Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Сода"

- коэффициент обеспеченности плана производства поставками со стороны:

(2.5.1.(5))

- коэффициент обеспечения по фактическому выполнению договоров на поставку:

(2.5.1(6))

Таблица 40 Данные о выполнении плана материально-технического снабжения по объему, качеству, комплектности, тыс. руб.

По данным приведенной выше таблицы план по обеспечению организации материальными ресурсами перевыполнен на 42,97%:

75493737,15 / 52803098,4 *100 - 100 = 42,97%,

коэффициент обеспеченности по плану К_дог.пл = 1,43

С учетом договорных обязательств, процент выполнения плана составил:

41310857,4 / 52803098,4* 100 = 78,24 %,

коэффициент обеспеченности фактический К_дог.ф = 0,78

Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (для увеличения объема производства) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

Определим степень влияния причин недопоставки:

общий процент недопоставки

100 - 78,24 =21,76 %,

в т.ч. в связи с нарушением:

сроков поставки:

7723636 / 52803098,4 *100 = 14,62%;

недопоставки по объему:

3768605 / 52803098,4 *100 = 7,14%;

Такие высокие проценты недопоставки связан с частыми авариями на угледобывающих шахтах, прекращение отгрузки угля и антрацита в полном объеме и в сроки поставки.

2.5.2 Оценка потребности в материальных ресурсах и эффективности их использования

Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности организации и на запасы, необходимые для нормального функционирования на конец периода. Определение потребности в материальных ресурсах включает анализ их использования в производстве и определяется путем сравнения фактического полезного использования материальных ресурсов к плановому или к фактическому использованию в базисном или предыдущем периодах

Таблица 41 Анализ расхода материальных ресурсов

Темп прироста потребления материальных ресурсов (85,49%) в текущем периоде говорит о повышение цен на основное сырье - кокс (в связи с частыми авариями на угледобывающих шахтах), наращивании объема производства продукции, вспомогательные материалов, прирост которых составил 34,61% работы и услуги, выполненные сторонними организациями (прирост - 8,26%)., энергопотребления на 34,48%, При планировании потребности в материальных ресурсах выявленные тенденции должны быть учтены.

Анализ норм расхода материальных ресурсов нацелен на выявление резервов снижения материальных затрат, а значит, и себестоимости отдельных изделий и проводится по конкретным товарам, выпускаемым организацией.

Обеспеченность организации материальными ресурсами в днях исчисляется по формуле:

Vз_д = Vз_i / P_дi (2.5.2.(1))

где Vз_д - запасы сырья и материалов, дней;

Vз_i - запасы i-ого вида материальных ресурсов в натуральных или стоимостных показателях;

P_дi - средний дневной расход i-ого вида материальных ресурсов в тех же единицах измерения.

Средний дневной расход каждого вида материалов рассчитывается делением суммарного расхода i-ого вида материальных ресурсов за анализируемый период (M_i ) на количество календарных дней (Д):

P_дi = M_i / Д . (2.5.2.(2))

В процессе анализа фактические запасы важнейших видов сырья и материалов сопоставляют с нормативными и выявляют отклонение.

Таблица 42 Анализ запасов материальных ресурсов организации

Данные таблицы показывают наличие у организации сверхнормативных запасов сырья и материалов на 603949,9 руб., и несоответствие нормам запасов вспомогательные материалы на 228351,5 руб. При планировании обеспечения материальными ресурсами на следующий период эти сведения должны быть учтены.

Анализ оборачиваемости материальных ресурсов проводится по показателям, характеризующим соотношение тех или иных запасов и их потребления:

; (2.5.2.(3))

. (2.5.2.(4))

Таблица 43 Анализ оборачиваемости материальных ресурсов

Анализ выявил несоответствие оборачиваемости вспомогательных материалов и оборачиваемости по другим видам запасов. Очевидна необходимость выравнивания оборачиваемости и увеличения количества оборотов запасов.

Анализ использования материальных ресурсов проводится по следующим показателям: материалоотдача, материалоёмкость, частные показатели материалоёмкости (металлоёмкость, энергоёмкостьи др.), удельная материалоёмкость (материалоёмкость отдельных изделий).

Материалоотдача определяется отношением объема производства товаров (V) к сумме материальных затрат (М) и характеризует отдачу материалов, т.е. показывает, сколько продукции произведено с каждого рубля потребленных материальных ресурсов:

Мо = V / М. (2.5.2.(5))

Материалоемкость определяется отношением суммы материальных затрат (М) к объему производства товаров (V) и характеризует уровень материальных затрат, приходящихся на 1 руб. товарной продукции

Ме = М / V. (2.5.2.(6))

Таблица 44 Анализ уровня материалоемкости

В составе рассматриваемых показателей наибольший темп рост по сырью и материалам (196,22%), вспомогательным материалам (134,61%), энергоресурсам (134,48%). Возросли показатели материалоемкости по сырью и материалам на 45,84%. По вспомогательным материалам материалоемкость снизилась на 17,5, но общая материалоемкость - возросла на 38,3%.

Следует отметить, что в текущем периоде предприятие резко изменила структуру выпускаемых продукции, ориентируемое в основном на собственное производство, что привело к уменьшению работ и услуг сторонних организаций по транспортировке грузов и прочих работах и услугах. Несмотря на то, что потребление энергоресурсов увеличилось на 34,48%, что обусловлено ростом производства продукции, темп роста материалоемкости остался не изменным. Это говорит о ресурсосберегающей направленности производственной деятельности предприятия.

Анализ резервов увеличения объема производства товаров и снижения расхода материальных ресурсов включает анализ влияния таких факторов как изменение расхода материальных ресурсов и материалоемкости.

Таблица 45 Расчет влияния изменения затрат на материальные ресурсы и материалоемкости на объем производства товаров

В анализируемом периоде увеличение затрат на материальные ресурсы способствовало росту объема производства на 170219,9 тыс. руб ., и повышение материалоемкости на 116519,90 тыс. руб.

Изменение расхода материалов вызвано ростом объема производства.

Условная экономия (перерасход) материальных ресурсов определяется по расчету:

ЭК_М = М_ТП - М_ПП * Т_V ,

где Т_V - темп роста объема производства продукции,

М_ТП и М_ПП - расход материальных ресурсов в текущем и предыдущем периодах соответственно, тыс. руб .

ЭК_М = 84625-45623 * 1,343 = 23353,31 тыс. руб.

Экономии материальных ресурсов предприятия в текущем периоде относительно предыдущего не было, а перерасход составил 23353,31 тыс. руб.

Перерасход материальных ресурсов связан с нормированием их расхода.

Анализируя расход материальных затрат, причинами увеличения, могут быть: замена материалов, нарушение технологии, неисправность оборудования, брак в производстве и др.

Рекомендуется пересмотреть нормирование расходов сырья и материалов на изготовление продукции.

Заключение

Проанализировав работу предприятия можно сделать следующие выводы.

Действующие производственные мощности на ОАО «Сода» - производство неорганических химических веществ, по выпуску кальцинированной соды, используются с учетом обеспеченности сырьевыми ресурсами и рынком сбыта готовой продукции.

Основные технологические производства ОАО "Сода" работают в непрерывном режиме. Остановка на ремонт отдельного оборудования производится согласно графику планово-предупредительного ремонта, но так же есть не запланированные простои вызванные перебоями поставок сырья и материалов.

Кальцинированная сода (производство которой является основной доходной статьей предприятия) является наиболее конкурентно способной.

В 2009 году на производстве проведены мероприятия по снижению содержания хлоридов, для повышения качества соды марки А и соответствию его аналогам ведущих мировых производителей.

В 2009 году продолжалась установка «Технологической линии по производству клинкера сухим способом», по этому оборудованию были осуществлены пуско-наладочные работы в «холостом» режиме, в ходе этих работ обнаружились ошибки по монтажу, что повлекло дополнительные финансовые вложения.

На этом фоне, наиболее значимыми факторами оказались изменение стоимости основных средств, что повлекло за собой, не эффективность использования основных средств и уменьшению производственных мощностей.

Однако решение вопросов для увеличения производства продукции требует, прежде всего, обоснованного подхода при принятии маркетинговых и финансовых решений, а уже следующим этапом этой работы должен стать поиск резервов использования основных средств и повышения фондоотдачи внутри предприятия

Но в целом по производству неорганических химических веществ, говорит о положительном результате работы по сравнению с предыдущим годом, о чем свидетельствуют следующие данные:

- увеличение выпуска продукции;

- увеличилось производство товарной продукции

- увеличилась производительность труда на одного работника

- повысилась средняя заработная плата.

Список использованных источников и литературы

1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672с.

2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебно-практическое пособие / Немченко В.А.. - М.: МГУТУ, 2004.

3. «Совершенствование технологии содового производства. На основе системного подхода». Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата технических наук. Фальковский Николай Николаевич Москва 2007

4. Раздаточные материалы к практическому семинару по программе «Управление оперативной эффективностью предприятия в условиях финансового кризиса» Н.С. Пласкова, Институт компьютерных технологий, 2009 г

Размещено на Allbest.ru