Регионам нужна большая экономическая свобода и финансовая самостоятельность

Размещено на http://www.Allbest.ru/

Регионам нужна бульшая экономическая свобода и финансовая самостоятельность

Куликов Н.И., д-р экон. наук, профессор, заведующий кафедрой «Экономика» ФГБОУ ВО «ТГТУ»;

Куликов А.Н., генеральный директор ЗАО агрофирма «Свобода», Тамбовская область, старший преподаватель кафедры «Экономика» ФГБОУ ВО «ТГТУ»

Мы не один раз в своих статьях обращались к теме «Экономика регионов, социально-экономическое положение населения в регионах», поднимали проблемы, существующие в регионах, связанных с реформированием в образовании и здравоохранении, ЖКХ. Рассматривали дотационность региональных и особенно муниципальных бюджетов, что не даёт возможности подавляющему большинству регионов направлять деньги на развитие экономики региона. Проблемы экономического развития регионов, которые мы затрагивали в своих статьях, и сегодня существуют, а отдельные, в связи с экономическим кризисом в России, стоят более остро перед регионами. А наше участие в «круглых столах», которые проводили политические партии в связи с выборами в Государственную думу 18 сентября 2016 года, заставили нас взяться за перо и попытаться ответить на те вопросы, которые поднимались на круглых столах и что надо сделать в стране для поступательного развития экономики регионов. Выводы от участия в круглых столах политических партий следующие: большинство кандидатов в депутаты далеки от понимания экономики региона, и все их предложения, как правило, сводились: первое - снизить налоги, хотя сразу оговаривалось, что они в налогах ничего не понимают, и второе - нужны иностранные инвестиции, придут иностранцы со своими деньгами, построят нам предприятия и дадут рабочие места и зарплату нашим гражданам.

Что же на самом деле нужно регионам для поступательного социально-экономического развития, ведь люди живут в регионах, и насколько успешно работает экономика региона, будет зависеть благополучие граждан. Вот об этом и поговорим с читателем. Рассмотрим, прежде всего, проблемы, которые стоят перед регионами в социально-экономическом развитии.

Бедность в России последние 25 лет остаётся самой актуальной темой, а за последние 2 года она снова пытается перерасти из локальной в глобальную. В России, по данным Росстата, доля людей, живущих ниже прожиточного минимума, в сентябре 2016 года составляла более 14% или более 23 млн. человек. Но это средний показатель по России, а если рассматривать сложившуюся ситуацию в России за последние 2 года по децильным группам, то мы обнаружим, что доля бедных в России растёт. Так, по данным ВЦИОМа, проведённым в июле-августе 2016 года при ответе на вопрос: «Считаете ли вы себя «бедными»? - Да - утвердительно ответили около 40% россиян, год назад таких было 22%. По результатам опроса Левада-центра 75% россиян ответили, что они имеют возможность купить на свои доходы продукты питания и одежду. Сократилось с 60 до 23% россиян, которые могут позволить себе купить на свои доходы некоторые дорогие вещи: телевизор, холодильник, мебель, но их доходы не позволяют купить автомобиль. И так же по оценке Левада-центра только 4% россиян сегодня могут купить автомобиль. А ведь самоощущение респондентов - один из основных критериев в социологических опросах по уровню жизни населения. По данным Росстата, сокращение реальных доходов россиян непрерывно продолжается уже 23 месяца, последний раз их прирост был зафиксирован Росстатом в октябре 2014 года. (Реальные располагаемые денежные доходы населения-доходы за вычетом всех обязательных платежей, скорректированных на индекс потребительских цен).

В августе 2016 года сокращение реальных денежных доходов достигло максимума за последние семь лет и составило 8,3%, сильнее они сокращались только в декабре 2008 года, когда падение составило 10,7%. После декабря 2008 года наихудшим показателем считался результат августа 2009 года - тогда Росстат оценил падение реальных доходов населения в 8,32%. Надо также отметить, что в августе 2016 года произошло максимальное сокращение доходов населения за 9 месяцев 2016 года, если в январе 2016 года данный показатель снизился на 5,8%, в феврале - на 4,3%, в марте на 1,3%, апреле - на 7%, в мае - на 7%, то в августе (максимум) - на 8,3%, в сентябре - на 2,8%. И как результат за 9 месяцев 2016 года реальные располагаемые денежные доходы населения сократились более чем на 5,3% по сравнению с аналогичным периодом 2015 года. Эксперты прогнозируют, что падение реальных денежных доходов населения по итогам 2016 года может достигнуть 6%, а в 2015 году сокращение реальных денежных доходов населения составило 9,8%, нетрудно посчитать, что падение реальных доходов населения за два года (2015-2016 гг.) составит почти 16%.

По данным Левада-центра 61% россиян сказали, что низкие доходы и нехватка денег больше всего осложняют семейную жизнь у них. Об этом сказала и вице-премьер правительства О. Голодец, выступая на инвестиционном форуме «Сочи-2016»: «К сожалению, в стране после 2014 года устойчиво растёт бедность и особенно среди работающих граждан». По данным Росстата, около 63% бедных в России приходится на работающих граждан, к ним надо добавить 20% детей до 15 лет из бедных семей и только 1,6% в структуре бедных приходится на долю безработных. Две трети бедных в России - это семьи, имеющие двух и более детей. Бедность в России в основном связана с низким уровнем заработной платы. В России труд недооценён, зарплата значительно ниже реальной цены труда.

Если практически во всех странах с рыночной экономикой доля зарплаты в себестоимости продукции составляет не менее 50%, то в России она не достигала 30%, а за последние 2 года доля зарплаты в себестоимости продукции сократилась до 23-25%.

И когда неолибералы из финансового блока правительства заявляют, что последние два года сокращаются издержки производства на предприятиях, так вот издержки производства сокращаются только за счёт снижения доли зарплат в себестоимости продукции, так как когда растёт инфляция, всё остальное дорожает (сырьё, материалы, комплектующие и т.д.). Сегодня почти 5 млн. россиян получают за свою работу минимальную оплату труда (7500 руб.), из них 1,8 млн. человек в бюджетной сфере, 2,5 млн. человек выпускники колледжей тоже получают зарплату от 7 до 7,5 тыс. рублей. 73% молодых специалистов с высшим образованием начинают свою трудовую деятельность с заработной платой в 10 - 15 тыс. рублей. Занижение заработной платы стало распространённым явлением, так, например, из числа занятых в сельском хозяйстве 24,4% получают зарплату ниже прожиточного минимума, в образовании - 23%, культура, спорт, организация отдыха и развлечений - 20,6%, оказание коммунальных и социальных услуг - 20% (данные Росстата). Сегодня 70% работающих граждан получают зарплату менее 20 тыс. рублей и 70% пенсионеров получают пенсию, не превышающую 7 тыс. рублей (прожиточный минимум в регионе). Если мы обратимся к международным стандартам принятым Юнеско, в соответствии с которыми гражданин не относится к числу бедных, если его доходы превышают в 2,5 раза прожиточный минимум. В России прожиточный минимум равен 9776 рублей, если умножить на 2,5, то получится 24 440 рублей - это больше, чем 20 000 рублей, поэтому, если руководствоваться международными стандартами, то 70% работающих граждан и 70% пенсионеров надо относить к числу бедных.

За последние два года изменилась структура денежных доходов населения - в ней (структуре) продолжала расти доля социальных выплат.

По данным Росстата во втором квартале 2016 года доля социальных выплат в доходах населения составила 19,8% - исторический максимум. В третьем квартале 2016 года доля социальных выплат в денежных доходах населения оказалась почти на 1% выше соответствующего периода прошлого года и достигла 19,3%, а доля доходов от предпринимательской деятельности опустилась до минимальных значений и составила 7,4%. Всё это говорит о том, что государство не создаёт условия и возможности, чтобы экономически активное население имело возможность заработать на себя и свою семью, а пытается возместить выпадающие доходы населения социальными пособиями.

Бедность стала не просто явлением одного года, а приобретает длительный характер, ухудшающий уровень жизни населения. Бедность становится явлением постоянно присутствующим, затягивающим россиян в круг нищеты. Сложившееся за последние десять лет (2003-2013 гг.) хрупкое равновесие, можно сказать, определённое социальное благополучие, правительством было разрушено за последние два года. Вплоть до октября 2014 года росли потребительские возможности россиян, доля семей с доходом ниже прожиточного минимума с декабря 2003 года по декабрь 2013 года сократилась с 96 до 11% и росла экономика страны все эти годы. Но неолибералы из финансового и экономического блока правительства призывают и дальше снижать зарплаты россиян под лозунгом борьбы с инфляцией и жёсткой финансовой и бюджетной политикой. Государство выходит из кризиса за счёт малообеспеченной и социально уязвимой категории граждан. Реально приходится ужимать свои расходы 95% россиян, основной массе населения рабочим, занятым в реальном секторе экономики, бюджетникам, пенсионерам, родителям, имеющих детей. Растёт недовольство россиян социальной политикой государства, так как на фоне обвального сокращения доходов россиян ежегодно повышается квартплата, в стране низкие зарплаты, пенсии, растут цены на продукты питания, лекарства, безработица. С этими реалиями наши граждане вынуждены сталкиваться ежедневно. Социальной политикой правительства по данным всероссийского соцопроса недовольны почти 60% россиян и данный показатель за последний год вырос почти на 10%. 39% опрошенных основную ответственность возлагают на президента, хотя политический рейтинг президента около 80%, чуть более 36% обвиняют в своих проблемах региональные власти и только 17% ответственность возлагают на премьер-министра.

А что же могут регионы сегодня в сложившейся социально-экономической ситуации? Считаем, что такой вопрос резонно надо ставить, ведь люди-то живут в регионах и муниципальных образованиях. Именно от региональных руководителей и стоящих у власти в регионах и муниципалитетах чиновников должно зависеть социально-экономическое развитие регионов. Но регионы всё больше живут в долг. На фоне экономического кризиса и падении ВВП в регионах углубляются социальные проблемы, и регионы продолжают брать кредиты и у федерального центра, и у коммерческих банков. По данным министерства финансов РФ на 1 января 2016 года суммарный объём долга всех субъектов РФ составил 2,318 триллионов рублей и увеличился на 11%, долг муниципалитетов составил 341,3 миллиарда рублей и вырос на 9% в сравнении с 1 января 2015 года. Консолидированный долг всех регионов и долг муниципалитетов, входящих в состав регионов, достиг на 1 января 2016 года 2,66 триллиона рублей, что на 10,7% больше, чем ранее годом. Эксперты прогнозируют, что государственный долг регионов РФ по итогам 2016 года может достигнуть 2,5 триллионов рублей, а муниципальных образований около 390 млрд. рублей, нетрудно посчитать, что суммарный объём долга всех регионов РФ и муниципалитетов составит 2,890 триллиона рублей. Эта ошеломляющая сумма долга, если консолидированный бюджет регионов и муниципальных образований около 9 триллионов рублей, то сумма долга (2,890 триллиона рублей) от бюджетных поступлений составит около одной трети. Критическое положение с государственными долгами в регионах стали высказывать и в Государственной думе и Совете Федерации. Так, председатель Совета Федерации В. Матвиенко сказала: «Хотя правительству уже удалось заменить бульшую часть кредитов, полученную от коммерческих банков, на бюджетную, но это не решит проблем регионов с критическим финансовым положением, а лишь ненамного и совсем ненадолго снизит их долговую нагрузку».

Но это средние показатели по стране. Давайте рассмотрим госдолги регионов в разрезе субъектов РФ. Из 85 регионов РФ 76 имеют дефицит бюджета, годом раньше таких регионов было 75, чтобы покрыть дефицит бюджета, регионы вынуждены залазить в долги. Уровень долговой нагрузки (отношение государственного долга субъекта РФ к налоговым и неналоговым доходам бюджета региона - к собственным доходам бюджета без учёта дотации) вырос в 2015 году и растёт в 2016.

Если количество регионов, у которых объём государственного долга превышает налоговые и неналоговые доходы бюджета региона, в 2012 году было только 2, по итогам 2013 года - 7, в 2014 году - 10, то по итогам 2015 года их стало уже 14, а по итогам 2016 года эксперты прогнозируют, что этот показатель может достичь - 16 - 18 регионов, 57 субъектов РФ имеют государственный долг, превышающий 50% от суммы собственных налоговых и неналоговых доходов регионального бюджета, в том числе 44 региона РФ имеют госдолг свыше 70% собственных доходов, для сравнения в 2014 году таких регионов было только 26, которые имели долг, превышающий 70% от суммы собственных доходов, за два последних года рост составил 1,7 раза.

Лидером с самой высокой долговой нагрузкой является Республика Мордовия - 182,5% (отношение госдолга региона к собственным налоговым и не налоговым поступлениям). Если в 2014 году в Республике Мордовия смогли снизить госдолг до 121,1% с 172% к собственным доходам, то в 2015 году госдолг снова вырос и ещё более значительно - на 61,5%. Основной причиной роста долговой нагрузки региона в 2015 году явилось снижение объёма собственных доходов на 16,3% и увеличение расходной части бюджета на 26,2%.

В число регионов с самым высоким госдолгом входят Костромская область, где отношение государственного долга к собственным доходам составляет 136,7% и вырос на 15,6% к уровню прошлого года, Смоленская область - 121,4%, Республика Карелия - 119,6%, Республика Северная Осетия - Алания - 119,1%, Республика Хакасия - 116,8%, Республика Ингушетия - 113,3%, Астраханская область - 111,4%. Во всех субъектах Российской Федерации перечисленных нами, кроме Республики Карелия и республики Ингушетия, госдолги за год выросли от 4 до 15%, за последние три года госдолг высокодотационных регионов вырос в среднем на 26%. Кроме указанных нами, ещё семь регионов имеют государственный долг свыше 100%. Но наиболее сложные проблемы испытывают те регионы, где на коммерческие кредиты приходится более 50% от всей задолженности. Это такие регионы, как Республика Марий Эл, где доля коммерческих кредитов составляет 63,9%, Забайкальский край - 57,3%, Псковская область - 56,9%, Еврейская автономная область - 55,9%, Астраханская область - 52,1%.

Приведём таблицу роста долгов 10 самых закредитованных регионов за первое полугодие 2016 года.

Таблица 1

Прирост долгов 10 наиболее закредитованных регионов за I полугодие 2016 года

Источник: Счётная палата РФ.

Из таблицы 1 следует, что за 6 месяцев 2016 года в 10 субъектах РФ отношение государственного долга к налоговым и неналоговым поступлениям выросло от 24 до 9%. Наибольший прирост долговой нагрузки 24% составил за это время в Республике Хакасия, здесь и наибольший прирост за последние 12 месяцев отношение госдолга к собственным доходам - 56%. Лидерами прироста долговой нагрузки по итогам первого полугодия 2016 года стали РСО - Алания, Республика Мордовия, Республика Калмыкия, Смоленская, Орловская и Кировские области. Неравенство в доходах между бедными и богатыми регионами растёт, и за последние три года разрыв увеличился более чем на 10% . По данным Аналитического кредитного рейтингового агентства (АКРА) 20% самых богатых регионов уровень собственных доходов имеют почти в 7 раз выше, чем 20% самых бедных регионов. Это отметил и президент РФ В. В. Путин, выступая на заседании Совета безопасности России. В частности президент В. В. Путин сказал: «По-прежнему заметна разница в экономическом развитии регионов, не преодолена тенденция стягивания экономики в центральные районы страны. Это приводит к диспропорции в бюджетной обеспеченности, а как результат - к разрыву в уровне доходов, социальных гарантиях людей, живущих в разных субъектах России. Общие доходы пяти самых богатых и самых бедных регионов страны отличаются в 43 раза. А если взять самый богатый и самый бедный, даже говорить не буду, там вообще в сотни раз».

1 июня 2016 года в газете «Известия» написали, что Псковская область признана самым бедным регионом РФ, где на семью, состоящую из работающих родителей и двух несовершеннолетних детей, остаётся всего 570 рублей после вычета из средней зарплаты по региону суммы, равной четырём прожиточным минимумам. Если сравнить эти данные с Ямало-Ненецким автономным округом, который занял первое место среди списка благосостояния регионов, то они (доходы) окажутся в 173 раза ниже, с Чукотским автономным округом, занявшим второе место, разница в доходах составит 157 раз, с Москвой, соответственно - 122 раз.

Неравенство регионов будет расти из-за сокращения трансфертов из федерального бюджета и это ведёт к росту дифференциации регионов по доходам. Объём трансфертов в регионах в первом полугодии 2016 года сократился на 12%, а их доля в доходной части бюджетов составляет только 17% против 20% в первом полугодии 2015 года. О чём наглядно свидетельствуют данные рис. 1.

Рис. 1. График снижения доли трансфертов в доходах регионов, %

Следует также отметить, что дотации из федерального бюджета в бюджеты регионов составляют менее одной трети всех межбюджетных поступлений регионам, а две третьих составляют субвенции и субсидии, распределение которых напрямую зависит от бюджетной обеспеченности регионов. Хотим напомнить читателю, что субсидии и субвенции, как правило, направляются под конкретные программы и целевые проекты и с обязательным участием регионов своей долей финансирования этих проектов из бюджета регионов. Но надо отметить, подавляющее большинство регионов имеют низкую бюджетную обеспеченность и не имеют возможности тратить деньги на решение экономических задач региона. По итогам 2015 года в среднем по России расходы в бюджетах регионов на социальные нужды составили около 70% (образование - 27,5%, здравоохранение - около 16%, социальная политика - 16,5%, физкультура и спорт - около 6%). Но это средние показатели по России, куда вошли и богатейшие регионы в бюджетной обеспеченности, а если посмотреть по конкретным регионам, то в отдельных регионах, таких как Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Мордовия, мы увидим, что доля социальных расходов в их бюджетах превышает 80%.

Для примера рассмотрим структуру расходов консолидированного бюджета Смоленской области в 2015 году, входящей в состав ЦФО.

Рис. 2. График структуры расходов консолидированного бюджета Смоленской области в 2015 году

Из рисунка 2 следует, что доминируют расходы бюджета области на социальные нужды и составляют 68,1% против 70% в среднем по России. Но надо признать, что в области расходы на культуру, физкультуру и спорт составили в 2015 году только 2,7% - в среднем по России около 6%, расходы на ЖКХ в области - 5,2%, по России, соответственно, - 8,2%. В области в 2015 году не строились региональные и местные дороги.

Дефицит консолидированного бюджета Смоленской области (без учёта территориального фонда обязательного медицинского страхования) по итогам 2015 года составил 9,164 млрд. руб. или 18,9% к фактически осуществлённым расходам, и при этом государственный долг за 2015 год увеличился на 44%. У региона ни на что нет денег, а чтобы поддерживать расходы на социальные нужды на достигнутом уровне, регион вынужден «залезать» в государственные долги. Когда говорят, что бюджет региона социально ориентированный, социальной направленности, то надо понимать, что это бюджет выживания, где нет денег на развитие экономики региона.

А это означает, что основные суммы субвенций и субсидий оседают в регионах с высокой бюджетной обеспеченностью, что также усиливает неравенство регионов в бюджетных доходах. Другими словами, богатые регионы становятся богаче, а бедные - беднее (разные доходы и у жителей).

Приведём график, как трансферты влияют на региональные бюджеты:

Рис. 3. График влияния трансфертов на региональный бюджет

Сокращаются и дотации регионам из федерального бюджета, и налоговые поступления не растут, вследствие чего снижаются темпы роста доходов регионов. В качестве примера приведём таблицу темпов роста доходов регионов по итогам первого полугодия 2016 года.

Таблица 2

Темпы роста доходов регионов в 2016 году (полугодие к полугодию)

Источник: Федеральное казначейство

Как следует из табл. 2, темпы роста доходов регионов в первом полугодии 2016 года упали, за исключением НДФЛ. И ожидать роста налоговых доходов в бюджетах регионов не приходится ни в 2016, ни в 2017 годах. Во-первых, в большинстве отраслей экономики наблюдается сокращение объёмов производства, на фоне продолжающегося в РФ уже 20 месяцев падения потребительского спроса. Например, на рост НДФЛ влияет рост безработицы, сокращение объёмов производства и увеличение неофициальной занятости. Сокращение доли налоговых поступлений от прибыли можно объяснить изменением в налоговом законодательстве. В главу 25 НК РФ была внесена поправка, в соответствии с которой производители получили право создавать консолидированные финансовые группы. Такие группы получили возможность, сообща, платить налог на прибыль по месту регистрации головного предприятия, исходя из суммарного финансового результата, в итоге происходит ещё больший передел доходов между региональными бюджетами. И как результат, в 72 регионах РФ в 2015 году размер налогов на прибыль значительно упал, и только 13 регионов показали его рост. И как сказал президент В.В. Путин 15 октября 2016 года на заседании Совбеза России: «По-прежнему заметна разница в экономическом развитии регионов, не преодолена тенденция стягивания экономики в центральные районы страны. Это приводит к диспропорциям в бюджетной обеспеченности, а как результат - к разрыву в уроне доходов, социальных гарантиях людей, живущих в разных субъектах РФ».

Что ожидать в 2016-2017 годах? Объём госдолга в 2016 году субъектов РФ, по оценкам Аналитического кредитного рейтингового агентства (АКРА), вырастет на 15-20% и долговая нагрузка достигнет 40-42% (отношение государственного долга к налоговым и неналоговым доходам).

По данным того же агентства, правительство планирует в 2017 году сократить межбюджетные трансферты на 15,5% по сравнению с 2016 годом, а в 2016 году они были сокращены на 12%, и в первую очередь это коснётся субсидий. Например, дотации регионам на реализацию «майских указов» президента, на повышение заработной платы бюджетникам планируется сократить на 5%, трансферты на дорожное строительство почти в 2 раза к уровню 2016 года, с 30 млрд. рублей до 16 млрд. рублей, также будут снижены объёмы предоставляемых регионам бюджетных кредитов. И уже в 2017 году регионы РФ будут гасить их Федеральному бюджету больше, чем получать (кредиты) из Федерального бюджета. Возврат кредитов усилит неравенство в бюджетной обеспеченности среди регионов и приведёт к значительному росту стоимости долга регионов - такой прогноз даёт АКРА. Эксперты АКРА также предполагают, что сокращение кредитов федерального бюджета и замена их (кредитов) коммерческими кредитами достигнет темпа 220-290 млрд. в год. Всё это приведёт к росту средневзвешенной ставки кредитного портфеля региона.

В докладе Всемирного банка от 9 ноября 2016 года отмечается, что: «Ужесточение бюджетной политики может повлечь за собой сокращение трансфертов региональным бюджетам, которые повлияют на состояние двух третей российских регионов, где на долю таких трансфертов приходится от 15 до 50% доходов бюджета. Принимая во внимание озабоченность по поводу уровня долга, многим местным органам власти будет трудно поддерживать расходы бюджета».

Из-за стагнации доходной части бюджетов регионов и роста вынужденных расходов регионов дефицит бюджетов регионов будет только расти и можно ожидать, что увеличится количество регионов с предельно высоким уровнем долговых обязательств и это может создать в регионе критическую ситуацию - дефолт и потом банкротство региона. Что такое банкротство региона? Это, прежде всего, невыплата зарплат бюджетникам, конец здравоохранению и образованию в регионе, развал и катастрофа ЖКХ, можно забыть про отопительный сезон, а о развитии экономического потенциала региона можно не вспоминать.

Рис. 4. График госдолга регионов и прогноз средней ставки кредитования (на начало 2018 года) Источник: Прогноз АКРА

Такая экстраординарная ситуация в практике российских регионов уже встречалась, когда в феврале 2015 года Новгородская область не смогла вернуть во время кредит в сумме 2 млрд. рублей банку ВТБ в условиях ограниченного доступа к средствам рефинансирования кредита и не сумела воспользоваться новым коммерческим кредитом. Такой пропущенный платёж надо квалифицировать как дефолт. А отсюда все вытекающие последствия для региона. И в итоге руководству Новгородской области при поддержке Федерального центра удалось договориться только в июле 2015 года о рефинансировании долга.

Но и регионов, которые кормят страну, являясь донорами, в России насчитывается менее десятка. Донорами оказались регионы, где есть полезные природные ресурсы, газ, нефть, золото, металлические руды. Лидером стал Ханты-Мансийский автономный округ, который в Федеральный бюджет отправляет 86% налоговых поступлений на территории региона, а оставшиеся 14% налогов позволяют занимать второе место в рейтинге регионов по уровню экономического развития и третье место - по уровню жизни населения. Эти же регионы имеют и низкий уровень государственного долга. В 2015 году таких регионов было девять. Не имеет государственного долга совсем Сахалинская область и г. Севастополь. От 5 до 10% от объёма налоговых и неналоговых поступлений доходов бюджета региона имеют государственный долг Ненецкий автономный и Ханты-Мансийский автономные округа, Республика Крым, Тюменская область, Алтайский край, Москва и Санкт-Петербург. Если провести сравнение, то мы обнаружим, что за период с 1998 по 2014 годы ВРП (валовый региональный продукт) вырос в 25 раз и достиг 58,7 трлн. рублей против 2,2 трлн. рублей в 1998 году, а доходы бюджетов основной массы регионов не росли, а если и росли, то незначительно.

Президент В. В. Путин на совещании по совершенствованию механизмов бюджетной поддержки регионов отметил: «От состояния бюджетов регионов РФ и их муниципалитетов напрямую зависит качество жизни людей, повышение их доходов, совершенствование социальной сферы, инфраструктурная перестройка экономики».

Проблема государственных долгов регионов становится общегосударственной, выходит на первое место и требует разрешения. За последнее время не раз рассматривалась и у президента Путина В.В. и на заседаниях правительства, и эту проблему постоянно поднимают регионы в своих обращениях к федеральному центру. В связи с этим в первых числах октября появилось предложение Министерства финансов о работе с регионами-должниками, где предлагается разделить регионы на три группы (A, B, C) заёмщиков. Вхождение региона в оду из трёх групп будет давать большую или меньшую свободу региона формировать заёмную политику и возможность управлять накопленным долгом.

Регионы, отнесённые к группе A, будут иметь наибольшую самостоятельность при формировании заёмной политики. А вот группа C (регионы), практически не будет иметь возможность самостоятельно формировать заёмную политику. В этих регионах будут разрабатываться специальные программы по восстановлению долговой устойчивости. В этих программах будут определяться виды и объёмы заимствований, на которые может рассчитывать регион, и всё это будет осуществляться по согласованию с Федеральным центром. Регионы группы B будут иметь промежуточные возможности групп A и С, в зависимости от тенденции растёт государственный долг региона или сокращается. Мы бы отметили, такие предложения не решают проблему долгов регионов, - это только породит рост в разнице доходов в регионах и приведёт к тому, что богатые регионы в бюджетной обеспеченности станут богаче, а бедные ещё беднее. Проблему государственных долгов регионов можно решить только путём сглаживания разницы в доходах разных субъектов РФ.

Давайте остановимся на причинах, почему за последние 16 лет ВРП регионов рос, а доходы их бюджетов практически не изменились. В регионах-должниках, как правило, собственных доходов не всегда хватает на финансирование социальной сферы, не говоря о развитии коммунальной, транспортной инфраструктуры - на это просто нет денег. И основной причиной такого положения регионов является бюджетная политика государства. Федеральный закон от 20 августа 2004 года «О внесении изменений в бюджетный Кодекс Российской Федерации» в части регулирования бюджетных отношений практически лишал регионы финансовой самостоятельности, что позволило большую часть налогов направлять в Федеральный бюджет. Так, например, в соответствии с этим законом Налог на добавленную стоимость (НДС) стал 100% направляться в федеральный бюджет, если до этого данный налог делился между регионом и федеральным центром 30 на 70%, а доля НДС в доходах Федерального бюджета в 2015 году составила 35,29%, более одной трети. В 2004 году такой закон нужен был, необходимо было привести законодательство регионов в соответствии с федеральными законами и выстроить вертикаль политической и финансовой власти. А сегодня данный закон стал явным тормозом в экономическом и социальном развитии субъектов РФ. У регионов сегодня отсутствуют какие-либо стимулы увеличения доходов бюджета, так как, если растут налоговые и неналоговые доходы бюджета, то субъекту Федерации сокращаются дотации из Федерального бюджета.

В качестве примера можно рассмотреть Тамбовскую область. Тамбовская область последние 5-6 лет является регионом устойчивого экономического развития, и мы бы отметили определённое социальное благополучие и на территории, которой нет ни нефти, ни газа.

Тамбовская область имеет и дотации из федерального бюджета, и дефицит бюджета, и государственный долг на 1 июля 2016 года в сумме 12,733 млрд. рублей, который вырос почти на 2% к соответствующему периоду прошлого и составляет 59% к налоговым и неналоговым доходам бюджета области, из всей суммы госдолга 66,4% - кредиты коммерческим банкам.

Тамбовская область за последние 5-6 лет (2010-2015 гг.) стала лидером по производству основных видов продукции растениеводства. Так, например, по производству зерна область вышла на 3 место среди субъектов ЦФО и на 7 место в РФ, по производству сахарной свёклы - соответственно на 2 место в ЦФО и на 3 в РФ, по производству подсолнечника - соответственно на 2 и 5 места, занимает 3 место по производству сахарного песка в РФ. Производство свинины за последние 6 лет в Тамбовской области выросло в 5 раз и достигло 347,4 тыс. тонн в живом весе (2015 г.).

Доля Тамбовской области в общероссийском объёме производства скота и птицы в живом весе достигла 2,7%, где численность населения области составляет менее 0,7% от численности населения в РФ. По темпам роста налоговых и неналоговых доходов среди субъектов ЦФО Тамбовская область занимает первое место. В регионе были созданы благоприятные условия для формирования новой структуры экономики, для привлечения инвестиций в экономику. За 2010-2015 год построено более 700 объектов промышленного, сельскохозяйственного и социального назначения, реализовано 23 государственных программы с объёмом финансирования 43 млрд. рублей. Тамбовская область участвовала в 28 государственных целевых программах РФ, привлекая более 10 рублей средств федерального бюджета и частных инвестиций на 1 рубль консолидированного бюджета региона. За последние два года на территории области созданы и работают два технопарка, что создаёт условия для появления новых производств и новых технологий и обеспечивает рост промышленного производства.

Активное участие области в программах и проектах отмечено в 2015 году на федеральном уровне и позволило получить высокие оценки.

Агентство «Fitch Ratings» подтвердило долгосрочные рейтинги Тамбовской области Российской Федерации в иностранной и национальной валюте на уровне «BB+» со «Стабильным» прогнозом, национальный долгосрочный рейтинг области на уровне «AA (rus)» со «Стабильным» прогнозом и подтвердило краткосрочный рейтинг региона в иностранной валюте «В».

Рейтинговое агентство REAX (эксперт РА) подтвердило рейтинг надёжности гарантийного покрытия, представляемого Фондом содействия кредитованию малого и среднего предпринимательства Тамбовской области на уровне «А+» - «Очень высокий уровень кредитоспособности». Прогноз по рейтингу - стабильный.

Валовый региональный продукт (ВРП) Тамбовской области с 2010 года по 2015 год вырос более чем 2,1 раз и достиг 304,4 млрд. рублей (2015 год) против 143,9 млрд. рублей в 2010 году, о чём наглядно свидетельствует график роста и объёма ВРП Тамбовской области 2010 - 2015 гг.

Рис. 5. График темпов роста и объёма ВРП Тамбовской области

Изменилась и структура ВРП Тамбовской области за последние шесть лет (2010 - 2015 гг.), наибольшая доля в структуре ВРП области приходится на сельское хозяйство - около 22% и увеличилась почти в 2 раза по сравнению с 2010 годом. Значительный вклад в формирование ВРП стали вносить обрабатывающие производства (15,1%), строительство (13,5%), транспорт и связь (12%) и сократилась доля оптово-розничной торговли с 30% (2010 г.) до 16,7% (2015 г.). Доля добавленной стоимости в объёме ВРП, создаваемая этими отраслями, в 2015 году достигла 79,3%.

Таблица 3

Структура ВРП Тамбовской области, %

Но за это время консолидированный бюджет области в номинальном выражении вырос с 30 млрд. рублей в 2010 году до 40 млрд. рублей в 2015 году - на 33% или только на треть. Но за то же самое время (2010-2015 гг.) инфляция составила 52,2% и, соответственно, реальные доходы бюджета области сократились на 19,2% по сравнению с 2010 годом, другими словами бюджет Тамбовской области 2015 года в реальном исчислении составляет 80,8% к реальным доходам 2010 года, о чём наглядно свидетельствует график роста цен за шесть лет.

Из графика следует то, что россиянин мог купить за 10 000 рублей в 2010 году, в 2015 году стало стоить 15 220 рублей. Всё это привело к сокращению возможностей бюджета области. И область остаётся по-прежнему дотационным регионом. Правда доля дотации региона из федерального бюджета на покрытие дефицита бюджета региона сократилась с 54% в 2010 году до 31% в 2015 году или в 1,8 раза.

Рис. 6. График роста цен в России за шесть лет, %

Но согласно данным годовой финансовой отчётности по налогоплательщикам темп прироста фактически уплаченных налоговых сборов за 2011 - 2015 гг. на территории Тамбовской области в среднем составил 25%. В стоимости ВРП доля налогов составляет около 30% , если мы ВРП Тамбовской области в 2015 году 304,4 млрд. рублей умножим на 0,30, то получим сумму уплаченных налогов в бюджеты всех уровней: федеральный, региональный и местный, равную 92 млрд. рублей, но в регионе от этой суммы осталось только 29,2%, а 70,8% поступили в федеральный бюджет.

Бюджетный кодекс Российской Федерации устанавливает межбюджетные отношения регионов и Федерального центра 60% на 40% в пользу федерального центра, а по факту такого соотношения не получается, так как большинство регионов получают свою долю от 25% до 35%. Основные причины здесь две: первая - основная масса налогов после 2004 года стала поступать в федеральный бюджет, все эти налоги можно легко просчитать, прозрачные и наиболее собираемые, а всё остальное остаётся регионам; вторая - как показал анализ, проведённый Счётной палатой РФ, власти регионов при составлении прогнозов по доходам регионального бюджета вынуждены устанавливать завышенные бюджетные показатели, не учитывающие сложившиеся фактические налоговые поступления за предыдущие три года и изменение социально-экономических показателей в регионе, что приводит к невозможности исполнить плановые показатели бюджета. Так, например, плановые показатели по налоговым доходам бюджета региона на 2015 год были установлены в Республике Дагестан с ростом к фактическим поступлениям 2014 года - 113,2%, Чеченской республике, соответственно, - 110,1%, в Республике Тыва - 116,5%. В результате, по налоговым доходам кассовый план в целом в Республике Дагестан был исполнен на 82,2%, в Чеченской Республике, соответственно, - на 88%, в Республике Тыва - на 90,3%. В качестве примера может служить доведённый до регионов план-прогноз налоговых и неналоговых доходов в 2016 году к уровню 2015 года с ростом в 11,9% (при прогнозируемой инфляции 6,4%), представляется явно завышенным, если учитывать ожидаемое ухудшение динамики практически всех макроэкономических показателей в 2016 году.

Такая ситуация складывается в каждом дотационном регионе. Одним из основных направлений структурной перестройки экономики регионов, её диверсификации должен стать бюджетный федерализм.

Пора в Российской Федерации перейти на дифференцированную шкалу межбюджетных отношений для каждого региона, у кого-то 60% на 40%, а у другого региона 25% на 75% в пользу региона, а в таком регионе как Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, который перечисляет в федеральный бюджет 86% собираемых налогов на территории региона, а оставшихся 14% средств, ему (региону) достаточно, чтобы занимать второе место в рейтинге по уровню экономического развития и третье место по уровню жизни населения. Это позволит добиться 90% недотационных регионов в РФ. Можно обратиться к опыту Царской России и мировому опыту бюджетного Федерализма. В Царской России регионы Закавказья, Средней Азии, Финляндия, Польша, в то время входившие в её состав, направляли меньшую долю налоговых поступлений со своих территорий, чем центральные регионы. Сегодня такая практика применяется в Испании и Великобритании, когда субъекты имеют разные обязательства по направлению средств в государственный бюджет. Переход к бюджетному федерализму позволит регионам провести структурную перестройку экономики, на основе чего выстроить эффективную модель экономики, затормозить расслоение регионов, когда богатые регионы становятся богаче, а бедные всё больше отстают в своём развитии, и различие в доходах бюджетов и жителей достигает десяти и более раз. Большая экономическая и финансовая самостоятельность регионов ограничила бы субъективизм федерального центра, устранила бы коррупционную составляющую и лоббирование со стороны регионов. социальный экономический бюджетный федерализм

Президент В.В. Путин в своих «майских указах» в 2012 году поставил задачу перед правительством о развитии бюджетного федерализма, что позволило бы иметь регионам средства на исполнение возложенных на них функций, повышение качества жизни людей, их доходов, развитие социальной сферы и инфраструктуры, что в конечном итоге стимулировало бы социально-экономическое развитие регионов, а всё это напрямую зависит от финансовых возможностей регионов РФ. Правительство, однако, реализацию положений данного указа отложило до 2022 года.

И особо следует отметить, требуют подкрепления финансовыми ресурсами полномочия субъектов местного самоуправления, где 90% муниципальных образований имеют дотацию своих бюджетов от 30% до 80%. Муниципальных образований в Российской Федерации более 22 тысяч, от сельского поселения до крупного города, и большинство из них (муниципалитет) не имеют возможности исполнять свои полномочия, так как не имеют для этого достаточного количества финансовых ресурсов. По муниципальным образованиям, надо сказать, давно созрели две проблемы:

1) настало время отказаться от единого подхода закрепления за муниципалитетом социально-экономических функций;

2) необходимо на федеральном уровне решить проблему источников финансирования социально-гуманитарной сферы, это в основном относится к сельским поселениям, где местные власти практически не дееспособны и не могут решить практически ни один вопрос для обеспечения нормальных условий жизни населения, так как не имеют источников финансирования.

Всё это привело к тому, что в 80% сельских населённых пунктах пришли в негодность дороги с твёрдым покрытием, плохо работает или совсем не работает водопровод, зимой не отапливаются дома культуры, медпункты или совсем закрыты. В этом обвинять местную власть нельзя - у неё нет источников финансирования. Местные жители живут как в другом государстве, когда власти зачастую вынуждены собирать деньги с населения на ремонт водопровода, покупки насоса для скважины водопроводного хозяйства, на ремонт моста. Городские жители представить себе не могут такое хозяйствование.

Россия не одинока, в мире есть государства, в которых, как и в России, проживает большое количество сельского населения (Китай, Испания), где нашли механизмы поддержки села. В России можно было бы создать фонд поддержки села за счёт отчисления какой-то доли от прибыли промышленных предприятий или одного процента налога на доходы физических лиц. В таком случае богатые тоже поучаствуют своим рублём в поддержке села и значительно большим, чем бедные граждане.

Так как экономика строится в регионах и жители живут в регионах, поэтому им (регионам) нужно предоставить больше налоговой свободы для того, чтобы, используя налоговые инструменты, иметь возможность для стимулирования бизнеса, предоставляя из собственных доходов льготы. Но сегодня представлять налоговые льготы или повышать налоговые ставки имеют возможность только экономически сильные регионы. Ведь различие в десятки раз в доходах бюджетов богатых и бедных регионов приводит к тому, что и у жителей этих регионов такие же различия в доходах. И не случайно из 85 регионов только 25 регионов перешли на расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости для населения, а исчислять имущественный налог на офисные и торговые помещения по кадастровой стоимости перешёл только 31 регион. Перешли, прежде всего, лидеры в рейтинге социально-эконмического развития регионов - Москва, Московская область, республики Башкирия, Татарстан, Ханты-Мансийский автономный округ и так далее по рейтингу. А остальные регионы не переходят на уплату имущественного налога, и для населения и для бизнеса по кадастровой стоимости понимают, что введение такого налога может спровоцировать социальный кризис, так как население не сможет платить такой налог, а бизнес в период кризиса пытается выжить, а дополнительные расходы могут привести его к банкротству. И можно получить отрицательный эффект от этого нововведения. Доходы бюджета региона не вырастут, а сократятся. И сегодня бедные регионы, которые повысили налог на имущество для населения, вынуждены пересматривать свои решения в сторону снижения имущественного налога для населения.

Сегодня в России нет необходимости ни повышать налоги, ни снижать. Теперь по поводу снижения налогов, а то часто слышишь выступление политиков, депутатов от оппозиции, предпринимателей, что надо снижать налоги на бизнес.

Сразу скажем, что в России налоговая нагрузка на бизнес, на граждан не выше, чем в большинстве стран с рыночной экономикой. Так, например, в Евросоюзе налог на прибыль в 2,2 раза выше, чем в России, на акцизы соответственно - от 5 до 7 раз, по налогу на доходы физических лиц в России плоская шкала налогообложения 13% независимо от суммы дохода, в то же время ставка налога по НДФЛ во Франции может достигать 75%, в Японии, соответственно, - 70%, Германии - 45%. Даже в США ставка налога на прибыль в 1,8 раза выше, чем в России.

Нет необходимости и повышать налоги, только надо добиться, чтобы все налогоплательщики, имеющие доходы, их платили. Разные исследовательские центры и ведомства утверждают, что в России 20% экономики находится в тени и не контролируется государством.

Ещё в 2009 году мы написали, что в России 25 млн. человек - не пенсионеры, не инвалиды, не учащаяся молодёжь - это трудоспособное население, которое официально нигде не работает, но на какие-то доходы живёт. Нас упрекали в том, что цифра эта, по меньшей мере, не достоверна - уж очень она велика. Минтруд сегодня, по сути, эту цифру признал, единственное, что Минтруд называет - 24,5 млн. человек нигде не числящегося трудоспособного населения, а вице-премьер О. Голодец буквально в октябре 2016 года заявила, что из 75 млн. экономически активного населения, только 48 млн. человек в России платят налоги со своих доходов, а 27 млн. человек находятся в тени и не платят налоги. По данным Института общественных наук российской академии народного хозяйства и государственной службы при президенте РФ, что около 30 млн. человек, т.е. более одной трети экономически активного населения страны, полностью или частично не платят налоги.

Что такое теневая экономика и можно ли её победить или, хотя бы, снизить её размеры (объём)? И всё ли, что укрывается от государства, надо относить к теневой экономике? Мы бы выделили из теневой экономики понятие криминальной экономики. В теневой экономике производятся товары, работы и услуги, которые обществу необходимы и проблема лишь в том, что их производят с некоторым нарушением российского законодательства и совсем другое дело криминал - торговля наркотиками, нелегальная торговля оружием, проституция и т.д. И здесь должна быть претензия у государственной власти не только к укрытию доходов, но к самому продукту. Поэтому у государства должны быть разные цели, для теневой экономики надо создать условия для выхода из тени, а криминальную экономику, если не уничтожить, то хотя бы снизить её роль до минимальных значений.

А теперь обратимся к причинам, породившим теневую экономику в России. Как мы уже отмечали, в России налоги не самые высокие по сравнению с другими странами Евросоюза, США, Японии и т.д., но в России система экономических отношений устроена таким образом, что постоянно за что-то надо платить в виде спонсорства или благотворительности на содержание муниципальной газеты, на проведение дня молодёжи, на ремонт дома культуры, на ремонт моста, который был разрушен полыми водами, на реконструкцию площади, и наконец, надо сказать, на подкуп чиновников, и так каждый день и это зачастую касается не только крупных фирм, но и мелких в сельских муниципальных образованиях. А крупный бизнес, как правило, платит по-крупному, кто-то покупает яйца Фаберже, другие ремонтируют залы в Третьяковской галерее, третьи участвуют в подготовке чемпионата мира по футболу в России в 2018 году. А для этого у бизнеса должны быть свободные деньги.

В России, чтобы иметь свободные (теневые) деньги, один и тот же бизнес вынужден частично быть занят в белой экономике, а часть бизнеса держать в тени. В этом случае бизнес платит налоги, но не со всей деятельности, например, предприятие один день производит левую продукцию, которая нигде не учитывается, или заключает трудовое соглашение, но не со всеми работниками, в договоре указывает одну зарплату, а по факту платит другую или использует гастарбайтеров, не имея разрешения на использование иностранной рабочей силы.

Бизнес сегодня активно использует наиболее эффективные и безопасные схемы ведения предпринимательства в сочетании формальных и неформальных инструментов, и при этом оставаясь в образе честного предпринимателя и добропорядочного гражданина своей страны. Надо признать, именно в сфере крупного бизнеса крутятся огромные теневые деньги. За последние два года этот коррупционный поток дошёл до самого верха до мэров и губернаторов. Когда бывший губернатор Кировской области Никита Белых был взят с поличным при получении взятки в 480 тыс. Евро, то он объяснил, что это не взятка, а просто он получил от предпринимателя деньги на реконструкцию центральной площади в г. Кирове. Такая система порождает коррупцию и делает чиновников преступниками, хотя можно всё это объяснить, что бюджеты регионов, и особенно муниципалитетов, дотационные, и средств недостаточно на содержание и развитие инфраструктуры социальной сферы, и они вынуждены обращаться к бизнесу за помощью. Но кто может проследить сколько надо средств на реконструкцию площади, на ремонт моста, дома культуры, на ремонт водопроводных колонок, на восстановление поваленных фонарей ветром и сколько денег было собрано и все ли они были направлены на эти цели, а деньги почти каждый день собирают.

Сложившаяся система вначале делает чиновника преступником, а потом или он заворовался, или кому-то надоел, или настало время от него избавляться, много стал знать, ему дают меченые деньги и объявляют, что взяли с поличным на взятке очередного чиновника, хотя об этих действиях чиновника долгое время все знали, в том числе и правоохранительные органы, но как бы все понимали, что человек этот работает во благо города, сельского поселения. В личных беседах бизнес почти однозначно высказывается против таких поборов, порождающих коррупцию, и считает, что для бизнеса было бы значительно лучше официально платить налоги, пусть даже были бы они несколько выше.

Как правило, средний и крупный бизнес не может уйти полностью в теневую экономику и не регистрировать его, тогда он (бизнес) лишается возможности взять кредит в банке, участвовать в тендере, получить квоту на импорт иностранного продовольствия, а вот очень маленький бизнес, на западе часто называют предпринимательством, зачастую работает по «чёрной» схеме и нигде не регистрируется и таким образом существует десяток и больше лет. В России теневая экономика в малом бизнесе представлена не только в форме выполнения работы, оказания услуг, но и востребована у потребителей, которые постоянно пользуются её услугами. Когда мы видим, что в гараже ремонтируют холодильники, красят автомобили, и если мы обращаемся за оказанием этих услуг, то, как правило, не интересуемся, есть ли у предпринимателя необходимые документы на эту деятельность. То же самое получается, когда граждане приглашают ребёнку репетитора или гастарбайтера ремонтировать квартиру, и тоже не интересуются, есть ли у этих людей необходимые документы. И пока будет предъявляться спрос на услуги теневой экономики в России, до тех пор от 15 до 20 млн. человек экономически активных граждан будут трудиться в теневой экономике. Сказать, что в странах с развитой рыночной экономикой отсутствует теневая экономика - значит, ничего не сказать, но там, в основном, другая природа теневой экономики, в большинстве случаев это уход от уплаты налогов. И когда отдельные авторы утверждают, что россияне не хотят платить налоги и придумывают различные схемы, чтобы не платить налоги, а вот европейцы и американцы только и мечтают, как побыстрее и побольше заплатить налогов. Смеем читателя огорчить, что это совсем не так: и европейцы, и американцы используют любую лазейку в законе, чтобы не платить налоги. И в Европе, и в Америке значительно жёстче наказание за неуплату налогов, чем в России, и всё равно граждане этих стран идут на эти преступления. Так, например, в Европе за неуплату налогов в сумме 1 млн. евро сажают в тюрьму на 1 год. СМИ не пишут о наказании рядовых граждан за неуплату налогов в Европе, США, но довольно часто в СМИ проходит информация о наказании за неуплату налогов довольно известных людей.