Разработка бюджета на предприятии "Ламор-Югра"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В условиях усложнения хозяйственных связей, острой конкурентной борьбы и повышения важности стратегических решений процессы предвидения положения предприятия в будущем, разработки целей, стратегий, сценариев их реализации выдвигаются на одно из первых мест в системе управления предприятием. Формирование многовариантных расчетов и планов, выраженных в стоимостных и натуральных показателях, лежит в основе бюджетирования.

Термин "бюджет" очень близок к термину "план". Иногда бюджет рассматривают как финансовый план, что несколько расширяет его трактовку. При этом определяют объемы инвестирования, целевую структуру капитала, направления финансирования, формируют план движения денежных средств, плановый баланс. Но для создания финансового плана необходимо разработать планы производства, запасов, по труду и др. Это позволяет вкладывать в понятие бюджета больший диапазон планов, а не только планы финансовой направленности.

В широком смысле сводный бюджет -- это комплексный план функционирования предприятия, охватывающий его операционную, инновационную, инвестиционную и финансовую деятельность, что определяет его особую актуальность для любого предприятия.

Бюджет позволяет всесторонне обосновать деятельность предприятия на ближайший период, он является действенным инструментом управления.

Бюджетирование позволяет предприятию определять приоритеты платежей; отслеживать и контролировать финансовые результаты деятельности компании в целом и по отдельным центрам финансовой ответственности; планировать движение денежных средств и движение товарно-материальных ценностей; планировать доходы и расходы компании; строить и оценивать внутренние показатели ликвидности и рентабельности компании и отдельных ее бизнесов.

Объектом исследования является предприятие ООО “Ламор-Югра”. Главной целью организации является транспортировка опасных отходов. “Ламор-Югра” осуществляет следующие виды деятельности:

транспортировка опасных отходов;

переработка нефтесодержащих отходов;

содержание полигонов утилизации нефтезагрязненных отходов и иных отходов;

рекультивация шламовых амбаров;

рекультивация нефтезагрязненных и солезагрязненных земель с дифференцированным подходом на местности в различных экологических системах;

нанесение потенциально-плодородного слоя почвы;

локализация аварийных разливов нефти;

ликвидация последствий отказов нефтепроводов на месторождениях нефти и газа.

Целью курсового проекта является разработка бюджета подразделения.

Объектом исследования является структурное подразделение компании.

Задачами курсового проекта являются:

изучение методики бюджетного планирования;

сбор и систематизация необходимой информации;

формирование бюджетообразующих факторов;

разработка операционного бюджета затрат;

оценка сбалансированности сформированного бюджета подразделения.

1. Технология формирования бюджета предприятия

1.1 Концептуальная схема формирования бюджета

Бюджеты “Ламор-Югра” составляются как для структурных подразделений, так и для предприятия в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия, называемый основным или головным.

С точки зрения последовательности подготовки документов для составления основного бюджета выделяют две составных части бюджетирования, каждая из которых является законченным этапом планирования:

Подготовка операционного бюджета;

Подготовка финансового бюджета.

Перечень операционных бюджетов “Ламор-Югра”, как правило, исчерпывается следующим списком:

бюджет транспортировки опасных отходов;

бюджет материальных затрат;

бюджет затрат на оплату труда;

бюджет амортизационных отчисления;

бюджет прочих производственных затрат

совокупный бюджет производственных затрат.

К числу финансовых бюджетов относятся:

прогнозный отчет о прибыли;

инвестиционный бюджет;

бюджет денежных средств;

прогнозный баланс.

Последовательность формирования основного бюджета удобно представить в виде блок-схемы (рис. 1.1). Данная блок-схема не отражает всех возможных взаимосвязей между бюджетами, но описывает логическую последовательность процесса бюджетирования.

Прежде, чем приступать к изучению методики подготовки основного бюджета, рассмотрим некоторые аспекты бюджетирования:

Бюджеты могут быть недостижимыми, если недостижимы поставленные производственные цели.

Бюджеты могут быть неприемлемыми, если условия достижимости целей невыгодны для предприятия.

Эффективность принятых бюджетов оценивают в процессе диагностики состояния предприятия.

При составлении бюджетов следует опираться на документы, по форме и структуре приближенные к документам бухгалтерской отчетности.

Производить бюджетирование без применения вычислительных средств (локальной компьютерной сети) и соответствующего программного обеспечения невозможно в реальном масштабе времени и ценности. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 248 с.

Несколько слов в отношении временного характера бюджета. Традиционным считается разбиение года на 12 месяцев и составление всех бюджетных таблиц для каждого месяца в отдельности. Необходимо сознавать, что в этом случае целый месяц представляется одной точкой времени. Зачастую это не устраивает финансового менеджера, и он стремится производить дальнейшее более детальное бюджетирование с разбивкой месяца на недели или на декады. Такой случай можно считать идеальным. Главная проблема его практической реализации - это оперативное обеспечение процесса бюджетирования исходными данными. Практическая истина здесь очень проста: запрограммировать процесс планирования - это только часть задачи. Гораздо сложнее обеспечить информационную поддержку этому процессу в реальном масштабе времени.

В “Ламор-Югра” по итогам первого месяца первого квартала корректируются плановые значения на третий месяц первого квартала и второй квартал и проводится подекадная разбивка плановых данных на второй месяц первого квартала.

По итогам второго месяца первого квартала корректируются оценки на второй квартал и проводится подекадная разбивка плановых заданий на третий месяц первого квартала. По итогам третьего месяца первого квартала проводится помесячная разбивка плановых данных на второй квартал, разрабатывается предварительный план на третий квартал и проводится подекадная разбивка плановых данных на первый месяц второго квартала. Далее работы проводятся аналогично.

Сроки предоставления корректировок прогнозов на следующий месяц - не позднее 20-го числа текущего месяца.

1.2 Методика расчета бюджета

Производственной программой транспортировки опасных отходов для исследуемого предприятия является бюджет транспортировки опасных отходов.

Данный бюджет разрабатывается на основе планового количества транспортировки опасных нефтесодержащих расходов. Объем транспортировки этих отходов устанавливается “Ламор-Югра” с последующим самостоятельным их распределением.

План поставки и транспорта опасных нефтесодержащих отходов в натуральном выражении разрабатывает общество на основе показателей переработки этих отходов с учетом направления переработки, качества, степени подготовленности, а также необходимой надежности приема отходов от объединений и поставки на заводы по перерабатыванию опасных нефтесодержащих отходов.

Транспортировка партий отходов производится на основании маршрутных поручений по реальным "маршрутам".

Объемы транспортировки нефтесодержащих отходов предопределяются объемом очищенных земель в планируемый период.

Бюджет материальных затрат состоит из затрат на материалы для эксплуатации линейной части, затрат на материалы для технологической и преддиагностической очистки нефтесодержащих отходов, затрат отходов на собственные нужды и затрат на электроэнергию. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебник для вузов / А.Д. Бренц, А.Ф. Брюгеман, Л.Г. Злотникова и др. -М.: Недра,2006.-333 с.

Затраты на материалы можно рассчитать по следующей формуле:

, (1.1)

Где N - периодичность очистки в год;

Cоч- стоимость очистного устройства, руб.;

L- протяженность обследования, км;

P- ресурс пробега одного очистного устройства, км;

Сопф- стоимость основных производственных фондов, руб.;

В- количество опасных отходов на собственные нужды, м3;

Стоп- стоимость 1 м3 отходов (определяется региональными отпускными ценами).

Спецприспособления и материалы для аварийных работ, ГСМ для автотракторной техники планируют по нормативу, в размере 0,3% в год от стоимости основных производственных фондов (ОПФ). Закупку материалов проводят через тендер, в результате чего можно получить дополнительную экономию средств.

Затраты на электроэнергию складываются из затрат на заявленную мощность и затрат на потребляемую электроэнергию. Заявленная мощность складывается из числа работающих агрегатов. Зная планируемый объем переработки и удельное потребление электроэнергии на 1000 м3 за прошлый период, планируют потребление электроэнергии. Учитывая уровень тарифов на электроэнергию и зная необходимую заявленную мощность и планируемое потребление электроэнергии, планируют затраты на электроэнергию. Заявленная мощность фиксируется (по отдельным кварталам года) в договоре и периодически контролируется специальными приборами.

Затраты на электроэнергию можно рассчитать по формуле:

,(1.2)

где

К- количество электроагрегатов i-той производительности j-той мощности, ед.;

Мэл- средняя мощность одной единицы электрооборудования i-той производительности, кВт;

Тм- тариф за заявленную мощность, руб./кВт

УРэл- удельный расход электроэнергии, кВт-ч/млн. м3;

Q- объем переработки, млн.м3;

Тэл- тариф за потребляемую электроэнергию, руб./кВт-ч

Бюджет затрат на оплату труда включает затраты на заработную плату основных производственных рабочих и отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих.

Плановый фонд заработной платы основных производственных рабочих состоит из фонда заработной платы по тарифу (основная заработная плата) и фонда доплат, премий и надбавок (дополнительная заработная плата), определенных законами и другими нормативными актами.

Затраты (Фот) на оплату труда формируются исходя из запланированной численности работников и планируемой средней заработной платы (Фот) на предприятии по формуле:

, (1.3)

Где

Траб- месячная тарифная ставка среднего разряда рабочих, руб;

Чраб- среднесписочная численность рабочих, чел;

Тсл- среднемесячный оклад специалистов, руб;

Чсл- среднесписочная численность специалистов, чел;

Кув- коэффициент, учитывающий районное регулирование зарплаты, выплату компенсаций и прочее.

Тарифные ставки и должностные оклады других категорий рабочих устанавливаются в зависимости от тарифной ставки рабочего 1 разряда с соблюдением действующих соотношений в уровнях оплаты труда для всех профессионально-квалифицированных групп работников на основе действующих тарифных сеток. При планировании повышения тарифных ставок учитывают существующие темпы инфляции и размер минимальной заработной платы.

Фонд премиальных доплат по действующему Положению рассчитывается по формуле:

,(1.4)

где

Зот - заработная плата, руб.;

Дсд - доплаты за совмещение должностей, руб.;

П - величина премии , %.

Доплаты по районному коэффициенту определяются по формуле

,(1.5)

где

Дпр - прочие доплаты, руб.;

Кр - районный коэффициент, отражающий условия труда, доли единиц.

К прочим доплатам, относятся доплаты кормящим матерям за сокращенный рабочий день, оплата льготных часов подростков, доплата за обучение учеников и др.

В прямой зависимости от величины затрат на оплату труда находятся отчисления на социальные нужды. Их совокупная величина составляет 26% от фонда оплаты труда.

Бюджет амортизационных отчислений рассчитывается исходя из установленных по решению Правительства РФ индексов переоценки основных производственных фондов и единых норм амортизационных отчислений по формуле:

,(1.6)

где

Сб - балансовая стоимость, тыс.руб.;

НА - норма амортизационных отчислений, %

Бюджет прочих производственных расходов включает следующие затраты:

услуги всех видов транспорта;

услуги сторонних организаций;

диагностика;

расходы на капитальный ремонт;

ремонтно-техническое обслуживание;

содержание дорог;

подготовка кадров;

командировочные расходы;

другие расходы.

Услуги транспорта рассчитываются по формуле:

,(1.7)

где

Qтр- объем транспортной работы, маш-час;

Стр- стоимость 1 часа транспортной работы, руб/маш-час;

Услуги сторонних организаций определяются по заключенным договорам исходя из объема услуг и их стоимости:

,(1.8)

где

Qусг- объем услуг сторонних организаций, бр.-час;

Стр- стоимость услуг сторонних организаций (расценки), руб./1 бр-час;

Затраты на диагностику определяются:

,(1.9)

где

L- протяженность трассы, км;

С1L- затраты на диагностику 1 км. трассы, руб/;

К- количество операций в год, ед.

Затрат на капитальный ремонт подрядным способом:

,(1.10)

где

Qкап- объем услуг подрядчиков по капитальному ремонту, бр.-час;

Скап- стоимость услуг подрядчиков, руб./1 бр-час;

Затраты на ремонтно-техническое обслуживание являются одной из самых больших статей расходов в составе бюджета прочих затрат и складываются из нескольких составляющих:

а) затраты на ремонт линейной части;

б) затраты на ремонт перерабатывающих станций;

в) затраты на ремонт производственных зданий и сооружений.

Затраты на ремонт линейной части включают в себя затраты на линейную часть, средства электрохимзащиты, вдольтрассовые электротехнические сооружения и речные, воздушные переходы, запорную арматуру и защитные сооружения. Затраты на ремонт линейной части (Злин) включают в себя объем плановых ремонтов с заменой трубы (финансируется за счет амортизационного фонда и ремонтного фонда), ремонт с заменой изоляции и объем срочных ремонтов, по результатам внутритрубной диагностики и определяются по формуле:

, (1.11)

L1- планируемый объем капитального ремонта с заменой трубы, км;

C1- нормативная стоимость капитального ремонта, руб/км;

L2- планируемая протяженность ремонта с заменой изоляции, км;

C2- нормативная стоимость ремонта с заменой изоляции, руб/км;

L3- количество дефектов требующих срочного ремонта по результатам диагностики;

C3- стоимость ремонта согласно калькуляции в зависимости от метода ремонта, руб.

Затраты на ремонт ПС включают в себя затраты на ремонт механо-технологического оборудования, технологических станционных трубопроводов с арматурой и электротехнического оборудования и определяются по формуле:

, (1.12)

где

Зто- затраты на технический осмотр, руб;

Зт- затраты на текущий плановый ремонт, руб;

Зкр- затраты на капитальный ремонт, руб;

Знд- затраты на наладочные работы, испытания и диагностику, руб.

Затраты на текущий ремонт зданий составляет 1,25-1,35% от стоимости основных производственных фондов (ОПФ - зданий).

Расчет затрат на подготовку кадров производится по формуле:

, (1.13)

где

Cоi - стоимость 1-го вида обучения, руб.;

Чо -количество обучаемых человек;

Затраты по охране труда определяются по формуле:

, (1.14)

где К - количество мероприятий;

Ц - стоимость мероприятия, руб.

Расчет затрат на командировки производится по формуле:

, (1.15)

где

К - количество командировок;

Д - средняя продолжительность одной командировки в днях;

СД - размер суточных, руб.;

П - стоимость проезда туда - обратно, руб.

Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей рассчитывается исходя из количества работников, пользующихся ими и нормы расхода на 1 чел.:

, (1.16)

где

Ч - численность работников, пользующихся канцелярскими

принадлежностями, чел.;

Hi - норма расхода i-го вида канцтовара на 1 чел., шт.;

Цi - цена i-го вида канцтовара, руб.;

n - число видов канцтоваров.

Затраты на льготный проезд работников рассчитываются по формуле:

, (1.17)

где

Ч - численность работников, пользующихся льготным проездом, чел.;

Сл - стоимость льготного проезда на одного работника, руб. Бренц А. Д. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М.: Недра, 2007 -- 333с.

На основе производственной программы, ресурсоемкости ее реализации, нормативов затрат, используя приведенную методику, рассчитывают бюджет производственных затрат на транспортировку опасных отходов.

1.3 Информационная база бюджетного планирования

Информационная база планирования затрат представляет собой совокупность нормативной документации и данных производственно-хозяйственной деятельности.

Следует отметить, что в условиях компьютеризации, источником и носителем информации, включая финансовую, планово-экономическую, бухгалтерскую и инструктивную (приказы, внутренние инструкции и др.) являются компьютерные программы и документы.

Одним из важнейших элементов информационной базы расчета планового уровня затрат является нормирование затрат ресурсов.

Норма расходов - это научно-обоснованная величина расходов технических и иных ресурсов в конкретных производственно-технических условиях.

Норматив расхода - это эталон расхода различных ресурсов на производство единицы продукции, значение которого должно соответствовать достигнутому уровню развития рыночных отношений при полной степени использования техники, передовой технологии, прогрессивной организации производства и требуемой квалификации персонала.

Расчет величины норм материально-энергетических расходов осуществляется с учетом наиболее существенных факторов, влияющих на величину расхода и конкретных условий эксплуатации магистральных проводов.

Нормирование расхода электроэнергии осуществляется с учетом таких факторов, как мощность двигателей и других установок, время их работы, коэффициент использования установленной мощности. Эти нормы устанавливают на единицу объема переработки отходов. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002.

Надежная и экономичная работа “Ламор-Югра” достигается посредством: регулярного осуществления ревизий и осмотров линейной части и станций; непрерывного наблюдения за их эксплутационным состоянием; внедрения средств защиты и т.д. Для предприятия характерна тесная связь оперативно-эксплуатационного и ремонтного обслуживания.

Планирование ремонтов оборудования должно производиться независимо от применяемой формы его организации на предприятии. Планирование ремонтов включает: составление календарных планов; планирование объема и планирование себестоимости. Составление календарного плана ремонта оборудования производится в увязке с планом перекачки предприятия, как правило это происходит в период снижения нагрузки. При составлении календарных планов ремонтов используют: установленные ремонтные циклы и нормы периодичности ремонта; нормы простоя оборудования в ремонтах различного вида; планируемое число часов работы производственного оборудования в каждом квартале. Планирование производится на основе номенклатуры ремонтных работ, периодичности ремонтов, данных ремонтных карт и непосредственного ремонта оборудования.

При планировании объема и себестоимости ремонтов все ремонтные работы целесообразно разделить на две группы:

ремонты, объем и себестоимость которых планируют на основе дефектно-сметных ведомостей. Сюда относят капитальные, средние (с периодичность ремонта свыше одного года) и текущие ремонты оборудования;

работы, плановые показатели которых определяются на базе ремонтносложности. Сюда работы, номенклатура и объем которых охватываются системой планово-предупредительных ремонтов, которые основываются на нормативах ремонтосложности.

в) непредвиденные работы, не охватываемые системой планово-предупредительных ремонтов. Для выполнения этих работ в плане должен резервироваться определенный лимит затрат рабочего времени, заработной платы и материалов. При планировании объема непредвиденных работ используется анализ отчетных данных об их фактическом объеме. Белобтецкий И.А. Прибыль предприятия. // Финансы. - 2009 - №3 - с.40-47.

Для предприятий транспортировки опасных нефтесодержащих отходов специфичными являются показатели:

по производству - технологический расход ГСМ, связанный с транспортировкой отходов от потребителей;

по труду и социальному развитию - общий фонд заработной платы; лимит численности рабочих и служащих; рост производительности труда, исчисляемый по коэффициенту обслуживания;

по финансам - условно-постоянные расходы в себестоимости транспортировки.

Важно, чтобы система плановых показателей стимулировала коллектив к выполнению заданного оптимального технологического процесса.

Разработка норм и нормативов осуществляется специальными отделами или специалистами, ответственными за то или иное направление в деятельности предприятия. Отражение норм и нормативов происходит в положениях об эксплуатации каких-либо производственных объектов, методиках расчета затрат на эксплуатацию. Их перечень очень обширен, к ним также можно отнести следующее:

Единые нормы амортизационных отчислений устанавливаются постановлениями Правительства РФ от 22.10.2007 №1072 едиными для всех отраслей промышленности и дифференцированы по видам основных производственных фондов в табл. 1.1.

Таблица 1.1 Нормы амортизационных отчислений

Вид основных фондов	Нормы амортизационных отчислений, % к балансовой стоимости
1.Магистральные газопроводы 2.Оборудование систем трубопроводного пневмотранспорта: - системы внутризаводские; - камеры погрузки-разгрузки, приема-запуска - задвижки линейные	3,0 5,0 6,6 10,0
3.Устройства полнопроходные, запорные, оборудование гидравлическое 4.Оборудование дефектоскопии 5. Компрессорные станции 6. Перерабатывающие агрегаты	5,5 25,0 14,3 12,5

Нормативная численность работников предприятия, занятых в основной деятельности - рассчитывается по действующей методике расчета тарифа, при этом используется норматив численности персонала на обслуживание одной приведенной перерабатывающей станции и норматив численности на обслуживание 100 км приведенной длины провода (табл. 1.2).

Таблица 1.2 Нормы численности на 100км обслуживаемой трассы

Вид деятельности	Численность персонала
	Специалисты	Рабочие	Всего
1.Основные виды деятельности:	0,18	1,05	1,24
- эксплуатация провода	0,16	0,69	0,85
- ремонт оборудования	0,02	0,11	0,13
- капитальное строительство	0,00	0,08	0,08
- вдольтрассовое обслуживание	0,01	0,17	0,18
2.Вспомогательная деятельность:	0,00	0,07	0,07
- хозяйственное обслуживание	-	0,02	0,02
- военизированная охрана	-	0,03	0,03
- подсобное хозяйство	-	0,02	0,02
Итого	0,18	1,13	1,31

Нормы периодичности обследования магистральных проводов - применяются при планировании объемов работ по техническому обслуживанию, диагностике проводов в табл. 1.3.

Таблица 1.3 Нормы периодичности обследования магистральных проводов

Наименование	Единица измерения	Отчетный период	Плановый период
Периодичность обследования	Раз/год	4	4
Ресурс побега одного очистного устройства	Км	9,1	9,3

Ремонтный цикл (период между двумя капремонтами) установлен для магистральных проводов на уровне 25 лет, а межремонтный период (между двумя смежными ремонтами) - полгода. Нормы простоя провода в ремонте -15 дней.

Нормы расхода электроэнергии на транспорт отходов и нормы потребности топлива, тепловой и электрической энергии классифицируются по использованным источникам потребления (табл. 1.4).

Таблица 1.4 Нормы расхода электроэнергии для магистральных проводов

Скорость переработки, млн.м3/сут	Норма расхода, кВт*ч/млн.м3
	Отчетный период	Плановый период
2500	35,84	35,80
2600	35,87	35,83
2700	35,9	35,86
2800	35,93	35,89
2900	35,96	35,92
3000	35,99	35,95
3100	36,02	35,98
3200	36,05	36,01
3300	36,08	36,04
3400	36,11	36,07
3500	36,14	36,10

6. Нормы расхода материалов, топлива, ГСМ, оборудования по видам работ используются при расчете материальных затрат. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие. - М.: Изд.дом «Дашков и Ко», 2008. - 308 с.

На основе представленной методики и информационной базы производится формирование операционных бюджетов и основного бюджета предприятия.

2. Обоснование бюджетных факторов

2.1 Планирование производственных параметров

Для обоснования плана по транспорту нефтесодержащих отходов рассчитывают технологически возможные объемы их транспортировки, т.е. производственную мощность проводов.

Под производственной мощностью провода (направления переработки) понимают максимально возможный грузооборот (объем переработки) при установленных требованиях по стабильности приема отходов с промыслов.

Под производственной мощностью понимают сумму мощностей направлений переработки. Расчет мощности обосновывают пропускными способностями направлений переработки.

Пропускные способности линейных участков устанавливают в соответствии с проектной документацией с учетом прогнозируемых условий переработки и рабочего фонда времени. При этом учитывают техническое состояние участков, время проведения мероприятий по техническому перевооружению и реконструкции, а также ожидаемые изменения размещения переработки, темпов ввода линейных участков.

Недостаток пропускной способности магистральных проводов определяется как разница между объемами требуемой переработке отходов и проектной пропускной их способностью.

Обоснованием технологически возможных объемов переработки отходов являются данные об их количестве.

Возможные объемы переработки отходов в плановом периоде представлены в табл. 2.1

Таблица 2.1 Производственная программа транспортировки отходов на плановый период

Газопровод	Объем поступления отходов, млн.м3	Технологические потери, млн.м3	Объем переработки отходов, млн.м3
Елец 2	150403	332	150071
Прогресс	216387	450	215937
Тула 1	123427	251	123176
Тула 2	187296	343	186953
Поволжье	203352	420	202932
СРТО	307341	723	306618
Итого	1188208	2519	1185689

Физические объемы переработки отходов в плановом периоде составят 1185689 млн.м3., при этом технологические потери ожидаются 2519 млн.м3.

2.2 Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана

Выполнение производственной программы предприятия требует применения большого числа ресурсов. К ним относятся: трудовые ресурсы, материально-технические, топливно-энергетические и т.д.

Для расчета необходимых для выполнения производственной программы трудовых ресурсов определяется удельная численность работников на 100 км трассы трубопровода и удельная численность работников.

Самую большую долю среди общего числа работников занимает сменный персонал - операторы ПС, машинисты технологических процессов и т.д. Также значительную часть (20 %) составляют работники по ремонту оборудования - слесари и электромонтеры, специалисты по ремонту технологического, энергетического оборудования.

Меньший, но тоже значительный удельный вес имеет численность рабочих, осуществляющих вдольтрассовое обслуживание линейной части проводов и хозяйственное обслуживание: рабочие трассового обслуживания, релейной телемеханики, рабочие и мастера хозяйственных бригад, водители и т.д. Вдольтрассовым обслуживанием проводов занимается около 13,6 % всех работников, около 57 % общей численности занимает персонал, осуществляющий обслуживание перерабатывающих станций (ПС).

Для разработки норматива численности персонала в качестве обслуживаемой технологической единицы принимается понятие "приведенный объект". Численность необходимого персонала зависит от числа агрегатов на ПС, загрузки и др.

При обслуживании линейной части проводов численность персонала зависит от числа ниток провода, природных условий, диаметра и загрузки проводов. Длина технически сложных проводов определяется умножением физической длины трассы на коэффициенты приведения. Чиканова В. А., Елфимова И. Ф., Шарыкина А. Л. Управление затратами. - Воронеж: ВГУ, 2007. - 108 с.

Расчет необходимой численности персонала осуществляется с помощью умножения приведенной длины трубопровода или общего числа приведенных ПС на норму обслуживания. Таким образом, рассчитывается удельная численность на 100 км трассы и общая численность персонала (табл. 2.2).

Таблица 2.2 Расчет удельной численности работников

Приведенная длина, км	Численность линейного персонала, чел.	Удельная численность на 100 км трассы, чел.	Число приведенных объектов	Численность персонала, отнесенная на ПС, чел.	Удельная численность на 1 ПС, чел.
68195	116	0,17	6	473	78,8

Таким образом, для обслуживания участков проводов необходимо использовать 116 работников, а для обслуживания 6 ПС - 473 работника, что в общей сумме составляет 589 человек. Следовательно, для выполнения производственной программы требуется 589 основных рабочих.

Планирование численности работников осуществляется на основе норматива численности на 100 км обслуживаемой трассы. Зная, что предприятие эксплуатирует 68195 км трассы магистральных трубопроводов, рассчитывается потребность в специалистах и рабочих (табл. 2.3).

Таблица 2.3 Численность персонала на плановый период

Вид деятельности	Численность персонала
	ИТР	Рабочие	Всего
1.Основные виды деятельности:	126	719	845
- эксплуатация магистрального трубопровода	106	473	579
- ремонт оборудования	12	76	88
- капитальное строительство	3	54	57
- вдольтрассовое обслуживание	5	116	121
2.Вспомогательная деятельность:		49	49
- хозяйственное обслуживание	-	17	17
- военизированная охрана	-	21	21
- подсобное хозяйство	-	11	11
Итого:	126	768	894

Потребность в рабочих на плановый период составит 768 чел., в том числе основных - 719 чел., вспомогательных - 49 чел., потребность в специалистах составит 126 чел.

Для осуществления переработки опасных отходов, для обеспечения бесперебойной работы агрегатов необходимы значительные энергетические затраты, т.е. предприятие должно быть обеспечено энергетическими ресурсами. Энергопотребление складывается из потребляемой мощности перерабатывающих агрегатов, работающих на электроприводе, мощности охлаждающих агрегатов и расхода электроэнергии этими агрегатами.

Потребность в электроэнергии и электрической мощности рассчитывается по утвержденному технологическому режиму работы ПС, учитывающему баланс рабочего времени на месяц. Мощность электродвигателей определяется с учетом расчетной подачи агрегатов, а расходы на электроэнергию - с учетом среднего напора, среднего коэффициента полезного действия (КПД) агрегата, среднего КПД электродвигателей.

Общая потребность в электроэнергии представлена в табл. 2.4.

Таблица 2.4 Необходимый расход электроэнергии для осуществления плановых объемов переработки

Мощность электродвигателей, кВт	Годовой баланс рабочего времени, час.	Расход электроэнергии, тыс.кВт*ч
1	2	3
137100	297169	40742,005

Для осуществления процесса переработки отходов не требуется материальных ресурсов, материальные затраты складываются из расходов на вспомогательные материалы для ремонтно-технического обслуживания трубопроводов и оборудования.

Потребность во вспомогательных материалах на техническое обслуживание и ремонт представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5 Потребность во вспомогательных материалах

Наименование материала	Единица измерения	Кол-во
Масла для смазки перерабатывающих агрегатов	Кг	254
Изоляционные материалы	М	6581
ГСМ для техники	Т	622

Планирование объемов ремонтно-технического обслуживания осуществляется на основе системы планово-предупредительных ремонтов.

Данные о количестве планово-предупредительных ремонтов рассчитывается ПТО на основании "Положения о системе технического обслуживания и планово-предупредительных ремонтов промыслового оборудования для предприятий". Количество планируемых ППР и объем работ по ППР на плановый период представлены в табл. 2.6.

Таблица 2.6 Количество и объем работ по ППР оборудования в плановом периоде

Показатель	Количество ремонтов, ед.	Объем работ, чел/час
Средний ремонт	24	1267
Текущий ремонт	38	22585
Техническое обслуживание	75	4035,5
Монтажные и пуско-наладочные работы	20	18347
Итого	157	46234,5

В плановом периоде потребность в ППР оборудования ПС составит 157 рем., трудоемкость - 46234,5 чел-час.

Расчет операционного бюджета затрат основывается на показателях производственной программы и ее ресурсоемкости с использованием информационно-методической базы.

3. Формирование планового бюджета предприятия

Расчет операционного бюджета

Расчету бюджета затрат предшествует формирование программы снижения издержек на транспортировку опасных отходов:

1. Для сокращения затрат на энергию предлагается внедрение устройств "мягкого" пуска для электродвигателей. Объем внедрения ставит 6 комплектов. Затраты на приобретение комплектов финансируются из ремонтного фонда предприятия.

Ожидаемый результат от внедрения данного мероприятия заключается в сокращении затрат энергии при пуске двигателей. Затраты на внедрение мероприятия, возможность сокращения затрат и эффективность мероприятия представлены в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Эффективность внедрения устройств "мягкого" пуска

Показатель	Факт	Плановый период	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Объем внедрения устройств, ед.	-	6	6	-
Стоимость одного комплекта устройства "Мягкого пуска", тыс.руб.	-	270	270	-
Итого единовременных затрат на внедрение, тыс.руб.	-	1620	1620	-
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	-	40,5	40,5	-
Расход энергии электродвигателями при пуске, тыс.кВт-ч	3254,6	2897,8	-356,8	-11,0
Тариф за потребляемую энергию, руб.	0,875	0,875	0	0,0
Затраты на энергию, тыс.руб.	2847,8	2535,6	-312,2	-11,0
Эффект от мероприятия, тыс.руб.	271,7	11,0

Внедрение мероприятия потребует затрат на приобретение устройств мягкого пуска на сумму 1620 тыс.руб. В результате ожидается увеличение амортизационных отчислений на 40,5 тыс.руб. Расход электроэнергии на пуск двигателей сократиться за счет внедрения мероприятий на 356,8 тыс.кВт-ч, что обеспечит снижение затрат на энергию на 312,2 тыс.руб. Совокупная экономия затрат от внедрения мероприятия составит 271,7 тыс.руб. или 11% Воронцов В. И. Хозяйственный механизм нефтепроводного транспорта - М.: ВНИИОЭНГ,2006-240с

2. В целях экономии затрат на ремонтно-техническое обслуживание линейной части трубопроводов и оборудования предлагается заменить используемые в настоящее время импортные мастики на отечественные, не уступающие по качеству, но ниже по цене, кроме того расход предлагаемого покрытия ниже, чем используемого.

Покрытие "БИУРС" представляет собой двухслойное полимерное покрытие на основе двухкомпонентной эпоксидной грунтовки "Праймер-МБ" и двухкомпонентной не содержащей растворителя битумно-уретановой мастики "БИУР".

Эффективность данного мероприятия заключается в сокращении затрат на ремонтно-техническое обслуживание за счет более экономного расхода материальных ресурсов (табл. 3.2).

Таблица 3.2 Эффективность замены импортных мастик на отечественные

Показатель	Факт	Плановый период	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Протяженность трубопровода, подлежащего обработке	10452	10452	0	0,0
Удельный расход грунтовки, мл/м	421	312	-109	-25,9
Удельный расход мастики, л/м	9,3	8,9	-0,4	-4,3
Стоимость 1 л грунтовки	104	93	-11	-10,6
Стоимость 1 л мастики	264	255	-9	-3,4
Затраты на обработку, тыс.руб.	26119,4	24024,1	-2095,3	-8,0
Эффект от мероприятия, тыс.руб.	2095,3	8,0

Снижение затрат за счет внедрения мероприятий составит 2095,3 тыс.руб.

3. Увеличение зон обслуживания ремонтных рабочих.

Возможность укрупнения зон обслуживания рабочими связана с наличием внутрисменных и целодневных простоев ремонтных рабочих (табл. 3.3).

Таблица 3.3 Возможность расширения зон обслуживания ремонтными рабочими

Показатель	Значение
Производительность ремонтного рабочего по осмотру линейной части, км/час	1,2
Зона обслуживания одним рабочим, км.	2320
Необходимое рабочее время для осуществления обслуживания заданной зоны, час.	1933,3
Фактическое рабочее время одного рабочего, час.	2004
Возможность увеличения зоны обслуживания одним рабочим, км.	84,8
Итого зона обслуживания одним ремонтным рабочим, км.	2404,8

Возможность увеличения зоны обслуживания ремонтным рабочим за счет сокращения внутрисменных и целодневных простоев составляет 84,8 км., таким образом, зона обслуживания в плановом периоде составит 2404,8 км.

Эффективность расширения зон обслуживания представлена в табл. 3.4.

Таблица 3.4 Эффективность расширения зон обслуживания ремонтными рабочими

Показатель	Факт	Плановый период	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Протяженность трассы, км.	68195	68195	0	0,0
Зона обслуживания одним рабочим, км./чел.	2320	2404,8	84,8	3,7
Количество рабочих для обслуживания, чел.	29	28	-1	-3,5
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	8,56	8,56	0	0,0
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	3019,4	2912,9	-106,5	-3,5
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	785,0	757,4	-27,7	-3,5
Итого затрат, тыс.руб.	3804,4	3670,3	-134,2	-3,5
Эффект от мероприятия, тыс.руб.	134,2	3,5

Сокращение затрат от расширения зон обслуживания составит 134,2 тыс.руб., в том числе экономия затрат на оплату труда - 106,5 тыс.руб., экономия отчислений на социальные нужды - на 27,7 тыс.руб. Кривошеин Б.Л., Тугунов П.И. Магистральный трубопроводный транспорт (физ.-техн. и тех.-экон. анализ) / Ответ ред. проф. В.А.Смирнов - М.: Наука, 2007-240с.

Эффективность внедрения комплекса предложений по сокращению затрат представлена в табл. 3.5.

Таблица 3.5 Эффективность внедрения комплекса предложений по сокращению затрат

Предложения	Экономия затрат, тыс.руб.
Внедрение устройств "мягкого" пуска для электродвигателей	271,7
Замена импортных мастик "Фрусис 1000А" (Япония) на отечественные "БИУРС"	2095,3
Увеличение зон обслуживания ремонтных рабочих	134,2
Итого	2501,2

Эффективность предложений составит 2501,2 тыс.руб.

Внедрение данных предложений окажет влияние на себестоимость переработки опасных отходов, поэтому они должны быть учтены в бюджете предприятия.

Основной задачей определения бюджета затрат является определение необходимых затрат на транспортировку отходов при наиболее эффективном использовании производственных фондов, материальных, трудовых ресурсов.

Материальные затраты на техническое обслуживание и ремонт линейной части (вспомогательные материалы) представлены в табл. 3.6.

Таблица 3.6 Затраты на вспомогательные материалы для ремонта

Наименование материла	Количество, ед.	Цена, руб.	Сумма, тыс.руб.
Масла для смазки магистральных и перерабатывающих агрегатов	254	201	51,1
Изоляционные материалы	6581	74	487,0
ГСМ для техники	622	95	59,1
Итого			597,2

Материальные затраты на техническое обслуживание и ремонт линейной части в плановом периоде составят 597,2 тыс.руб.

Материальные затраты на технологическую и преддиагностическую очистку представлены в табл. 3.7.

Таблица 3.7 Затраты на вспомогательные материалы для очистки трубопроводов

Показатель	Значение
Стоимость очистного устройства, тыс.руб.	24,7
Количество очистных устройств, ед.	52
Затраты на очистку, тыс.руб.	1284,4

Материальные затраты на технологическую и преддиагностическую очистку в плановом периоде ставят 1284,4 тыс.руб.

Затраты на электроэнергию представлены в табл. 3.8.

Таблица 3.8 Затраты на электроэнергию

Показатель	Значение
Совокупная мощность оборудования, тыс.кВт	137100
Тариф за заявленную мощность, руб./тыс.кВт	5,56
Оплата заявленной мощности, тыс.руб.	762,3
Объем транспортировки отходов, млн.м3	1131094
Удельный расход электроэнергии, кВт-ч/м3	36,02
Тариф за потребленную электроэнергию, руб.	0,875
Оплата потребленной электроэнергии, тыс.руб.	35649,3
Итог затраты на электроэнергию, тыс.руб.	36411,5

Затраты на электроэнергию в плановом периоде составят 36411,5 тыс.руб.

Бюджет материальных затрат представлен в табл. 3.9.

Таблица 3.9 Бюджет материальных затрат на плановый период

Статьи затрат	Сумма, тыс.руб.	Отклонение, тыс.руб.	Темп роста, %
	Плановый период	Отчетный период
Вспомогательные материалы	3259,2	3 176,0	83,2	102,6
Технологический ресурсы	6294,8	6 197,0	97,8	101,6
Электроэнергия	36411,5	35 654,0	757,5	102,1
Итого материалы	45965,5	45 027,0	938,5	102,1

Бюджет материальных затрат в плановом периоде составит 45965,5 тыс.руб., что выше показателей отчетного года на 938,5 тыс.руб. или 2,1%.

Бюджет затрат на оплату труда по категориям, персонала представлен в табл. 3.10.

Таблица 3.10 Бюджет затрат на оплату труда в плановом периоде

Показатель	Значение
Численность рабочих, чел.	768
- основных	719
- вспомогательных	49
Фонд рабочего времени одного рабочего, час	2004
Средняя часовая тарифная ставка основного рабочего, руб.	9,8
Средняя часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.	9,7
Коэффициент премий, %	60
Районный коэффициент, %	70
Северная надбавка, %	50
Итого основная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.	61498,2
- основных	57612,0
- вспомогательных	3886,2
Коэффициент дополнительной заработной платы, %	16
Итого дополнительная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.	9839,7
- основных	9217,9
- вспомогательных	621,8
ФЗП рабочих, тыс. руб.	71337,9
- основных	66829,9
- вспомогательных	4508,0
Численность ИТР, чел.	126
Средний месячный оклад ИТР, руб.	4330
Коэффициент премий, %	60
Районный коэффициент, %	70
Северная надбавка, %	50
Итого основная заработная плата ИТР, тыс. руб.	26711,6
Коэффициент дополнительной заработной платы, %	16
Итого дополнительная заработная плата ИТР, тыс. руб.	4273,9
ФЗП инженерно-технических работников, тыс. руб.	30985,5
...

Подобные документы

• Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

  Анализ использования бюджетных средств по направлениям. Оценка резервов повышения эффективности использования бюджета предприятия. Планирование производственных параметров. Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана предприятием.
  
  дипломная работа [140,3 K], добавлен 19.11.2007
  

• Организация процесса бюджетирования

  Понятие бюджета и бюджетирования, функции и виды бюджета. Организация процесса бюджетирования. Характеристика системы бюджетирования на предприятии, направления ее усовершенствования, использование информационных технологий для улучшения качества.
  
  дипломная работа [390,2 K], добавлен 07.12.2011
  

• Формирование бюджета предприятия

  Общие принципы формирования бюджета предприятия, этапы его разработки. Составляющие системы бюджетирования предприятия. Процедуры исполнения бюджета предприятия. Создание центров финансовой ответственности. Учет рисков при принятии управленческих решений.
  
  курсовая работа [132,2 K], добавлен 04.03.2010
  

• Планирование на предприятии

  Исходные данные для разработки бюджета фирмы "Клен". Разработка системы планов предприятия в соответствии с исходными данными. Формирование заключительного баланса фирмы. Составление плана сбыта продукции и оплаты производственных накладных расходов.
  
  реферат [31,8 K], добавлен 17.05.2010
  

• Формирование бюджета малого строительного предприятия

  Планирование на строительном предприятии. Формирование бюджета продаж, производства, материальных и трудовых затрат. Расчет себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов. Определение точки безубыточности. Запас финансовой прочности.
  
  курсовая работа [181,0 K], добавлен 04.05.2015
  

• Основы бюджетирования

  Задачи и функции финансовых служб предприятия. Методика расчета оборота запасов предприятия. Порядок составления финансового плана. Особенности разработки бюджета и планирования затрат и расходов организации. Руководство пользователя программы Сase_bgt.
  
  контрольная работа [54,1 K], добавлен 23.07.2010
  

• Государственный бюджет России

  Теоретические основы понятия и структуры государственного бюджета, его функции, роль и значение. Процесс разработки, принятия и особенности выполнения государственного бюджета в Российской Федерации. Проблемы формирования бюджета на современном этапе.
  
  курсовая работа [103,7 K], добавлен 29.09.2016
  

• Разработка плана производственно-экономической деятельности железнодорожной станции

  Разработка бюджета производства железнодорожной станции. Технико-экономическая характеристика работы и показатели сортировочной станции. Формирование бюджета затрат. Явочный и списочный состав работников предприятия. Расчет фонда оплаты труда.
  
  курсовая работа [826,6 K], добавлен 11.12.2012
  

• Семейный бюджет, источники его формирования и направления использования

  Экономическая сущность, понятие, виды, функции семейного бюджета. Источники формирования бюджета семьи, основы его планирования. Анализ доходной и расходной части семейного бюджета российских семей. Анализ структуры расходов в разрезе регионов России.
  
  курсовая работа [4,2 M], добавлен 24.06.2015
  

• Планирование на предприятии НГДУ "Быстринскнефть" ОАО "Сургутнефтегаз"

  Разработка и обоснование бюджетного планирования добывающего подразделения НГДУ "Быстринскнефть" ОАО "Сургутнефтегаз". Организация комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин. Технология формирования планового бюджета предприятия.
  
  курсовая работа [95,8 K], добавлен 04.04.2014
  

• Государственный бюджет: формирование и использование

  Основные функции и принципы формирования государственного бюджета - главного финансового плана страны. Выделение проблем бюджетного дефицита и государственного долга. Ознакомление с содержанием федерального бюджета на 2008-2010 гг., оценка его исполнения.
  
  курсовая работа [48,0 K], добавлен 15.01.2011
  

• Планирование на предприятии

  Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств. План коммерческих расходов и показателей бюджета производства. Показатели бюджета прямых затрат на материалы и оплату труда. Прогноз прибылей, убытков и движений кассовых средств.
  
  контрольная работа [726,7 K], добавлен 07.12.2011
  

• Государственный бюджет: проблема баланса доходов и расходов

  Государственные доходы и их состав. Теоретические основы формирования государственного бюджета. Формирование расходной части бюджета Российской Федерации на 2013-2015 годы. Проблемы сбалансированности бюджета. Управление бюджетом с профицитом и дефицитом.
  
  курсовая работа [64,3 K], добавлен 05.05.2015
  

• Разработка общего бюджета промышленного предприятия

  Бюджетный процесс в промышленности, его отраслевые особенности, финансовый и инвестиционный циклы. Структура сводного бюджета промышленного предприятия, типы по степени длительности. Формирование бюджета предприятия на примере трубопрокатного завода.
  
  курсовая работа [92,5 K], добавлен 08.10.2009
  

• Формирование доходной части регионального бюджета

  Экономическая сущность регионального бюджета, состав и структура его доходов, нормативно-правовая база, регулирующая формирование. Социально-экономическое развитие Чувашской Республики, краткая характеристика ее бюджета, направления по оптимизации.
  
  курсовая работа [53,5 K], добавлен 21.10.2014
  

• Семейный бюджет и его структура

  Понятие и функции семейного бюджета. Баланс доходов и расходов семьи. Дефицит семейного бюджета. Структура семейного бюджета. Семейные доходы и их виды. Учет семейных расходов и доходов. Семейная книга учета. Планирование семейного бюджета.
  
  курсовая работа [130,3 K], добавлен 15.01.2003
  

• Анализ формирования государственного бюджета

  История возникновения государственного бюджета. Изучение понятия бюджетного дефицита. Анализ формирования финансового плана РФ с учетом последних изменений в макроэкономической ситуации. Особенности долгосрочного прогноза доходов денежной системы России.
  
  курсовая работа [447,6 K], добавлен 30.06.2010
  

• Планирование на предприятии лесного комплекса

  Планирование на предприятии как одна из функций стратегического менеджмента. Разработка производственного плана для предприятия лесного комплекса с анализом данных о продукции, ценах, себестоимости, заработной плате персонала и финансовых результатов.
  
  курсовая работа [56,7 K], добавлен 17.08.2013
  

• Оценка основных проблем формирования и исполнения бюджета Липецкой области

  Сущность и принципы организации финансов субъектов РФ. Формирование и исполнение бюджетов субъектов РФ, доходы и расходы. Межбюджетные отношения. Характеристика распределения расходов бюджета Липецкой области. Казначейская система исполнения бюджета.
  
  курсовая работа [182,7 K], добавлен 13.03.2009
  

• Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии на примере ООО "Слава"

  Содержание, цели и функции бюджетирования. Роль бюджетирования в управлении предприятием ООО "Слава". Динамика экономических показателей деятельности предприятия и анализ его финансового состояния. Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 04.08.2008
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам