Анализ финансово-экономической деятельности предприятия по заготовке и переработке сырья

Размещено на http://allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский Государственный Университет»

Кафедра: «Производственный менеджмент»

Курсовой проект

«Анализ финансово-экономической деятельности предприятия по заготовке и переработке сырья»

Выполнил: студент 4 курса

Мавлютова Алина

Проверил: к.э.н., доцент Смелик А.Н.

Хабаровск 2017



Содержание

Введение

1. Краткая характеристика объекта исследования и технико-экономические показатели предприятия

2.1 Анализ показателей динамики выпускаемой продукции

2.2 Анализ структуры производства продукции

2.3 Анализ динамики и структуры стоимости продукции

2.4 Факторный анализ стоимости отдельных видов продукции

3. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов

3.1 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

3.2 Сравнительного анализа динамики объема производства и динамики стоимости основных фондов

3.3 Анализ состава и структуры основных фондов

3.4 Анализ уровня и динамики фондоотдачи

3.5 Движение основных производственных фондов

4. Анализ труда и заработной платы

4.1 Анализ обеспеченности кадрами

4.2 Анализ эффективности труда

4.3 Анализ производительности труда по отдельным видам деятельности

4.4 Анализ расходов на оплату труда и фонда заработной платы

4.5 Анализ структуры фонда заработной платы и сравнительная оценка среднегодовой заработной платы в разрезе категории рабочих

5. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности

5.1 Анализ текущих затрат на производство и реализацию продукции

5.2 Анализ себестоимости с делением на условно-постоянные и условно-переменные затраты

5.3 Анализ удельных затрат

5.4 Анализ прибыли предприятия

5.5 Анализ показателей рентабельности

5.6 Факторный анализ рентабельности капитала предприятия

5.7 Анализ запасов финансовой прочности

6. Анализ финансового состояния предприятия

6.1 Анализ состава и структуры бухгалтерского баланса предприятия

6.2 Анализ состава и структуры пассива бухгалтерского баланса предприятия

6.3 Оценка ликвидности средств и платежеспособности предприятия

6.4 Комплексная оценка финансового состояния и вероятности банкротства

Заключение

Список литературы



Введение

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастают значения финансовой устойчивости. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния, наличия, размещения и использования денежных средств. Предприятиям, для эффективной работы, необходимо планировать будущую деятельность (чтобы избежать ошибок и представить результаты своей работы).

Анализ затрат рассматривается как процесс оценки финансового влияния управленческих решений на внутреннюю эффективность организации. Поскольку внешняя среда нестабильна, непредсказуема, обострилась конкурентная борьба, стало необходимым использовать накопленный опыт в планировании, анализе и контроле затратами в относительно стабильной среде бизнеса для достижения целей и реализации стратегии организации.

Потребовалось перейти от устаревших методов распределения и анализа затрат «по факту» к современной концепции стратегического управления затратами. Под стратегическим управлением затратами понимается аналитическая система для соотнесения значимой бухгалтерской информации со стратегией фирмы.

Данные о затратах используются для разработки стратегии, направленной на создание и реализацию устойчивого конкурентного преимущества. А современный бухгалтерский учет выступает как информационная система, обслуживающая процесс принятия управленческих решений.

Информация управленческого учета должна быть согласована и сопоставима с информацией финансового учета. Для обеспечения такой сопоставимости следует внимательно отнестись к процессу разработки учетной политики предприятия, которая должна формироваться совместными усилиями главного бухгалтера и финансового директора (менеджера).

В современных условиях предприятию для нормальной финансово-хозяйственной деятельности необходимо иметь общую систему учета, имеющую стратегическую ориентацию. В этом случае учетная информация будет содействовать процессу разработки и реализации деловой стратегии организации, а инструменты бухгалтерского учета будут вписаны в процесс стратегического управления. Переход от управленческого анализа затрат к стратегическому управлению затратами является основной задачей на будущее. Успех этого перехода будет способствовать росту значения управленческого учета.



1. Краткая характеристика объекта исследования и технико-экономические показатели предприятия

Основным видом деятельности анализируемого предприятия является заготовка и переработка заготовленного сырья. Предприятие выпускает три вида продукции: сырье А, В, С и продукцию переработки.

Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 Основные технико-экономические показатели предприятия

Показатель	База	Отчет	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1.Объем продукции в действующих ценах, тыс. р.	586916	702963	116047	119,77
2.Объем заготовки сырья, тыс. усл. ед.	335,2	359,4	*	*
3.Объем собственной переработки заготовленного сырья, тыс. усл. ед.	38,39	39,63	*	*
4.Объем производства продукции заготовки, тыс. усл. ед.	296,82	319,77	22,96	107,73
5.Объем производства продукции переработки, тыс. усл. ед.	26,870	28,14	1,27	104,72
6,Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. р.	355334	392722,5	37388,5	110,52
7.Среднесписочная численность ППП, чел.	721	717	-4	99,45
8.Среднесписочная численность рабочих, чел.	576	570	-6	98,96
9.Себестоимость, тыс. руб.	402736,32	355809,92	-46926	88,35
10.Выручка, тыс. руб.	545262	688026	142764	126,18
11.Прибыль, тыс. руб.	142525,68	332216,08	189690,4	233,09
12.Фондоотдача, руб./руб.	1,53	1,75	0,22	114,37
13.Фондоемкость, руб./руб.	0,65	0,57	-0,08	87,69
14.Фондорентабельность, %	0,4	0,85	0,45	212,5
15.Материалоотдача, руб./руб.	3	3,5	0,5	116,67
16.Материалоемкость, руб./руб.	0,33	0,28	-0,05	84,84
17.Зарплатоотдача, руб./руб.	13,78	11,2	-2,58	81,28
18.Производительность труда одного рабочего, руб./чел.	756,26	959,59	203,33	126,89
19.Рентабельность продаж, %	26,14	48,29	22,15	184,74
20.Рентабельность продукции, %	35,39	93,37	57,98	263,83

Фондоотдача, фондорентабельность и фондоемкость показывают эффективность использования основных фондов. Показатели фондоотдача и фондоемкость сильно не изменились, а вот показатель фондорентабельности увеличился в 2 раза а, это означает эффективное использование фондов предприятия.

Численность персонала увеличилась в связи с увеличением выпуска продукции . Рентабельность продаж и продукции очень увеличилась это связано с уменьшением себестоимости. Списание себестоимости повлияло на увеличение выручки и прибыли .

Финансовое состояние предприятия увеличилось ,проведение мероприятий не требуется .

финансовый банкротство рентабельность капитал



2. Анализ производства и реализации продукции

2.1 Анализ показателей динамики выпускаемой продукции

Анализ производства и реализации продукции представляет важнейший этап оценки производственных результатов деятельности предприятия.

Анализ производства и реализации продукции заключается в рассмотрении изменения объемов производства и реализации продукции в сопоставимых и действующих ценах.

Динамика выпуска продукции представлена в таблице 2.1.

Таблицы 2.1 Анализ динамики выпуска продукции

Показатель	База	Отчет	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс. р.	586919	629997	43078	107,34
Объем продукции в действующих ценах, тыс. р.	586919	702963	116044	119,77

Из анализа динамики выпуска продукции видно, что показатель объема продукции в действующих ценах в отчетном периоде (702963) по сравнению с базисным периодом (586919) вырос на 116044 тыс. рублей и 19,77 процентов.

Показатель объема продукции в сопоставимых ценах в отчетном периоде (629997) по сравнению с базисным (586919) увеличился на 43078 тыс. рублей и 7,34 процента.

Это говорит о том, что объемы продукции в действующих ценах и сопоставимых ценах имеют тенденцию к росту.



2.2 Анализ структуры производства продукции

Анализ структуры производства представляет собой изменение общего объема оборота и его структуры по товарному составу.

Данные для анализа структуры производства продукции представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Анализ структуры продукции

Продукция	Объем, тыс. усл. ед.	Цена, руб/усл. Ед.	Стоимость товарной продукции, тыс. руб.
	База,	Отчет,	База	Отчет	База	Отчет
сырье А	182,152	192,36	2167	2358	394723,384	453584,88
сырье В	70,141	85,84	1300	1420	91000	121892,8
сырье С	44,522	41,57	420	467	18699,24	19413,19
Продукция переработки	26,87	28,14	2989	3450	80314,43	97072,65
Итого	323,685	347,91	6876	7695	584737,054	691963,52

Проведем анализ влияния структурных сдвигов на среднее значение цены и цен обезличенной единицы продукции:



Наибольшее изменение ТП происходит за счет изменения цен, наибольшее изменения происходит за счет структурных сдвигов.

2.3 Анализ динамики и структуры стоимости продукции

С помощью данного анализа можно проанализировать динамику выпуска отдельных изделий и сравнить ее с динамикой всего объема производства, оценить структуру выпуска продукции и ее изменения по сравнению с базовым периодом.

1)Темп роста, Темп прироста , ?абс :

ТР= 691963,52/584737,054*100%=118,338%

Тпр=118,338*100=18,338%

? АВС =691963,52-584737,054=107226,466

2). Степень участия:

Уд А_баз=394723,384/584737,054=0,68

Уд В_баз =91000/584737,054=0,17

Уд С_баз =18699,24/584737,054=0,03

Уд пер_баз= 80314,43/5847370,54

Уд А_отч =453584,88/691963,52=0,66

Уд В_от =121892,8/691963,52=0,18

Уд С_отх=19413,19/691963,54=0,03

Уд пер_отх=97072,65/691963,52=0,14

ТР А = 453854,88/394723,384=1014,91%

ТР В= 121892*8/91000=133,95%

ТР С = 19413,19/18699,24=103,82

ТР Пер = 97072,65/8103,43=120,87%

3). Участие в общем приросте:

Базовый период :

А= 114,91-100*0,68=10,14

В=133,95-100*0,17=5,77

С=103,82-100*0,03=0,11

Пер=120,87-100*0,14=2,92

Отчетный период:

А=114,91-100*0,66=9,84

В=133,95-100*0,18=6,11

С=103,82-100*0,03=0,11

Пер=120,87-100*0,14=2,92

Товарная продукция в базовом периоде составила 584737,054 р. В частности ТП А =394723,384, ТП В =91000, ТП С =18699,24, ТП пер=80314,43 .В отчетном периоде ТП выросла на 107226,466 и составила ТП А=453584,88 ,ТП В =121892,8, ТП С =19413,14, ТП пер= 97072,65 .Такое увеличение связано с увеличением объёма и цены товара А, увеличение объема и цены товара В, увеличением цены и товара С, увеличением цены и объема продукции переработки .Наибольший прирост (33,95%) составил товар В

Прирост:

ТП А =14,91%

ТП С=3,82%

ТП пер= 20,87%

Проанализировав каждый вид продукции можно сделать вывод, это наибольшие влияние на общий объем ТП оказывает товар А.

2.4 Факторный анализ стоимости отдельных видов продукции

Данные представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4.Исходные данные для факторного анализа

Продукция	Объем, тыс. усл. ед.	Цена, руб/усл. Ед.	Стоимость товарной продукции, тыс. руб.
	База,	Отчет,	База	Отчет	База	Отчет
сырье А	182,152	192,36	2167	2358	394723,384	453584,88
сырье В	70,141	85,84	1300	1420	91000	121892,8
сырье С	44,522	41,57	420	467	18699,24	19413,19
Продукция переработки	26,87	28,14	2989	3450	80314,43	97072,65
Итого	323,685	347,91	6876	7695	584737,054	691963,52

Факторные анализ произведен методом абсолютных разниц:

? ТП Qj =Qj *Цj(Б)

? ТП Цj =Цj *Qj (ф )

? ТП Q (A)= (192,360-185,152)2167=2220,736

? ТП Ц (A) = (2358-2167)*192,360=36740,76

? ТП Q (B) =(85,840-70,141)*1300=20408,7

? ТП Ц(В)= (1420-1300)*85,840=10300,8

? ТП Q (С)= (41,570-44,522Я0*420=-1239,84

? ТП Ц (С)= (467-420)*41,570=1953,79

? ТП Q (Пер) =( 28,137-26,870)2989=37870,63

? ТП Ц (Пер) =( 3450-2989)*28,137=12971,157

Итого:107043,166

Факторный анализ произведен интегральным методом:

? Ц (QA) =10,208*2167+10,208*191/23095,6

? Ц (QB)=15,699*1300+15,699*120/2=21350,64

? Ц(QC)=-2.952*420+ (-2.952*47)/2= -1309,212

? Ц(Qпер)=1,267*2989+1,267*461/2=4079,1065

? Ц (ЦА)=191*182,152+10,208*191/2=35765,896

? Ц (ЦВ)=120*70,141+15,599*120/2=9358,86

? Ц (ЦС)=47*44,522+ (-2,952*47)/2=2033,162

? Ц (Ц Пер)=461 *26,817+1,267*461/2=12654,68

Итого:107043,166

Факторный анализ произведен методом относительных величин:

Индекс роста:

JQ (А) 192,360/182,152=1,0560411

JQ (В)=85,840/70,141=1,22382059

JQ (С)= 41,570/44,522= 0,93369570

JQ (Пер)=28,137/26,870= 1,04715296

JЦ (А)= 2385/2167=1,008814029

JЦ (В)=1420/1300=1,09230769

JЦ (C) =467/420=1,11190476

JЦ (Пер)=3450/2989=1,15423218

ТП Q (A)=(1,05604111-1)*394723384=22120,7366

ТП Q (B) =(1,22682059-1)*91000=20367,6837

ТП Q (C) =(0,91369570-1)*1869,24=-1239,84002

ТП Q (Пер)= (1,04715296-1)*80314,43=3787,06311

ТП Ц (А)=1,05604111*(1,08814029-1)*394723,984=36740,7617

ТП Ц (В)= 1,2282059*(1,09230769-1)*9100=10280,0927

ТП Ц (С)= 0,93369570*(1,11190476-1)*18699,24=1953,78996

ТП Ц (Пер)=1,04715296*(1,15423218-1)*80314,43=12971,1566

Итого:107043,66

Факторный анализ произведен методом полных чисел:

? ТП Qj =Qj(ф) *Цj(Б) - ТП (Б)

? ТП Цj =Qj(Ф) *Цj (ф ) - Qj(ф) *Цj (Б)

? ТП Q (A)=192,360*2167-182,152*2167=22120,736

? ТП Q (B)=85,840*1300-70,141*1300=20408,7

? ТП Qj =41,570*420-44,522*420=-1239,84

? ТП Q (Пер) =28,137*2989-26870*2989=3787,063

? ТП Ц (А) =192,360*2358-192,360*2167=36740,76

? ТП Ц (В)= 85,840*1420-85,840*1300=10300,8

? ТП Ц(С) =41,5703*467-41,570*420=1953,79

? ТП Ц (Пер) =28,137*3450-28,137*2989=12971,157

Итого :107043,166

На увеличение ТП товара «А» повлияло увеличение цены с 2167 рублей до 2358 рублей , на увеличение ТП товара «В» повлияло повышение цен с 1300 до 1420, на понижение ТП товара « С», повлияло повышение цены с 420 рублей до 467 рублей, на повышение ТП товара «переработки» повлияло повышение цен с298 до 3450 рублей.



3. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов

Анализ состояния и эффективности использования основных фондов является важной составной частью комплексной оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

3.1 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

Объекты основных фондов составляют основу любого производства, в процессе которого создается продукция. Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Задача анализа - определить обеспеченность предприятия основными фондами и уровень их использования.

Исходные данные для анализа обеспеченности предприятия основными средствами представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Исходные данные для анализа обеспеченности предприятия основными средствами

Показатель	База	Отчет
Стоимость ОПФ, тыс. р.	355334	392722,5
Стоимость активной части ОПФ, тыс. р.	317410	365936
Стоимость ТП, тыс. р.	586919	629997
Поступило ОФ, тыс. р.	65134	25796
Выбыло ОФ, тыс. р.	5310	10843
Численность ППП, чел.	721	717
Численность рабочих, чел.	576	570



Относительное отклонение ОФ :

Индекс роста Qф / Qб =629997/586916=1,07

Относительное ? = ОПФ(ф)- ОПФ (б)*Индекс роста

Относительное ? = 392722-355344=1,07=12515,12

Относительное превышение составляет 12515,12 что обусловлено более быстрым темпом роста объёма производства.

3.2 Сравнительного анализа динамики объема производства и динамики стоимости основных фондов

В таблице 3.2 представлены исходные данные для сравнительного анализа динамики объема производства и динамики стоимости основных фондов.

Таблица 3.2 Исходные данные для анализа динамики объема производства и динамики стоимости основных фондов

Показатель	База	Отчет	Абсолютное отклонение	Темп роста
Ст-ть ОФ	355334	392722,5	37388,5	110,5
Ст-ть товарного выпуска.	586919	629997	43078	107,3

3.3 Анализ состава и структуры основных фондов

По характеру участия в производственном процессе основные производственные фонды принято делить на активную и неактивную часть. Структура основных фондов оценивается по соотношению их видов.



Ниже приведена таблица 3.3 в которой отражены показатели структуры и динамики основных производственных фондов.

Таблица 3.3 Исходные данные для анализа состава и структуры основных фондов

Наименование	База	Факт	? АВС	Тр %
Основные фонды	355334	392722,5	37988,5	110,5%
Основные ППФ из них:	355334	392722,5	37388,5	110,5%
Активная часть удельный вес%	317410 89%	36536 96%	48526	115%
Пассивная часть удельный вес%	37924 11%	26786,5% 7%	-11137,5	70,6%

Анализ в структуре основных производственных фондов показывает, что в отчетном периоде удельный вес активной части производственных фондов вырос на 4 %,это отражает положительную динамику состояния предприятия.

3.4 Анализ уровня и динамики фондоотдачи

Важнейшими показателями эффективности использования основных фондов являются уровень и динамика фондоотдачи. Фондоотдача представляет собой обобщающий показатель эффективности использования основных фондов.

В таблице 3.4 представлены показатели влияния структурных сдвигов на изменение фондоотдачи.

Таблица 3.4 Влияние структурных сдвигов на изменение фондоотдачи

Показатель	База	Факт	Абсолютный прирост	Относительный прирост
1. Объем продукции в сопоставимых ценах	586919	629997	43078	7,34
2. ОПФ	355334	392722,5	37388,5	10,52
3. ОПФ активная часть	317410	365936	48526	15,29
4. Численность ППП	721	717	-4	-0,55
5. Численность рабочих	576	570	-6	-1,04
6. Фондоотдача	1,65	1,6	-0,05	-3,03
7. Фондовооруженность	492,8	547,7	54,9	11,14
8. Техническая вооруженность	551,06	641,99	90,93	16,5
9. Производительность труда	814,03	878,66	64,63	7,94

На основании полученных данных произведем факторный анализ фондоотдачи в зависимости от производительности труда и фондовооруженности. Метод полных чисел:

? ФОпт= = (878,66/492,8)-1,65= 0,13

? ФОфв= ФОф - = 1,6 - (878,66/492,8) = - 0,18

Производительность труда и фондовооруженность так же оказывают влияние на фондоотдачу. Наибольшее влияние производит показатель фондовооруженность, который снижает фондоотдачу на 0,18 руб/руб.

Производительность труда в свою очередь оказывает положительное значение 0,13 руб/руб. , но оно настолько мало, что никак не способствует росту фондоотдачи. Итоговое изминение считается значительным и говорит о том, что прирост товарной продукции увеличился и намного выше производственного персонала. Данные утверждения доказывают , что производительность которая увеличилась на 7,94% и техническая вооруженность ,которая увеличилась на 16,5%. Данные изминения оцениваются положительно.

Показатель фондорентабельности, характеризует взаимосвязь показателей эффективности использования основных фондов и показателя рентабельности продаж. Показатели для расчета сведены в таблице 3.5.



Таблица 3.5 Показатели для факторного анализа фондорентабельности

Показатели	База	Отчет	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
1. Выручка от реализации	545262	688026	142764	126,18
2. Себестоимость	402736.32	355809,92	(-46926)	88,35
3. Прибыль	142525,68	332216,08	189690,4	233,09
4. Стоимость ОПФ	355334	392722,25	37388,5	110,52
5. Стоимость активной части ОПФ	317410	365936	48526	115,29
6. Удельный вес активной части ОПФ	89,33 %	93,18 %	3,85	104,31
7. Фондоотдача	1,53	1,75	0,22	114,37
8. Фондоотдача активной части ОПФ	1,72	1,88	0,16	109,3
9. Рентабельность продаж	26,14 %	48,29 %	22,15%	184,74
10. Фондорентабельность	39,99	84,5	0,45	212,5

Фондорентабельность расчитывается по формуле: ФR = R_ц * ФО * 100%

3.5 Движение основных производственных фондов

Состояние, наличие и движение основных производственных фондов оценивается по величине и соотношению коэффициентов обновления, выбытия, среднегодовой нормы амортизации.

Расчетные данные коэффициентов представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6. Исходные данные для расчета коэффициентов обновления выбытия основных производственных фондов

Показатель	База	Отчет
Среднегодовая стоимость основных фондов	355334	392722,5
ОФ на начало года	295510	377769,5
Выбывшие ОФ	5310	10843
Поступившие ОФ	35134	25796
ОФ конец	415158	407675,5
Коэффициент обновления	0,16	0,06
Коэффициент выбытия	0,018	0,029
Коэффициент прироста	0,2	0,04

1.Ф (нг)= Ф (ср) + Ф (выб)-Ф (рост)

Ф (кг) =Ф (ср)+ Ф(пост) -Ф(выб)

Б: Ф(нг)= 355334+5310-05134=295510

Ф: (нг)=392722+10843-25796=377769,5

Б: Ф(нг)=355334+35134-5310=415158

Ф: Ф(кг)=392722,5+25796-10843=40767515

2.Коэффициент обновления =количество постоянных / конец года

Б: Коэффициент обновления = 65134/415158= 0,16

Ф: Коэффициент обновления =25796/407675,5=0,06

3.Коэффициент выбытия = выбывшие/конец года

Б: Коэффициент выбытия = 5310/295510=0,018

Ф: Коэффициент выбытия = 10843/377769,5=0,029

4. Коэффициент прироста = (поступившие - выбывшие ) / начало года

Б: Коэффициент прироста = (65134 - 5310)/295510 = 0,2

Ф: Коэффициент прироста = (25796 - 10843)/377769,5=0,04

5. Коэффициент износа = Амортизация / Балансовая ст-ть



Б: Коэффициент износа = 27341/355334 = 0,08

Ф: Коэффициент износа = 29411/392722,5 = 0,07

6. Коэффициент годности = 1 - Коэффициент износа

Б: Коэффициент годности = 1 - 0,08 = 0,92

Ф: Коэффициент годности = 1 - 0,07 = 0,93

Отношение коэффициентов обновления и выбытия больше единицы. Это означает ,что новые основные фонды направляются на пополнение действующих фондов, что обеспечивает их значительный прирост. Коэффициент прироста отражает изменение скорости производственной мощности предприятия. Он составляет в отчетном периоде 0,04 , что на 0,16 меньше базового. Это приводит к снижению производственных мощностей.

Из анализа коэффициента износа , который уменьшается на 1% и коэффициента годности, увеличенного соответственно, можно сделать вывод, что в базовом году предприятие закупило новое оборудование, в связи с этим в отчетном году коэффициент износа уменьшается.



4. Анализ труда и заработной платы

Основной задачей анализа численности является выявление возможностей экономии труда, уменьшение численности за счет лучшего использования техники, организации производства, рабочего времени, повышения квалификации и т.д.

4.1 Анализ обеспеченности кадрами

Основной задачей анализа численности промышленно-производственного персонала является выявление возможности экономии труда, уменьшения численности за счет лучшего использования техники, организации производства, рабочего времени, повышения квалификации. В зависимости от снижения участия весь персонал на предприятии можно подразделить на промышленно-производственный и непроизводственный персонал. Обеспеченность исследуемого предприятия трудовыми ресурсами представлена в таблице 4.1.

Таблица 4.1. Обеспеченность исследуемого предприятия трудовыми ресурсами

	База	Уд.вес	факт	Уд.вес	? Aбсл	Тр %
Средняя численность ППП В том числе:	721	100%	717	100%	(-4)	99,4
Среднесписочная численность служащих	145	20,11%	147	20,5%	2	101,4
Среднее число рабочих В том числе:	576	79,9%	570	79,5%	(-6)	98,9
Ср. численность основных рабочих(добыча)	390	54,09%	385	53,7%	(-5)	98,7
Ср. численность основных рабочих(переработка)	186	25,8%	185	25,8%	(-1)	99,5

Б: Служащие =721-576=145

Ф: Служащие 717-570=147

Б: Перераб =576-390186

Ф: Перераб= 570-385=185

За отчетный период произошло уменьшение ППП на 0,6% либо на 4 человека. Это связано с уменьшением общей среднемесячной численностью рабочих добывающих производство на 5 человек и переработки на 1 человека. Наибольший удельный вес в общей численности рабочих ППП занимают рабочие 79,5% . Из которых 53.7% это рабочие добывающего производства 25,8%- рабочие занятые переработкой , а 20,5%- это служащие .

Рассчитаем относительное отклонение численности работников по формуле:

Ч ппп ^б =Ч раб ^б *ТП ^ф / ТП ^б+ Ч переработка ^б

Кол. Относ.откл= Ч _ППП^ф - Ч_ППП ^б

Ч_ППП ^б = 390*629997/586919+145=563 чел

Кол. Относ.откл =717-563=154 чел

Положительное значение относительного отклонения говорит о том, что происходит медленный рост выпуска продукции , на предприятии происходит ухудшение использование рабочий силы, а так же нету резервов высвобождения рабочих.

Анализ использования рабочего времени: Осуществление по категориям рабочих. Основные показатели:

1. Среднее кол-во дней отработанных одним рабочим (г) определенные путем деления общего кол-ва отработанных человеко дней на среднесписочную численность рабочих

Ч/д ^б =248*576=142848 чел/дн

Ч/д ^ф=252*570=14364 чел/дн

2.Среднегодовая продолжительность рабочего дня (Д)- это частное отделение общего количества отработанных человеко-часов на человеко-дней



Стандартная продолжительность рабочей смены 8 часов

ЧЧ ^б =8*142848=1142784 чел/час

ЧЧ ^ф =8*143640=1149120чел/час

3. Среднее количество часок отработанного одним рабочим за год.

На увеличение среднего колличества дней отрабатываемого одним рабочим повлиял рост общего количества отработанных чел.дней . В свою очередь на увеличение данного показателя оказало повышение отработанных чел.часов на предприятии. На изменение отработанных чел.часов в положительную сторону поспособствовал рост среднего количества часов отработанного одним рабочим за год.

4.2 Анализ эффективности труда

Важным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда. Приступая к анализу производительности труда, следует различать основные факторы, ее определяющие. Расчетные показатели представлены в таблице 4.2.



Таблица 4.2 Исходные данные для анализа эффективности труда

Показатель	База	Факт	Абсолютное отклонение	ТР %
1.Q в дейст.цехах	586919	702963	116044	119,78
2.Численность ППП в т.ч	721	717	(-4)	99,45
3.Рабочие	576	570	(-6)	98,96
4.Уд. Вес рабочих	79,89%	79,49%	(-0,4)	99,49
5.Среднее число дней отраб. Одним рабочим за год	248	252	4	99,49
6.Среднегодовая выработка одного рабочего ППП	1018,96	1233,27	214,31	121,03
7.Среднегодовая выработка всего ППП	814,03	980,42	166,39	120,44
8.Относительная экономия численности	142,56
9.Излиш.Среднегодовой выработки одного работающего ППП под влиянием:	4,11	4,89	0,78	118,98

Среднегодовая выработка одного рабочего ППП 1018,96

Среднедневная выработка:

База = 1018,96/ 248=4,11

Факт =1233,27/252=4,89

Факторный анализ :

? В ув =(79,49-79,89/100)*248*4,11= -4,08

? В дн = 0,7949*4*4,11=13,07

? В Пт = 0,749*252*(4,89-4,11)=156,25

Самое большое влияние на анализ годовой ПТ оказал показатель среднедневной выработки одного рабочего.

Данный показатель оказал положительное влияние и поспособствовал увеличению ПТ на 156,25 тыс.руб .

Так же положительное влияние оказал показатель среднее количество дней отработанных одним рабочим на 13,07 тыс.руб



4.3 Анализ производительности труда по отдельным видам деятельности

Таблица 4.3

Вид производств	База	Факт
	Кол-во рабочих	ПТ	Q в дейст.ц	Кол-во рабочих	ПТ	Q в дейст.ц
Заготовительная продукция	390	1288,99	506604,57	385	1575,7	605890,35
Продукция переработки	186	431,79	80314,43	185	524,72	97072,65
Итого:	576	1018,96	586919	570	1233,27	702963

ПТ = Q в дейст. ценах/ кол-во рабочих

Произведем анализ влияния на производство, Q заготовки и Q переработки:

?ТП _зг=(ТП ^ф_зг +ТП^б_пер) - ТП^б_общ =(605890,35+80314,43)-586919=99285,78

?ТП _пер=(ТП ^ф_зг +ТП^ф_пер) - (ТП^ф_зг+ТП^б_пер)= (605890,35+970702,65)-(605890,35+80314,43)=177387,08

Наибольшие влияние продукции переработки

Произведем факторный анализ:

? ПТ _стр =ПТ_стр - ПТ^б _общ =1017,53-1018,96=-1,43

? ПТ= ПТ^ф_общ - ПТ_стр =1233,27-1017,53=215,74

? ПТ= ? ПТ_стр+ ? ПТ_кр=215,74-1,43=214,31

? ПТ= ? ПТ^ф_общ+ ? ПТ^б_общ =214,31



Производительность труда с учетом структурных сдвигов с численностью персонала

ПТ_стр=ПТ^б_зг + ПТ ^б_раб *Ч^ф_раб / Ч^ф_общ = =1298,99*385+431,79*185/570=1017,53

Факторный анализ показал, величина средней стоимости ПТ изменилась в первую очередь за счет самой ПТ на215,74 тыс.руб/чел, отрицательное влияние структурных сдвигов численности персонала в размере -1,43 тыс.руб/чел было не значительно.

4.4 Анализ расходов на оплату труда и фонда заработной платы

Анализ расходов на оплату труда имеет большое значение как для выявления резервов снижения себестоимости, так и для оценки результатов социального развития.

Таблица 4.4

Категории работников	ФЗП	? Абс(+/-)	Тр %
	База	Факт
Рабочие	42580	62756	20176	147,38
Служащие	22152	90836	8684	139,2
Итого	64732	93592	28860	144,58

Относительное отклонение с учетом изменения обьема производства :

? Отн.ФЗП рабочие = ФЗП_р ^ф - ФЗП^б_р * I_тп

? Отн.ФЗП рабочие =62756-42580*1,07=17095,4 тыс.р

? Отн.ФЗП служащие = ФЗП_сл ^ф - ФЗП^б_сл * I_тп

? Отн.ФЗП служащие = 30836-22152*1,07=7133,36 тыс.р



Индекс роста=1,07

Увеличение общего фонда оплаты труда произошло с увеличением рабочих и служащих на 47,38% и 39,2% .

4.5 Анализ структуры фонда заработной платы и сравнительная оценка среднегодовой заработной платы в разрезе категории рабочих

Таблица 4.5.

Показатель	База	Факт	? Абс (+/-)	Тр %
1.Обьем продукции в дейст.цехах тыс.р	586919	702963	116044	119,77
2.ППП работающих чел.	721	717	-4	99,45
3.Численность рабочих	576	570	-6	98,96
4.Уд вес рабочих %	79,89	79,5	-0,39	99,51
5.Фонд ЗП т.р	64732	93592	28860	144,58
6.Среднегод. ЗП	89,78	130,53	40,75	145,39
7.Зарплатаотдача	9,07	7,51	-1,56	82,8

Среднегод. ЗП= Фонд ЗП/Общие число рабочих

Зарплата отдача =Q/ФОТ

Анализ расходов на оплату труда показал что фонд ЗП увеличился на 44,58% => ТР ЗП растет пропорционально темпу роста Q производства, это происходит благодаря увеличению Q выпуска продукции на 19,77%

Зарплатоодчада уменьшилась т.к фонд ЗП растет более быстрыми темпами, чем ТП или Q продукции .

Изменение среднегод.ЗП одного работающего ППП за счет структурных сдвигов в численности. Для определения внешних структурных сдвигов в численности персонала на среднегод. ЗП необходимо определить показатель среднегодовой ЗП одного работающего ППП при слов сложившейся ситуации



ЗП_бф =ЗП_р ^б *Ч_р^б +ЗП_с ^б *Ч_с^ф/Ч_общ^ф

Показатель	Численность	Среднегод.ЗП	ФЗП	Изменение среднегод.ЗП
	База	Факт	База	Факт	База	Факт
Рабочие	576	570	73,92	110,09	42580	62756	36,17
Служащие	145	147	152,77	209,77	22152	30836	57
Итого	721	717	89,78	130,53	64732	93592	40,75

ЗП_бф =73,92*576+152,77*147 / 717 =28,06

Зависимость от структурных сдвигов:

Как свидетельствуют результаты, наибольшее влияние на прирост показатели среднегодовой ЗП оказал увеличение уровня оплаты труда по отдельным категориям персонала, а именно рабочих на 36,17 тыс.р и служащих на 57тыс.р .

4.6 Анализ влияния зарплатоотдачи и фонда заработной платы на величину товарной продукции

Таблицы 4.6.

Показатель	База	Факт	ТР%
Среднегодовая ЗП на 1 рабочего	89,78	130,56	145,39
Среднегодовая выработка на 1 рабочего	1018,96	1233,27	121,03
Коэффициент опережения	-	-	83,24



Копер. =(1233,27 : 130,53) / (1018,96 :89,78 ) *100% =83,24

Коэффициент опережения свидетельствует о том, что ПТ на предприятии растет медленнее, чем ЗП на 16,76% , что оценивается отрицательно.

Проанализируем влияние фонда заработной платы и зарплатоотдачи на величину товарной продукции.

Таблица 4.7

Показатель	База	Факт	? Абс(+/-)	ТР%
ТП	586919	702963	116044	119,77
ФЗП	64732	93592	28860	144,58
ФО	9,07	7,51	-1,56	82,8

? ТП_фзп =ФЗП^ф *ЗО^б -ТП^б=93532*9,07-586919=261960,44

? ТП _зо = ФЗП^ф*ЗО^ф - ФЗП^ф*ЗО^б=93592*7,51-93592*9,07=-146003,52

? ТП = ?ТП_фзп+ ?ТП_зп =115956,92

Изменение ТП положительно и составляет 115956т.р .

Большое влияние на рост ТП оказывает фонд ЗП =261960,44 т.р, что касается зарплатоотдачи , то она влияет отрицательно, но это влияние сравнительно с ФЗП не очень значительно.

Так же для оценки социальных результатов необходимо осуществить сравнительный анализ динамики среднего уровня номинально и реальной ЗП.

Темп роста реальной ЗП определяется путем соотношения ТР номинальной ЗП с ТР в соответствующем периоде.

УЗП = (ТР_ЗП% / ТРинфл) * 100%



Сравнение уровня реальной и номинальной заработной платы целесообразно осуществить как в целом по предприятию так и в разрезе отдельных категорий.

Таблица 4.8

Показатель	База	Отчет	ТР%
1.Среднегодовая номинальная ЗП	89,78	130,53	145,39
В том числе -рабочие	73,92	110,09	148,98
-служащие	152,77	209,77	137,31
2.Инфляция	11,3	13	115,04
3.Уровень реальной ЗП	-	-	126,38
В том числе -рабочие	-	-	129,46
-служащие	-	-	119,36
4.Реальная среднегодовая ЗП	-	164,9638	-
В том числе -рабочие	-	142,5225	-
-служащие	-	250,9815	-

Уровень ЗП^общ _реал =145,39/115,04*100%=126,38

УЗП_раб =148,93/115,04*100%=129,46

УЗП служ =137,31/115,04*100%=119,36

Для расчета реальной и среднегодовой ЗП перемешаем ТР уровни реальной ЗП на стоимость номинальной ЗП :

ЗП^j _реал =УЗП *ЗП^j _ном

ЗП_реал=126,38*130,53=164496,38

ЗП_раб=129,46*110,09=14252,25

ЗП_служ=119,36*209,77=25038,15

Темп роста номинальной ЗП превышает ТР инфляфии на 30,35% это положительно сказывается на реально ЗП работников предприятия.

Таким образом,с учетом инфляции реальная среднегодовая ЗП одного работника предприятия составляет 164,9638тыс.рублей, что на 34,4338 тыс.рублей превышает среднегодовую номинальную ЗП одного работника

В отчетном году на предприятии произошлел убыток рабочих на 6 человек, это связано прежде всего с уменьшением численности рабочих на переработке-5 человек , а так же на заготовке -1 человек.

Фонд ЗП продолжает расти в отчетном периоде он увеличился на 44,58%.



5. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности

5.1 Анализ текущих затрат на производство и реализацию продукции

Анализ текущих затрат на производство и реализацию продукции имеет большое значение для диагностики финансово-экономического состояния предприятия.

Таблица 5.1 Исходные данные для анализа материальных затрат.

ТП в действующих цехах	База	Факт	? Абс	ТР%
ТП в действующих цехах	586919	702963	116044	119,77
Мат. Затраты	195100	199840	4740	102,43
Мат. Отдача	3,008	3,52	0,512	117,02
Материалоемкость	0,33	0,28	-0,05	84,85

Материалоотдача = ТП/Материальны затраты

Материалоемкость =Мат.затраты/ТП

Можно сделать вывод,что в отчетном периоде прирост мат.затрат=4740 руб .В связи с тем, что ТР товарной продукции превышает ТР материальных затрат на 17,34% наблюдает увеличение материалоотдачи на 0,512руб .В свою очередь материалоемкость падает .

Определим относительную экономию материальных затврат :

Э_мз = (МЕ_ф-МЕ_б )* ТП_ф =(-0,05)*702963=-35148,15

Проходит возможное увеличение СК

Проанализируем влияние на ТП материалоотдачи и материальных затрат:



ТП=МЗ*МО

? ТП_мо=МЗ^ф*МО^б-ТП^б=199840*3,008-586919=14199,72

? ТП_мз=ТП^ф-МЗ^ф*МО^б=702963-199840*3,008=101844,28

? ТП_общ= ? ТП_мо+ТП_мз=116044

Факторный анализ показывает как могут вместо на нее, такие как же как мат.затраты и материалоотдача .В отчетном периоде ТП выросла на 16044 т.р на это изменение оказала влияние материалоотдача ,поскольку она имеет положительную динамику и увеличивает ТП на 14199,72 т.р .Что касатся мат.затрат ,то на изменение влияет на ТП положительно и увеличивают ее на 101844.28 т.р .

Материальные затраты являются частью производственной полной себестоимости, поэтому рассмотрим их влияние на величину себестоимости.

Элементы затрат	База	Удельный вес	Отчет	У...

Подобные документы

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО СУЭК-Кузбасс "Шахта "Полысаевская"

  Анализ выпуска и реализации продукции, структуры и движения основных фондов. Факторный анализ товарной продукции и производительности труда. Анализ обеспеченности предприятия кадрами, затрат на производство по экономическим элементам, динамики прибыли.
  
  курсовая работа [368,1 K], добавлен 25.04.2015
  

• Анализ финансово-экономической деятельности предприятия на примере ОАО "ЧМК"

  Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности. Оценка структуры баланса, анализ платежеспособности и ликвидности, расчет вероятности банкротства ОАО "ЧМК". Мероприятия по стабилизации и улучшению финансового состояния данного предприятия.
  
  курсовая работа [135,3 K], добавлен 17.10.2011
  

• Анализ финансового состояния ООО "ОКС"

  Основные технико-экономические показатели ООО "ОКС". Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Анализ основных и оборотных фондов. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [473,9 K], добавлен 28.12.2012
  

• Оценка антикризисного управления предприятием

  Оценка финансового состояния предприятия по показателям: платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, оценка капитала. Диагностика вероятности банкротства.
  
  контрольная работа [1,3 M], добавлен 01.06.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "РОТ ФРОНТ"

  Исследование структуры и фондоотдачи основных производственных фондов предприятия. Анализ объемов производства и реализации продукции, расчет ее себестоимости. Определение прибыли, рентабельности и платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [2,0 M], добавлен 25.03.2014
  

• Сравнительный анализ основных показателей деятельности предприятия

  Мероприятия по повышению фондоотдачи активной части основных фондов. Факторный анализ объема производства, использования фондов рабочего времени и заработной платы, производительности труда. Анализ прибыли и рентабельности по отдельным видам продукции.
  
  контрольная работа [119,6 K], добавлен 14.02.2010
  

• Анализ экономической деятельности торгового предприятия "Алушта"

  Основные технико-экономические показатели ООО "Алушта". Горизонтальный анализ баланса, динамика показателей оборачиваемости активов. Коэффициенты рентабельности предприятия, состав основных фондов. Формы оплаты труда. Меры по увеличению товарооборота.
  
  отчет по практике [93,6 K], добавлен 25.01.2012
  

• Финансовый анализ предприятия

  Типы моделей финансового анализа, его цели и задачи. Организационно-правовая система предприятия. Анализ баланса хозяйственной устойчивости, оценка платежеспособности, факторный анализ прибыли. Оценка показателей рентабельности и вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [78,4 K], добавлен 16.11.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Связь"

  Анализ производства, реализации продукции, структуры основных фондов предприятия. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Производительность труда рабочих. Оценка использования заработной платы. Затраты на производство.
  
  курсовая работа [70,3 K], добавлен 14.07.2013
  

• Направления совершенствования финансового состояния предприятия на примере ООО "Евротара"

  Показатели финансового состояния предприятия на примере ООО "Евротара": общая характеристика деятельности; анализ состава и структуры имущества, ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности; прогнозирование вероятности банкротства.
  
  дипломная работа [767,1 K], добавлен 23.03.2013
  

• Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере МУП "Донецкий плодоовощной комбинат"

  Анализ объёмов выпуска и реализации продукции предприятия, оценка его производственных ресурсов: обеспеченности персоналом, эффективности затрат живого труда и основных фондов. Прибыль и рентабельность фирмы, исследование ее финансового состояния.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 23.01.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Основные экономические показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Анализ товарооборота по общему объему, составу и структуре. Расчет обеспеченности и эффективности использования МТБ. Факторный анализ финансовых ресурсов.
  
  отчет по практике [95,0 K], добавлен 17.04.2012
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Гипроавтоагрегат"

  Анализ экономической и маркетинговой деятельности, ликвидности, платежеспособности, рентабельности оборотного капитала, инвестиционной активности, конкурентоспособности предприятия. Расчет вероятности его банкротства. Выбор стратегии развития компании.
  
  курсовая работа [140,7 K], добавлен 09.07.2015
  

• Анализ финансового состояния предприятия. Показатели платежеспособности

  Оценка вероятности банкротства по пятифакторной модели Альтмана. Основы платежеспособности организации. Анализ финансового состояния на основе данных отчетности: ликвидность баланса, показатели рентабельности, отчёт о прибылях и убытках предприятия.
  
  контрольная работа [49,0 K], добавлен 23.09.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия" (на примере ОАО АНК "Башнефть" за 2010 г.)

  Агрегированный баланс и основные балансовые пропорции. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, деловой активности, оборачиваемости капитала, рентабельности и кредитоспособности предприятия. Оценка вероятности его банкротства.
  
  курсовая работа [37,6 K], добавлен 30.12.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "СК "Управление строительством-620"

  Основные технико-экономические показатели. Анализ источников и размещения средств предприятия. Расчет и анализ основных финансовых коэффициентов и прибыли. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия.
  
  контрольная работа [389,7 K], добавлен 02.04.2014
  

• Пути повышения производительности труда и его оплаты с оценкой их эффективности на примере( ЗАО "Куйбышевское")

  Теоретические основы повышения производительности труда и его оплаты в сельском хозяйстве. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, их состава и структуры. Использования фонда рабочего времени. Факторный анализ производительности труда.
  
  дипломная работа [469,4 K], добавлен 12.05.2009
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ себестоимости строительного предприятия, затрат на рубль продукции, производительности труда. Характеристика основных показателей рентабельности, технико-экономического состояния, динамики и использования основных средств, платежеспособности.
  
  курсовая работа [97,1 K], добавлен 04.06.2011
  

• Анализ финансово-экономических показателей предприятия ООО "Юрьевгазстрой"

  Описание и анализ ликвидности баланса предприятия. Показатели финансовой устойчивости и оценка вероятности банкротства предприятия на основе Z-счета Альтмана. Показатели рентабельности, анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
  
  курсовая работа [42,7 K], добавлен 08.03.2013
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Кокс"

  Анализ производства и выпуска продукции предприятия по ассортименту, движения трудовых ресурсов, производительности труда, прибыли, рентабельности, финансовой устойчивости; структуры и состояния основных фондов, состава затрат по экономическим элементам.
  
  курсовая работа [254,9 K], добавлен 18.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам