Совершенствование организации труда и экономической эффективности использования трудовых ресурсов на примере СПК "Нелюбино"

Для более полного представления о состоянии основных средств в СПК «Нелюбино» необходимо рассмотреть и проанализировать показатели оснащенность хозяйства основными средствами и энергоресурсами.

Обеспеченность предприятия основными средствами характеризует фондообеспеченность хозяйства, фондовооруженность труда, энергообеспеченность и энерговооруженность труда. Чтобы изучить техническую базу предприятия необходимо проанализировать его энергетические ресурсы - средства механизации и электрификации сельскохозяйственного производства.

Важную роль материально-технической базы составляют основные и оборотные производственные фонды. Увеличение основных и оборотных фондов, повышение фондообеспеченности и фондовооруженности способствует росту производительности труда и увеличение производства продукции. От наличия темпов роста и эффективности использования основных и оборотных фондов зависят и конечные результаты работы предприятия.

Таблица Показатели оснащенности основными средствами, энергоресурсами в СПК «Нелюбино»

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015
1. Исходные данные
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	87989	90637,5	173398	268681	267283,5
Энергетические ресурсы, л.с.	19650	19263	18913	18346	18659
Потреблено электроэнергии на производственные цели, тыс. Вт. -ч.	1921	1858	1752	1637	1168
Среднегодовая численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел.	0	203	198	196	196
2. Расчетные данные
Фондовооруженность, тыс. руб. / чел.		446,5	875,7	1370,8	1363,7
Энерговооруженность, л.с.		94,9	95,5	93,6	95,2
Электровооруженность труда, Вт.-час.		9,2	8,8	8,4	6,0

Выработка энергетических ресурсов сократилась в 2015 году по сравнению с 2011 годом на 991 л.с. Также снизилось потребление электроэнергии на производственные цели на 753кВт-ч.

Рисунок Динамика показателей оснащенности основными средствами, энергоресурсами в СПК «Нелюбино»

По данным таблицы 6 можно сделать вывод: фондовооруженность за пять лет, увеличилась на 713,6 тыс. руб. (в 2,3 раза). Это произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств. Энерговооруженность имела разную динамику, так в период с 2007-2008 г снизилась на 0,67 л. С. (на 1,04 %), в период с 2008-2009 г увеличилась на 47,6 л. С. (на 74,3%), в период с 2009-2010 г снизилась на 41,72 л. С. (на 37,4%), а в период 2010-2011 увеличилась на 13,05 л.с. (на 18,7 %). Снижение и увеличение происходило за счет спада и роста энергетических ресурсов. Электровооруженность за период 2007-2011 гг. снизила свое значение на 7,54 квт.-час (на 43,2 %) за счет спада потребления электроэнергии на производственные цели.

Для полной характеристики основных средств в СПК «Нелюбино» необходимо проанализировать показатели эффективности их использования.

Таблица 7 - Показатели эффективности использования основных средств

Показатели	2007	2008	2009	2010	2011
Фондоотдача - по выручке от реализации - по валовому доходу	1,16	0,98	0,50	0,41	0,43
Фондоемкость - по выручке от реализации - по валовому доходу	0,86	1,02	1,98	2,46	2,34
Рентабельность основных фондов	8,48	25,58	17,69	6,24	-1,09

Наглядную демонстрацию аналитических данных отражает рисунок 5

Рисунок 5 - Эффективность использования основных средств



По данным таблицы и рисунк, можно сказать, что наиболее эффективно используются основные средства в 2011 году, так как в этом году самые низкие показатели фондоемкости и высокие показатели фондоотдачи. Фондоотдача - это выпуск продукции, полученной на один рубль основных средств, соответственно для эффективной деятельности этот показатель должен увеличиваться. Фондоотдача по выручке от реализации в 2015 г по сравнению с 2011 г снизилась с 1,16 до 0,43.

Фондоемкость - это затраты основных средств на производство единицы продукции. Чем фондоемкость выше, тем основные фонды используются менее эффективно. Ситуация относительно фондоемкости противоположна фондоотдаче, то есть фондоемкость с 2011 по 2015 гг. увеличилась по выручке от реализации с 0,86 до 2,34. Рентабельность основных фондов с 2007- 2011 гг. уменьшилась, в 2015 году без субсидирования расходы от основной деятельности превысили выручку.

Трудовые ресурсы это важный фактор производства, без привлечения которого невозможно осуществить любое производство. Анализ трудовых ресурсов проводится с целью выявления на предприятиях категорий работников, по которым наблюдается недостаток персонала, а также категорий работников, по которым фактическая численность превышает потребность.

В таблице представим динамику и структуру численности работников за 2011-2015 года.

Таблица - Динамика и структура численности работников за 2011-2015 год.

Категории работников	Среднегодовая численность, человек	Структура численности, %
	2011	2012	2013	2014	2015	2011	2012	2013	2014	2015
Всего работники предприятия		203	198	196	196	100	100	100	100	100
В т.ч. 1) работники, занятые в сельскохозяйственном производстве		198	193	191	191		97,5	97,5	97,4	97,4
из них а) рабочие постоянные		154	154	159	163		75,9	77,8	81,1	83,2
б) рабочие сезонные и временные		14	14	13	12		6,9	7,1	6,6	6,1
в) служащие		25	25	19	16		12,3	12,6	9,7	8,2
-из них руководители		10	10	10	9		4,9	5,1	5,1	4,6
специалисты		13	13	9	7		6,4	6,6	4,6	3,6
2) работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах	1	2	2	2	1	0,5	1,0	1,0	1,0	0,5
3) Работники ЖКХ
4) работники торговли и общ. питания	4	3	3	3	4	2,0	1,5	1,5	1,5	2,0

По данным таблицы можно сделать вывод, среднегодовая численность работников на предприятии в 2015 году по сравнению с 2011годом сократилась на человек. Сокращение произошло как за счет персонала, занятого в сельскохозяйственном производстве, так и за счет служащих. Количество постоянных работников, напротив, возросло до 163 человек. В тоже время на предприятии стабильной остается численность работников, занятых в подсобных промышленных предприятиях и промыслах, а также привлеченных на временные и сезонные работы.

На рисунке представим динамику численности работников в СПК «Нелюбино».



Рисунок. - Динамика численности работников в СПК «Нелюбино»

Таблица. - Динамика среднемесячного уровня оплаты труда по категориям работников хозяйства, руб.

Категории работников	Среднемесячный уровень заработной платы
	2011	2012	2013	2014	2015
1	2	3	4	5	6
Всего работники предприятия		33800	33372	33899	36818
в т.ч. 1) Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве		33172	32814	33245	36160
из них а) рабочие постоянные		26117	25620	26466	29480
в т.ч. трактористы-машинисты		5417	4930	5397	6308
операторы машинного доения, дояры		5820	3574	5005	6152
скотники крупного рогатого скота		3264	2951	3727	2881
б) рабочие сезонные и временные		1152	1318	1819	2290
в) служащие		5903	5849	4960	4390
из них руководители		3311	3075	3223	3064
специалисты		2247	2382	1737	1326
2) работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах		211	236	256	240
3) работники жкх
4) работники торговли и общ. питания		417	284	404	418

Результаты анализа динамики оплаты труда показывают, что заработная плата персонала, занятого в сельскохозяйственном производстве, возросла на 2988 тыс.руб.

2.3 Финансовые результаты деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (участие в межхозяйственной кооперации, сдача в аренду земли и основных фондов).

Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, которую непосредственно получают предприятия. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и не бюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше будет его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Как важнейшая категория рыночных отношений прибыль выполняет определенные функции.

Во-первых, она является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Показатели прибыли являются важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы предприятия. Прибыль оказывает также стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что прибыль одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении (предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников).

Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Она позволяет осуществлять капитальные вложения в производство (тем самым, расширяя и обновляя его), внедрять нововведения, решать социальные проблемы на предприятии, финансировать мероприятия по его научно-техническому развитию. Помимо этого, прибыль является важным фактором в оценке потенциальным инвестором возможностей компании, служит показателем эффективного использования ресурсов, т. е. необходима для оценки деятельности фирмы и ее возможностей в будущем.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования
бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и
наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования и удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, социальных и других программ, принимает участие в формировании бюджетных и благотворительных фондов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками, другими предприятиями и организациями.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Рассмотрим финансовые результаты деятельности СПК «Нелюбино», которые представлены в таблице

Таблица - Финансовые результаты деятельности предприятия

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015
1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	101963	88880	87413	109029	114274
2.Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг тыс. руб.	109427	112066	118089	125795	117184
3.Прибыль (+), убыток(-) от продаж, тыс. руб.	7464	23186	30676	16766	-2910
4. Рентабельность продаж, %	7,3	26,1	35,1	15,4	-2,5
5. Уровень рентабельности, %	6,8	20,7	26,0	13,3	-2,5
5.Финансовый результат от прочих доходов и расходов (+-), тыс. руб.	32252	23916	33558	26832	45588
5.Прибыль (+), убыток (-) до налогообложения (без субсидий), тыс. руб.	-11301	-39200	-36780	-24103	-14148
6.Субсидии, тыс. руб.	31818	35309	35414	30496	52663
7.Прибыль (+), убыток (-) до налогообложения (с субсидиями), тыс. руб.	20517	-3891	-1366	6393	38515
8. Чистая прибыль, тыс.руб.	20339	-4037	-1674	6173	36695
9. Рентабельность по чистой прибыли, %	19,95	-4,54	-1,92	5,66	32,11

По данным таблицы можно сказать, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за пять лет увеличилась на 12311 тыс. руб. (на 12%). Себестоимость за весь период исследования с 2011-2015 гг. увеличилась на 7757 тыс. руб. (на 7,1%). Финансовый результат от продаж на всем периоде исследования, кроме 2015 года, имеет положительное значение. Однако финансовый результат до налогообложения за весь исследуемый период показывает убыточность. Это связано с особенностями и длительностью финансового и производственного циклов в развитии и деятельности племенного хозяйства. Именно по этой причине государство оказывает поддержку предприятиям молочного животноводства, субсидируя из федерального и областного бюджета часть затрат на производство молока. Субсидии, полученные из бюджета, позволили получить прибыль по итогам 2014 и 2015 года.



3. Разработка предложений по организации труда и повышению эффективности труда в СПК «Нелюбино» на основе KPI

3.1 Российский и зарубежный опыт использования системы ключевых показателей эффективности (KPI) для молочных ферм

Эффективная система управления трудовыми ресурсами напрямую влияет на управляемость предприятия. Традиционное измерение эффективности деятельности предприятия в целом и каждого его сотрудника в отдельности, сосредоточенное только на финансовых показателях, полученных из систем бухгалтерского учета, уже не дает полной картины состояния предприятия, не позволяет построить точный прогноз его развития.

Как было отмечено в первой главе настоящей работы, развитие производства через улучшение организации производства по сравнению с мероприятиями технического и технологического характера является менее затратным и капиталоёмким способом. Кроме того, улучшение организации производства, как правило, выражается в использовании резервов предприятия в отношении трудовых и материальных ресурсов за счет выявления и сокращения потерь рабочего времени, непроизводительных затрат труда, улучшения использования производственных мощностей и т.д.

СПК «Нелюбино» является флагманским предприятием по производству молока в Томской области. Результаты труда и объёмы производства молока СПК «Нелюбино» напрямую влияют на формирование на продовольственной безопасности Томской области. В хозяйстве реализуется инвестиционный проект по запуску кудринской производственной площадки при поддержке государства, направленный на увеличение производства товарной продукции. В этих условиях крайне важно добиваться поставленных целей с помощью реализации неиспользуемых резервов по управлению трудовыми ресурсами предприятия и использовать оценки работы персонала, позволяющие определить эффективность реализации стратегии компании.

Учитывая сезонность как один из серьёзных факторов, усложняющих рациональное и эффективное использование трудовых и финансовых ресурсов агропредприятия, помимо рассмотренных выше способов уменьшения ее влияния, предприятию рекомендовано рассмотреть возможность применения управленческой технологии, основанной на оценке сочетания целей и стратегии предприятия в целом и личных целей работников с применением ключевых показателей эффективности ? KPI.

Как уже было отмечено в первой главе настоящей работы, эффективность использования трудовых ресурсов во многом зависит от уровня мотивации работников.

Управление на основе KPI позволяет выделять для рассмотрения два основных аспекта: систему оплаты как основу мотивации персонала и систему оплаты как инструмент управления компанией.

Рассмотрим первый аспект. Под системой оплаты труда понимается определенная взаимосвязь между показателями, характеризующими меру (норму) труда и меру его оплаты в пределах и сверх норм труда, гарантирующая получение работником заработной платы, соответствующей фактически достигнутым результатам труда (относительно нормы) и согласованной между работником и работодателем ценой его рабочей силы.

Система оплаты труда в любой организации должна быть направлена на то, чтобы поощрять производительность, творчество, исполнительность и инициативу работников, все те качества, которые приводят к эффективному труду и достижению стратегических целей организации. Это одна из задач организации производства, рассмотренная в первом параграфе настоящей работы.

Использование системы KPI (сокращение от англ. Key Performance Indicator) на предприятии является прикладным инструментом системы мотивации, позволяющим направить управление трудовыми ресурсами на достижение поставленных стратегических целей, повысить производительность процессов и оценить труд работников по достигнутым результатам.

Мотивация - это побуждение работников к достижению целей компа-нии при соблюдении своих интересов. Очень важно, чтобы все сотрудники предприятия понимали, что только при достижении целей предприятия могут быть достигнуты цели сотрудника. Прибыль компании является источником выплаты дополнительного вознаграждения. Она может быть частично использована для дополнительного вознаграждения сотрудников, а если прибыль не получена, ничьи интересы не будут достигнуты.

С точки зрения второго аспекта ? управляемости бизнеса - система оплаты труда на основе KPI дает возможность решать новые задачи, стоящие перед компанией, и формировать ее конкурентные преимущества.

Таким образом, рассматривая новые технологии управления трудовыми ресурсами применительно к СПК «Нелюбино», необходимо, чтобы разработка ключевых показателей эффективности в сбалансированной системе показателей учитывала специфику труда в аграрной сфере.

Практика зарубежных и российских предприятий подтверждает целесообразность применения KPI на сельскохозяйственных предприятиях для управления трудовым потенциалом через формирование мотивации работников. При этом предприятие получает значительные выгоды и преимущества:

1. Ориентация на результат: сотрудник получает вознаграждение в соответствии с достигнутыми результатами.

2. Управляемость: позволяет корректировать усилия сотрудника в зависимости от изменения рыночной ситуации или целей компании.

3. Справедливость: достойная оценка вклада сотрудника в общий успех и справедливое распределение рисков в случае неуспеха.

4. Понятность и прозрачность: сотрудники понимают, за что они получают вознаграждение и могут самостоятельно рассчитывать основные показатели своей работы.

5. Стабильность: при корректировке целевых показателей в отдельные периоды в целом система мотивации («правила игры») остается неизменной и стабильной, что повышает доверие сотрудников.

В России внедрение ключевых показателей эффективности на агропредприятиях только начинает использоваться. В основном их используют предприятия по переработке сельскохозяйственной продукции. Но уже появились результаты от использования KPI в сфере молочного животноводства.

В 2015 году в рамках программы по устойчивому развитию поставщиков компания Danone предложила своим партнерам участие в проектах, помогающих оптимизировать и увеличить производства молока. При интенсивном развитии молочного животноводства особую актуальность принимает работа с воспроизводством стада. В конце 2014 года стартовал пилотный проект с компаниями ? лидерами российского рынка в области воспроизводства ? ABS Global и Alta-Genetics Inc.

Для оценки эффективности проекта были выбраны три ключевых показателя эффективности (KPI), на повышение которых необходимо было направить воздействие разработанных мероприятий проекта:

* количество осемененных коров до 80 дней лактации;

* количество стельных коров до 100 дней лактации;

* количество стельных коров до 200 дней лактации.

Результаты пилотного проекта показали пример использования нефинансовых показателей эффективности, которые являются одними из определяющих как в работе по воспроизводству стада, так и в производстве молочной продукции в целом. В таблицах …. и … представлены результаты оценки по двум KPI. Результаты по третьему KPI не были подведены, т.к. еще не был окончен контрольный период проекта.

Таблица Результаты пилотного проекта по первому KPI

Компания	Количество коров, осемененных до 80 дней лактации, %	Разница, %
	До начала работы	Результат
ABS	43	56	13
Alta Genetics	36	48	12

Таблица Результаты пилотного проекта по второму KPI

Компания	Количество коров, осемененных до 100 дней лактации, %	Разница, %
	До начала работы	Результат
ABS	24	28	4
Alta Genetics	21	27	6

Как видно из таблиц, по первой группе животных компаниям удалось повысить показатели KPI на 13% и 12% соответственно. По второй группе - на 4% и 6% соответственно.

Отличие подхода по управлению трудовыми ресурсами по KPI состоит в том, что:

1) выбираются показатели, выполнение которых напрямую или наиболее сильно влияет на достижение цели и стратегии предприятия;

2) для достижения заданного значения выбранных показателей составляется и прослеживается цепочка ответственности вплоть до каждого рабочего места: каждый работник знает по KPI, что, когда и в каком объёме он должен сделать, чтобы предприятие выполнило свои задачи, тогда и работник получит полагающееся материальное вознаграждение за то, что он выполнил свои показатели эффективности.

Рассмотрим на примере зарубежный опыт применения ключевых показателей эффективности на молочной ферме. В июне 2011 года были проведены работы по финансовому мониторингу на шести фермах графства Чешир (Cheshire Beef & Sheep Monitoring Farm Steering Group). Цель, которую необходимо было достичь после оценки результатов мониторинга, - улучшение финансовых показателей этих шести ферм с помощью идентификации ключевых показателей эффективности. Показатели необходимо было измерять и анализировать на протяжении всего срока реализации проекта.

На ферме Ленгфорд были поставлены следующие стратегические задачи, сформировавшие основу для ключевых показателей эффективности:

* отделить переменные издержки хозяйства для того, чтобы выделить точную валовую прибыль и стоимость килограмма говядины;

* уменьшить возрастной портрет и улучшить рождаемость телят в весенний и осенний периоды;

* отлаживание системы обслуживания крупного рогатого скота для того, чтобы сократить время, затрачиваемое на достижение быками 500 кг веса и коров 450 кг;

* рассмотреть систему затрат (трудовых, финансовых) на одну голову скота, с момента его отъема до набора живого веса для увеличения валовой прибыли, определения эффективного процента убойного веса;

* определить сравнительную ценность различных маркетинговых методов (для работы со скотом, откормленным и готовым к продаже).

На основе этих задач было разработано несколько вариантов систем мониторинга для организации текущих работ и определения области деятельности, требующей улучшения. Каждая из таких систем была отдельно внедрена на одну из пяти ферм, участвующих в исследовании, из шести хозяйств для получения более точной информации и применения положительных результатов на других фермах исследуемой группы.

Разработанная система мониторинга одной из поставленных задач подробнее рассмотрена ниже.

Задача: налаживание системы содержания крупного рогатого скота перед забоем.

Чтобы установить ежедневный прирост живой массы телят, родившихся весной 2010 года, учитывались данные племенной книги и показателей аукционных торгов.

Результаты показали, что по системе 2010 года потребовалось: 375 дней для, того чтобы быки достигли необходимого веса 500кг (1,2кг в сутки); 370 дней (1,1кг в сутки) телкам для достижения 450кг соответственно.

Предыдущее исследование показали, что телята, достигающие самого низкого показателя среднесуточного прироста живого веса, в период до отъема их от матери, будут сохранять плохую тенденцию набора веса на протяжении всего периода откорма.

Самый низкий среднесуточный прирост живого веса, достигнутый быками 2010 года рождения - 1 кг в сутки. Предполагается, что такие телята должны быть идентифицированы при отъеме.

Если бы работники фермы определили более слабых телят в каждой группе молодняка и продали их как отъемышей, бычки 2010 года рождения показали бы ежедневный прирост в весе 1,3 кг, и необходимый вес - 500 кг - можно было бы набрать в течении 346 дней.

Разница в 29 дней в системе содержания животных увеличила бы поток денежных средств, уменьшила бы переменные затраты на закупку подстилки, рабочий труд. Текущая торговля скотом, выращиваемого на убой, гарантировала прибыль от проданных быков, однако, главная выгода заключалась бы увеличении производительности оставшимся, отобранным, скотом.

Таким образом, на примере разработки ключевых показателей эффективности для одной задачи - налаживание системы содержания крупного рогатого скота перед забоем, - позволило молочной ферме выявить резервы в оптимизации своих бизнес-процессов, в том числе и по управлению и повышению эффективности использования трудовых ресурсов.

Как видно из обоих примеров, на основе внедренного мониторинга по правильно подобранным ключевым показателям можно получить точные сведения о финансовых последствиях и эффективности каждой операции на ферме как мясного, так и молочного направления. Это позволяет довести ответственность за реализацию целей и стратегии предприятия до каждого рабочего места.

На основе проведенного исследования далее рассматриваются разработанные ключевые показатели эффективности для отдельных групп работников управленческого персонала СПК «Нелюбино», а также подход к выбору ключевых показателей эффективности применительно к работникам молочной фермы, непосредственно осуществляющим работу с поголовьем стада (операторы машинного доения, дояры, ветеринары, скотники и т.д.).

3.2 Разработка ключевых показателей эффективности в соответствии со стратегией СПК «Нелюбино»

Рассмотрим макет матрицы ключевых показателей эффективности для некоторых групп сотрудников компании (таб….). Как видно из таблицы, отдельным значениям KPI можно присваивать больший удельный вес, если они напрямую влияют на достижение цели компании.

Таблица …Матрица ключевых показателей эффективности

Показатель KPI	Вес	Плановое значение	Фактическое значение	% выполнения плана	Взвешенный процент выполнения плана
	100%				Средневзвешенный процент выполнения плана по KPI

План работы сотрудника на месяц представляет собой перечень показателей, установленных в соответствии с зонами ответственности этой позиции. Для показателя определяется весовой коэффициент, отражающий значимость показателя для сотрудника. Сумма весовых коэффициентов равна 100%. Плановые значения показателей устанавливаются на основе анализа тенденций предыдущих периодов с учетом прогнозов развития компании и планов компании на оцениваемый период.

Составим матрицы ключевых показателей эффективности для директора (таб….) и руководителя финансово-экономической службы (таб….).

Таблица … Матрица ключевых показателей эффективности (KPI) директора

Показатель	Вес
Затраты предприятия, руб.	30%
План , шт.	35%
Рентабельность, %	15%
Оценка качества, %	20%
	100%

Таблица ….Матрица ключевых показателей эффективности (KPI) руководителя финансово-экономической службы

Показатель	Вес
Маржинальная прибыль компании, руб.	40%
Удельный вес налогов в сумме реализации, %	25%
Оценка внутреннего клиента (работники предприятия), %	20%
Затраты финансово-экономического отдела, %	15%
	100%

Как видно из таблиц, в матрицах существенно различаются KPI по фокусам ответственности директора и руководителя финансово-экономической службы. По финансово-экономической службе далее разрабатываются KPI по специалистам бухгалтерского учета и планово-экономического отдела.

Операторы машинного доения, дояры, ветеринары, скотники и т.д.

Рассмотрим методику выбора ключевых показателей эффективности для работников предприятия, непосредственно осуществляющих обслуживание животных.

Каждый вид работ имеет свою специфику. Доение, уход за новорожденными телятами, ветеринарное обслуживание, подача кормов и т.д., ? это части общего процесса производства конечного продукта предприятия. И от каждого работника зависит окончательный результат. Поэтому для каждого участка работы подбираются такие KPI, которые наиболее полно отражают основную зону ответственности каждого работника.

На первом шаге произведем выбор KPI.

У каждого ключевого показателя эффективности KPI есть две части:

1) объект применения - что необходимо измерить;

2) уровень применения - какой уровень работы или цели предприятия затрагивает показатель.

Основные индикаторы отбираются на основе собранной с каждого подразделения информации. Эту информацию менеджеры должны получать ежедневно для того, чтобы проводить анализ возникновения потенциальных проблем. Как только главный индикатор выдвигает на первый план проблему, руководство может исследовать отчеты каждого подразделения предприятия, чтобы найти возможную причину и принять решение.

Ключевые показатели эффективности могут оценить производительность животных (например, привес или смертность телят) и работу людей (кормят ли дневные и ночные смены телят молозивом должным образом). KPI также должны помочь руководителю определить причину возникновения проблемы, то есть, является ли причиной человеческий фактор или системная проблема, - например, неправильный режим доения не предотвратит мастит. Необходимо всегда выбирать два ? четыре ключевых показателя эффективности для каждого отделения или команды рабочих.

Каждый ключевой показатель эффективности должен начинаться с определения. Например, если используется лактационный мастит в качестве индикатора в работе с новотельной коровой, тогда можно определить индикатор как «число многоплодных животных, у которых развиваются клинические или подклинические симптомы гипокальцемии». Это говорит о виде индикатора.

Затем необходимо определить числитель и знаменатель. Числитель (главное число) - это то, что измеряется. Знаменатель говорит о текущем промежутке времени и о измеряемой группе животных. Так, используя пример лактационного мастита, числителем было бы количество коров, заболевших лактационным маститом, а знаменателем - число животных второй лактации.

На втором шаге необходимо рассмотреть процесс, как выбрать подходящие и справедливые KPI. Например, несправедливо было бы применить к уборщику помещений в административном здании KPI, по которому оценивается то же количество коров, заболевших лактационным маститом. У уборщика другие задачи и другая зона ответственности, записанные в его должностных инструкциях.

Ключевые показатели эффективности должны быть отобраны из результатов, которые предприятие ожидает получить от каждого отделения - часто называемые количественные или плановые показатели. Эти плановые показатели должны быть измеримыми и легко прослеживаемыми.

Например, если важна скорость доения, то необходимо измерить скорость доения коров в час для каждого работника. Или, если важно здоровье вымени, то необходимо измерить количество соматических клеток и уровень заболеваемости клиническим маститом.

Некоторые примерные задачи для операторов доения могли бы включать следующее:

* концентрация соматических клеток менее 250000;

* заболеваемость клиническим маститом менее 2%;

* скорость доения более 100 коров в час.

Для работников “родильного” отделения задачи состоят в сохранении новорожденных телят. Для выполнения и контроля этих задач применяются специальные маркеры, например, отслеживание содержания общего уровня серотонина у телят и количество мертвородившихся телят. Плановые показатели на основе таких маркеров могли бы выглядеть следующим образом:

* от 90% телят с более чем 5.0 общим количеством серопротеина в крови на второй день;

* телята, родившиеся мертвыми ? менее 8 процентов.

Необходимо выбрать индикаторы, которые можно измерять ежедневно. Они должны быть реализуемыми. Например, каждый из упомянутых выше индикаторов дает определенный числовой показатель. Можно брать этот числовой показатель за основу, выявлять причины и принимать соответствующие меры, если результаты больше или меньше допустимой нормы.

KPI отбираются из набора целевых характеристик каждого участка работы или подразделения. Они должны помочь руководителю предприятия и сотрудникам измерить прогресс по отношению к установленным целям.

Основные индикаторы должны быть основаны на данных, полученных в реальном времени, и помочь непосредственно понять суть процессов. Например, основные индикаторы, которые являются историческими по природе, включают интервал между отёлами и средний интервал между отёлом и зачатием. Лучшие индикаторы для команды размножения ? процент беременных коров на 125 день в период раздоя, показатель определения течки или показатель беременности.

Третий шаг - выбор основных индикаторов для каждого рабочего места.

На каждом участке, на каждом рабочем месте предприятия потребности и факторы, которым следует уделять постоянное внимание, индивидуальны. Для того, чтобы определить подходящие ключевые показатели эффективности, предагается подробнее изучить шесть основных аспектов:

1) суточная выработка;

2) программа питания;

3) репродукция животных;

4) выращивание телок;

5) здоровье животных и болезни;

6) генетика и рынок.

Необходимо сосредоточиться на одном показателе эффективности и рассмотреть его по некоторым пунктам:

1. Суточная выработка:

* молочная выработка на одну корову;

* содержание жиров и белка в ежедневных надоях;

* молочная выручка с коровы в день;

* ежедневный доход минус затраты на корм в течении суток на одну корову;

* молоко, проданное в пересчете на одного рабочего за год.

2. Программа питания:

* потребление корма 1 коровой в день;

* стоимость кормов, необходимых 1 корове в течении дня;

* стоимость за тонну корма, потребляемого молочным стадом.

3. Репродукция животных:

* число осеменений на одно оплодотворение;

* процент коров с высокой температурой на 90 день периода раздоя;

* показатель беременности;

* интервал между отёлом и зачатием;

* интервал между отёлами.

4. Выращивание тёлок:

* количество выживших телочек на сотню молочных коров ежегодно;

* процент телочек, родившихся живыми и присоединившихся к молочному стаду;

* стоимость выращивания одной телки;

* возраст телки к первому отелу.

5. Здоровье животных:

* показатели отбраковки по отношению к молочному стаду;

* среднее число соматических клеток у одной коровы;

* интервал между заболеванием мастита;

* ежегодные затраты на ветеринара и медикаменты (на одну корову);

* число хромых животных из 100 коров ежегодно.

6. Генетика, продажи и маркетинг:

* доход от племенного скота за одну корову ежегодно;

* средний общий индекс производительности или чистый вес на беременность;

* средний классификационный анализ для первых стельных коров;

* число посещений сайта предприятия за месяц;

* общий годовой доход, приходящийся на одного работника.

Для каждого из перечисленных показателей можно подобрать и другие пункты, которые становятся актуальными на определенном этапе.

Четвертый шаг - начало разработки системы сбалансированных показателей. Задача развития программы ключевых показателей эффективности для стада - это непростой процесс, который требует объединения информации о животных, которая накапливается и хранится в базе данных, и информации о личной эффективности сотрудников.

Начало работы включает в себя следующие действия:

1. В течение недели необходимо провести наблюдение и кратко записывать некоторые моменты в работе, которые должны быть улучшены. В разные периоды развития предприятия улучшения могут касаться различных вопросов.

2. Необходимо обсудить составленный список со специалистами предприятия: ветеринарами, бухгалтером и др. и дополнить или изменить его.

3. Необходимо сузить список до пяти пунктов, это гарантирует получение информации из данных улучшения молочного стада, программного обеспечения управления фермой или программного обеспечения для решения финансовых задач.

4. Необходимо провести анализ данных за прошедшие годы.

5. Необходимо установить цели, которые предприятие хочет достигнуть через один год по выбранным направлениям.

6. Процесс работы должен быть динамичным, необходимо включать изменения в список в течении года.

7. Не следует составлять слишком длинный список, свыше пяти пунктов.

Пятый шаг - это согласование финансовых показателей. Рекомендуется, чтобы по крайней мере один из пяти ключевых показателей эффективности был показателем доходов, затрат на корма или чистой прибыли.

Связать генетику с управлением и доходностью предприятием не совсем легко. Однако, именно подход на основе KPI позволяет добиться успеха в оценке нефинансовых показателей. На основе KPI должны быть предприняты такие меры, которые могут постоянно проверяться работниками и на основе которых можно сделать обоснованные выводы, предпринять какие-либо шаги по решению той или иной проблемы.

Предложение по разработке и внедрению KPI направлено на то, чтобы помочь СПК «Нелюбино» выявить имеющиеся резервы повышения продуктивности стада и реализовать их с помощью мероприятий по улучшению организации производства, т.е. практически без дополнительных вложений повысить эффективность труда и увеличить прибыль предприятия.

Рассмотрим пример использования KPI в управлении трудовыми ресурсами компании. В таблице … представлен пример, как СПК «Нелюбино» может составить цели по стратегическим ключевым показателям эффективности, объединив нефинансовые показатели и некоторые группы мероприятий, направленные на их выполнение. По предложенному принципу можно разработать и другие группы мероприятий, направленных на решение конкретных задач и достижение показателей. Далее по разработанным мероприятиям составляются матрицы KPI для ответственных за мероприятия. В условиях многозадачности KPI помогают выделить приоритеты и важность каждой задачи.

Сопоставив с разработанными мероприятиями перечень работников, ответственных за их выполнение, мы получим зоны ответственности каждого работника. На этой основе можно определить для каждого рабочего места перечень ключевых показателей эффективности, за выполнение которых будет выплачиваться переменная или стимулирующая часть оплаты труда.

Таблица Пример выбора целей

Ключевые показатели эффективности фермы	ЦЕЛИ СПК «Нелюбино»	Мероприятия
		Воспроизводство	Рационы кормления	Заготовка силоса
Надой на корову в год	>6500кг	Х	Х	Х
Конверсия корма на 1 кг	>1,2	Х	Х	Х
Выбраковка коров	< 25%	Х	Х
Выбраковка коров до 90 дней лактации	<10%		Х
Доля хромых коров	<5%
Возраст первого отела	<25месяцев		Х
Процент жира	>3.7%	Х	Х
Процент белка	>3.2%	Х	Х
Товарность молока	>96%		Х
Общее количество бактерий в молоке	<100тыс.на мл
Содержание соматических клеток	<200тыс.на мл
Выход телят на 100 коров	>80 голов	Х
Количество дней в доении	<180 дней	Х
доля осемененных коров на 80 дней		Х
доля стельных коров на 100 дней		Х
доля стельных коров на 200 дней		Х
доля абортов	-
доля мертворожденных телят	-
Потеря телят 0-3 мес.	<5%		Х
Генетический потенциал стада	Более 9000кг	Х
Содержание сырого протеина в травяном силосе (на 1кг СВ)	>160г.			Х
Содержание крахмала в кукурузном силосе (на 1 кг. СВ)	>300г			Х

СПК «Нелюбино» планирует поднять надои от одной коровы на 14% - до 6,5 тонн в год. Это ключевой показатель, который определяет суть деятельности предприятия. Для его достижения необходимо выполнение комплекса других показателей, которые касаются сфер организации производства, генетики, ухода за стадом, кормовых рационов и т.д. Через систему KPI можно проследить, в какой из сфер возникает проблема, из-за которой тормозится процесс достижения ключевого показателя.

И если по финансовой бухгалтерской отчетности можно увидеть уже последствия принятых управленческих решений, то подход на основе KPI позволяет видит оперативную ситуацию в режиме текущего времени вплоть до каждого рабочего места. При этом проводится оценка не только количественных, но и качественных характеристик труда каждого работника.

Из таблицы видно, что на достижение каждой цели предприятия могут повлиять одно или несколько различных мероприятий или процессов. За каждое мероприятие или процесс отвечают несколько специалистов и работников. Следовательно, при разработке KPI личной эффективности работников необходимо учесть значения тех показателей, которые определило предприятие в своей стратегии на определенный период.



Заключение

В качестве предмета исследования рассматриваются внутрихозяйственные производственно-экономические социально-трудовые отношения СПК «Нелюбино».

Объектом исследования являются трудовые ресурсы СПК «Нелюбино».

Целью работы является обобщение теоретических знаний и практического опыта в исследовании эффективности использования трудовых ресурсов в СПК «Нелюбино».

Для достижения поставленной цели выполнены взаимосвязанные задачи:

- исследованы теоретические основы эффективности организации использования трудовых ресурсов, понятие и сущность организации производства;

- рассмотрены особенности оценки эффективности использования трудовых ресурсов в аграрном секторе;

- составлена организационно-экономическая характеристика СПК (колхоз) «Нелюбино»;

- рассмотрен российский и зарубежный опыт анализа эффективности использования трудовых ресурсов на молочных фермах на основе ключевых показателей эффективности (KPI);

? разработаны предложения по организации труда и повышению эффективности труда в СПК «Нелюбино» на основе KPI;

- проведена оценка экономического эффекта предложений по внедрению KPI для повышения эффективности использования трудовых ресурсов СПК «Нелюбино».

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что разработанные рекомендации могут быть применены в системе управления трудовыми ресурсами СПК «Нелюбино» для повышения экономической эффективности их использования.



Приложение 1

Идеи определения моделей KPI используют очень многие управленческие концепции: концепция управления по целям Management by Objectives (MBO) Питера Друкера (1954 г.); система (таблица) показателей французского ученого Ж.Л. Мало (Tableau de bord) (1932 г.); универсальная система показателей деятельности Рамперсада Хьюберта - Total Performance Scorecard (2003 г.); организационная система сбалансированных показателей (OBSC - Orgnizational Balanced Scorecard); всеобщий менеджмент на основе качества (Total Quality Management, TQM) (70-е гг. ХХ в.); управление результативностью (Performance Management) и управление компетенциями (Competence Management) (90-е гг. ХХ в.); система управления на основе показателя EVA (Экономическая добавленная стоимость), автором которой является Стюарт Штерн (начало 1990-х гг.); пирамида деятельности компании К. Мак-Найра, Р. Линча и К. Кросса (1990 г.); модель стратегических карт Л. Мейселя (1992 г.); система Efective Progress and Performance Measurement - оценка эффективности деятельности и роста) К. Робертса и П. Адамса (1993 г.); система сбалансированных показателей Нортона и Каплана (1992 г.) и ряд других.

Размещено на Allbest.ru

...