Бюджетная система Республики Казахстан

Параграф 5. Налог на транспортные средства

51. Оценка налогового потенциала по налогу на транспортные средства на плановый период определяется:

1) путем применения по каждому виду и группе автотранспортных средств соответствующих ставок в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан в соответствии с расчетом оценки налогового потенциала по налогу на транспортные средства (юридических и физических лиц) по форме согласно приложению 18 к настоящей Методике по следующей формуле:

TS_p = (К_p(ts) - L_(ts))*МРП *S,

где TS_p - оценка налогового потенциала по налогу на плановый период;

К_p(ts) - прогнозируемое количество транспортных средств;

L_(ts) - количество льготируемых транспортных средств;

МРП - размер месячного расчетного показателя на планируемый год;

S - ставка налога, %;

2) исходя из налогового потенциала налога на транспортные средства по текущему году, скорректированного на изменение налогооблагаемой базы и на уровень инфляции по следующей формуле:

ТS_P = ТS_б*B_p*(100%+I_p),

где ТS_p - оценка налогового потенциала по налогу на транспортные средства на плановый период;

ТS_б - налоговый потенциал налога по текущему году;

B_p - прогнозируемое изменение налоговой базы, %;

I_p - прогнозируемый уровень инфляции, %.

Параграф 6. Единый земельный налог

52. Оценка налогового потенциала по единому земельному налогу на плановый период рассчитывается по следующей формуле:

EZ_P = EZ_б*(100%+I_p),

где EZ_p - оценка налогового потенциала по единому земельному налогу на плановый период;

EZ_б - налоговый потенциал единого земельного налога по текущему году;

I_p - прогнозируемый уровень инфляции, %.

Параграф 7. Акцизы на товары, производимые в Республике Казахстан

53. Расчет оценки налогового потенциала по акцизам на товары, производимые в Республике Казахстан, на плановый период производится отдельно по каждому виду товара по форме согласно приложению 19 к настоящей Методике по следующей формуле:

A_p = V_p*S,

где A_p - оценка налогового потенциала по акцизам на плановый период;

V_p - прогнозируемый объем производства подакцизной продукции;

S - ставка акциза в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан;

V_p= V_б*Т_р,

где V_p - прогнозируемый объем производства подакцизной продукции;

V_б - объем производства подакцизной продукции по текущему году;

Т_р - прогнозируемый темп роста объема производства подакцизных товаров, %.

Параграф 8. Другие платежи, зачисляемые в местные бюджеты

54. К другим платежам, зачисляемым в местные бюджеты, относятся:

плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

плата за лесные пользования;

плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения;

плата за пользование земельными участками;

плата за эмиссии в окружающую среду;

сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей;

лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;

сбор за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительства, а также их перерегистрацию;

сбор с аукционов;

сбор за государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна или строящегося судна;

сбор за государственную регистрацию транспортных средств, а также их перерегистрацию;

сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения и в населенных пунктах;

фиксированный налог;

государственная пошлина;

прочие налоги.

55. Оценка налогового потенциала по другим платежам на плановый период осуществляется отдельно по следующей формуле:

SP_P = SP_б*(100%+I_p),

где SP_p - оценка налогового потенциала платежей на плановый период;

SP_б - налоговый потенциал платежей по текущему году;

I_p - прогнозируемый уровень инфляции, %.

Неналоговые поступления.

56. Прогнозирование неналоговых поступлений осуществляется по спецификам классификации поступлений бюджета Единой бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2014 года № 403, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 9756.

57. При разработке проекта бюджета также принимаются прогнозные данные, представленные местными исполнительными органами по следующим неналоговым поступлениям:

вознаграждения, полученные от размещения в депозиты временно свободных бюджетных денег;

вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения);

вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета;

гранты, привлекаемые местными исполнительными органами;

отчисления недропользователей на социально-экономическое развитие региона и развитие его инфраструктуры.

58. Прогнозирование административных штрафов, пени, санкций, взысканий и прочих штрафов, налагаемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета, а также штрафов пени, санкций, взысканий по бюджетным кредитам (займам) выданным из областного бюджета не осуществляется.

59. По другим неналоговым поступлениям прогноз поступлений определяется исходя из оценки поступлений по текущему году с учетом уровня инфляции по следующей формуле:

NP_P = NP_б*(100%+I_p),

где NP_p - прогнозная сумма неналоговых поступлений;

NP_б - оценка неналоговых поступлений по текущему году;

I_p - прогнозируемый уровень инфляции, %.

Поступления от продажи основного капитала.

60. Прогнозы поступлений от продажи земельных участков устанавливаются на основании сведений, представленных местными исполнительными органами.

61. Прогнозирование поступлений от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета и платы за продажу права аренды земельных участков осуществляется, исходя из оценки их поступлений по текущему году с учетом уровня инфляции на прогнозируемый год по следующей формуле:

OK_P = OK_б*(100%+I_p),

где OK_p - прогнозная сумма поступлений от продажи основного капитала;

OK_б - оценка поступлений от продажи основного капитала по текущему году;

I_p - прогнозируемый уровень инфляции, %.

Поступления трансфертов.

62. Поступлениями трансфертов в местные бюджеты являются:

трансферты из бюджетов районов (городов областного значения);

трансферты из республиканского бюджета.

63.Трансферты между уровнями бюджетов подразделяются на трансферты общего характера, целевые текущие трансферты, целевые трансферты на развитие.

64. Трансферты общего характера рассчитываются на основе методики расчетов трансфертов общего характера, определяемой центральным уполномоченным органом по государственному планированию.

65. Целевыми текущими трансфертами являются трансферты, передаваемые в период действия трехлетних объемов трансфертов общего характера в пределах сумм, утвержденных в республиканском или местных бюджетах:

1) вышестоящими бюджетами в нижестоящие, направленные на компенсацию потерь нижестоящих бюджетов, вытекающих из принятия законодательных актов, актов Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан, представительных и исполнительных органов области, влекущих увеличение расходов и (или) сокращение доходов местных бюджетов;

2) нижестоящими бюджетами в вышестоящие, направленные на компенсацию потерь вышестоящих бюджетов, вытекающих из принятия законодательных актов, актов Президента Республики Казахстан, влекущих увеличение расходов вышестоящего бюджета в связи с передачей функций государственных органов из нижестоящего уровня государственного Управления в вышестоящий.

66. Целевыми трансфертами на развитие являются трансферты, передаваемые вышестоящими бюджетами в нижестоящие в пределах сумм, утвержденных в республиканском или областном бюджете, для реализации местных бюджетных программ развития.

67. Целевые трансферты используются местными исполнительными органами только в соответствии с их целевым назначением, определенным в соответствующих бюджетных программах.

Прогнозирование поступлений в Национальный фонд Республики Казахстан.

Параграф 1. Налоговые поступления

68. Расчет прогноза по корпоративному подоходному налогу производится по Перечню организаций нефтяного сектора, утверждаемому в соответствии с частью 3 статьи 22 Бюджетного кодекса Республики Казахстан.

69. Расчет прогноза поступлений корпоративного подоходного налога от организаций нефтяного сектора производится по форме согласно приложению 20 к настоящей Методике по формуле:

PN_p = (V_p*Z_r-W)*S,

где PN_p - прогнозная сумма корпоративного подоходного налога;

V_p - прогнозируемый объем реализации нефти, газового конденсата;

Z_r - прогнозируемая средняя цена реализации;

W - вычеты, предусмотренные налоговым законодательством;

S - ставка налога, % (20% - общеустановленная ставка, по ТОО «Тенгизшевройл» и по налогоплательщикам, осуществляющим деятельность по Соглашению о разделе продукции - 30%).

70. При определении средней цены реализации нефти, газового конденсата мировая цена на нефть пересчитывается на прогнозируемый курс тенге к доллару США и на коэффициент перевода баррель в тонны -7,5.

71. Расчет прогноза поступлений корпоративного подоходного налога с резидентов и нерезидентов, удерживаемых у источника выплаты, от организаций нефтяного сектора осуществляется по форме согласно приложению 21 к настоящей Методике по следующей формуле:

P_P =P_O*T_р(mz)*T_р(d)*T_р(k),

где Р_p - прогнозная сумма корпоративного подоходного налога;

Р_o - оценка поступлений налога по текущему году в условиях действующего законодательства;

T_р(mz) - прогнозируемый темп роста/ снижения мировой цены на нефть, %;

T_р(d) - прогнозируемый темп роста/ снижения добычи нефти, %;

T_р(k) - прогнозируемый темп роста/ снижения курса тенге к доллару США, %;

при этом,

P_о = (P_отч*T_б(mz)*T_б(d)*T_б(k))/12*N_p+P_б(отч),

где P_о - оценка поступлений корпоративного подоходного налога по текущему году в условиях действующего законодательства;

P_отч - фактические поступления налога за отчетный год;

T_б(mz) - темп роста/ снижения мировой цены на нефть по текущему году, %;

T_б(d) - темп роста/ снижения добычи нефти по текущему году,%;

T_б(k) - темп роста/ снижения курса тенге к доллару США по текущему году, %;

N_p - прогнозируемый период (количество месяцев) по текущему году;

P_б(отч) - поступления налога за определенный период текущего года;

12 - количество месяцев в году.

72. Расчет прогноза поступлений налога на сверхприбыль по организациям нефтяного сектора осуществляется по форме согласно приложению 22 к настоящей Методике по следующей формуле:

NS_p(неф) = NS_б(неф)*T_б(mz)*T_б(d)*T_б(k),

где NS_(неф) - прогнозная сумма налога на сверхприбыль по организациям нефтяного сектора;

NS_б(неф) - фактическое поступления налога по текущему году в условиях действующего законодательства по организациям нефтяного сектора;

T_б(mz) - темп роста/ снижения мировой цены на нефть текущего года, %;

T_б(d)- темп роста/ снижения объема добычи нефти текущего года, %;

T_б(k) - темп роста/ снижения курса тенге к долл. США текущего года, %.

73. Прогнозы поступлений бонусов определяется на основании данных Компетентного органа об объемах бонусов (в долларах США) в разрезе недропользователей, выигравших конкурс на получение права недропользования, и видов природных ископаемых, которые пересчитываются на прогнозируемый курс тенге к доллару США.

74. Расчет прогноза поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых от организации нефтяного сектора (далее - НДПИ) производится по форме согласно приложению 23 к настоящей Методике по следующей формуле:

N_p = (D_p *Z_r*S_отч)/4*3+N_4кв,

где N_p - прогнозная сумма НДПИ;

D_p - прогнозируемый объем добычи нефти, газового конденсат;

Z_r - средняя цена реализации;

S_отч - средняя эффективная ставка отчетного периода, %;

4 - количество кварталов в году;

3 - прогнозируемый период (количество кварталов);

N_4кв - переходящие платежи 4 квартала предыдущего года;

при этом,

S_отч = N_отч/ (D_отч * Z_отч),

где S_отч - средняя эффективная ставка отчетного года;

N_отч - фактическое поступление НДПИ за отчетный год;

D_отч - фактический объем добычи нефти, газового конденсата отчетного периода;

Z_отч - средняя цена реализации отчетного периода.

75. При определении средней цены реализации мировая цена на нефть пересчитывается на прогнозируемый курс тенге к доллару США и на коэффициент перевода баррель в тонны -7,5.

76. Прогнозирование роялти производится посредством применения средней эффективной ставки к стоимости добытой нефти, газового конденсата в соответствии с расчетом прогноза поступлений роялти по форме согласно приложению 24 к настоящей Методике по следующей формуле:

К_з = ((В_з *Я_к*Ы_отч)- Ц).4*3 + К_4квб

где R_p - прогнозная сумма роялти;

D_p - прогнозируемый объем добычи нефти, газового конденсата;

Z_r - средняя цена реализации;

S_отч - средняя эффективная ставка, %;

W - вычеты, предусмотренные контрактом;

4 - количество кварталов в году;

3 - прогнозируемый период (количество кварталов);

R_4кв - переходящие платежи 4 квартала предыдущего года.

77. При определении средней цены реализации мировая цена на нефть пересчитывается на прогнозируемый курс тенге к доллару США и на коэффициент перевода баррель в тонны -7,8.

78. Объем дохода от реализации определяется путем умножения средней цены реализации к объему добычи нефти, газового конденсата.

79. Расчет прогноза поступлений рентного налога на экспорт от организаций нефтяного сектора производится по форме согласно приложению 25 к настоящей Методике по следующей формуле:

RN_p(неф) = (Q *Z_r*S)/4*3+RN_4кв,

где RN_p(неф) - прогнозная сумма рентного налога;

Q - прогнозируемый объем экспорта нефти, газового конденсата;

Z_r - средняя цена реализации;

S - ставка, согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, в %;

4 - количество кварталов в году;

3 - количество кварталов прогнозируемых поступлений;

R_4кв - переходящие платежи 4 квартала предыдущего года;

при этом,

Q = D_p *K_э,

где Q - прогнозируемый объем экспорта нефти;

D_p - прогнозируемый объем добычи нефти, газового конденсата;

K_э - доля экспорта нефти, газового конденсата в общем объеме добычи, %.

80. При определении средней цены реализации мировая цена на нефть пересчитывается на прогнозируемый курс тенге к доллару США и на коэффициент перевода баррель в тонны -7,5.

81. Расчет прогноза поступлений доли Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам от организаций нефтяного сектора (далее - доля РК) производится по форме согласно приложению 26 к настоящей Методике по следующей формуле:

DL_p = D_p *Z_r*Y_pr*Y_rk,

где DL_p - прогнозная сумма доли РК по разделу продукции;

D_p - прогнозируемый объем добычи нефти, газового конденсата;

Z_r - средняя цена реализации;

Y_pr - доля прибыльной продукции, %;

Y_rk - доля РК в прибыльной продукции, %.

82. При определении средней цены реализации нефти, газового конденсата мировая цена на нефть пересчитывается на прогнозируемый курс тенге к доллару США и на коэффициент перевода баррель в тонны -7,5.

83. Средние процентные значения прибыльной продукции и доли РК определяются условиями контракта.

Параграф 2. Неналоговые поступления

84. К неналоговым поступлениям относятся:

административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями на организации нефтяного сектора;

прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета, на организации нефтяного сектора;

средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда организациями нефтяного сектора.

85. Административные и прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые на организации нефтяного сектора, не прогнозируются.

86. Прогнозирование средств, полученных от природопользователей по искам о возмещении вреда организациями нефтяного сектора, осуществляется на основе динамики поступлений.

Параграф 3. Поступления от продажи основного капитала

87. Прогнозирование поступлений от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения осуществляется на основе динамики поступлений.

12. Лимиты расходов администраторов бюджетных программ, лимиты на новые инициативы

Лимиты расходов администраторов бюджетных программ, лимиты на новые инициативы определяются центральным уполномоченным органом по бюджетному планированию и местными уполномоченными органами по государственному планированию на основе прогнозных показателей социально-экономического развития Республики Казахстан или области, города республиканского значения, столицы, республиканского и местного бюджетов, приоритетных направлений расходования бюджетных средств, размера дефицита соответствующего бюджета на плановый период.

Лимиты расходов определяются для каждого администратора бюджетных программ.

Лимиты расходов администраторов бюджетных программ, лимиты на новые инициативы определяются с учетом предложения соответствующей бюджетной комиссии.

Лимиты, определенные с учетом предложения соответствующей бюджетной комиссии, до 1 мая текущего финансового года доводятся администраторам бюджетных программ.

БК РК Бюджетная заявка

1. Бюджетная заявка представляет собой совокупность документов, составляемых администратором бюджетных программ на очередной плановый период для обоснования объемов расходов.

2.. Бюджетная заявка составляется на основе и в пределах лимитов расходов администраторов бюджетных программ, лимитов на новые инициативы

Расходы бюджета подразделяются на базовые расходы и расходы на новые инициативы. Базовыми расходами являются расходы постоянного характера, капитальные расходы, а также расходы на начатые (продолжающиеся) бюджетные инвестиционные проекты и выполнение принятых государственных обязательств по проектам государственно-частного партнерства, в том числе государственных концессионных обязательств

К расходам на новые инициативы относятся расходы, направленные на:

- реализацию новых приоритетных направлений социально-экономического развития в соответствии со стратегическими и программными документами, в последующем финансируемых по новым бюджетным программам увеличение базовых расходов, не связанное с изменением макроэкономических и социальных показателей и предусматривающее дополнительные направления расходования бюджетных средств (расширение объема выполняемых государственных функций, полномочий и оказываемых государственных услуг) в рамках существующих бюджетных программ.

Размещено на Allbest.ru

...