Разработка проекта внедрения новой продукции" (на примере ООО "ВитАРГОС-РОССОВИТ")

План по товарной продукции в денежном выражении перевыполнен на 2,37 млн.руб. (101,9%).

В 2007 году процент использования мощности по основной продукции предприятия составил 73,0%

Продукция, отгруженная ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ» в 2007 году, соответствовала требованиям нормативной документации, контрактов, договоров. Претензий по качеству готовой продукции от потребителей не поступало. Все ее виды принимались с первого предъявления и соответствовали самым высоким требованиям нормативной документации и контрактов.

Заслуги предприятия в области качества в 2007 году были отмечены на общероссийском конкурсе «Сто лучших товаров России». Среди продуктов производственно-технического назначения, выпускаемых на ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ»: метанол, жидкий аммиак, концентрированная азотная кислота -удостоены серебряных знаков этого конкурса.

Среднесписочная численность по итогам 2006 года составила 189 человек, в том числе: ППП - 166 человек, непроизводственной сферы -23 человек.

Общая численность за год уменьшилась на 5 чел. Текучесть кадров составила 8,69%.

Среднесписочная численность по итогам 2007 года составила 183 чел., в том числе: ППП - 157 человек, непроизводственной сферы -26 человек.

Общая численность за год уменьшилась на 4 человека. Текучесть кадров составила 7,94%.

В 2007 году управляющей организацией разработана и введена в действие «Политика в области управления персоналом», согласно которой важнейшими направлениями кадровой политики стали:

-организационное строительство и организация труда,

-планирование, отбор и подбор персонала,

-обучение и развитие персонала,

-мотивация и социальная поддержка персонала,

-управление эффективностью деятельности персонала,

В соответствии с указанной политикой на предприятии, в 2007 году, проведены мероприятия по оптимизации численности персонала, которые были направлены на повышение эффективности бизнес-процессов и производительности труда, как на каждом рабочем месте, так и производственных подразделений в целом.

В результате повышения организационной эффективности, произошли и качественные изменения в структуре персонала. Доля работников с высшим профессиональным образованием на предприятии повысилась на 2,8%. Доля персонала в возрасте до 40 лет увеличилась на 1%.

На ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ» проводится политика в области мотивации персонала, которая в первую очередь направлена на повышение производительности труда работников и на сохранение кадрового потенциала предприятия. С этой целью в 2007 году реализованы следующие изменения в структуре выплат персоналу:

доля переменной части в структуре ежемесячной заработной платы доведена до 40%, что позволяет мотивировать работника на достижение запланированных показателей своего подразделения;

доля постоянной (тарифной) части повышена до 60%, что обеспечивает социальную защищённость работника вследствие увеличения гарантированной части заработной платы.

Впервые в 2007 году реализовано мероприятие по выплате вознаграждения по итогам работы в 2006 году. Вознаграждение по итогам года является эффективным мотивирующим инструментом, непосредственно связанным с достижением предприятием запланированных производственно-хозяйственных показателей в целом, и с учетом показателей, отдельных производственных подразделений.

В 2007 году текучесть кадров на предприятии составила 6,95%. С целью снижения текучести кадров, улучшения имиджа предприятия, как привлекательного работодателя, исполнения требований Трудового кодекса РФ и повышения производительности труда, с 2007 года большое внимание уделяется организации оплаты труда. Результатом стал рост средней зарплаты по предприятию на 25,6% (с учётом выплаты вознаграждения по итогам года).

Существующая система мотивации персонала на предприятии предусматривает не только материальные вознаграждения, но и награждение лучших работников корпоративными наградами. Всё это способствует формированию единой корпоративной культуры. Деятельность по совершенствованию методов мотивации и социальной поддержки работников способствовала стабилизации кадров и снижению текучести в 2007 году на 1% по сравнению с 2006 годом.

В 2007 году проводилась работа по организации профессионального обучения кадров, а также обучения работников предприятия в области промышленной безопасности, укреплению и оснащению учебно-производственной базы.

2.3 Оценка финансовых показателей ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ»

Анализ предпосылок к преобразованиям деятельности предприятия и привлечения инвестиций, необходимых для осуществления этих преобразований базируется на изучении результатов экономической и хозяйственной деятельности предприятия.

Основные показатели деятельности ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ» за 2006 - 2007 гг. приведены в таблицах. Анализ выполнен на основе бухгалтерской отчетности ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ» за 2006 - 2007гг.

Таблица 2.1 Основные показатели деятельности ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ»

Показатель	Данные на 31.12.2006г.	Данные на 31.12.2007г.	Отклонение
1	2	3	4
Выручка от реализации, тыс.руб. Стр010 Ф2	6 476 1,78	10 045 3,66	3 569 1,88
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. Стр020 Ф2	5 694 7,38	6 230 7,31	535 9,93
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. (стр020+стр030+стр040) Ф2	6 737 9,99	7 991 0,52	1 253 0,53
Балансовая прибыль, тыс.руб. Стр140 Ф2	-809 0,21	1 692 9,34	2 501 9,55
Чистая прибыль, тыс.руб. Стр190Ф2	-796 5,84	1 200 2,35	1 996 8.19
Рентабельность продаж по прибыли от реализации Стр050 Ф2 / стр010Ф2	-0,04	0,20	0,24
Общая рентабельность всего капитала стр140 Ф2 / (О,5*(стр300нг+стр 300кг)Ф1)	-0,14	0,27	0,41
1	2	3	4
Общая рентабельность собственного капитала стр140Ф2/ (0,5 * (стр490нг+стр640нг+стр650нг-стр450нг+стр490кг+стр640кг +стр650кг-стр450кг)Ф 1)	-0,25	0,495	0,745
Рентабельность полных расходов на реализацию продукцию стрО5О Ф2 / (стр020+стр030+стр040) Ф2)	-0,04	0,257	0,297
Чистая рентабельность всего капитала стр190 Ф2 / (0,5*(стр300нг+стр300кг) Ф1)	-0,138	0,193	0,331
Чистая рентабельность собственного капитала стр190Ф2/ (0,5*(стр490нг+стр640нг+стр650нг-стр450нг+стр490кг+стр640кг +стр650кг-стр450кг)Ф1)	-0,25	0,35	0,60

Произошло значительное увеличение выручки от осуществления основной деятельности - на 57,8%, увеличение расходов составило 20,2%.

Получена прибыль от продаж в размере 2 054,3 млн.руб., прибыль до налогообложения - 1 692,9 млн.руб., чистая прибыль составила 1 200,2 млн.руб. Показатели рентабельности служат для отражения конечной эффективности работы предприятия и выпускаемой им продукции. По итогам 2006-2007 года эти показатели значительно выросли в результате получения чистой прибыли в сумме 12,2 млн.руб.

Рентабельность продаж по прибыли от реализации - Стр050 Ф2 / стр010 Ф2 =2 054 3 / 10 0453 = 0,2

Общая рентабельность всего капитала: стр140 Ф2 / 0,5 * (стр300 нг + стр 300 кг) Ф1,

1 692 9/0,5*7 364 0+10 837 1=0,27.

Общая рентабельность собственного капитала -стр140Ф2/(0,5*(стр490нг+стр640нг+стр650нг-стр.450нг+ стр490кг+стр640кг+стр650кг-стр450кг)Ф 1),

1692 9/0,5*6 5217+0+0+6 5217+0+0-0,495. Рентабельность полных расходов на реализацию продукцию:

стр050Ф2/(стр020+стр030+стр040)Ф2),

2054 3/6230 7+1 046 8+7135=0,257. Чистая рентабельность всего капитала:

стр190 Ф2/(0,5*(стр300нг+стр300кг) Ф1),

1 200 2/0,5*7 364 0+10 8371=0,193. Чистая рентабельность собственного капитала:

стр190 Ф2 / (0,5*(стр490нг+стр640нг+стр650нг-стр450нг+стр490кг+стр640кг +стр650кг-стр450кг)Ф 1)

1 200 2/0,5*7 364 0+0+06 521 7+0+0=0,35

Таблица 2.2 Оценка структуры активов баланса предприятия

Показатель	Данные на 31.12.2006 г.	Данные на 31.12.2007 г.	Прирост, тыс. руб.	Динамика
	Стоимость имущества, тыс. руб.	Структура имущества %	Стоимость имущества, тыс. руб.	Структура имущества, %
1	2	3	4	5	6	7
Активы предприятия	5 099 3	100,0	7 364 0	100,0	2 264 7	1,44
Внеоборотные активы	2 006 5	39,3	2 765 2	37,6	758 7	1,38
	Нематериальные активы	28	0	17	0	-103	0,63
	Основные средства	1 378 6	27,0	2 046 9	27,8	668 3	1,48
	Незавершенное строительство	276 1	5,4	322 9	4,4	46 8	1,17
	Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0	0	-
	Долгосрочные фин вложения	247 4	4,9	306 3	4,2	58 9	1,24
	Отложенные налоговые активы	62 4	1,2	16	0	-62 2	0,00
	Прочие внеоборотные активы	41 6	0,8	88 6	1,2	47 0	2,13
Оборотные активы	3 092 7	60,7	4 598 8	62,4	1 506 0	1,49
	Запасы	1 040 5	20,4	1 440 7	19,5	400 2	1,38
	Налог на добавленную стоимость	77 0	1,5	412 8	5,6	335 8	5,36
	Краткосрочная дебиторская задолженность	1 930 3	37,9	2 634 1	35,8	703 8	1,36
	Долгосрочная дебиторская задолженность	0	0	0	0	0	-
	Краткосрочные финансовые вложения	39 016	0,8	36 016	0,5	-3 000	0,92
	Денежные средства	5 845	0,1	75 035	1,0	69 190	12,84
	Прочие оборотные активы	0	0		0	0	-

Соотношение основного и оборотного капитала остается высоким и положительно характеризует возможность покрытия краткосрочных обязательств без продажи основных средств. В структуре активов оборотный капитал составляет 62,4%. Наиболее значительные доли имеют дебиторская задолженность - 35,8% и запасы - 19,5% (в которых 75,3% составляют сырье и материалы). Запасы возросли на 38%.

Степень изношенности основных производственных средств продолжает оставаться значительной - 63%. На текущий и капитальный ремонт основных средств предприятия направлено 11 млн.руб. Общий объем инвестиций составил более 800 млн.руб., в результате чего была проведена реконструкция трех цехов аммиака, что позволило увеличить среднесуточное производство продукции с 3700 до 4500 тонн. Была проведена подготовительная работа для модернизации цеха витаминов.

Таблица 2.3 Оценка структуры пассива ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ»

Показатель	Данные на 31.12.2006 г.	Данные на 31.12.2007 г.	Прирост тыс. руб.	Динамика
	Стоимость имущества, тыс. руб.	Структура имущества %	Стоимость имущества, тыс. руб.	Структура имущества %
1	2	3	4	5	6	7
Пассивы предприятия	5 099 3	100,0	7 364 1	100,0	2 2648	1,44
Капитал и резервы	2 819 2	55,3	40195	54,6	1 2003	1,43
	Уставный капитал	1 799 9	35,3	1 799 9	24,4	0	1,00
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	-
	Добавочный капитал	270 6	5,3	270 6	3,7	0	1,00
	Резервный капитал	117 5	2,3	117 5	1,6	0	1,00
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	6312	12,4	1 8314	24,9	1 2002	2,90
Долгосрочные обязательства	212	0,4	2 6292	35,7	2 6080	123,72
	Займы и кредиты	0	0	2 591 733	35,2	2 591 733	-
	Отложенные налоговые обязательства	212	0,4	353	0,5	14 1	1,66
Краткосрочные обязательства	22587	44,3	715 31	9,7	- 1 543 4	0,32
	Займы и кредиты	1 801 4	35,3	17 392	0,2	- 1 784 0	0,01
	Кредиторская задолженность	4573	9,0	697 92	9,5	240 6	1,53
	Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	-
	Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	-

В результате получения долгосрочных займов и кредитов и увеличения отложенных налоговых обязательств значительно выросли долгосрочные обязательства на 2 608 млн.руб. (24%). Также увеличилась кредиторская задолженность на 240,6 млн.руб. (53%). При этом почти в два раза уменьшена задолженность перед государственными внебюджетными фондами, почти на 3 млн.руб. уменьшена задолженность перед бюджетом, на 122,6 млн.руб. (71%) уменьшена задолженность перед прочими кредиторами.

Таблица 2.4 Оценка финансового состояния на краткосрочную и долгосрочную перспективу

Показатель	Данные на 31.12.2006г.	Данные на 31.12.2007г.	Отклонение	Норма
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (стр490+стр640+стр650-стр450-стр190) Ф1 / стр290 Ф1	0,26	0,27	0,01	>0,1
Коэффициент финансовой независимости (стр490+стр640+стр650-стр450)Ф1/(стр300)Ф1)	0,55	0,55	0	>0,5
Коэффициент финансовой устойчивости (стр490+стр640+стр650+стр590-стр450)Ф1/(стр300)Ф1	0,56	0,9	0,34	>0,7
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) (стр290-стр216)Ф1/ (стр610+стр620+стр630+стр660) Ф1	1,37	6,16	4,48	>2,0
Коэффициент восстановления платежеспособности [КТЛкг+6/12*(КТЛкг-КТЛнг)] / 2	0,39	4,28	3,89	>1,0
Коэффициент утраты платежеспособности [КТЛкг+3/12*(КТЛкг-КТЛнг)] / 2	0,54	3,80	3,26	1,0

Коэффициент финансовой устойчивости:

(стр490+стр640+стр650+стр590-стр450) Ф.1 / (стр 300) Ф16 521 7+3 318 0/10 8371 = 0,9

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) (стр290 - стр216)Ф1 / (стр610+стр620+стр630+стр660) Ф1

7 169 5-1145 / 256 9+7403=6,16

Неотъемлемым элементом анализа финансового состояния предприятия является расчет показателей деловой активности, которые включают в себя коэффициенты оборачиваемости и рентабельности. Эти коэффициенты очень тесно взаимосвязаны, т.к. при увеличении оборачиваемости оборотного капитала увеличивается рентабельность. Следовательно, в случае замедления оборачиваемости необходимо осуществить меры по повышению уровня рентабельности, а если такой возможности нет, необходимо увеличить объем оборотов, т.е. производить и реализовывать больший объем работ.

Таблица 2.5. Показатели деловой активности ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ»

Показатель	Данные на 31.12.2006г.	Данные на 31.12.2007г.	Отклонение
Коэффициент оборачиваемости всего капитала стр010 Ф2 / [0,5*(стр300нг+стр300кг) Ф11	1,12	1,61	0,49
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 010 Ф2 / [0,5*(стр290нг+стр290кг) Ф11	1,66	2,61	0,95
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств 020 Ф2 / [0,5 *(стр210нг+стр210кг) Ф11	6,13	5,02	-1,11
Коэффициент оборачиваемости денежных средств 010 Ф2 / [0,5*(стр260нг+стр260кг) Ф11	99,09	248,40	149,31
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности 010 Ф2 / [0,5*(стр240нг+стр240кг) Ф1]	3,47	4,40	0,93
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 020 Ф2 / [0,5*(стр620нг+стр620кг) Ф11	11,66	10,79	-0,87
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 010 Ф2 / [0,5*(стр490нг+стр490кг) Ф1]	2,01	2,94	0,93

За рассматриваемый период произошел рост практически всех коэффициентов оборачиваемости, что свидетельствует о повышении производственно-технического потенциала компании, обусловленного более эффективным использованием ею средств.

Значения коэффициентов оборачиваемости свидетельствуют также о том, что на предприятии улучшаются условия расчетов с поставщиками и покупателями. Тот факт, что деньги от дебиторов поступают чаще, чем надо платить кредиторам, демонстрирует достаточность у предприятия средств в обороте.

Оборачиваемость основных средств представляет собой фондоотдачу, т.е. показатель эффективности использования основных средств за отчётный период. Не смотря на высокий уровень изношенности основных фондов, значения и динамика этого показателя за отчётный период для анализируемого предприятия характеризует высокий уровень использования основных производственных фондов.

Динамика изменения группы коэффициентов рентабельности свидетельствует об увеличении прибыльности деятельности компании.

Таким образом, улучшение состояния финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно расценивать как благоприятный аспект для реализации политики товаров, направленной на усиление рыночных позиций фирмы. Целью становится построение товарной политики с таким расчетом, чтобы, не только сохранить имеющиеся значения показателей деятельности предприятия на прежнем уровне, но и добиться их увеличения.

Для реализации этих мер ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ» предлагает модернизацию цеха витаминов. Описание содержания проекта модернизации и его экономическое обоснование приводится в третьей главе. Для осуществления проекта модернизации цеха необходимо привлечение инвестиций. Выполненный анализ показывает, что для реализации проекта могут быть использованы средства из инвестиционного бюджета ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ».

3. РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА ПО ПРОИЗВОДСТВУ НОВОЙ ПРОДУКЦИИ ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ»

3.1 Характеристика проекта и анализ рынка минерально-витаминных добавок к кормам

Предлагаемым проектом предусматривается освоение производства нового продукта, который ранее в Тульской области не производился: минерально-витаминная добавка «Супергрейд» к кормам для сельскохозяйственных животных на основе производство сухой формы 50%-го холинхлорида, а также производство Хлоргидрата пиридоксина.

Для реализации своих планов ООО «ВитАРГОС-РОССОВИТ» останавливается на имитационной стратегии, при которой оно заимствует уже разработанную технологию, снижая таким образом риск от ее внедрения.

Создаваемое производство витаминного комплекса планируется разместить в главном производственном корпусе. В ТЭО предусматривается изготовление витаминов для животных на существующем оборудовании, по имеющейся технологии.

В ТЭО предусматривается в перспективе приобретение и установка новой высокопроизводительной автоматической линии мощностью 20 тыс.т. в год, с выводом одной существующей линии и сохранением общей годовой мощности производства 40 тыс.т. в год.

Окончательное решение по мощности и фирме изготовителе линии может быть принято после подробного ознакомления с документами фирм. Действующее производство размещается в корпусе цеха витаминов.

Для приготовления активных растворов используется существующее оборудование реакторного отделения, расположенного в главном производственном корпусе.

Имеющееся в реакторном отделении оборудование обеспечит выпуск витаминной продукции мощностью 40 тыс.т. в год.

Существующие технологические схемы для приготовления активных растворов позволяют выпускать широкий ассортимент продукции (чертежи схем в ТЭО не прикладываются).

Технологический процесс приготовления активных растворов осуществляется по освоенной заводом технологии. Подача в производство сыпучего, жидкого сырья в таре и твердых материалов предусматривается электропогрузчиками с расходного склада. Жидкое сырье со склада жидкого сырья подается в производство насосами по трубопроводам. Приготовление продуктов ведется в реакторах, снабженных рубашкой для подогрева и охлаждения.

Руководство компании понимает, что предприятие является неотъемлемой частью г. Ефремова и старается оказывать поддержку городской администрации и принимать участие в жизни города. Так, например, оказывается благотворительная помощь городской гимназии, городскому отделу УВД, центру санэпидемнадзора. В ближайших планах компании - обновление производственных мощностей для повышение конкурентоспособности продукции «Россовит» и увеличения объемов производства. А это значит, что появятся новые рабочие места и уже значительно большее число ефремовцев смогут с гордостью причислять себя к семье ООО "ВитАргос-Россовит".

ВИТАМИН В4 (ХОЛИНХЛОРИД) представляет собой метилированное производное бета-аминоэтилового спирта, бесцветная сироповидная гигроскопичная жидкость, хорошо растворимая в воде и спирте.

Основная роль витамина В4 в организме - регуляция обмена жиров, предупреждение цирроза печени. Холин усиливает синтез и накопление гликогена в печени, участвует в синтезе метионина, адреналина и др. Из холина в организме образуется ацетилхолин, необходимый для нормального функционирования нервной ткани. Холин может синтезироваться в организме животных, однако обеспечить полностью потребности организма, особенно в период интенсивной продуктивности и роста, этот процесс не может.

Низкое содержание холина нарушает нормальный обмен жиров, приводит к жировому перерождению печени, снижению отложения витамина А в печени, дегенерации и гипертрофии почек. Больше всего витамина В4 в кормах животного происхождения, а также в дрожжах и продуктах переработки масличных культур, но этого количества явно недостаточно для полноценного обеспечения животного.

Форма. В комбикормовой промышленности холин используется в виде холинхлорида - хлористоводородной соли, нанесённой на инертный носитель. Обычно сыпучая форма холинхлорида выпускается с активностью 50 %.

Носитель может быть как органическим (отруби), так и неорганическим (кремния оксид). Отруби гигроскопичны сами по себе, а в смеси с холинхлоридом подобная композиция достаточно агрессивна по отношению к другим витаминам. Поэтому более стабильной формой носителя представляется оксид кремния ("белая сажа"). Он адсорбирует холинхлорид, чем значительно снижает его гигроскопичность.

Кроме того, холинхлорид на основе оксида кремния дешевле аналога на отрубях на 10-15%.

К сожалению, многие зоотехники и специалисты по кормлению часто забывают об одном простом факте: ни один витаминный комплекс, представленный на российском рынке, НЕ СОДЕРЖИТ ВИТАМИН В4. В результате, в хозяйствах, использующих рационы с витаминными и минеральными комплексами без холинхлорида, возникает множество проблем, которые зачастую не связывают напрямую с отсутствием этого ценного витамина.

Почему же витамин В4 отсутствует в составе столь широко рекламируемых витаминных комплексов? При высокой концентрации и незначительной норме ввода в состав комбикорма невозможно обеспечить сохранность витаминов, если в состав витаминного комплекса вводят холин. Это по своей природе достаточно агрессивное по отношению к другим витаминам вещество. Кроме того, холин обладает высокой гигроскопичностью, что также затрудняет его использование в составе именно высококонцентрированных смесей с нормой ввода 200-250 г/т.

Лучшим решением этой проблемы является использование полносоставных премиксов, технология производства которых позволяет вводить витамин В4 в смесь без ущерба для других компонентов.

В том случае, если вы уже закупили большие объемы витаминных концентратов, выход один - приобрести В4 дополнительно.

3.2 Планирование затрат в ООО "ВитАргос-Россовит"

Основной целью производственного плана в ООО является калькулирование себестоимости новой продукции.

В практике управления проектом и для расчета затрат в составляются:

1. ведомость распределения расхода материалов;

2. ведомость распределения ТЗР и возвратных отходов по видам продукции;

3. отчет об использовании материалов в производстве;

4. ведомость распределения заработный платы и отчислений на социальное страхование по видам продукции;

5. сводную ведомость по заработной плате в целом по предприятию;

6. ведомость учета цеховых расходов;

7. ведомость учета общехозяйственных расходов;

8. ведомость учета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСиЭО);

9. ведомость распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

10. ведомость распределения цеховых расходов и общехозяйственных расходов (ОХР) по видам продукции;

11. ведомость учета затрат по автотранспортному цеху;

12. ведомость распределения услуг транспортного цеха;

13. сводную ведомость издержек производства;

14. расчет себестоимости товарной продукции;

15. нормативную и отчетную калькуляцию по изделиям.

Таблица 3.1. Ведомость распределения материалов по заготовительному цеху

Наименование продукции	Количество изделий, шт	Магния окись	Цинка окись	Итого расход мат-лов по изд-ям
				по норме	по факту
		норма на единицу, кг	количество, кг	цена за 1кг, руб.	сумма, тыс. руб.	факт. расх, кг	сумма, тыс. руб.	норма на единицу, кг	количество, кг	цена за 1кг, руб.	сумма, тыс. руб.	фактический расход, кг	сумма, тыс. руб.	количество, кг	сумма, тыс. руб.	количество, кг	сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
А	2500	2	5000	8000	40000	5001	40008	2,0	5000	7000	35000	4980	34860	10000	75000	9981	74868
Б	1300	3,46	4498	8000	35984	4499	35992	3,1	4030	7000	28210	4012	28084	8528	64194	8511	64076
Итого:	3800		9498		75984	9500	76000		9030		63210	8992	62944	18528	139194	18492	138944

Общий фактический расход магния окиси и цинка окиси взят из таблицы №4. Распределение по продукции А и Б произведено в процентном отношении. (9498 - 100 %, 5000 составляют в этой сумме 52,64%)

Факт. расход магния окиси 9500 х 52,64 % = 5001

Продукция А - производство сухой формы 50%-го холинхлорида;

Продукция Б. - Хлоргидрат пиридоксина

Таблица 3.2. Ведомость распределения расхода материалов по витаминному цеху

Наименование продукции	Количество изделий, шт	Норма расхода, кг	Нормативный расход, кг	Коэфф-т распределения	Фактический расход, кг	Цена, руб	Сумма расхода, тыс.руб.
							по норме	по факту
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А	2500	0,6	1500	0,9351	1403	12,0	18,00	17
Б	1300	0,22	286	0,9351	267	12,0	3	3
Итого:	3800		1786		1670		21	20

Найдем коэффициент распределения

А: 1500 х 0,9351 = 1403 кг х 12 руб. = 16836 руб. или 17 тыс. руб.

Б: 286 х 0,9351 = 267 кг х 12 руб. = 3204 руб. или 3 тыс. руб.

Таблица 3.3. Ведомость распределения возвратных отходов и ТЗР по заготовительному цеху

Наименование продукции	Расход материалов по норме	расход материалов по факту	Возвратные отходы	ТЗР
					по норме	по факту	по норме	по факту
	Кол-во, кг	Сумма, тыс.руб.	Кол-во, кг	Сумма, тыс.руб.	Коэф-т распределе-ния	Кол-во, кг	Сумма, руб.	Коэф-т распределе-ния	Кол-во, кг	Сумма, руб.	Коэф-т распределе-ния	Сумма, руб.	Коэф-т распределе-ния	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
А	10000	75000	9981	74868	0,011334	113	32770	0,01136	113	32770	0,0000067	503	0,0000067	502
Б	8528	64194	8511	64076	0,011334	97	28130	0,01136	97	28130		430		429
ИТОГО:	18528	139194	18492	138944		210	60900		210	60900		933		931

Расчет коэффициента распределения ТЗР

Примеры расчета распределения ТЗР: 74868000 х 0,0000067 = 502 руб.

Расчет коэффициента распределения возвратных отходов по норме и по факту 210 18492 = 0,01136

9881 кг х 0,01136 = 113 кг х 290 руб. = 32770 руб.

по норме: 210: 18528 = 0,011334

10000 х 0,011334 = 113 кг х 290 руб. = 32770 руб.

Таблица 3.4. Отчёт об использовании материалов по заготовительному цеху

Наименование материала	Остаток на начало месяца, кг	Получено в течение месяца, кг	Израсходовано в течение месяца, кг	Остаток на конец месяца, кг
1	2	3	4	5
Магния окись	-	9590	9500	90
Цинка окись	-	9132	8992	140
Наименование продукции	Принято годных деталей, шт	Магния окись	Цинка окись
		расход по норме	факт. расход, кг	экономия, кг	перерасход, кг	расход по норме	факт. расход, кг	экономия, кг	перерасход, кг
		на деталь, кг	на все кол-во, кг				на деталь, кг	на все кол-во, кг
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	2500	2	5000	5001		1	2	5000	4980	20
Б	1300	3,46	4498	4499		1	3,1	4030	4012	18
Итого			9498	9500		2		9030	8992	38

Таблица 3.5. Отчет об использовании материалов по витаминному цеху

Наименование материала	Остаток на начало месяца, кг	Получено в течение месяца, кг	Израсходо вано в течение месяца, кг	Остаток на конец месяца, кг
1	2	3	4	5
Вспомогательные материалы	3500		1670	1830
Данные взяты из журнала хозяйственных операций.
Наименование продукции	Принято годных, шт	Расход по норме	Факти ческий расход, кг	Экономия, кг	Перерасход, кг
		на деталь, кг	на всё количес-тво, кг
1	2	3	4	5	6	7
А	2500	0,6	1500	1403	97
Б	1300	0,22	286	267	19
Итого	2800		1786	1670	116

Найдем коэффициент распределения фактического расхода вспомогательных материалов

1670: 1786 = 0,9351

0,9351 х 1500 кг = 1403 кг

Таблица 3.6. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды основных рабочих заготовительного цеха

Наименование продукции	Основная зарплата	Дополнительная зарплата	Итого начислено	Отчисления от ФОТ	Итого затрат
1	2	3	4	5	6
А	25340	140	25480	9071	34551
Б	20120	170	20290	7223	27513
Итого	45460	310	45770	16294	62064

Таблица 3.7. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды основных рабочих витаминного цеха

Наименование продукции	За полную обработку	За 8 операций	Всего
	Количество деталей, шт	расценка, руб	Итого начислено, руб	отчисления от ФОТ	Итого затрат, руб	Количество деталей, шт	расценка, руб	Итого начислено, руб	отчисления от ФОТ	Итого затрат, руб	Итого начислено, руб	отчисления от ФОТ	Итого затрат, руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
А	2400	2,9	6960	2478	9438	100	1,9	190	68	258	7150	2545	9695
Б	1000	3,9	3900	1388	5288	300	2,1	630	224	854	4530	1613	6143
Итого:	3400		10860	3866	14726	400		820	292	1112	11680	4158	15838

Данные для расчета взяты из журнала хозяйственных операций, пункт 7.1, 7.2.

2400 х 2,9 = 6960

6960 х 35,6 % = 2478

Таблица 3.8. Сводная ведомость по заработной плате в целом по предприятию

№ п/п	Наименование подразделения	Основная зарплата	Дополни тельная зарплата	Итого начислено	Отчисле-ния от ФОТ	Итого затрат
1	2	3	4	5	б	7
1.	Рабочим основного производства, в т.ч.	57140	310	57450	20452	77902
	а) заготовительный цех	45460	310	45770	16294	62064
	- продукция А	25340	140	25480	9071	34551
	- продукция Б	20120	170	20290	7223	27513
	б) витаминный цех	11680		11680	4158	15838
	- продукция А	7150		7150	2545	9695
	- продукция Б	4530		4530	1613	6143
2.	Транспортный цех(сч. 23)	2730		2730	972	3702
3.	Зарплата работников, обслуживающих
	оборудование(сч. 25.1)	1100		1100	392	1492
4.	Промышленно-производственный
	персонал (сч. 25.2)	3900		3900	1388	5288
5.	Управленческий персонал (сч. 26)	4440		4440	1581	6021
6.	Грузчики (сч. 16)	980		980	349	1329
	Итого	70290	310	70600	25134	95734

Таблица 3.9. Ведомость учета цеховых расходов

№№ п.п.	по статьям сметы цеховых расходов	Износ основных средств	Расч.с персоналом по опл.труда	Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю	Вспомогат. Произв-во	Разные суммы отраженные в др.ж/ордерах	Транспорт-ный цех	Итого затрат
1	Содержание Аппарата управления		3900	1388				5288
2	Амортизация зданий, сооружений	1500						1500
3	Содержание зданий, сооружений, инвентаря					1120		1120
4	Прочие расходы					890	6302	7192
	Итого:	1500	3900	1388		2010	6302	15100

Журнал хозяйственных операций (14, 18, 16, 19-24).

Таблица 3.10. Ведомость учета общехозяйственных расходов

№№ п.п.	по статьям сметы общехозяйственных расходов	в том числе
		Износ основных средств	Расч.с персоналом по опл.труда	Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю	Расч. с поставщ. и подрядчиками	Касса	Итого затрат
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Содержание Аппарата управления	840					840
2	Амортизация зданий, сооружений				840		840
3	Содержание зданий, сооружений, инвентаря		4440	1581			6021
4	Прочие расходы					140	140
	Итого:	840	4440	1581	840	140	7841

Таблица 3.11. Ведомость учета расходов по РСЭО

№№ п.п.	По статьям сметы РСиЭО	Кредит счетов	Материалы	Расч.с персоналом по опл.труда	Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю	Итого затрат
1	2		3	4	5	6
1	Эксплуатация оборудования		635	1100	392	2127
	Итого:		635	1100	392	2127

Журнал хозяйственных операций (8, 9).

Таблица 3.12. Ведомость распределения РСЭО

№п/п	Наименование продукции	Основная зарплата производственных рабочих, руб.	Коэффициент распределения	РСЭО, руб.
1	2	3	4	5
1	А	32490	0,03722	1209
2	Б	24650		918
	Итого	57140		2127

Найдем коэффициент распределения РСЭО 2127: 57140 = 0,03722

0,03722 х 32490 = 1209

0,03722 х 24650 = 918

Заработная плата взята из таблицы № 8.

Таблица 3.13. Ведомость распределения цеховых и общехозяйственных расходов по видам продукции

Наименование продукции	Основная зарплата рабочих, руб.	РСЭО, руб.	Итого РСЭО и основной зарплаты, руб.	Цеховые ра...

Подобные документы

• Развитие инновационной деятельности предприятия

  Организация инновационной деятельности предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Нормативно-правовая база инновационной деятельности в Республике Беларусь. Планирование развития инновационной деятельности на примере ОАО "Гомельстройматериалы".
  
  курсовая работа [384,6 K], добавлен 29.11.2010
  

• Регулирование инновационной деятельности в Беларуси

  Роль государства в регулировании инновационной деятельности. Цели и приоритеты инновационной политики. Методы государственного управления инновационной политикой в Беларуси. Приоритетные задачи и направления инновационного развития РБ на 2011-2015 гг.
  
  контрольная работа [51,5 K], добавлен 29.06.2011
  

• Государственное регулирование и поддержка инновационной деятельности

  Сущность инноваций и инновационной деятельности. Анализ регулирования и поддержки инновационной деятельности в России. Полезные примеры зарубежного опыта для российской инновационной деятельности. Перспективы развития инновационной деятельности в России.
  
  курсовая работа [386,6 K], добавлен 25.04.2012
  

• Разработка бизнес–плана производства новой продукции организации

  Сущность и значение бизнес-планирования инновационной деятельности предприятия. Анализ внутреннего и внешнего окружения инновационного проекта на примере ООО "И.С. Лаборатория". Производственный план и рынок сбыта продукции. Риски инновационного проекта.
  
  дипломная работа [89,9 K], добавлен 26.12.2010
  

• Сущность инновационной деятельности на предприятии

  Сущность и функции инноваций в национальной экономике. Понятие новаторских организаций. Анализ инновационной деятельности на примере ООО "Стройтехносервис-Юг", разработка методов ее оптимизации. Оценка, расчет и способы внедрения инновационного проекта.
  
  курсовая работа [53,8 K], добавлен 10.02.2012
  

• Риски инновационной деятельности

  Определение специфики рисков инновационной деятельности. Методы снижения рисков инновационной деятельности. Экспертиза идеи, коммерческого предложения или проекта в целом. Оценка рисков инновационного проекта и разработка механизма управления рисками.
  
  курсовая работа [62,2 K], добавлен 22.03.2016
  

• Государственная поддержка инновационной деятельности

  Общая характеристика инновационной деятельности. Экономическое и организационно-правовое государственное регулирование этой сферы. Прямые и косвенные методы поддержки инновационной деятельности. Сравнительный анализ поддержки инноваций в США и Японии.
  
  курсовая работа [40,6 K], добавлен 30.03.2016
  

• Проблемы государственной инновационной политики

  Уровни технологического развития и технологические уклады, структура и проблемы национальной инновационной системы России. Выбор стратегических приоритетов научно-технического и инновационного развития. Правовое обеспечение инновационной деятельности.
  
  курсовая работа [491,3 K], добавлен 11.11.2010
  

• Государственное регулирование инновационной деятельности

  Понятие, сущность, принципы и значение инновационного менеджмента, его роль в повышении эффективности деятельности организации. Общая характеристика и анализ зарубежной и российской практики государственного регулирования инновационной деятельности.
  
  реферат [60,9 K], добавлен 26.12.2010
  

• Роль государства в регулировании инновационной деятельности в Беларуси

  Теоретические основы инновационной деятельности: общее понятие, сущность, виды, цели и приоритеты. Анализ инновационного развития Республики Беларусь, приоритетные задачи на 2011-2015 года. Направления совершенствования государственного регулирования.
  
  курсовая работа [696,9 K], добавлен 30.08.2014
  

• Инновационная политика России в условиях трансформации экономической системы

  Обеспечение правового регулирования и защита интересов участников инновационной деятельности. Формирование современной эффективной инновационной инфраструктуры. Активизация инновационной деятельности в регионах России.
  
  реферат [29,7 K], добавлен 26.10.2006
  

• Государственное регулирование научной и инновационной деятельности Республики Беларусь

  Особенности науки и научно-технического потенциала Республики Беларусь. Механизм государственного стимулирования инновационного процесса. Становление рынка технологий и инновационной культуры как условия стимулирования инновационной активности Беларуси.
  
  реферат [38,8 K], добавлен 23.11.2013
  

• Особенности инновационной деятельности на ОАО "Гомельстройматериалы"

  Экономическое содержание и особенности инновационной деятельности предприятия. Анализ состояния инновационной деятельности ОАО "Гомельстройматериалы". Совершенствование планирования и системы управления инновациями на предприятиях Республики Беларусь.
  
  курсовая работа [117,0 K], добавлен 19.12.2014
  

• Финансирование инновационной деятельности предприятий эксклавного региона

  Инновационная и научно-техническая деятельность в сфере предпринимательства. Характеристика научно-технического потенциала России и Калининградской области. Разработка механизма финансирования и стимулирования инновационной деятельности предприятия.
  
  диссертация [322,0 K], добавлен 21.07.2011
  

• Государственное регулирование инновационной деятельности в Республике Казахстан

  Правовые основы инновационной деятельности в Республике Казахстан. Цели и задачи развития национальной инновационной системы. Технопарки - основополагающий элемент создаваемой в республике национальной инновационной системы. Значение венчурных инвестиций.
  
  курсовая работа [17,4 K], добавлен 14.06.2011
  

• Направления и методы реализаци инновационной политики в России

  Сущность и принципы, формирование инновационной политики. Государственная поддержка и текущее состояние инновационной деятельности. Инструменты и федеральные программы в сфере государственной инновационной политики. Создание инновационной системы.
  
  курсовая работа [98,3 K], добавлен 04.06.2008
  

• Особенности инновационной деятельности на ОАО "Гомельстройматериалы"

  Знание как ресурс, один из решающих факторов производства, наряду с капиталом и трудом. Особенности инновационной деятельности предприятий Республики Беларусь. Пути совершенствования процесса внедрения инноваций на предприятии ОАО "Гомельстройматериалы".
  
  курсовая работа [104,9 K], добавлен 22.01.2015
  

• Эффективность инноваций и инновационной деятельности. Методы оценки

  Организация инновационной деятельности. Основные методы оценки эффективности инноваций. Внедрение новшеств, основные виды эффектов. Определение показателей эффективности инновационного проекта. Совершенствование технологии и организации производства.
  
  презентация [725,6 K], добавлен 02.04.2015
  

• Планирование инновационной деятельности на предприятии

  Прогнозирование инноваций, его роль в деятельности организации. Система планирования инноваций, обоснование инвестиций в инновационные программы. Обоснование плана производства продукции. Расчет себестоимости продукции и технико-экономических показателей.
  
  курсовая работа [104,4 K], добавлен 13.10.2009
  

• Оценка и развитие инновационной деятельности ОАО "Маяк"

  Содержание, сущность и виды инновационной деятельности. Процесс подготовки и выполнения инновационного проекта. Оценка финансового состояния и технологических возможностей предприятия. Анализ управления инновационным персоналом на примере ОАО "Маяк".
  
  дипломная работа [2,7 M], добавлен 11.07.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам