839

4. Расходы на оформление договора

5,9

Итого

4 583

Расчет полученных затрат составит 4,6 тыс руб.

Следующим мероприятием снижения затрат рассмотрим на примере отсрочки платежа с предоставлением скидки в 4%.

Понижение покупательной способности денег за период характеризуется коэффициентом К, обратному индексу цен. Если определенная договором сумма к получению составит С, а динамика цен характеризуется индексом I, то фактическая сумма денег, учитывая их покупательную способность, в момент оплаты составит С I.

Проанализируем тогда - в 2015 году за год цены выросли в среднем на 20%, тогда I= 1,2. Соответственно выплата 100 тыс руб в этот момент равнозначна уплате 100 тыс руб/1,2 = 83 тыс руб в реальном измерении.

Тогда реальная потеря выручки в связи с инфляцией составит 17 тыс руб в пределах этой величины скидка с договорной цены, предоставляемая при условии досрочной оплаты, позволила бы снизить потери предприятие от обесценивания денег.

Для «Росгосстрах», согласно данным формы №2, годовая выручка на 2015 г. составила 94, 4 млн руб. В 2015 году 96% (90,6 млн руб.) выручки от оказания услуг было получено на условиях будущей оплаты с созданием дебиторской задолженности. Ежемесячный темп инфляции в 2015 году в среднем составил 1,02 %. Тогда индекс цен I = 1,09, следовательно, вследствие месячной отсрочки оплат организация получит фактически только (1/1,09)*100%=92% договорной стоимости услуг. Для сформировавшегося в организации периода погашения дебиторской задолженности, приравненного примерно 2 месяцам, индекс цен в среднем примерно составит 1,09*1,09=1.19. Тогда коэффициент спада покупательной способности денег будет равен 1/1,19 = 0,84, при этом потери с 1000 руб. составят 1 900 руб, за три месяца - 1 990 руб с каждой тысячи.

Влияние индекса цен несет за забой недополучение прибыли в сумме 3,8 млн руб (94,4 - 90,6), т.е. почти 4 млн руб , которые образуют скрытые потери от инфляции. Вероятно, что в данной ситуации организации было бы разумно определить некоторую скидку по договорной цене при условии досрочной оплаты по договору. Если организация вовлечет заемные средства под 24% годовых, то подобные условия для нее будут выгодны.

В то же время для покупателя, который размещает средства в депозитах под 14,5% годовых, подобная скидка то же будет заманчивой. Если клиент будет заранее извещен о том, какой выигрыш он приобретет от досрочной оплаты, весьма допустимо, что он примет решение ускорить расчет.

Проведем варианты способов расчёта с клиентами, оформив данные в таблице 3.1.20.



Таблица 3.1. 20 - Анализ способов расчёта с клиентами ПАО «Росгосстрах»

Показатели	Срок оплаты 30 дней при условии 3% скидки	Срок оплаты 90 дней	Срок оплаты 6 месяцев	Срок оплат ы год
Индекс цен	1,04	1,043	1,046	1,0412
Коэффициент падения покупательной способности денег	0,97	0,1	0,26	0,76
Потери от инфляции с каждой тысячей рублей, 1 тыс руб, руб	90	180	360	740
Потери от уплаты процентов за пользование кредитами при ставке 24% годовых, руб	0	93	194	425
Потери от предоставленной 4 % скидки с каждой тыс. рублей договорной цены, руб	40	0	0	0
Результат политики предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты, руб	130	273	554	1 165

Примечание: составлено автором

Рисунок 6 - Результат политики предоставления скидки при сокращении срока оплаты ПАО «Росгосстрах»

Из рисунка 6 видно что, предоставленная скидка в размере 4% с договорной цены при соглашении понижения срока оплаты разрешает организации снизить потери от инфляции, а также расходы, которые связаны с притягиванием финансовых ресурсов, в величине от 130 до 1 165 рублей с каждой тысячи.

Среднее значение составит 530 руб с 1 000 руб.

При плановой выручке в 2 240 897 тыс. руб/ 1 000 = 2 241

снижение потерь составит 2 240 * 530 = 1 187 200 тыс руб.

Осуществив мероприятия, посчитаем экономический эффект, рассчитав прибыль, рентабельность, определив точку безубыточности.

Таблица 3.1.21 - Эффективность предлагаемых мероприятий ПАО «Росгосстрах», млн руб

Показатель	2015 год	Мероприятия	Плановый 2016 год	Отклонение (+, -)
				абсолютное	относительное
1. Выручка продажи (нетто)	94,4	2,2	96,6	2,2	102,3
2. Суммарные затраты	82,1	0,005	83,3	1,2	101,4
3. Переменные затраты (материальные затраты и	67,2	-0,8	66,4	-0,8	98,8
50% затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды),
4. Постоянные затраты, (стр.2 - стр.3)	14,8	0,3	16,9	2,1	114,2
5. Прибыль от продаж,	12,3	0,3	16,9	4,6	137,4
6. Безубыточный объём продаж, (стр.4/ (1 - стр.3/стр.1))	51,6	2,2	13,3	-38,3	25,7
7. Запас критической надежности, % (стр.1 - стр.6) / стр.1 Ч 100%	45,3	0,2	54	8,7	119,2
8.Уровень операционного рычага (стр.1 - стр.3) / стр.5	2,21	89,30	44,10	-1,16	97,45
9.Маржинальный доход. (стр.1 - стр.3)	27,2	1,38	2,27	0,06	102,59
10. Затраты на 1 руб. (стр. 2/ стр.1)	0,870	-0,527	0,862	-0,008	99,10
11.Рентабельность продаж, % (стр. 5 / стр. 1)*100	13,03	-	13,81	0,783	106,01
12.Экономический эффект,% (стр. 5 / стр. 2)*100	14,98	-	16,03	1,044	106,97

Полученные результаты показатели следующее:

В результате проведенных мероприятий произойдет увеличение прибыли на 2, 2 млн руб или на 2,4%.

Рост прибыли влияет на снижение затрат на 1 руб, которые при проведенных мероприятиях снизятся на 0,008 руб, в процентном отношении снижение затрат составило 0,90%, что характеризуется положительно.

Так же, после проведенных мероприятий увеличится рентабельность предприятия на 6,01%. Экономический эффект увеличится на 6,97%.

Таким образом, оптимизация управления затратами была направлена на увеличение прибыли и рентабельности предприятия, а так же снижения потерь.

Выявив проблему конкурентоспособности данной организации, была разработана политика по ее оптимизации.

Предложенные мероприятия были направлены на создание новой клиентской базы, при осуществлении заключения договоров, с клиентами по звонку. Предполагаемая прибыль рассматривалась на примере страхования «Зеленая карта». Данные расчеты показали, что предполагаемая выручка составит 2,2 млн руб. Затраты по данным мероприятиям составят 0,005 млн руб.

В ходе разработанных мероприятий так же была предложена отсрочка платежа с предоставлением скидки в 4%.

Проведенные мероприятия показывают, что, предоставленная скидка в размере 4% с договорной цены при соглашении понижения срока оплаты разрешает организации снизить потери от инфляции, а также расходы, которые связаны с притягиванием финансовых ресурсов, в величине от 130 до 1165 рублей с каждой тысячи.

Данные направленные мероприятия дают положительные результаты и считаются целесообразными для их применения.

Выводы по 3 главе

Учитывая итоги проведенного анализа, была составлена следующая программа роста результативности деятельности рассматриваемой организации:

1. Увеличить клиентопоток;

2. Повысить эффективность управления затратами.

Предложенные мероприятия первого блока были направлены на создание новой клиентской базы, при осуществлении заключения договоров, с клиентами по звонку. Предполагаемая прибыль рассматривалась на примере страхования «Зеленая карта». Мероприятия второго блока были направлены на увеличение прибыли и рентабельности предприятия, а так же снижения рисков экономических потерь. Так, предоставленная скидка в размере 4% с договорной цены при соглашении понижения срока оплаты позволяет организации снизить потери от инфляции, а также расходы, которые связаны с притягиванием финансовых ресурсов, в величине от 130 до 1165 рублей с каждой тысячи.

Проведенные расчеты показали, что в результате осуществления комплекса мероприятий предполагаемая выручка увеличится на 2,2 млн руб или 2,4%. Затраты по данным мероприятиям составят 0,005 млн руб.

Как итог, произойдет увеличение прибыли от продаж страховой компании на сумму 0,3 млн руб или на 13,74%. и составит по прогнозным показателям 2016 году 16,9 млн руб.



Заключение

Изучение темы дипломной работы осуществлялось на тему «Управление затратами и снижение рисков коммерческой организации». В ходе проделанной работы был изучен теоретический материал, на основании которого проведены практические исследования, выявлены проблемы, в основу которых предложены меры по совершенствованию.

Под затратами следует понимать явные издержки предприятия, а под расходами - уменьшение средств предприятия или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности.

Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Организация системы управления затратами требует комбинированного применения структурного и процессного подходов к организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же для ее управления.

Для анализа уровня и динамики изменения стоимости продукции используется ряд показателей. К ним относятся: смета затрат на производство, себестоимость товарной и реализуемой продукции, снижение себестоимости сравнимой товарной продукции и затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции. В настоящее время при анализе фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от её снижения используется расчёт по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса производства - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, удешевление заготовки и лучшее использование предметов труда, сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь. Практическая работа проводилась на примере ПАО «Росгосстрах». Росгосстрах - крупнейшая в России страховая компания, которая оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка. Группа компаний «Росгосстрах» представляет собой вертикально интегрированный холдинг.

Анализ результатов проведенной работы показал следующее:

1. Проведённые расчёты свидетельствуют о неоднозначной тенденции маржинального дохода за период 2013-2015 гг. Уровень маржинального дохода в 2014 году снизился на 3,3 млн рублей, что явилось следствием экономического кризиса.

2. В 2015 году спрос на услуги ПАО «Росгосстрах» повысился, что явилось одной из причин увеличения маржинального дохода.

3. Запас критической надежности составил в 2013 году 34,49%, в 2014 - 16,72%, а в 2015 году - 45,26%. Такая динамика свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия в 2015 году.

4. Уменьшение уровня операционного рычага в 2015 году свидетельствует о снижении рискованности деятельности организации.

Результаты проведенного анализа являются основой для определения направлений повышения эффективности управления затратами в ПАО «Росгосстрах».

Таким образом, нами было предложено провести ряд следующих мероприятий: Найти потенциальных клиентов Разработать политику в области снижения себестоимости.

После проведения данных мероприятий был проведен расчет прибыли, рентабельности, а так же маржинальный анализ сравнив показатели 2015 г. с плановыми на 2016 г.

Полученные результаты показали следующее:

В результате проведенных мероприятий произойдет увеличение прибыли на 2,2 млн руб или на 2,4%.

Рост прибыли влияет на снижение затрат на 1 руб, которые при проведенных мероприятиях снизятся на 0,008 руб, в процентном отношение снижение затрат составило 0,90%, что характеризуется положительно. Так же, по проведенным мероприятиям увеличится рентабельность предприятия на 6,01%. Увеличение экономического эффекта увеличится на 6,97%.

Таким образом, оптимизация управления затратами была направлена на увеличение прибыли и рентабельности предприятия, а так же снижения потерь. Выявив проблему конкурентоспособности данной организации, была разработана политика по ее оптимизации.

Предложенные мероприятия были направлены на создание новой клиентской базы, при осуществлении заключения договоров, с клиентами по звонку. Предполагаемая прибыль рассматривалась на примере страхования «Зеленая карта». Данные расчеты показали, что предполагаемая выручка составит 2,2 млн руб. Затраты по данным мероприятиям составят 0,005 млн руб. В ходе разработанных мероприятий так же была предложена отсрочка платежа с предоставлением скидки в 4%.

Проведенные мероприятия показывают, что, предоставленная скидка в размере 4% с договорной цены при соглашении понижения срока оплаты разрешает организации снизить потери от инфляции, а также расходы, которые связаны с притягиванием финансовых ресурсов, в величине от 130 до 1165 рублей с каждой тысячи.

Данные направленные мероприятия могут дать положительные результаты и считаются целесообразными для их применения.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Приказ Минфина России от 06.05.1999 №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» ПБУ 10/99» // Российская газета, №116, 22.06.1999.

2. Абрютина М.С. Экономика предприятия. - М.: Высшая Школа, 2010. - С. 138.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2012. - С. 182.

4. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2013. - 256 с.

5. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2013. - С. 129.

6. Большаков С.В. Финансы предприятий. Теория и практика. - М.: Книжный мир, 2012. - С. 142.

7. Брынских Ю.И. Анализ себестоимости продукции, работ, услуг. - Екатеринбург: ГОУ УРФУ, 2012. - С. 82.

8. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2010. - 544 с.

9. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2010. - 320 с.

10 .Вишневская О.В. Контроль финансовой устойчивости и текущей ликвидности предприятия по унифицированному графику // Финансовый менеджмент, № 3, 2004. - с. 4-11.

11 .Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Проспект, 2010. - С. 346.

12 .Голубев М.П. Финансовое планирование как инструмент оптимизации развития вертикально-интегрированных холдингов // Финансы № 11, 2011. - с. 65-70.

13 .Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «Фин-пресс», 2012. - 208 с.

14 .Грачев А.В. Выбор оптимальной структуры баланса // Финансовый менеджмент, № 5, 2004. - с. 17-43.

15 .Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент, № 2, 2002. - с. 21-34.

16 .Жарковская Е.П., Романова К.Г., Романова С.С. Анализ хозяйственной деятельности строительных организаций .- М.:Стройиздат, 2013 - С. 94

17 .Жиделева В.В. Экономика предприятия. - М.: Норма, 2011. - С.

183.

18 .Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. - М.: Витрэм, 2010. - С. 106.

19 .Ивашкевич В.Б. Калькулирование полной себестоимости продукции. // Бухучёт - 2014. - № 18. - С. 26.

20 .Кирьянова, З. В. Анализ финансовой отчетности: учебник для бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова; Гос. ун-т упр. - 2-е изд., испр. и доп. - Москва :Юрайт, 2014. - 428 c.

21 .Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2015. - С. 215.

22 .Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий). - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012. - С. 172.

23 .Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2011. - С. 118.

24 .Лазаревич, М.И. Себестоимость продукции на предприятии / М.И. Лазаревич // Экономика. Финансы. Управление. - 2011. - №2. - 35- 40.

25 .Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - С. 148.

26 .Мазурова И.И., Романовский М.В. Варианты прогнозирования и анализа финансовой устойчивости организации: Учебное пособие. - СПб.: Изд-во УЭФ, 2011. - 113 с.

27 .Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Изд. 2-е, исправл. и дополн. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 560 с. - (Высшее образование).

28 .Платонова Н.П. Формирование себестоимости в системах учёта издержек. // Финансовая газета. - 2015. - № 42. - С. 16.

29 .Раицкий, К.А. Экономика организации (предприятия) / К.А. Раицкий - учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К», 2014. - 1012 с.

30 .Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 336 с. - (Серия «Высшее образование»).

31 .Свиридова Н.В. Рейтинг финансового состояния организаций // Финансы, № 3, 2006. - с. 58-59.

32 .Седой, В.М. Порядок определения размера снижения затрат на производство продукции (работ, услуг) / В.М. Седой // Экономика. Финансы. Управление. - 2014. - №9, с.58-64.

33 .Смекалов П.В. Состав и учёт затрат, включаемых в себестоимость. - М.: Приор, 2012. - С. 173.

34 .Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2012. - С. 94.

35 .Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия. - М.: Академия, 2014. - С. 142.

36 .Управление затратами на предприятии: учеб. пособие / В.Г Лебедев [и др.]; под общей ред. Г.А. Краюхина - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Бизнес-пресса, 2013. - 256 с.

37 .Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд, перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2013. - 656 с.

38 .Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 208 с.

39 .Экономика предприятия: учеб. пособие / В.П. Волков [и др.]; под общей ред. А.И. Ильина. - 2-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2014.- 672 с.

40 .Зарплата.ру http://www.zarplata.ru/vacancy/strahovoy-agent/ 41.КС Бух http://kcbux.ru/Nalogi/05_ctawka_sw.html 42.Статистика населения//ru.wikipedia.org/wiki/

43.Тарифы Ростелекома http://moscow.rt.ru/hometel/longdistance_tarif



ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Структура управления затратами хозяйствующего субъекта



ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Отчет о финансовых результатах ПАО «Росгосстрах»



Размещено на Allbest.ru

...