Анализ финансовых показателей автотранспортного предприятия

32

20 570 565

8.6 Расчет общего фонда оплаты труда АТП

После расчета фонда оплаты труда по всем категориям работников АТП составляется сводная ведомость фонда оплаты труда всех работников АТП. В штатном расписании автотранспортного предприятия предусмотрены 5 работников младшего обслуживающего персонала. Они поддерживают чистоту и порядок в административно-бытовых помещениях.

Таблица 8.4 - Сводная ведомость фонда заработной платы работников АТП в рублях

Категории работаю-щих	Численность, чел.	Основной фонд заработной платы с учетом районного коэффициента	Дополнительный фонд заработной платы	Общий фонд заработной платы	Отчисления страховых взносов	Среднемесячная заработная плата
1)Рабочие
Водители	188,9	68 556 681	6 855 668	75 412 349	23 076 179	33 268
Ремонтные рабочие	26,2	9 533 578	953 358	10 486 936	3 209 002	33 355
Подсобно-вспомога- тельные рабочие	7,7	2 377 800	148 328	2 526 128	772 995	27 339
2) ИТР и служащие	32	20 570 565	ХХХ	20 570 565	6 294 593	53 569
3) МОП	5	564 000	ХХХ	564 000	172 584	9 400
Итого по АТП	259,8	101 602 624	7 957 354	109 559 978	33 525 353	35 142



9. Расчет накладных расходов и прочих отчислений и платежей

При выполнении курсовой работы накладные расходы определяются исходя из суммы этих расходов на один списочный автомобиль, списочного количества автомобилей коэффициента удорожания затрат и суммы амортизационных отчислений без учета подвижного состава (Приложение К, таблица К.1 [2]).

ЗНАКЛ=ЗСП*АСП*КУД+Ав (9.1)

где, ЗСП -- годовой расход на автомобиль КамАЗ-4355, руб. (Приложение К, таблица К.1 [2]).

Ав -- сумма годовых амортизационных отчислений без учета подвижного состава, руб.

ЗНАКЛ= 1440*125*120+2 248 428= 23 848 428 руб.

В состав накладных расходов включаются ряд статей, которые были рассчитаны ранее, а также затраты, которые в данном проекте следует выделить в особую группу в связи с их особой значимостью для автомобильного транспорта. В дальнейшем они будут отнесены к прочим расходам.

9.1 Расходы на страхование ответственности владельцев автотранспортных средств (ОСАГО)

Расходы на ОСАГО рассчитываются на год (Приложение М, таблица М.1 [2]) отдельным маркам автотранспортных средств по следующей формуле:

Зосаго = Aсп. * Сосаго * КТ * КБМ * КВС * КО * КС * КП * КН (9.2)



где Aсп. - списочное количество автомобилей;

Сосаго - базовая ставка страховых тарифов, руб. (Приложение М, таблица М.1 [2]);

Сосаго = 2 025 руб. (для автомобилей грузоподъёмностью до 10 т).

Кт - коэффициент страховых тарифов, учитывающий территорию преимущественного использования транспортного средства (Приложение М, таблица М.1 [2]);

Кт =1,3 (для Барнаула).

КБМ - коэффициент, учитывающий наличие или отсутствие страховых выплат в предшествующие периоды (в курсовом проекте принимается равным единице);

КВС - коэффициент страховых тарифов, учитывающий возраст и стаж водителя (Приложение М, таблица М.1 [4]);

КВС =1 (для водителей от 22 лет и старше со стажем вождения свыше 2 лет).

КО - коэффициент страховых тарифов, учитывающий количество лиц, допущенных к управлению транспортным средством (Приложение М, таблица М.1 [5]);

КО =1,5 (для неограниченного числа лиц, допущенных к управлению транспортным средством).

КС - коэффициенты страховых тарифов, учитывающие период использования транспортного средства (Приложение М, таблица М.1 [7]);

КС =1 (для периода использования транспортного средства более 9 месяцев);

КП - коэффициенты страховых тарифов, учитывающие срок страхования (Приложение М, таблица М.1 [8]);

КП =0,7 (для срока страхования 6 месяцев);

КН - коэффициент, учитывающий наличие нарушений, предусмотренных пунктом 3 статьи 9 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств".

При наличии нарушений применяется коэффициент страхового тарифа (КН) - 1,5.

КН =1 (нарушений нет).

Зосаго = 125* 2025* 1,3 * 1* 1* 1,5*1* 0,7* 1=345 516 руб.

9.2 Транспортный налог

Зтр = Aсп. * N. * Стн (9.3)

где N.j - мощность транспортного средства в лошадиных силах;

N.j = 260 л.с. [4].

Стн - ставка транспортного налога, (Приложение Н [2]) руб.

Стн = 85 руб.

Зтр = 125*260*85= 2 762 500 руб.

9.3 Налог на имущество предприятия (глава 30 НК РФ)

ЗИМ = Сост. * Сим /100 (9.4)

где

Сим - ставка налога на имущество предприятия (согласно главе 30 НК РФ в 2007 году ставка равна 2,2 % ), %.

Сост - остаточная стоимость имущества предприятия, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации, руб.

Так как данный налог подлежит уплате ежеквартально, в курсовой работе остаточная стоимость имущества может быть определена упрощенно как среднегодовая остаточная стоимость основных средств организации



Сост. = (Сосн + (Сосн - Ав)) /2, (9. 5 )

где Сосн - стоимость основных фондов автотранспортного предприятия без учета подвижного состава (графа 2 Таблицы 5.1), руб.;

Ав - сумма годовых амортизационных отчислений без учета подвижного состава (графа 4 Таблицы 5.1), руб.

В дальнейшем следует учитывать, что налог на имущество организации относится не на себестоимость продукции, а на финансовый результат деятельности предприятия.

Сост. = (86 808 799 + (86 808 799 - 2 248 428)) /2=85 684 585 руб.

ЗИМ = 85 684 585*2,2/100=1 885 061 руб.

Зпр= Зосаго+ Зтр+ ЗИМ, (9. 6)

где, Зпр -- прочие платежи и отчисления, руб.

Зпр= 345 516+2 762 500+1 885 061=4 993 077 руб.



10. Расчет оборотных средств автотранспортного предприятия

Расчет общей стоимости оборотных средств

В курсовой работе величина общей стоимости оборотных средств может быть определена по формуле

Соб = Сосн * аоб / 100, (10.1)

где аоб - соотношение стоимости оборотных средств к стоимости основных фондов АТП (принимается равным 5 %).

Сосн --стоимость основных фондов автотранспортного предприятия с учетом подвижного состава (графа 2 Таблицы 5.1), руб.;

Соб = 218 058 799*5/100=10 902 940 руб.

Число оборотов оборотных средств

Показатель оборачиваемости оборотных средств определяется как частное от деления валового дохода предприятия на стоимость оборотных средств

nоб = Вд / Соб, (10.2)

где Вд - валовый доход (выручка от реализации) предприятия, руб.

nоб = 339 618 143/10 902 940=31,2 об.

Продолжительность одного оборота оборотных средств определяется делением количества календарных дней в году на число оборотов за год

Тоб = 360 / nоб.

Тоб = 360/31,2=11,5 дн.



11. Расчет текущих затрат и себестоимости перевозок АТП

Калькуляция себестоимости перевозок производится на основе ранее рассчитанных параметров по следующим экономическим элементам:

а) Расходы на топливо (см. п. 3);

б) Расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы (см. п. 3.6);

в) Расходы в ремонтный фонд (см. п. 6);

г) Расходы на оплату труда всех работников АТП (см. п. 8), в том числе водителей;

д) Отчисления по единому социальному налогу, связанные с оплатой труда работников АТП (п.8);

е) Затраты на восстановление и ремонт шин (см. п. 4);

ж) Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава (см. п. 5);

з) Накладные расходы (определяются как сумма расходов, полученных в разделе 9 "Расчет накладных расходов", и амортизационных отчислений по всем основным фондам, кроме подвижного состава (см. п. 5));

и) Прочие платежи и отчисления.

Если предусмотрена выплата премии водителям за экономию шин, то при расчете затрат на шины следует из общих расходов на полное восстановление и ремонт шин вычесть сумму сэкономленных средств.

ЗШ.2= ЗШ - Fш(11.1)

где, ЗШ.2 -- затраты на восстановление и ремонт шин без учета премии за экономию шин, руб.

ЗШ= 6 012 148 - 120 243=5 831 784 руб.

На основе определенных таким образом общих расходов производится калькуляция себестоимости перевозок на одну единицу транспортной работы:

грузовые сдельные перевозки на один тонно-километр;

Результаты расчета без учета НДС сводятся в таблицу 11.1.

Статьи себестоимости перевозок по экономическим элементам	Общие расходы по статьям себестоимости	Объем транспортной работы	Себестоимость единицы транспортной работы
1. Топливо	56 932 875	25 752 918	2,21
2. Расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы	3 960 664		0,154
3.Расходы в ремонтный фонд	15 780 000		0,613
4. Расходы на оплату труда всех работников АТП	109 559 978		4,25
5. Отчисления страховых взносов, связанные с оплатой труда работников АТП	33 525 353		1,3
6. Затраты на восстановление и ремонт шин	4 942 190		0,192
7. Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава	16 986 432		0,66
8. Накладные расходы	20 210 532		0,785
9. Прочие платежи и отчисления	4 993 077		0,194
Итого	266 891 101		10,4



12. Расчет прибыли и других показателей АТП

В курсовой работе можно использовать упрощенную схему расчета прибыли АТП без учета налога на добавленную стоимость, других отчислений и видов деятельности. Балансовая прибыль предприятия в этом случае представляет собой разность между выручкой от реализации продукции без НДС (валовым доходом) и полными затратами в ходе хозяйственной деятельности

ПНП=ВД - SП (12.1)

где ВД - выручка от реализации автотранспортных услуг, руб.;

SП - общие текущие затраты предприятия без НДС (общие расходы по статьям себестоимости), руб.;

При определении общих текущих затрат без НДС в курсовой работе делается допущение о том, что все услуги и материальные ресурсы приобретались у организаций по ценам с выделением НДС. В этом случае текущие расходы без НДС могут быть рассчитаны по формуле

SП=(ЗТ+ЗСМ+ЗШ+РФ+ЗНР)*100/ (100+СНДС)+FАТП+FЕСН+АВ+ЗПР (12.2)

где, ЗТ -- расходы на топливо, руб.;

ЗСМ -- расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы, руб.;

ЗШ -- расходы на восстановление и ремонт шин, руб.;

РФ -- расходы в ремонтный фонд, руб.;

ЗНР --накладные расходы, руб.;

СНДС - ставка НДС (согласно главе 21 НК РФ в 2007 году для АТП может быть приняты 18 %), %;

FАТП -- общие расходы на оплату труда всех работников АТП, руб.;

FЕСН -- общие годовые отчисления по единому социальному налогу АТП, руб.;

АВ -- амортизационные отчисления АТП, руб.;

ЗПР -- прочие платежи и отчисления АТП, включаемые в себестоимость продукции, руб.

SП= (67 180 792+4 673 584+5 831 784+18 620 400+23 848 428)*100/(100+18) +109 559 978+33 525 353+16 986 432+4 993 077= 266 891 101 руб.

Налог на прибыль

ПНАЛ = ПНП Ч НП / 100, (12.3)

где НП - ставка налога на прибыль (согласно главе 25 НК РФ в 2007 году для АТП может быть приняты 20 %), %;

ПНАЛ =72 727 042*20/100=14 545 408 руб.

Доходная ставка определяется делением валового дохода по каждому виду перевозок на объем выполненной работы. Для грузовых автомобилей, работа которых измеряется в тоннах и тонно-километрах, доходная ставка определяется на один тонно-километр.

ДС = ВД/ Р,(12.4)

где ДС-доходная ставка, руб.

ДС = 339 618 143/25 752 918 = 13,2 руб.

Рентабельность определяется как отношение балансовой прибыли к затратам, потребовавшимся для получения этой прибыли. В курсовой работе рассчитываются следующие виды рентабельности:

а) рентабельность предприятия



RАТП =100Ч ПНП/(СОСН +СОБ), (12.5)

где СОСН - стоимость основных производственных фондов АТП, руб.;

СОБ - стоимость потребных оборотных фондов АТП, руб.;

RАТП =100Ч72 727 042/( 218 058 799 + 10 902 940)= 31,8%

б) Рентабельность производства

RS =100Ч ПБ / SП. (12.6)

RS = 100Ч72 727 042/266 891 101= 27,3%

При расчете годовой производительности труда водителей и по предприятию в целом следует пользоваться стоимостным методом

ПТв= ВД / РСПв, (12.7)

ПТ= ВД / РСП, (12.8)

где РСПв-- среднесписочная численность водителей, чел.

РСП -- среднесписочная численность всех работников АТП, чел.

ПТв -- производительность труда водителей, руб./чел.

ПТ -- производительность труда по предприятию, руб./чел.

ПТв= 339 618 143/188,9= 1 797 873 руб./чел.

ПТ= 339 618 143/259,8= 1 307 229 руб./чел.

Производительность труда ремонтных рабочих определяют делением общего пробега автомобилей на количество ремонтно-обслуживающих рабочих

ПТРЕМ = LОБЩ / РСП.РЕМ, (12.9)

где РСП.РЕМ - среднесписочная численность ремонтно-обслуживающих рабочих, чел.

ПТРЕМ = 4 372 312/26,2=166 882 руб./чел.

Для оценки использования основных производственных фондов рассчитываются:

а) фондоотдача определяется как отношение произведенной продукции (Вд) к среднегодовой стоимости ОПФ (Сосн):

Фо = Вд / Сосн. (12.10)

Она показывает, сколько продукции производится на один рубль основных фондов;

Фо = 339 618 143/218 058 799=1,56 руб./руб.

б) фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче, характеризует стоимость ОФ, приходящихся на один рубль валового дохода

Фе = Сосн / Вд; (12.11)

Фе = 218 058 799/399 618 143=0,642 руб./руб.

в) фондовооруженность характеризует уровень оснащенности производства основными фондами, приходящимися на одного работника. Определяется как отношение стоимости основных фондов к среднегодовой численности работающих (Рсп), занятых в основной деятельности:

Фв = Сосн / Рсп; (12.12)

экономический амортизационный прибыль себестоимость

Фв = 218 058 799/259,8= 839 333 руб./чел.

г) рентабельность основных фондов показывает, сколько прибыли приходится на один рубль вложенных основных фондов. Определяется как отношение балансовой прибыли (Пнп) к среднегодовой стоимости основных фондов:



Rосн = Пнп / Сосн. (12.13)

Rосн = 72 727 042 / 218 058 799= 0,334 руб.

По результатам проведенных в работе расчетов заполняют таблицу 12.1.

Наименование показателей	Единица измерения	Значение
1) Среднесписочное количество автомобилей	шт.	125
2) Средняя грузоподъемность автомобиля	т	10
3) Объем перевозок	т	402 389
4) Среднее расстояние перевозки	км	64
5) Коэффициент использования парка		0,7
6) Коэффициент технической готовности		0,84
7) Годовая выработка на одну среднесписочную автотонну: в тоннах в тонно-километрах	т/т км/т	322 20 602
8) Годовая производительность: - на одного водителя на одного работающего на одного ремонтного рабочего	руб./чел. руб./чел. руб./чел.	1 797 873 1 307 229 166 882
9) Среднемесячная заработная плата: на одного водителя на одного работающего на одного ремонтного рабочего	руб. руб. руб.	33 268 35 142 33 355
10) Выручка от реализации	руб.	339 618 143
11) Доходная ставка	руб.	13,2
12) Общая сумма текущих расходов	руб.	266 891 101
13) Себестоимость единицы транспортной работы	руб.	10,4
14) Затраты на один рубль дохода	руб./руб.	0,786
15) Прибыль	руб.	72 727 042
16) Рентабельность: предприятия производства	% %	31,8 27,3
17) Коэффициент фондоотдачи	руб./руб.	1,56



Вывод

Высокое значение фондоотдачи (1,56) и низкое значение фондоемкости (0,642) свидетельствует об эффективном использовании основных средств АТП. Себестоимость единицы транспортной работы ниже чем доходная ставка, а значит предприятие является прибыльным.



Список использованных источников

1. Малышева Л.А., Пархаев В.Н. Расчет показателей работы автотранспортного предприятия: Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов

специальности 150200 "Автомобильное хозяйство". Часть 1 Изд-во АлтГТУ Барнаул, 2014.

2. Малышева Л.А., Пархаев В.Н. Расчет показателей работы автотранспортного предприятия: Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 150200 "Автомобильное хозяйство". Часть 2 Изд-во АлтГТУ Барнаул, 2014.

4. Основные ТТХ серийного КАМАЗ-5350 [электронный ресурс] // Справочник отечественных многоцелевых армейских полноприводных грузовых автомобилей: эл. справочник. URL: http://www.voengruzovik.ru/KAMAZ/KAMAZmustang/KAMAZ-5350.htm (дата обращения: 23.09.2016).

5. Вакансии в Барнауле [электронный ресурс]// TRUD.com: Ищем вакансии и резюме на всех сайтах работы. URL: http://www.barnaul.trud.com/salary/ (дата обращения: 1.10.2016).

6. Барнаул, цены на АЗС - Цены на топливо в России [электронный ресурс]// Цены на АЗС по России. URL: http://natrakte.ru/fuel/barnaul (дата обращения: 5.10.2016).

7. Масло моторное М-8Г2К/М-10Г2К [электронный ресурс]//Пульс цен: торговая площадка. URL:

http://msk.pulscen.ru/products/maslo_motornoye_m_8g2k_m_10g2k_kg_17094026 (дата обращения: 10.10.2016).

8. Масло ТСп-15к 1л [электронный ресурс]//Пульс цен: торговая площадка. URL: http://irk.pulscen.ru/products/maslo_tsp_15k_1l_62978875 (дата обращения: 10.10.2016).

9. Тормозная жидкость "Нева" [электронный ресурс]//Пульс цен: торговая площадка. URL: http://perm.pulscen.ru/products/tormoznaya_zhidkost_neva_tu_2451_074_36732629_2009_0_5l_21512127 (дата обращения: 10.10.2016).

10. Смазка Литол-24 [электронный ресурс]//Пульс цен: торговая площадка. URL: http://ufa.pulscen.ru/products/litol_24_gost_21150_87_v_bochkakh_po_18_kg_29254581 (дата обращения: 10.10.2016).

11. Керосин ТС -1 [электронный ресурс]//Пульс цен: торговая площадка. URL: http://him-eksport.ru/kerosin-ts-1 (дата обращения: 10.10.2016).

12. Ветошь обтирочная х/б белая [электронный ресурс]//Компания Волна Торговый Дом. URL: http://volnatd.ru/vetosh_obtirochnaya__h/b_belaya (дата обращения: 10.10.2016).

13. Грузовые шины Кама Кама-1260 425/85 R21 в Новосибирске URL: http://nsk.koleso.ru/catalog/trucktyres/truck_kama/744231/1086716/ (дата обращения: 19.10.2016).

14. Бортовой автомобиль КамАЗ 5350 URL: http://d-a-a.ru/products/stroitelno-dorojnye-mashiny/gruzoviki/bortovye-avtomobili/bortovye-avtomobili-kamaz/seriya-5350/bortovoy-avtomobil-kamaz-5350-6015-42/ (дата обращения: 19.10.2016).

15. ФСС НС и ПЗ [электронный ресурс]// ИнформСреда: электронный сайт компании ООО "ИнформСреда". URL: http://www.itsreda.ru/spravka/nalogi-vznosy/FSS-NS-i-PZ.php (дата обращения: 07.11.2016).

16. В Алтайском крае действует новый МРОТ [электронный ресурс]// Официальный сайт Алтайского края. URL: http://www.altairegion22.ru/region_news/v-altaiskom-krae-deistvuet-novyi-minimalnyi-razmer-oplaty-truda_507147.html (дата обращения: 15.11.2016).

Размещено на Allbest.ru

...