Разработка текущего плана действующего нефтеперерабатывающего предприятия

39784,46

497305,8

2

Энергозатраты:

Технологическое топливо

1692,41

21155,13

Тепловая энергия (пар)

85,27

1065,875

Электроэнергия

0,03

0,375

Сжатый воздух

3,30

41,25

Азот

10,96

137

Итого энергозатраты

1791,97

22399,63

3

Трудовые затраты:

Заработная плата осн.рабочих

74,14

1000,9

ЕСН

25,2

340,2

Итого трудовые затраты

239,94

1341

Итого прямые материальные затраты

41676

521047

4

Амортизация основных средств

1556

21010

5

РСЭО

154

2073

6

Ремонтный фонд

65,1

879

7

Цеховые расходы

347

4678

8

Расходы подразделений цеха

0,55

7,42

Итого общепроизводственные расходы

2122,65

28647,42

Цеховая себестоимость

43798

591273



7. Разработка ценовой политики предприятия

Ценовая политика представляет собой деятельность по установлению, поддержанию и изменению цен на производимые товары, направленная на достижение целей и задач предприятия. Формируется в рамках общей стратегии развития предприятия и включает ценовую стратегию и тактику ценообразования. Ценовая политика охватывает весь ассортимент выпускаемой продукции, предполагает уникальную, выработанную предприятием систему управления издержками производства и сбыта продукции.

Этапы ценовой политики предприятия:

- выработки целей ценообразования;

- анализа ценообразующих факторов;

- выбора метода ценообразования;

- принятия решения об уровне цены.

Формирование ценовой политики предприятия в условиях рыночной экономики является одним из важнейших элементов механизма конкурентоспособности. Оптимально возможная цена продукции должна полностью возмещать все издержки на производство, распределение и сбыт товара, а также обеспечивать получение определенной нормы прибыли.

Методы установления цен товаров:

- на основе издержек производства;

- по доходу на капитал;

- с ориентацией на спрос;

- по уровню текущих цен.

Метод установления цены товара на основе издержек производства - «метод надбавок» - широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени - на рыночный спрос.

Метод расчета цены по доходу на капитал базируется на издержках производства продукции, а также на получении запланированного дохода на капитал. Метод основан на суммировании затрат на единицу продукции и процента на вложенный капитал.

Основные преимущества метода заключаются в возможности учесть платность финансовых ресурсов, необходимых для производства и реализации продукции. Сложность использования обусловлена давлением инфляционных процессов на экономику: ставки процентов за кредит подвержены высокой степени неопределенности. Метод расчета цены по доходу на капитал предназначен для предприятий с большим ассортиментом выпускаемой продукции, часть из которой является новой для рынка.

Метод определения цен с ориентацией на спрос (иначе -- метод оценки реакции покупателей, или потребительской оценки), основан на восприятии товара потребителем. Производитель исходит из того, что потребитель определяет соотношение между ценностью товара и его ценой и сравнивает его с аналогичными показателями конкурентов. Успешная реализация этого метода ценообразования зависит от понимания потребностей потенциальных покупателей, умении привлечь внимание к специфическим качествам товара и способности реально оценить возможных конкурентов.

Метод установления цены на уровне текущих цен применим на рынках чистой и олигополистической конкуренции. Производитель свободен в определении уровня цен, если товар обладает уникальными качествами, отличными от товаров конкурентов, или воспринимается покупателями как таковой. Цены и ценообразование: Учебник для вузов / В.Е. Есипов. -- СПб.: Питер, 2001

Воздействие роста цен производителей химической и нефтехимической промышленной продукции на потребительские цены складывается непосредственно из роста тарифов естественных монополий и цен отраслей внутреннего рынка. Влияние роста цен в сырьевых отраслях промышленности на потребительские цены опосредованно: инфляция, безусловно, зависит от растущих затрат на сырье отраслей конечного спроса, однако реально повышение цен на продукцию этих отраслей лимитируется ценовым потолком, задаваемым уровнем конкурентоспособности отечественной продукции и ее конкуренцией с импортными аналогами.

Выбор методики ценообразования позволяет сузить диапазон цен в рамках минимума и максимума. Предприятие может выбирать пассивную ценовую стратегию, следуя за «лидером в ценах» или основной массой производителей на рынке, или попытаться реализовать активную ценовую стратегию, учитывающую, прежде всего его собственные интересы.

Состав отпускных цен промышленности:

Оптовая (отпускная) цена промышленности	=	Оптовая цена предприятия	+	Акциз + НДС	+	Издержки снабженческо-сбытовой организации	+
+ Прибыль снабженческо- сбытовой организации

7.1 Методические подходы к формированию отпускных цент на реализуемую продукцию

Существует четыре основных метода формированию отпускных цен:

- «средние издержки плюс прибыль»,

- анализ безубыточности и обеспечение целевой прибыли,

- метод установления цены на основе ощущаемой ценности товара,

- метод установления цены на уровне текущих цен,

- установление цены на основе закрытых торгов.

Расчет цены по методу «средние издержки плюс прибыль» заключается в начислении определенной наценки на себестоимость товара. Широко используется как в рыночных, так и в нерыночных секторах экономики. Для установления оптимальной цены необходимо учитывать особенности текущего спроса и конкуренции, а стандартные наценки не позволяют значительно влиять на ситуацию.

Методика ценообразования с расчетом на получение целевой прибыли основывается на графике безубыточности. При данной методике основным фактором ценообразования считаются не издержки, а покупательское восприятие.

Установление цены на основе закрытых торгов применяется в процессе конкурентной борьбы. Цены занижаются с целью получения заказа или заключения контракта, что возможно только при условии, если запрашиваемая цена ниже, чем у других продавцов. Уровень цен должен оставаться не ниже себестоимости.

Таблица 32. Расчет планируемых цен на продукцию

Показатели	Парафин С13	Парафин С14-17
Объем производства, тыс. т	1,69 (Таб.6. Определение плановой производственной программы)	12,55
Объем реализации, тыс. т	1,7	12,5
Полная себестоимость, руб./т	29300	49263
Рентабельность продукции, %	20,00%	20,00%
Оптовая цена, руб.	35160 (29300*1,2)	59115,6
НДС (18%), руб.	6328,8 (от оптовой)	10640,81
Рыночная цена, руб./т.	41488,8 (35160+НДС)	69756,41



7.2 Использование метода «директ-костинг» для построения графика безубыточности производства и реализации продукции

Директ-костинг - это одна из западных систем управленческого учёта. Главное в системе учёта директ-костинг - это полноценная организация раздельного учёта постоянных и переменных затрат с целью использования его для улучшения эффективности аппарата управления. К переменным относятся затраты, величина которых изменяется с изменением объема производства продукции. В основном это затраты на сырье, материалы, топливо и электроэнергию на технологические цели, заработная плата производственных рабочих с соответствующими отчислениями во внебюджетные государственные фонды. В среднем переменные расходы изменяются пропорционально изменению объема производства продукции.

К постоянным относятся затраты, величина которых не зависит от динамики объема производства и продажи продукции. К ним относятся административные и управленческие расходы, амортизационные отчисления, арендная плата, коммерческие расходы и другое (Приложение, рис. 4).

Таблица 33. Калькуляция себестоимости парафина С14-17 (дублирование)

№ п/п	Наименование статей расхода	Затраты на единицу продукции, руб./т	Затраты на весь выпуск, тыс. руб.
1	Переменные затраты, в т.ч.	41576,43 (кальк с/с с14-17)	521784,2
	Сырье и материалы	39784,46	499295
	Энергозатраты:	1791,97	22489,22
2	Постоянные затраты, в т.ч.	5280,04	79277,19
3	Прочие общехозяйственные расходы	1362	17096
	Полная себестоимость	48218,47	618157,39

При алгебраическом способе расчета критического объема продаж в натуральном измерении используется следующая формула:

В_кр = Зпост / (Ц - Зперем),

где:

Зпост - постоянные затраты;

Ц - цена единицы реализованной продукции;

Зперем - переменные затраты единицы продукции,

или (Ц - Зперем) = М_д - маржинальный доход на единицу продукции.

В_кр = 79277190/(69756,41 -41576,43) = 2813,25 т

Таблица 34. Расчет показателей устойчивости

Наименование статей	Парафин С14-17
Постоянные затраты, руб.	79277190
Переменные затраты на ед. продукции, руб./т	41576,43
Цена ед. продукции, руб./т	69756,41
Планируемый объем производства, тыс.т	12,55 (цена ед. - перемн затр)
Маржинальный доход на ед. продукции, руб./т	28179,98 (цена ед. - перемн затр)
Критический объем производства, тыс. т	2,81
Коэффициент устойчивости	22,48%



8. Финансовый план

Финансовое планирование -- инструмент управления финансами предприятия. Это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Задачи финансового планирования:

§ выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

§ эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

§ увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

§ обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

Объекты финансового планирования:

§ движение финансовых ресурсов;

§ финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;

§ стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов.

Цели финансового планирования:

§ обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами;

§ определение объекта планирования;

§ разработка систем финансовых планов с выделением оперативных, административных и стратегических планов;

§ расчет необходимых финансовых ресурсов;

§ расчет объемов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, выявление резервов и определение объемов дополнительного финансирования;

§ прогноз доходов и расходов предприятия.

Финансовый план -- это комплексный план функционирования и развитияпредприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

§ доходы и поступления средств;

§ расходы и отчисления денежных средств;

§ кредитные взаимоотношения;

§ взаимоотношения с бюджетом.

Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов». В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы.



8.1 Распределение прибыли предприятия

Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей ее использования находится в компетенции предприятия. Главное требование, которое предъявляется сегодня к системе распределения прибыли, остающейся на предприятии, заключается в том, что она должна обеспечить финансовыми ресурсами потребности расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление

При распределении прибыли, определении основных направлений ее использования прежде всего учитывается состояние конкурентной среды, которая может диктовать необходимость существенного расширения и обновления производственного потенциала предприятия. В соответствии с этим определяются масштабы отчислений от прибыли в фонды производственного развития, ресурсы которых предназначаются для финансирования капитальных вложений, увеличения оборотных средств, обеспечения научно-исследовательской деятельности, внедрения новых технологий, перехода на прогрессивные методы труда и прочее.

Важным аспектом распределения прибыли является определение пропорции деления прибыли на капитализируемую и потребляемую части, которая устанавливается в соответствии с учредительными документами, интересами учредителей, а также определяется в зависимости от стратегии развития бизнеса. Для каждой организационно-правовой формы предприятия законодательно установлен соответствующий механизм распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, основанный на особенностях внутреннего устройства и регулирования деятельности предприятий соответствующих форм собственности.

На любом предприятии объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под се распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты различных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение же направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры формируемых фондов, процесс их использования находятся в компетенции самого предприятия.

Государство не устанавливает каких-либо нормативов распределения прибыли, но через порядок предоставления налоговых льгот стимулирует направление прибыли на инновации, капитальные вложения производственного и непроизводственного характера, на благотворительные цели, финансирование природоохранных мероприятий, расходов по содержанию объектов и учреждений непроизводственной сферы и т.п. Законодательство ограничивает размер резервного фонда предприятия, регулирует порядок формирования резерва по сомнительным долгам.

Порядок распределения и использования прибыли предприятия фиксируется в его учредительных документах и определяется положением, которое разрабатывается соответствующими подразделениями экономических и финансовых служб и утверждается руководящим органом предприятия (Приложение, рис. 5).



8.2 Обоснование планируемых финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности

Принимая во внимание исходные данные и содержание основных разделов разработанного сводного плана сводим в итоговую таблицу планируемые показатели производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия на планируемый квартал.

Таблица 35. Показатели деятельности предприятия

Показатели	Ед. изм.	Парафин С14-17	Парафин С13
Объем производства продукции:
- в натуральном выражении	тыс.тонн	12,5	1,7
- в стоимостном выражении	тыс. руб.	738945 (таб. 32, опт. цена*объем произ натур)	59772
Объем товарной продукции	тыс.тонн	12,5	1,7
Объем реализованной продукции	тыс.тонн	12,55	1,69
Себестоимость единицы продукции	руб.	49263 (расчет план цен)	29300
Себестоимость реализованной продукции	тыс.руб.	618250,65 (с/с *объем)	49517
Цена единицы продукции	руб.	59115,6 (расчет план цен)	35160
Выручка	руб.	741900,78 (цена ед. * объем реал прод)	59420,4
Выработка на одного рабочего	т/чел.	347,2 ((объем натур выр*1000)/общее число сотр) 47,2
Средняя заработная плата одного рабочего	тыс. руб.	112,71
Фондоотдача	руб. ТП/руб.	2673,5 (объем произв в стоимост/баланс ст ед.)	216,25
Балансовая прибыль	руб.	123650,13 ( выручка - с/с реал прод)	9903,4
Рентабельность по видам продукции	%	20%	20%
Рентабельность всех продаж	%	16,7% (балансовой прибыли к выручке) по всем С123 И / НА СУМ ВЫР * 100%	16,7%

Объем реализованной продукции равен сумме товарной продукции и остатков продукции на складе на начало года за вычетом остатков продукции на складе на конец года.

Выручка определяется как произведение объема реализованной продукции на отпускные цены.

Выработка на одного рабочего определяется как отношение объема произведенной продукции в плановом году к среднесписочной численности рабочих.

Средняя заработная плата одного рабочего определяется как годовой фонд заработной платы на среднесписочную численность рабочих.

Фондоотдача определяется как товарная продукция к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Балансовая прибыль определяется как разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции.

Рентабельность продукции равна отношению балансовой прибыли на себестоимость реализуемой продукции. Рентабельность продаж в свою очередь определяется отношением балансовой прибыли к выручке.



ВЫВОДЫ

В ходе работы над данной курсовой работой был составлен план производства на квартал, а так же рассчитано необходимое количество ресурсов. Так, положительное влияние на величину прибыли оказывает увеличение степени использования производственной мощности, снижение удельных затрат на единицу продукции, уменьшение критического объема производства.

В связи с тем, что производственная мощность гидроочистки была низкой и не выполнялась производственная программа необходимо увеличить коэффициент выхода целевого продукта до 60%, что является оптимальным увеличением данного коэффициента (были проведены опыты с коэффициентами выхода 55% и 62%).

Необходимо снизить себестоимость, так как из-за высокой себестоимости товарных продуктов цена становится неконкурентоспособной на отраслевом рынке.

В частности, необходимо снизить себестоимость Парафина С_14-17, превышающую себестоимость продукции С₁₃ в 1,5 раза, и в тоже время имеющую гораздо больший удельный вес в производстве. Следует проверить возможность снижения себестоимости десорбата, поступающего с установки «Парекс», так как это основная статья затрат.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные правовые акты

1. Государственное регулирование рынка нефти и газа в Российской Федерации: сб. нормативно-правовых актов по состоянию на 01.01.2005. - М.: Нестор Академик Паблишерз, 2005.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Принят Госдумой РФ 21.10.94 г. (ред. от 17.12.1999г.)

3. Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих. Приказ Минтруда РФ от 28.03.2006

Основная литература

4. Методические указания к выполнению курсовой работы на тему «Разработка текущего (квартального) плана действующего нефтеперерабатывающего предприятия (на примере установки «Парекс»)» Составители: д-р экон. наук, доц. Ю.И. Михайлов, канд. экон. наук, доц. Р.И. Эрам, канд. экон. наук, доц. Н.В. Лаптев -- Изд. СПбГИЭУ, 2010

5. Планирование на предприятии: конспект лекций / Михайлов Ю.И. - Изд. СПб.: СПбГИЭУ, 2011

Дополнительная литература

6. Основы предпринимательства: Уч. пособие / Бараненко С.П., Дудин М.Н., Лясников Н.В. - М:Центрполиграф, 2010

7. Планирование на предприятии. Учебник. / Ильин А.И. - Минск: Новое знание, 2001

8. Цены и ценообразование: Учебник для вузов / В.Е. Есипов. -- СПб.: Питер, 2001



ПРИЛОЖЕНИЕ

Рис. 1 Взаимосвязь планирования и управления

Рис. 2 Структура планирования на предприятии



Рис. 3 Состав текущего (квартального) плана предприятия

Рис. 4 Калькулирование себестоимости по системе "директ- костинг"



Рис. 5 Схема формирования и распределения прибыли

Размещено на Allbest.ru

...