В 2012 году удельный вес кисломолочной продукции комбината составил 89,16 %, в 2013 году он снизился до 88,82%, а в 2014 году он увеличился до 89,10%, за счет увеличения производства творога. В 2013 году по сравнению с 2012 годом происходит увеличение производства всей продукции на 95 429,72 тыс. руб.

В 2014 году происходит снижение удельного веса молочной продукции на 0,21% и масла на 0,03%.

В настоящее время продукция выпускается в мелкой потребительской упаковке весом от 180 грамм до 400 грамм и объемом от 0,5 литра до 1 литра. Сохранение качества продукции гарантируется в течение установленных сроков реализации, если соблюдать условия хранения.

Объемы сбыта продукции по ассортиментным позициям ООО «Устюженский АПК» за 2012-2014 гг. представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Объемы сбыта продукции по ассортиментным позициям ООО «Устюженский АПК» за 2012-2014 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абс. отклонен. тыс.руб. 2013 к 2012	Отн. отклонен., тыс. руб. 2013 к 2012	Абс. отклонен., тыс.руб. 2014 к 2013	Отн. Отклонен. % 2014 к 2013
Молоко, 2,5%	164 434,88	174 342,72	17 4080	+9 907,84	106,02	-262,72	99,85
Молоко 3,2%	67 548,55	71 505	71 400	+3 956,45	105,86	-105	99,85
Итого молочной продукции	231 983,83	245 847,42	245 480	+13 863,59	105,98	-367,42	99,85
Творог	2 962 382,5	2 866 480,11	2 975 000	-95 902,40	96,72	+108 519,89	103,78
Сметана	224 813,75	238 358,75	238 000	+13 545	106,02	-238 120,75	99,85
Кефир	50 100,96	5 3092	53 040	+2991,08	105,97	-52	99,90
Итого кисломолочной продукции	3 084 977,95	3 157 930,89	3 266 040	+72 952,94	102,36	+108 109,11	103,42
Масло	142 914,22	151 527,44	151 300	+8 613,22	106,03	-227,44	99,85
Итого масло	142 914,22	151 524,44	151 300	+136 610,22	106,02	-227,44	99,85
Всего выручки от реализации	3 459 876	3 555 305,72	3 662 820	+95 729,72	102,76	+107 514,38	103,02

Проанализировав таблицу 2.6, можно выявить, что в 2013 году по всем видам продукции, кроме творога происходит увеличение продукции, в итоге выручка в 2013 году составила 3 555 305 ,72 тыс.руб., что больше предыдущего 2012 года на 95 729,72 тыс. руб. А в 2014 году, наоборот, наибольшим спросом пользуется творог, по сравнению с 2013 его производство увеличилось на 108 519,89 тыс. руб. или на 3,78%, и составило 2 975 000 тыс.рублей, производство сметаны снизилось на 2 381 120,75 тыс.рублей, производство кефира снизилось на 52 тыс.рублей и составило 53 040 тыс.рублей. По молочной продукции произошел спад производства на 367,42 тыс.рублей, по маслу производство снизилось на 227,44 тыс.рублей, это связано с сезонностью.

2.3 Анализ маркетинговой деятельности предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный Комбинат»

Оценим емкость молочной продукции Вологодской области по отдельным видам. Для этого нужно составить таблицу 2.7.

Таблица 2.7 - Емкость рынка молочной продукции Вологодской области по отдельным видам

Вид молочных продуктов, т	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Молоко	39484	34155	33935
Кефир	10717	11071	10900
Сметана	8874	10020	10101
Творог	9138	9279	9100
Масло	3443	3021	3316

Проанализировав таблицу 2.7 можно выявить, что в Вологодской области наибольший удельный вес занимает производства молока, кефира и сметаны в несколько раз меньше. Наименьший удельный вес занимает производство масло «Крестьянское».

Далее нужно оценить долю ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» на рынке Вологодской области в целом и по отдельным видам продукции (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - Доля ООО «Устюженский АПК» на рынке Вологодской области

Год	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Доля компании на рынке в целом, %	15,76	17,58	17,71
По отдельным видам продукции
Молоко, %	17,89	20,61	20,42
Кефир, %	8,99	8,7	9,36
Сметана, %	14,48	12,82	13,46
Творог, %	18,52	18,24	19,34
Масло «Крестьянское», %	8,40	10,14	9,23

Из таблицы 2.8 видно, что доля ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» на рынке в целом с каждым годом возрастает, так в 2012 году она составила 15,76%, в 2013 году она возросла на 1,82% и составила 17,58, а в 2014 году она доля достигла 17,71%. Увеличение доли по молоку и творогу, произошло за счет снижения производства данной продукции по всей области.

Доля производства продукции Вологодской области ООО «Устюженский АПК» за 2013 - 2014 год, представлена на рисунке 2.2 - 2.3.



Рисунок 2.2 - Доля производства продукции на рынке Вологодской области ООО «Устюженский АПК» в 2013 году, тонны

Рисунок 2.3 - Доля производства продукции на рынке Вологодской области ООО «Устюженский АПК» за 2014 год, тонны

Далее выявим наиболее перспективные и, наоборот, самые «слабые» продукты предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат, с помощью матрицы БКГ. С помощью матрицы можно получить решение о том, какой ассортимент товара следует развивать и беречь, а какие нужно ликвидировать.

Сперва необходимо составить список производимой продукции, которые будут анализироваться с помощью матрицы. Далее необходимо собрать данные об объеме продаж или прибили за прошедший год. Еще понадобится аналогичные данные по продажам конкурента. Для предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный Комбинат», это ООО «Сырторг». Анализ темпов роста рынка за 2012-2014 гг. представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Анализ темпов роста рынка за 2012-2014 гг.

Продукция	Выручка ООО «Устюженский АПК», тыс. руб.	Темпы роста рынка, %	Выручка ООО «Сырторг», тыс. руб.
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Масло	142914,22	151527,44	151300	99,85	162344
Молоко	164434,88	174342,72	174080	99,85	341620
Творог	2962382,5	2866480,11	2975000	110,34	2884700
Сметана	224813,75	238358,75	238000	99,76	285910

Рассчитав темпы роста рынка, можно увидеть, что в 2014 году произошел спад по производству масла на 0,15%, молока на 0,15% и спад производства сметаны на 0,24%. Также наблюдается увеличение производства творога на 10,34%.

Далее нужно посчитать относительную рыночную долю. Для этого возьмем объем продаж анализируемых продуктов предприятия и поделим ее на объем аналогичного товара конкурента. Анализ относительной рыночной доли за 2012-2014 гг. представлен в таблице 2.10.

конкурентоспособность прибыль рентабельность

Таблица 2.10 - Анализ относительной рыночной доли за 2012-2014 гг.

Продукция	Выручка ООО «Устюженский АПК», тыс. руб.	Темпы роста рынка, %	Выручка ООО «Сырторг», тыс. руб.	Относительная доля рынка, %
	2012	2013	2014
Масло	142914,22	151527,44	151300	99,85	162344	93,20
Молоко	164434,88	174342,72	174080	99,85	341620	50,96
Творог	2962382,5	2866480,11	2975000	110,34	2884700	103,13
Сметана	224813,75	238358,75	238000	99,76	285910	83,24

Далее нужно построить матрицу Бостонской консалтинговой группы (БКГ). Исходные данные, для ее построения представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Исходные данные для построения БКГ

Краткое название продукта	Продажи	Продажи конкурента	Доля рынка	Темпы роста рынка
Масло	151300	162344	0.93	99,85%
Молоко	174080	341620	0.51	99,85%
Творог	2975000	2884700	1.03	110,34%
Сметана	238000	285910	0.83	99,76%

Матрица БКГ представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 6 - Матрица БКГ

Распределение продуктов по категориям представлено в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Распределение продуктов по категориям

Распределение продуктов по категориям
Категория	Число	Продажи	Инвестиции
Звезды	1	2975000	0
Дойные коровы	4	563380	0
Проблема	0	0	0
Собаки	0	0	0

Распределение продаж представлено на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 - Распределение продаж

Интерпретация матрицы предоставлена в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Интерпретация матрицы

Оси координат делят диаграмму BCG на четыре сектора (квадранта)
Звезды (левый верхний сектор)	Перспективные продукты, обеспечивающие будущее компании, лидеры на растущем рынке
Преимущество лидерства и рост рынка	Рекомендуется обращать больше внимания на эти продукты и активно инвестировать в их развитие, т.к. в будущем, по мере роста рынка, это обеспечит рост доходов компании.
Дойные коровы (левый нижний сектор)	Источник стабильных доходов, не имеющий, однако, больших перспектив.
Преимущество лидерства	Основная стратегия для этих бизнес - единиц - сохранение существующего уровня. Инвестировать в их развитие рекомендуется в объеме, необходимом для поддержания доли рынка.
Вопросительные знаки (правый верхний сектор)	Перспективные бизнес - единицы с высокой степенью неопределенности
Рост рынка	Как правило, требуют значительных затрат для увеличения доли рынка. Однако, инвестиции в "вопросительные знаки" связаны с высоким уровнем риска, поэтому не рекомендуется направлять на их развитие слишком большую долю средств.
Собаки (правый нижний сектор)	Направления, которые не приносят высоких доходов и не имеют текущих перспектив.
	Таких продуктов не должно быть много и в их развитие, как правило, не рекомендуется инвестировать существенные средства, т.к. они не обеспечивают долгосрочную конкурентоспособность компании. Обычная стратегия для "собак" заключается в получении максимального дохода при минимальных инвестициях и последующем исключении продукта из портфеля.

По матрице БКГ наблюдается, что наибольшие количество товаров на предприятии ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» товары - «Звезды», к ним относится творог. Перспективные продукты, обеспечивающие будущее компании, лидеры на растущем рынке. Так же на предприятии имеются «Дойные коровы». К ним относятся - масло, молоко и сметана. Источник стабильных доходов, не имеющий, однако, больших перспектив.

Анализ деятельности конкурентов с помощью системы семантических дифференциалов представлен в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Анализ деятельности конкурентов с помощью системы семантических дифференциалов

Вид молока	Качество	Цена	Финансовое положение	Сбыт	Новый продукт	Маркетинговые исследования	Имидж
«Молоко»	8	7	7	7	9	5	10
«Заря»	6	9	9	5	5	7	7
«Устюженский АПК»	8	5	6	7	5	7	8

Далее необходимо построить лепестковую диаграмму (рисунок 2.6).



Рисунок 2.6 - Анализ деятельности конкурентов с помощью лепестковой диаграммы

По диаграмме видно, что наибольшее количество высоких баллов по критериям занимает конкурент - «Молоко», самые высокие баллы по рекламе, новому продукту, по маркетинговому исследованию и качеству баллы предприятие имеет одинаковый балл, равный 8. «Заря» имеет высокие баллы по цене и финансовому положению, равные 9, самый низкий балл по сбыту и новой продукции - по 5. На исследуемом предприятии ООО «Устюженский Агропромышленный» комбинат» самый высокий балл - качество, имидж, цена и сбыт имеют одинаковый балл - 7. Самый маленький балл, это реклама и новый продукт, он равен всего 5.

2.4 Анализ конкурентоспособности предприятия

Конкурентоспособность предприятия - относительная характеристика, выражающая отличия данного предприятия от конкурентов по степени удовлетворенности клиента его продукцией и по эффективности производственной деятельности. Конкурентоспособность предприятия в самом широком смысле можно определить как способность к достижению собственных целей в условиях противодействия конкурентов. Цели, как правило, имеют временную привязку. Поэтому можно сказать, что конкурентоспособность предприятия определяется его способностью вести успешную (в отношении поставленных целей) деятельность в условиях конкуренции в течение определенною времени. Конкурентоспособность предприятия как характеристика оценки конечных результатов деятельности предприятия на рынке является показателем относительным, где базой для сравнения выступают аналогичные показатели, используемые для оценки конкурентоспособности предприятий-конкурентов.

Анализ выручки и реализации конкурентных предприятий за 2014 год представлен в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Анализ выручки и реализации конкурентных предприятий за 2014 год

Предприятие	Выпуск продукции, тыс. уп.	Выручка от реализации, тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.
ООО «Молоко»	69157	6132805	3230337,1
«Сударыня»	59543	5035113	2652148,95
«Шекснинский маслозавод»	51153	2672962	1407931,33
ЗАО «Заря»	55777	5056535	2663432,57
ООО «Устюженский АПК»	55930	3662820	1929320
«СырТорг»	45615	3809394	2006526,62

Анализ выручки и реализации конкурентных организаций представлен на рисунке 2.7.



Рисунок 2.7 - Анализ выручки и реализации конкурентных предприятий

Проанализировав таблицу 2.15, можно сказать, что наибольший выпуск продукции и наибольшая выручка у предприятия «Молоко». Наименьший выпуск продукции у предприятия «Сырторг», однако выручка не самая маленькая и составляет 3 809 394 тыс. руб. за счет высоких цен. Наименьшая выручка у «Шекснинского маслозавода» из-за не высоких цен. На исследуемом предприятии ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» выпуск продукции - 55 930 тыс. уп., а выручка 3 662 820 тыс. руб., что меньше на 2 469 985 тыс. руб., чему «Молоко» и больше на 989 858 тыс. руб., чем у «Шекснинского маслозавода».

1) Конкурентоспособность по продукту:

а) коэффициент рыночной доли рассчитаем по формуле (1.1)

КРД= ОП : ООПР

КРД = 1220,8 : 50 250=2,43

Общий коэффициент рыночной доли ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» равен 2,43.

Коэффициент рыночной доли по молоку

КРД = 769,56 : 23935 = 3,21

Коэффициент рыночной доли по сметане

КРД = 139,92 : 10101 = 1,38

Коэффициент рыночной доли по маслу

КРД = 31,48 : 3316 = 0,95

Коэффициент рыночной доли по творогу

КРД = 174,9 : 2600 = 6,73

б) коэффициент изменения объема продаж рассчитаем по формуле (1.3)

КИОП = ОП коп : ОП ноп

КИОП = 1220,8 : 1235,45= 0,99

По коэффициенту изменения объема продаж видно, что произошло снижение конкурентоспособности предприятия за счет снижения производства.

2) Конкурентоспособность по цене:

а) Коэффициент уровня цен (КУЦ) рассчитаем по формуле (1.4)

КУЦ = (Цмах + Цмин) : (2Цуф)

Коэффициент уровня цен по молоку 2,5%

КУЦ = (65 + 29) : (232) = 1,47

Коэффициент уровня цен по молоку 3,2%

КУЦ = (69 + 31) : (2 35) = 1,43

Коэффициент уровня цен по творогу

КУЦ = (98 + 56) : (2 70) = 1,1

Коэффициент уровня цен по маслу

КУЦ = (104 + 78) : (2 89) = 1,02

Коэффициент уровня цен по сметане 200 гр.

КУЦ = (52 + 32) : (2 36) = 1,17

Коэффициент уровня цен по сметане 400 гр.

КУЦ = (97 + 53) : (2 68) = 1,1

3) Конкурентоспособность по доведению продукта до потребителя:

а) коэффициент доведения продукта до потребителя рассчитаем по формуле (1.5)

КСБ = КИОП ЗСБ коп : ЗСБ ноп

КСБ = 0,99 119,8 : 121,1 = 0,98

Рассчитаем среднеарифметическое всех коэффициентов и определим промежуточное значение коэффициента конкурентоспособности маркетинговой деятельности для продукта (ККМД).

(3,21 + 1,38 + 0,95 + 6,73 + 0,99 + 1,47 + 1,43 + 1,1 + 1,02 + 1,17 + 1,1 + + 0,98) : 12 = 1,79

Для расчета итогового коэффициента конкурентоспособности фирмы также нужно учитывать общефинансовые коэффициенты, рассчитываемые на основе анализа баланса предприятия.

Рассчитаем коэффициент конкурентоспособности по формуле (1.8)

ККП = ККМД КТЛ КОСС,

ККП = 1,79 3,48 0,3 = 1,87

Проанализировав предприятие по конкурентоспособности можно сделать вывод о том, что оно имеет среднюю конкурентоспособность. Данное предприятие - рыночный последователь, т.е. расчетный коэффициент, лежит в диапазоне от 1 до 3. Такие предприятия проводят политику следования за отраслевым лидером, не рискуют, но и не проявляют пассивности. Такие фирмы копируют деятельность лидера, но действуют более осмотрительно и рассчитывают на меньшие ресурсы. Они, как правило, подвержены атакам со стороны рыночных претендентов.

2.5 Анализ финансовых результатов предприятия

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование, во-первых, изменений каждого показателя за текущий анализируемый период; во-вторых, исследование структуры соответствующих показателей и их изменений; в-третьих, изучение хотя бы в самом обобщенном виде динамики изменений показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов. Анализ показателей финансовых результатов деятельности ООО «Устюженский АПК» за 2012-2014 гг. представлен в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Анализ показателей финансовых результатов деятельности ООО «Устюженский АПК» за 2012-2014 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютный прирост 2013 г. к 2012 г.	Абсолютный прирост 2014 г. к 2013 г.
1.Выручка от реализации продукции	3 459 876	3 668 346	3 662 820	+208 470	-5 526
2. Себестоимость продукции	1 822 423	1 993 600	1 929 320	+106 897	-6 428
3. Коммерческие расходы	1 518	1 615	1 475	+97	-140
4. Управленческие расходы	2 789	2 816	2 765	+27	-51
5. Прибыль от продажи продукции	1 633 146	1 670 315	1 729 260	+37 169	+58 945

По данным таблицы 2.16 наблюдается увеличение прибыли в 2013 году, по сравнению с 2012 на 208 470 тыс. руб. и снижение в отчетном периоде на 0,025%, или на 5 526 тыс. руб. Показатель чистой прибыли, которая остается в распоряжении предприятия также снижается на 0,025%. Положительным фактором роста балансовой прибыли явилось увеличение прибыли от реализации продукции за счет роста объема реализации и относительного снижения затрат на производство продукции.

Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж представлены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Факторный анализ рентабельности продаж

Показатель	2013 год	2014 год	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
Выручка тыс. руб.	3 668 346	3 662 820	-5 526	99,85
Себестоимость тыс. руб.	1 993 600	1 929 320	-6 428	96,77
Прибыль тыс. руб.	1 670 315	1 729 660	58 945	103,56

Для анализа рентабельности продаж (R) можно использовать факторную модель:

R = П : В = В - S : В (2.1)

где П - прибыль от реализации продукции,

В - выручка от реализации продукции,

S - полная себестоимость.

При этом влияние фактора изменения цены на продукцию определяется по формуле:

ДRв = (В₁ - S₀) : В₁ - (В₀ -В₀) (2.2)

ДRв = (3662820 -1993600) : 3662820 - (3668346 - 1993600) : 3668346 = - 0,0008

Соответственно, влияние фактора изменения себестоимости составит:

ДRs = (В₁ - S₁) : В₁ - (В₁ - S₀) : В₁ = (3662820 - 1929320) : 3662820 - (3662820 - 1993600) : 3662820 = 0,01756



Сумма факторных отклонений даст общее изменение рентабельности за период:

ДR = ДRв + ДRs = - 0,0008 + 0,01756 = 0,01675

Проанализировав рентабельность продаж, можно сказать, что она снизилась 0,0008 за счет изменения цены и возросла за счет себестоимости на 0,01756.

Исходя из предшествующего анализа финансового состояния предприятия, можно предложить следующие мероприятия для повышения конкурентоспособности ООО «Устюженский Агропромышленный Комбинат».



3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «УСТЮЖЕНСКИЙ АГРОПРОМЫШЛЕННЫЙ КОМБИНАТ»

3.1 Введение новой линии по производству детской молочной продукции

Так как по лепестковой диаграмме было выявлено, что слабой стороной предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» является цена и развитие нового продукта, то первое предлагаемое мероприятие по увеличению прибыли - производство линии детских молочных продуктов: молоко, сметана, кефир, творог.

Для того чтобы предприятие могло увеличить прибыль предлагается ввести в производство линию детских молочных продуктов: молоко, кефир, сметана, творог.

Для этого необходимо приобрести линию по производству детского молочного питания. Оборудование для производства детского питания включает: загрузочную емкость (ВДП); роторно-вакуумная установка (РВУ); гомогенизатор; насос винтовой; накопительная емкость; дозатор - полуавтомат.

Состав и стоимость линии по производству детского молочного питания представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Состав и стоимость линии по производству детского молочного питания

Состав линии	Стоимость, тыс. руб.
Загрузочная емкость	780
Роторно-вакуумная установка	890
Гомогенизатор	580
Насос винтовой	340
Накопительная емкость	730
Дозатор-полуавтомат	160
Итого	3480

Линии по производству продуктов комплектуются оборудованием, позволяющим строго выполнить технологию их приготовления.

Приобретение линии по производству детского молочного питания обойдется предприятию в 3 480 тыс. руб. Мощность линии - 20 тонн в сутки.

Организация построит линию за счет чистой прибыли.

Также предприятие будет нести расходы, связанные с приобретением оборудования по приготовлению детской продукции - 12 840 тыс. руб., найму и оплате труда пятнадцати человек, которые будут работать на этой линии, на покупку сырья и т.д. Затраты предприятия, которые связаны с производством детского молочного питания представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Годовые затраты предприятия, связанные с производством детского молочного питания

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
Материальные затраты	5995,70
Затраты на оплату труда	4895
Отчисления	1335,30
Амортизация	614
Итого	12840

Годовые затраты предприятия в связи с производством детской молочной продукции составят 12 840 тыс. руб.

Предполагаемый ассортимент продукции представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Предполагаемый ассортимент продукции и цены

Наименование продукции	Вес упаковки	Цена за 1 шт.
Детский творог	200 гр.	42 руб.
Детский кефир	200 гр.	23 руб.
Детская сметана	200 гр.	26 руб.
Детское стерилизованное витаминизированное молоко	300 гр.	36 руб.

Предполагается, что новая продукция будет пользоваться большим спросом в связи с повышением рождаемости в районе. Данная продукция поступала бы на реализацию во все торговые точки Устюжны, а также близлежащие деревни, города, торгующие продукцией комбината, что было бы удобно для покупателей. Кроме того, это мероприятие нашло бы поддержку городских и областных властей. Предположительно в первый год работы молочный комбинат произведет следующее количество продукции:

- Детский творог - 47289 кг по цене 210 руб./кг (1 упаковка 200 гр. - 42 руб.);

- Детский кефир - 51001,20 л по цене 115 руб./л (1 упаковка 200 гр. - 23 руб.);

- Детская сметана - 24686,40 л по цене 130 руб./л (1 упаковка 200 гр. - 26 руб.);

- Детское молоко - 14767,20 л по цене 120 руб./л (1 упаковка 300 гр. - 36 руб.);

Ожидаемые доходы от производства новой продукции представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Ожидаемые годовые доходы от производства новой продукции

Вид продукции	Выпуск продукции, кг, л	Цена за упаковку, руб.	Вес упаковки, гр.	Количество упаковок, шт.	Общая стоимость, тыс. руб.
Детский творог	47 289	42	200	236 448	9 930,82
Детский кефир	51 001,20	23	200	255 006	5 865,14
Детская сметана	24 686,40	26	200	123 432	3 209,23
Детское стерилизованное витаминизированное молоко	14 767,20	36	300	49 224	1 772,06
Итого	-	-	-	-	20 777,45



Из таблицы следует, что выручка молокозавода от производства детский линии молочных продуктов составит 20 777,45 тыс. руб.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках предприятия, тыс. руб.

Показатели	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Экономический эффект
Выручка от реализации	3 662 820	3 683 597,45	20 777,45
Себестоимость продукции	1 929 320	1 942 160	12 840
Прибыль от продаж	1 733 550	1 741 437,45	7 887,45
Прочие доходы	5 845	5 845	-
Прочие расходы	5 485	9 304	3819
Прибыль до налогообложения	1 733 910	1 737 978,45	4 118,45
Налог на прибыль	346 782	347 595,69	813,69
Чистая прибыль	1387128	1390382,76	3254,76

Как следует из таблицы 3.5, увеличение объемов продаж увеличит выручку на 20 777,45 тыс. руб., она составит - 3 683 597,45 тыс.руб., себестоимость продукции - на 12840 тыс.руб., прибыль от продаж увеличится до 1 741 434,45 тыс.рублей , что больше - на 7 887,45 тыс. руб., чистая прибыль увеличится на 3 254,76 тыс. руб.

Рассчитаем срок окупаемости проекта предложенного мероприятия. Для этого суммируем все затраты, связанные с производством линии детского питания и проценты по кредиту.

Срок окупаемости = 3 480 : 3 254,76 + 614 =4 094 : 3 254,76 = 10,79 мес.

Данное мероприятие окупится меньше, чем за год.

Рассчитаем предложенное мероприятие, как инвестиционный проект.

Годовая ставка дисконта 20,3%

Дt = 4 154,76 тыс. руб.

К= 3 480 тыс. руб.

Расчет инвестиционного проекта представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Расчет инвестиционного проекта

Шаг расчета	Денежный поток, тыс. руб.	Инвестиц. Кап.вложения	Сальдо до ден.потока	Коэффициент дисконтирования	Дисконт.сумма денежного потока	NPV
0	-	3480	3480	1	-3480	-3480
1	4154,76		4154,76	0,8	3323,80	-156,20
2	4154,76		4154,76	0,64	2659,04	+2502,84
3	4154,76		4154,76	0,51	2118,92	+4621,76
4	4154,76		4154,76	0,41	1703,45	+6325,21

ДРР = Т + |NPV_t| /ДДП_т + 1 = 1 + 156 : 2 659,04 = 1,05 года.

Рассчитаем индекс доходности:

PI = UД = УДДП_т : К = 1,093 > 1, следовательно проект эффективен, его следует принять.

е₁ = 20,3, пусть e₂ = 21

IRR = е₁ + NPV₁ : (NPV₁ - NPV₂) (e₂ - e₁) = 0,203 + 156,20 : (156,20 + 197,72) 0,04263 = 0,22

3.2 Увеличение отпускной цены на продукцию

Второе предлагаемое мероприятие - поднятие цен на отпускаемую продукцию на 1,5%. Поднятие цен может привести к снижению объёмов продаж, поэтому надо обосновать это мероприятие анализом цен и объёмов продаж конкурентов в сравнении с ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат». Анализ цен и объемов продаж конкурентов ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат представлен в таблице 3.7.



Таблица 3.7 - Анализ цен и объемов продаж конкурентов ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат

Предприятие	ООО «Молоко»	«Сударыня»	«Шекснинский маслозавод»	«СырТорг»	ЗАО «Заря»	ООО «Устюжен ский АПК»
Масло сливочное 180 гр.	Цена, руб.	104	93	78	91	99	89
	Выпуск, тыс.уп.	2098	1836	1574	1784	2046	1700
Молоко 2,5%, руб.	Цена, руб.	65	63	29	62	65	32
	Выпуск ,тыс. уп.	6716	5884	5047	5510	6141	5440
Молоко 3,2%, руб.	Цена, руб.	69	67	31	63	65	35
	Выпуск ,тыс. уп.	2523	2202	1891	2140	2063	2040
Творог, 9%, руб.	Цена, руб.	93	89	56	91	98	70
	Выпуск ,тыс.	52560	46011	39401	31700	41300	42500
Сметана 20%, 200гр, руб.	Цена, руб.	52	48	32	38	43	36
	Выпуск ,тыс.	2100	1840	1570	1790	2047	2550
Сметана 20%, 400гр, руб.	Цена, руб.	97	92	53	81	85	68
	Выпуск ,тыс.	31600	1770	1670	2690	2180	1700

Проанализировав цены и объем выпускаемой продукции предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» с ценами и объемом конкурентов, можно выявить что, на исследуемом предприятии цены низкие. Лишь на предприятии «Шекснинский маслозавод» цены ниже всех представленных, но и выпуск продукции там так же, самый маленький. Наиболее высокие цены у предприятий ООО «Молоко», ЗАО «Заря» и «Сударыня», так как это наиболее развитые и большие по размерам предприятия, которые на рынке уже более пяти лет. Таким образом, предприятие может позволить поднять цены на 1,5%, при этом минимально потеряв спрос.

Этот способ очень простой и не требует затрат. Комбинат может позволить поднять цену на свою продукцию, так как конкурентоспособность высокая, спрос постоянный. Анализ увеличение стоимости продукции представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Анализ увеличение стоимости продукции ООО «Устюженский АПК»

Продукция	Кол-во упаковок, тыс. уп.	Цена, руб.	Стоимость, тыс. руб.	Увеличение цены на 1,5%	Увеличение стоимости на 1,5%	Эффективность, тыс. руб.
Масло «Устюжанка»	1 700	89	151 300	90,35	153 595	+2 295
Молоко 2,5%	5 440	32	147 080	32,50	176 800	+29 720
Молоко 3,2%	2 040	35	71 400	35,50	72 420	+1 020
Творог	42 500	70	2 975 000	71	3 017 500	+42 500
Кефир	2 040	26	53 040	26,40	53 856	+816
Сметана 400гр	1 700	68	115 600	69	117 300	+1 700
Сметана 200гр	2 550	36	91 800	36,50	93 075	+1 275
Сметана 100 гр	1 700	19	30 600	19,30	32 810	+2 210
Итого:	-	-	3 662 820	-	3 717 356	+54 536

Проанализировав таблицу 3.8, можно выявить, что, при увеличении цены всего на 1,5%, продукция исследуемого предприятия подорожает на:

- масло «Устюжанка» 1,95 рублей;

- молоко, жирностью 2,5% подорожает на 0,50 копеек;

- молоко, жирностью 3,2% на 0,50 копеек;

- творог на 1 рубль;

- кефир на 0,40 копеек;

- сметана 400гр на 1 рубль;

- сметана 200гр на 0,50 копеек;

- сметана 100гр на 0,30 копеек.

Таким образом, предприятие ООО «Устюженкий Агропромышленный комбинат» увеличит свою выручку на 54 536 тыс. руб. без дополнительных затрат.

3.3 Экономический эффект от предложенных мероприятий

На основе проведенного анализа ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» и предложенных мероприятия по увеличению прибыли выявим экономический эффект.

Изменение выручки, себестоимости реализованной продукции, прибыли от продаж и чистой прибыли после внедрения мероприятий представлено в таблице 3.9 - 3.11.

Таблица 3.9 - Изменение показателей деятельности ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» после внедрения мероприятия по созданию линии детского молочного питания

Наименование показателя	2014 год	Прогноз	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Относительное отклонение, %
1. Выручка от реализации тыс. руб.	3 662 820	3 683 597,45	20 777,45	100,57
2. Себестоимость реализованной продукции тыс. руб.	1 929 320	1 942 160	12 840	100,66
3. Прибыль от продаж тыс. руб.	1 733 550	1 741 437,45	7 887,45	100,45
4. Чистая прибыль, тыс. руб.	1 387 128	1 390 382,76	3 254,76	100,23

Таблица 3.10 - Изменение показателей деятельности ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» после увеличения цены на 1,5%

Наименование показателя	2014 год	Прогноз	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
1. Выручка от реализации тыс. руб.	3 662 820	3 717 356	+54 536	101,49
2. Себестоимость реализованной продукции тыс. руб.	1 929 320	1 929 320	0	100
3. Прибыль от продаж тыс. руб.	1 733 550	1 788 036	54 486	103,14
4. Чистая прибыль, тыс. руб.	1 387 128	1 430 428,8	43 300,8	103,12

Анализ выручки и себестоимости конкурирующих предприятий после внедрения мероприятий представлен в таблице 3.11 и на рисунке 3.1.

Таблица 3.11 - Анализ выручки и себестоимости конкурирующих предприятий после внедрения мероприятий

Предприятие	Выпуск продукции, тыс. уп.	Выручка от реализации, тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.	Прибыль от реализации, тыс. руб.	Относительное изменение «до» и «после»
ООО «Молоко»	69 157	6 132 805	3 230 337,1	2 902 467,90	-
«Сударыня»	59 543	5 035 113	2 652 148,95	2 383 964,05	-
«Шекснинский маслозавод»	51 153	2 672 962	1 407 931,33	1 265 030,67	-
ЗАО «Заря»	55 777	5 056 535	2 663 432,57	2 393 102,43	-
ООО «Устюженский АПК»	56 594,11	3 717 356	1 942 160	1 775 196	102,40
«СырТорг»	45 615	3 809 394	2 006 526,62	1 802 867,38	-



Рисунок 3.1 - Анализ выручки и себестоимости после внедрения мероприятий

После внедрения мероприятий проведем анализ деятельности конкурентов с помощью системы семантических дифференциалов (таблица 3.12).

Таблица - 3.12 Анализ деятельности конкурентов с помощью системы семантических дифференциалов

Вид молока	Качество	Цена	Финансовое положение	Сбыт	Новый продукт	Маркетинговые исследования	Имидж
«Молоко»	8	7	7	7	9	5	10
«Заря»	6	9	9	5	5	7	7
«Устюженский АПК»	8	7	8	8	8	8	9

Далее необходимо построить лепестковую диаграмму (рисунок 3.2)



Рисунок 3.2 - Анализ деятельности конкурентов после внедрения мероприятий, с помощью лепестковой диаграммы

По лепестковой диаграмме можно видно, что после внедрения мероприятий ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» улучшит свое финансовое состояние, сбыт и имидж. Предприятие будет уступать своим конкурентам по цене, новому продукту и незначительно по финансовому положению.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной выпускной квалификационной работе проведен анализ конкурентоспособности ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат». Исследования проводились на основе показателей работы данного предприятия за три года - с 2012 по 2014 годы.

Сделав анализ эффективности основных фондов можно сделать вывод о том, что в 2014 году объем продукции снизился на 5 526 тысяч рублей. Изменения произошли из-за снижения стоимости основных фондов, а также за счет увеличения фондоотдачи.

Так же в работе проведен анализ выполнения плана по ассортименту продукции и, можно сказать, что общий план по ассортименту и продукции недовыполнен на 0,09%. Так по молоку, жирностью 3,2% план недовыполнен на 1,09%; по кефиру на 6,62%. А по молоку, жирностью 2,5% план перевыполнен на 0,63%; по маслу перевыполнение на 0,94%; по сметане - 0,005% и по творогу на 0,18%.

Наибольший удельный вес в общем объеме деятельности предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» занимает реализация кисломолочной продукции (творог, сметана, кефир).

В 2012 году удельный вес кисломолочной продукции комбината составил 89,16%, в 2013 году он снизился до 88,82%, а в 2014 году он увеличился до 89,10%, за счет увеличения производства творога. В 2013 году по сравнению с 2012 годом происходит увеличение производства всей продукции на 95 429,72 тыс. руб. В 2014 году происходит снижение удельного веса молочной продукции на 0,21% и масла на 0,03%.

Доля ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» на рынке в целом с каждым годом возрастает, так в 2012 году она составила 15,76%, в 2013 году она возросла на 1,82% и составила 17,58, а в 2014 году она доля достигла 17,71%. Увеличение доли по молоку и творогу, произошло за счет снижения производства данной продукции по всей области.

По матрице БКГ наблюдается, что наибольшие количество товаров на предприятии ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» товары - «Звезды», к ним относится творог. Перспективные продукты, обеспечивающие будущее компании, лидеры на растущем рынке. Так же на предприятии имеются «Дойные коровы». К ним относятся - масло, молоко и сметана. Источник стабильных доходов, не имеющий, однако, больших перспектив.

Проанализировав предприятие по конкурентоспособности можно сделать вывод о том, что оно имеет среднюю конкурентоспособность. Данное предприятие - рыночный последователь, т.е. расчетный коэффициент, лежит в диапазоне от 1 до 3. Такие предприятия проводят политику следования за отраслевым лидером, не рискуют, но и не проявляют пассивности. Такие фирмы копируют деятельность лидера, но действуют более осмотрительно и рассчитывают на меньшие ресурсы. Они, как правило, подвержены атакам со стороны рыночных претендентов.

Наибольший выпуск продукции и наибольшая выручка у предприятия «Молоко». Наименьший выпуск продукции у предприятия «Сырторг», однако выручка не самая маленькая и составляет 3 809 394 тыс. руб. за счет высоких цен. Наименьшая выручка у «Шекснинского маслозавода» из-за не высоких цен. На исследуемом предприятии ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» выпуск продукции - 55 930 тыс. уп., а выручка 3 662 820 тыс. руб., что меньше на 2 469 985 тыс. руб., чему «Молоко» и больше на 98 858 тыс. руб., чем у «Шекснинского маслозавода».

Так как по лепестковой диаграмме мы выявили, что слабой стороной предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» является цена и развитие нового продукта, то первое предлагаемое мероприятие по увеличению прибыли - производство линии детских молочных продуктов: молоко, сметана, кефир, творог. Данное мероприятие увеличит выручку на 20 777,45 тысяч рублей, прибыль от продаж на 7 887,45 тысяч рублей и чистую прибыль на 3 254,76 тысяч рублей.

Второе предлагаемое мероприятие - поднятие цен н...