Экономическая характеристика предприятия на примере ОАО "Кумертауское авиационное производственное предприятие"
Анализ производственного менеджмента и структуры управления. Характеристика организации и планирования производства. Анализ динамики и структуры активов и пассивов. Маркетинговый анализ предприятия. Особенности бухгалтерского учета и управления качеством.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.03.2016 |
| Размер файла | 1,6 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- по соблюдению штатного расписания;
- по выплате вознаграждений и премий;
2.18. Принимает участие в разработке предложений по моральному и материальному стимулированию при составлении и утверждении инструкций по улучшению условий труда, снижению производственного травматизма и профессиональной заболеваемости на производстве;
2.19. Участвует, совместно с начальниками бюро и заместителем начальника ОТиЗ, в разработке и представлении на утверждение в установленном порядке проектов стандартов и положений общества.
2.20. Тарифно-экономическое бюро работает по плану, составленному начальником бюро и утвержденному начальником отдела.
3 Нормативно-исследовательского бюро:
3.1. Проводит изучение состояния организации труда, проверку качества и правильности применения действующих норм трудовых затрат (норм времени, выработки, обслуживания и нормативов численности);
3.2. Организует исследование трудовых процессов, сбор, обработку и анализ исходных данных для разработки прогрессивных норм трудовых затрат;
3.3. Обеспечивает проведение работ по разработке, переработке и внедрению прогрессивных норм по труду, расширению сферы нормирования труда рабочих повременщиков и служащих;
3.4. Проводит работу по расчету численности вспомогательных рабочих с использованием прогрессивных норм численности, обслуживания и времени;
3.5. Организует изучение затрат рабочего времени, анализ причин его потерь;
3.6. Участвует в подготовке предложений и мероприятий по устранению потерь рабочего времени и улучшению его использования, увеличения коэффициента сменности и загрузки оборудования, развития коллективных форм организации труда, многостаночного и многоагрегатного обслуживания;
3.7. Участвует в выявлении резервов повышения производительности труда, подготовке предложений по совершенствованию нормирования труда, материального и морального стимулирования;
3.8. Готовит предложения по пересмотру норм в связи с внедрением нового и модернизацией старого оборудования, применением прогрессивных техпроцессов, совершенствованием организации производства и в связи с профессиональным и квалификационным ростом работников;
3.9. Участвует в разработке мероприятий и рекомендаций по внедрению персональных компьютеров и сетей автоматизированных рабочих мест нормировщиков с целью сокращения трудоемкости и повышения качества работ по нормированию;
3.10. Обеспечивает методическое руководство подразделениями общества при организации аттестации рабочих мест;
3.11. Участвует в работе по подготовке коллективного договора в вопросах определения льгот по условиям труда;
3.12. Участвует в проведении учебы, консультаций, семинаров по вопросам нормирования и оплаты труда;
3.13. Осуществляет контроль за правильностью предоставления льгот и компенсаций работникам общества за работу во вредных условиях труда;
3.14. НИБ работает по месячным планам, составленным начальником бюро и утвержденным начальником отдела.
Фонд оплаты труда - это суммарные денежные средства предприятия организации, израсходованные в течение определенного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты работникам.
На данном предприятии ФОТ реализуется в программе Microsoft Exell, что не совсем эффективно для работы и занимает много времени. Таким образом, для эффективной деятельности ОТиЗ на предприятии, крайне важно иметь налаженную систему расчёта ФОТ.
В ходе обследования существующего процесса управления фондом оплаты труда была разработана мнемосхема, которая имеет следующий вид (рисунок 1.3).
Рисунок 1.3 - Мнемосхема существующего процесса «Управление фондом оплаты труда служащих»
На основании служебных записок (прием, перевод, увольнения), ведомостей начислений и штатного расписания прошлого месяца, утвержденного планового коэффициента переработки, ОТиЗ формирует штатное расписание следующего месяца, которое поступает к экономистам во все подразделения.
На основании плановых, фактических показателей, базы начислений проведенных периодов, которые поступают из планово-экономического отдела и главной бухгалтерии, штатного расписания, ОТиЗ формирует предварительный план ФОТ по подразделениям и отправляет во все подразделения на согласование. Далее, после рассмотрения предварительного плана ФОТ, экономисты подразделений формируют служебные записки по причинам отклонений, служебные записки по согласованному плану, которые утверждаются руководителями этих подразделений и поступают в ОТиЗ.
На основании плановых и фактических показателей, которые поступают из планово-экономического отдела и главной бухгалтерии, а также служебных записок по причинам отклонений, служебных записок по согласованному плану, отдел труда и заработной платы формирует электронную базу с плановыми и фактическими отклонениями, которая в дальнейшем идет к экономистам во все подразделения. После чего, ОТиЗ корректирует план ФОТ. Далее скорректированный план ФОТ идет на утверждение руководителем ПЭУ. После чего руководитель создает справку по снижению процента премии для снижения суммы перерасхода по ФОТ. Далее создается балансовая комиссия, где обсуждается план ФОТ, после чего создается протокол заседания, который поступает в ПЭО, где его оформляют и передают в тарифно-экономическое бюро отдела труда и заработной платы, которое формирует на основании этого протокола, приказ на премию, который утверждается руководителем ОТиЗ и отправляется во все подразделения. Руководитель ПЭУ при необходимости корректировки плана ФОТ издает распоряжение об изменении инструкции по планированию и дополнительные распоряжения, которые поступают в ОТиЗ.
Практика проходила в отделе 95/27 который отвечает за :
1. Обеспечение качества и надежности продукции в процессе производства, эксплуатации и ремонта.
2. Обеспечение безопасности полетов.
3. Совершенствование системы менеджмента качества.
4. Повышение качества и надежности продукции, повышение удовлетворенности потребителя.
5. Обеспечение контроля соблюдения технологической дисциплины (КТД).
6. Освоение капитального ремонта вертолета Ка-31. Задачи и направления деятельности:
1. Обеспечение выпуска бездефектной продукции путем совершенствования технологий производства и контроля продукции, обновления средств технического контроля при локальном техническом перевооружении.
2. Стабилизация параметров технологического процесса за счет внедрения компьютерной системы управления.
3. Проведение анализа информации об отказах изделий.
4. Расширение функциональных возможностей выпускаемой авиатехники и совершенствование конструкции авиатехники.
5. Повышение квалификации персонала, а также проведение периодической аттестации персонала.
6. Качественное проведение испытаний авиатехники.
7. Создание базы данных соискателей на вакантные места.
8. Внедрение современных информационных технологий в технологическую подготовку производства, дальнейшее освоение имеющегося программного обеспечения.
9. Внедрение объективных методов контроля средств технологического оснащения.
10. Внедрение строгого регламента контроля технологической дисциплины.
11. Отработка эталонного «Дела ремонта на первых трех вертолетах Ка-31».
12. Осуществление метрологического обеспечения постановки на производство и серийного производства изделий.
13. Совершенствование метрологического обеспечения и поддержание средств измерений в исправном состоянии.
Целевые индикаторы (показатели) качества:
1. Повышение удовлетворенности потребителей продукции:
- повышение уровня качества продукции, снижение уровня дефектности продукции;
- повышение объема продаж продукции;
- отсутствие в эксплуатации опасных отказов и неисправностей авиационной техники;
- снижение количества рекламационных актов, поступающих на один вертолет в гарантийный период эксплуатации.
2. Снижение затрат на брак, повышение процента сдачи продукции с первого предъявления.
3. Увеличение наработки на отказ в полете.
4. Увеличение наработки на суммарную неисправность.
5. Сокращение количества отказов покупных комплектующих изделий при производстве и в эксплуатации.
6. Соответствие квалификации персонала установленным требованиям.
7. Выполнение установленных в технических условиях требований к испытаниям.
8. Снижение текучести контролеров.
9. Качественный подбор кандидатур на должности руководителей среднего звена по заявкам руководителей подразделений.
10. Оптимальная загрузка имеющегося оборудования.
11. Обеспеченность производства технологическими процессами.
12. Повышение точности изготовления оснастки.
13. Наличие актуализированной документации для выполнения ремонта вертолетов Ка-31.
14. Сокращение количества сигналов о дефектах, поступающих в цеха-поставщики от цехов- потребителей.
1.2 Экономика предприятия и организации показателей выручки и чистой прибыли
Далее приведены показатели темпов изменения выручки, прибылей разного уровня и чистых активов за 2009-2011 годы (здесь и далее суммы выручки указаны без НДС).
Таблица 2 Экономические показатели ОАО «КумАПП»
|
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Темп прироста, % |
|
|
Объем производства продукции, тыс. руб. |
2758886 |
6853297 |
7708271 |
279,4 |
|
|
Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
2251469 |
6543163 |
5720611 |
254,08 |
|
|
Объем отгруженной продукции, тыс. руб. |
2251469 |
6543163 |
7592450 |
337,22 |
|
|
Доля экспорта в общем объеме продаж, % |
63,9 |
81,6 |
42,7 |
66,82 |
|
|
Индекс производства, % |
118,0 |
196,3 |
130,7 |
110,76 |
|
|
Загрузка производственной мощности, % |
90,0 |
88,2 |
89,7 |
99,67 |
|
|
Среднесписочная численность работающих, чел |
4124 |
4395 |
4124 |
103,50 |
|
|
Среднемесячная заработная плата одного работающего ППП, руб. |
12300 |
14095 |
17010 |
138,29 |
|
|
Производительность труда на одного работающего ППП, тыс. руб./чел |
546,52 |
1489,48 |
1388,62 |
267,04 |
Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ структуры себестоимости осуществляется по данным раздела 6 «Расходы по обычным видам деятельности» формы №5 в табличной форме (таблица 3).
Таблица 3 Структура себестоимости
|
Элементы затрат |
Значение, тыс.руб |
Уд.вес, % |
Изменение |
||||
|
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год |
Тыс. руб. |
Темп прироста, % |
||
|
1. Материальные затраты |
1712554 |
4971166 |
48,33 |
55,73 |
64,48 |
1712554 |
|
|
2.Амортизация основных средств |
46296 |
70208 |
1,31 |
0,68 |
0,91 |
46296 |
|
|
3. Затраты на оплату труда |
599089 |
949011 |
16,91 |
9,25 |
12,31 |
599089 |
|
|
4.Отчисления на социальные нужды |
154153 |
266004 |
4,35 |
2,43 |
3,45 |
154153 |
|
|
5. Прочие затраты |
1031210 |
1453589 |
29,10 |
31,91 |
18,85 |
1031210 |
|
|
Итого по элементам затрат |
3543302 |
7709978 |
100 |
100 |
100 |
3543302 |
По результатам таблицы 3 можно сказать, что в структуре себестоимости главным элементом затрат являются материальные затраты, их удельный вес к итогу составил в 2011 году 64,48%, по сравнению с 2009 годом - 48,33%, что обусловлено обновлением старого морально устаревшего оборудования на более новое и производительное; темп прироста в 2011 году по сравнению с 2009 годом 190,28%. Второе место среди затрат занимали в 2009 и 2010 годампрочие затраты (29,1% и 31,91%), а к 2011 году данные затраты снизились до 18,85%. Самую меньшую долю затрат занимает амортизация основных средств (0,91% в 2011 году).
Рисунок 1 - Структура себестоимости
Таблица 4 Структура себестоимости продукции, состав затрат
|
Наименование показателя |
Значение, тыс.руб |
Уд.вес, % |
Изменение |
||||
|
Тыс.руб |
% к итогу |
Тыс.руб |
% к выручке |
Тыс. руб. |
% к выручке |
||
|
1. Выручка от реализации |
2253850 |
100,00 |
5726664 |
100,00 |
3472814 |
0,00 |
|
|
2. Себестоимость всего, в т.ч. |
3543302 |
157,21 |
7709978 |
134,63 |
4166676 |
-22,58 |
|
|
- условно-постоянные затраты |
799538 |
35,47 |
1285223 |
22,44 |
485685 |
-13,03 |
|
|
- переменные затраты |
2743764 |
121,74 |
6424755 |
112,19 |
3680991 |
-9,55 |
По данным таблицы 4 можно сказать, в условиях снижения постоянных и переменных затрат полная себестоимость реализованной продукции будет уменьшаться, изменение доли ее в 2011 году по отношению к 2009 году к выручке от реализации продукции составила -22,58%, причем наибольшая доля себестоимости в выручке приходится на условно - постоянные затраты (амортизация основных средств, затраты на оплату труда, отчисления на социальные - 13,03%).
Далее проанализируем динамику затрат на 1 руб. реализованной продукции (таблица 5) и влияние факторов на данный показатель. В табличной форме анализируется соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы (таблица 5).
Таблица 5 Затраты на 1 руб. реализованной продукции
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Базисный год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
Темп роста, % |
|
|
Выручка от реализации, тыс.руб |
В |
2253850 |
5726664 |
34728140 |
254,08 |
|
|
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
С |
2152468 |
4837474 |
2685006 |
224,74 |
|
|
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп |
Зтр=С/В |
0,96 |
0,84 |
-0,11 |
88,45 |
По таблице 5 видно, что с увеличением себестоимости на 254,08% и затраты на 1 руб. реализованной продукции вырастут на 88,45%. Факторами, оказывающими влияние на данный показатель являются выручка от реализации продукции, постоянные и переменные затраты. С увеличением данных факторов показатель затрат на 1 руб. также увеличится.
Таблица 6. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость.
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Базисный год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
Темп роста, % |
|
|
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб |
ПТ |
546,52 |
1388,62 |
842,10 |
254,08 |
|
|
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.руб. |
ЗП |
145,27 |
230,12 |
84,85 |
158,41 |
|
|
Коэфициент опережения |
|
1,60 |
||||
|
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, % |
d |
16,91 |
12,31 |
-4,60 |
72,80 |
|
|
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы |
|
-2,78 |
По таблице 6 видно, что соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платы может быть установлено по коэффициенту опережения, который в нашем случае равен 1,6. Для сохранения высокого уровня оплаты труда и конкурентоспособности продукции предприятие будет иметь более высокую производительность труда за счет снижения трудовых затрат. Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты оказывает непосредственное влияние на себестоимость продукции. Превышение темпа роста средней зарплаты приводит к увеличению затрат на оплату труда на один рубль объема продукции. Поскольку темп роста заработной платы (58,41%) значительно ниже темп роста производительности труда (154,08%), что вызвано внедрением новых технологий и переоборудования цехов на предприятии, является хорошим показателем по предприятию в целом, но приминительно для производства это выглядит иначе, недостаточный уровень квалификации и большое количество не опытных рабочих определяет рост брака и отсутствие системы бережливого производства, что в дальнейшем может повлиять на качество выпускаемой продукции.
Таблица 7 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Базисный год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
Темп роста, % |
|
|
Выручка от реализации, тыс.руб |
В |
2253850 |
5726664 |
3472814 |
254,08 |
|
|
Среднегодовая численность работников, чел |
Ч |
4124 |
4124 |
0 |
100 |
|
|
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб/чел |
ПТ |
546,52 |
1388,62 |
842,10 |
254,08 |
|
|
Относительная экономия работников, чел |
Эр |
6354 |
||||
|
Изменение выручки за счет влияния факторов: |
||||||
|
- численность персонала |
-4131,56 |
|||||
|
- производительность труда |
-1388,96 |
По результатам данных таблицы 7 можно сказать, что за счет относительной экономии работников на 6354 единиц наблюдается увеличение производительности труда на 254,08%, что связано с эффективным использованием овеществленного труда (основных средств и оборотных активов) и живого труда (занятых работников), то есть с увеличением экономической эффективности производства. За счет снижения численности персонала и увеличения производительности труда выручка будет расти. Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Рассмотрим формирование заработной платы, системы и формы оплаты труда рабочих и руководителей. Для основных производственных рабочих планируется сдельная оплата труда; для вспомогательных и сдельная и повременная; для служащих и специалистов - повременная.
Повременной системой оплаты труда называется такая форма, при которой заработная плата работникам начисляется по установленной тарифной ставке или окладу за фактически отработанное на производстве время.
Сдельной системой оплаты труда называется такая форма, при которой заработная плата работникам начисляется за выполненные работы по сдельным расценкам
Для основных производственных рабочих планируется сдельная оплата труда; для вспомогательных и сдельная и повременная; для служащих и специалистов - повременная.
Процент премии служащим и специалистам начисляется из прибыли, устанавливается в соответствии с премиальным положением, действующим на предприятии.
Таблица 8 - Часовые тарифные ставки
|
Разряд |
Часовые тарифные ставки (д,ед,), ЧТС |
||
|
сдельщиков |
повременщиков |
||
|
1 |
14,13 |
13,20 |
|
|
2 |
15,40 |
14,38 |
|
|
3 |
16,96 |
15,84 |
|
|
4 |
19,08 |
17,82 |
|
|
5 |
21,62 |
20,20 |
|
|
6 |
25,43 |
23,76 |
Таблица 9 - Фонд заработной платы по категориям работающих
|
ЧТС |
||||
|
Профессия |
Разряд |
(оклад) |
Численность |
|
|
1. ОПР |
||||
|
Сверлильщик |
4,00 |
43,72 |
1,00 |
|
|
Слесарь |
3,00 |
38,89 |
8,00 |
|
|
Слесарь |
4,00 |
43,72 |
1,00 |
|
|
Слесарь |
5,00 |
49,82 |
12,00 |
|
|
Фрезировщик |
4,00 |
43,72 |
5,00 |
|
|
Шлифовщик |
4,00 |
43,72 |
6,00 |
|
|
Токарь |
4,00 |
43,72 |
9,00 |
|
|
Токарь |
5,00 |
49,82 |
4,00 |
|
|
Маркировщик |
2,00 |
35,04 |
33,00 |
|
|
Маркировщик |
3,00 |
38,89 |
3,00 |
|
|
Мойщики |
3,00 |
38,89 |
1,00 |
|
|
Итого ОПР |
83,00 |
|||
|
2. ВПР |
||||
|
Слесарь-ремонтник |
4,00 |
29,96 |
5,00 |
|
|
Станочник-ремонтник |
4,00 |
29,96 |
6,00 |
|
|
Наладчик |
4,00 |
29,96 |
5,00 |
|
|
Слесарь -инструментальщик |
4,00 |
25,66 |
5,00 |
|
|
Контролеры |
5,00 |
49,82 |
8,00 |
|
|
Уборщик помещений |
2,00 |
5500,00 |
5,00 |
|
|
Уборщик сан. узлов |
2,00 |
4500,00 |
6,00 |
|
|
Итого ВПР |
17,00 |
135,40 |
40,00 |
|
|
3. Специалисты и служащие |
||||
|
Начальник цеха |
6,00 |
100,00 |
1,00 |
|
|
Кладовщик |
3,00 |
66,00 |
3,00 |
|
|
Технолог |
4,00 |
74,00 |
4,00 |
|
|
Экономист |
5,00 |
88,00 |
2,00 |
|
|
Нормировщик |
4,00 |
74,00 |
3,00 |
|
|
Водитель |
1,00 |
42,00 |
2,00 |
|
|
Мастер |
3,00 |
66,00 |
3,00 |
|
|
Охранник |
1,00 |
42,00 |
3,00 |
|
|
Инженер по ТБ |
5,00 |
88,00 |
2,00 |
|
|
Бухгалтер |
4,00 |
74,00 |
1,00 |
|
|
Зам.нач цеха |
5,00 |
88,00 |
1,00 |
|
|
Итого |
41,00 |
802,00 |
25,00 |
|
|
Итого общее |
45,00 |
845,72 |
261,00 |
1.3 Организация и планирование производства
Производственные мощности и оснащение позволяют выпускать: Вертолеты:
Ка-27ПЛ (противолодочный)
Ка-27ПС (поисково-спасательный)
Ка-28 (экспортный вариант вертолета Ка-27ПЛ)
Ка-29 (транспортно-боевой)
Ка-31 (радиолокационный)
Ка-32С (гражданский, транспортный, корабельного базирования)
Ка-32Т (гражданский, транспортный)
Ка-32А (сертифицированный, транспортный)
Ка-226 (многоцелевой вертолет легкого класса)
На базе технологий производства лопастей несущих винтов вертолета освоено производство:
- Лопасти и диффузоры ВГ-50 и ВГ-70
- Лопасти для ветроэнергоустановок, мощностью до 30 кВт
- Лопасти вентиляторов, применяемых в производстве кирпича и керамических изделий
Таблица 10 Анализ структуры основных производственных фондов предприятия
|
Виды основных средств |
На начало года |
На конец года |
изменение |
||||
|
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
||
|
Основные средства: |
|||||||
|
- здания |
1099513 |
50,83 |
2810135 |
59,91 |
1710622,00 |
67,68 |
|
|
- сооружения |
43832 |
2,03 |
600026 |
12,79 |
556194,00 |
22,01 |
|
|
-машины и оборудование |
766495 |
35,43 |
996021 |
21,23 |
229526,00 |
9,08 |
|
|
-транспортные средства |
24942 |
1,15 |
32990 |
0,70 |
8048,00 |
0,32 |
|
|
-инструмент, инвентарь |
19195 |
0,89 |
21392 |
0,46 |
2197,00 |
0,09 |
|
|
- другие виды |
209222 |
9,67 |
230066 |
4,90 |
20844,00 |
0,82 |
|
|
Всего, в т.ч. |
2163199 |
100,00 |
4690630 |
100,00 |
2527431,00 |
100,00 |
|
|
-промышленно-производственные |
1953977 |
90,33 |
4460564 |
95,10 |
2506587,00 |
99,18 |
|
|
- непроизводственные |
209222 |
9,67 |
230066 |
4,90 |
20844,00 |
0,82 |
Рисунок 2 - Структура основных фондовна начало года,%
Рисунок 3 - Структура основных фондов на конец года,%
Таким образом, по данным таблицы 10 видно, что, что основную часть в структуре ОПФ ОАО «КумАПП»в 2011 года составили здания (удельный вес в общей доле основных средств составил 51,88%), в связи со строительством новых рабочих площадей для расширения цехов.
Состояние основных производственных фондов анализируется по коэфициентам износа, годности, обновления, выбытия (таблица 11).
Таблица 11. Анализ состояния основных производственных фондов
|
Наименование показателя |
Обозначение |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
|
|
Основные фонды, тыс.руб. |
|||||
|
а) первоначальная стоимость |
2512323 |
4690630 |
2178307 |
||
|
б) износ |
И |
1379284 |
3238888 |
1859604 |
|
|
в) остаточная стоимость |
1133039 |
1451742 |
318703 |
||
|
Коэфициент износа |
54,90 |
69,05 |
14,15 |
||
|
Коэфициент годность |
45,10 |
30,95 |
-14,15 |
||
|
Коэфициент обновления |
0,04 |
0,08 |
0,04 |
||
|
Коэфицент выбытия |
0,02 |
0,04 |
0,03 |
Данные таблицы 11 показывают что, износ основных фондов на предприятии значительный (составляет 69,05 %), отрицательным показателем является динамика коэффициента годности основных фондов (с 45,10 до 30,95%). Коэффициент обновления ОПФ к концу года по сравнению с его началом увеличился на 3,64%, это является показателем замены старой техники новой, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов. Доля выбывших ОПФ, имевшихся к началу отчетного 2011 года, составила 0,03 ввиду их износа. От величины коэффициентов выбытия и обновления основных фондов зависят темпы прироста или уменьшения основных фондов. Так как коэффициент выбытия (0,02) меньше коэффициента обновления (0,04), то имеет место расширенное воспроизводство основных фондов, срок службы элементов основных фондов увеличивается, снижаются темпы инновационной деятельности предприятия.
1.4 Финансы и кредит
Основным содержанием финансового состояния анализа является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала. Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность.
Таблица 12 - Анализ динамики и структуры активов
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+, -) |
|||||
|
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
темп роста, % |
||
|
1. Внеоборотные активы, в т.ч.: |
1517969 |
9,94 |
2262596 |
12,92 |
1000847 |
16,52 |
179,32 |
|
|
- основные средства |
1133043 |
7,42 |
1451746 |
8,29 |
482234 |
7,96 |
149,74 |
|
|
2. Оборотные активы, в т.ч.: |
13756414 |
90,06 |
15254447 |
87,08 |
5055924 |
83,48 |
149,58 |
|
|
- запасы |
7688592 |
50,34 |
10854830 |
61,97 |
6304009 |
104,08 |
238,52 |
|
|
- дебиторская задолженность |
5217668 |
34,16 |
3354002 |
19,15 |
-1425150 |
-23,53 |
70,18 |
|
|
- денежные средства |
38735 |
0,25 |
342836 |
1,96 |
-55924 |
-0,92 |
85,98 |
|
|
Всего активы |
15274383 |
100 |
17517043 |
100 |
6056771 |
100 |
152,85 |
Рисунок 4 - Структура актива,%
На рисунке видно, что наиболее значительный вклад в изменение активов вносит изменение величины запасов и дебиторской задолженности. В 2009 году прирост запасов и дебиторской задолженности составил 39,71% и 41,70%,в 2011 году - 61,97% и 19,15% соответственно.
Увеличение внеоборотных активов предприятия носит устойчивый характер. Значительная часть прироста внеоборотных активов в начале 2011 года была сформирована путем оформления и постановки на баланс основных средств.
Ниже анализируется динамика и структура пассивов, данные представлены в таблице 13.
Таблица 13. Анализ динамики и структуры пассивов
|
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
||||
|
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
темп роста, % |
||
|
1. Капитал и резервы, в т.ч.: |
896266 |
5,87 |
1245169 |
7,11 |
517534 |
8,54 |
|
|
- уставный капитал |
224647 |
1,47 |
377647 |
2,16 |
153000 |
2,53 |
|
|
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
96308 |
0,63 |
93682 |
0,53 |
1650 |
0,03 |
|
|
2. Долгосрочные обязательства |
6792418 |
44,47 |
4252885 |
24,28 |
-912894 |
-15,07 |
|
|
3. Краткосрочные обязательства, в т.ч.: |
7585699 |
49,66 |
12018989 |
68,61 |
6452131 |
106,53 |
|
|
- займы и кредиты |
2086523 |
13,66 |
7705555 |
43,99 |
5701652 |
94,14 |
|
|
- кредиторская задолженность |
5499176 |
36,00 |
4289993 |
24,49 |
746660 |
12,33 |
|
|
Всего пассивы |
15274383 |
100 |
17517043 |
100 |
6056771 |
100 |
Рисунок 5 - Структура пассива,%
Из таблицы 13 видно, что основной тенденцией является увеличение зависимости предприятия от внешних источников финансирования, что выражается в снижении удельного веса собственных средств и краткосрочных обязательств. В течение анализируемого периода увеличилась сумма краткосрочных обязательств на 106,53%, но сумма долгосрочной задолженности заметно снизилась на 2011 год на 15, 07%. ОАО «КумАПП» финансирует вызванное убытками сокращение капитала, а также прирост активов краткосрочными займами и кредитами.
Таблица 14. Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
|
Наименование показателя |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
|||||
|
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
темп роста, % |
||
|
1.Дебиторская задолженность (долгосрочная) |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
|
2.Дебиторская задолженность (краткосрочная), в т.ч.: |
5217668 |
100,00 |
3354002 |
100,00 |
-0,03 |
-1103 |
0,06 |
|
|
- покупатели и заказчики |
279758 |
5,36 |
452706 |
-0,03 |
13,50 |
172948 |
-9,28 |
|
|
- авансы выданные |
4289026 |
82,2 |
2745621 |
13,50 |
81,86 |
2316595 |
-124,30 |
|
|
- прочие дебиторы |
648884 |
12,44 |
156778 |
81,86 |
4,67 |
-492106 |
26,41 |
|
|
3.Просроченная дебиторская задолженность, в т.ч.: |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
|
- длительностью свыше 3-х месяцев |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
|
4.Дебиторская задолженность всего |
5217668 |
100,00 |
3354002 |
100,00 |
-1863666 |
100,00 |
100,00 |
Рисунок 6 - Структура дебиторской задолжности,%
Таблица 15. Анализ состава и динамики займов и кредиторской задолженности
|
Наименование показателя |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
|||||
|
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
темп роста, % |
||
|
1.Заёмные средства |
2086523 |
27,51 |
7705555 |
64,11 |
5619032 |
174,28 |
369,30 |
|
|
2.Долгосрочная кредиторская задолжность |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
|
3.Кредиторская задолженность, в т.ч.: |
5499176 |
72,49 |
4289993 |
35,69 |
-1209183 |
-37,50 |
78,01 |
|
|
- поставщики и подрядчики |
1723704 |
22,72 |
1924691 |
16,01 |
200987 |
6,23 |
111,66 |
|
|
- персонал организации |
51672 |
0,68 |
51258 |
0,43 |
-414 |
-0,01 |
99,20 |
|
|
- государственные внебюджетные фонды |
14455 |
0,19 |
21817 |
0,18 |
7362 |
0,23 |
150,93 |
|
|
- налоги и сборы |
8192 |
0,11 |
13648 |
0,11 |
5456 |
0,17 |
166,60 |
|
|
- прочие кредиторы |
3701153 |
48,79 |
2278579 |
18,96 |
-1422574 |
-44,12 |
61,56 |
|
|
4.Просроченная кредиторская задолженность |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
|
5. Резервы предстоящих расходов |
0 |
0,00 |
23441 |
0,20 |
23441 |
0,73 |
0,00 |
|
|
5.Итого обязательства |
7585699 |
100,00 |
12018989 |
100,00 |
3224107 |
100,00 |
158,44 |
Рисунок 7- Структура кредиторской задолжности,%
Рассматривая таблицу 14 можно сказать, что увеличение уровня дебиторской задолженности произошло в основном за счет роста величины авансов выданных. Величина авансов выданных составила на начало 2011года - 4289026 тыс.руб., к концу года - 2745621тыс.руб. В связи с тем, что обществом на 2011-2015 год заключены контракты для поставки продукции в Китай, Индию и Корею, предприятиям-поставщикам материалов и комплектующих оплачена предоплата, так как цикл изготовления материалов и комплектующих достигает более 6 месяцев. Дебиторская задолженность предприятия на конец 2011 года, отраженная по строке «покупатели и заказчики».
Изменения кредиторской задолженности произошли в основном за счет: производственный менеджмент маркетинговый бухгалтерский
- увеличения сумму заёмных средств;
- увеличения авансов, полученных за поставку продукции;
- увеличение суммы задолженности по налогам и внебюджетным фондам произошло за счет просрочки платежей, в балансе на конец отчетного периода значится текущая задолженность;
- снижение задолженности по «прочим кредиторам» произошло в основном за счет авансов полученных.
Таблица 16. Анализ чистых активов предприятия
|
Наименование показателя |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
||
|
абсолютное |
темп прироста, % |
||||
|
Внеоборотные активы |
1517969,00 |
262596,00 |
-1255373,00 |
17,30 |
|
|
Оборотные активы, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
12944995,00 |
14656235,00 |
1711240,00 |
113,22 |
|
|
Итого оборотные активы, включаемые в расчет чистых активов |
14462964,00 |
14918831,00 |
455867,00 |
103,15 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
6792418,00 |
4252885,00 |
-2539533,00 |
62,61 |
|
|
Краткосрочные обязательства (за исключением доходов будущих периодов) |
7585699,00 |
12018989,00 |
4433290,00 |
158,44 |
|
|
Итого пассивы, исключаемые из расчета чистых активов |
14378117,00 |
16271874,00 |
1893757,00 |
113,17 |
|
|
Чистые активы |
84847,00 |
-1353043,00 |
-1437890,00 |
-1594,69 |
|
|
Чистые активы по данным ф. №3 |
896266,00 |
1245169,00 |
348903,00 |
138,93 |
|
|
Отклонение |
-811419,00 |
-2598212,00 |
-1786793,00 |
320,21 |
|
|
Уставный и добавочный капитал |
224647,00 |
377647,00 |
153000,00 |
168,11 |
|
|
Чистые активы, в % к уставному капиталу |
37,77 |
-358,28 |
-396,05 |
-948,61 |
Из данных таблицы 16 видно, что отношение чистых активов к уставному капиталу на конец отчетного года сокращается. Расчет соотношения показал, что чистые активы существенно превышают уставный капитал. Отрицательная величина чистых активов на конец 2011года означает, что по данным бухгалтерской отчетности размер долгов превышает стоимость всего имущества общества. Финансовое состояние общества с неудовлетворительной структурой баланса (отрицательной величиной чистых активов) имеет иной термин - «недостаточность имущества».
Эффективность использования чистых активов предприятия необходимо проанализировать по модели:
(14)
где - рентабельность чистых активов предприятия;
- рентабельность продаж;
- коэффициент оборачиваемостиактивов (капитала);
- коэффициент оборачиваемости чистых активов.
Результаты анализа оформляются в табличной форме, аналогичной представленной в таблице 17.
Таблица17. Анализ наличия и движения чистого оборотного капитала, тыс.руб.
|
Наименование показателя |
Код строки баланса |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+, -) |
|
|
Уставный капитал |
стр.410 |
224647 |
377647 |
153000 |
|
|
Добавочный капитал |
стр.420 |
575311 |
773840 |
198529 |
|
|
Резервный капитал |
стр.430 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
стр.470 |
96308 |
93682 |
-2626 |
|
|
Доходы будущих периодов |
стр.640 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
стр.650 |
0 |
0 |
||
|
Итого источники собственных средств |
- |
224647 |
377647 |
153000 |
|
|
Исключаются: |
896266 |
1245169 |
348903 |
||
|
Нематериальные активы |
стр.110 |
97504 |
83449 |
-14055 |
|
|
Основные средства |
стр.120 |
1133043 |
1451746 |
318703 |
|
|
Незавершенное строительство |
стр.130 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Доходные вложения |
стр.135 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
стр.140 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
стр.145 |
231215 |
597029 |
365814 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
стр.150 |
56207 |
130372 |
74165 |
|
|
Итого внеоборотные активы |
стр.190 |
1517969 |
2262596 |
744627 |
|
|
Чистый оборотный капитал |
- |
-621703 |
-1017427 |
-395724 |
По таблице 17 можно сказать, что к концу 2011 года сократилась сумма чистого оборотного капитала предприятия на 483313 тыс.руб. Чистые активы представляют собой реальный собственный капитал организации, поэтому эффективность их использования характеризуется рентабельностью собственного капитала. Этот показатель важен для собственников, поскольку они вкладывают в организацию свои средства с целью получения прибыли на вложенный капитал. При вложениях капитала в начале и в конце года в одинаковом размере, чистая прибыль увеличилась всего на 1650 тыс.руб., что говорит о недостаточной эффективности использования чистых активов.
Далее анализируется финансовая устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость предприятия достигается при таком состоянии финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Степень устойчивости состояния предприятия условно разделяется на 4 типа.
Финансовая устойчивость предприятия анализируется в табличной форме (табл. 18).
Таблица 18. Установление уровня финансовой устойчивости
|
Наименование показателя |
Обозначение |
На начало года |
На конец года |
|
|
Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) |
ЧОК = СК - ВА |
-621703 |
-790334 |
|
|
Запасы и затраты |
З = ЗЗ - стр.216 |
7688592 |
4546116 |
|
