Оценка производственного потенциала предприятия

Фонд заработной платы +398,6 тыс. руб. (+6,8%)

· Увеличение ФОТ основных производственных рабочих на сумму 526,0 тыс. руб. (+13,9%) на выполненный объем производства;

· Снижение ФОТ прочих работников на сумму 127,4 тыс. руб. на фактически отработанное время;

ЕСН +90,8 тыс. руб. (+5,9%) на фактический ФОТ;

Аренда -61,6 тыс. руб. (-13,0%);

Амортизация +2,0 тыс. руб. (+7,2%);

Командировочные расходы -25,0 тыс. руб. (-100,0%) в связи с переносом срока командировки с июля на сентябрь 2006 года;

Имущество стоимостью до 10 тыс. руб. -63,9 тыс. руб. (-15,2%)

· Снижение затрат в сумме 63,9 тыс. руб. (-15,2%) в результате смещения сроков поставки основных средств;

Услуги управляющей компании -34,0 тыс. руб. (-11,3%);

Энергокоммунальные платежи -243,4 тыс. руб. (-30,8%) в связи с экономией в количественном выражении;

Услуги связи +1,3 тыс. руб. (+4,8%) в основном за счет изменения стоимости услуг абонентской платы;

Услуги по проведению субподрядных работ -23,0 тыс. руб. (-8,1%) отсутствие производственной необходимости;

Услуги по содержанию оборудования -22,9 тыс. руб. (-34,1%)

· Снижение затрат на услуги по содержанию оборудования -22,9 тыс. руб. (-34,1%) вследствие производственной необходимости частичного переноса ремонтов оборудования с июля на август;

ООО «ЛебГОК-Питание» -7,8 тыс. руб. (-12,1%)

· Экономия по спецпитанию -7,8 тыс. руб. (-12,1%) по количеству использованных талонов;

Гарант -14,2 тыс. руб. (-100,0%) - в связи с не выстовлением счета на использованные услуги;

Главпочтампт -0,8 тыс. руб. (-15,3%);

Автосервис -1,3 тыс. руб. (-100,0%) - не использование услуг;

Оплата больничных листов за счёт работодателя +13,1 тыс. руб. (+92,2%)

· Увеличение в оплате больничных листов +13,1 тыс. руб. (+92,2%) за счет процента заболевших.

Рассмотрим себестоимость по статьям калькуляции в таблице 3.10.

Таблица 3.10. Калькуляция себестоимости продукции

Доля сырья и материалов, из данных таблицы, снизилась с 2012 - 2013 с 23,8 до 19,2 %, снижена доля затрат на оплату труда с 16,2% до 15,5%.

3.7 Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль предприятия свидетельствует об общественном признании производимой им продукции. Объектом анализа является балансовая прибыль, отражаемая в балансе «Отчет о финансовых результатах и их использовании»

Данные показатели отразим в таблице 3.11.

Таблица 3.11 Хозяйственная деятельность ООО «ЛебГОК - ЭЭРЗ» за период 2012 -2013 гг.

Как видно из таблицы 3.11, чистая прибыль ООО «ЛебГОК - ЭЭРЗ» в 2013 году составила 2864,7.

Основные финансово - экономические показатели ООО «ЛегГОК - ЭЭРЗ» за 2012 - 2013 год отражены в таблице 3.12.

Таблица 3.12 Показатели финансово экономической деятельности ООО «ЛебГОК ЭЭРЗ» за 2012-2013 гг.

Как видно из таблицы 3.12 стоимость чистых активов на конец отчетного периода составила 82153 тыс. руб.

Объем привлеченных средств на конец отчетного периода составил 3,18% от суммы капитала и резервов. Данный показатель за год повысился на 1,06 процентных пункта вследствие превышения темпа роста чистой прибыли над темпом роста обязательств.

Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам составило 3,17%. За год данный показатель повысился на 12,1 процентных пункта. Оборачиваемость дебиторской задолженности на конец отчетного периода понизилась на 1,5. Производительность труда в отчетном периоде составила 448,6 тыс. руб./чел.

3.8 Анализ финансового состояния ООО «ЛебГОК - ЭЭРЗ»

В 2013 году размер уставного капитала составил 10039 тыс. рублей.

Резервный капитал за счет отчислений из прибыли в отчетном периоде составил 2 тыс. руб.

Добавочный капитал не формировался.

Общая сумма капитала составляет 22267 тыс. руб. Оборотные средства в соответствии с бухгалтерской отчетностью по состоянию на 31.12.2013 г. Составляют 82153 тыс. руб.

· Собственный оборотный капитал предприятия за отчетный период уменьшился на 523,0 тыс. руб. до 12 083,8 тыс. руб. в том числе за счет изменения следующих статей:

· остатки денежных средств -1 752,2 тыс. руб.;

· запасы +2 005,1 тыс. руб.;

· дебиторская задолженность -2 890,8 тыс. руб.;

· кредиторская задолженность -2 185,0 тыс. руб.;

Изменение запасов произошло за счет:

· сырья и материалов +2 339,6 тыс. руб.;

· расходы будущих периодов -334,5 тыс. руб.;

Дебиторская задолженность на 01.08.11 г. составила 17 341,0 тыс. руб. (+1 702,5 тыс. руб. к плану), в том числе за счет:

· Комбината 14 593,3 тыс. руб. (+1 065,2 тыс. руб.);

· Прочие предприятия 1 925,1 тыс. руб. (+1 635,5 тыс. руб.);

· Сторонние организации 306,2 тыс. руб. (-1 191,3 тыс. руб.);

· Прочие 516,4 тыс. руб. (+193,1 тыс. руб.).

Данные отклонения связаны со следующими основными факторами:

· Увеличения задолженности ОАО «Лебединский ГОК» на 1 065,2 тыс. руб. (+7,9%) вследствие выполнения дополнительных ремонтных работ;

· Увеличения задолженности прочих предприятий +1 635,5 тыс. руб. вследствие выполнения внеплановых работ по ремонтам (+682,0 тыс. руб.) и несвоевременной оплаты (+953,5 тыс. руб.);

· Снижение задолженности по сторонним организациям -1 191,3 тыс. руб. (-79,6%).

Кредиторская задолженность на 01.04.13 г. составила 15 166,0 тыс. руб. (+761,2 тыс. руб., или +5,3% к плану). Отклонения произошли за счет изменения обязательств:

· поставщики и подрядчики +675,0 тыс. руб.;

· перед персоналом -635,9тыс. руб.;

· перед внебюджетными фондами -198,1 тыс. руб.;

· задолженность по налогам и сборам -342,2 тыс. руб.;

· перед Комбинатом -101,7 тыс. руб.;

· перед прочими кредиторами (авансы и пр.) -1 582,1 тыс. руб.

Отклонения от плана по кредиторской задолженности составляют + 761,2 тыс. руб. в основном за счет:

· увеличения задолженности по поставщикам и подрядчикам на 1 387,7 тыс. руб. (+30,7%);

· уменьшения задолженности перед персоналом на 475,6 тыс. руб. (-9,3%);

· уменьшения задолженности перед внебюджетным фондом на 13,5 тыс. руб. (-0,9%);

· уменьшения задолженности по налогам и сборам на 388,5 тыс. руб. (-18,2%);

· уменьшения задолженности перед ОАО «Лебединский ГОК» на 123,3 тыс. руб. (-11,0%);

· увеличения задолженности по прочим кредиторам на 374,4 тыс. руб. (авансы, перечисления по зарплате и пр.)

Задолженность по состоянию на 01.04.2013 г., тыс. руб.

Основные дебиторы и кредиторы ООО «ЛебГОК-ЭЭРЗ» представлены в таблице 3.13.

Таблица 3.13 Основные дебиторы и кредиторы ООО «ЛебГОК-ЭЭРЗ»

1. Объем производства ООО «ЛебГОК - ЭЭРЗ» в денежном выражении выполнен на 110,0%.

2. Объем реализации ООО «ЛебГОК - ЭЭРЗ» в денежном выражении выполнен на 106,2%.

3. Величина остатков ТМЦ на балансе предприятия за отчетный период увеличилась на 2 339,6 тыс. руб. (+43,0%) и составила 7 786,6 тыс. руб., или +2 786,6 тыс. руб. (+55,7%) к плану.

4. Среднесписочная численность работников предприятия за отчетный период увеличилась на 2 человека и составила 892 чел. Среднемесячный доход составил 12 666,9 тыс. руб./чел.

5. В марте текущего года капитальные вложения составили 292,7 тыс. руб. при плане 725,7 тыс. руб.

6. По итогам марта убытки от продаж составили 476,8 тыс. руб. при плане 650,9 тыс. руб. убытков.

7. Социальные выплаты в отчетном периоде составили 314,3 тыс. руб., что ниже плановой суммы по этой статье на 5,7 тыс. руб.

8. В отчетном периоде чистые убытки составили 551,5 тыс. руб. при плане 989,9 тыс. руб. убытков.

Дебиторская задолженность за отчетный период уменьшилась на 2 890,8 тыс. руб. (-14,3%) до 17 341,0 тыс. руб., кредиторская задолженность уменьшилась на 2 185,0 тыс. руб. (-12,6%) до 15 166,0 тыс. руб.

РЕКОМЕНДАЦИИ СТУДЕНТА

Я предлагаю следующие рекомендации и предложения по улучшению хозяйственной деятельности предприятия:

1) предложения технического и технологического характера;

2) предложения по улучшению работы с персоналом;

· улучшение использования основных фондов за счет повышения качества ремонтного обслуживания; технического перевооружения; продажи излишних основных фондов, а также сдачи в аренду не используемых в производственном процессе помещений и сооружений.

· Повысить обслуживание рабочих мест и профилактических осмотров оборудования, что ликвидирует простои и предотвратит возможные поломки, за счет снижения издержек на предприятии.

· улучшение использования трудовых ресурсов за счет сокращения численности работающих, не допуская при этом снижения объемов производства и ухудшения качества обслуживания; ликвидации простоев, прогулов и прочих потерь рабочего времени; внедрения нового более производительного оборудования и других мероприятий;

* улучшение финансового состояния предприятия. Для повышения ликвидности баланса ООО «ЛебГОК - ЭЭРЗ» необходимо проведение эффективной работы по снижению кредиторской задолженности, а также меры по продаже излишних и труднореализуемых запасов. Уменьшения недостатка собственного капитала за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращения коммерческого цикла, сверхнормативных остатков товарных запасов и т.д.; анализа использования прибыли (сокращения отчислений в фонд потребления в условиях неплатежеспособности); поиска внутренних резервов по увеличению прибыльности предприятия за счет вышеназванных мероприятий. Все вышеперечисленные направления повышения эффективности деятельности предприятий позволят повысить рентабельность предприятия и улучшить его финансовое состояние.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе общего анализа можно сказать, что были рассмотрены вопросы:

ь Дана краткая характеристика предприятия;

ь Описаны миссия, цели и задачи предприятия;

ь Показана организационная культура;

ь Были описаны технологический и производственный процессы;

ь Была продемонстрирована производственная и организационная структуры предприятия;

ь Дан анализ финансового состояния предприятия, основные технико-экономические показатели;

На основании всего вышеизложенного, можно сделать следующие выводы:

На основании результатов финансовой деятельности:

ь Объем производства ООО «ЛебГОК - ЭЭРЗ» в денежном выражении выполнен на 110,0%.

ь Объем реализации ООО «ЛебГОК - ЭЭРЗ» в денежном выражении выполнен на 106,2%.

ь Величина остатков ТМЦ на балансе предприятия за отчетный период увеличилась на 2 339,6 тыс. руб. (+43,0%) и составила 7 786,6 тыс. руб., или +2 786,6 тыс. руб. (+55,7%) к плану.

ь Экономия по среднесписочной численности работников предприятия за отчетный период составила 2 чел.

ь В июле текущего года капитальные вложения составили 292,7 тыс. руб. при плане 725,7 тыс. руб.

ь По итогам июля убытки от продаж составили 476,8 тыс. руб. при плане 650,9 тыс. руб. убытков.

ь Социальные выплаты в отчетном периоде составили 314,3 тыс. руб., что ниже плановой суммы по этой статье на 5,7 тыс. руб.

ь В отчетном периоде чистые убытки составили 551,5 тыс. руб. при плане 989,9 тыс. руб. убытков.

ь Дебиторская задолженность за отчетный период уменьшилась на 2 890,8 тыс. руб. (-14,3%) до 17 341,0 тыс. руб., кредиторская задолженность уменьшилась на 2 185,0 тыс. руб. (-12,6%) до 15 166,0 тыс. руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Адамчук А.М. Экономика предприятия: Учебное пособие. - 3-е изд., испр. и доп. - Старый Оскол: ООО «ТНТ», 2006. - 456 с.

2. Васина А.А. Финансовая диагностика и оценка проектов. - СПб.: Питер, 2004. - 448 с.

3. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М.: КНОРУС, 2005. - 576 с.

4. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 336 с.

5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006.-358с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В.Савицкая.-7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2005.-704с.

7. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие.-2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.-304с.

8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 208 с.

9. Экономика и статистика фирм: Учебник / В.Е.Адамов, С.Д.Ильенкова, Т.П.Сиротина, С.А.Смирнов; Под ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д.Ильенковой.-3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007.-288с.

10. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / под ред. проф. О.И.Волкова и доц. О.В.Девяткина.-3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007.-601с.

Размещено на Allbest.ur