Анализ финансового состояния предприятия
Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Исследование качества и конкурентоспособности товаров. Перспективы внедрения новой техники и технологии в работу компании.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.04.2016 |
| Размер файла | 148,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http: //www. allbest. ru/
Санкт-Петербургский Государственный университет
сервиса и экономики
Институт экономики и управления на предприятиях сервиса
Кафедра организации обслуживания населения
ОТЧЕТ
Об учебной преддипломной практике
Студентки Голубевой Ольги Викторовны
Группа 810-У курсIV
Руководитель практики от университета: Волкова А.А.
Руководитель практики от предприятия: Игнатьев В.В.
Санкт-Петербург 2013
Содержание
- Раздел 1. Комплексный анализ деятельности ООО «Холодок»
- 1.1 Общая характеристика предприятия
- 1.2 Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг.
- 1.3 Анализ производственных ресурсов.
- 1.3.1 Анализ материальных ресурсов.
- 1.3.2 Анализ трудовых ресурсов.
- 1.4 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Холодок»
- 1.4.1 Анализ себестоимости производства и реализации продукции, работ, услуг.
- 1.4.2 Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Холодок»
- 1.4.3 Анализ рентабельности хозяйственной деятельности
- 1.5 Анализ финансового состояния предприятия
- 1.6 Анализ качества и конкурентоспособности продукции, работ, услуг
- 1.7 Анализ организационной структуры управления организацией
- 1.8 Выводы по комплексному анализу деятельности ООО «Холодок»
- Раздел 2. Анализ используемых технологий работы в ООО «Холодок»
- 2.1 Анализ технологического обеспечения деятельности ООО «Холодок»
- 2.2 Перспективы внедрения новой техники и технологии в работу ООО «Холодок»
- Список литературы
- Раздел 1. Комплексный анализ деятельности ООО «Холодок»
- финансовый конкурентоспособность товар
1.1 Общая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Холодок» зарегистрировано Межрайонной ИФНС № 9 по Новгородской области. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 53 № 001210887 от 07.09.2009 года.
Предприятие ООО «Холодок» зарегистрировано и фактически находится по адресу Великий Новгород, ул. Великая, дом 23.
Основной вид деятельности ОКВЭД - 51.64 - Производство санитарно-технических работ.
Численность персонала по состоянию на 31.12.2013 г. составила 26 человек.
Размер уставного капитала - 25,0 тыс. руб.
Общество ведет бухгалтерские учетные регистры и составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ. Бухгалтерский учет ведется с применением лицензионной программы 1С «Предприятие» с ежемесячным обновлением в сетевой базе данных.
Для определения обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет, ООО «Холодок» использует метод определения налогооблагаемой базы «По отгрузке». Доходы отражаются по методу начисления в соответствии с Положением по Бухгалтерскому учету «Доходы организации ПБУ 9/99».
Расходы отражаются по методу начисления в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организаций ПБК 10/99» и не зависят от времени оплаты.
ООО «Холодок» производит уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года до окончания периода.
ПБУ 18/02 предприятие не применяет, так как является малым предприятием.
Офисное помещение по адресу Великая 23 находится в собственности ООО «Холодок».
1.2 Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг
Темпы роста объема производства и реализации продукции, работ и услуг, повышение их качества влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность организации. Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг осуществляется на основании материалов годовых и месячных бухгалтерских отчётов, оперативного и статистического учёта, отчётов цехов и других звеньев предприятия.
Пример расчета показателей динамики изменения объема реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице 1.2.1
Таблица 1.2.1 Показатели динамики изменения объема реализации продукции, работ, услуг ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Показатель |
Ед. изм. |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
|
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
|
|
1. |
Объем реализации продукции, работ, услуг |
Тыс.руб. |
898,0 |
38351,0 |
60828,0 |
|
|
2. |
Прирост базисный |
Тыс.руб. |
- |
37453,0 |
22477,0 |
|
|
3. |
Прирост цепной |
Тыс.руб. |
- |
37453,0 |
59930,0 |
|
|
4. |
Темп роста базисный |
% |
- |
В 43 раза |
58,6 |
|
|
5. |
Темп роста цепной |
% |
- |
В 43 раза |
В 68 раз |
В 2011 году деятельность ООО «Холодок» только началась, поэтому показатели выручки были невелики, и поэтому разница между выручкой 2011 и 2012 года составила 37453,0 тыс. руб. или 43 раза. Предприятие за год уверенно нарастило темпы работы и оказываемых услуг, что позволило получить очень высокий темп роста выручки. В 2013 году данная тенденция продолжилась, но меньшими темпами - рост составил 58,6%.
Далее проведен анализ структуры ассортимента работ и услуг ООО «Холодок» и их динамики в 2012-2013 году. Расчет структуры ассортимента и объема реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице 1.2.2
Таблица 1.2.2 Структура ассортимента и объем реализации продукции, работ, услуг ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Ассортиментные группы |
2012 год |
2013 год |
Отклонение, в тыс.руб. |
Отклонение, в % |
Структура ассортимента в % |
||
|
2012 год |
2013 год |
|||||||
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
8. |
|
|
1. |
Прокладка трубопроводов внешних тепловых сетей |
14995,2 |
23236,3 |
8241,1 |
54,9 |
39,1 |
38,2 |
|
|
2. |
Монтаж систем отопления |
3720,0 |
6021,9 |
2301,9 |
61,8 |
9,7 |
9,9 |
|
|
3. |
Монтаж внутреннего холодного и горячего водоснабжения |
6097,8 |
10462,4 |
4364,6 |
71,6 |
15,9 |
17,2 |
|
|
4. |
Монтаж вентиляции |
3298,2 |
3284,7 |
-13,5 |
-0,4 |
8,6 |
5,4 |
|
|
5. |
Монтаж внутренней канализации |
5522,5 |
9185,0 |
3662,5 |
66,3 |
14,4 |
15,1 |
|
|
6. |
Монтаж внутреннего газоснабжения |
4717,3 |
8637,7 |
3920,4 |
83,1 |
12,3 |
14,2 |
|
|
Итого: |
38351,0 |
60828,0 |
22477,0 |
58,6 |
100 |
100 |
Наиболее весомой услугой в структуре доходов ООО «Холодок» в 2012-2013 гг. была прокладка трубопроводов внешних тепловых сетей. При этом доля этих услуг сократилась в 2013 году с 39,1% до 38,2%. В 2013 году наблюдается рост спроса на услуги монтажа внутреннего горячего и холодного водоснабжения, доля которых в структуре выручки увеличилась на 1,3%, а также на монтаж внутренней канализации и газоснабжения на 0,7% и 1,9% соответственно.
Единственной услугой, по которой в 2013 году наблюдается сокращение выручки, это монтаж систем вентиляции - выручка от нее сократилась на 13,5 тыс. руб., а ее доля в структуре доходов снизилась с 8,6% до 5,4%.
Рост спроса на услуги ООО «Холодок» связана с темпами роста частного жилого строительства в Новгородской области. Все больше людей предпочитают жить в собственных домах, и рост спроса на санитарно-технические работы растет с каждым годом.
На объем продукции, работ, услуг оказывают влияние множество факторов, в т.ч. численность работников и годовая выработка одного работающего. Расчет динамики показателей, влияющих на объем продукции, работ, услуг приведен в таблице 1.2.3.
Таблица 1.2.3 Расчет динамики показателей, влияющих на объем услуг ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
2012 год |
2013 год |
Отклонение в тыс. руб. |
Отклонение в % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1. |
Объем выручки от продаж |
тыс.руб. |
38351,0 |
60828,0 |
22477,0 |
58,6 |
|
|
2. |
Среднесписочная численность работающих |
чел. |
20 |
26 |
6 |
30,0 |
|
|
3. |
Выработка на одного работающего |
тыс.руб. |
1917,6 |
2339,5 |
421,9 |
22,0 |
В 2013 году в связи с ростом спроса на услуги была увеличена численность персонала на 6 человек. Поскольку рост численности происходил более медленными темпами, чем рост выручки, поэтому производительность труда в 2013 году выросла на 22,0%.
Услуги ООО «Холодок» относятся к материальным. Материальные услуги - услуги, обусловленные обслуживанием процесса производства, доведением готовых продуктов до потребителя: транспортировка, заготовка, хранение и др. Для материальных видов услуг проводится анализ валовой продукции. Объем валовой продукции для данного вида услуг отличается от объема реализации продукции (работ, услуг) на величину разницы остатков НЗП, РБП и ГП (незавершенной продукции, расходов будущих периодов и готовой продукции и на складе).
Расчет динамики и объема валовой продукции приведен в таблице 1.2.4.
Таблица 1.2.4 Расчет динамики и объема валовой продукции ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
2012 год |
2013 год |
Отклонение в тыс. руб. |
Отклонение в % |
|
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
|
|
1. |
Объем реализации |
Тыс. руб. |
38351,0 |
60828,0 |
22477,0 |
58,6 |
|
|
2. |
НЗП на начало года |
Тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
|
|
3. |
НЗП на конец года |
Тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
|
|
4. |
ГП на складе на начало года |
Тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
|
|
5. |
ГП на складе на конец года |
Тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
|
|
6. |
РБП на начало года |
Тыс. руб. |
11,9 |
7,3 |
-4,6 |
-38,6 |
|
|
7. |
РБП на конец года |
Тыс. руб. |
7,3 |
3,6 |
-3,7 |
-50,6 |
|
|
8. |
Объем валовой продукции |
Тыс. руб. |
38355,6 |
60831,7 |
22476,1 |
58,6 |
На объем валовой продукции ООО «Холодок» в 2012-2013 гг. оказывали влияние только расходы будущих периодов. Их динамика была отрицательной - они сократились на 4,6 тыс. руб. в 2012 году и на 3,7 тыс. руб. в 2013 году, поэтому объем валовой продукции был меньше объема реализации.
1.3 Анализ производственных ресурсов
1.3.1 Анализ материальных ресурсов
Анализ основных средств
Рациональное использование основных фондов является одной из главных задач предприятия. А проблема повышения эффективности использования основных фондов занимает центральное место на предприятии. При анализе выявляются соотношения активной и пассивной части основных средств. Расчета стоимости и структуры основных средств приведен в таблице 1.3.1
Таблица 1.3.1 Стоимость и структура основных средств на 01.01.2014 г.
|
№ п/п |
Вид ОС или группы ОС |
Стоимость ОС (тыс.руб.) |
Структура ОС |
||||||
|
Первоначальная |
Остаточная |
Коэффициент износа |
Активная часть |
Пассивная часть |
|||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||||
|
1. |
Пассивная часть, в т.ч. |
556,8 |
539,0 |
3,3 |
|||||
|
1.1. |
Здания и сооружения |
463,5 |
453,0 |
2,3 |
463,5 |
15,7 |
|||
|
1.2. |
Другие основные средства |
93,3 |
86,0 |
4,8 |
93,3 |
0,7 |
|||
|
2. |
Активная часть, в т.ч. |
2388,0 |
1490,0 |
37,6 |
|||||
|
2.1. |
Машины и оборудования |
1481,2 |
925,8 |
37,5 |
1481,2 |
52,8 |
|||
|
2.2. |
Транспортные средства |
906,8 |
564,2 |
37,7 |
906,8 |
30,8 |
|||
|
Основные средства итого: |
2944,8 |
2029,0 |
41,1 |
2462,8 |
83,6 |
556,8 |
16,4 |
Износ основных средств на 01.01.2014 года в ООО «Холодок» составил 41,1%. Сумма начисленной на конец 2013 года амортизации составила 1005,8 тыс. руб.
Структура основных средств ОО «Холодок» может быть охарактеризована эффективно - основную долю составляют активные основные средства - 83,6%, в состав которых входят машины и оборудование и транспортные средства. Преимущественно износ основных средств характерен именно для активной части основных фондов - он составил 39,5% для данной группы.
В процессе анализа показатели отчетного года сопоставляются с данными предыдущего года.
Расчет изменения объема основных средств приведен в таблице 1.3.2
Таблица 1.3.2 Изменение объема основных средств ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
2012 год |
2013 год |
Отклонение в тыс. руб. |
Отклонение в % |
|
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
|
|
1. |
Первоначальная стоимость на начало года |
Тыс.руб. |
- |
2029,0 |
2029,0 |
- |
|
|
2. |
Ввод основных фондов |
Тыс.руб. |
2340,0 |
116,1 |
-2223,9 |
-95,0 |
|
|
3. |
Выбытие основных фондов |
Тыс.руб. |
311,4 |
702,1 |
390,7 |
125,4 |
|
|
4. |
Первоначальная стоимость на конец года |
Тыс.руб. |
2029,0 |
1443,0 |
-586,0 |
-28,9 |
|
|
5. |
Среднегодовой объем основных фондов |
Тыс. руб. |
2029,0 |
1736,0 |
-293,0 |
-14,4 |
На начало 2012 года ООО «Холодок» не имело основных фондов. В 2012 году в эксплуатацию были введены основные средства в сумме 2340,0 тыс. руб., на которые была начислена амортизация в сумме 311,4 тыс. руб.
В 2013 году были приобретены основные средства на сумму 116,1 тыс. руб., а сумма начисленной амортизации составила 694,3 тыс. руб. Были проданы основные средства на сумму 7,8 тыс. руб. Общая суммы выбытия основных фондов составила 702,1 тыс. руб. В итоге стоимость основных фондов сократилась на начало 2014 года на 586,0 тыс. руб. или на 28,9%. В свою очередь, это повлияло на снижение среднегодовой стоимости основных средств на 293,0 тыс. руб.
Расчет данных производственных и других площадей приведен в таблице 1.3.3
Таблица 1.3.3 Данные производственных и других площадей на 01.01.2014 г.
|
№ п/п |
Вид помещений |
Площадь (м2) |
||
|
фактически имеющаяся |
фактически используемая |
|||
|
1. |
2. |
3. |
4. |
|
|
1. |
Производственные помещения: |
303,4 |
289 |
|
|
участок |
94,0 |
90,0 |
||
|
склад |
120,4 |
110,0 |
||
|
гараж |
89,0 |
89,0 |
||
|
2. |
Офисные помещения |
139,4 |
129,0 |
|
|
кабинет директора |
20,0 |
16,0 |
||
|
бухгалтерия |
14,0 |
14,0 |
||
|
производственно-технический отдел |
25,0 |
22,0 |
||
|
отдел снабжения |
16,0 |
16,0 |
||
|
отдел технического надзора |
28,4 |
28,0 |
||
|
кабинет главного механика и главного энергетика |
36,0 |
33,0 |
||
|
ИТОГО: |
442,8 |
418,0 |
Эффективность использования площадей определяется отношением фактически используемой площади к фактически имеющейся. В ООО «Холодок» это соотношение составляет:
418 / 442,8 = 0,94 * 100% = 94%
Только 6% площадей в организации используется неэффективно, фирме нужно искать возможности для повышения эффективности их использования, например, внедрение новой техники на участке.
Анализ оборотных средств
На основе баланса предприятия анализируется состав и структура оборотных средств, выявляются наиболее значительные элементы оборотных средств. Для них проводится отдельный анализ входящих в него элементов, например: среди всех запасов выявляются наиболее значительные, в дебиторской задолженности - наиболее крупные должники и сроки погашения их задолженности и т.п. Одновременно делается анализ изменений в структуре или составе, выявляются причины наиболее существенных структурных сдвигов. Расчет состава и структуры оборотных средств приведен в таблице 1.3.4
Таблица 1.3.4 Состав и структура оборотных средств ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Статья |
2012 год |
2013 год |
|||||||
|
на 01.01.12 тыс.руб. |
в % |
на 01.01.13 тыс.руб. |
в % |
на 01.01.13 тыс.руб. |
в % |
на 01.01.14 тыс.руб. |
в % |
|||
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
8. |
9. |
10. |
|
|
1. |
Производственные запасы, в т.ч. |
- |
- |
9093,0 |
26,2 |
9093,0 |
26,2 |
16085,0 |
49,3 |
|
|
1.1. |
Сырье и материалы |
- |
- |
9085,0 |
26,2 |
9085,0 |
26,2 |
16082,0 |
49,3 |
|
|
1.2. |
Расходы будущих периодов |
- |
- |
7,0 |
- |
7,0 |
- |
3,0 |
- |
|
|
2. |
Фонды обращения, в т.ч. |
841,0 |
100 |
25501,0 |
73,8 |
25501,0 |
73,8 |
16532,0 |
50,7 |
|
|
2.1. |
Денежные средства |
10,0 |
1,2 |
3632,0 |
10,5 |
3632,0 |
10,5 |
298,0 |
0,9 |
|
|
2.2. |
Дебиторская задолженность |
819,0 |
97,3 |
19716,0 |
57,0 |
19716,0 |
57,0 |
15264,0 |
46,8 |
|
|
2.3. |
Прочие оборотные средства |
12,0 |
1,5 |
2153,0 |
6,3 |
2153,0 |
6,3 |
970,0 |
3,0 |
|
|
Оборотные средства итого: |
841,0 |
100 |
34594,0 |
100 |
34594,0 |
100 |
32617,0 |
100 |
В 2011 году ООО «Холодок» не имело запасов, а фонды обращения составили сумму 841,0 тыс. руб. В 2012 году в связи с наращиванием темпов производства и оказания услуг, сумма оборотных средств выросла на 33753,0 тыс. руб. и составила 34594,0 тыс. руб. Существенно выросла сумма денежных средств - и она была в 2012 году максимальной за исследуемый период - 3632,0 тыс. руб.
Дебиторская задолженность увеличилась до 19716,0 тыс. руб. в результате предварительной оплаты за материалы для выполнения строительно-монтажных работы в 2012 году.
В 2013 году сумма оборотных активов снизилась на 1977,0 тыс. руб. Структура оборотных активов также претерпела изменения - выросла доля запасов с 26,2% в 2012 году до 49,3% в 2013 году. Значительно сократились суммы денежных средств и прочих оборотных активов - на 3334,0 тыс. руб. и на 1183,0 тыс. руб. соответственно.
На основе представленной таблицы необходимо рассчитать среднегодовой объем оборотных средств и обеспеченность запасами предприятия.
Анализ дебиторской задолженности предполагает оценку и классификацию покупателей дебиторов в зависимости от вида и объема закупок, их платежеспособности, истории кредитных отношений с анализируемой организацией, оценку реального состояния дебиторской задолженности и оценку организации контроля расчетов с дебиторами. Цель данного анализа - снизить уровень долгов, находящихся в зоне риска, а также сократить длительность дебиторской задолженности покупателей и подотчетных лиц.
Расчет с отдельными дебиторами приведен в таблице 1.3.5
Таблица 1.3.5 Данные расчетов с отдельными дебиторами по состоянию на 31.12. 2013 года
|
№ п/п |
Дебиторы |
В пределах установленного срока, в тыс. руб. |
Свыше установленного срока, в тыс. руб. |
|
|
1. |
2. |
3. |
4. |
|
|
1. |
Покупатели и заказчики |
9003,0 |
- |
|
|
2. |
Прочие |
133,0 |
- |
|
|
3. |
Подотчетные лица |
6128,0 |
- |
|
|
Итого дебиторская задолженность |
15264,0 |
- |
Дебиторская задолженность по счету 60.02 снизилась до 6128,0 тыс. руб. в результате предварительной оплаты за материалы для выполнения строительно-монтажных работы в 2013 году, дебиторская задолженность по счету 62.01 снизилась до 9002,7 тыс. руб. за счет оплаты за выполненные работы покупателями. Просроченной задолженности не числится, носит плановый характер, соответствует договорам.
1.3.2 Анализ трудовых ресурсов
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предусматривает изучение динамики численности работников, в том числе по категориям, изучение использования рабочего времени, выявление резервов роста производительности труда, динамику и эффективность использования систем стимулирования, мотивации труда.
Расчет среднесписочной численности предприятия и ее структура приведен в таблице 1.3.6
Таблица 1.3.6 Среднесписочная численность и ее структура работников ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Категория работников |
2012 год |
2013 год |
Отклонение в |
||||
|
Числ-сть, чел. |
% |
Числ-сть, чел. |
% |
единицах |
в % |
|||
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
8. |
|
|
1. |
Служащие итого, в т.ч. |
6 |
30,0 |
7 |
27,0 |
1 |
16,7 |
|
|
1.1. |
АУП |
2 |
10,0 |
2 |
7,7 |
- |
- |
|
|
1.2. |
ИТР |
4 |
20,0 |
5 |
19,3 |
1 |
25,0 |
|
|
2. |
Рабочие итого, в т. ч. |
14 |
70,0 |
19 |
73,0 |
5 |
35,7 |
|
|
2.1. |
-основные рабочие |
12 |
60,0 |
17 |
65,3 |
5 |
41,6 |
|
|
2.2. |
-вспомогательные рабочие |
2 |
10,0 |
2 |
7,7 |
- |
- |
|
|
2.3. |
-МОП |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
3. |
Среднесписочная численность |
20 |
100,0 |
26 |
100,0 |
6 |
30,0 |
За два года численность персонала выросла на 6 человек или на 30,0%.
Такое увеличение связано с ростом объемов выполняемых работ и необходимостью привлекать дополнительный персонал. В этой связи больше всего выросла численность основных рабочих - на 5 человек.
Также была увеличена численность специалистов - был принят на работу менеджер по работе с клиентами.
Расчета баланса рабочего времени одного основного рабочего. приведен в таблице 1.3.7.
Таблица 1.3.7 Баланс рабочего времени одного основного рабочего ООО «Холодок» в днях
|
№ п/п |
Фонд времени |
2012 год |
2013 год |
Отклонение в днях |
Отклонение в % |
|
|
1. |
2. |
4. |
5. |
6. |
||
|
1. |
Календарный фонд рабочего времени |
366 |
365 |
1 |
-0,3 |
|
|
2. |
Количество выходных и праздничных дней |
118 |
118 |
- |
- |
|
|
3. |
Номинальный фонд рабочего времени |
248 |
247 |
-1 |
-0,4 |
|
|
4. |
Неявки на работу, в т.ч.: |
30 |
28 |
-2 |
-6,6 |
|
|
4.1. |
-очередные и дополнительные отпуска |
24 |
24 |
- |
- |
|
|
4.2. |
-отпуска по родам |
- |
- |
- |
- |
|
|
4.3. |
-по болезни |
4 |
3 |
-1 |
-25,0 |
|
|
4.4. |
-по уходу за ребенком |
2 |
1 |
-1 |
-50,0 |
|
|
4.5. |
-разрешенные законом |
- |
- |
- |
- |
|
|
4.6. |
-прогулы |
- |
- |
- |
- |
|
|
5. |
Полезный фонд рабочего времени |
218 |
219 |
1 |
0,4 |
Большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами: ежегодные отпуска, отпуска по болезни, неявки с разрешения администрации. В связи с сокращением потерь рабочего времени на 2 дня, полезный фонд рабочего времени вырос на 1 день в 2013 году и составил 219 дней.
Для рабочих мест, на которых планируется существенное изменение условий труда или изменение объемов работ, необходимо выполнить фотографию рабочего времени.
Расчет фактического и нормативного баланса рабочего времени одного рабочего приведен в таблице 1.3.8
Таблица 1.3.8 Фактический и нормативный балансы внутрисменного рабочего времени одного рабочего ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Наименование затрат |
Об. |
Баланс рабочего времени |
Отклонение |
|||||
|
Фактич. |
Нормат. |
||||||||
|
мин |
% |
мин |
% |
Излишек мин. |
нед-ток мин. |
||||
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
8. |
9. |
|
|
1. |
Подготовительно-заключительная работа |
ПЗ |
19 |
4 |
25 |
5,2 |
6 |
||
|
2. |
Оперативная работа |
ОП |
325 |
67,5 |
330 |
68,7 |
5 |
||
|
3. |
Обслуживание рабочего места |
ОБ |
19 |
4 |
20 |
4,1 |
1 |
||
|
4. |
Отдых и личные надобности |
ОТЛ |
60 |
12,5 |
65 |
13,5 |
5 |
||
|
5. |
Нормированные перерывы по организационно-техническим причинам |
ПТ |
24 |
5 |
40 |
8,2 |
16 |
||
|
6. |
Потери по организационно-техническим причинам |
ПНТ |
19 |
4 |
- |
- |
19 |
||
|
7. |
Потери из-за нарушения трудовой дисциплины |
ПНД |
14 |
3 |
- |
- |
14 |
||
|
Итого |
Тсм |
480 |
100 |
480 |
100 |
33 |
33 |
К отрицательным тенденциям баланса рабочего времени в ООО «Холодок» следует отнести потери времени из-за нарушений трудовой дисциплины, нормированных перерывов и подготовительно-заключительной работы снижается время оперативной работы на 5 минут по фактическому балансу внутрисменного рабочего времени.
На основании расчета и анализа динамики технологической трудоемкости выполненных заказов необходимо рассчитать средний коэффициент выполнения норм выработки по предприятию в целом (по основным рабочим) и фактическую потребность в основных рабочих.
Расчет технологической трудоемкости объема произведенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг приведен в таблице 1.3.9
Таблица 1.3.9 Расчет технологической трудоемкости объема произведенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг на ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Ассортимент |
Средняя труд-кость 1 вида услуг н-час |
Количество заказов, ед. |
Технологическая трудоемкость, в час. |
Абсолютное изменение технол. трудоем. н-час |
Откл. в % |
|||
|
2012 год |
2013 год |
2012 год |
2013 год |
||||||
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
8. |
9. |
|
|
1. |
Прокладка трубопроводов внешних тепловых сетей |
125,6 |
151 |
265 |
18965,6 |
33284 |
14318,4 |
175,5 |
|
|
2. |
Монтаж систем отопления |
52,4 |
54 |
102 |
2829,6 |
5344,8 |
2515,2 |
188,9 |
|
|
3. |
Монтаж внутреннего холодного и горячего водоснабжения |
48,7 |
25 |
54 |
1217,5 |
2629,8 |
1411,7 |
215,9 |
|
|
4. |
Монтаж вентиляции |
65,3 |
36 |
84 |
2350,8 |
5485,2 |
3134,4 |
233,3 |
|
|
5. |
Монтаж внутренней канализации |
23,2 |
19 |
47 |
440,8 |
1090,4 |
649,6 |
247,3 |
|
|
6. |
Монтаж внутреннего газоснабжения |
44,6 |
6 |
10 |
267,6 |
446,0 |
178,4 |
166,7 |
|
|
Итого |
359,8 |
291 |
562 |
26071,9 |
48280,2 |
22208,3 |
185,2 |
В 2013 общая трудоемкость работ выросла на 85,2%, что связано с увеличением количества оказываемых услуг по каждому виду деятельности ООО «Холодок», при этом достигнуто сокращение трудоемкости таких услуг, как монтаж внутренней канализации и монтаж внутреннего газоснабжения в 2013 году.
Анализируя использование фонда оплаты труда работников, прежде всего, необходимо рассмотреть динамику и структуру фонда оплаты труда базового предприятия за рассматриваемый период.
Пример расчета фонда оплаты труда приведен в таблице 1.3.10
Таблица 1.3.10 Расчет фонда оплаты труда ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
2012 год |
2013 год |
Отклонение в тыс. руб. |
Отклонение в % |
|
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
|
|
2. |
Администрация, в т.ч. |
Тыс. руб. |
1362,3 |
1679,6 |
317,3 |
23,3 |
|
|
2.1. 2.2. |
АУП ИТР |
Тыс.руб. Тыс.руб. |
506,2 856,1 |
603,4 1076,2 |
97,2 220,1 |
19,2 25,7 |
|
|
3. |
Рабочие, в т.ч. |
Тыс.руб. |
3179,4 |
4571,7 |
1392,3 |
43,8 |
|
|
3.1. 3.2. 3.3. |
основные рабочие вспомогательные рабочие МОП |
Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. |
2737,0 442,4 - |
4051,2 520,5 - |
1314,2 78,1 - |
48,0 17,6 |
|
|
Итого ФОТ по всем категориям |
Тыс.руб. |
4541,7 |
6250,7 |
1709,0 |
37,6 |
Рост фонда оплаты труда в 2013 году составил 1709,0 тыс. руб. или 37,6%. Преимущественно рост фонда оплаты труда связан с увеличением численности персонала на 6 человек. Больше всего увеличился фонд оплаты труда основных рабочих - на 1314,2 тыс. руб., что связано с тем, что эта категория персонала самая многочисленная и по ей произошел самый существенный прирост персонала.
На основании данных таблицы определяется эффективность использования фонда оплаты труда с помощью сравнения темпа роста фонда оплаты труда и темпа роста объема выручки от продаж (J фот >,<,= J Впр ).
В целях анализа эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда необходимо сопоставить темпы роста производительности труда и темпов роста среднегодовой заработной платы.
Расчет сравнения темпа роста заработной платы и темпа роста производительности труда одного работника приведен в таблице 1.3.11
Таблица. 1.3.11 Темп роста средней заработной платы и темп роста производительности труда одного работника ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
2012 год |
2013 год |
Отклонение в тыс.руб. |
Отклонение в % |
|
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
|
|
1. |
Объем выручки от продаж |
Тыс.руб. |
38351,0 |
60828,0 |
22477,0 |
58,6 |
|
|
2. |
Численность работников |
Чел. |
20 |
26 |
6 |
30,0 |
|
|
3. |
Годовая производительность труда 1-го работника |
Тыс.руб. |
1917,6 |
2339,5 |
421,9 |
22,0 |
|
|
4. |
Фонд оплаты труда |
Тыс.руб. |
4541,7 |
6250,7 |
1709,0 |
37,6 |
|
|
5. |
Среднегодовая заработная плата 1 работника |
Тыс.руб. |
227,0 |
240,4 |
13,4 |
5,9 |
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Холодок» имеют неоднозначную динамику. В 2013 году был достигнут рост выручки на 58,6%, при этом при росте численности персонала на 6 человек или на 30,0% производительность труда выросла на 22,0%.
Средняя заработная плата увеличилась на 5,9%.
Этот говорит о том, что увеличение численности было целесообразным, так как темпы роста производительности выше, чем темпы роста средней заработной платы, то есть руководство поощряет персонал, а работники обеспечивают надлежащий рост труда.
1.4 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Холодок»
1.4.1 Анализ себестоимости производства и реализации продукции, работ, услуг
Эффективность производства доказывает его способность к самоокупаемости и наличию средств на самофинансирование. Постоянное развитие - это залог экономической стабильности и процветания. Поэтому для того, чтобы отслеживать финансовое положение и получить конечный итог работы предприятия, рассчитывают экономические показатели. Анализ затрат на производство позволяет выявить резервы снижения себестоимости производства продукции и ее реализации. Расчет затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг по статьям затрат приведен в таблице 1.4.1
Таблица 1.4.1 Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг ООО «Холодок»
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Ед. изм. |
2012 год |
2013 год |
Отклонение в тыс.руб. |
Отклонение в % |
|
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
|
|
1. |
Сырье и материалы |
Тыс.руб. |
18595,1 |
26147,0 |
7551,9 |
40,6 |
|
|
2. |
Электроэнергия |
Тыс.руб. |
536,9 |
793,1 |
256,2 |
47,7 |
|
|
3. |
Зарплата основных рабочих |
Тыс.руб. |
3179,4 |
4571,7 |
1392,3 |
43,8 |
|
|
4. |
Начисления на зарплату |
Тыс.руб. |
963,3 |
1385,2 |
421,9 |
43,8 |
|
|
5. |
Амортизация |
Тыс.руб. |
311,4 |
694,3 |
382,9 |
122,9 |
|
|
6. |
Зарплата, кроме основных рабочих |
Тыс.руб. |
1362,3 |
1679,6 |
317,3 |
23,3 |
|
|
7. |
Начисления на зарплату |
Тыс.руб. |
412,8 |
508,9 |
96,1 |
23,3 |
|
|
8. |
Материальные расходы |
Тыс.руб. |
2395,4 |
4215,1 |
1819,7 |
75,9 |
|
|
9. |
Коммунальные услуги |
Тыс.руб. |
668,9 |
724,5 |
55,6 |
8,3 |
|
|
10. |
Аренда движимости и недвижимости |
Тыс.руб. |
598,9 |
713,2 |
114,3 |
19,1 |
|
|
11. |
Услуги сторонних организаций |
Тыс.руб. |
172,2 |
474,0 |
301,8 |
175,2 |
|
|
12. |
Прочие расходы |
Тыс.руб. |
7838,4 |
18311,4 |
10473,0 |
133,6 |
|
|
Себестоимость полная,в т.ч. |
Тыс.руб. |
37035,0 |
60208,0 |
23173,0 |
62,6 |
||
|
Переменные Постоянные |
Тыс.руб. Тыс.руб. |
34015,5 3019,5 |
55921,5 4286,5 |
21906,0 1267,0 |
64,4 41,9 |
Общий рост себестоимости в 2013 году составил 23173,0 тыс. руб.
Наиболее существенно в денежном выражении выросли в 2013 году прочие расходы - на 10473,0 тыс. руб. или 133,6%. Также в связи с ростом объема работ и услуг выросли расходы на сырье и материалы, рост составил 40,6%.
В процентном отношении больше всего выросла затраты на услуги сторонних организаций - на 175,2%.
Анализ роста оплаты труда основных рабочих и других категорий персонала проводился ранее. Соответственно, произошел рост отчислений на страховые взносы в 2013 году, при этом ставка процента отчислений в 2012-2013 гг. была одинаковой - 30,3%.
Более существенно возросли переменные затраты, так как в их состав входят и сырье и материалы, и прочие расходы. Рост составил 64,4% или 21906,0 тыс. руб.
1.4.2 Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Холодок»
Известно, что без прибыли ни одна фирма не может развиваться в условиях рыночной экономики, за исключением организаций, которые финансируются из государственного бюджета или иных источников.
В связи с этим задачей улучшения финансовых результатов представляется чрезвычайно важной для хозяйствующих субъектов.
В процессе анализа финансовых показателей деятельности предприятия могут быть выявлены возможности улучшения финансового состояния, а по результатам расчётов может быть принято экономически обоснованное решение.
Отчет о прибылях и убытках (форма №2) дает представление о финансовых результатах хозяйственной деятельности за отчетный период.
Его значение определяется ролью прибыли в качестве показателя, отражающего эффективность хозяйственной деятельности предп...
Подобные документы
Анализ финансового состояния предприятия. Влияние объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов на результаты хозяйственной деятельности. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов. Анализ себестоимости продукции.
курсовая работа [84,5 K], добавлен 26.09.2012Общая характеристика ОАО "Приморский ГОК". Анализ производства и реализации продукции, состояния и эффективности использования фондов, труда и заработной платы. Оценка общего состояния предприятия и мероприятия для стабилизации его финансового состояния.
курсовая работа [140,6 K], добавлен 18.01.2012Анализ объёмов выпуска и реализации продукции предприятия, оценка его производственных ресурсов: обеспеченности персоналом, эффективности затрат живого труда и основных фондов. Прибыль и рентабельность фирмы, исследование ее финансового состояния.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 23.01.2011Характеристика финансово-экономического комплексного анализа, его основные задачи, этапы, источники данных. Анализ производства и реализации услуг, работ, продукции предприятия, оценка производственных ресурсов, затрат, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [86,8 K], добавлен 18.06.2011Анализ производственных результатов деятельности предприятия, использования материальных ресурсов и состояния их запасов. Оценка состояния основных средств, затрат на производство, реализацию продукции, экономических результатов деятельности предприятия.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.10.2011Понятие использования технологического оборудования предприятия, его сущность как показателя эффективности, анализ экстенсивного использования. Анализ объема производства и реализации продукции, использования материальных ресурсов, финансового состояния.
курсовая работа [175,1 K], добавлен 05.04.2009Анализ финансового состояния предприятия. Общая оценка финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения. Анализ финансовой устойчивости. Анализ ликвидности. Анализ экономических результатов. Анализ эффективности деятельности.
курсовая работа [57,1 K], добавлен 15.10.2003Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Гурьевск-Агро". Особенности повышения эффективности производства продукции растениеводства в современных условиях. Методы экономической оценки и показатели финансового состояния предприятия.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 16.03.2014Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия: прибыль, выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг и величина имущества (активов, авансированного капитала). Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО "ТАЛ-сервис".
дипломная работа [606,8 K], добавлен 05.10.2012Исследование финансового состояния предприятия ОАО "МОРИОН", основных проблем финансовой деятельности. Рекомендации по управлению финансами. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики.
отчет по практике [177,0 K], добавлен 30.06.2010Краткая характеристика ОАО "Стерлитамакский станкостроительный завод". Анализ производства и реализации продукции данного предприятия, использования факторов производства. Предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 12.03.2011Анализ общего технико-экономического и финансового состояния строительного предприятия: себестоимости продукции, затрат на рубль, результатов деятельности и показателей рентабельности организации. Исследование динамики использования основных средств.
курсовая работа [755,0 K], добавлен 19.06.2011Характеристика предприятия ОАО "Увадрев-Холдинг". Анализ состава и динамики прибыли предприятия, финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг. Оценка показателей рентабельности предприятия; стратегические цели и перспективы развития.
курсовая работа [199,6 K], добавлен 22.01.2015Общая характеристика услуг и продукции компании ООО "ВИСТрейд". Оценка финансового состояния предприятия, анализ оборачиваемости активов и доходности. Исследование поставщиков и конкурентов компании. Практические навыки менеджера коммерческого отдела.
отчет по практике [1,1 M], добавлен 26.06.2009Финансовый анализ как исследование финансового состояния и основных результатов хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансово-хозяйственного положения, деловой активности предприятия. Методы повышения его финансовой устойчивости, охрана труда.
дипломная работа [98,2 K], добавлен 14.05.2009Исследование теоретических основ конкурентного анализа, количественных и качественных показателей деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции (объемов оказываемых услуг). Описание конкурентной среды по рынку сбыта услуг.
курсовая работа [416,9 K], добавлен 11.01.2012Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Показатели качества продукции. Расчет ритмичности работы предприятия. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции. Оценка имущественного и финансового состояния.
курсовая работа [106,9 K], добавлен 26.11.2011Анализ производства и продажи продукции, эффективности использования основных средств, трудовых и материальных ресурсов предприятия. Оценка имущественно-финансового состояния современной организации. Повышение экономической деятельности компании.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 08.10.2014Оценка финансового состояния и деятельности предприятия. Формирование исходных данных для проведения анализа. Оценка ликвидности. Оценка финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ рентабельности.
курсовая работа [31,9 K], добавлен 24.02.2005Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Определение расходов и себестоимости продукции. Оценка финансовых результатов от производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 13.04.2014
