Обоснование годовой производственной программы выпуска отливок участка цеха чугунного литья

111575

52

37935

18

Итого:

1913593

890

650620

304

Размещено на http://www.allbest.ru/

2.7 Смета затрат на производство

Смета затрат па производство представляет собой общую сумму затрат в проектируемом цехе, участке по экономическим элементам на весь валовой и товарный выпуск продукции.

Расчетные данные сметы затрат на производство оформляют в табл. 10.

Таблица 10 Расчет сметы затрат на производство по экономическим элементам

№ п/п	Экономические элементы затрат	Сумма, руб.
1.	1. Сырье и основные материалы (за вычетом реализуемых отходов), полуфабрикаты и изделия покупные	97563080
	2. Вспомогательные материалы	5563806
	3. Топливо, энергия	651301
2.	1. Заработная плата промышленно-производственного персонала цеха (участка) 2. Отчисления на социальное страхование	18483104 4582217
3.	1. Амортизация основных фондов	3822899,8
Итого затрат на производство	131717267

2.8 Расчет накладных (косвенных) расходов

Накладные расходы - это расходы по управлению и обслуживанию производства. К ним относят общепроизводственные, общехозяйственные, прочие производственные и внепроизводственные расходы.

Общепроизводственные расходы составляют в виде смет по каждому цеху производств и распределяют между отдельными видами продукции.

Номенклатура статей общепроизводственных расходов приведена в табл. 12.



Таблица 11- Номенклатура статей сметы общепроизводственных расходов

№ п/п	Наименование статей расходов	На годовой объем выпуска, руб.	Сумма на калькуляционную единицу, руб.
1	Содержание аппарата управления цеха (заработная плата основная, дополнительная и отчисления по социальному страхованию) ИТР, служащих и МОП	2564213	1194
2	Содержание прочего цехового персонала (заработная плата основная, дополнительная и отчисления по социальному страхованию транспортных рабочих, лаборантов и др.)	2975106	1853
3	Амортизация зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря	3354251	1560
4	Содержание зданий, сооружений: затраты электроэнергии на освещение; затраты пара на отопление; затраты воды на хозяйственные нужды; затраты по материалам и прочие затраты 2-4% от стоимости зданий, сооружений, инвентаря	103173 30973 12527 2395936	48 14 6 1114,3
5	Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря (2-4%) от стоимости зданий, сооружений, инвентаря	2395638	1114,3
6	Затраты по охране труда: (на спец. одежду, на спец. жиры, по технике безопасности по данным предприятия с корректировкой). затраты электроэнергии на вентиляцию воды на сан. технику и сан. гигиену пара на подогрев воды в душевой	141494 7118 22774	66 3 11
Итого:	14003203	6984

Общехозяйственные расходы распределяют при калькулировании себестоимости продукции аналогично общепроизводственным расходам.

Прочие производственные расходы относят на выпускаемую продукцию либо прямым счетом, либо пропорционально производственной себестоимости (без учета этих расходов).

Внепроизводственные расходы распределяют по отдельным видам продукции пропорционально производственной себестоимости и составляют, как правило, 0,5 - 3%.



2.9 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

В состав расходов на содержание и эксплуатацию оборудования входят затраты на содержание, амортизацию, текущий ремонты производственного и подъемно-транспортного оборудования, заработную плату с отчислением на социальное страхование дежурного и ремонтного персонала по оборудованию и другие расходы

Таблица 12Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	На годовой объем выпуска, руб.	На калькуляционную единицу, руб.
1	2	3
1.Амортизация оборудования	468649	218
2.Содержание оборудования	234324	109
3.Текущий ремонт оборудования	234324	109
4.Заработная плата с отчислениями на соц. страх. дежурного персонала	3322204	1544
5.Заработная плата с отчислениями на соц. страх. ремонтного персонала	1963518	913
Итого затрат на содержание и эксплуатацию оборудования	6223019	2893

2.10 Калькуляция себестоимости продукции

Метод установления себестоимости единицы продукции принято считать калькуляцией. В ней в определенной последовательности рассчитывают расходы на производство и реализацию единицы продукции.

Результаты расчета себестоимости единицы продукции (шт.; кг; т) в соответствии с принятой группировкой затрат сводят в табл. 12.



Таблица 13 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование статей расходов	По проекту	По базовому варианту
	Сумма, руб.	В % к итогу	Сумма , руб.	В % к итогу
Сырье и основные материалы Вспомогательные материалы Транспортно-заготовительные расходы (2-6% от затрат на материалы) Энергия всех видов на техн-е цели Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих Отчисления на социальное страхование Содержание и эксплуатация обор-я Общепроизводственные расходы	46818 2588 2964 2882 5377 1827 2893 6984	61 3,4 3,8 3,7 6,9 2,2 3,7 8,9	46818 2976 2964 2767 5753 1956 2979 6984	56 3,6 3,5 3,3 6,9 2,3 3,5 8,3
Цеховая себестоимость	72333	93	73194	87,4
Общехозяйственные расходы ( 70% от основ-ной заработной платы) Потери от брака	3764 -	5 -	3764 4997	4,5 6,1
Производственная себестоимость	76100	97,9	81955	98
Внепроизводственные расходы ( 2% от про-изводтсвенной себестоимости)	1522	1,9	1639	2
Полная себестоимость	77622	100	83594	100

Для построения сравнительной диаграммы калькуляции затрат по проектируемому (рис.1) и базовому вариантам (рис.2) сгруппируем статьи затрат по наиболее весомым. Данные для построения сведем в таблицу 13.

Таблица 14 Структура себестоимости продукции

Наименование статей расходов	По проекту, %	По базовому варианту, %
1. Затраты на материалы и энергию на технологические цели	71,6	66,4
2. Затраты на оплату труда (с отчислениями)	9,2	9,2
3. Содержание и эксплуатация обор-я	3,7	3,5
4. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	8,9	8,3
5. Потери от брака	-	6,1
6. Общехозяйственные расходы	5	4,5
7. Внепроизводственные расходы	1,9	2
Полная себестоимость	100	100

2.11 Расчет и сравнение технико-экономических показателей проектируемого и базового вариантов

Для установления эффективности проектируемого производства рассчитывают основные технико-экономические показатели (натуральные и стоимостные) сравнивают их с показателями базового варианта производства.

Величину снижения себестоимости единицы продукции в сравнении с базовым вариантом определяют по формуле

%=%=7,1% (22)

где С_с.н - снижение себестоимости, %;

С_б и С_пр - себестоимость ,единицы продукции по базовому варианту и по проекту, р.

Величина, обратная производительности труда и характеризующая затраты труда в человеко-часах или нормо-часах, отражает трудоемкость продукции.

Материалоемкость продукции обосновывают на основании удельного веса затрат сырья, материалов в общих затратах на производство данного вида продукции (%).

Материалоотдача показывает сколько рублей товарной продукции приходится на рубль материальных затрат:

(23)

М=103126886руб.

(24)

Размер планируемой прибыли от реализации продукции (изделий) рассчитывают как разность между оптовой ценой и полной себестоимостью.

=77622·=103237 руб. (25)

где Ц_о - оптовая цена предприятия на продукцию, р.; принимают по данным базового производства или находят путем расчета:

(26)

(103237-77622)·2150=55072250 руб.

(103237-83594)·2150=42232450 руб.

где Р - рентабельность продукции - процентное отношение планируемой прибыли к полной себестоимости, ориентировочно принимают 15-25%; В_г - годовой объем выпуска цеха, участка на год; С_пл - плановая (проектная) себестоимость продукции.

При невозможности сравнения проектируемого производства с аналогичным базовым следует определять срок окупаемости всей суммы капитальных вложений:

(27)

=2,2 года

=2,9 года

где К_пр - капитальные вложения в проектируемое производство, р.; П_г - планируемая прибыль по проекту, р.

Расчетный срок окупаемости не должен превышать нормативный, который установлен 6,7 года.

Общую рентабельность производства и рентабельность продукции (изделия) находят по формулам:

% (28)

=·100%=24%,

Р_баз==18%,

=·100%=23%, (29)

руб. (30)

где Р_о и Р_пр - общая рентабельность производства и рентабельность продукции (изделия), %; С_о.ф и С_о.с - среднегодовая стоимость соответственно основных фондов цеха и нормируемых оборотных средств, р.; С - себестоимость продукции (изделия), руб.

Показатель фондоотдачи определяют делением годового объема товарной продукции на стоимость основных производственных фондов цеха (участка) по проекту.

==1,8 руб. (31)

Фондовооруженность труда рассчитывают отношением стоимости основных фондов (Со.ф.) к числу работающих в цехе (Чппп), участке.

==1753146,2 руб. (32)

В тех случаях, когда капитальные вложения в сравниваемых вариантах технических или технологических решений не изменяются, допускается определение годовой экономии, которая представляет собой разность себестоимости продукции с учетом годового ее выпуска:

Э_г = (С_б - С_пр)·В_г=(83594-77622)·2150=12839800 руб., (33)

где Э_г - годовая экономия, руб.

(34)

т.

т.

где И_пост - постоянные затраты на весь объем производства, руб.;

И_пер - переменные затраты на ед. продукции, руб.

Основные технико-экономические показатели проектируемого производства представляют в табл. 15, сравнивают их с показателями базового варианта производства.

Таблица 15 Технико-экономические показатели проектируемого цеха (участка)

Наименование показателей	Ед. измерения	ТЭП по базовому варианту	ТЭП по проекту	+ , -
1	2	3	4	5
Годовой режим работы	дн. час.	225; 3600	225; 3600	0
Суточный режим работы	Смен.	2	2	0
Сменный режим работы	ч	8	8	0
Годовой выпуск продукции (в натур. выр.)	т	2150	2150	0
Списочный состав: основных производственных рабочих; всего персонала	чел. чел.	19 71	19 71	0 0
Выпуск продукции на одного работающ.: в натуральном выражении; в оптовых ценах	т. руб.	30,3 1454	30,3 1454	0 0
Оптовая цена единицы продукции	руб.	103237	103237	0
Себестоимость единицы продукции	руб.	83594	77622	-5972
Прибыль не единицу продукции	руб.	19643	28615	+5972
Годовая прибыль	руб.	42232450	55072250	+12839800
Рентабельность производства	%	18	24	+6
Рентабельность единицы продукции	%	23	23	0
Капитальные вложения, всего	руб.	124473385,8	124473385,8	0
Материалоемкость продукции	%	71,6	66,4	-5,2
Материалоотдача	руб./руб.	2,15	2,15	0
Трудоемкость продукции	чел.-час.	2	2	0
Фондовооруженность	руб.	1753146,2	1753146,2	0
Фондоотдача	руб./руб.	1,8	1,8	0
Срок окупаемости	лет	2,9	2,2	-0,7
Годовой эконом. эффект по проекту	руб.	12839800
Безубыточный объем производства (ТБ)	т.	1640	1525	-115

Заключение

В данной курсовой работе составлены сметы затрат на производство, определена себестоимость единицы продукции, стоимость производственных фондов, а также стоимость зданий и сооружений производственного назначения. Рассчитано количество основных и вспомогательных рабочих и определен фонд их заработной платы. Рассчитан фонд заработной платы ИТР и МОП. Рассчитана плановая себестоимость изделия.

На основе расчетов затрат по экономическим элементам и калькуляционным статьям выполнена сравнительная экономическая оценка предлагаемого нового технологического варианта решения с базовым, существующим.

В результате увеличилась себестоимость изготовления изделия, что дает годовую экономию в сумме 12839800руб.

В результате расчетов, сведенных в таблицу 15 видно, что прибыль предприятия от реализации продукции покрывает капитальных вложений - производство прибыльное. Рентабельность по расчетам невысокая, значит нельзя говорить и о рентабельности производства.

Следует отметить эффективность использования основного капитала, т.е. фондоотдачу. Физический смысл фондоотдачи в том, сколько продукции получит предприятие с одного вложенного рубля. Для увеличения фондоотдачи необходимо увеличить годовой объем выпуска продукции и уменьшить стоимость основных фондов.

Библиографический список

1. Курсовое и дипломное проектирование физико-технологических процесс-сов по дисциплине «Организация и управление производством»: метод. указ. 2-е, перераб. и дополн./ Ю.Ю. Коробкова. - Самара: Самар. гос. техн. ун-т. - 2011. - 39с.

2. Система технического обслуживания и ремонта общепромышленного оборудования. Справочник. А.И. Ящура. - НЦ ЭНАС. 2014г.

3. http://bestlectures.net/

4. Система технического обслуживания и ремонта технологического оборудования предприятий по производству минеральных удобрений.

Г. Ф. Киселев, В. И. Колпачков. Москва. 1999г.

5. Расчеты экономический эффективности новои техники: Справочник /Под ред. К. М. Великанова. -Л.: Машиностроение, 1990. 448с.

6. Организация полиграфического производства: Учебное пособие / Под ред. Г.В. Мироновой. М.: Изд-во МГУП, 2012. 352 с.

Размещено на Allbest.ru

...