Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Сода"

- Увеличилось производство товарной продукции;

- Увеличилась отгрузка и услуги, выполненные собственными силами;

- Коэффициент ритмичность производства почти равен 1;

- Улучшилось качество товарной продукции.

Но не смотря на положительную тенденцию увеличения объемов производства, стоит обратить внимание на опережение темпов увеличения реализации продукции над объемом производства, срочно нужно разработать мероприятия по техническому перевооружению производства и внедрению инновационных технологий, повышению производительности труда, улучшению организаций своевременных поставок сырья и материалов и т.д.

2.3 Анализ использования основных производственных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и эффективности их использования.

Задачи анализа:

- определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровнями их использования по обобщающим и частным показателям;

- выявление причин изменения их уровня;

- расчет влияния использования основных фондов на объем производства продукции и другие показатели;

- изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;

- установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

2.3.1 Анализ движения основных средств

Данные о наличии, износе и движении ОС служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия. Оценка движения ОС производится на основе коэффициентов (таблица 13), которые анализируются в динамике ряда лет.

Таблица 13 Состав, структура и движение основных средств (остаточная стоимость)

№	Элементы состава основных средств	Начало периода	Посту-пило, тыс. руб .	Вы-было, тыс. руб .	На конец периода	Темп роста, %
		Сумма, тыс. руб .	Структура			Сумма, тыс. руб .	Структура
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Здания	35865	27,92	17480	900	52445	26,42	146,23
2	Сооружения	610	0,47	-	-	610	0,31	100,0
3	Машины и оборудование	72535	56,47	33896	1771	104660	52,72	144,29
4	Транспортные средства	17842	13,89	9560	694	26708	13,45	149,69
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	1605	1,25	1307	331	2581	1,3	160,8
6	Земельные участки и объекты природопользования	-	-	11520	-	11520	5,8	-
7	Итого:	128457	100	73763	3696	198524	100	154,55

Рисунок 10

По величине стоимости наиболее значимыми элементами состава основных средств организации на начало периода являются: машины и оборудование (72535 тыс. руб .), здания (35865 тыс. руб .), транспортные средства (17842 тыс. руб .). Значимость элементов не меняется и к концу периода. Стоимость основных средств за отчетный период увеличилась на 73763 тыс. руб . или на 54,55 %, что сложилось, в основном, под воздействием поступления машин и оборудования (33896 тыс. руб .) и приобретения объекта природопользования. Выбытие основных средств произошло по элементам: машины и оборудование, транспортные средства, а также производственный и хозяйственный инвентарь.

Экономия основных средств за этот период определяется по расчету:

ЭКос = ОСк - Осн *Тv (2.3.1.(1)),



где Тv- темпы роста объема производства товаров.

Темп роста объема производства составляет:

Тv = 1,17,

198524-128457*1,17 = 48229,31

Экономии основных средств нет. Значит, происходит увеличение налоговой составляющей в части налога на имущество (недвижимость), отражает не своевременный возврат инвестиций в основные средства, амортизационную составляющую себестоимости продукции, а значит и цену продукции.

Анализ структуры основных средств позволяет судить о технической оснащенности и условиях производства. Он показывает, что наибольший удельный вес имеют машины и оборудование (56,47% на начало периода и 52,72% на конец). Изменение структуры в значительной части обусловлено приобретением объекта природопользования (11520 тыс. руб .). Следует отметить, что доля производственного инвентаря в общей структуре не большая (1,25% и 1,3% на начало и конец периода соответственно), но именно эта составляющая основных средств имеет наибольшую динамику (поступило на 1307 тыс. руб ., выбыло на 331тыс. руб .) и темпы роста составили 160,8%.

Увеличение основных средств по отдельным элементам свидетельствует о правильной политике, проводимой в организации, направленной на техническое перевооружение.

Данные о наличии, износе и движении ОС служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия. Оценка движения ОС производится на основе коэффициентов, которые анализируются в динамике ряда лет.



Таблица 14 Показатели движения и состояния ОС

№	Наименование показателей	Методы расчета	Экономическая интерпретация показателей
1	2	3	4
1. Показатели движения
1	Коэффициент поступления ввода (Квв)	Стоимость вновь поступивших ОС Стоимость ОС на конец отчетного года	Доля поступивших ОС за период
2	Коэффициент обновления (Коб)	Стоимость новых ОС Стоимость ОС на конец отчетного года	Доля новых ОС на предприятии
3	Коэффициент выбытия ОС (Квыб)	Стоимость всех выбывших ОС Стоимость ОС на конец отчетного года	Доля выбывших ОС за период
4	Коэффициент прироста ОС (Кпр)	Сумма прироста ОС Стоимость ОС на конец отчетного года	Темп прироста ОС
2. Показатели состояния
5	Коэффициент износа (Ки)	Сумма износа Первоначальная стоимость наличных ОС	Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию Ки = 1 - Кг
6	Коэффициент годности (Кг)	Остаточная стоимость ОС Первоначальная стоимость наличных ОС	Уровень годности Ос Кг = 1 - Ки

Таблица 15 Оценка состояния и движения основных средств на основе коэффициентов

№	Элементы состава основных средств	На начало периода, тыс. руб .,Со	Поступление тыс. руб., Сп	Выбытие, тыс. руб.,Св	На конец периода, тыс. руб ., С1	Коэффициент обновления, % Кобн	Коэффициент интенсивности обновления, % Киоб	Коэффициент выбытия, % Кв
1	2	3	4	6	7	8	9	10
1	Здания	35865	17480	900	52445	33,33	5,15	2,51
2	Сооружения	610	-	-	610	-	-	-
3	Машины и оборудование	72535	33896	1771	104660	32,39	5,22	2,44
4	Транспортные средства	17842	9560	694	26708	35,79	7,26	3,89
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	1605	1307	331	2581	50,64	25,36	20,62
6	Земельные участки и объекты природополь-зования	-	11520	-	11520	-	-	-
7	Итого	128457	73763	3696	198524	37,16	5,01	2,88

Анализ коэффициентов обновления показывает, что обновление основных средств предприятия в течение периода является значительным по всем элементам состава, и наибольшие значения имеют коэффициенты обновления производственного и хозяйственного инвентаря (50,64%), транспортных средств (35,79%), здания (33,33%), машин и оборудования (32,39%).

В целом по предприятию он составляет 37,16%, по активной части основных средств - 32,39%. Сопоставление этих коэффициентов показывает уровень обновления по пассивной части основных средств, в нашем случае он составляет 4,77% (37,16-32,39), и это говорит о том, что обновление в большей степени происходит за счет активной части основных средств.

Разность между коэффициентом выбытия основных средств по предприятию в целом и по их активной части составляет 0,44% (2,88 - 2,44), что подтверждает опережающий темп выбытия активной части основных средств.

Коэффициент интенсивности обновления составляет для производственного и хозяйственного инвентаря (25,36%), транспортных средств (7,26%), машин и оборудования (5,22%). В целом по организации отношение выбывших основных средств к поступившим составляет 5,01%, т.е. Этот коэффициент характеризует темп технического прогресса, но не смотря на то что предприятие закупает новое оборудование, выбытие устаревших средств очень мало.



2.3.2 Техническое состояние основных фондов

Таблица 16 Характеристика изношенности основных средств предприятия

№	Элементы состава основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. руб .	Сумма износа, тыс. руб .	Коэффициент износа, %	Коэффициент годности, %
		На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2	Здания	49482,06	73207,71	13616,86	21657,67	27,52	29,58	72,48	70,42
3	Сооружения	832,97	858,99	229,22	243,56	27,52	28,35	72,48	71,65
4	Машины и оборудование	100080,65	146082,9	28040,98	43871,95	28,02	30,03	71,98	69,97
5	Транспортные ср-ва	24616,97	37268,87	6674,29	11667,44	27,11	31,31	72,89	68,69
6	Производственный и хоз-й инвентарь	2216,35	3602,2	659,64	1127,38	29,76	31,3	70,24	68,7
7	Земельн. участки и объекты природопользования	-	16071,34	-	-	-	-	-	-
8	Итого	177228	277092	48771	78568	27,52	28,35	72,48	71,65

Выводы:

Выполненные расчеты свидетельствуют об удовлетворительном состоянии основных средств организации, т.к. коэффициент износа составляет 27,52% на начало периода и 28,35% - на конец. Несмотря на усилия предприятия по обновлению основных средств, наблюдается тенденция к росту коэффициента износа. Коэффициент износа по активной части основных средств составляет 28,02% на начало периода и 30,03% - на конец. Эти показатели высокие имеют тенденцию к росту. Следовательно, деятельность предприятия по обновлению основных средств необходимо продолжить.

Техническое состояние основных средств может оцениваться также через возрастной состав, причем в первую очередь - их активной части. В целях анализа возрастного состава, оборудование группируют по назначению и техническим характеристикам, затем по продолжительности использования оборудования (таблица 17). Далее производят сопоставление по фактическим срокам службы с нормативными сроками.

Таблица 17 Анализ возрастного состава активного оборудования по группам

№	Возрастная группа оборудования	Виды оборудования	Удельный вес
		Оборудование абсорбции	Оборудование дозеров	Оборудование карбонизации	Оборудование фильтрации	Оборудование кальции-нации	Оборудование дистилляции	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	До 5 лет	3	1	2	4	10	0,17
2	5-10	7	8	4	19	0,32
3	10-20	2	2	8	5	17	0,29
4	Более 20	10	3	13	0,22
5	Всего	13	9	6	16	7	8	59	1
6	Удельный вес, % в данной группе	22,03	15,26	10,17	27,12	11,86	13,56	100

По данным таблицы 17 приведенной таблицы может быть рассчитан средний возраст машин и оборудования Тср:

Тср = ?(Тс*У) (2.3.2(1))

[5:2*0,17] + [(5+10):2 * 0,32] + [(10+20):2 * 0.29] + [(20+25):2 * 0.22] = 11,7 лет



Данные таблицы показывают, что возрастной состав оборудования по группам не равномерен. Оборудование фильтрации обновляются значительно активнее, чем Оборудование кальцинации Оборудование карбонизации. Однако расчет среднего возраста машин и оборудования подтверждает необходимость их приобретения с целью замены устаревшего и изношенного.

При обследовании технического состояния машин и оборудования анализируемой организации техническое состояние активной части основных фондов было оценено как хорошее (в начале отчетного периода 28,02%, в конце - 30,03%). Можно сказать, что для дальнейшего улучшения технического состояния основных средств организации требуются дополнительные капитальные вложения.

Таблица 18 Данные о движении и техническом состоянии основных средств

№	Показатель	Уровень показателей
		Прошлый год	Отчетный год	Изменения
1	2	3	4	5
1	Коэффициент обновления, %	27,89	37,16	+9,27
2	Срок обновления, лет	3,4	1,74	-1,66
3	Коэффициент выбытия	0,05	0,029	-0,021
4	Коэффициент интенсивности обновления	0,036	0,05	+0,014
5	Коэффициент износа	0,275	0,284	+0,009
6	Коэффициент годности	0,725	0,717	-0,008
7	Средний возраст оборудования	11,5	11,7	+0,2

За отчетный год техническое состояние ОС на предприятии несколько улучшилось, за счет более интенсивного их обновления.

Износ оборудования стал ниже, что говорит о более рациональном использовании ОС, соответственно коэффициент годности увеличился.



2.3.3 Характеристика использования машин и оборудования по времени и по производительности

Оборудование подразделяется на наличное, установленное и действующее. К наличному относится все имеющееся в организации оборудование, не зависимо от того, где оно находится (в цехах, на складе) и в каком состоянии. К установленному относится смонтированное и подготовленное к работе оборудование, находящееся в цехах, причем часть установленного оборудования может быть в резерве, на консервации, в плановом ремонте, модернизации. Действующее оборудование - это фактически работающее в отчетном периоде оборудование независимо от продолжительности.

В соответствии с выделенными группами, степень использования оборудования характеризуется следующими коэффициентами:

- коэффициент использования парка наличного оборудования:

(2.3.3.(1))

- коэффициент использования парка установленного оборудования:

(2.3.3.(2))

- коэффициент использования оборудования сданного в эксплуатацию:

. (2.3.3.(3))

Если значения показателей близки к единице, то оборудование используется с высокой степенью загрузки, а производственная программа соответствует производственной мощности. Таблица 19 содержит расчет данных коэффициентов анализируемого предприятия.

Таблица 19 Анализ использования парка оборудования на данном предприятии

№	Показатели	Предыдущий год	Отчетный период	Отклонение, (+;-)
1	2	3	4	5
1	Количество наличного оборудования, ед.	45	59	-14
1.1	Установленного, ед.	45	57	-12
1.1.1	Действующего, ед.	45	57	-15
1.1.2	Бездействующего, ед.	-	-	-
1.2	Не установленного, ед.	0	2	-2
Коэффициенты использования:
2	-сданного в эксплуатацию оборудования (стр.1.1/стр.1)	1	0,966	0,034
3	-парка наличного оборудования (стр.1.1.1/стр.1)	1	0,966	0,034
4	-парка установленного оборудования (стр.1.1.1/стр.1.1)	1	1	0,00

Выводы:

Результаты анализа показывают, что установленного оборудования в предыдущем году было 100%, а в отчетном - 96,6% от общего количества, все оно является действующим, и коэффициент его использования равен единице, что положительно характеризует эффективность использования парка оборудования в организации.

Имеется 2 единицы неустановленного оборудования. Причины не установки, является не допоставка комплектующих, на данный вид оборудования.

Производственная мощность организации характеризует возможный выпуск товаров при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства. Степень использования производственных мощностей характеризуется следующими коэффициентами:

- общий коэффициент:

(2.3.3.(4))

- интенсивный коэффициент:

(2.3.3.(5))

- экстенсивный коэффициент:

. (2.3.3.(6))

Повышение эффективности использования работающего оборудования обеспечивается двумя путями: экстенсивным (по времени) и интенсивным (по производительности). Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

Тк - календарный фонд времени - максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);

Тр - режимный фонд времени (умножается количество единиц установленного оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

Тэф - плановый (эффективный) - время работы оборудования по плану, отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;

Тф - фактический фонд отработанного времени отличается от планового фонда на время внеплановых простоев.

Показателем, характеризующим использование оборудование во времени, служит коэффициент экстенсивности, и его определяют как отношение фактически отработанного времени к фондам времени:

Кэкст = Тф / Тк или Тф / Тр или Тф / Тэф. (2.3.3.(7))

Расчет коэффициентов, оценивающих экстенсивное использование оборудования, приведен в таблице 20

Таблица 20 Анализ экстенсивного использования оборудования организации

Показатели	Предыдущий период	Текущий период	Отклонение (+,-)
	Расчет	Значение показателя	Расчет	Значение показателя
1	2	3	4	5	6
1. Календарный фонд, тыс. машино-час.	365*24*45	394,2	365*24*59	516,84	122,64
2. Среднегодовое количество действующего оборудования, ед.	45	57	12
3. Коэффициент сменности	2	2	0
4. Смен	245*2	490	250*2	500	10
5. Режимный фонд, тыс. машино-час.	490*16*45	352,8	500*16*57	456	103,2
6. Время планового ремонта, тыс.час.	0,2	1,01	0,81
7. Плановый фонд, тыс. машино-час.	352,8-0,2	352,6	456-1,01	454,99	102,39
8. Время внеплановых простоев	1,7	2	0,3
9. Фактический фонд, тыс. машино-час.	352,6-1,7	350,9	454,99-2	452,99	102,09
10. Коэффициенты использования оборудования во времени: - к календарному фонду (стр.9 / стр.1)	350,9/394,2	0,89	452,99/516,84	0,877	-0,13
- к режимному фонду (стр.9 / стр.5)	350,9/352,8	0,995	452,99/456	0,993	-0,002
- к реальному фонду (стр.9/: стр.7)	350,9/352,6	0,995	452,99/454,99	0,996	0,001

Общий коэффициент экстенсивности может быть рассчитан как среднеарифметическое всех коэффициентов экстенсивного использования оборудования, что составит для предыдущего периода

(0,89 + 0,995 + 0,995) / 3 = 0,96

и для отчетного периода

(0,877 + 0,993 + 0,996) / 3 = 0,955

Произошло уменьшение коэффициента экстенсивности, отрицательный показатель использования оборудования.

Интенсивное использование оборудования характеризуется показателями выпуска продукции за 1 машино-час (или на рубль), т.е. его производительностью. Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования (К_инт ) определяются следующим образом:

. (2.3.3.(8))



Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования может быть больше единицы, равным единице и меньшим единицы.

Обобщающим показателем, характеризующим использование оборудования по времени и по производительности, является коэффициент интегральной нагрузки:

К_интегр = К_экст * К_инт . (2.3.3(9))

Для выполнения дальнейших расчетов данные сгруппированы в таблицу, приведенную.

Таблица 21 Данные об использовании оборудования в организации

Показатель	Предыдущий период	Текущий период	Изменение (+/-)
			Абсолютное	Относительное, %
1.Объем производства продукции, тыс. руб. V	226800	304500	77700	134,26
2.Количество оборудования, ед.	45	59	14	131,11
2.1.в том числе работающее оборудование, К	45	57	12	126,67
3.Производительность единицы работающего оборудования годовая, тыс. руб . (стр.1/стр.2.1),	5040	5342,11	302,11	105,99
4.Фонд времени работы всего оборудования, тыс. машино-час.
4.1. плановый	352,8	454,99	102,19	128,97
4.2. фактический Т	350,9	452,99	102,09	129,09
4.3. единицы оборудования, тыс.машино-час. (стр.4.2 /стр.2.1)	7,7978	7,9472	0,1494	101,92
5.Среднечасовая выработка единицы оборудования, тыс. руб .
5.1. плановая (стр.3/стр.4.1).	14,2857	11,7411	-2,5446	82,19
5.2. фактическая (стр.3/стр.4.2). VЧ	14,3631	11,7930	-2,5701	82,11
6.Коэффициент экстенсивности	0,96	0,955	-0,005	99,48
7.Коэффициент интенсивности (стр.5.2/стр.5.1)	1,0054	1,0044	-0,001	99,9
8.Коэффициент интегральной нагрузки (стр.6*стр.7)	0,9652	0,9592	-0,006	99,38



Таблица 22 Факторный анализ влияния эффективности использования оборудования на изменение объема производства продукции

Факторы	Расчет уровня влияния	Уровень влияния на объем производства товаров, тыс. руб .	Структура факторов, %
	Алгоритм	Цифровой расчет
1.Изменение количества действующего оборудования	(КТП - КПП )* *ТПП * VЧПП	(57-45)* 350,9*14,3631	60480,1415	77,61
2.Изменение экстенсивной нагрузки	(ТТП - ТПП )* * КТП * VЧ ПП	(452,99-350,9) * * 57 *14,3631	83580,7461	107,32
3.Изменение интенсивной нагрузки	(VЧ ТП -VЧ ПП )* * КТП * TТП	(11,7930-14,3431)* * 57 * 452,99	-65844,6785	-84,93
Итого	VТП - VПП	304500-226800	77700	100

Выводы:

По результатам анализа можно судить о том, что, соблюдая пропорции прошлого года в отношении действующего оборудования, организация могла иметь дополнительный выпуск товаров на 77700 тыс. руб. Изменение продолжительности работы единицы оборудования относительно прошлого периода также изменило объем производства на 60480,1415 тыс. руб ., но самым влиятельным фактором оказалось изменение среднечасовой выработки единицы оборудования, что вызвало уменьшение объема производства на 65844,6785 тыс. руб .

Уменьшение среднечасовой выработки объясняется уменьшением производительности оборудования при увеличении его парка, уменьшением фактически отработанного времени к фондам времени.

Увеличение не запланированных простоев вызвало снижение коэффициента сменности и уменьшение выпуска продукции.



2.3.4 Анализ эффективности использования ОС

Эффективность использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности, относительной экономии средств, повышения объема производства товаров, повышения производительности труда, снижения себестоимости товаров и затрат на воспроизводство основных средств, увеличения сроков службы средств труда.

Фондоотдача - это доходы (выручка) к среднегодовой стоимости основных фондов, показывает сколько рублей дохода получает предприятие на каждый рубль, вложенный в основные фонды.

Фондоемкость - показатель обратный фондоотдачи, показывает сколько рублей нужно затратить на основные фонды, чтобы получить 1 рубль дохода.

Фондовооруженность - показывает сколько рублей основных фондов приходится на работника или активной части на одного рабочего.

Фондорентабельность - рентабельность основных производственных фондов, показывает размер прибыли, приходящейся на 1 рубль стоимости ОФ

Таблица 23 Исходная информация для анализа фондоотдачи

Показатели	Прошлый период	Текущий период	Отклонение, (+,-), ?
1	2	3	4
1.Объем производства товаров, тыс. руб . V	226800	304500	77700
2.Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
2.1. основных средств, CОС	128457	198524	70067
2.2.активной части (машин, оборудования), CА	75533,85	101112,3	25578,45
2.3.единицы оборудования, СЕ	1678,53	1773,9	95,37
3.Удельный вес активной части, % (стр.2.2 / стр.2.1х100%), УА	58,80	50,9	-7,9
4.Фондоотдача
4.1.Основных средств (стр.1/стр.2.1), FОС	1,77	1,53	-0,24
4.2.Активной части (стр.1/стр.2.2), FА	3,003	3,011	0,008
5.Среднегодовое количество оборудования, ед.
5.1. наличного	45	59	14
5.2. действующего, Ко	45	57	12
6.Фонд времени работы оборудования всего, тыс. машино-час.	350,9	452,99	102,09
7. Фонд времени работы единицы оборудования:
7.1. дней, TД	245	250	5
7.2. смен	490	500	10
7.3. машино-часов	7644	7950	306
8.Коэффициент сменности, kсм	2	2	0
9. Средняя продолжительность смены, час.,Тсм	7,8	7,95	0,15
10.Среднечасовая выработка ед. оборудования, руб. (стр.1 / стр.6), Vч	646,34	672,20	25,86

Рассчитаем значения фондоотдачи активной части основных средств.

F^А _ПП = 245 * 2 * 7,8 * 0,64634 / 1678,53 = 1,4717,

F^А _усл1 = 245 * 2 * 7,8 * 0,64634 / 1773,9 = 1,3926,

F^А _усл2 = 250 * 2 * 7,8 * 0,64634 / 1773,9 = 2,2004

F^А _усл3 = 250 * 2 * 7,95 * 0,64634 / 1773,9 =1,4483,

F^А _ТП = 250 * 2 * 7,95 * 0,67220 / 1773,9 = 1,5062.

Таблица 24 Анализ изменения фондоотдачи под влиянием изменения структуры основных средств и загрузки оборудования

Факторы	Расчет уровня влияния	Влияние на фондоотдачу, руб.
	алгоритм	расчет	Активной части	Основных средств
ФАКТОРЫ ПЕРВОГО ПОРЯДКА
1.Изменение удельного веса активной части	FПП А *?УА -- FПП ОС	3,003*(-7,9)-1,77	х	-25,2937
2.Изменение отдачи активной части	FТП ОС -- FПП А * ?УА	1,53-3,003*(-7,9)	х	22,1937
Итого	FТП ОС -- FПП ОС	1,53-1,77	-	-0,24
ФАКТОРЫ ВТОРОГО ПОРЯДКА
2.1.Изменение количества единиц работающего технологического оборудования	FА усл1 - FА ПП	1,3926 - 1,4717	- 0,0791	-0,03955
2.2.Изменение количества дней работы единицы оборудования	FА усл2 - FА усл1	2,2004 - 1,3926	0,8078	0,4111
2.3.Изменение продолжительности смены	FА усл3 - FА усл2	1,4483 - 2,2004	-0,7521	-0,3828
2.4.Изменение среднечасовой выработки единицы оборудования	FА ТП - FА усл3	1,5062 - 1,4483	0,0579	0,0295
Итого:	FА ТП - FА ПП	1,5062 - 1,4717	0,0892	0,0454

Выводы:

Как видно из таблицы, существенное влияние на уменьшение фондоотдачи основных средств оказало изменение удельного веса их активной части. Под воздействием этого фактора фондоотдача уменьшилась на 25 руб.29 копеек. Из-за этого, фондоотдача в целом уменьшилась на 24 копеек. Предприятие не получает доходов от вложений в основные фонды.

Из факторов второго порядка изменения фондоотдачи основных средств наибольшее влияние оказали изменение количества дней работы единицы оборудования (возросла на 41,1 копейки), изменение среднечасовой выработки единицы оборудования (возросла на 2,95 копейки) изменение количества единиц оборудования (уменьшилась на 3,95 копейки), но самым негативным моментом, является изменение продолжительности смены (уменьшение на 38,28 копеек).

Таблица 25 Расчет влияния изменения основных средств на объем производства товаров

Факторы	Расчет уровня влияния	Уровень влияния, руб.	К объему производства продукции предыдущего периода
	алгоритм	расчет
1.Изменение стоимости основных средств	?CОС * FОС ПП	70067 * 1,77	124018,59	0,5468
2.Изменение фондоотдачи	?FОС * CОС ТП	(-0,24)* 198524	-47645,76	-0,21
Итого:	VТП - VПП	304500 - 226800	77700	0,3429
2.1.Изменение удельного веса активной части	(FА ПП *УТП - FОС ПП )* CОС ТП	(3,003 * 0,509- 1,77) * 198524	-47938,186	-0,2415
2.2.Изменение отдачи активной части	(FОС ТП - FА ПП * * УТП ) * CОС ТП	(1,53 -3,003** 0,509) * 198524	292,4259	-0,7498
Итого:	?FОС * CОС ТП	(-0,24) * 198524	-47645,760	-0,2100

Выводы:

Как видно из данных таблицы, за текущий период значение практически всех рассматриваемых факторов ухудшилось, что отрицательно сказалось на объеме производства продукции. Наиболее значимыми факторами оказались изменение стоимости основных средств (уровень влияния 124018,59 тыс. руб.) Суммарное влияние всех факторов показывает наличие резерва, обеспечивающего дополнительный выпуск продукции на 30141,72 тыс. руб. [0,1329 * 226800 тыс. руб .], но эти возможности были упущены.

Таблица 26 Исходные данные для анализа влияния изменения объемов производства на фондоотдачу и фондовооруженность

Показатели	Отчетные данные,	Удельный вес, У	Индекс Изменения, I
	Предыдущий период	текущий период	предыдущий период(ПП)	текущий период (ТП)
А	1	2	3	4	5
Объем производства продукции, всего, тыс. руб ., V	226800	304500	1,0000	1,0000	1,3426
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб .	128457	198524	1,0000	1,0000	1,5456
в том числе активных	75533,85	101112,3	0,588	0,509	1,1161
пассивных	52923,15	97411,7	41,2	49,1	1,0863
Фондоотдача, F	1,77	1,53	-	-	0,8644
Фондоемкость, Fe	0,566	0,652	-	-	1,1519
Фондовооруженность Fв	2378,83	4135,917	-	-	1,7386

Выводы:

Факторные изменения объема производства показали следующее:

Уровень влияния всей продукции - 0,3847(1,77*(0,8644-1/1,5456)

Таким образом, анализ влияния различных факторов на эффективность использования основных средств позволяет исследовать влияние как каждого из них на фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность, так и оценить их комплексное воздействие на результирующие показатели. Методики экономического анализа помогают повысить обоснованность решений по управлению основными средствами организации.

2.4 Анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации

Под трудовыми ресурсами организации понимают численность и состав её персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов являются:

- изучение и оценка состава и структуры работников организации;

- анализ использования рабочего времени.

- определение и изучение производительности труда и факторов ее определяющих;

- анализ влияния использования труда рабочих на объем выпуска продукции;

- изучение влияния на производительность труда рабочих экстенсивных и интенсивных факторов.

- выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

2.4.1 Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами

Трудовые ресурсы организации подразделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

По характеру выполняемых функций промышленно-производственный персонал (ППП) подразделяется на рабочих и служащих.

Рабочие - это работники, непосредственно занятые производством продукции (услуг), ремонтом, перемещением грузов и т.п. В зависимости от характера участия в производственном процессе рабочие, в свою очередь, делятся на основных (производящих продукцию) и вспомогательных (обслуживающих технологический процесс)

В состав служащих включают руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Количество работающих на конкретный момент времени оценивается тремя показателями: списочной численностью, явочной численностью и числом фактически работающих.

Таблица 27 Формулы расчета показателей средней численность

Показатель	Формула расчета
Среднесписочная численность, RCC
Среднеявочная численность, RC Я
Среднее число фактически работающих, RC Ф

Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности организации необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации.

Таблица 28 Состав и структура работников организации

№	Показатель	Отчет, чел	Структура, %	Темп роста, %
		Предыдущий период	Текущий период	Предыдущий период	Текущий период
1	2	3	4	5	6	7
1	Среднесписочная числен-ть работ-в	54	48	100	100	88,89
2	Основной вид деятельности, в том числе:	44	38	100	100	86,36
3	рабочие	32	29	72,73	76,32	90,63
4	служащие	12	9	27,27	23,68	75

Рисунок 11 Состав и структура работников организации, графически



Общая численность работников производства уменьшилась на 6 человек по сравнению с предыдущим периодом. Уменьшение численности произошло по всем категориям рабочих на 3 человек или 9,37 %, численность служащих, тоже на 3 человека.

Вертикальный анализ структуры работников показывает, что 72,730 % и 76,32 % приходится на категорию рабочих и 27,27% и 23,68% на категорию служащих в предыдущем и текущем периодах соответственно, по основному виду деятельности.

Изменения в объемах производства, технике и технологии, в ассортименте продукции влияют не только на общую численность, но и на профессионально-квалификационную структуру рабочих. Оценка квалификации работников делается на основе их аттестации в порядке, установленном в организации, это могут быть коэффициенты квалификационного уровня или тарифные разряды и др.

Таблица 29 Структура изменения численности и фонда оплаты труда

№	Показатели	Предыдущий год	План	Факт	Структура относительно плана	Структура относительно предыдущего года
					Абсолютное (+ -)	Относительное %	Абсолютное (+ -)	Относительное %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Среднегодовая численность ППП, чел.,	54	56	48	-8	85,71	-6	88,89
1.1	в т.ч. рабочие	32	30	29	-1	96,66	-3	90,63
2	Фонд заработной платы всего персонала	27216000	28561000	30256200	1695200	105,94	3040200	111,17
2.1	в т.ч. фонд заработной платы рабочих	16128000	15300535,71	18279787,5	2979251,8	119,47	2151787,5	113,34
3	Средняя годовая заработная плата одного рабочего	504000	510017,86	630337,5	120319,64	123,59	126337,5	125,067

Таблица 30 Квалификационные требования к работам и квалификационная характеристика рабочих

№	Разряд работ и рабочих, Трi	Трудозатраты по данному разряду работ, план, ч.-час, Vi	Число рабочих, факт, Rрi	Трi * Vi	Трi * Rрi
1	2	3	4	5	6
1	I	3528000	6	3528000	6
2	II	5040000	10	10080000	20
3	III	6048000	11	18144000	33
4	IV	1512000	2	6048000	8
5	Итого:

Подобные документы

• Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
  
  курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, ее себестоимости. Оценка использования трудовых, материальных ресурсов предприятия, основных производственных фондов. Факторы увеличения объема выпуска продукции в результате более эффективного их использования.
  
  курсовая работа [180,1 K], добавлен 02.12.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "ПромАлексСтрой"

  Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ реализации продукции, использования персонала предприятия, основных средств, материальных ресурсов, себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: динамика и состав прибыли, рентабельность, использование прибыли.
  
  курсовая работа [133,5 K], добавлен 25.03.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности предприятия. Выявление трудовых факторов, повлиявших на изменение объема производства.
  
  дипломная работа [215,3 K], добавлен 28.03.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

  Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере товарищества на вере

  Анализ эффективности использования производственных фондов и материальных ресурсов предприятия. Оценка динамики производства и реализации продукции. Влияние расходов на себестоимость продукции при изменении объема производства, уровень рентабельности.
  
  курсовая работа [217,2 K], добавлен 27.09.2011
  

• Диагностика и анализ финансовой-хозяйственной деятельности предприятия

  Объекты диагностики и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его роль в процессе управления. Виды анализа, их классификация. Анализ спроса производства и реализации продукции. Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
  
  презентация [215,0 K], добавлен 06.06.2014
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Моспродторг"

  Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.
  
  курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Взрывпром"

  Анализ затрат производства и реализации продукции; основных фондов предприятия и их использования. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Факторный анализ выработки. Динамика затрат на рубль товарной продукции.
  
  контрольная работа [59,5 K], добавлен 15.07.2013
  

• Роль экономического анализа как средства управления производством

  Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия на примере ГНИПИ "Химтехнология". Объем производства и реализации продукции, использование основных фондов, трудовых и материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [218,1 K], добавлен 16.01.2013
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Сущность и содержание анализа хозяйственной деятельности организации. Анализ производства и реализации продукции предприятия, использования трудовых ресурсов. Оценка организации производства и управления. Рекомендации по эффективности хозяйствования.
  
  курсовая работа [497,4 K], добавлен 22.03.2011
  

• Экономический анализ деятельности предприятия

  Необходимость анализа экономической деятельности предприятия. Актуальность дисциплины для маркетолога. Анализ производства, реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости продукции и прибыли предприятия.
  
  курсовая работа [593,3 K], добавлен 03.06.2014
  

• Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия

  Расчет базисных, цепных и среднегодовых темпов роста объема производства продукции. Основные приемы и методы экономического анализа. Показатели эффективности использования материальных ресурсов, анализ движения основных фондов и доходов от реализации.
  
  контрольная работа [66,4 K], добавлен 20.03.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение оценки хозяйственной и финансовой деятельности предприятия по производству мебели. Характеристика производства и оборудования. Анализ производства и реализации продукции. Оценка использования трудовых ресурсов, расчет экономических показателей.
  
  курсовая работа [2,8 M], добавлен 15.01.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Северодонецкое объединение Азот"

  Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия, оценка его финансового состояния. Степень выполнения плана по производству и реализации продукции. Анализ эффективности использования основных фондов, материальных и трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [314,3 K], добавлен 01.04.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Определение целей, принципов, видов и методов оценки хозяйственной деятельности организации. Анализ показателей использования трудовых, материальных ресурсов, себестоимости продукции, финансового состояния, ликвидности и рентабельности предприятия.
  
  курсовая работа [97,0 K], добавлен 26.02.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение анализа хозяйственной деятельности предприятия, занимающегося производством втулок: обоснование производственной мощности предприятия, расчет себестоимости продукции и показателей эффективности использования основных и оборотных фондов.
  
  дипломная работа [296,1 K], добавлен 19.08.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Определение расходов и себестоимости продукции. Оценка финансовых результатов от производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 13.04.2014
  

• Экономический анализ результатов деятельности предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции, использования основных фондов, прибыли предприятия. Диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 02.06.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам