Разработка бюджета на предприятии "Ламор-Югра"

В настоящее время вниманию потребителей представлены ряд совершенных, наукоёмких продуктов для улучшения процессов сгорания топлива в двигателе автомобиля, работающего как на бензине, так и на дизельном топливе. Все присадки к топливам полностью безвредны для автомобиля и служат защитой от некачественного топлива, попавшего к вам в бак. Они подстрахуют и сожгут любое топливо, а если топливо кондиционное, то за счёт повышенной полноты сгорания увеличат мощность, снизят расход топлива и вредность выхлопных газов. Увеличат срок службы свечей зажигания, турбины, катализатора дожига отработанных газов, продлят срок службы элементов выпускной системы, защитят и очистят форсунки, камеру сгорания, клапаны. Обеспечат долгую жизнь двигателя и приятные впечатления владельцу.

Расчеты возможной эффективности от применения мероприятий по снижению расхода топлива приведены в табл. 3.16. без учета затрат на введение в действие данных мероприятий.

Таблица 3.16. Эффективность мероприятий по уменьшению расхода топлива

Эффект от принятия решения по содержанию транспорта в утепленных амбарах в зимние периоды и применения присадок для топлива 5,3 % уменьшение расхода топлива. В стоимостном измерении уменьшения расхода не наблюдается, но это связанно с ростом цен на топливо. Таким образом, осуществление мероприятия по уменьшению расхода топлива можно оценить лишь относительно возможного скачка затрат на горючее, который для предприятия станет незначительным в случае нововведений.

Эффективность внедрения комплекса предложений по сокращению затрат представлена в табл. 3.17.

Таблица 3.17 Эффективность внедрения комплекса предложений по сокращению затрат

Эффективность предложений составит 287 тыс.руб., что составляет 0,5% бюджета “Ламор-Югра”.

Основной задачей определения бюджета затрат является определение необходимых затрат на осуществление планового объема работ при наиболее эффективном использовании производственных фондов, материальных, трудовых ресурсов. Таким образом, операционный бюджет может составить 91243,8 тыс. рублей, на 0,5 % меньше, чем бюджет определенный без применения энергосберегающих и ресурсосберегающих технологий. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии: Учебник. -М.: Издательский дом «Филинъ», 2005 -328 с.

стоимостный бюджет производственный ресурсоемкость

Заключение

Бюджеты в предприятии “Ламор-Югра” составляются как для структурных подразделений (операционные бюджеты), так и для компании в целом (финансовые бюджеты). Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия называемый основным или головным. Традиционным считается разбиение года на 12 месяцев и составление всех бюджетных таблиц для каждого месяца в отдельности.

Процесс бюджетирования подразделения начинается с составления бюджета транспортировки опасных нефтесодержащих отходов. Бюджет затрат на материалы составляется на основе бюджета производства, ресурсоемкости производственной программы и норм расхода материалов. Бюджет затрат на оплату труда - это затраты подразделения на оплату труда персонала, исходя из бюджета производства, штатного расписания, ставок оплаты труда и окладов. Бюджет амортизационных отчислений формируется исходя из стоимости ОПФ и норм амортизации. Бюджет прочих производственных затрат включает оставшиеся затраты, не вошедшие в вышеназванные бюджеты. Составив описанные выше предварительные бюджеты, приступают к формированию прогнозного отчета о прибылях и убытках подразделения, отражающего результаты планируемой деятельности и бюджета движения денежных средств предприятия.

Физические объемы переработки отходов в плановом периоде составят 1185689 млн.м3. Потребность в рабочих на плановый период составит 768 чел., Необходимый расход электроэнергии составит 40742 тыс.кВт*ч. Расход технологических ресурсов составит 9552 млн.м3. В плановом периоде потребность в ППР оборудования ПС составит 157 рем., трудоемкость - 46234,5 чел-час.

Для снижения затрат в плановом периоде предложены следующие мероприятия: внедрение устройств "мягкого" пуска для электродвигателей с целью сокращения потребления энергии; замена импортных мастик "Фрусис 1000А" (Япония) на отечественные "БИУРС" для сокращения затрат на ремонтно-техническое обслуживание; увеличение зон обслуживания ремонтных рабочих для сокращения внутрисменных простоев рабочих. Эффективность предложений составит 2501,2 тыс.руб.

В плановом периоде затраты на транспортировку отходов составят 740375 тыс.руб. и увеличатся по сравнению с отчетным годом на 5994 тыс.руб. или 0,8%. Материальные затраты возрастут на 2,1%, при этом в основном увеличится электроэнергия - на 758 тыс.руб. или 2,1%, что связано с ростом объемов транспортировки отходов. Расходы на оплату труда увеличатся на 2171 тыс.руб. или 1,8%, что связано с увеличением численности относительно отчетного года, так как план по численности в отчетном году был не выполнен.

Основной задачей определения бюджета затрат является определение необходимых затрат на осуществление планового объема работ при наиболее эффективном использовании производственных фондов, материальных, трудовых ресурсов. Таким образом, операционный бюджет может составить 91243,8 тыс. рублей, на 0,5 % меньше, чем бюджет определенный без применения энергосберегающих и ресурсосберегающих технологий.

Список литературы

1. Алексеев Е.И. О формировании тарифов за транспортировку нефти // Трубопроводный транспорт нефти-2007-№11-с.8-12

2. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 248 с.

3. Белобтецкий И.А. Прибыль предприятия. // Финансы. - 2009 - №3 - с.40-47.

4. Бобрицкий Н.В., Юфин В.А. Основы нефтяной и газовой промышленности: Учебник-М.: Недра,2007-200с.

5. Бренц А. Д. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М.: Недра, 2007 -- 333 с.

6. Бюджетирование: магический кристалл или ритуальный танец // Инфо-бизнес. -- 2009. --№44.

7. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие. - М.: Изд.дом "Дашков и Ко", 2008. - 308 с.

8. Воронин В.И., Борисов Н.Н. Экономика нефтепроводного транспорта - М.: Наука,2009-310с.

9. Воронцов В. И. Хозяйственный механизм нефтепроводного транспорта - М.: ВНИИОЭНГ,2006-240с.

10. Глумеров А.Г., Авдеева Л.А., Ращепкина Н.С. О факторах, определяющих величину тарифа за перекачку нефти // Трубопроводный транспорт нефти-2008-№4-с.29-31

11. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии: Учебник. -М.: Издательский дом "Филинъ", 2005 -328 с.

12. Деловое планирование: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2009.

13. Ивасенко К.В. Калькуляция себестоимости добычи, транспортировки и переработки нефти и газа - Тюмень: ТГУ,2008-64с.

14. Ивасенко К.В. Особенности учета затрат и калькулирования себестоимости на транспорте - Тюмень: ТГУ,2009-72с.

15. Ивасенко К.В. Проблемы учета и калькуляция себестоимости продукции в подразделениях нефтегазового комплекса. - Тюмень: Изд-во Тюменского государственного университета, 2007. - 240 в.

16. Кривошеин Б.Л., Тугунов П.И. Магистральный трубопроводный транспорт (физ.-техн. и тех.-экон. анализ) / Ответ ред. проф. В.А.Смирнов - М.: Наука, 2007-240с.

17. Методика расчёта тарифов на услуги по перекачке, перевалке и наливу нефти в системе магистральных нефтепроводов Российской Федерации: инструкции и рекомендации // Трубопроводный транспорт нефти-2004-№1-с.32-36

18. Методика расчета удельных норм расхода топлива, электрической и тепловой энергии для трубопроводного транспорта нефти - М.: Недра,2005 -48с.

19. Оптимизация энергозатрат на магистральных нефтепроводах - М.: ВНИИОЭНГ,2008 -46с.

20. Отраслевая инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости транспортировки нефти - М.: Недра,2008-24с.

21. Павловская А.В. Планирование на предприятиях топливно-энергетического комплекса: Учебное пособие. - Ухта: УИИ,2007.-135 с.

22. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебник для вузов / А.Д. Бренц, А.Ф. Брюгеман, Л.Г. Злотникова и др. -М.: Недра,2006.-333 с.

23. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2007. - 318 с.

24. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 304 с.

25. Сериков П.Ю., Кейзерова Г.Н. Экономическое планирование в системе нефтепроводного транспорта // Трубопроводный транспорт нефти-2003-№11-с.36-37

26. Сериков П.Ю., Коккинаки А.М. Вопросы планирования и бюджетирования в системе нефтепроводного транспорта // Трубопроводный транспорт нефти-2004-№12-с.14-16

27. Терентьев М.А. К вопросу об экономической природе категории себестоимости // Экономический вестник. - 2008. - № 3. - С. 5-12.

28. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное Бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2007 г.

29. Чиканова В. А., Елфимова И. Ф., Шарыкина А. Л. Управление затратами. - Воронеж: ВГУ, 2007. - 108 с.

30. Шим Д.К., Сигел Д.Г. “Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство.”, Азбука - 2008, 496 стр.

31. экономика транспорта и хранения нефти и газа / А.Д. Бренц, Л.В. Колядов, Л.А. Комарова и др. - М.:Недра,2007-287с.

32. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности / В.Ф. Шматов, Ю.М. Малышев, В.Е. Тищенко и др. - М.: Недра,2007-411с.

33. Экономика, организация и планирование промышленного производства / Под ред. Н.А. Лисицина - Киев: Высш.шк.,2008-401с.

Размещено на Allbest.ru