Коэффициент устойчивости экономического роста показывает, какими темпами в среднем увеличивается экономический потенциал предприятия.

3. Пути совершенствования анализа финансового состояния на предприятии ООО «Мастерок»

На предприятии ООО «Мастерок» был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности за период 2011-2015 гг., в ходе которого были выявлены следующие проблемы:

1) Резкое снижение объёма продаж привело к значительному снижению эффективности использования абсолютно всех ресурсов предприятия.

2) Критическая ситуация сложилась с использованием средств дебиторской задолженности. В 2011 году предприятие предоставляло своим клиентам кредит с инкассационным периодом в 248 дней, а в 2015 году период оборачиваемости задолженности дебиторов вырос в 7,6 раза и составил более 5 лет.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мастерок» негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:

1. Принять меры по ликвидации краткосрочной дебиторской задолженности, в том числе через судебные органы и в дальнейшем усилить контроль над дебиторской задолженностью.

2. Увеличить оборачиваемость собственного капитала за счёт снижения краткосрочной дебиторской задолженности.

Как показывают расчеты, в 2015 году наблюдалось замедление и без того малой оборачиваемости дебиторской задолженности. Так, по итогам 2015 года скорость оборота дебиторской задолженности ООО «Мастерок» снизилась на 1,26 оборота в год. Если учесть, что доля дебиторской задолженности в структуре всего актива составляет почти 90% по итогам 2015 года, то еще большее замедление оборачиваемости средств в расчетах может привести к серьезным нарушениям платежеспособности и ликвидности и кризисному положению анализируемого предприятия, а в сегодняшней нестабильной ситуации это очень опасно.

Исходя из выше сказанного, важным резервом увеличения финансовых ресурсов, а, следовательно, и прибыли является ускорение оборачиваемости капитала предприятия. Основным путем для увеличения объемов реализации продукции является снижение дебиторской задолженности и повышение оборачиваемости активов предприятия - отпуск продукции покупателям только после предоплаты не менее 50% стоимости продаваемой продукции. Для устранения возникновения больших объемов дебиторской задолженности предприятия необходимо предусмотреть в договоре на поставку продукции обязательные экономические санкции за невыполнение условий договора и пени за просрочку платежа стоимости отгруженной продукции и меры по принудительному взысканию задолженности, включая также обращение в судебные органы.

Как известно, основными характеристиками дебиторской задолженности являются величина дебиторской задолженности и среднее время оборота дебиторской задолженности.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматриваются как положительная тенденция. Проанализируем показателей оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Мастерок» за 2015 год (Таблица 3.1.).

Устойчивость финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть повышена путем ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота. Поэтому основным направлением улучшения финансового состояния предприятия и повышение эффективности использования производственного потенциала предприятия основными и оборотными средствами является активизация его операционной деятельности. Так, предприятию следует рекомендовать в планируемом периоде довести объём производства (доход от реализации продукции) хотя бы до 75% уровня 2011 года, то есть обеспечить объём реализации товаров на 3,8 млн. руб. Это позволит увеличить доход от реализации с 833 тыс. руб. до 3600 тыс. руб.

Для данной установки в системе показателей деловой активности необходимо увеличить оборачиваемость активов (за счёт снижения краткосрочной дебиторской задолженности) и уменьшить как минимум до коэффициента оборачиваемости в 350 дней.

Таблица 3.1. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Мастерок» за 2015 г.

Исходя из этой стратегической установки, мы гипотетически рассчитали эффект от ускорения оборачиваемости в плановом (прогнозном) периоде по сравнению с 2015 годом.

Коб=360/350=1,03,

тогда потребность в оборотном капитале составит 3 495 тыс. руб.:

3 600/1,03=3495 тыс. руб.

Объём производства планируемого года увеличим в 5 раз:

720*5 =3 600 тыс. руб.,

А затратоёмкость примем на уровне 2011 года 94,48 коп.:

Зёмк=5 002/5 294*100=94,48 коп.

Тогда себестоимость в плановом периоде составит 3 401 тыс. руб.:

С / Ст.=3 600*94,48/100=3 401 тыс. руб.

Таким образом, планируемая валовая прибыль составит 199 тыс. руб., вместо 0,227 тыс. руб. за отчётный период:

П вал=3 600-3 401=199 тыс. руб.

А норма валовой прибыли составит:

199*100/3 600=5,5%

Тогда эффект от ускорения оборачиваемости составит 20 млн. руб.:

3 600 000/360*1 545=15 450 000 руб.

Таким образом, чистый экономический эффект составит 15 450 000 руб., что говорит о целесообразности организации работ по снижению уровня дебиторской задолженности и ускорению оборачиваемости.

Однако если у предприятия имеется реальная возможность утратить свою платежеспособность в ближайшие 3-6 месяцев. В такой ситуации необходимо изыскать любые возможности и принять меры по восстановлению платежеспособности:

обеспечить темпы роста выпуска и реализации продукции;

предельно сократить расходы, затраты;

обеспечить получение прибыли в прогнозируемом периоде;

достичь соглашения по отсрочке платежей, обязательств;

получить долгосрочные займы, ссуды на пополнение оборотных средств;

увеличить уставный капитал путем дополнительного выпуска акций;

продать часть имущества;

получить государственный заказ;

включиться в реструктуризацию (программу реформирования);

инвентаризировать задолженность государства перед предприятием;

прочие мероприятия, способствующие в рамках Закона пополнению оборотных средств.

Если исчерпаны все возможности и варианты восстановления платежеспособности, то предприятие признается банкротом.

Заключение

Экономический анализ является системой способов изучения (на основе данных учета, отчетности, планов и других источников) достигнутых результатов и состояния хозяйственной деятельности, возможных вариантов ее улучшения в целях контроля за производством и обоснования управленческих решений, направленных на повышение его эффективности.

В процессе анализа экономические показатели сопоставляются с плановыми данными, с показателями прошлых периодов различных предприятий; определяется положительное и отрицательное влияние факторов на изучаемые показатели, исследуются причины их изменения, формулируются выводы и предложения по дальнейшему, перспективному развитию субъектов хозяйствования.

Особенностью метода экономического анализа является то, что он использует систему показателей, которые на том или ином уровне управления наиболее широко характеризуют субъект рыночных отношений, выявляет и измеряет тесноту взаимосвязи этих показателей. Необходимость такого подхода связана с тем, что изучение каждого показателя в отрыве от других порождает ошибочные выводы, не позволяет проникнуть в глубину происходящих процессов, осознать необходимость проведения тех или иных мероприятий.

В качестве объекта исследования в данной работе выступило ООО «Мастерок».

Подводя итоги работы по анализу финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия можно сделать выводы, которые позволяют прогнозировать тенденцию развития предприятия. На предприятии ООО «Мастерок» был проведен анализ финансового состояния предприятия за период 2011-2015 гг.:

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, возросла в 2,9 раза и в 2015 г. составила 639 тыс. руб. Значительный рост прибыли обусловил повышение абсолютно всех показателей рентабельности:

- норма валовой прибыли и рентабельности от основной (операционной) деятельности за отчётный период выросла более чем в 18 раз.

- рентабельность собственного капитала составляет 14,4%.

- рентабельность продаж выросла более чем в 18 раз, следовательно, это говорит об увеличении прибыльности.

- рентабельность затрат по чистой прибыли выросла более чем в 106 раз.

Таким образом, данное предприятие, несмотря на резкое снижение валового дохода остаётся прибыльным и высокорентабельным. И тем не менее, необходимо стремиться к тому, чтобы в будущем предприятие активизировало свою операционную (основную) деятельность, связанную с выполнением своих строительно-монтажных работ.

В ходе исследования горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса нами было выявлено:

1. Позитивными аспектами в работе ООО «Мастерок» является увеличение основных средств на 5,1%, снижение запасов на 1,3 процентных пункта, увеличение раздела «Капитал и резервы» на 17% (за счет нераспределенной прибыли).

Негативные моменты в работе предприятия это рост остатков дебиторской задолженности на 451 тыс. руб. или на 13,7% и рост кредиторской задолженности на 88 тыс. руб. или на 85,4%.

Пассив баланса вырос на 645 тыс. руб., это произошло только за счёт увеличения раздела «собственный капитал», однако данное увеличение произошло не за счет увеличения уставного или добавочного капитала, а за счет появления нераспределенной прибыли отчетного периода. Долгосрочные обязательства на предприятии отсутствуют.

2. На основании данных о коэффициентах деловой активности ООО

«Мастерок» можно сделать следующие выводы:

- абсолютно по всем показателям наметилось резкое снижение эффективности их использования (в разах), особенно критическая ситуация сложилась с использованием средств дебиторской задолженности;

- оборачиваемость товарно-материальных запасов увеличилась в 7,6 раз, т.е. если в 2011 году составило 40 оборотов, то в 2015 году уже всего лишь 6 оборотов.

На предприятии ООО «Мастерок» был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности за период 2011-2015 гг., в ходе которого были выявлены следующие проблемы:

1) Резкое снижение объёма продаж привело к значительному снижению эффективности использования абсолютно всех ресурсов предприятия.

2) Критическая ситуация сложилась с использованием средств дебиторской задолженности. В 2011 году предприятие предоставляло своим клиентам кредит с периодом в 248 дней, а в 2015 году период оборачиваемости задолженности дебиторов вырос в 7,6 раза и составил более 5 лет.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мастерок» негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:

1. Принять меры по ликвидации краткосрочной дебиторской задолженности, в том числе через судебные органы;

2. Увеличить оборачиваемость собственного капитала.

В целом проведенный анализ показал достаточно невысокий уровень финансовой независимости ООО «Мастерок». Несмотря на снижение удельного веса оборотных средств, компания обладает финансовой устойчивостью.

Одним из способов улучшения финансовой устойчивости предприятия является ускорение оборачиваемости его активов. Этого можно достичь в том числе и путем применения ускоренной амортизации. Данная мера обусловлена тем, что в такой специфической области деятельности предприятия, когда технологии совершенствуются постоянно, оборудование очень быстро устаревает морально. Ускорение оборачиваемости приведет к высвобождению средств, что позволит применить их в различных направлениях.

Список литературы