Анализ и пути улучшения использования трудовых ресурсов на предприятии

Перед тем, как начать описание теоретических аспектов анализа использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы необходимо составить методику данного анализа, по которой в последствии будет строиться курсовая работа. Методика представлена в Приложении 1.

Анализ трудовых показателей является одним из основных разделов анализа работы предприятия. Цель его заключается в выявлении резервов роста производительности труда, улучшения нормирования, организации и условий труда, снижения себестоимости продукции, т.е. важнейших технико-экономических показателей.

Анализ трудовых показателей должен быть комплексным, систематическим и оперативным. Комплексность анализа, т.е. глубокое и всестороннее изучение всех факторов, способствующих и препятствующих совершенствованию организации труда и производства. Систематичность анализа - постоянное наблюдение за анализируемым объектом, что позволяет учитывать любые изменения в его состоянии, определять причины этих изменений и своевременно вносить соответствующие изменения в ход анализа или работу того или иного подразделения. Оперативность анализа или быстрое применение его результатов для устранения обнаруженных недостатков и реализации выявленных резервов. Соблюдение всех указанных выше условий обуславливает эффективность аналитической работы.

В процессе экономического анализа осуществляется проверка обоснованности плановых заданий по труду и степени их выполнения во всех подразделениях и по предприятию в целом, определяется значимость каждого фактора, вызывающего какие-либо отклонения в выполнении плановых показателей, выявляются резервы повышения производительности труда и определяется эффективность использования этих резервов.

1.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

· Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам.

· Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

· Выявление резервов более полного и эффективного их использования.

Обеспеченность трудовыми ресурсами предприятия определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Особенно важно выявить причины изменения численности отдельных категорий промышленно-производственного персонала. Значительное отклонение по численности отдельных категорий персонала могут быть следствием невыполнения планируемых мероприятий по высвобождению работников либо неукомплектованности персонала.

Важное значение имеет детальное рассмотрение состава рабочих, т.е. соотношение работников разных категорий в общей их численности. С этой целью определяются следующие показатели:

· удельный вес промышленно-производственного персонала в общей численности

Д_ппп = Ч_ппп / Ч_общ;

· удельный вес рабочих в составе промышленно-производственного персонала

Д_раб = Ч_раб / Ч_ппп;

· удельный вес основных рабочих во всей численности рабочих

Д_о.р. = Ч_о.р. / Ч_раб

Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по уровню квалификации, т.к. от этого во многом зависит производительность труда.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Поскольку изменения в качественном составе происходят в ре-зультате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уде-ляется большое внимание.

Анализ движения численности работников предприятия за год начинается с расчета численности работников. Различают:

· списочную численность работников на определенную дату (день) - как всю численность работников предприятия, включая принятых с этого дня и исключая уволенных с этого дня;

· среднесписочную численность за данный период как отношение суммы списочных численностей за отдельные календарные дни на число календарных дней периода.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

· коэффициент оборота по приему рабочих К_о.п. = количество принятого персонала на работу / среднесписочная численность персонала (4)

· коэффициент оборота по увольнению К_о.у. = количество уволившихся работников / среднесписочная численность персонала (5)

· коэффициент необходимого оборота К_н.у. = количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / среднесписочная численность персонала (6)

· коэффициент излишнего оборота К_и.у. = количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / среднесписочная численность персонала (7)

· коэффициент постоянства кадров К_п.к. = количество работников, проработавших весь год / среднесписочная численность персонала предприятия (8)

· Коэффициент сменяемости кадров К_см = отношение наименьшего из двух чисел (числа принятых и числа уволенных) к среднесписочной численности работающих. Экономическое значение коэффициента сменности заключается в том, что можно значительно увеличить выпуск продукции и повысить производительность труда без дополнительных капитальных вложений. Чем выше коэффициент сменности на предприятии, тем лучше используются на нем основные производственные фонды, тем выше эффективность производства. (9)

Для анализа необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины).

Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий. Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего.

В процессе анализа состава и структуры при оценке выполнения плана по численности анализируются данные по каждой категории работников в отдельности, т.к. в процессе выпуска продукции различные категории играют неодинаковую роль. Анализ обычно начинается со сравнения плановой и фактической численности работающих и определения абсолютного и относительного излишка (недостатка) всех работающих, а также по различным их категориям.

Абсолютный излишек (недостаток) работников Р определяется:

Р = Р_ф - Р_пл, где (10)

Р_ф и Р_пл - фактическая и плановая среднесписочная численность работников соответствующей категории, чел.

Относительное отклонение численности работников Ротн определяется сравнением фактической среднесписочной численности работников Рф с плановой численностью Р_пл, скорректированной с учетом выполнения плана по объему выпускаемой продукции:

Р_отн = Р_ф - Р_пл * J_в, где (11)

Jв - индекс, характеризующий уровень выполнения плана по объему валовой продукции в данном периоде.

Следует отметить, что пропорционально росту валовой продукции увеличивается не вся численность рабочих, а только та часть их, которая занята непосредственно производством продукции.

Для характеристики обеспеченности трудовыми ресурсами и их использования применяется система показателей, включающая: численность персонала и его состава по группам, категориям, профессиям и квалификации, оборот, текучесть кадров, использование рабочего времени, величина целодневных и внутрисменных потерь времени и их структура по причинам, средняя выработка на одного работающего и рабочего за рассматриваемый период, распределение рабочих по степени выполнения норм выработки, трудоемкость основного и вспомогательного производств и отдельных видов продукции.

После проведенных расчетов проводят факторный анализ влияния производительности труда и числа работников на выпуск продукции.

Применяя интегральный метод или его разновидность - метод разниц - определим влияние изменения числа работающих и уровня производительности труда на динамику изменения объема производства, затем детализируем анализ по отдельным сомножителям:

1. умножаем сокращение числа работающих на среднегодовую выработку по плану.

ДQ_ч = (Ч_ф - Ч_пл) * В_пл (12)

2. умножаем прирост среднегодовой выработки на фактическое число работающих по факту.

ДQ_в = (В_ф - В_пл) * Ч_ф (13)

3. посчитаем баланс влияния обеих групп.

ДQ = ДQ_ч + ДQ_в (14)

Анализ предусматривает раскрытие причин, вызывающих текучесть и т.п., и разработку мероприятий по их устранению.

1.2 Факторный анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

ФРВ = ЧР * Д * П. (15)

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени.

Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Для углубления анализа проводится факторный анализ влияния численности рабочих, продолжительностью рабочей смены и количеством рабочих дней периода на изменение фонда рабочего времени.

· Изменение ФРВ в зависимости от изменения численности:

ДФРВ_ч = (Ч_ф - Ч_пл) * Д_пл * П_пл (16)

· Изменение ФРВ в зависимости от изменения количества отработанных дней:

ДФРВ_д = Ч_ф * (Д_ф - Д_пл) * П_пл (17)

· Изменение ФРВ в зависимости от изменения продолжительности рабочей смены

ДФРВ_п = Ч_ф * Д_ф * (П_ф - П_пл) (18)

· Затем считается общее изменение ФРВ в зависимости от всех факторов:

ДФРВ = ДФРВ_ч + ДФРВ_д + ДФРВ_п (19)

После изучения экстенсивности использования трудовых ресурсов нужно проанализировать интенсивность их труда.

1.3 Факторный анализ производительности труда

Производительность труда является важнейшим трудовым показателем, поскольку от ее уровня и динамики зависят в большей или в меньшей степени все основные трудовые показатели: производство продукции, численность работников, расходование заработной платы, уровень оплаты труда и т.д.

Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Особенно тщательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и т.д.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; средний тарифный разряд рабочих; средний срок службы оборудования; доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д.

Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции. При увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство.

Основным показателем производительности труда является выработка валовой продукции в расчете на одного рабочего. По данным годового отчета предприятия рассчитываются необходимые для анализа производительности труда показатели, взаимосвязь между которыми определяются следующими формулами:

В_дн - дневная выработка одного рабочего;

В_час - часовая выработка одного рабочего;

Т_г - продолжительность рабочего дня в среднем за год;

В_р - годовая выработка одного рабочего;

В_пт - годовая выработка одного работающего;

К_р - удельный вес рабочих в составе работающих.

По данным показателям (число отработанных дней в году, структура рабочей силы, продолжительность рабочей смены) необходимо провести факторный анализ производительности труда:

· Изменение ПТ в зависимости от изменения часовой выработки:

ДВ_в= (В_часф - В_часпл) * Т_гпл * Т_рпл * К_рпл (25)

· Изменение ПТ в зависимости от изменения продолжительности рабочего дня:

ДВ_тг= В_часф * (Т_гф - Т_гпл) * Т_рпл * К_рпл (26)

· Изменение ПТ в зависимости от изменения количества рабочих дней:

ДВ_тр= В_часф * Т_гф *(Т_рф - Т_рпл) * К_рпл (27)

· Изменение ПТ в зависимости от изменения структуры работников:

ДВ_кр= В_часф * Т_гф * Т_рф * (К_рпл - К_рф) (28)

· Суммарное изменеие ПТ:

ДВ = ДВ_в + ДВ_тг + ДВ_тр + ДВ_кр (29)

В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

1.4 Анализ использования фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников.

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии и перерасходе фонда заработной платы.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это заработная плата рабочим по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (заработная плата рабочих по тарифных ставкам, заработная плата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.

Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда.

Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в средней за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

Большое значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также факторах, определяющих его уровень. Поэтому в дальнейшем необходим анализ причин изменения средней заработной платы работников по предприятию, отраслям производства, подразделениям, категориям и профессиям. При этом нужно учитывать, что среднегодовая заработная плата рабочих зависит от количества отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы, а среднедневная заработная плата - от продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой заработной платы работников в целом по предприятию и по отдельным категориям можно произвести способом абсолютных разниц.

Последовательность анализа ФЗП в более наглядном виде выглядит следующим образом:

1. Рассчитывается абсолютное отклонение фактической величины ФЗП от плановой

ДФЗП = ФЗП_ф - ФЗП_пл (30)

2. Рассчитывается относительное изменение ФЗП:

ДФЗП = ФЗП_ф - ФЗП_к = ФЗП_ф

(ФЗП планово-переменый * kвыполнения плана + ФЗП планово-постоянный) (31)

4. Проводится факторный анализ влияния отдельных факторов на ФЗП рабочих:

ФЗП = Ч * ГЗП * Д * П (32)

3.1. Изменение ФЗП за счет изменения численности:

ДФЗП_ч = (Ч_ф - Ч_пл) * ГЗП_пл * Д_пл * П_пл (33)

3.2. Изменение ФЗП за счет изменения годовой заработной платы рабочего:

ДФЗП_гзп = Ч_ф * (ГЗП_ф - ГЗП_пл) * Д_пл * П_пл (34)

3.3. Изменение ФЗП за счет изменения количества отработанных дней:

ДФЗПд = Ч_ф * ГЗП_ф * (Д_ф - Д_пл) * П_пл (35)

3.4. Изменение ФЗП за счет изменения численности:

ДФЗП_п = Ч_ф * ГЗП_ф * Д_ф * (П_ф - П_пл) (36)

3.5. Изменение ФЗП за счет влияния всех факторов:

ДФЗП_ч = ДФЗП_ч + ДФЗП_гзп + ДФЗП_д + ДФЗП_п (37)

После проведения анализа необходимо сделать вывод.

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Процесс сравнения темпов роста производительности труда и заработной платы происходит по следующим этапам:

· рассчитать индекс средней заработной платы одного рабочего:

I_зп = ЗП_срф / ЗП_српл (38)

· рассчитать индекс производительности труда:

I_пт = ПТ_ф / ПТ_пл (39)

· определить коэффициент опережения производительности труда над заработной платой:

k_опер. = I_пт / I_зп (40)

· рассчитать экономию (перерасход) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста ПТ и оплатой труда:

+Э = ФЗП_ф * [(I_зп - I_пт) / I_зп ] (41)

2.Описание объекта исследования

трудовой ресурс навык

Для анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами необходимо рассмотреть структуру персонала цеха, оформив данные по структуре в виде таблицы.

Таблица 2. Структура персонала

В целом структура персонала практически не изменилась, но важно также детальное рассмотрение состава рабочих.

Для этого рассчитываются показатели состава рабочих каждой категории:

· удельный вес ППП в общей численности воспользуемся формулой 1

Д_ппп 2010 = 317 / 605 = 52,39 %

Д_ппп 2011 = 306 / 551 = 55,39 %

· удельный вес рабочих в составе ППП воспользуемся формулой 2

Д_р 2010 = 212 / 317 = 66,87 %

Д_р 2011 = 190 / 306 = 62,09%

· удельный вес основных рабочих во всей численности рабочих рассчитывается по формуле 3

Д_о.р. 2010 = 317 / 605 = 52,39 %

В 2011 г. из состава цеха были выведены все вспомогательные рабочие, т.е. удельный вес основных рабочих во всей численности рабочих равен 100 %.

Самое большее значение имеет удельный вес основных рабочих во всей численности рабочих, а данный показатель в 2011 г. увеличился до 100 %, поэтому можно говорить о хорошей работе данного цеха в области обеспечения трудовыми ресурсами. Также можно сказать, что 55 % - это вполне нормальный уровень рабочих в составе ППП для производственного цеха.

Для характеристики движения рабочей силы необходимо рассчитать следующие показатели:

· коэффициент оборота по приему рабочих рассчитывается по формуле 4

Ко.п. = 78 / 605 = 12,9 % (2010 г)

Ко.п. = 66 / 551 = 11,9 % (2011 г)

· коэффициент оборота по увольнению рассчитывается по формуле 5

Ко.у. = 45 / 605 = 7,4 % (2010 г)

Кв = 54 / 551 = 9,8 % (2011 г)

· коэффициент необходимого оборота можно рассчитать по формуле 6

Кн.у. = 14 / 605 = 2,3 % (2010 г)

Кн.у. = 12 / 551 = 2,1 % (2011 г)

· коэффициент излишнего оборота определяется по формуле 7

Ки.у. = 31 / 605 = 5,1 % (2010 г)

Ки.у. = 42 / 551 = 7,6 % (2011 г)

· коэффициент постоянства состава персонала предприятия рассчитывается по формуле 8

Кп.с = 482 / 605 = 79,6 % (2010 г.)

Кп.с = 431 / 551 = 78,2 % (2011 г.)

· коэффициент сменяемости кадров рассчитывается по формуле 9

Ксм = 11,9 % (2011 г.)

Ксм = 7,4% (2010 г.)

Для наглядности необходимо объединить данные и оформить их в виде таблицы.

Таблица 3. Показатели движения рабочей силы

Движение по данному цеху достаточно стабильно. В 2010 г. из состава цеха вывели одно из его подразделений, поэтому в 2011 году очень высокий коэффициент излишнего оборота и, соответственно, низкий коэффициент постоянства кадров, но это не говорит о неэффективности работы в цеха. Поэтому в целом можно говорить о стабильности движения работников. В 2011 году коэффициент постоянства кадров находится на высоком уровне, но резервы роста все же остаются.

По цеху для дальнейшего анализа необходимо определить абсолютный (по формуле 10) и относительный (по формуле 11) излишек или недостаток работников:

Рабс = Р2011 - Р2010

Рабс = 551 - 605 = -54 человек.

Ротн = Р2011 - Р2011 * (Qф / Qпл)

Ротн = 551 - 605* 122000/ 96700 = -212 человека.

Недостаток работников в цехе объяснялся ранее.

3.2 Факторный анализ использования фонда рабочего времени