорочення часу на проведення реєстрації й отримання ліцензій, сертифікатів та інших документів, створення рівних умов підприємницької діяльності для усіх суб'єктів господарювання.

2. Податкова реформа має бути направлена на реалізацію наступних пріоритетів: 1) забезпечення всім суб'єктам господарювання однакових умов оподаткування;

2) зменшення податкового навантаження;

3) забезпечення ефективного податкового адміністрування та стабільності державних фінансів.

Для реалізації даних пріоритетів є необхідними такі заходи:

* Провести податкову амністію на основі прозорої та чіткої процедури, що дозволить підвищити довіру бізнесу до держави та держави до бізнесу та збільшити надходження до державного бюджету;

* Збільшити роль електронних систем в адмініструванні податків, що дозволить зменшити фізичний контакт податківців з платниками податків і покращить прозорість податкового контролю;

* Зменшити податкове навантаження та скоротити кількість обов'язкових платежів ф податкових пільг, що забезпечить рівні умови для всіх платників податків і скоротить стимули до зменшення випадків мінімізації податкових зобов'язань;

* Реформувати спрощену систему, щоб вона включала лише дійсно малі підприємства, а не була інструментом для тінізації фінансових потоків;

* Вирішити проблеми заборгованості із повернення ПДВ для підтримки експорту та підвищення довіри бізнесу до держави;

* Посилення відповідальності за використання тіньових податкових схем при веденні бізнесу та умисній мінімізації податкових зобов'язань.

3. Реформа банківської системи

* Поширення безготівкових розрахунків дозволить більш повно контролювати джерела доходів, оперативно виявляти факти витрачення коштів у розмірах, що перевищують доходи.

* Внесення змін до законодавства щодо забезпечення розкриття інформації про кінцевих власників банків та небанківських фінансових установ;

* Підвищення прозорості діяльності Національного банку України щодо рефінансування банків, гнучкого валютного курсоутворення;

* Відмова від націоналізованих банків, що є комерційно життєздатними і можуть бути продані за справедливою вартістю;

* Протидія відпливу вітчизняного капіталу до низькоподаткових країн, розбудова ефективної системи повернення з-за кордону коштів та активів, отриманих злочинним шляхом внаслідок операцій з легалізації (відмивання) коштів та фінансування тероризму.

4. Реформа ринку праці. Передумовою детінізації ринку праці є реформа пенсійної системи. Адже наявна система пенсійного забезпечення не створює стимулів для детінізації ринку -- відрахування до пенсійного фонду є надто високими на тлі незадовільної системи пенсійного забезпечення. Основною причиною цього є те, що пенсійна система України значною мірою ґрунтується на радянських принципах і є неефективною. Наслідком цього є значні видатки з державного бюджету на постійне покриття дефіциту Пенсійного фонду та високі пільги для деяких категорій пенсіонерів на тлі низьких пенсій для більшості пенсіонерів.

Для бізнесу необхідним є посилення застосування адміністративних заходів, зокрема, посилення відповідальності за ухилення від оформлення трудових від- носин між працівником і роботодавцем, а також за ухилення від сплати податків і страхових внесків.

Для працівників важливим є перерозподіл податкового навантаження між працівником та роботодавцем, зменшення податкового навантаження. Зазначений вище ефект досягається виключно за умови зміни рівня ЄСВ та ПДФО державою, тоді як підприємство одночасно збільшує офіційну середню ЗП. Тобто тільки за умови солідарної відповідальності досягнення цієї цілі є можливим.

Для державних органів -- дотримання положень Податкового кодексу. Однією з основних проблем є надмірна частота та непередбачуваність змін податкового законодавства. Тому чітке дотримання норм податкового законодавства, а також якісніший аналіз проектів змін до податкового законодавства, дадуть змогу зменшити ризики економічної діяльності і поліпшити планування бюджету організацій.

5.Судова реформа має бути направлена на забезпечення гарантій справедливого суду та виконання судових рішень, захист прав власності, боротьбу з рейдерством. Здійснення судової реформи повинно бути направлено на зменшення корупції, підвищення професіоналізму судових та правоохоронних органів, посилення незалежності від політичних процесів, зміцнення ролі конституційного правосуддя та забезпечення прозорості та неупередженості судових процесів.

Основною метою детінізації економіки України є створення необхідних умов для покращення інвестиційного клімату, зниження податкового та регулятивного тиску на підприємницьку діяльність, захист прав власності та трудових відносин. Дані реформи також дадуть поштовх до забезпечення економічного розвитку, що за умов високих показників тіньової економіки є неможливим

Размещено на Allbest.ru