Особенности развития малого предпринимательства в Хабаровском крае

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Настоящий отчет подготовлен по результатам исследования, осуществленного Хабаровской государственной академией экономики и права в рамках проекта «Состояние, проблемы, тенденции и перспективы развития малого предпринимательства в Хабаровском крае на период до 2010 года» по заказу Министерства экономического развития и внешних связей Правительства Хабаровского края.

Данное исследование посвящено определению основных направлений государственной поддержки малого предпринимательства в Хабаровском крае и созданию благоприятных условий для устойчивой деятельности малого предпринимательства. В ходе исследования решались следующие задачи: оценить состояние и тенденции развития малого предпринимательства (малых предприятий - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) в Хабаровском крае; выявить проблемы, препятствующие развитию малого предпринимательства в Хабаровском крае; разработать систему мер государственной поддержки малого предпринимательства в Хабаровском крае для создания условий для его интенсивного роста и активизации предпринимательской деятельности.

Основным методом исследования являлось проведение анкетирования среди предпринимателей и обработка результатов анкет. Анкета была разработана с учетом использования существующих подходов к проведению подобного исследования, а также актуальных вопросов и проблем малого бизнеса, осуществляемых в текущей научной, аналитической литературе и СМИ. Методика исследования основывалась на обследовании предприятий в форме глубокого и формализованного интервьюирования их руководителей.

Результаты исследования могут быть использованы при разработке и реализации программы поддержки предпринимательства в Хабаровском крае. малый предпринимательство налогообложение налог

1. Оценка состояния и тенденции развития малого предпринимательства в Хабаровском крае в 2003-2005 гг.

В настоящее время осуществляется реализация пятой краевой программы «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Хабаровском крае на 2004 - 2006 годы», утверждённой Постановлением Правительства края № 29-пр от 20 октября 2003 года. Малый бизнес с каждым годом играет всё более значительную роль в экономическом и социальном развитии региона. За исследуемый период (2003 - 2005 гг.) наблюдается положительная динамика развития малого предпринимательства по основным показателям, что представлено в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Основные показатели деятельности малого предпринимательства Хабаровского края в 2003 - 2005 гг.

Источник: рассчитано по данным Министерства экономического развития и внешних связей Хабаровского края

В течение исследуемого периода общее количество субъектов малого предпринимательства (СМП) практически не изменилось. Ожидается в 2005 году (на конец периода) количество СМП по сравнению с 2003 годом увеличится на 0,3%. Вклад СМП в общерегиональный валовой выпуск увеличился, ожидается его увеличение с 11,7% в 2003 году до 13,4% в 2005 году. Численность работающих в малом предпринимательстве увеличилась в 2005 году на 8% по сравнению 2003 годом.

Объём произведённой продукции (работ, услуг) на одного занятого в малом предпринимательстве увеличился в 2003 году с 186,0 тыс. руб./чел. до 227,4 тыс. руб./чел. (на 22,2%) с прогнозом повышения данного показателя в 2005 году до 261,9 тыс. руб. / чел. (на 15,2%).

В структуре субъектов малого предпринимательства (СМП) выделяются: малые предприятия, юридические лица, зарегистрированные в соответствующей организационно-правовой форме; индивидуальные предприниматели без образования юридического лица (ИП БОЮЛ).

Рассмотрим тенденции и особенности развития отдельно группы малого предпринимательства.

По малым предприятиям (МП) спектр показателей, учитываемый органами государственной статистики, более широк, чем по индивидуальным предпринимателям. К таким показателям относят: численность МП, распределение МП по отраслям экономики; объём выпуска продукции МП в разрезе отраслей; оборот розничной торговли МП, численность занятых на МП и их заработная плата, выручка от реализации МП; инвестиции в основной капитал МП. Динамика количества малых предприятий (юридический лиц) в Хабаровском крае представлена на рис. 1

Рисунок 1.1 - Динамика количества малых предприятий (юридических лиц) в Хабаровском крае в 2002 - 2005 гг. (на начало года)

Составлено по: [26.27.28.29]

Тенденция развития количества малых предприятий с 2003 года положительна. Наблюдается резкий спад с 9086 ед. до 6367 ед. малых фирм с начала 2002 по начало 2003 года. Данное обстоятельство вызвано не реальными рыночными процессами, а изменением с начала 2003 года методики учёта малых предприятий в органах государственной статистики. До 2002 года учитывалась генеральная совокупность малых предприятий. С 2003 года органами государственной статистики стала использоваться базовая совокупность, исключившая те малые предприятия, которые в течение последних двух лет не предоставляли отчётность. Сравним: на 01.01.2003 года генеральная совокупность насчитывала 10381 единиц малых фирм, а базовая -- 6367 единиц. На 01.01.2004 года соответственно 11665 и 7104 единицы.

Таким образом, это так называемое «снижение» числе малых предприятий не означает их фактическое уменьшение из-за ухудшения условий их деятельности. Скорее это свидетельствует о низкой дисциплине отчётности, о нежелании прозрачно, цивилизованно вести малыми фирмами свой бизнес.

Рассмотрим структуру МП по сферам их деятельности. Большее число МП наблюдается в торговле, однако её доля в общем количестве малых предприятий снижается (таблица 1.2).

Таблица 1.2 -- Распределение числа малых предприятий Хабаровского края по основным сферам деятельности (на начало года)

Источник: рассчитано по [26.27.28.29]

За исследуемый трёхлетний период присутствуют существенные структурные изменения. Наблюдается снижение удельного веса малых фирм в промышленности (с 14,64% в 2003 году до 11,87% в 2005 году), в строительстве (с 15,93% в 2003 году до 11,38% в 2005 году), в торговле и общественном питании (с 42,41% до 37,50%). Причина этому - укрупнение фирм, высокие темпы их развития, а также высокие входные барьеры. Доля прочих отраслей увеличивается (с 19,93% в 2003 году до 32,43% в 2005 году). Наибольшее увеличение наблюдается в таких отраслях из числа «прочих», как «операции с недвижимым имуществом» (с 2,0% на начало 2003 года до 14,5% на начало 2005 года), «сельское хозяйство» (с 1,2% в 2003 году до 5,5% в 2005 году).

В таблице 1.3 представлено распределение выручки от реализации МП по основным отраслям экономики.

Таблица 1.3 - Распределение выручки от реализации МП по основным отраслям в 2003 - 2005 гг.

Источник: рассчитано по [26.27.28.29]

В 2004 году выручка от реализации малых предприятий выросла на 53% по сравнению с 2003 годом. Вклад малых предприятий различных отраслей в выручку от реализации не однороден и существенно изменяется по годам. Наблюдается снижение доли промышленности в выручке от реализации с 8,8% в 2003 году до 8,3% в первом полугодии 2005 года. Вклад строительных МП резко увеличился с 5,0% в 2003 году до 14,4% в первом полугодии 2005 года. В торговле доля выручки МП в общей сумме выручке снижается с 73,2% до 67,6%.

В таблице 1.4 представлен объём выпуска продукции малыми предприятиями всего и в разрезе основных отраслей экономики.

Таблица 1.4 -- Объём выпуска товаров и услуг МП Хабаровского края по основным отраслям экономики в 2003 - 2004 гг.

Источник: рассчитано по [26.27.28.29]

Показатель «Объём выпуска товаров и услуг» в первом полугодии 2005 года органами государственной статистики не рассчитывался. Наибольший удельный вес в выпуске наблюдается в торговле (31,1% в 2003 году и 27,7% в 2004 году) и в промышленности (30,9% в 2003 году и 26,6% в 2004 году). Удельный вес объёма выпуска МП в торговле много ниже, чем в выручке от реализации продукции (в 2003 году 31,1% и 73,2% соответственно), что объясняется спецификой и непосредственным предметом деятельности этих предприятий.

Важным показателем для анализа является оборот розничной торговли малых предприятий. В 2004 году по сравнению с 2003 годом по всем малым предприятиям он снизился на 20%, в 2005 году ожидается его увеличение на 10% (таблица 1.5).

Таблица 1.5 -- Оборот розничной торговли малых предприятий по основным отраслям экономики

Источник: рассчитано по [26.27.28.29]

В 2003 году общий оборот розничной торговли малых предприятий составил 7891 млн руб., или 20% от общего розничного оборота края. В 2004 году -- 6378467,8, или 13,4% от общекраевого оборота розничной торговли. Предприятия торговли и общественного питания занимают наибольший удельный вес в обороте (более 90%), что обусловлено непосредственным предметом их деятельности.

В таблице 1.6 представлены данные по инвестиционной активности малых предприятий по основных сферам деятельности в 2003 -- 2005 гг. В 2004 году наблюдался резкий всплеск инвестиционной активности, по сути ставший разовым. Доля инвестиций от МП в общей сумме инвестиций края не превышает 1,5%.

Таблица 1.6 -- Инвестиции в основной капитал МП в разрезе основных сфер деятельности

Источник: рассчитано по [26.27.28.29]

Инвестиции в основной капитал в торговле выше, чем в других отраслях (51,1%), однако в 2005 году доля составила всего 30%. Это свидетельствует о снижении инвестиционной активности малых торговых предприятий.

В последние года динамика занятости на малых предприятиях стабилизировалась, согласно данным Госкомстата, в 2003-2005 гг. число занятых на них практически не менялось по Хабаровскому краю, что могло быть связано как с высокими ротационными процессами по найму и увольнению, так и с отсутствием этих процессов.

Таблица 1.7 -- Показатели занятости МП Хабаровского края в 2003 - 2005 гг.

Источник: рассчитано по: [26.27.28.29]

Средняя численность на МП края увеличивается: темп роста в 2004 году по сравнению с 203 годом составил 104,4%, в 2005 году по сравнению с предыдущим годом -- 103,0%. Среднемесячная заработная плата на МП составляла 6166,7 руб. по всем отраслям в 2004 году, что выше предыдущего 2003 года на 61,6%. В первом полугодии средняя заработная плата на малых предприятиях составила 6427,8 руб., что ниже средней заработной платы в целом в экономике Хабаровского края (составила 7020,7 руб.) практически на 10%. Существенное занижение официальной заработной платы применяется повсеместно, что отражается на результатах официальной статистики. Трудно оценить процент такого занижения. В литературе отмечается, что он может составлять от 20 до 300%. Несмотря на изменения в налоговом законодательстве (снижение ЕСН до 26%), направленные на снижение теневой составляющей в структуре заработной платы работников малых предприятий, полностью проблему эти изменения решить не смогли.

На малых предприятиях распространена и повсеместно применяется вторичная занятость. На условиях совместительства и по трудовым договорам на этих предприятиях привлекалось 8373 человек (9,0%) (в эквиваленте полной занятости) по сравнению с 12 % в среднем по России в 2004 году. В первом полугодии 2005 года на условиях вторичной занятости на малых предприятиях работало 9301 человек (9,7% от среднесписочного количества занятых на малых предприятиях).

Рассмотрим отраслевые особенности рынка труда МП в Хабаровском крае (таблица 1.8 и 1.9).

Таблица 1.8 -- Средняя численность на МП края в разрезе основных отраслей в 2003 - 2005 гг.

Источник: рассчитано по: [26.27.28.29]

В 2003 году на МП было занято 86,8 тыс. чел., в первом полугодии 2005 года средняя численность составила 95,9 тыс. чел. Отраслевая структура не постоянна. Наибольший удельный вес средней численности занятых в торговле и общественном питании (36,9% в 2003 году и 25,0% в первом полугодии 2005 года), в строительстве (21,1% в 2003 г. и 32% в первом полугодии 2005 года). Существенное снижение удельного веса наблюдается в на промышленных МП: с 22,1% в 2003 году до 16% в первом полугодии 2005 г.

Далее проведём анализ отраслевой структуры среднемесячной оплаты труда на МП в отраслевом разрезе (таблица 1.9).

Таблица 1.9 -- Среднемесячная заработная плата работников списочного и не списочного состава, включая совместителей на МП по основным отраслям экономики

Источник: рассчитано по: [26.27.28.29]

В 2005 году, в связи с переходом от отраслевого распределения предприятий к распределению по сферам деятельности, невозможно провести пересчёт по отраслям «Общая коммерческая деятельность» и «Информационные услуги». Наибольшая заработная плата в 2003 году наблюдалась на МП общекоммерческой деятельности (на 78% выше среднего показателя по краю) и фирмах, предоставляющих информационные услуги (на 66% выше). В 2005 году наибольшая сумма среднемесячной заработной платы была в таких сферах деятельности, как транспорт и связь (12328,8 руб. что выше среднего по краю на 192%); строительство (7609,1 руб., что выше среднего по краю на 18%); финансы и кредит (7006,9 руб., что выше среднего по краю на 9%).

Присутствует тенденция к общему увеличению заработной платы (таблица 1.9). Резкое увеличение наблюдалось в 2004 году по сравнению с 2003 годов (на 61,6%) и в 2003 году по сравнению с 2002 (на 56,3%) в связи с изменением условий налогообложения малых предприятий, позволивший снизить теневую составляющую в общей выплачиваемой заработной плате. Прогнозируется аналогичное существенное повышение в 2006 году в связи со снижением ставки единого социального налога до 26%.

Далее перейдем к анализу второй, наиболее многочисленной и наименее учтённой статистикой группы малого предпринимательства, ИПБОЮЛ. По ним существуют лишь показатели по количеству зарегистрированных в налоговых органах. Также возможно проследить отраслевую структуру количества ИП БОЮЛ и структуру в разрезе районов края.

Анализ количества индивидуальных предпринимателей, в том числе по сопоставимым данным в разрезе районов можно провести с помощью таблицы 1.10. Наибольший удельный вес количества индивидуальных предпринимателей наблюдался в г. Хабаровске (49,91% в 2004 году и 46,39% в 2005 году), г. Комсомольске-на-Амуре (20,04% в 2004 г. и 23,41% в 2005 г.). Существенного перераспределения структуры в последние два года не наблюдается. Однако произошло резкое снижение количества индивидуальных предпринимателей за счёт того, что не работающих исключили из статистического учёта.

Таблица 1.10 -- Количество ИПБОЮЛ в районах Хабаровского края в 2003 - 2005 гг.

Рассчитано по данным Управления Министерства по налогам и сборам Хабаровского края

В 2005 году наблюдается резкое снижение количества ИП БОЮЛ. Это объясняется следующим. В соответствии с федеральным законодательством в течение 2004 года осуществлялся налоговыми органами процесс регистрации (перерегистрации) индивидуальных предпринимателей. В результате на 01.01.2005 г количество индивидуальных предпринимателей, состоящих на налоговом учёте, составило 50,5 тыс. чел., из которых не всех прошли перерегистрацию, срок которой был продлён до 01.07.2005 года.

Большая доля ИП БОЮЛ -- в наиболее крупных городах Хабаровского края, в г. Хабаровске (более 40%) и г. Комсомольске-на-Амуре (более 20%). К середине 2005 года удельный вес ИП БОЮЛ г. Хабаровска снижается с 51,0% на начало 2003 года до 45,9% в общем количестве предпринимателей края, в городе Комсомольске также наблюдается снижение удельного веса работающих предпринимателей (с 22,0% в 2003 году до 20,2% в 2005 году). Существенно выросла доля предпринимателей в Хабаровском районе (с 2,4% в 2003 году до 4,3% в 2005 году) и районе им. Лазо (с 2,1% в 2003 году до 4,3% в 2005 году).

Межрегиональное сравнение развития предпринимательства в крае возможно с применением показателя «количество ИП ПБОЮЛ на 1 тыс. постоянного населения», нивелирующего такой фактор, как масштаб района (таблица 1.11).

Таблица 1.11 -- Количество ИП БОЮЛ на 1 тыс. чел. постоянного населения в районах Хабаровского края

На 01 июля 2005 года наблюдается резкое снижение количества ИП БОЮЛ на 1 тыс. чел. постоянного населения во всех районах края. Данный факт связан, как было уже сказано ранее, с требованием перерегистрации ИП БЮОЛ в налоговых органах. Для межрайонного сравнения рассмотрим таблицу 1.26.

На начало 2005 года многие предприниматели не перерегистрировали свою деятельность, что повлияло на итоговые цифры. На 01.07.05 количество зарегистрированных предпринимателей ниже на 57,8%, чем на начало 2004 года. Наибольшее нежелание «общаться повторно» с органами статистики наблюдается в наиболее крупных районах края: в Верхнебуреинском районе (показатель уменьшился на 65,9%), в Николаевском районе (на 62,0%), в Ванинском районе (на 62,0%), в г. Хабаровске (на 62,0%), г. Комсомольске-на-Амуре (на 61,2%). Не существенное снижение количества индивидуальных предпринимателей на 01.07.2005 по сравнению с 01.01.2003 годом произошло в районе им. Лазо (на 12,4%), Охотском районе (на 17,2%), в Хабаровском районе (24,6%), Аяно-Майском районе (на 35,0%).

В таблице 1.12 представлено распределение числа индивидуальных предпринимателей по основным сферам деятельности.

Таблица 1.12 -- Распределение числа индивидуальных предпринимателей по основным отраслям экономики

В 2004 году из 22339 предпринимателей, зарегистрированных в качестве ПБОЮЛ (предпринимателя без образования юридического лица) и ведущих свою деятельность на территории края, 71,15% (15894 чел.) относило себя к такой сфере деятельности как «торговля и общественное питание», на втором месте по количеству ПБОЮЛ стоит такая сфера, как «платные услуги» (11,42%, или 2551 чел.), далее -- «транспорт и связь». Доля предпринимателей, работающих в торговле существенно выше доли малых предприятий (50,28% на начало 2004 года), работающих в этой же отрасли.

Районные особенности в распределении количества малых предприятий по сферам деятельности на 01.01.2004 представлены в таблице 1.13. По другим периодам данных не имеется.

Таблица 1.13 -- Удельный вес количества индивидуальных предпринимателей по основным отраслям экономики на 01.01.2004, %

Присутствует в разрезе районов существенная дифференциация в отраслевой структуре. Во многих районах, в основном Севера, индивидуальные предприниматели не работают в таких отраслях как промышленность, строительство, транспорт и связь. Или удельный вес таких предприятий очень мал. К таким районам относятся Аяно-Майский район, Бикинский район, Вяземский район, Охотский район, Тугуро-Чумиканский район. В этих районах выше среднего по краю удельный вес прочих отраслей (в частности сельского хозяйства).

Доля торговли и общественного питания по индивидуальным предпринимателям ниже среднего по краю также в северных районах Хабаровского края: в Тугуро-Чумиканском (45,0%), в Солнечном (61,4%), в Аяно-Майском (65,2%). В Амурском районе доля торговых малых фирм также ниже, чем в других районах (65,2%), хотя данный район к северным не относится.

В заключении отметим, что данные официальной статистики не могут учесть масштабы теневого сегмента малого бизнеса. По данным всероссийских предпринимательских объединений, реализованные косвенные оценочные методы (опросы, сравнения объёмов производства товаров и услуг на реальном рынке) позволяют считать, что более 20% малых фирм действует без официальной регистрации, реальная занятость на малых предприятиях примерно на 50% выше официальных показателей. Не менее чем на 75-80% малые предприятия занижают данные о фондах заработной платы, а оборот своих фирм предприниматели занижают в среднем на 50-60%. При этом, по данным Госкомстата России, на теневую экономику приходится 23-25% от валового внутреннего продукта РФ, а по оценкам МВД, эта доля уже достигает 40%. Число «теневиков» в малом бизнесе, очевидно, превышает другие сегменты рынка.

Программа социально-экономического развития Хабаровского края предусматривает два сценария развития малого предпринимательства: инерционное и инвестиционное. При инвестиционном варианте реализация приоритетных задач позволит увеличить к 2010 году количество субъектов малого бизнеса c 58 тыс. - в 2004 году до 77 тыс. - в 2010 году, соответственно изменить их отраслевую структуру в пользу производственной деятельности и увеличить её долю до 50 процентов. Это даст толчок качественному развитию малого бизнеса и росту объема выпускаемой продукции, работ и услуг (малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями) в 2010 году на 65,3%(в сопоставимых условиях) к 2004 году, увеличение доли малого бизнеса с 13% (2004 год) до 20% в валовом выпуске всех отраслей экономики края.

При этом численность занятых в малом бизнесе к 2010 году увеличится на 44,7%и составит - 230 тыс. человек, её доля возрастет с 21,6% (2004 год) до 30,3%(2010 год) в общей численности работающих в экономике края. Дополнительно будет создано 71 тыс. рабочих мест, что, безусловно, скажется на повышении благосостояния работающих и уменьшении доли населения с низким уровнем доходов.

Важнейшим результатом может стать увеличение доли работающих в малом бизнесе, которых по уровню доходов можно отнести к среднему классу, с 30% (2003 год) до 50% (2010 год) от общей численности занятых в малом бизнесе.

При инерционном варианте развития рост объема выпускаемой продукции, работ и услуг малым бизнесом (малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями) в 2010 году составит 21,2% (в сопоставимых условиях) к 2004 году, увеличится его доля до 14% в валовом выпуске всех отраслей экономики края. Численность занятых в малом бизнесе к 2010 году увеличится на 13,2% и составит 180 тыс. человек, её доля возрастет с 21,6 до 24% (2010 год) в общей численности работающих в экономике края.

Таблица -- Результативность отдельных показателей развития малого предпринимательства края

2. Сравнительный анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства в дальневосточных регионах

При проведении анализа используется официальная статистическая информация, а также доступная информация Минфина РФ, в частности, ФНС России. В связи с различным подходом в формировании данной информации, а по причине неполного учёта показателей деятельности малых предприятий, наш анализ будет строиться на следующих допущениях. Можно выделить лишь два налога, зачисляемых на самостоятельные коды и участвующих в формировании территориальных бюджетов, которые исключительно уплачиваются малым бизнесом - налог на доходы физических лиц с доходов предпринимателей и единый налог, уплачиваемый при упрощённой системе налогообложения (далее ЕНУСН). При этом, следует помнить, что некоторые организации, применяющие упрощённую системы не соответствуют критериям федерального закона № 88-ФЗ, а следовательно не являются малыми. Также очень условно налогом на малые предприятия можно назвать единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (далее ЕНВД), поскольку на него плательщики переводятся в первую очередь по признаку вида деятельности. Лишь по некоторым видам деятельности предусмотрены показатели, указывающие на ограничение масштабов деятельности: розничная торговля через объекты, имеющие торговые залы, общественное питание через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей, оказание автотранспортных услуг, оказание услуг по временному размещению и проживанию. К сожалению неучтёнными останутся суммы, поступающие от малых предприятий по налогу на прибыль, транспортному налогу и др., которые в формировании доходов территориальных бюджетов играют определённую роль.

На современном же этапе мы попытаемся систематизировать имеющиеся в Росстате и ФНС России данные и проанализировать поступления основных налогов, зачисляемых в территориальные бюджеты: налога на доходы физических лиц, уплачиваемого предпринимателями (НДФЛП), единого налога на вменённый доход (ЕНВД) и единого налога, взимаемого при упрощённой системе налогообложения (ЕНУСН), уплачиваемыми организациями и предпринимателями.

Для оценки роли малых предприятий в экономике страны или отдельно взятого региона относятся следующие показатели:

-- общее количество малых предприятий;

-- количество малых предприятий на 1000 жителей.

-- численность занятых на малых предприятиях;

-- доля продукции, производимой малыми предприятиями, в валовом выпуске;

Целесообразно также дополнить данный перечень показателей долей налогов, уплачиваемых малыми предприятиями, в общей сумме налоговых платежей, поступающих в бюджет региона. Данный показатель характеризует заинтересованность региона в создании благоприятных условий для развития малых предприятий, поскольку часть доходной базы его бюджета формируется за счёт поступлений от данного сектора экономики.

В тоже время в виду различной плотности населения показатель количества малых предприятий на 1000 жителей наиболее высокий в Магаданской области (101-- 98), Камчатской области (59 -- 61), Сахалинской области (52 -- 53), Еврейской АО (46 -- 53). В Хабаровском и Приморском краях значение показателя находится примерно на одном уровне (36 -- 44). Рассчитывая данный показатель с учётом числа индивидуальных предпринимателей, можно заметить, что в результате число малых предприятий, приходящихся на 1000 жителей, в исследуемых регионах приближается к общемировым показателям. Прирост данного показателя обеспечивается преимущественно за счёт увеличения числа вновь зарегистрированных предпринимателей. Следует отметить, что специфика Дальневосточного региона делает применение показателя «плотности малых предприятий» нецелесообразным, поскольку ежегодно часть населения мигрирует в западную часть России. А максимальное значение показа...