Разработка бизнес-плана горнолыжного комплекса на территории городского округа г. Кумертау Республики Башкортостан

Общая протяженность «Тропы здоровья», маршрут которой проходит от лыжного стадиона до родника, составляет 700 м. Вдоль маршрута расположены поляны, использующиеся для пикников в летний период.

В связи с тем, что строительство будет производиться в лесной зоне, специального озеленения территории требуется, необходимо благоустройство газонов, цветников и восстановление нарушенного в ходе работ растительного слоя.

Реализация второго этапа предусматривает следующее:

- реконструкция трамплина с организацией дополнительных горнолыжных трасс;

- строительство административно-бытового комплекса.

Технико-экономические показатели, характеризующие лыжный трамплин, представлены в таблице 31.

Таблица 31 - Технические показатели лыжного трамплина

Наименование	Количество
Класс трамплина	малый
Назначение	тренировочный
Расчетная скорость	18 м/с
Сезонность	зимний
Искусственное покрытие	отсутствует

Трамплин выполняется без искусственного покрытия, что значительно сокращает стоимость строительства. Время эксплуатации трамплина определяется погодными условиями. Начало эксплуатации - установление устойчивой отрицательной среднесуточной температуры и формирование снежного покрова. Заканчивается эксплуатация с установлением положительной среднесуточной температуры и началом интенсивного снеготаяния. Трамплин планируется только как тренировочный, что исключает строительство судейской будки и трибуны для зрителей. Исходя из параметров трамплина, рекомендуемая минимальная возрастная группа пользователей услуги составляет 13-14 лет. [4]

Кроме строительства функциональных объектов проект предполагает затраты на благоустройство и озеленение территории, которые представлены в таблице 32 (приложение Б).

Таблица 32 - Затраты на благоустройство и озеленение территории

Наименование	Общая сметная стоимость, тыс. руб.
автомобильная дорога	13197,16
благоустройство территории сервисного центра	1009,41
горнолыжные трассы 1а и 1б	1817,73
горнолыжные трассы 2а и 2б	1744,26
автомобильная стоянка №1	1089,08
автомобильная стоянка №2	4827,76
освещение горнолыжных трасс	1377,87
Лыжный трамплин	4509,57

Объекты инфраструктуры включают:

1) административный корпус, кафе - 799,6 м²;

2) спортивный корпус с помещениями лыжных секций и двумя спортзалами - 823,0 м²;

3) гостиница с баней-сауной и буфетом - 655,4 м²;

4) хозблок, пристроенный к спортивному корпусу - 123,3 м²;

Здание административно-бытового комплекса двухэтажное, 2 этаж - мансардный. Общая архитектурная концепция здания выдержана в «голландском» стиле, который удачно вписывается в ландшафт зимнего леса.

Административно-бытовая часть размещена на 2 этаже, имеет в составе: кабинеты, комнату персонала, санузлы. Вход в штатном режиме и эвакуационный выход обеспечивает лестничная клетка, вторым эвакуационным выходом является наружная лестница.

Для организации обустроенного проезда и прохода к объекту запланировано строительство автодорог IV категории и V категории с пешеходной полосой, асфальтированная площадка вокруг здания, 2 стоянки - непосредственно возле здания и на въезде в горнолыжный комплекс.

Пункт проката спортинвентаря занимает 1 этаж, в его составе: холл с раздевалкой и буфетом, кладовая инвентаря и мастерская для его ремонта, медпункт. Пункт проката обеспечивает выдачу спортинвентаря, холл помещения служит для переодевания, отдыха, буфет с подсобными помещениями и отдельным выходом из них, общественный туалет.

Для ремонта инвентаря (как собственности комплекса, так и личного посетителей) предусмотрена мастерская.

Проектом предусматривается свободный и комфортный доступ в здание для лиц из маломобильных групп населения, кроме колясочников.

Предприятие, обслуживающее объект, предоставляет гражданам комплекс платных и бесплатных услуг, что регулируется правилами, установленными Администрацией ГО г. Кумертау:

- доступ на трассы для занятий как самостоятельно, так и в составе групп под руководством тренеров (инструкторов);

- доступ на благоустроенную территорию и пешеходную трассу «Тропа здоровья» и к элементам благоустройства (скамейкам, столикам и пр.);

- занятия в спортивных секциях;

- прокат спортивного инвентаря, хранение верхней одежды в гардеробе;

- размещение и проживание в гостинице;

- услуги кафе и буфета;

- посещение бани;

- парковка автотранспорта;

- ремонт и обслуживание спортивного инвентаря.

Перечень основного оборудования, потенциальные поставщики и ориентировочная стоимость представлены в таблице 33.

Таблица 33 - Состав основного оборудования, его поставщики и проектнаяя стоимость

Наименование	Стоимость, тыс. руб.	Поставщик
Навесное оборудование для уплотнения снега (ратрак) Prinoth “Husky”, б/у, 2004 г.в.	3650	«Горимпекс», г. Москва
Платежно-пропускная система для горнолыжных курортов «СкиБарс2»	900	«ДатаКрат», г. Екатеринбург
Система искусственного оснежения (вентиляторный снегогенератор) ESG-305, 2 шт.	599,8	«ЭКОСИСТЕМА», г. Москва
Оборудование и мебель для кафе, буфета	161,288	«Башэлиттрейд», г. Уфа
Оборудование и мебель гостиницы	738,7	ИКЕА, г. Уфа
Оборудование для пункта проката и гардероба	87	-
Оборудование для спортзалов	138,99	"СПОРТ ОПТОВИК", г. Москва
Спортинвентарь на прокат	643,05	«Calambus», «NovaSport», г. Москва
Оборудование для пейнтбола	334,8	«Paintballstore», г. Москва
Квадроциклы	119,9	Магазин мототехники «Moped02.ru», г. Уфа
Итого	7373,528

Поставщиком канатных дорог является группа компаний СКАДО (Самарские канатные дороги), г. Самара. Стоимость оборудования указана в сводном сметном расчете стоимости строительства (приложение Б).

Канатные дороги предлагается оснастить платежно-пропускной системой «CкиБарс-2», разработанной фирмой "ДатаКрат" г. Екатеринбург. Доступ на канатные дороги осуществляется с помощью пластиковых карт, приобретаемых на кассе.

Система искусственного оснежения (снежные пушки) является неотъемлемой частью и гарантом стабильного функционирования современного горнолыжного комплекса. Благодаря наличию искусственного снега на склоне, сезон катания существенно увеличивается. Задачей системы искусственного оснежения является идеальное качество горнолыжных склонов вне зависимости от погодных условий.

Как показывает практика, окупаемость вложений на покупку и установку системы оборудования лимитируется одним сезоном. [8]

Необходимое оборудование и мебель для кафе и буфета, а также их ориентировочная стоимость указаны в таблице 34.

Таблица 34 - Основное оборудование и мебель для кафе и буфета

Наименование	Количество, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Кассовый бокс КБ-1,5-1Н	2	12258	24,516
Шкаф холодильный ШХ 370 С	2	24666	49,332
Столы для кафе 120х800х750 мм	10	2299	22,99
Стулья для кафе	30	850	25,5
Столы для буфета (пластик)	3	1500	4,5
Стулья для буфета (пластик)	12	450	5,4
Микроволновая печь	1	4000	4
Витрина холодильная	1	25050	25,05
Итого			161,288



Исходя из количества посадочных мест, которое составляет 30 единиц, необходимо приобрести 3 стола на 4 персоны, 4 стола на 3 персоны и 3 стола на 2 персоны.

В буфете предлагается установка трех столов на 4 персоны. [9]

Основное оборудование и мебель для гостиницы, а также их ориентировочная стоимость указаны в таблице 35. [7]

Таблица 35 - Оборудование и мебель в гостиницу

Наименование	Количество	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Кровать двуспальная	17	4800	81,6
Кровать односпальная	13	2700	35,1
Тумбочка прикроватная с 2 ящиками	30	2000	60
Матрас пружинный двуспальный	17	3500	59,5
Матрас пружинный односпальный	13	2000	26
Шкаф-гардероб для одежды с 3 дверцами + 3 ящика	20	7800	156
Столик журнальный	20	1200	24
Душевая кабина	20	12000	240
Раковина	20	900	18
Зеркало 30х30	20	300	6
Уборочный инвентарь (комплект)	5	4500	22,5
Контейнер для мусора	20	500	10
Итого			738,7

Предлагается 20 номеров гостиницы: 10 трехместных, 7 двухместных, 3 одноместных номера.

Основное оборудование для оснащения гардеробной и пункта проката, а также их проектная стоимость указаны в таблице 35.



Таблица 36 - Оборудование для гардеробной и пункта проката

Наименование	Количество	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Вешалка гардеробная двухуровневая на 20 крючков	5	5500	27,5
Скамья для раздевалки	3	5000	15
Стеллаж 3-ярусный для хранения обуви	5	2900	14,5
Универсальный мобильный металлический шкаф для хранения спортинвентаря и оборудования	1	30000	30
Итого			87

На прокат отдыхающие смогут приобрести следующий зимний и летний спортинвентарь (таблица 37). [6, 16]

Таблица 37 - Зимний и летний спортинвентарь, предназначенный для проката

Наименование	Количество	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Классические, беговые лыжи взрослые (комплект: лыжи, палки, крепления)	30	2200	66
Беговые лыжи детские (комплект)	20	1300	26
Горные (гоночные) лыжи взрослые (комплект)	35	2500	87,5
Ботинки (пара): - взрослые (размерный ряд 35-46) - детские (размерный ряд 29-35)	65 20	1200 1000	78 20
Тюбинги для катания с гор	30	1350	40,5
Ледянки детские (с ремнем)	10	100	1
Снегокаты (SNOW STORM PRO Transformers)	5	2300	11,5
Сноуборд: - взрослый - детский пластиковый с креплением	5 5	4100 490	20,5 2,45
Ботинки для сноуборда (пара): - взрослые - детские	5 5	2500 800	12,5 4
Велосипеды: - взрослые, подростковые - детские	5 5	8000 4300	40 21,5
Горные скоростные велосипеды взрослые (STELS NAVIGATOR 770-D)	10	15700	157
Скейтборды: - спортивные - роллерсерф	5 5	800 1000	4 5
Роликовые коньки	20	2100	42
Мячи: - волейбольный - баскетбольный - футбольный	2 2 2	600 500 700	1,2 1 1,4
Итого			643,05

В готовый комплект оборудования для пейнтбола «Тактика» входят:

- маркер BT Omega/Tippmann Tactical - 10 шт.;

- баллон 0.8 L 3000 psi воздух - 10 шт.;

- фидер 200 - 10 шт.;

- маска с 2 ой термо-линзой - 11 шт.;

- переходник для заправки - 1 шт.;

- баллон ресивер 40 л. - 1 шт.;

- сетка 4-100 - 2 рул.;

- ремкомплект - 1 шт.;

- шомпол - 2 шт.;

- шары (2000) - 10 кор.;

- жилет - 10 шт.;

- камуфляж (брюки/куртка) - 10 шт.;

- разгрузочный жилет - 10 шт.;

- туба - 20 шт.;

- каска - 10 шт.;

- выносной шланг (мамба) - 10 шт.;

- перчатки с пластиковой защитой - 10 шт.

Общая стоимость комплекта «Тактика» составит 334,8 тыс. руб. [17]

Основное оборудование для тренажерного и фитнес залов, а также их ориентировочная стоимость указаны в таблице 38. [20]

Таблица 38 - Оборудование для спортзалов

Наименование	Количество	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Тренажерный зал
Дорожка беговая электрическая	1	10830	10,83
Эллипсоид магнитный	1	8166	8,166
Степпер	1	4193	4,193
Скамья для пресса	1	1478	1,478
Скамья под штангу	1	6129	6,129
Тренажер силовой (для рук, ног)	1	15677	15,677
Тренажер гребной гидравлический	1	5698	5,698
Велотренажер магнитный	1	5600	5,6
Скамья для жима сидя	1	13100	13,1
Тренажер для ног	1	2400	2,4
Гантель разборная 10 кг (пара)	1	2112	2,112
Гантель разборная 15 кг (пара)	1	4900	4,9
Гантель разборная 30 кг (пара)	1	5200	5,2
Грифы для штанги	2	1140	2,28
Диски для штанги: - 0,5 кг - 1 кг - 2,5 кг - 5 кг - 10 кг - 15 кг	по 2	198 224 273 519 1016 1452	0,396 0,448 0,546 1,038 2,032 2,904
Детский велотренажер	1	2372	2,372
Детский гребной тренажер	1	2385	2,385
Детский тренажер министеппер	1	2336	2,336
Фитнес зал
Гантель разборная (пара): 2 кг 4 кг 8 кг	по 2	629 981 1800	1,258 1,962 3,6
Коврик для фитнеса	5	286	1,43
Мяч гимнастический с двумя ручками 45 см	3	216	0,648
Степ-платформа 2-х уровневая	3	836	2,508
Обруч разборный массажный	3	246	0,738
Мяч медицинбол (набивной) 1 кг	3	198	0,594
Скакалка cкоростная с плаcтиковой ручкой	3	53	0,159
Ролик гимнастичекий	3	130	0,39
Бодибар 2кг, L1200 мм	3	356	1,068
Стенка гимнастическая 2,4мх0,8м	1	2552	2,552
Диск «Здоровье» металлический	1	184	0,184
Тренажер для ног	1	2552	2,552
Тренажер для пресса	1	1800	1,8
Тренажер для верхней и нижней части тела	1	4132	4,132
Тренажер «Бабочка» на сжатие	1	210	0,21
Батут	1	1600	1,6
Утяжелители (пара): - 0,3 кг - 0,5 кг - 1 кг	по 1	119 132 167	0,119 0,132 0,167
Эспандер 2 в 1 (плечевой, кистевой)	1	330	0,33
Виброплатформа	1	8637	8,637
Итого			138,99

В качестве дополнительных услуг в летний период предлагается катание на квадроциклах IRBIS ATV70U. Предполагается приобретение двух квадроциклов общей стоимостью 119,9 тыс. руб. [15]

Таким образом, в соответствии с производственным планом, затраты на строительство, реконструкцию и закупку основного оборудования для горнолыжного комплекса составят 116736,538 тыс. руб.



6. Финансовый план

На начало реализации проекта планируется привлечение финансовых средств из бюджета республики, составляющих 100 млн. рублей или порядка 76,9% капиталовложений в 1 этап инвестиционного проекта под названием «Реконструкция существующей лыжной трассы, восстановление освещения и прокладка лыжероллерной трассы». Оставшуюся часть покроют привлеченные частные инвестиции в размере 30 млн. рублей для завершения 1 этапа проекта и в размере 65 млн. рублей для осуществления 2 этапа проекта «Реконструкция трамплина с организацией дополнительных горнолыжных трасс и строительство административно-бытового комплекса». [14]

Поступление финансовых средств отражено в таблице 39.

Таблица 39 - Источники средств на начало реализации проекта

Наименование источников	Сумма, тыс. руб.
Республиканская поддержка проекта	100000
Инвестиции (1 этап)	30000
Инвестиции (2 этап)	65000
Итого	195000

Рассмотрим все необходимые затраты для эффективной деятельности горнолыжного комплекса.

В соответствии с таблицей 31 производственного плана, величина первоначальных капитальных вложений для закупки основного оборудования составит 7373,528 тыс. руб.

Следует отметить прочие затраты, в которых отмечены детали комплектации помещений, их обустройство для удобного функционирования (таблица 40).



Таблица 40 - Прочие затраты на обустройство помещений

Наименование помещения	Стоимость, руб.
Санузел	233240
Медпункт	10900
Комната отдыха	28600
Кафе и буфет	103460
Кафе (закуп продуктов за 12 мес.)	360000
Гостиница	78500
Итого	814700

Состав затрат по основным разделам сводной сметы расчета стоимости строительства представлен в таблице 41.

Таблица 41 - Затраты по основным разделам сводной сметы расчета стоимости строительства

Наименование объектов, работ и затрат	Общая сметная стоимость, тыс. руб.
Основные объекты строительства	63396,38
Благоустройство и озеленение территории	28977,08
Временные здания и сооружения	2173,34
Прочие работы и затраты	10468,58
Строительный контроль	2247,33
Непредвиденные затраты	2100,30
Итого	109363,01

В таблицах 42 - 44 более представлены расходы на строительство объектов, выполнение работ и услуг (приложение Б).

Таблица 42 - Затраты на основные объекты строительства

Наименование объектов, работ и затрат	Общая сметная стоимость, тыс. руб.
Объектная смета. АБК горнолыжного комплекса	22082,21
Объектная смета. Буксировочная канатная дорога "БКД-1"	11275,26
Объектная смета. Буксировочная канатная дорога "БКД-2"	11275,26
демонтажные работы	314,83
освещение горнолыжных трасс	1377,87
освещение территории	2833,09
электроснабжение	14237,87
Итого	63396,38

Таблица 43 - Затраты на благоустройство и озеленение территории

Наименование объектов, работ и затрат	Общая сметная стоимость, тыс. руб.
наружное водоснабжение и водоотведение	782,11
лыжный трамплин	4509,57
автомобильная дорога	13197,16
благоустройство территории сервисного центра	1009,41
горнолыжные трассы 1а и 1б	1817,73
горнолыжные трассы 2а и 2б	1744,26
автомобильная стоянка №1	1089,08
автомобильная стоянка №2	4827,76
Итого	28977,08

Таблица 44 - Затраты на монтажные и пусконаладочные работы

Наименование объектов, работ и затрат	Общая сметная стоимость, тыс. руб.
Пусконаладка электрооборудования БКД-1	472,11
Пусконаладка электрооборудования БКД-2	472,11
Пусконаладка оборудования БКД-1	3967,10
Пусконаладка оборудования БКД-2	3967,10
Производство работ в зимнее время - 2,2%	1590,17
Итого	10468,58

На рисунке 8 представлено процентное соотношение затрат на строительство.



Рисунок 8 - Соотношение затрат по основным главам сводной сметы расчета стоимости строительства

Наибольшую часть составляют затраты на основные объекты строительства - 57,97%, на втором месте по величине идут затраты на благоустройство и озеленение территории, которые составляют 26,50%.

В соответствии с таблицей 25 организационного плана, расчетное число персонала - 34 чел., при годовом фонде оплаты труда - 3768,6 тыс. руб.

Далее следует рассчитать отчисления во внебюджетные фонды, которые представлены в таблице 45. Данные отчисления складываются из отчислений в Пенсионный фонд (22%), Фонд социального страхования (2,9%), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) и составляет всего 30% от фонда оплаты труда за весь период.

Таблица 45 - Отчисления во внебюджетные фонды

Наименование фонда	%	Сумма в месяц, руб	Сумма в год, руб
Пенсионный фонд РФ	22	69091	829092
Фонд социального страхования РФ	2,9	9107,45	109289,4
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	5,1	16016,55	192198,6
Итого	30	94215	1130580

Общая сумма отчислений за год составит 1130,58 тыс. руб., из которых в Пенсионный фонд будет отчислено 829,092 тыс. руб., в Фонд социального страхования РФ - 109,289 тыс. руб. и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 192,198 тыс. руб.

Составим итоговую таблицу, в которой укажем все затраты.

Таблица 46 - Сводная таблица затрат

Вид затрат	Сумма расходов за 1 год, руб.	Сумма расходов за 2 год, руб.
Состав основного оборудования	7373528
Прочие затраты на обустройство помещений	814700	360000
Основные главы сводной сметы расчета стоимости строительства	109363010	-
Заработная плата персоналу	3768600	3768600
Отчисления во внебюджетные фонды	1130580	1130580
Рекламные мероприятия	259150	-
Итого	122709568	5259180

Расходы за 1 год деятельности горнолыжного комплекса составят 122709,568 тыс. рублей, расходы за 2 год - 5259,18 тыс. рублей. В общей сложности расходы за два года работы составят - 127968,748 тыс. рублей.

Построив и оборудовав горнолыжный комплекс всем необходимым, он готов к реализации своих услуг, поэтому рассмотрим доходы от всех видов осуществляемой им деятельности.

Спрос на услуги горнолыжного комплекса зависит от дней недели. Поэтому следует в каждом виде деятельности разбивать данный спрос на его уровень в будние и отдельно в праздничные и выходные дни. Разделение будет производиться в соотношении: будние - 25,27%, выходные - 74,73%.

Основной доход горнолыжному комплексу будет приносить прокат спортивного инвентаря в зимний и летний периоды.

Анализ проката спортивного инвентаря также основан на данных опроса. Прокатом будут заинтересованы посетители, увлекающиеся определенным видом спорта и имеющие в наличии собственного инвентаря для него. На основе этих данных составим таблицу 47.

Таблица 47 - Количество посетителей, заинтересованных в прокате зимнего инвентаря

Наименование инвентаря	Заинтересованность	Наличие в собственности	Необходимость в прокате
Сноуборд	224	136	88
Горные лыжи	280	124	156
Беговые лыжи	456	261	195
Тюбинги	288	104	184

Данные о доходах от проката спортивного инвентаря отражены в таблице 48.

Таблица 48 - Доход от проката спортивного инвентаря за зимний и летний период и посещения спортзала

Наименование спортивного инвентаря	Будние дни	Выходные и праздничные дни
	Кол-во посети-телей	Цена	Доход	Кол-во посетителей	Цена	Доход
Сноуборд (комплект)	22	320	7040	66	370	24420
Горные лыжи (комплект)	39	300	11700	117	350	40950
Беговые лыжи (комплект)	49	180	8820	146	200	29200
Тюбинги	46	130	5980	138	170	23460
Снегокат	15	150	2250	47	200	9400
Велосипед (1 час)	101	100	10100	298	150	44700
Горный велосипед (1 час)	100	150	15000	297	200	59400
Роликовые коньки (1 час)	145	180	26100	431	200	86200
Пейнтбол (1 игра)	140	700	98000	416	800	332800
Квадроцикл (30 мин)	188	400	75200	556	450	250200
Скейтборд	39	70	2730	117	80	9360
Спортивный зал	73	700	51100	213	700	149100
Занятия с инструктором	46	750	34500	179	750	134250
Итого			348520			1193440

Доходы от сдачи спортивного инвентаря в прокат за зимний и летний период, посещения спортивного зала и занятий с инструкторами составят в общей сложности 1541,96 тыс. руб. в месяц.

На рисунках 9 и 10 наглядно представлено соотношение доходов от проката различного вида инвентаря за зимний (ноябрь-апрель) и летний (май-октябрь) периоды.

Рисунок 9 - Соотношение доходов от проката различного вида инвентаря за зимний период



Рисунок 10 - Соотношение доходов от проката различного вида инвентаря за летний период

Работа спортивного зала осуществляется круглогодично.

Время пользования подъемником можно определить, на основе данных анкетного опроса. Из опрошенных, 464 человека будут проводить на горнолыжной базе до 2 часов своего времени, от 2 до 4 часов предпочитает отдыхать большинство опрошенных - 31,49% или 524 человека. На 5-7 часов подъемники закажут 248 человек, а весь день ими будут пользоваться 428 человек. Экстраполируя полученные данные на временной период, получим, что доходы

Разделив данное количество человек на посещение в будние и выходные дни, и взяв средние цены, получим следующие результаты, приведенные в таблице 49.



Таблица 49- Доходы от подъемников (руб.) период

Время пользования подъемником	Будние дни	Выходные и праздничные дни
	Кол-во посети-телей	Цена	Доход	Кол-во посети-телей	Цена	Доход
до 2 часов	117	200	23400	347	200	69400
2-4 часа	132	500	66000	392	500	196000
5-7 часов	63	700	44100	185	700	129500
весь день	108	850	91800	320	850	272000
Итого			225300			666900

Из таблицы 49 следует вывод, что доход от пользования подъемниками составит 892,2 тыс. руб. в месяц. Основную часть дохода, составляющую 74,74%, будет приносить время пользования подъемниками в выходные дни.

По итогам опроса, отдых в горнолыжном комплексе у 25,72% или у 428 посетителей будет сопровождаться остановкой в гостинице. Так как в будние дни предпочитают занятия спортом 25,27% респондентов. В выходные и праздничные дни этот показатель составляет 74,73%. Соответственно, в будние дни в гостинице предпочтет остаться 108 человек, а в выходные и праздничные - 320 человек.

Так как потенциальные посетители горнолыжного комплекса предпочитают отдыхать в одиночку, а в большинстве своем с друзьями и семьей, в гостинице предусмотрены 1-, 2- и 3-местные номера, стоимостью одного дня проживания от 1700 до 2800 рублей в будние дни и от 1900 до 3100 рублей в выходные и праздничные. Для определения уровня дохода от гостиницы стоит сравнить средние цены, которые соответственно равны 2270 рублей и 2500 рублей (таблица 50).

Таблица 50 - Доходы от гостиницы

Заказ номера	Будние дни	Выходные и праздничные дни
	Кол-во посетителей	Цена	Доход	Кол-во посетителей	Цена	Доход
1 день	4	2270	9080	10	2500	25000
За 30 дней	108	2270	272400	320	2500	750000

В итоге, доходы за месяц от деятельности гостиницы в будние дни составят 272,4 тыс. руб., а в выходные и праздничные дни 750 тыс. руб. Суммарный доход в месяц от деятельности гостиницы составит 1022,4 тыс. руб.

По итогам опроса, 75,96% или 1264 посетителя горнолыжного комплекса заинтересованы в услугах кафе. В будние дни их количество составит 319 человек, а в выходные и праздничные дни 945 человек.

Таблица 51 - Доходы от деятельности кафе

Наименование услуги	Будние дни	Выходные и праздничные дни
	Кол-во посети-телей	Цена	Доход	Кол-во посети-телей	Цена	Доход
Завтрак	108	230	24840	320	230	73600
Обед	319	280	89320	945	280	264600
Ужин	108	260	28080	320	260	83200
Итого			142240			421400

Завтрак и ужин предпочтительно будет пользоваться спросом у посетителей, которые будут располагаться в гостинице. Спрос на обед будет выше за счет посетителей, отдыхающих на горнолыжной базе одним днем. Из этого можно сделать вывод о том, что количество посетителей, заинтересованных в завтраке и ужине будет составлять 428 человек, то есть, это те люди, которые остановились в гостинице.

Доходы от деятельности кафе за месяц составят 563,64 тыс. руб., из которых 142,24 тыс. руб. за будние дни и 421,4 тыс. руб. в выходные и праздничные.

Составим сводную таблицу с учетом всех доходов (таблица 52).



Таблица 52 - Сводная таблица доходов горнолыжной базы

Вид доходов	Сумма доходов за 1 месяц, руб.	Сумма доходов за 1 год, руб.	Сумма доходов за 2 года, руб.
Прокат спортивного инвентаря за зимний и летний период и посещение спортзала	1541960	18503520	37007040
Пользование подъемниками	892200	10706400	21412800
Гостиница	1022400	12268800	24537600
Кафе	563640	6763680	13527360
Итого	4020200	48242400	96484800

Наибольшую часть дохода, приносит прокат спортивного инвентаря за зимний и летний период и посещение спортзала, на втором месте - пользование подъемниками. Структура доходов представлена на рисунке 11.

Рисунок 11 - Процентное соотношение видов доходов горнолыжного комплекса

Для расчета прибыли необходимо определить себестоимость услуг горнолыжного комплекса, которая будет складываться из следующих составляющих, указанных в таблице 52:

1) Стоимость потребляемой воды в месяц:

С_В = Q Ч n Ч Р, (1)

где С_В - стоимость потребляемой воды в месяц, руб.;

Q - объем потребления воды в день, куб. м;

n - количество рабочих дней в месяц;

Р - цена на 1 куб. м воды, руб.

2) Стоимость потребляемой электроэнергии для технологических целей:

С_Э = Q Ч n Ч T, (2)

где С_Э - стоимость потребляемой оборудованием электроэнергии;

Q - количество потребляемой оборудованием электроэнергии за день, кВт/час;

T - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, руб.

3) Затраты на освещение за месяц:

З_ОСВ = Q Ч n Ч Т, (3)

где Q - количество потребляемой электроэнергии в день, кВт/час;

n - количество рабочих дней в месяц;

Т - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, руб.

4) Затраты на отопление за весь период:

З_О = N Ч Q Ч Ц, (4)

где З_О - стоимость затрат на отопление, руб.;

N - отапливаемый период в месяцах;

Q - количество потребляемой тепловой энергии, Гкал;

Ц - цена за 1 Гкал тепловой энергии, руб.

5) Затраты на оплату труда за месяц:

З_П = Ф + О_С, (5)

где Ф - фонд оплаты труда за месяц, руб.;

О_С - отчисления во внебюджетные фонды, руб.

6) Затраты на амортизацию основных фондов за год составят 20832,0996 тыс. руб.

7) Стоимость вывоза мусора в месяц:

С_М = Q Ч n Ч Р, (6)

где С_М - стоимость вывоза мусора в месяц, руб.;

Q - объем скопившегося мусора в день, куб. м;

n - количество дней вывоза мусора в месяц;

Р - цена за 1 куб. м вывоза мусора, руб.

8) Горючее для техники:

З_Г = Д Ч Н_Р Ч Ц, (7)

где З_Г - затраты на горючее для техники в месяц, руб.;

Д - количество дней эксплуатации;

Н_Р - норма расхода горючего в день, л.;

Ц - цена 1 л горючего, руб.

Таблица 53 - Себестоимость услуг горнолыжного комплекса

Наименование элемента затрат	Сумма в мес., руб.	Сумма за год, руб.
Потребление воды	12582	150984
Электроэнергия для технологических целей	43146	517752
Освещение	24675	296100
Отопление	19024,2	114145,2
Затраты на оплату труда	408265	4899180
Амортизация	797299,15	9567589,8
Вывоз мусора	7756	93072
Горючее для техники	18000	108000
Затраты на продукты	30000	360000
Реклама	-	259150
Итого полная себестоимость услуг без учета НДС	1360747	16365973
Сумма НДС	244934,46	2945875,14
Итого полная себестоимость услуг с учетом НДС	1605682	19311848

Валовая прибыль за 1 год деятельности горнолыжного комплекса составит 48242,4 тыс. руб., себестоимость - 16365,973 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль до уплаты налогов. Для этого из валовой прибыли вычтем себестоимость услуг.

48242,4 - 16365,973 = 31876,427 тыс. руб.

В итоге, прибыль до налогообложения составила 31876,427 тыс. руб.

Далее вычислим налог на прибыль, который составляет 20% .

31876,427 х 0,2 = 6375,2854 тыс. руб.

Соответственно, чистая прибыль составит:

31876,427 - 6375,2854 = 25501,1416 тыс. руб.

Рассчитаем рентабельность услуг, которую можно вычислить следующим образом: чистую прибыль разделить на себестоимость услуг и умножить на 100%.

25501,1416 / 16365,973 х 100% = 155,818 %

Другими словами, горнолыжный комплекс будет иметь прибыль, составляющую около 1 руб. 56 коп. с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию услуг.

Рентабельность услуг может зависеть от нескольких факторов:

- изменение себестоимости услуг оказывает обратное влияние на уровень рентабельности продукции;

- изменение среднего уровня реализационных цен. Этот фактор оказывает прямое влияние на уровень рентабельности услуг.

Представим структуру доходной и расходной части проекта в таблице 30.

Таблица 30 - Структура доходной и расходной части проекта

Показатель	Сумма за 1 год, руб.
Валовая прибыль (оказания услуг)	48242400
Себестоимость без учета НДС	16365973
Прибыль до уплаты налогов	31876427
Налог на прибыль	6375285,4
Чистая прибыль	25501141,6
Рентабельность продукции (услуг), %	155,818

Исходя из сводной таблицы затрат (таблица 22), общие расходы за год составят 122709,568 тыс. руб. Соответственно, привлечение частных инвестиций необходимо в размере 25 млн. руб. с учетом непредвиденных затрат.

Срок окупаемости рассчитаем по формуле:

Т_оп = И / П, (8)

где И - инвестиции, тыс. руб.;

П - годовая чистая прибыль, тыс. руб.

Т_оп = 25000 / 25501,1416 = 0,98 или 11,76 мес.

Т.е. срок окупаемости инвестиций составит приблизительно 12 месяцев или 1 год.

В процессе разработки бизнес-плана горнолыжного комплекса был использован онлайн-сервис для построения графика точки безубыточности в стоимостном выражении. [23]

Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы горнолыжный комплекс мог покрыть все свои расходы, получая прибыли.

В сумму постоянных издержек включаются: коммунальные платежи, заработная плата. В сумму прямых издержек - стоимость сырья, отчисления во внебюджетные фонды, амортизационные отчисления.

Постоянные текущие издержки (без НДС) составляют 1106,28235 тыс. руб., прямые - 921,51415 тыс. руб. в месяц. Выручка от реализации (без НДС) - 4020,2 тыс. руб. в месяц.

Графическое выражение точки безубыточности представлено на рисунке 12.

Рисунок 12 - Точка безубыточности

Пересечение двух прямых («Прямые издержки» и «Выручка») показывают точку безубыточности горнолыжного комплекса. Таким образом, минимальная ежемесячная выручка должна составлять 1435,28 тыс. руб. в месяц.

7. Оценка и страхование рисков

В связи с тем, что деятельность субъектов хозяйственных отношений постоянно связана с риском, для проекта необходимо обозначить наиболее значимые и вероятные из них и предложить способы их предупреждения и устранения.

1) Риск снижения конкурентоспособности бизнеса может быть вызван одной из следующих причин:

- снижение качества предоставляемых услуг;

- снижение покупательской способности населения;

- действия конкурентов: изменения маркетинговой политики и возможное снижение цен на продукцию;

- выход на рынок более крупного или профессионального конкурента.

Способ предупреждения риска: постоянный контроль над персоналом и качеством предоставляемых услуг. В противодействие конкурентам предполагается введение собственных маркетинговых мероприятий по реализации продукции.<...