Управление затратами и снижение рисков коммерческой организации
Методика оценки производственных затрат коммерческой организации. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности ПАО "Росгосстрах". Выявление путей снижения себестоимости и издержек. Повышение конкурентоспособности и рентабельности компании.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.10.2017 |
| Размер файла | 1,3 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В таблице 1.3.4 представлена характеристика методики управления затратами по центрам финансовой ответственности.
Таблица 1.3.4 - Характеристика методики управления затратами по центрам финансовой ответственности Большаков С.В. Финансы предприятий. Теория и практика. - М.: Книжный мир, 2012. - С. 142
|
Наименование |
Содержание |
|
|
Объект управления затратами |
Центры финансовой ответственности |
|
|
Цель управления затратами |
Обобщение данных о затратах по каждому центру ответственности с тем, чтобы возникающие отклонения можно было отнести на конкретное лицо |
|
|
Направление управления затратами |
Затраты, используемые в системе планирования, контроля и регулирования |
|
|
Виды затрат: Для процесса контроля и регулирования Для принятия решения Для калькулирования и оценки произведенной продукции |
Контролируемые и неконтролируемые Переменные и постоянные затраты Прямые и косвенные |
|
|
Система управления затратами |
Гибкий бюджет Система «директ-костинг», Система «стандарт-кост» |
В условиях рыночной экономики уровень затрат является важнейшим показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Управление затратами включает контроль за выполнением заданий по снижению себестоимости продукции и выявлением резервов её снижения.
К основным элементам системы управления затратами относятся прогнозирование и планирование, анализ и контроль за себестоимостью, которые функционируют в тесной взаимосвязи друг с другом. Анализ затрат как важный элемент функции контроля подготавливает информацию для обоснования их планирования.
Традиционные затраты подвергаются анализу как в целом по предприятию, так и по производственным подразделениям, экономическим элементам и калькуляционным статьям, видам деятельности, единицам продукции (работ, услуг), стадиям производственного процесса и другим объектам учёта.
Исходя из сказанного, желательная модель управления затратами на предприятии основывается на следующих принципах Жиделева В.В. Экономика предприятия. - М.: Норма, 2011. - С. 183.:
– обычная классификация затрат на переменные и постоянные дополняется классификацией затрат на регулируемые и не регулируемые данным центром ответственности;
– разрабатывается система норм и нормативов по конкретным позициям статей затрат;
– внедряется система планирования, план-фактного контроля, расчёта и факторного анализа отклонений фактических значений от плановых;
– устанавливается ответственность руководителя центра затрат за выполнение плановых заданий по регулируемым видам затрат;
– устанавливается порядок сбора и передачи данных;
– выстраивается система управленческого учёта, обеспечивающая поступление данных в режиме реального времени по мере формирования первичных документов по затратам.
Разрабатывается и внедряется система поощрения за достижение экономии затрат. Планирование затрат подразумевает следующие действия:
– составление классификации затрат;
– определение норм расхода ресурсов, исходя из планируемого объёма выпуска продукции и необходимости поддержания оптимального режима работы технологического оборудования;
– расчёт стоимости затрат на основе данных о планируемом расходе ресурсов и существующих цен на соответствующие виды ресурсов;
– определение условий, при которых возможна и целесообразна экономия ресурсов или допустим перерасход ресурсов в сравнении с нормами;
– составление программы ресурсосбережения;
– составление плана-сметы на выбранном горизонте планирования.
Классифицировать затраты по статьям означает разбить их на группы по тому или иному признаку однородности.
Например, расходуемые материалы могут быть объединены в статью вспомогательные материалы по признаку их роли в производстве, а потребляемые услуги - по поставщикам услуг и т.д. Вместе с тем при планировании затрат в цехах должна быть разработана (на основе общей схемы статей затрат) своя собственная классификация, которая бы детализировала общие статьи затрат в виде, удобном для планирования и управления затратами.
Следующим шагом в планировании затрат должна стать разработка норм и нормативов расходования ресурсов, исходя из плановых заданий по производству продукции и необходимости нормального функционирования технологического оборудования.
При этом должное внимание должно быть уделено «привязке» нормы или норматива, то есть тому, нормируется ли расход ресурса на единицу производимой продукции, на единицу технологического оборудования, на условную единицу технологического оборудования, на единицу времени использования ресурса или на другую единицу в зависимости от содержания бизнес-процесса.
Выводы по 1 главе
Проведенное исследование позволило определить, что под затратами следует понимать явные (фактические, расчётные) издержки предприятия, а под расходами - уменьшение средств предприятия или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности. Связано это с тем, что лишь в момент реализации предприятие признает свои доходы и связанную с ним часть затрат - расходы. Поэтому целесообразность исследований сущности и экономического назначения затрат заключается не столько в обобщении существующих подходов к определению этой категории, сколько в необходимости осуществления их грамотного управленческого учета и анализа.
Затраты предприятия могут быть всесторонне охарактеризованы группой абсолютных и относительных показателей. Данные показатели могут быть в полной мере использованы как контрольные величины при оценке достижения плановых результатов или для выявления резервов их снижения.
Система управления затратами создается для управления издержками конкретного хозяйствующего субъекта и не может регулироваться обязательными для всех нормами и стандартами. Хорошо организованная система управления затратами обеспечивает не только контроль текущей работы предприятия, но и улучшение ее результатов в будущем.
Желательным вариантом планирования затрат является составление двух смет: первой - на основе действующих заданий по производству продукции и принятых норм и нормативов; второй - с коррекцией первой сметы на основе программы ресурсосбережения. В этом случае эффект экономии является проверяемым и, как следствие, возникает возможность по мере реализации программы ресурсосбережения мотивировать авторов программы ресурсосбережения.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ ПАО «РОСГОССТРАХ»
2.1 Характеристика производственно-хозяйственной деятельности ПАО «Росгосстрах»
Росгосстрах - крупнейшая в России страховая компания, которая оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка. Группа компаний «Росгосстрах» представляет собой вертикально интегрированный холдинг.
В группу компаний «Росгосстрах» входят:
– ООО «Росгосстрах»;
– ПАО «Росгосстрах»;
– ООО СК «РГС-Жизнь» (страхование жизни и пенсионное страхование);
– ООО «РГС-Медицина» (обязательное медицинское страхование);
– ОАО «Негосударственный пенсионный фонд «РГС» (негосударственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование, лицензия № 407/2 от 13 декабря 2007 года).
Головной компанией группы является ПАО «Росгосстрах».
Росгосстрах - единственная страховая компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России. Всего в состав группы входит 83 филиала во всех субъектах РФ, порядка 3500 агентств и страховых отделов, а также 400 центров и пунктов урегулирования убытков.
Численность персонала - порядка 100 тысяч человек. Численность страховых агентов оценивается в 65 тысяч человек. В перечень финансовых услуг, которые оказывает группа «Росгосстрах», входят страхование, банковские услуги и пенсионные программы. Численность частных клиентов компании составляет 43 миллиона (физических лиц с ОМС), численность корпоративных клиентов - 240 тысяч юридических лиц. В компании выходит корпоративная ежемесячная газета «Госстрах», организован музей страхования. По данным службы мониторинга «Страхование сегодня» и сервиса СКАН-Интерфакс, «Росгосстрах» -- одна из наиболее часто упоминаемых в СМИ страховых компаний
«Росгосстрах» осуществляет бизнес в ряде стран СНГ - в Армении («Росгосстрах Армения»), на Украине («Провидна») и в Белоруссии (СООО «Росгосстрах»). В августе 2014 года было объявлено о продаже украинской дочерней компании «Провидна» международному консорциуму инвесторов.
Миссия компании ПАО «Росгосстрах» - защита благосостояния людей путем предоставления им доступных и отвечающих их потребностям страховых услуг. Стратегическая цель - сделать из Росгосстраха в течение десяти-пятнадцати ближайших лет компанию, которая из года в год будет:
– эталоном надежности и качества обслуживания для клиентов в финансовой отрасли;
– эталоном качества работы сотрудников и качества управления людьми и процессами;
– эталоном работодателя для сотрудников в финансовой отрасли.
Российская государственная страховая компания имеет богатую историю и многолетний успешный опыт работы. Компания
«Росгосстрах» образована в форме акционерного общества, 100% акций которого принадлежали государству, Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 1992 года № 76 «О создании Российской государственной страховой компании» как правопреемник Госстраха РСФСР, который был создан в 1921 году. Развитие российского рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью Госстраха, а затем Росгосстраха. В июле 2003 года большой пакет акций компании (78% минус четыре акции) был приватизирован.
В 2007-2008 годах «Росгосстрах» выкупил у ИФД КапиталЪ страховые компании «КапиталЪ Страхование», «КапиталЪ Перестрахование», «КапиталЪ Медицинское страхование» и «КапиталЪ Страхование Жизни». Они продолжают вести бизнес под брендом «Капитал».
1 января 2010 года на базе территориальных подразделений десяти страховых обществ группы «Росгосстрах» создана единая федеральная компания ООО «Росгосстрах». Она стала правопреемником всех прав и обязательств бывших региональных и межрегиональных обществ группы «Росгосстрах» перед их клиентами и партнёрами. В рамках объединения к ООО «Росгосстрах» перешла вся региональная филиальная сеть.
В сентябре 2010 года государство продало оставшиеся 13,1% акций компании (одновременно утратила свою силу сохранявшаяся у государства «золотая акция»).
В 2013 году Рейтинговое агентство «Эксперт РА» в очередной раз подтвердило рейтинг надежности ГК «Росгосстрах» на уровне А++
«Исключительно высокий уровень надежности». В 2013 году
«Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА) подтвердило индивидуальный рейтинг надежности «Росгосстрах» на уровне «ААА» (максимальная надежность). Рейтинг присвоен группе компаний в составе ПАО «Росгосстрах» и ООО «Росгосстрах».
Высшим органом управления ПАО «Росгосстрах» является Общее собрание акционеров. Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания, не передаются им на решение Совету директоров и исполнительным органам Общества. Права акционеров, в том числе на участие в управлении компанией и в прибыли, а также на доступ к информации о компании, дополнительно закреплены в утвержденных Советом директоров внутренних документах - Кодексе корпоративного поведения и Положении об информационной политике.
Наряду с Общим собранием акционеров, составной частью системы управления ПАО «Росгосстрах» является Совет директоров, избираемый ежегодно решением годового Общего собрания акционеров. Совет директоров, являясь коллегиальным органом управления, осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных Уставом к компетенции Общего собрания акционеров и не переданных ему решением Общего собрания акционеров. Совет директоров формируется и действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом Общества и внутренними документами Общества - Положением о Совете директоров, утвержденным решением Общего собрания акционеров, и Регламентом заседаний Совета директоров, утвержденным решением Совета.
Положение о Совете директоров определяет статус и компетенцию Совета, устанавливает порядок его формирования и деятельности, права и обязанности Директоров, а также определяет порядок выборов и деятельности Председателя Совета директоров, назначения и деятельности секретаря Совета директоров.
В Обществе в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом ПАО «Росгосстрах» действует система исполнительных органов управления, включающая:
1. Два единоличных исполнительных органа - Президента и Генерального директора, избираемых Советом директоров. Президент и Генеральный директор действуют раздельно, независимо друг от друга в рамках компетенций, указанных в Уставе, и на основании утвержденного решением Общего собрания акционеров Положения о единоличных исполнительных органах ПАО «Росгосстрах» (определяет статус, компетенцию и обязанности Президента и Генерального директора, порядок их избрания и досрочного прекращения их полномочий, а также порядок взаимодействия Президента и Генерального директора с иными органами управления Общества).
2. Коллегиальный исполнительный орган - Правление, избираемое Советом директоров. Правление действует в пределах компетенции, определенной Уставом, и на основании утвержденного решением Общего собрания акционеров Положения о Правлении ПАО
«Росгосстрах» (определяет статус и компетенцию Правления, порядок избрания и прекращения полномочий членов Правления, а также порядок взаимодействия Правления с единоличными исполнительными органами и работниками Общества).
На сегодняшний день компания ПАО «Росгосстрах» оказывает существенное влияние на формирование и развитие национального страхового рынка.
Руководствуясь своей миссией - «Защита благосостояния людей путем предоставления им доступных и отвечающих их потребностям страховых услуг», ПАО «Росгосстрах» принимает на себя добровольное обязательство следовать в своей деятельности изложенным в кодексе корпоративного поведения принципам и правилам корпоративного управления и корпоративного поведения, а также прилагать необходимые и разумные усилия для их соблюдения при осуществлении своей деятельности.
2.2 Анализ динамики и структуры производственных затрат предприятия
Анализ динамики суммарных затрат ПАО «Росгосстрах» представлен в таблице 1.3.5.
Таблица 1.3.5 - Динамика суммарных затрат ПАО «Росгосстрах» в 2013-2015 гг., млн руб
|
Наименование показателя |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение (+, -) |
||
|
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
57,8 |
52 |
75,7 |
-5,9 |
+23,8 |
|
|
Коммерческие расходы |
1,9 |
2,1 |
2,6 |
+0,2 |
+0,6 |
|
|
Управленческие расходы |
4,1 |
3,4 |
3,7 |
-0,7 |
+0,3 |
|
|
Проценты к уплате |
0,8 |
1,1 |
1 |
+0,3 |
-0,9 |
|
|
Прочие расходы |
39,1 |
30,3 |
47,2 |
-8,8 |
+16,8 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
0,1 |
0,3 |
0,8 |
+0,2 |
-0,2 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
0,8 |
0,1 |
2,6 |
-0,8 |
+2,1 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
- |
46,5 |
0,4 |
+46,5 |
-46,1 |
|
|
Итого затрат |
104,7 |
89,2 |
132,6 |
-15,5 |
+43,4 |
По результатам расчётов, представленных в таблице 5, можно сделать вывод о том, что суммарные затраты ПАО «Росгосстрах» в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизились на 15,5 млн руб или на 14,84% и составили 89,2 млн руб. В 2015 году суммарные затраты повысились на 43,4 млн руб или на 48,64% и составили 132,6 млн руб.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 5,9 млн руб или на 10,23%, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на 23,8 млн руб или на 45,94%.
Такая тенденция связана со значительным повышением количества предоставляемых услуг в 2015 году вследствие повышения спроса на услуги компании ПАО «Росгосстрах».
Устойчивый рост наблюдается по такой статье затрат, как «коммерческие расходы» (на 0,2 млн руб в 2014 году и на 0,6 млн руб в 2015 году). Управленческие и прочие расходы в 2014 году снизилась, соответственно, на 0,7 и 8,8 млн руб. В 2015 году данные затраты повысились на 0,3 и на 16,8 млн руб.
Текущий налог на прибыль снизился на 0,8 млн руб в 2014 году и увеличился на 2,1 млн руб в 2015 году. Данная тенденция связана с изменением уровня прибыли до налогообложения предприятия.
В таблице 6 представлен анализ структуры суммарных затрат ПАО «Росгосстрах» за 2013-2015 гг.
Таблица 2.2.6 - Структура суммарных затрат ПАО «Росгосстрах», %
|
Наименование показателя |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение (+, - ) |
||
|
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
55,21 |
58, 2 |
57,14 |
+2,99 |
-1,06 |
|
|
Коммерческие расходы |
1,79 |
2,31 |
1,97 |
+0,52 |
-0,34 |
|
|
Управленческие расходы |
3,96 |
3,8 |
2,81 |
-0,16 |
-0,99 |
|
|
Проценты к уплате |
0,75 |
1,26 |
0,79 |
+0,52 |
-0,47 |
|
|
Прочие расходы |
37,37 |
34,01 |
35,6 |
-3,35 |
+1,59 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
0,14 |
0,34 |
0,06 |
+0,21 |
-0,28 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
0,79 |
0,02 |
1,63 |
-0,77 |
+1,61 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
0 |
0,05 |
0 |
+0,05 |
-0,05 |
|
|
Итого затрат |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
Структура суммарных затрат представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 . Структура суммарных затрат ПАО «Росгосстрах» за 2013-2015 гг. %
По результатам расчётов, представленных в таблице 6, можно сделать вывод о том, что большая часть суммарных затрат предприятия составляет себестоимость проданных товаров, работ, услуг. Так, удельный вес данного показателя в общей сумме затрат в 2013 году составил 55,21%, в 2014 году удельный вес повысился на 2,99% и составил 58,20%, в 2015 году удельный вес себестоимости снизился на 1,06% и составил 57,14%.
Также значительный удельный вес занимают прочие расходы. В 2014 году наблюдается снижение удельного веса прочих расходов и текущего налога на прибыль, а в 2015 году их повышение. Так, удельный вес прочих расходов снизился в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 3,35% и повысился в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 1,59%. Удельный вес текущего налога на прибыль снизился в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 0,77% и повысился в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 1,61%.
Проанализируем динамику затрат на осуществление производственно-хозяйственной деятельности (таблица 2.2.7).
Таблица 2.2.7 - Динамика затрат на осуществление производственно- хозяйственной деятельности ПАО «Росгосстрах» в 2013-2015 гг., млн руб
|
Элементы затрат |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Отклонение (+, -) |
||
|
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|||||
|
Материальные затраты |
49,5 |
40,2 |
63,9 |
-9,3 |
+23,7 |
|
|
Затраты на оплату труда |
4,8 |
4,3 |
5,3 |
-0,5 |
+1 |
|
|
Отчисления на нужды социальные |
1,1 |
0,9 |
1,2 |
-0,2 |
+0,2 |
|
|
Амортизация |
2,2 |
2,9 |
3,1 |
+0,7 |
+0,2 |
|
|
Прочие затраты |
6,7 |
6,9 |
8 |
+0,2 |
+1,1 |
|
|
Итого по элементам затрат |
62,8 |
56,9 |
81,7 |
-5,9 |
+24,8 |
Приведенные данные таблицы 2.2.7 свидетельствуют о снижении затрат на осуществление производственно-хозяйственной деятельности в 2014 году по сравнению с 2013 году на 5,9 млн руб , причиной чего является спад производства вследствие экономического кризиса.
В 2015 году уровень затрат повысился на 24,8 млн руб и составил 81,7 млн руб, что связано с повышением спроса на услуги ПАО «Росгосстрах».
В 2014 году материальные затраты снизились на 9,3 млн руб и составили 40,2 млн руб, а в 2015 году - увеличились на 23,7 млн руб.
На протяжении всего анализируемого периода увеличивались такие статьи затрат, как «амортизация» и «прочие затраты». Данные затраты относятся к постоянным и не зависят от объёмов производства.
В 2014 году данные затраты повысились соответственно на 0,7 млн руб и 0,2 млн руб. В 2015 году - на 0,2 млн руб и 1,1 млн руб.
В 2014 году снизились затраты на оплату труда (на 0,5 млн руб) и отчисления на социальные нужды (на 0,2 млн руб), что связано с сокращением дополнительных выплат работникам, вследствие ухудшения финансового положения предприятия. Напротив, в 2015 году данные статьи затрат повысились.
Структура затрат на осуществление производственно- хозяйственной деятельности ПАО «Росгосстрах» в 2013-2015 гг. представлена в таблице 2.2.8.
Таблица 2.2.8 - Структура затрат на осуществление производственно- хозяйственной деятельности ПАО «Росгосстрах» в 2013-2015 гг., %
|
Элементы затрат |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Отклонение (+, -) |
||
|
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|||||
|
Материальные затраты |
78,87 |
70,77 |
78,16 |
-8,11 |
+7,40 |
|
|
Затраты на оплату труда |
7,76 |
7,65 |
6,59 |
-0,11 |
-1,06 |
|
|
Отчисления на нужды социальные |
1,78 |
1,75 |
1,54 |
-0,03 |
-0,21 |
|
|
Амортизация |
3,52 |
5,17 |
3,91 |
+1,65 |
-1,26 |
|
|
Прочие затраты |
10,77 |
12,26 |
9,79 |
+1,49 |
-2,47 |
|
|
Итого по элементам затрат |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
Наибольший удельный вес в структуре затрат на осуществление производственно-хозяйственной деятельности занимают материальные затраты. Приведенные данные свидетельствуют о том, что удельный вес материальных затрат в общей сумме затрат на осуществление производственно-хозяйственной деятельности в 2014 году, по сравнению с 2013 годом снизился на 8,11% и составил 70,77%, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом - повысился на 7,4%. Такие изменения связаны с динамикой уровня материальных затрат в абсолютном выражении.
Удельный вес расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды также снизились в 2014 году соответственно на 0,11% и на 0,03%, а в 2015 году повысились на 1,06 и 0,21%.
Напротив, удельный вес амортизации и прочих затрат в 2014 году увеличились, а в 2015 году снизились. Данная тенденция связана с изменениями переменных затрат.
Структура затрат на осуществление производственно- хозяйственной деятельности компании ПАО «Росгосстрах» в 2013-2015 гг. представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 . Структура затрат на осуществление производственно-хозяйственной деятельности ПАО «Росгосстрах» в 2013-2015 гг., %
Таким образом, суммарные затраты ПАО «Росгосстрах» в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизились на 15,5 млн руб или на 14,84% и составили 89,2 млн руб. В 2015 году суммарные затраты повысились на 43,4 млн руб или на 48,64% и составили 132,6 млн руб.
Большую часть суммарных затрат предприятия составляет себестоимость проданных товаров, работ, услуг.
Проведенный анализ свидетельствует о снижении затрат на осуществление производственно- хозяйственной деятельности в 2014 году по сравнению с 2013 году на 5,9 млн руб или на 9,34%, причиной чего является спад производства вследствие экономического кризиса.
В 2015 году уровень затрат повысился на 24,8 млн руб или на 43,61% и составил 81,7 млн руб, что связано с повышением спроса на услуги компании ПАО «Росгосстрах».
Наибольший удельный вес в структуре затрат на осуществление производственно-хозяйственной деятельности занимают материальные затраты.
2.2 Факторный анализ затрат предприятия
Оценку эффективности использования затрат можно провести с помощью анализа ресурсоёмкости.
Целью анализа ресурсоёмкости продукции является установление удельных расходов на ресурсы на один рубль выручки и отслеживание их динамики, которая характеризуется тенденцией изменения эффективности использования ресурсов.
Рассчитаем показатель уровня затрат на один рубль выручки (показатель общей ресурсоёмкости) по ПАО «Росгосстрах» за 2013-2015 гг.:
2013 год: УЗ = 63,8 / 70,9 = 0,9 руб. или 90 коп. 2014 год: УЗ = 57,3/ 60,2= 0,95 руб. или 95коп. 2015 год: УЗ = 82,1/ 94,4= 0,87 руб. или 87коп.
Динамика рассчитанных показателей затрат на один рубль выручки представлена в таблице 2.3.9.
Таблица 2.3.9 - Динамика затрат на один рубль выручки ПАО «Росгосстрах» за 2013-2015 гг.
|
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015г. |
темп роста 2014 г. к 2013 г., % |
темп роста 2015 г. к 2014 г., % |
темп роста 2015 г. К 2013 г., % |
|
|
Затратына рубль выручки, коп |
90 |
95 |
87 |
105 |
92 |
97 |
На основании приведенных данных можно сделать вывод о том, что затраты на рубль выручки в 2015 году в ПАО «Росгосстрах» значительно снизились, что является положительной тенденцией.
Динамика уровня затрат на один рубль выручки в ПАО «Росгосстрах» представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Динамика уровня затрат на один рубль выручки ПАО «Росгосстрах» за 2013-2015 гг.
Определим фактическое изменение уровня затрат на один рубль выручки:
- в 2014 году по сравнению с 2013 годом:
или 105%, то есть уровень затрат на рубль выручки увеличился в 2014 году на 5% или на 5коп (95- 89).
- в 2015 году по сравнению с 2014 годом:
или 912%, то есть уровень затрат на рубль выручки снизился в 2015 году на 8% или на 8 коп (86,97 - 95,20).
Определим влияние факторов на изменение уровня затрат на рубль выручки ПАО «Росгосстрах» в 2013-2015 гг. Исходные данные для анализа представлены в таблицах 2.3.10 и 2.3.11.
Таблица 2.3.10 - Исходные данные для факторного анализа уровня затрат на рубль выручки ПАО «Росгосстрах» за 2013-2014 годы, млн руб
|
Показатели |
2013 год |
Объём 2014 года по ценам 2013 года |
2014 год |
|
|
Стоимость проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг |
71 |
63,3 |
60,3 |
|
|
Полная себестоимость проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг |
63,8 |
61,3 |
57,3 |
Таблица 2.3.11 - Исходные данные для факторного анализа уровня затрат на рубль выручки ПАО «Росгосстрах» за 2014-2015 годы, млн руб
|
Показатели |
2014 год |
Объём 2015 года по ценам 2014 года |
2015 год |
|
|
Стоимость проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг |
60,2 |
78,2 |
94,4 |
|
|
Полная себестоимость проданной продукции, выполненных работ оказанных услуг |
57,3 |
71,5 |
82,1 |
При этом индекс физического объёма продукции составил:
– в 2014 году по сравнению с 2013 годом: Iq = 63,3/ 71 = 0,9коп;
– в 2015 году по сравнению с 2014 годом: Iq = 78,2 / 60,3= 1,3коп.
Рассмотрим изменение уровня затрат на рубль выручки в 2014 году по сравнению с 2013 годом:
а) за счёт изменения себестоимости проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг:
или 86%
То есть уровень затрат на рубль стоимости проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг снизился в 2014 году на 6% или на 6 копеек вследствие снижения себестоимости продукции, работ, услуг;
б) за счёт объёма и ассортимента проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг:
или 107%.
Таким образом, вследствие изменения объёма и ассортимента проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг уровень затрат на рубль выручки за весь анализируемый период возрос на 7 копеек или на 7%;
в) за счёт изменения цен на проданную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги:
или 105 %,
То есть уровень затрат на рубль выручки увеличился в 2014 году на 5% или на 5 копеек вследствие снижения цен на проданную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.
Проведём проверку:
Рассмотрим изменение уровня затрат на рубль выручки в 2015 году по сравнению с 2014 годом:
а) за счёт изменения себестоимости проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг:
или 115%
То есть уровень затрат на рубль выручки увеличился в 2015 году на 14 % или на 14копеек вследствие увеличения себестоимости проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг.
б) за счёт объёма и ассортимента проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг:
или 96 %
Таким образом, вследствие изменения объёма и ассортимента проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг уровень затрат на рубль выручки снизился на 4 копейки;
в) за счёт изменения цен на проданную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги:
То есть уровень затрат на рубль выручки снизился в 2015 году на 18% или на 18 копеек вследствие повышения цен на услуги компании.
Проведём проверку:
Таким образом, в 2013-2015 гг. затраты на рубль выручки в компании ПАО «Росгосстрах» снижаются, что является положительной тенденцией. Повышение себестоимости оказало негативное влияние на уровень затрат на рубль выручки. Он увеличился в 2014 году на 6 копеек, а в 2015 году на 14 копеек.
Вследствие изменения объёма и ассортимента оказываемых услуг уровень затрат на рубль выручки увеличился в 2014 году на 7 копеек, а в 2015 году снизились на 4 копейки. Вследствие снижения цен в 2014 году уровень затрат на рубль выручки увеличился на 4,57%. Напротив, в 2015 году повышение цен положительно сказалось на уровне затрат на рубль выручки - он снизился на 18 копеек.
2.3 Маржинальный анализ затрат предприятия
Особое значение в финансовом менеджменте имеет деление затрат на постоянные и переменные. На нем базируется большинство расчётов по оптимизации соотношения «затраты - результаты», по обоснованию максимальной по прибыли программы производства и сбыта, наиболее приемлемых цен и ценовой политики, систем директ-костинга, изменения приростных и предельных затрат, маржинальной себестоимости и дохода. В основе деления затрат на постоянные и переменные лежит поведение затрат, то есть характер изменения затрат в зависимости от изменения уровня деловой активности.
Постоянные затраты в сумме не изменяются при изменении уровня деловой активности, они являются относительно постоянными, но, рассчитаны на единицу продукции и изменяются при изменении уровня производства. То есть понятие постоянных затрат означает, что они не изменяются автоматически с изменением объёмов производства или, что в данном случае означает одно и то же, с изменением уровня загрузки производственных мощностей.
Поэтому понятие постоянных затрат в большей степени применимо для периодов внутри года, когда состав и уровень использования производственных возможностей предприятия и его подразделений существенно не изменяются.
Вместе с тем решение об увеличении этих мощностей всегда связано с необходимостью дополнительных капитальных вложений, а следовательно, - постоянных затрат. Менеджер должен знать экономически оправданные пределы их роста для того, чтобы инвестиции были эффективными. Кроме того, решения о капитальных вложениях имеют долгосрочные последствия, выходящие за пределы года и влияющие на расходы и результаты деятельности будущих периодов.
Постоянные затраты на единицу продукции, работ, услуг - это средняя величина, получаемая в результате деления общей суммы постоянных расходов данного периода времени на число единиц измерения объёма производства или продаж в этом же периоде.
Увеличение постоянных затрат, как правило, связано с ростом производственных мощностей и происходит за счёт капитальных вложений и дополнительного привлечения оборотных средств. Уменьшения абсолютной величины постоянных расходов достигают путем рационализации производства, сокращения расходов по управлению, реализации излишних основных средств.
Переменные затраты в сумме изменяются прямо пропорционально изменению уровня деловой активности, но рассчитанные на единицу продукции являются постоянными.
Прямые затраты, как материальные, так и трудовые, всегда являются переменными затратами. Сдельная заработная плата производственных рабочих непосредственно зависит от объёма выполненных работ или объёма выпущенной продукции. Затраты сырья и основных материалов также находятся в прямой зависимости от объёма произведенной продукции.
Затраты электроэнергии, топлива, вспомогательных материалов, которые относятся к общепроизводственным расходам, также могут являться переменными затратами. Затраты на упаковку, складирование продукции, относящиеся к коммерческим расходам, также изменяются при изменении объёма выпущенной и проданной продукции. Следовательно, часть общепроизводственных и коммерческих расходов также может быть классифицирована как переменные затраты.
Переменные затраты возрастают или уменьшаются в абсолютной сумме в зависимости от изменения объёма производства и делятся на пропорциональные и непропорциональные.
К пропорциональным расходам относят затраты на сырьё, основные материалы, полуфабрикаты, заработную плату основных производственных рабочих при сдельной оплате труда, преобладающую часть затрат топлива и энергии на технологические цели, расходы на тару и упаковку изделий. Они изменяются прямо пропорционально увеличению или уменьшению количества изготовленной (реализованной) продукции.
Непропорциональные затраты в свою очередь могут быть прогрессирующими, то есть возрастающими быстрее, чем объём производства, и дегрессирующими, если величина прироста их суммы меньше, чем изменение количества продукции.
Часть совокупных затрат предприятия для определенного производственного периода остается неизменной независимо от величины уровня загрузки оборудования и других элементов производственной мощности. Для оптимизации соотношения «затраты - выпуск» необходимо знать, для какого периода времени производится подобное сопоставление. В краткосрочном периоде (в пределах года, то есть до изменения производственной мощности) возможно выделение постоянных затрат. Для периода в несколько лет все затраты предприятия являются переменными, и степень их зависимости от объёма выпуска и продаж и уровня использования оборудования нельзя выразить строго функционально.
Влияет на поведение затрат и изменение спроса на продукцию, товары и услуги. Устойчивое снижение продаж, как правило, вызывает необходимость сокращения всех видов расходов, но в первую очередь стремятся к снижению издержек на содержание аппарата управления, аренду, избавляются от ставшего ненужным оборудования, продают даже часть производственных зданий и сооружений, то есть обеспечивают снижение постоянных затрат.
С другой стороны, существенное увеличение спроса ведет к расширению масштабов деятельности, и в конечном итоге, приводит к росту всех категорий затрат. Но в этом случае увеличиваются главным образом переменные расходы. Растут и постоянные затраты за счёт амортизации вновь приобретенных станков и машин, увеличения части затрат на управление и сбыт, но этот рост отстает от темпа роста переменных издержек. В итоге себестоимость единицы продукции снижается, а прибыли растут.
Рассчитаем показатели маржинального анализа для компании ПАО «Росгосстрах» за 2013-2015 гг. (таблица 12).
Таблица 2.4.12 - Анализ точки безубыточности компании ПАО «Росгосстрах» в 2013-2015 гг. млн рублей
|
Показатель |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Отклонение (+, -) |
||
|
2014 г. К 2013 г. |
2015 г. К 2014 г. |
|||||
|
1. Выручка (нетто) от продажи |
70,9 |
60,2 |
94,4 |
-10,7 |
+34,1 |
|
|
2.Суммарные затраты |
63,8 |
57,3 |
82,1 |
-6,4 |
+24,7 |
|
|
3.Переменные затраты (материальные затратыи50% затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды) |
50,3 |
42,9 |
67,2 |
-7,3 |
+24,2 |
|
|
4. Постоянные затраты, (стр.2 - стр.3) |
13,5 |
14,4 |
14,8 |
+0,8 |
+0,4 |
|
|
5. Прибыль от продаж |
7,1 |
2,8 |
12,3 |
-4,2 |
+9,4 |
|
|
6. Безубыточный объём продаж, (стр.4/(1- стр.3/стр.1)) |
46,5 |
50,2 |
51,6 |
+3,7 |
+1,5 |
|
|
7. Запас критической надежности, % (стр.1 - стр.6) / стр.1 Ч 100% |
34,5 |
16,7 |
45,3 |
-17,8 |
+28,5 |
|
|
8. Уровень операционного рычага (стр.1 - стр.3)/ стр.5 |
2,9 |
5,9 |
2,2 |
+3,1 |
-3,8 |
|
|
9. Маржинальный доход, (стр.1 - стр.3) |
20,6 |
17,3 |
27,2 |
-3,3 |
+9,8 |
Проведённые расчёты свидетельствуют о неоднозначной тенденции маржинального дохода за период 2013-2015 гг.
Уровень маржинального дохода составил в 2013 году 20,6 млн рублей, в 2014 году данный показатель снизился на 3,3 млн рублей и составил 17,3 млн рублей.
Такое снижение маржинального дохода - следствие экономического кризиса. В 2015 году спрос на услуги компании ПАО «Росгосстрах» повысился, что явилось одной из причин увеличения маржинального дохода на 9,9 млн рублей. Данный показатель составил в 2015 году 27,2 млн рублей.
Рассмотрим динамику маржинального дохода на рисунке 5.
Анализ критического объёма продажи (точки безубыточности) позволяет оценить степень надежности организации, то есть её устойчивость к снижению спроса и соответственно объёма продаж.
Проведенные расчёты показали, что безубыточный объём продажи увеличился в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 3,7 млн рублей, а в 2015 году - ещё на 1,5 млн рублей и составил 51,6 млн рублей.
Рисунок 5 - Динамика маржинального дохода ПАО «Росгосстрах» в 2013-2015 гг., тыс рублей
Запас критической надежности составил в 2013 году 34,49%, в 2014 - 16,72%, а в 2015 году - 45,26%. Такая динамика свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия в 2015 году.
Очень важное значение имеет расчёт показателя операционного рычага - это показатель потенциальной возможности изменения прибыли за счёт изменения структуры затрат и объёма реализации. Уровень операционного рычага повысился в 2014 году на 3,08 относительных единицы и снизился на 3,77 относительных единицы в 2015 году, что свидетельствует о снижении рискованности деятельности организации.
Выводы по 2 главе
Суммарные затраты ПАО «Росгосстрах» в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизились на 15,5 млн рублей или на 14,84% и составили 89,2 млн рублей. В 2015 году суммарные затраты повысились на 43,4 млн рублей или на 48,64% и составили 132,6 млн рублей. Большую часть суммарных затрат предприятия составляет себестоимость проданных товаров, работ, услуг.
Проведенный анализ свидетельствует о снижении затрат на осуществление производственно-хозяйственной деятельности в 2014 году по сравнению с 2013 году на 5,9 млн рублей или на 9,34%, причиной чего является спад производства вследствие экономического кризиса. В 2015 году уровень затрат повысился на 24,8 млн рублей или на 43,61% и составил 81,8 млн рублей, что связано с повышением спроса на услуги ПАО «Росгосстрах». Наибольший удельный вес в структуре затрат на осуществление производственно-хозяйственной деятельности занимают материальные затраты.
В 2013-2015 гг. затраты на рубль выручки в ПАО «Росгосстрах» снижаются, что является положительной тенденцией. Повышение себестоимости оказало негативное влияние на уровень затрат на рубль выручки. Они увеличились в 2014 году на 6копеек, а в 2015 году на 14 копеек. Вследствие изменения объёма и ассортимента оказываемых услуг уровень затрат на рубль выручки увеличился в 2014 году на 7 копеек, а в 2015 году снизились на 4 копейки. Вследствие снижения цен на оказываемые услуги в 2014 году уровень затрат на рубль выручки увеличились на 5%. Напротив, в 2015 году повышение цен на оказываемые услуги положительно сказалось на уровне затрат на рубль выручки - он снизился на 18 копеек.
Проведённые расчёты свидетельствуют о неоднозначной тенденции маржинального дохода за период 2013-2015 гг. Уровень маржинального дохода в 2014 году снизился на 3,3 млн рублей, что явилось следствием экономического кризиса. В 2015 году спрос на услуги ПАО «Росгосстрах» повысился, что явилось одной из причин увеличения маржинального дохода. Запас критической надежности составил в 2013 году 34,49%, в 2014 - 16,72%, а в 2015 году - 45,26%. Такая динамика свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия в 2015 году. Уменьшение уровня операционного рычага в 2015 году свидетельствует о снижении рискованности деятельности организации.
Результаты проведенного анализа являются основой для определения направлений повышения эффективности управления затратами в ПАО «Росгосстрах».
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 Пути снижения затрат на ПАО «Росгосстрах»
Затраты влекут за собой снижение прибыли и финансовой устойчивости предприятия, следовательно, для их роста необходима разработка предложений по совершенствованию финансового состояния, а значит новой финансовой стратегии.
Существенными источниками резервов повышения суммы прибыли являются: рост объема реализации предоставляемых услуг, понижение их себестоимости, увеличение качества продукции и услуг, реализация их на более выгодных рынках сбыта и т.д.
Главными источниками увеличения уровня рентабельности продаж являются: рост суммы прибыли от реализации продукции и понижение себестоимости услуг оказываемых организацией. В современных условиях организациям необходимо, прежде всего, поддерживать свою ликвидность, которая зависит от длительности всего операционного цикла, что полагает грамотное управление организацией. Следовательно, учитывая итоги проведенного анализа, возможно, составить следующую программу роста результативности деятельности рассматриваемой организации ПАО «Росгосстрах».
Разберем стратегию улучшения финансовой устойчивости ПАО «Росгосстрах» на плановый 2016 год.
Цели улучшения финансовой устойчивости представляются в повышении прибыли, рентабельности, снижении затрат. Для этого определим ряд задач, которые необходимы для данных мероприятий.
Так как данная организация занимается страхованием, разработаем следующие цели:
1. Изучим конкурентоспособность на рынке для организации ПАО «Росгосстрах». Это необходимо для изучения направления повышения продукции на рынке.
2. Рассчитаем плановую клиентскую базу, от которой можно получить доход. Наша цель будет направлена на заключение дополнительных договоров.
Для этого нам необходимо:
Подтолкнуть клиента к сотрудничеству. Для этого на основе формирования клиентской базы выявим потенциальных клиентов, далее проведем опрос клиентов, предложим клиенту на выбор 2-3 варианта. На основе плановых данных осуществим плановую выручку.
3. Так как заключение сделки влечет за собой затраты, то следующим этапом будет сбор затрат связанных с заключением договоров.
4. Для того чтобы данная организация получила максимальную прибыль, проведем снижение затрат за счет предоставления скидки на данные услуги.
При заключении коллективного договора от несчастных случаев установлен размер дополнительной скидки - 10%. Минимальное количество застрахованных - 20 чел. при страховой сумме 120 тыс. руб. на каждого застрахованного. Коллективное страхование от несчастных случаев дает возможность руководителю воспользоваться дополнительным экономическим фактором снижения издержек предприятия, а также покрыть финансовые затраты сотрудника на период его временной нетрудоспособности или инвалидности.
Страховая защита от несчастных случаев необходима не только для сотрудников, чья деятельность связана с повышенным риском, так как около половины травм по договорам коллективного страхования случаются по дороге на работу, при переходе улиц, на дачных участках и т.п.
После проведения данных мероприятий проведем расчет прибыли, рентабельности, а так же маржинальный анализ ,сравнив показатели 2015 г. с плановыми на 2016 г. В ходе разработанных мероприятий рентабельность активов увеличится и организация сможет иметь утвердительный дифференциал финансового левериджа. Проведем тест конкурентоспособности филиала ПАО «Росгосстрах», дающего страховые услуги населению.
Конкурентную борьбу рассматриваемому предприятию имеют все шансы составить последующие страховые компании: СГ «СОГАЗ» , ООО «РОСНО-МС», СК «Лето».
Анализ конкурентоспособности филиал ПАО «Росгосстрах» представлен в таблице 13.
Таблица 3.1.13 - Анализ конкурентоспособности ПАО «Росгосстрах»
|
Факторы конкурентоспособности |
Росгосстрах |
СГ «СОГАЗ» |
«РОСНО- МС» |
СК «Лето» |
|
|
1. Менеджмент предприятия |
14 |
15 |
11 |
11 |
|
|
Предпринимательская культура и культура персонала |
4 |
5 |
4 |
3 |
|
|
Цели |
5 |
5 |
4 |
4 |
|
|
Стратегии |
5 |
5 |
3 |
4 |
|
|
2. Услуги предприятия |
7 |
8 |
6 |
6 |
|
|
Зависимость от контрагентов |
3 |
4 |
3 |
3 |
|
|
Качество услуг |
4 |
4 |
3 |
3 |
|
|
3. Научные исследования и развитие |
15 |
12 |
12 |
10 |
|
|
Интенсивность и результаты |
5 |
4 |
4 |
4 |
|
|
Ноу-хау |
5 |
3 |
4 |
3 |
|
|
Использование новых информационных технологий |
5 |
5 |
4 |
3 |
|
|
4. Маркетинг |
29 |
26 |
22 |
23 |
|
|
Разнообразие услуг |
5 |
5 |
4 |
4 |
|
|
Цены |
4 |
5 |
3 |
4 |
|
|
Реклама |
5 |
5 |
3 |
4 |
|
|
Известность фирмы |
5 |
4 |
4 |
4 |
|
|
Наличие филиалов |
5 |
4 |
4 |
4 |
|
|
Быстрота реакции на изменение в спросе |
5 |
3 |
4 |
3 |
|
|
ИТОГО: |
58 |
53 |
45 |
44 |
Оценка конкурентоспособности отделения ПАО «Росгосстрах» велась по пятибалльной шкале по конкурентоспособности данной фирмы и ее соперников. Тестирование показало, что у рассматриваемой фирмы очень мощные показатели, по сравнению с ближайшими соперниками. Российский покупатель страховых услуг пытается ощущать себя защищенным, и вследствие этого, избирает ту страховую фирму, которая держится на высоком уровне уже более 85 лет.
Рассмотрим каждый момент конкурентоспособности отдельно по всем представленным страховым компаниям.
1 -ый раздел - менеджмент фирмы. Данный момент занимает 2 место по значимости из всех и составляет 22,6% в ПАО «Росгосстрах»; 23,5% в СГ «СОГАЗ» ; 24,5% в «РОСНО-МС», 23,5% в СК «Лето».
2 -й раздел - услуги фирмы. Данный момент занимает 4 место по значимости и составляет 12,9% в ПАО «Росгосстрах»; 15,7% в СГ «СОГАЗ»; 15,1% в «РОСНО-МС», 15,7% в СК «Лето».
3 -й раздел - научные исследования и становление. Данный момент занимает 4 место по значимости и составляет 19,4% в ПАО «Росгосстрах»; 17,6% в СГ «СОГАЗ»; 18,7% в «РОСНО-МС», 19,6% в СК «Лето».
4 -ый раздел - маркетинг. Этот момент занимает первое место по значимости и составляет 45,1% в ПАО «Росгосстрах»; 43,1% в СГ «СОГАЗ»; 41,5% в «РОСНО-МС», 41,2% в СК «Лето».
Рассмотрим некие причины конкурентоспособности филиала ПАО
«Росгосстрах» по отдельности. Такой момент, как предпринимательская культура и культура персонала, в этом отделении существует, но выражена не на должном уровне.
Таким образом, получается, что ПАО «Росгосстрах» нужно будет увеличить уровень этого показателя. К примеру, с помощью проведения тренингов и изучения персонала правилам общения с посетителями, преподношения того или же другого страхового продукта.
Для выбора сегментов проведем характеристику потенциального клиента, с которыми планируется осуществлять страхование.
Будем исходить из следующих критериев:
Таблица 3.1.14 - Портрет страхователя ПАО «Росгосстрах»
|
Пол |
Мужчина/женщина |
|
|
Возраст |
30 - 50 лет |
|
|
Образование |
Высшее, неполное высшее |
|
|
Семейное положение |
Женат/замужем, есть дети |
|
|
Доход |
Выше среднего |
|
|
Дополнительно |
Наличие имущества, подлежащего страхованию, увлечение спортом, путешествия |
Формирование клиентской базы взято за основу статистических данных РФ за последние 6 лет. Статистика населения г. Гусиноозерск https://ru.wikipedia.org/wiki/
|
Год |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
|
|
Численность населения |
?142,8 |
?142, 9 |
?143,1 |
?143,3 |
?143,6 |
?146,3 |
Для расчета количества клиентов, которые будут согласны на страхование, составим план и произведем расчет.
Для этого будет осуществляться работа с клиентами, которым будут предлагаться услуги по телефону. Предположительные результаты, согласившихся оформить страхование, будут строиться по следующему алгоритму, рассмотренному в таблице 3.1.15.
Таблица 3.1.15 - Статистика работы по «теплому» и «холодному» кругу
|
Звонок по «теплому» кругу |
Звонок по «холодному» кругу |
|
|
8 звонков = 1 встреча |
17 звонков = 1 встреча |
|
|
Продажа страховки |
||
|
3 встречи = 1 продажа |
9 встреч = 1 продажа |
Из имеющихся статистических данных посчитаем количество вероятных заказов.
Таблица 3.1.16 - Расчет количества вероятных заключенных договоров, 2015г. млн
