Анализ ликвидности и платежеспособности ООО ООО "Торговый дом "Новотроицкий кирпич"

0,58

0,74

0,16

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,3

0,06

0,3

0,24

Данные оценки платежеспособности свидетельствуют о том, что возможность предприятия своевременно погасить кредиторскую задолженность выросла, данный коэффициент увеличился по отношению к 2011г. на 3,18 балла и составил 5,8 балла. Динамика коэффициентов представлена рисунком 3.1.

Рис. 3.1 Динамика коэффициентов платежеспособности ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» за 2010-2011 гг.

Коэффициент быстрой ликвидности находиться в оптимальном интервале, но он также вырос по отношению к 2011г. и составил 0,74 балла..

Коэффициент абсолютной ликвидности который является наиболее жестким критерием платежеспособности показывает, что 30% краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Следовательно, за счет предложенной структуры баланса предприятие более платежеспособно чем в 2010г.

Финансовая устойчивость и платежеспособность неразрывно связаны между собой, поэтому на следующем этапе проведем сравнительную оценку показателей финансовой устойчивости в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Сравнительная оценка коэффициентов структуры капитала

ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» за 2010-2011гг.

Рассчитанный коэффициент автономии характеризуют рост степени финансовой независимости, оценивая данный показатель, можно сделать выводы о том, что он имеет рост - если в 2010г. он составлял 0,63 балла ,то в 2011г. он вырос на 0,25 балла и составил 0,88 балла.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств находится в пределах оптимального значения и составляет в 2010г. 0,6 балла, но в планируемом периоде значение данного показателя свидетельствует о еще большем снижении заемных источников финансирования, что повышает финансовую устойчивость предприятия.

Оценивая приведенные мероприятия, можно отметить, что оптимальное управление имуществом и источниками его формирования в условиях кризиса является неотъемлемой частью эффективного управления финансами. Ведь только платежеспособное и финансово устойчивое предприятие может развиваться в современных условиях, пользоваться банковскими кредитами и быть привлекательно для инвесторов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях хозяйствования содержание и основная целевая установка финансового анализа - это оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» , основанный в 1961 году и расположен в черте города по адресу г.Новотроицк, улица Зеленая,12, производит керамический кирпич полусухого прессования марок М100, М125 и М150 для рядовой кладки при строительстве жилых зданий и объектов производственно-технического назначения.

Показатели экономической деятельности ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» за исследуемый период деятельности имеют в целом положительную динамику. Выручка от реализации с 73474 тыс. руб. в 2008г. выросла до 175706 тыс. руб. в 2010г., темп роста составил 239,14%, увеличение выручки связано как с ростом закупочных цен на глину, так и с увеличением выработки кирпича.

В хозяйстве очень эффективно управляют затратами. Об этом свидетельствует показатель затрат на один руль реализованной продукции. Из представленных данных видно, что если в 2008г. затраты на один рубль реализации составляли 0,85 руб, то в 2009г. они составили 0,83 руб., а уже в 2010г. - 0,81 руб. Подобное снижение затрат связано со снижением потерь сырья при хранении и переработке за счет применения современных технологий.

Снижение затрат способствовало росту прибыли от продаж. Если в 2008г. прибыль от реализации составляла 10702 тыс. руб., то в 2010г. она выросла до 34113 тыс. руб. Темп роста составил 318,75%. За счет снижения внереализационных расходов чистая прибыль также имеет положительную динамику и составляет в 2010г. 31991 тыс. руб. Темпы роста чистой прибыли составили 306,13%. Рентабельность реализации увеличилась с 14,22% до 18,21%. Следовательно, все показатели позволяют сделать выводы о росте эффективности деятельности предприятия.

Общая стоимость имущества предприятия выросла, если в 2008г. его стоимость составляла 180773 тыс. руб., то в 2009г. она выросла на 9463 тыс. руб. по отношению к 2010г., а в 2010г. на 61167 тыс. руб. Удельный вес собственного капитала растет, что повышает платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Анализ ликвидности баланса позволяет сделать выводы о том, что предприятие имеет недостаточную степень ликвидности баланса, поскольку ни в одном из исследуемых периодов балансовое уравнение не соответствует оптимальному.

Данные оценки платежеспособности свидетельствуют о том, что для оценки текущей платежеспособности используют коэффициент текущей платежной готовности, который показывает возможность предприятия своевременно погасить кредиторскую задолженность, следует отметить, что у предприятия этот коэффициент выше оптимального значения и составляет в 2010г. 2,52 балла.

Коэффициент быстрой ликвидности покрывается текущими обязательствами, если в 2008-2009гг. данный показатель был ниже оптимальных значений, то в 2010г. он находится в оптимальном интервале.

Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что в краткосрочной перспективе предприятие неплатежеспособно, коэффициент абсолютной ликвидности имеет динамику снижения и составляет в 2010г. 0,06 балла, это говорит о том, что только по 6% наиболее срочных обязательств, предприятие может рассчитаться собственными денежными средствами.

Показатели оборачиваемости оборотного капитала имеют низкие значения, если в 2008г. один оборот был равен 367 дням, то в 2010г. он несколько снизился до 264 дней, но все равно имеет негативные значения.

Эффективность управления дебиторской задолженностью снизилась. Об этом свидетельствует рост коэффициента резерва по сомнительным долгам, что говорит о том, что дебиторы предприятия несвоевременно рассчитываются по своим обязательствам если в 2008г. данный показатель составлял 0,12 баллов, то в 2009г. он увеличился до 0,36 баллов, а в 2010г. уже 0,49 баллов. Снижается и оборачиваемость дебиторской задолженности в 2010г. срок ее оборота увеличился до 53 дней. Отрицательная динамика коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010г. говорит об ухудшении взаиморасчетов, о снижении эффективности финансовой деятельности.

Неустойчивое финансовое состояние, сопряжено с нарушением платежеспособности предприятия. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств.

Рассчитанный коэффициент автономии имеет тенденцию к снижению. Если в 2009г. он составлял 0,67 балла ,то в 2010г. он снизился на 0,04 балла и составил 0,63 балла, но следует отметить что значение данного показателя выше оптимального.

Развитие рыночных отношений в России привело к росту самостоятельности и увеличению ответственности предприятий, поставило их руководство перед необходимостью самостоятельно осуществлять управление имеющимися ресурсами, появилась необходимость комплексного экономического менеджмента, включающего эффективное производственное и финансовое управление.

Платежеспособность и финансовое здоровье организации зависят не только от структуры обязательств организации и сроков их исполнения, а, в первую очередь, от наличия и поступления ликвидных активов, в составе которых главную роль играют денежные средства. В связи с этим предложены мероприятия по управлению дебиторской задолженностью, управлению запасами и затратами, которые позволят увеличить поток денежных средств на предприятие, а эффективное их размещение позволить управлять показателями ликвидности и платежеспособности.

Сравнительные данные оценки платежеспособности свидетельствуют о том, что возможность предприятия своевременно погасить кредиторскую задолженность вырастет, данный коэффициент увеличится по отношению к 2010г. на 3,08 балла и составил 5,6 балла.

Коэффициент быстрой ликвидности вырастет по отношению к 2010г. и составит 0,71 балла. Коэффициент абсолютной ликвидности, который является наиболее жестким критерием платежеспособности показывает, за счет более оптимальной структуры баланса 30% краткосрочной задолженности предприятие сможет погасить в ближайшее время. Следовательно, за счет предложенной структуры баланса предприятие более платежеспособно, чем в 2010г.

Таким образом, финансовое состояние организации - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и ни столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние организации, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Поздняков В.Я. . - М.: Инфра-М, 2008. - 382 с.

Бабич, А.М. Финансы, денежное обращение и кредит / А.М. Бабич. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 687 с.

Белов, Г.В. Экологический менеджмент предприятия: учеб. пособие / Г.В. Белов. - М.: Логос, 2008. - 240 с.

Гусева Е.Г. Управление производством на предприятии «учебно-практическое пособие - М. : МГУЭСИ, 2006 - 114с.

Богомолова, И.П. Управление прибылью, рентабельностью с использованием аналитических подходов / И.П. Богомолова // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - №21. - С. 17-23.

Бондарчук, Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации / Н.В Бондарчук // Аудиторские ведомости. - 2007. - №3. - С. 16-19.

Володина, Н.В. Анализ движения денежных средств / Н.В. Володина // Экономический анализ. - 2007. - №4. - С.13-14.

Гаврилова О. Типичные ошибки процесса бюджетирования // Консультант. - 2007. - № 3. - с. 15.

Гаврилова, А.Н. Финансы организаций: учеб. пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Повов. - М.: Кнорус, 2007. - 528 с.

Галяпина, Л.В. Финансы и кредит / Л.В. Галяпина. - М.: Издательский дом Дашков и К, 2006. - 352 с.

Герасимова, В.А. Анализ финансово - хозяйственной деятельность в вопросах и ответах: учеб. метод. пособие / В.А. Герасимова. - М.: Дашков и Ко, 2007. - 224 с.

Ефимова, О.В. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности / О.В. Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 10. - С. 31-34.

Раицкий, К. А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд. / К. А. Раицкий. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2007. - 696 с.

Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - СПб.: СПбГАСУ, 2007. - 155 с.

Жарковская, Е. П. Антикризисное управление: учебник / Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский.- 4-е изд., испр. - М. : Омега - Л, 2007. - 356 с.

Жминько, Л.Е. Сущность и экономическое содержание прибыли / Л.Е. Жминько // Экономический анализ. Теория и практика. - 2008. - №7. - С. 24-26.

Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. - М.: Экзамен, 2007. - 224с.

Ионова, А.Ф. Финансовый анализ / А.Ф. Ионова - М.: Проспект, 2006. - 623 с.

Канке, А.А. Финансы и кредит / А.А. Канке - М.: Форум, 2008. - 285 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 345 с.

Карасева, И. М. Финансовый менеджмент : учеб. пособие по специализации «Менеджмент орг.» / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. - М.: Омега-Л, 2006. - 335 с.

Климова, Н.В. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет в анализе формирования и использования экономической прибыли / Н.В. Климова // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №1. - С. 43.

Климович, В.П. Финансы, денежное обращение и кредит / В.П. Климович. - М.: Форум, 2006. - 239 с.

Ковалев, В.В. Анализ и управление дебиторской задолженностью / В.В. Ковалев // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 10. - С. 15-18.

Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры/ В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2006.-560с.

Ковалев, В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие /В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2008.- 432с.

Ковалева А.М..Финансы: Учебное пособие / Под ред.- М.: Финансы и статистика, 2006. - 384 с.

Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - М.: Инфра-М, 2008. - 575 с.

Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2006. - 520 с.

Маркарьян, Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Э.А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - 576 с.

Мощенко, Н.П. Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей / Н.П. Мощенко // Всё для бухгалтера. - 2009. - №2. - С. 35.

Остапенко, В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения / В. Остапенко, Л. Подъяблонская, В. Мешков // Экономист. - 2008. - №2. - С. 12-17.

Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности / Н.В. Парушина // Бухгалтерский учет. - 2009. - №4. - С.6-9.

Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г.В. Савицкая.- М.: ИНФРА - М, 2007. - 425 с.

Седова, Е.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность - информационная база финансового анализа / Е.И. Седова // Консультант бухгалтера. - 2008. - №10. - С. 26.

Слепнева, Т.А. Экономика предприятия: учебник / Т.А. Слепнева, Е.В. Яркин. - М.: Инфра-М, 2007. - 458 с.

Толпегина, О.А. Анализ прибыли: теория и практика исследования / Экономический анализ. Теория и практика. - 2009. - №2. - С. 35.

Толпегина, О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание / О.А. Толпегина // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №20. - С. 10.

Финансовый менеджмент / под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Юнити, 2008. - 527 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2006. - 656 с.

Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 416 с.

Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособ. / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. - М.: Инфра-М, 2008. - 479 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Баланс ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» за 2008-2010гг.,тыс. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» за 2008-2010гг.,тыс. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость

Размещено на Allbest.ru