Расчет показателей планируемого валового объема продукции предприятия "Комбинат строительных материалов"

5. Техническое оснащение:

выбор технологии производства;

необходимое оборудование;

необходимые инженерные работы;

лицензии, патенты;

6. Обоснование правовой формы и организационной структуры предприятия. Определение сметы общих расходов на подготовительный этап - организационные работы, планирование, регистрацию

7. Расчет потребности в трудовых ресурсах (численность основного и вспомогательного персонала, руководителей и специалистов)

8. План-график реализации проекта:

длительность предпроизводственного периода (строительство, организация, регистрация);

длительность периода запуска и освоения производства;

расчетный период производства;

Технико-экономические обоснования отличаются своей детальной проработкой и рассмотрением различных вариантов технического исполнения. Разработка ТЭО занимает от 1 до 5 месяцев в зависимости от сложности и масштабности проекта.

производственный план себестоимость безубыточность

2. Расчет производственной программы, плана по труду, заработной платы и себестоимости продукции хозяйствующего субъекта

2.1. Расчет производственной программы

Таблица 1

Исходные данные для расчета производственной программы:

Годовая производственная программа выпуска продукции Nизд, ед	Трудоемкость Тизд, норм.-час.	Производств. цикл Тц, дни	Объем услуг и работ промышленного характера в % к объему основной продукции J	Фактический остаток незавершенного произв-ва в % к объему основной продукции	К-т готовности незавершенного производства на конец планируемого периода Кг
800	500	50	2	3	0,7

Валовый объем работ определяется по формуле:

Вн.ч. = ГП + У + ДНг + ДНу

где Вн.ч.- проектный объем производства и продаж, нормо-час

ГП - готовая основная продукция, равная годовому выпуску продукции, нормо-час

У - объем услуг, работ промышленного характера (доля от объема основной продукции), нормо-час

ДНr, ДНу - остатки незавершенного производства по основной продукции и услугам, нормо-час;

ДНу - остаток незавершенного производства по услугам - доля от остатков незавершенного производства по основной продукции.

Объем основной продукции:

ГП = Nизд * Тизд,

где Nизд - годовой выпуск готовых изделий, единицы изделий,

Тизд - трудоемкость одного изделия, нормо-час.

ГП = 800*500=400000 нормо-час

У = ГП * J = 400000*0,02 =8000 нормо-час

Остаток незавершенного производства основной продукции:

ДНr = Нкг - Ннг,

где Нкг, Ннг - объем незавершенной продукции на конец и начало года соответственно, нормо-час

Нкг = ((Nизд*Тц) / Т) *Тизд*Кг,

где Тц - длительность производственного цикла изготовления продукции, дни

Т - календарный период, 360 дней

Кг - коэффициент готовности продукции на конец года

Нкг = ((800*50)/360)*500*0,7 = 38888,9 нормо-час

Ннг = Нф + Дh,

где Нф - фактический остаток незавершенного производства на момент планирования, (доля от объема работ по основной продукции), нормо-час

Дh - прирост незавершенного производства до начала планируемого периода, Дh = 0

Ннг = 0,03 *400000 + 0 = 12000 нормо-час

ДНr = 38888,9 - 12000 = 26888,9 нормо-час

ДНу = 0,03* ДНr = 0,03*26888,9 = 806,7 нормо-час

Вн.ч.=400000+ 8000+ 26888,9 + 806,7 = 435695,6 нормо-час

2.2 Планирование численности промышленно-производственного персонала

Планирование численности ведется по категориям работников предприятия:

- производственные рабочие r_пр

- вспомогательные рабочие r_всп

- инженерно- технические рабочие r_итр

- служащие r_сл

- младший обслуживающий персонал r_моп

Численность производственных рабочих:

r_пр = Внч / (Фэф*Квн)

где Фэф -эффективный фонд рабочего времени, час

Квн - коэффициент выполнения норм (Квн = 1)

Исходные данные для расчета Фэф приведены в таблице 2.

Таблица 2

Потери рабочего времени в отчетном году

Целодневные простои в % от номинального фонда рабочего времени	Внутрисменные потери в % от продолжительности рабочего времени
По болезни	Очердные отпуска	Декретные отпуска	Выполнение государственных обязанностей	Дежурство с отрывом от производства	Прочие	Простои	Тех-учеба
1,4	9,76	0,35	0,7	1,8	0,2	1,50	2,3

Для расчета эффективного фонда рабочего времени необходимо учесть номинальный фонд рабочего времени и целодневные потери за год.

Фэф = (Dгод - Dпр - Dвых - Dпот) * tср

Номинальный фонд рабочего времени:

Фном = (Dгод - Dпр - Dвых),

где Dгод - количество дней в году, 365

Dпр - количество праздников, 10

Dвых - количество выходных дней в году (при 5-дневной рабочей неделе)

Dпот - целодневные потери за год, дни

tср - средняя продолжительность рабочего дня, час

Средняя продолжительность рабочего дня:

tср = tполн*(1 - kпот),

где kпот - коэффициент внутрисменных потерь рабочего времени

tполн - полная продолжительность рабочего дня, час

tполн = 40/n_р,

где 40 - продолжительность рабочей недели

n_р - количество рабочих дней в неделю

tполн = 40/5 = 8 час

tср = 8*(1 - ((1,5+ 2,3) / 100) = 7,7 час

Фном = (365 - 10 - 104) = 251 день

Dпот = 251*(0,0140+0,0976+0,0035+0,007+0,018+0,0011) = 35 дней

Фэф = (365 - 10 - 104 - 35)*7,7 = 1663,2 час = 208 дней

r_пр = 435695,6 / 1663,2 = 262 чел

Расчет потребности численности остальных работающих производится по заданной штатной структуре, приведенной в таблице 3:

Таблица 3

Производственные рабочие, %	Вспомогательные рабочие, %	Инженерно-технические рабочие, %	Служащие,%	МОП%	Всего%
72	6	20,5	0,75	0,75	100

Общее число работающих:

r_общ = 262*100/72 =364 чел

Численность отдельных категорий работающих определяется на основе процентного соотношения из таблицы 3:

r_всп = 0,06*364= 22чел

r_итр = 0,205*364 = 74 чел

r_сл= 0,0075*364 = 3 чел

r_моп= 0,0075*364 = 3 чел

Результаты расчетов сведены в таблицу 4.

Таблица 4

Баланс рабочего времени работающего на предприятии

Наименование показателей	Фонд времени, дни
1. Годовой календарный фонд времени	365
2. номинальный фонд рабочего времени	251
3. Целодневные потери рабочего времени - по болезни - декретные отпуска - очередные и дополнительные отпуска, отпуск по учебе - прочие невыходы и простои	3 0,83 24,47 0,43
4. Полезный фонд рабочего времени	208
5. Полезная продолжительность рабочего дня, час	8
6. Внутрисменные потери, час: - простои - техучеба	0,12 0,20
Итого внутрисменные потери, час	0,32
7. Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,7
8. Эффективный фонд рабочего времени, час	1663,2

2.3 Планирование фонда заработной платы

Фонд заработной платы производственных рабочих r_пр включает основной фонд заработной платы и доплаты:

ФЗПпр = ФЗП осн + Д

Производственные рабочие оплачиваются по повременно-премиальной или по сдельно-премиальной системе труда. Выбираем сдельно-премиальную систему труда и для нее проводим дальнейший расчет.

Для расчета средней тарифной ставки используем исходные данные таблицы 5.

Таблица 5

Часовые тарифные ставки для рабочих-сдельщиков, руб.

Условия труда	Разряды
	3	4	5	6
Нормальные Тяжелые и вредные Особо тяжелые и вредные	11,25 12,96 13,86	12,74 14,94 15,34	14,34 16,14 17,26	16,42 18,48 19,76

ФЗП осн = Стар^ср * Вн.ч * Кинф,

где Стар^ср - среднегодовая тарифная ставка

Кинф - коэффициент инфляции, (1,1)

Стар^ср = (У Старⁱ * r_прⁱ ) / r_пр

Результаты расчетов сведены в таблицу 7. Для распределения рабочих по разрядам в процентах от общего числа рабочих используем данные таблицы 6.

Таблица 6

Распределение рабочих по разрядам в процентах от общего числа рабочих

Разряд	Итого
3	4	5	6
Условия работы
Н	ТиВ	ОТиВ	Н	ТиВ	ОТиВ	Н	ТиВ	ОТиВ	Н	ТиВ	ОТиВ
10	6	7	23	16	15	5	7	2	5	3	1	100

Таблица 7

Расчет средней тарифной ставки производственных рабочих

Разряд	Условия работы	Число производственных рабочих	Тарифная ставка Старi	Старi * rпрi	(У Старi * rпрi ) / rпр
		чел.	%
3	Нормальные	26	10	11,52	299,52	-
	Тяжелые и вредные	16	6	12,96	207,36	-
	Особо тяжелые и вредные	18	7	13,86	249,48	-
Всего производственных рабочих	60	23	-		-
4	Нормальные	60	23	12,74	764,4	-
	Тяжелые и вредные	42	16	14,94	627,48	-
	Особо тяжелые и вредные	40	15	15,34	613,36	-
Всего производственных рабочих	142	54	-	-	-
5	Нормальные	13	5	14,34	186,42	-
	Тяжелые и вредные	18	7	16,14	209.52	-
	Особо тяжелые и вредные	6	2	17,26	103,56	-
Всего производственных рабочих	37	14	-	-	-
6	Нормальные	13	5	16,42	213,46	-
	Тяжелые и вредные	8	3	18,48	147,84	-
	Особо тяжелые и вредные	2	1	19,76	39,52	-
Всего производственных рабочих	23	9	-	-	-
Итого	262	100	-	3661,92	13,98

ФЗПосн = 13,98* 435695,6*1.1 = 6700126,93 тыс. руб.

Доплаты, выплачиваемые производственным рабочим, рассчитывают исходя из процентного соотношения к фонду заработной платы производственных рабочих.

Доплаты, начисленные производственным рабочим:

Д = (У П_i * ФЗПосн ) / 100,

где П_i - надбавка к основному фонду времени, %

Расчет размера доплат, получаемых производственным рабочим, сведем в таблицу 8.

Таблица 8

Фонд	Виды доплат	Размеры доплат, %	Сумма доплат, тыс. руб. Д = (У Пi * ФЗПосн ) / 100
Годовой	- на оплату основных и дополнительных отпусков	15	Д = (67 *6700126,93) / 100
	- за выполнение государственных и общественных обязанностей	1
	- техническая учеба и дежурство с отрывом от производства	1
	Районные надбавки	50
Итого		Пi = 67	4489085,43

ФЗПпр = ФЗП осн + Д = 6700126,93 +4489085,43 = 1118921,97 тыс. руб.

Планируемая заработная плата производственного рабочего рассчитывается:

ЗПмес^ср = ФЗПпр / r_пр * 12,

где ФЗПпр - годовой фонд заработной платы производственных рабочих.

ЗПмес^ср = 1118921,97 / (262*12) = 3558,9 руб.

Планируемая среднемесячная заработная плата работника соответствующей категории определяется из соотношения среднемесячной заработной платы производственного рабочего в отчетном периоде, установленного в таблице 9.

Таблица 9

Расчет среднемесячной заработной платы категорий работников

Категории	Соотношение
	в долях	в руб.
1. Производственные рабочие	1	3558,9
2. Вспомогательные рабочие	0,3	1067,67
3. ИТР	1,25	4447,5
4. Служащие	0,8	2847,12
5. МОП	0,4	1423,56

Годовой фонд заработной платы работников рассчитывается в таблице 10 по формуле:

ФЗПгод = У ЗПмес^ср * r_i*12

Таблица 10

Расчет годового фонда заработной платы работников

Наименование категории	Численность ri, чел	Среднемесячная з/п ЗПмесср, руб	Годовой фонд з/п ФЗПгод, руб
1. Производственные рабочие	262	3558,9	1118918,6
2. Вспомогательные рабочие	22	1067,67	281864,88
3. ИТР	74	4447,5	3949380
4. Служащие	3	2847,12	102496,32
5. МОП	3	1423.56	51248,16
Итого	364	13344,75	5503910,8

2.4 Планирование себестоимости продукции

В структуру себестоимости продукции входят статьи затрат:

- материальные затраты

- заработная плата с начислениями

- амортизация основных средств

- прочие расходы.

Материальные затраты включают расходы на сырье, материалы, топливо, все виды энергозатрат.

Расходы на заработную плату включают оплату труда всех работников предприятия, включая отчисления на социальные нужды в размере 28% от заработной платы.

Амортизация основных средств включает расходы на восстановление (реновацию) первоначальной стоимости зданий, сооружений и оборудования, которые находятся на балансе предприятия.

Прочие расходы включают налог на имущество, страхование имущества, выплаты процентов за предоставленный кредит и др.

Расчет затрат по статьям себестоимости продукции выполняется по укрупненным нормативам исходя из уровня затрат по отдельным статьям по отношению к затратам на оплату труда. Процентные соотношения и рассчитанные величины затрат представлены в таблице 11.

Таблица 11

Статьи затрат себестоимости продукции	Уровень затрат к оплате, %	Величина затрат, тыс. руб
Затраты - всего в том числе:		30051,29
1. Материальные затраты	250	13759,75
2. Заработная плата	100	5503,9
3. Начисления на заработную плату	26	1431,01
4. Амортизация основных средств	80	4403,12
5. Прочие затраты	90	4953,51
Себестоимость единицы продукции		37,56

2.5 Определение точки безубыточности

Определение показателя безубыточности производства сводится к определению уровня производства, при котором величина издержек становится равной выручке от реализации продукции. Величина прибыли при этом равна нулю, объем производства считается критическим.

Графический метод определения точки безубыточности (Qкр) заключается в графическом построении зависимостей дохода (выручки от реализации продукции) и производственных издержек от объема производства (реализации). Точка пересечения функций выручки и издержек производства (т. А) соответствует объему производства, при котором прибыль равна 0. Если объем продаж ниже критического, то сумма издержек превышает доход, и предприятие имеет убытки. Если объем продаж выше критического, то доход превышает сумму издержек, и предприятие имеет прибыль.

Точку безубыточности производственно - коммерческой деятельности предприятия рассчитывают и аналитическим путем в натуральных единицах:

Qкр = Сп / (Ц-Спер),

где Сп - условно - постоянные расходы на годовой объем производства

Ц - цена единицы продукции

Спер - условно-переменные расходы на единицу продукции.

В цену единицы продукции предприятие закладывает себестоимость единицы продукции и наценку на прибыль (Нприб):

Ц = Sед * ((100+Нприб)/100)

Наценку на прибыль предприятие устанавливает самостоятельно, минимальное значение равно 20%.

Ц = 37,56 * ((100+25)/100) = 46,95 тыс. руб.

Исходя из рассчитанных величин затрат (таблица 11) определяем условно - постоянные и условно-переменные затраты, на основе которых строим график зависимостей дохода (выручки от реализации продукции) и производственных издержек от объема производства.

Условно-постоянные затраты не зависят от объема производства (амортизационные отчисления, прочие расходы).

Сп = Аморт + Прочие затраты

Сп =4403,12+4953,51=9356,63

Условно-переменные расходы изменяются с изменением объема производства (затраты на сырье и материалы, на заработную плату сдельщиков, на хранение и транспортировку и т.д.):

Спер = Матер.затр. + Зп + Начисление на Зп

Спер = 13759,75+5503,9+1431,01=20604,66

Qкр = 9356,63 / (46,95 - (20694,66/800)) = 441,45 ед.

При заданном объеме производства (N_шт=800 изделий) общие издержки составят:

С_ОБЩ = N_ШТ * S_ЕД =800*37,56 = 30048 тыс. руб.

Доход от реализации продукции составит:

В = N_ШТ*Ц = 800 *46,95 = 30048 тыс. руб.

График безубыточности показывает, начиная с какого объема продаж предприятие будет получать прибыль (Qкр = 441,45 единиц).



Рис. График безубыточности

Таблица 12

Итоговые показатели организационной части бизнес-плана предприятия

Наименование показателя	Плановый объем за год, тыс. руб.	В % к итогу
1. Поступление средств от основной деятельности 1.1 Реализация продукции 1.2 Услуги и работы промышленного характера 1.3 Остатки незавершенного производства	30048 600,96 909,44	95,23 1,9 2,87
Итого доходов	31550,4	100
2. Расходы 2.1 Материальные затраты 2.2 Заработная плата и начисления на нее 2.3 Амортизация основных средств 2.4 Прочие затраты	13759,75 6934,91 4403,12 4953,51	45,78 23,4 14,6 16,4
Итого расходов	30051,29	100
ПРИБЫЛЬ	1499,11

Выводы

В ходе данной работы был проведен расчет показателей планируемого валового объема работ, а также необходимая для его выполнения численность промышленно-производственного персонала. Годовой фонд заработной платы работников предприятия, включая производственных, вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МОП, равен 5503910,8 руб. Оплата труда производственных рабочих производится по сдельно-премиальной системе оплаты труда, причем средняя планируемая заработная плата составляет 3558,9 руб. Кроме того, с учетом всех видов затрат было произведено планирование себестоимости единицы производимой продукции.

На основании проведенных расчетов, а также аналитического и графического анализа производства (график безубыточности) было установлено, что при планируемом объеме продаж произведенной продукции (800 изделий в год) предприятие является безубыточным (доход превышает издержки), причем его прибыль составляет 1499,11 тыс. руб. в год.

Список используемой литературы

1. Грибов В.Д. Грузинов В.П. Экономика предприятия. М. 2006

2. Райцкий К.А. Экономика организации (предприятия). М. 2003

3. Чуев И.Н. Чечевицына Л.Н. Экономика предприятия. М. 2003

4. Экономика организации (предприятия) под ред. Сафронова Н.А. М. 2004.

5. Жиделева В.В. / Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия: учебное пособие для вузов. - 2-е изд. доп. - М.: ИНФРА-М., 2000.

6. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебное пособие для вузов / Г.М. Колпакова. 2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистике, 2004.

7. Кузнецова И.Д. Организация и планирование производством.

8. Грибов В.Д. Грузинов В.П. Экономика предприятия. М. 2006

9. Райцкий К.А. Экономика организации (предприятия). М. 2003

10. Чуев И.Н. Чечевицына Л.Н. Экономика предприятия. М. 2003

11. Экономика организации (предприятия) под ред. Сафронова Н.А. М. 2004.

Размещено на Allbest.ru

...