Планирование производственной деятельности на вновь созданном предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

КАЗАНСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. А.Н. ТУПОЛЕВА

Филиал «Восток»

Кафедра экономики и управления

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:

Экономика предприятия

на тему:

Планирование производственной деятельности на вновь созданном предприятии

Выполнил: ст. гр. 21202

Шарипова А. Р.

Проверил ст. преподаватель

Петрулевич Е. А.

г. Чистополь, 2014

СОДЕРЖАНИЕ

РАЗДЕЛ 1. ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ РЫНКА

2.1 Сегментирование рынка, выбор целевых сегментов, расчёт ёмкости рынка

2.2 Маркетинговые исследования

2.2.1 Описание товара

2.2.2 Построение кривой спроса

РАЗДЕЛ 3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

3.1 Производственная программа предприятия

3.2 Технология производства

3.3 Потребность в основных фондах

3.4 Потребность в сырье и материалах

3.5 Потребность в персонале и зарплате

3.6 Калькуляция себестоимости

3.7 Группировка затрат на постоянные и переменные, определение критического объёма производства

РАЗДЕЛ 4. ПЛАН РАСЧЁТА ЦЕНЫ ТОВАРА

4.1 Определение спроса

4.2 Анализ цен и товаров конкурентов

4.3 Выбор метода ценообразования

РАЗДЕЛ 5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

РАЗДЕЛ 6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

6.1 Баланс движения денежных средств

6.2 Расчёт даты, когда проект начнёт приносить прибыль

6.3 Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

6.4 Показатели финансово-экономической целесообразности проекта

РАЗДЕЛ 7. ОЦЕНКА РИСКА. АНАЛИЗ РИСКОВ ПРОЕКТА

7.1 Перечень рисков

7.2 Определение удельного веса каждого риска во всей их совокупности

7.3 Оценка вероятности наступления риска

Список литературы

РАЗДЕЛ 1. ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА

Предприятие ЗАО «Карлсон» образовывается в г. Чистополь. Полное название: закрытое акционерное общество «Карлсон». ЗАО - это общество, уставный капитал которого состоит из номинальной стоимости акций общества, а его участники (акционеры) несут материальную ответственность лишь в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акции распределяются по закрытой подписке только среди его учредителей. Порядок оплаты в ЗАО - 50/50 на момент регистрации.

Учредителями предприятия являются: Шарипова Альбина Рамисовна- директор предприятия, Валиева Диана Раисовна - бухгалтер.

Главной деятельностью предприятия является производство детской одежды. Необходимость создания этого проекта обусловлена возрастающим спросом на данный товар. В нашем городе представлено достаточное количество детской одежды различного ассортимента, однако, большая часть из них имеет достаточно высокую цену. Наше предприятие планирует выпускать одежду высокого качества и дизайна по более низкой цене.

Главная задача, стоящая перед ЗАО «Карлсон» - внедрение своей продукции и расширение рынка сбыта продукции, а также укрепление завоеванных позиций с помощью расширения ассортимента производимых товаров. Первостепенное значение уделяется качеству производимой продукции.

На начальном этапе предприятие нуждается в инвестициях для приобретения основных фондов. Для этого планируется взять кредит в размере 4 000 000 рублей под 16% годовых. Погашение кредита будет производиться в течение 4 лет.

На стадии функционирования предприятия возможны финансово-экономические риски. Самый высокий уровень имеют неустойчивость спроса, появление альтернативной продукции и снижение цен конкурентами. Также значительное влияние оказывают такие риски как увеличение производства у конкурентов, рост налогов и платежеспособность потребителей. Невысокий уровень имеет зависимость от поставщиков, отсутствие альтернатив, недостаток оборотных средств. Анализ рисков показал среднюю рискованность проекта. Проект реально осуществить, потому что: спрос на продукцию стабилен, имеющиеся конкуренты в г. Чистополь имеют множество недостатков, риск получения убытков имеется, но не так высок, проект требует больших затрат, но быстро окупается и приносит большую прибыль.

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ РЫНКА

Анализ будущего рынка сбыта - это один из важнейших этапов подготовки проекта, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его ёмкости.

2.1 Сегментирование рынка, выбор целевых сегментов, расчёт ёмкости рынка

При анализе рынка сбыта изучается его структура, т.е. проводится операция сегментирования рынка - разделение общей совокупности потребителей на определённые группы (сегменты), для которых характерны общие потребности, требования к товару и мотивы его приобретения.

Например, произведём сегментацию по уровню доходов потребителей данной продукции на территории, где предполагается реализация данной продукции (табл. 1).

Таблица 1.

Сегментация потребителей по уровню доходов

№ сегмента	Месячный доход на одного члена семьи, руб.	Доля от всего населения, б	Количество покупателей (Ni), чел.
1	менее 3000	37%	25900
2	от 3000 до 5000	30%	21000
3	свыше 5000	33%	23100

Далее проводим расчет по следующим этапам.

1. Рассчитываем ёмкость рынка Е_i по каждому из сегментов по формуле:

Е_i = N_i * z_ср,

где N_i - количество покупателей, чел.,

z_ср - среднее количество покупок в год одним покупателем (по данным анкеты),

i - номер сегмента.

где - количество опрашиваемых,

- отказывающиеся покупать этот продукт,

- общее число покупок продукта по всем рассматриваемым сегментам за год.

z_ср=164/(100-37)= 2,6 шт.в год

E₁= 2,6*25900 = 67340 шт.

E₂=2,6*21000 = 54600 шт.

E₃=2,6*23100= 60060 шт.

2. Рассчитываем степень насыщенности рынка А_i за год по каждому из сегментов, т.е. количество денежных средств у населения по формуле:

А_i = Д_i * n_i * 12,

где Д_i - средняя величина дохода за месяц, руб.

А₁=25900*2000*12= 621,6 млн. руб.

А₂=21000*4000*12= 1008 млн. руб.

А₃=23100*6000*12= 1663,2 млн. руб.

3. Определяем величину дохода, потраченную на приобретение данного изделия А_i^':

А_i^' = А_i * в,

где в - доля дохода, потраченная на приобретение данного изделия.

=621600000*150/2000 = 46,62 млн. руб.

=1008000000*150/4000 = 37,8 млн. руб.

=1663200000*150/6000 = 41,58 млн. руб.

4. Определяем покупательскую способность населения С_i, т.е. какую цену могут заплатить потребители каждого из сегментов:

С_i = А_i^' / Е_i.

C₁=46620000/67340=692 руб.

C₂=37800000/54600=692 руб.

C₃=41580000/60060=692 руб.

5. Общая ёмкость рынка Е_У определяется суммированием тех сегментов, которые могут заплатить минимальную цену за товар, предлагаемую потребителям в анкете

Е_У=182000 шт.

2.2 Маркетинговые исследования

В настоящее время ни одна фирма не может обойтись без информации о конкурентах, клиентах, потребителях, поставщиках. Развитие рыночных отношений порождает спрос на информацию. Управляющие, прибегающие к маркетинговым исследованиям, должны быть хорошо знакомы с их спецификой, чтобы уметь получать нужную информацию по приемлемой цене.

Маркетинговые исследования имеют четыре основных этапов, которые включают в себя выявление проблем и формулирование целей исследования: отбор источников информации, непосредственно сам сбор информации, анализ собранной информации и представление полученных результатов.

2.2.1 Описание товара

Предприятие ЗАО «Карлсон» планирует производить детскую

одежду (комплекты: распашонка, ползунки, шапочка) для населения города Чистополь, а также распространять их в других городах республики Татарстан. Необходимость создания этого проекта обусловлена спросом на данный товар. Наше предприятие планирует производить детскую одежду высокого качества

по более низкой цене.

Основные преимущества нашей продукции

· оригинальный дизайн,

· низкая изнашиваемость,

· высокое качество,

· низкая цена.

В дальнейшем мы планируем расширить ассортимент продукции, в том числе: детские майки, рубашки, шорты, сарафаны и т.д.

2.2.2 Построение кривой спроса

Для построения кривой спроса проводим анкетирование с помощью списочного формуляра, представленного в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Списочный формуляр

№ опрашивае-мого респон- дента	Месячный доход на одного члена семьи, руб.	Согласие на покупку, да/нет	Максимальная цена единицы товара (рi), руб.	Частота покупки, раз в год (нi)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100	менее 3000 от 3000-до 5000 менее3000 от3000-до5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 от 3000-до 5000 свыше 5000 от 3000-до 5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 свыше 5000 от 3000-до 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 от 3000-5000 менее 3000 свыше 5000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 свыше 5000 свыше 5000 свыше 5000 менее 3000 свыше 5000 свыше 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 свыше 5000 от 3000-до 5000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до5000 менее 3000 свыше 5000 от 3000-до 5000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 свыше 5000 свыше 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 от 3000-до 5000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 свыше 5000 от 3000-до 5000 свыше 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 свыше 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 свыше 5000 от 3000-до 5000	Да Да Нет Да Нет Да Нет Да Да Нет Да Нет Да Нет Да Да Да Нет Да Да Нет Да Да Да Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Да Нет Да Нет Да Да Нет Да Нет Нет Да Нет Да Да Нет Да Да Да Да Да Нет Да Да Нет Нет Да Нет Да Нет Да Да Нет Нет Да Да Нет Да Нет Да Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Да Да Да Да Да Нет Да Да Нет Да Да Да Да	100 150 - 200 - 150 - 150 200 - 100 - 200 - 150 100 150 - 150 250 - 150 200 150 100 - 150 - 150 - 200 - 200 - 200 100 - 150 - 100 150 - 100 - - 250 - 150 250 - 100 100 150 200 200 - 150 150 - - 200 - 200 - 100 200 - - 100 250 - 100 - 150 200 - 100 - 250 - 200 - 100 - 100 - 200 100 250 250 150 200 - 200 150 - 200 100 200 150	1 1 - 2 - 3 - 2 1 - 1 - 1 - 5 1 3 - 4 2 - 1 3 2 3 - 5 - 2 - 7 - 1 - 3 2 - 5 - 2 2 - 3 - - 4 - 1 1 - 1 3 1 2 1 - 3 1 - - 1 - 5 - 3 3 - - 1 7 - 2 - 2 4 - 1 - 3 - 1 - 2 - 6 - 3 4 1 4 2 1 - 5 1 - 4 2 6 4

1. Анализируем первый сегмент, чей доход не превышает 3000 руб. в месяц:

а) из анкеты, относительно первого сегмента, группируем данные в таблицы 2.2, 2.3 по частоте покупки (н_i), цене (р_i) и количеству покупателей (n_i).

Таблица 2.2

Частота покупки (нi), раз в год	Количество покупателей (ni),чел.
1	7
2	6
3	4
4	1

Таблица 2.3.

Цена (рi), руб.	Количество покупателей (ni), чел.
100	11
150	4
200	3

б) с помощью таблицы 2.2 определяем среднее количество покупок в год одним покупателем данного сегмента:

где m - количество предлагаемых цен в анкете.

в) определяем спрос потребителей данного сегмента q_р=рi по системе уравнений (1) на цены, представленные в таблице 2.3, начиная с максимальной цены и полученные данные сводим в таблицу 2.4, цель которой является определение дохода р_i • q_i.

q₁=0*2=0 шт.

q_1m-1=3*2+0=6 шт.

q_1m-2=4*2+6=14 шт.

q_1m-3=11*2+14=36 шт.

q₁₁=20*2= 40 шт.

Таблица 2.5.

p	0	100	150	200	250
q	40	36	14	6	0
p*q	0	3600	2100	1200	0

2 Анализируем второй сегмент, чей доход находится в пределах от 3000 до 5000 рублей в месяц.

а) Из анкеты группируем (относительно второго сегмента) данные в табл. 2.3, 2.4 по частоте покупки н_i, цене p_i и количеству покупателей n_i:

Таблица 2.3.*

Частота покупки нi, раз в год	Число покупателей ni, чел.
1	9
2	6
3	3
4	1
5	3

Таблица 2.4.*

Цена pi, руб.	Число покупателей ni, чел.
100	4
150	9
200	6
250	3

б) С помощью таблицы 2.3 определяем среднее количество покупок в год одним покупателем данного сегмента

q_ср=(9+12+9+4+15)/22=2,05 (2.1)

в) Определяем спрос потребителей данного сегмента q_p=pi по системе уравнений

q₁=3*2,05=6,15

q_1m-1=6*2,05+6,15=18,45

q_1m-2=9*2,05+18,45=36,9

q_1m-3=4*2,05+36,9= 45,1

q₁₁=4*2,05= 8,2

Таблица 2.5.*

p	0	100	150	200	250
q	8,2	45,1	36,9	18,45	6,15
p*q	0	451	5535	3690	1537,5

3. Анализируем третий сегмент, чей доход свыше 5000 руб. в месяц.

а) Из анкеты группируем (относительно третьего сегмента) данные в табл. 2.3**, 2.4** по частоте покупки н_i, цене p_i и количеству покупателей n_i:

Таблица 2.3.**

Частота покупки нi, раз в год	Число покупателей ni, чел.
1	4
2	1
3	5
4	5
5	2
6	2
7	2

Таблица 2.4.**

Цена pi, руб.	Число покупателей ni, чел.
100	2
150	5
200	10
250	4

б) С помощью таблицы 2.3 определяем среднее количество покупок в год одним покупателем данного сегмента

q_ср=(4+2+15+20+10+12+14)/21=3,67 (2.1)

в) Определяем спрос потребителей данного сегмента q_p=pi по системе уравнений

q₁=4·3,67=14,68

q_1m-1=10·3,67+14,68=51,38

q_1m-2=5·3,67+51,38=69,73

q_1m-3=2·3,67+69,73= 77,07

q₁₁=4·3,67= 14,68

Таблица 2.5.**

p	0	100	150	200	250
q	14,68	77,07	69,73	51,38	14,68
p*q	0	770,7	10459,5	10276	3670

5. Обобщаем табл. 2.5, 2.5*, 2.5** в табл. 2.6, где спрос определяется согласно системе уравнений.

6.

(2.2)

q₁=60,14·0,37 +8,2·0,3+14,68·0,33=29,56

q₂= 34,92·0,37+45,1·0,3+77,07·0,33=51,88

q₃=13,58·0,37+36,9·0,3+69,73·0.33=39,11

q₄=5,82·0,37+18,45·0,3+51,38·0,33=24,64

q₅=0·0,37+6,15·0,3+14,68·0,33=6,69

Таблица 2.6.

p	0	100	150	200	250
q	29,56	51,88	39,11	24,64	6,69
P2	0	10000	22500	40000	62500
p·q	0	5188	5866,5	4928	1672,5

5. Аппроксимируем кривую спроса, используя математическую статистику. Для этого с помощью таблицы 2.6 составим систему уравнений:

a·135000+b·700=17655

a·700+b·5=151,88 (2.3)

Решив данную систему, находим величины a, b. a= -0,0975, b= 44,026

Тогда уравнение спроса будет иметь вид

. q=44,026-0,0975·p (2.4)

6. Найдем модальную цену, при которой выручка будет максимальной, для этого:

а) умножим уравнение (2.4) на цену (p) и получим уравнение вида:

p·q=44,026·p-0,0975·p²; (2.5)

б) так как экстремумы функции находятся в точках, где производная равна нулю, то, продифференцировав уравнение (2.5), получим уравнение:

-2·0,0975·p+44,026=0 (2.6)

в) решив уравнение (2.6), получим модальную цену p_мо; p_мо=225,77

г) подставив модальную цену p_мо в уравнение (2.5), найдём объём производства q_мо, которому будет соответствовать максимальная выручка. q_мо=22,013

7. Определим выборочную долю производства продукции:

щ= q_мо/ q_p=0 щ=22,013/29,56=0,74 (2.7)

8. Определим предельную ошибку выборки (генеральную долю) по формуле вида:

,

Решив уравнение (2.7), найдем интервал:

0,7? с?0,78

9. Учитывая, что при цене p_мо спрос составляет q_мо, а максимально возможный спрос находится при объёме производства q_p=0, найдём генеральный объём производства продукции V_ген из соотношения вида:

.

V_ген=182000·22,013/29,56=134680 шт.

10. Определим, в каком интервале находится генеральный объём производства V_ген с учетом погрешности:

. 127400 ? V_ген ? 141960

11. Обобщим выше проведенные расчеты на генеральную совокупность и заполним табл. 2.7. Спрос определяется согласно системе уравнений:

Таблица 2.7.

р	0	100	150	200	250
Qген	182000	319423	240799	151708	41190
p • Q	0	31942300	36119850	30341600	10297500

12. Плановый объём производства Q_пл можно определить по формуле:

Q_пл = в • Q_ген,

Произведём расчёт планового объёма производства на всю совокупность предлагаемых цен, данные представим в таблице 2.8.

Таблица 2.8.

p	0	100	150	200	250
Qпл	54600	95826,9	72240	45512,4	12357
p*Qпл	0	9582690	10836000	9102480	3089250

Для дальнейшего расчёта нам потребуется только тот объём производства, которому соответствует цена 150 руб., т.е. Q_пл =72240 шт. Планирование в день шить по 20 комплектов, N=270; за год 20*270=5400 комплектов за 1-ый год. D= 5400/72240=0.75 => 7,5%

РАЗДЕЛ 3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

3.1 Производственная программа предприятия

Прогноз объёмов производства и реализации товара осуществляется на основе сопоставления результата маркетинговых исследований рынка сбыта с производственными возможностями предприятия. При этом он может быть равным или меньшем значению прогноза сбыта товара. В связи с тем, что предприятие является вновь созданным, то в последнем случае производитель сам определяет на какой процент спроса будет ориентирована его продукция.

Как правило, в этом разделе приводятся данные об объёмах выпуска каждого вида продукции в натуральных единицах (табл. 3.1).

Таблица 3.1.

Производственная программа предприятия

Показатели	2007 г.
	Объём выпуска продукции, шт.
Товар 1	72240
Итого	72240

3.2 Технология производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.1. Схема технологического процесса производства детских комплектов.

3.3 Потребность в основных фондах

В этом пункте даётся краткая характеристика тех основных фондов, которые необходимы для производственного процесса; оценивается соответствие объёмов производства имеющимся производственным мощностям, приводятся данные о балансе производственных мощностей.

Виды, количество основных фондов и их стоимость представлены в таблицах 3.2, 3.3, 3.4, 3.5.

Годовой фонд эффективного рабочего времени (Ф_эф) рассчитывается по формуле:

Ф_эф = N ? S ? Пр ? (1- d),

Таблица 3.1.

Стоимость машин и оборудования

№	Вид и наименование	Мощность кВт/час	2007
п/п			Кол-во, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1	Швейная машина	0.2	5	35000	175000
2	Оверлок	0.1	2	41000	82000
3	Столы рабочие и производственные		30	25000	750000
4	Стеллаж		3	260000	780000
5	Доска гладильная		3	1000	3000
6	Утюг	1.2	3	3000	9000
7	Машина окантовочная	3	2	40000	80000
8	Рабочие принадлежности				40000
Итого				1919000

Таблица 3.2.

Потребность в основных фондах

Основные фонды	2007 Общая потребность, руб.
1. Здания, сооружения производственного назначения (аренда)	120 000
2. Транспортные средства (аренда)	90 000
Итого	210 000

50м(кв) *200*12=120 000

5(маш)*1 500*12=90 000.

3.4 Потребность в сырье и материалах

Таблица 3.3.

Наименование сырья и материалов	2007
	Кол-во	Цена, руб.	Стоимость, руб.
Ткань- фланель (основная) Ткань-бязь (окантовочная) Нитки	10948,8 (м.) 2395 (м.) 5988 (кат.)	30 25 4	328 464 59 875 23952
Итого			412 291

3.5 Потребность в персонале и зарплате

В этом пункте речь пойдёт о том, с кем вы собираетесь организовывать своё дело и как планируете наладить работу ваших сотрудников. При этом отправной точкой должны быть квалификационные требования, т.е. вы должны указать, какие именно специалисты (какого профиля, с каким образованием, каким опытом) и с какой заработной платой вам понадобятся для успешного ведения дел.

Потребность в персонале и заработной плате показана в таблице 3.4.

Таблица 3.4.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

Наименование категорий работников	2007
	Числен-ность, чел.	Оклад, руб. (за месяц).	Затраты на зарплату, руб.(за месяц).*	Начисления на зарплату, руб. 0,3*(*)
1. Рабочие основного производства -швея-окантовщица; -швея-закройщица; -швея-оверлочница;	2 2 2	4500 5000 5500	9000 10000 11000	2700 3000 3300
2. Рабочие вспомогательного производства -водитель, грузчик;	1	4000	4000	1200
3. Руководители, специалисты и служащие -директор; -бухгалтер;	1 1	18000 10000	180000 10000	5400 3000
Итого з/п за месяц	9		62000	67200
Итого з/п за год			744000	806400

3.6 Калькуляция себестоимости

Раздел заканчивается расчётами издержек производства и себестоимости производимой продукции (к разделу прикладываются калькуляция выпускаемой продукции и расчёты по всем статьям затрат на производство).

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчётов, полученных в предыдущих таблицах.

Калькуляция себестоимости показана в таблице3.5.

Таблица 3.5.

Калькуляция себестоимости

Показатели	2007 г. При объёме производства 72240 шт.	2008 г. При объёме производства 79464 шт.
	Отпуск ная цена на ед. прод., руб.	Всего, руб.	Отпуск ная цена на ед. прод., руб.	Всего, руб.
1.Объём продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего	150	10836000	150	11919600
2.Себестоимость
2.1.Сырьё и материалы (табл. 3.4)		479012		526913,2
2.2.Вода на технологические цели	18 за 1м3		18 за 1м3
2.3.Топливо на технологические цели	3,25 за 1 м3	7800	3,25 за 1 м3	8580
2.4.Электроэнергия на технологические цели	1,7 за 1квч	37680	1,7 за 1квч	41448
2.5.Затраты на заработную плату (табл. 3.5)		1350000		1485000
2.6.Начисления на заработную плату (табл. 3.5)		351000		386100
2.7.Амортизационные отчисления на полное восстановление		576800		576800
2.8.Расходы на рекламу		10000		11000
2.9.Плата за воду	18 за 1 м3	4320	18 за 1 м3	4320
2.11.Затраты на отопление	1666,7 за 100 м2	10500	1666,7 за 100 м2	10500
2.12.Затраты на топливо для автомобилей	17,5	70560	17,5	77616
Полная себестоимость (итого по разделу 2)		2897672		3128277
3.Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1.Налог на имущество	2,2 %	188980	2,2 %	188980
3.2.Транспортный налог	21 за 1 л.с.	9240	21 за 1л.с.	9240
Итого по разделу 3		198220		198220
4.Балансовая прибыль (разд. 1 ? итог разд. 2 ? итог разд. 3)		7740108		8593103
5.Налог на прибыль	24%	1857625,9	24%	2062344,7
6.Чистая прибыль (разд. 4 ? разд. 5)		5882482,1		6530758,3

3.7 Группировка затрат на постоянные и переменные, определение критического объёма производства

С помощью таблицы 3.5 произведём группировку издержек производства на постоянные и переменные, полученные данные занесём в таблицу 3.6.

Постоянные издержки - те, которые фирма несёт независимо от объёма выпуска продукции (амортизационные отчисления, аренда площадей, страховки и т.д.).

Переменные издержки - зависят от объёма производства (сырьё, материалы, электроэнергия и т.д.).

Сумма постоянных и переменных издержек производства образует валовые издержки продукции.

На основании данных, представленных в табл. 3.10, рассчитывается и строится график безубыточности (рис.3.2) с целью определения критического объёма производства.

Таблица 3.6.

Группировка затрат на постоянные и переменные

№ стр.	Показатели	2007 г.
1	Доходы (выручка) от реализации (без НДС) (табл. 3.6)	10836000
2	Валовые издержки (табл. 3.6, раздел 2):	2897672
	условно-переменные затраты (табл. 3.6, стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4)	524492
	условно-постоянные затраты (табл. 3.6, итог раздела 2 - стр. 2.1 - стр. 2.2 - стр. 2.3 - стр. 2.4)	2373180

Для построения графика безубыточности составляются уравнения следующего вида:

уравнение выручки

уравнение затрат

где V - выручка от реализации продукции, руб.;

Ц - цена единицы продукции без НДС, руб.;

Q_пл - планируемый объём реализации продукции, шт.;

С - полная себестоимость продукции, руб.;

С_пост. - сумма условно-постоянных затрат, руб.;

С_у.пер. - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб..

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Критический объём производства Q_кр. (шт.), может быть рассчитан по следующей формуле:

=2373180/(150-8)=16712шт.

На основании этого графика можно убедиться в том, что планируемый объём производства продукции Q_пл находится в зоне прибыли, а не убытка.

Задание 2. На последующий период времени (2008 г.) необходимо:

изменить производственную программу предприятия (Q?_пл), по сравнению с производственной программой (Q_пл) 2007 г., при условии, что Q_кр < Q_пл < Q?_пл;

пересмотреть постоянные и переменные издержки производства, в связи с ростом объёма производства.

Таблица 3.7.

Группировка затрат на постоянные и переменные

№ стр.	Показатели	2008 г.
1	Доходы (выручка) от реализации (без НДС) (табл. 3.6)	11919600
2	Валовые издержки (табл. 3.6, раздел 2):	3128277
	условно-переменные затраты (табл. 3.6, стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4)	576941,2
	условно-постоянные затраты (табл. 3.6, итог раздела 2 - стр. 2.1 - стр. 2.2 - стр. 2.3 - стр. 2.4)	2551335,8

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.2 График безубыточности

Критический объём производства Q_кр. (шт.), может быть рассчитан по следующей формуле:

=2551335,8/(150-7)=17842шт.

На основании этого графика можно убедиться в том, что планируемый объём производства продукции Q_пл находится в зоне прибыли, а не убытка.

РАЗДЕЛ 4. ПЛАН РАСЧЁТА ЦЕНЫ ТОВАРА

4.1 Определение спроса

Нельзя установить цену, не определив спрос на товар. В разделе 2 (п. 2.1) с помощью анкетирования была получена величина спроса на производимый товар.

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:

,

К_э=338/444,25=0,82

где Q₁, Q₂ - объёмы продаж планируемого предприятия и основного конкурента, шт;

P₁, P₂ - цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./шт.

Если К_э > 1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечёт изменение объёма продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.

Если К_э < 1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечёт изменение объёма продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

В нашем случае К_э<1, таким образом спрос эластичен по цене.

Определение средневзвешенной рыночной цены, необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Ц_ср), осуществляется по формуле:

,

=147,11 руб.

где Q₁, …Q_n - объёмы продаж конкурентов на планируемом рынке сбыта, шт.;

P₁,…P_n - цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта, руб/шт.

4.2 Анализ цен и товаров конкурентов

Хотя максимальная цена определяется спросом, а минимальная - средними валовыми издержками, знание цен и потребительских свойств товаров конкурентов может служить отправной точкой для нужд собственного ценообразования. Запросить больше, чем конкурент, фирма может только тогда, когда её товар выше по качеству.

Оценку и анализ сильных и слабых сторон товара конкурентов, так и собственного предприятия можно оформить в виде таблицы 4.1.

Таблица 4.1.

Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия

№ п/п	Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон товара	Преиму-щества	Недос-татки	Оценка
1	Может ли ваша продукция (услуги) успешно конкурировать с продукцией (услугами) других производителей в отношении: качества, надёжности, эксплуатации? цены? стимулирования спроса? места распространения?	+ + +	-	9 10 7 -5
2	Понимаете ли вы, на какой стадии “жизненного цикла” находится ваша продукция (услуги)?	1-ый этап жизненного цикла продукции - выведения на рынок
3	Есть ли у вас идеи относительно новых видов продукции?	+		8
4	Существует ли привлекательный вид у вашей продукции?	+		10
5	Обладаете ли вы сбалансированным ассортиментом продукции (услуг) с точки зрения её существенного разнообразия и степеней морального старения?	+		9
6	Возможно ли копирование вашей продукции?		-	-5
7	Имеют ли ваши производственные идеи адекватную защиту торговой и фабричной маркой, патентами?	+		10

4.3 Выбор метода ценообразования

Выполнив все предыдущие этапы решения задачи установления цены, можно приступить к определению цены на товар. Очевидно, что рассчитанная цена должна полностью возместить все издержки производства, а также обеспечить получение определённой нормы прибыли. Учитывая, что данный товар уже представлен на рынках города, и цены на него уже установлены, то мы выбираем метод ценообразования на основе цен конкурентов.

Ценообразование на основе цен конкурентов. Данный метод особенно популярен на рынках чистой конкуренции (ценообразование, привязанное к преобладающим в отрасли нормам) и на рынках олигополистической конкуренции (стратегия “следования за лидером”). Компании полагают, что сложившийся уровень текущих цен есть воплощение коллективной мудрости отрасли, залог получения справедливой нормы прибыли и сохранения гармонии.

РАЗДЕЛ 5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН.

Организационно-правовой статус: закрытое акционерное общество (ЗАО). Название предприятия: ЗАО «Карлсон»

ЗАО - это общество, уставный капитал которого состоит из номинальной стоимости акций общества, а его участники (акционеры) несут материальную ответственность лишь в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акции распределяются по закрытой подписке только среди его учредителей или заранее установленного круга лиц (не более 50 человек). Порядок оплаты в ЗАО - 50/50 на момент регистрации.

Одним из показателей оценки эффективности орг.структуры является интегрированный показатель эффективности орг.структуры (К_э.ф.у.):

,.

где З_у - затраты на управление (с отчислениями на социальное страхование), приходящиеся на одного работника аппарата управления;

К_уп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности;

Ф_о - фондоотдача (объём произведённой (реализованной) продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов;

Ф_в - фондовооружённость (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника).

З_у=514080/4=128520

К_уп=4/23=0,17

Ф_о=10836000/9069012=1,19

Ф_в=9069012/23=394304,9

К_эф.у =1-128520·0,17/(1,19·394304,9)·100%=95%

Организационная структура является эффективной если >78%

Организационная структура управления- линейная

РАЗДЕЛ 6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

6.1 Баланс движения денежных средств

Для того чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств. Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта подтверждает положительный баланс денежных средств.

Таблица 6.1.

Баланс денежных средств

№ стр.	Показатели	На 01.01.2007	На 01.01.2008	На 01.01.2009
1	Денежные средства на начало года	5000000	-4590000	5930850
2	Денежные поступления:
	выручка от продажи с НДС (табл. 3.6, расчёт)	-	12786480	14065128
	кредиты	400000	3000000	2590000
	прирост устойчивых пассивов	-	111568	111507,2
3	Всего поступлений	4 000 000	12898048	14176635,2
4	Платежи на сторону:
	затраты на производство продукции без амортизации (табл. 3.6)	-	2320872	2551477
	уплата налогов, относимых на финансовый результат	-	198220	198220
	затраты на приобретение основных фондов	8 590 000	-	-
	уплата процентов за кредит	-	640000	537600
	уплата НДС	-	1950480	2145528
	уплата налога на прибыль (табл. 3.6)	-	1857625,9	2062344,7
5	Всего платежей	8 590 000	6967198	7495170
6	Остаток денежных средств на конец периода (стр. 3 - стр. 5)	-4 590 000	5930850	6681465,2

Размер устойчивых пассивов (нормальная минимальная кредиторская задолженность) включает в себя:

а) кредиторскую задолженность по оплате труда

=1701000·5/360=23625 руб.

=1871100·5/360=25987,5 руб.

где ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.;

Д - число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы;

б) кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате и состоит из отчислений в дорожные фонды; платы за воду; налогов, относимых на финансовые результаты, налога на прибыль, НДС;

К_з.б.2007=5·(17280+4320+198220+1857625,9+1950480)/360=55943 руб.

К_з.б.2008=5·(19008+4320+198220+2145528+2062344,7)/360=61519,73 руб.

в) кредиторская задолженность поставщикам за сырьё и материалы, воду, топливо, электроэнергию, расход...